Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ ПРОМЫШЛЕННОСТИ СТРОИТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ»

Курсовая работа

По дисциплине «Экономика организации»

Тема: «Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия»

Минск 2011



ВВЕДЕНИЕ

На всех этапах развития экономики основным звеном является предприятие. Именно на предприятии осуществляется производство продукции, выполняются работы, оказываются услуги, происходит непосредственная связь работника со средствами производства. Предприятие является основным налогоплательщиком, пополняет доходную часть государственного и местного бюджетов.

Главная цель предприятия -осуществление деятельности для удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли наиболее эффективным способом.

Прибыль - это один из наиболее важных показателей финансовых результатов производственной деятельности предприятия. Он показывает превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и реализацию этих товаров.

При обосновании и анализе прибыли и рентабельности предприятия разрабатываются мероприятия, способствующие росту прибыли, на которые оказывают влияние три главных фактора:

1.снижение себестоимости продукции;

2. повышение качества продукции и связанной с ними цены изделия;

3. увеличение масштабов производства.

В данной работе более детально будет рассмотрено влияние первого фактора. Существует множество возможных направлений (резервов) снижения себестоимости продукции. Основными из них являются:

На примере «Минского комбината силикатных изделий» будет произведён расчёт сметы затрат на производство и реализацию продукции, себестоимости выпускаемой продукции, определён размер чистой прибыли предприятия, а также рассчитана экономия себестоимости по основным резервам.

Из величины чистой прибыли предприятия будут осуществлены капитальные вложения в развитие производства.

Эффективность данных вложений будет оценена с помощью таких показателей, как срок окупаемости и рентабельность капитальных вложений.



1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1.1 Характеристика предприятия

Современный цех по выпуску газосиликатных изделий европейского качества введен в эксплуатацию на Минском комбинате силикатных изделий (МКСИ) 2 июля - по старой доброй традиции накануне большого государственного праздника: 65-й годовщины освобождения Минска от немецко-фашистских захватчиков и Дня Независимости Республики Беларусь. Пуск новой технологической линии состоялся в торжественной обстановке с участием заводского коллектива, представителей правительства, парламента, Министерства архитектуры и строительства, предприятий и организаций, внесших свою лепту в ее создание. Но самое главное, как особо подчеркивали работники комбината, он не был демонстрационным, пробным. С этого момента началась промышленная эксплуатация линии в круглосуточном режиме и пошел отсчет объемов выпуска едва ли не самых востребованных сегодня на строительных площадках города ячеистобетонных блоков высокого качества.

- Это победа на трудовом пути нашего коллектива, - не скрывая гордости и нисколько не погрешив против истины, сказал на церемонии открытия директор предприятия Игорь Васильев. - За короткий срок - 11 месяцев при нормативном строительстве 4 года - мы смогли спроектировать, построить и ввести сегодня в эксплуатацию новое производство по изготовлению ячеистобетонных блоков сначала 2-й, а в скором времени и 1-й категории. Это важное событие вместе с нами приближали строительные организации и монтажные управления города, за что им честь, хвала и огромная благодарность.

Среди них ОАО “Минскпромстрой”, руками многих поколений строителей которого, начиная с послевоенного времени, здесь проводились все строительные работы. В частности, и реконструкция 15-летней давности, в результате чего комбинат выпускает газосиликат 3-й категории.

Минский комбинат силикатных изделий, который в будущем году отметит свой 100-летний юбилей, на строительном рынке Беларуси ранее был известен в первую очередь как производитель кирпича. Сегодня это динамично обновляющийся производственный комплекс, способный обеспечивать стройки белорусской столицы и близлежащих регионов полным набором конкурентоспособных материалов для возведения и утепления ограждающих конструкций, благоустройства территории. Благодаря масштабным преобразованиям, происходящим здесь в последние два года, в ассортиментной линейке появляются новые виды продукции современных потребительских качеств. Сейчас на первые позиции выходит высококачественный ячеистый бетон с идеальными геометрическими размерами изделий, на долю которого придется больше половины общего объема производства.

Созданием высокотехнологичного производства по изготовлению газосиликатных блоков нового поколения мощностью 300 тыс. м3 в год действительно сделан мощный рывок в развитии предприятия. Главными критериями, которыми специалисты КСИ руководствовались при выборе поставщика, помимо стоимости стали прежде всего высокие качество, производительность и надежность оборудования (от массоподготовки до упаковки готовой продукции) немецкой фирмы “Маза-Хенке” и технологии, проверенной в деле на многих газобетонных предприятиях белорусской строительной отрасли.

Старт и темпы реконструкции были стремительными, что свидетельствует о глубокой и комплексной предпроектной подготовке, осуществленной специалистами предприятия. Разработка архитектурного и строительного проектов, как рассказал заместитель директора ОАО “Минский КСИ” по производству и качеству Анатолий Брановец, шла параллельно. В рамках подготовки к вводу в действие технологической линии развивали инфраструктуру: построен новый склад цемента, на линии приема извести заменены ленточные конвейеры, произведена реконМинский комбинат силикатных изделий (МКСИ) образован в 1910 году и в настоящее время является крупнейшим в Республике Беларусь производителем строительных и теплоизоляционных материалов.

Осваивая новые виды строительных материалов, комбинат первым в республике освоил выпуск плит пенополистирольных (пеноплаcта) и плит полистиролбетонных (полистиролбетона), что позволило предприятию стать ведущим производителем теплоизоляционных материалов в Республике Беларусь. В большой номенклатуре выпускаемой продукции важное место занимают стеновые строительные материалы: кирпич силикатный, блоки, перегородки и плиты теплоизоляционные из ячеистого бетона. Для удовлетворения потребительского рынка в 1999 году было организовано производство плитки тротуарной фигурной, бордюрного камня по лучшим западноевропейским технологиям.

Перестройка производства, внедрение новых технологий способствуют повышению качества, увеличению объемов, а также расширению ассортимента выпускаемой продукции. На сегодняшний день изделия, выпускаемые комбинатом, отвечают всем требованиям современного строительства. Надежность в выполнении договорных обязательств, сравнительно низкие цены - все это позволило комбинату найти потребителей своей продукции в Республике Беларусь, странах СНГ и Балтии.

Весь ассортимент предлагаемых строительных и тепло-изоляционных материалов, а также широкий выбор товаров, необходимых при строительстве, можно приобрести в фирменной сети магазинов “СИЛИКАТ” по самым доступным ценам.

Предприятие, действующее с 1910 года, вот уже почти столетие обеспечивает города и населенные пункты республики строительными материалами. Из них, кстати, возведены Дом правительства, Национальная академия наук, Дом офицеров, театр оперы и балета, множество жилых домов и торговых центров. Комбинат сумел удержаться “на плаву” в сумятице постперестроечного времени, сохранить накопленный опыт и традиции производства, найти свою нишу и потенциал для дальнейшего развития. Сегодня Минский КСИ -- технологически обновляющийся производственный комплекс, нацеленный на выпуск изделий, отвечающих современным требованиям качества, увеличение их объемов и расширение ассортимента.

Осваивая новые виды продукции, комбинат первым в республике наладил выпуск пенополистирольных и полистиролбетонных плит, в настоящее время активно развивает производство разнообразных изделий из пенополистирола. В номенклатуре выпускаемой продукции важное место занимают стеновые материалы - силикатный кирпич, блоки, перегородки, а также плитный утеплитель из ячеистого бетона. По лучшим западноевропейским технологиям организовано производство фигурной тротуарной, а также крупноразмерной плитки, бордюрного камня. Одним словом, всем, кто в предстоящем сезоне намерен строить или доводить до ума начатое строительство, важно знать, что на КСИ можно в комплексе приобрести изделия для возведения стен, их утепления, а также благоустройства окружающей дом территории.

материальный затрата продукция производство

1.2 Исходные данные

Таблица 1 - Стоимость основных производственных фондов

№ п\п	Наименование ОПФ	Стоимость ОПФ, тыс. руб.	Количество	Норма амортизации, %
1	Автоклав	146 213	4	5
2	Пресс	700 000	5	9
3	Печь	500 000	2	5
4	Сушильный барабан	230 000	3	6
5	Конвейер	2 205	1	8
6	Кран мостовой	13 484	1	10
7	Сварочный аппарат	33 589	2	6
8	Насос грак	245 033	4	11
9	Дробилка	325 358	1	6
10	Сито грохота	518 413	2	9

Таблица 2 - Затраты на изготовление дорожного бордюра

№ п\п	Наименование материальных затрат	Единицы измерения	Цена на единицу, тыс. руб.	Норма расхода
1	Цемент	Тонны	0.0237	293.147
2	Песок	м3	0.04655	17.764
3	Добавки	кг	0.00581	7.155
4	Вода	м3	0.00534	2.741
5	Топливо	Г. Кол	0.01142	53.8
6	Электроэнергия	кВт	0.30086	0.25

Таблица 3 - Затраты на изготовление тротуарного бордюра

№ п\п	Наименование материальных затрат	Единицы измерения	Цена на единицу, тыс. руб.	Норма расхода
1	Цемент	Тонны	0.0088	293.147
2	Песок	м3	0.01728	17.764
3	Добавки	кг	0.001984	7.155
4	Вода	м3	0.00216	2.741
5	Топливо	Г. Кол	0.00424	53.8
6	Электроэнергия	кВт	0.11168	0.25

Таблица 4 - Ставки налогов и отчислений

Показатели	%
Отчисления на заработную плату	34
Ставка НДС	20
Налог на недвижимость	1
Ставка налога на прибыль	24
Ставка местных налогов и сборов	3
Чистая прибыль на капитальные вложения	40



Таблица 5 - Дополнительные индивидуальные данные

Показатели	Единицы измерения	Величина
Объём производства
-Бордюр дорожный	шт	69 000
-Бордюр тротуарный	шт	120 000
Поправочный коэффициент по ОПФ		1.2
Расценка за единицу продукции
-Бордюр дорожный	Руб	1310
-Бордюр тротуарный	руб	1825
Средний тарифный разряд производственных рабочих
-Бордюр дорожный		5
-Бордюр тротуарный		3
Дополнительная заработная плата
-Бордюр дорожный	%	10
-Бордюр тротуарный	%	12
Общехозяйственные расходы	%	75
Общепроизводственные расходы	%	188
Коммерческие расходы
-Бордюр дорожный	%	7
-Бордюр тротуарный	%	5
Уровень рентабельности
-Бордюр дорожный	%	7
-Бордюр тротуарный	%	10
Снижение норм расхода материалов	%	8
Снижение цен на материалы	%	5
Увеличение заработной платы	%	6
Увеличение производительности труда	%	9
Увеличение объёмов производства	%	11
Увеличение условно-постоянных расходов	%	0.96
Капитальные вложения	%	40



2. РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

2.1 Определение затрат от снижения себестоимости продукции за год

2.1.1 Расчёт материальных затрат на производство продукции

Количество материальных ресурсов (потребность) определяется путём умножения объёма продукции на соответствующую норму расхода на единицу продукции (сырьё, материалы, топливо, электроэнергия)

Таблица 6 - Расчёт материальных затрат на производство дорожного бордюра

Наименование материальных затрат	Единица измерения	Цена за единицу, тыс. руб	Норма расхода за единицу	На планируемый период
				Потребность (количество)	Сумма, тыс. руб.
Цемент	Тонны	293.147	0.0237	1635.3	479383.29
Песок	м3	17.764	0.04655	3211.95	57057.08
Добавки	Кг	7.155	0.00581	400.89	2868.37
Вода	м3	2.741	0.00534	368.46	1009.94
Итого сырьё и материалы	____	___	___	____	540318.68
Топливо	Г.кол	53.8	0.01142	787.98	42393.32
Электроэнергия	кВт	0.25	0.30086	20759.34	5189.84
Итого материальные затраты	_____	_____	______	______	587901.84

Цемент: 0.0237*69000=1635.3

1635.3*293.147=479383.29

Песок: 0.04655*69000=3211.95

3211.95*17764=57057.08

Добавки: 0.00581*69000=400.89

400.89*7.155=2868.37

Вода: 0.00534*69000=368.46

368.46*2.741=1009.94

Итого сырьё и материалы: 479383.29+57057.08+2868.37+1009.94=540318.68

Топливо: 0.01142*69000=787.98

787.98*53.8=42393.32

Электроэнергия: 0.30086*69000=20759.34

20759.34*0.25=5189.84

Итого материальные затраты: 540318.68+42393.32+5189.84=587901.84

Таблица 7 - Расчёт материальных затрат на производство тротуарного бордюра

Наименование материальных затрат	Единица измерения	Цена за единицу, тыс. руб	Норма расхода за единицу	На планируемый период
				Потребность (количество)	Сумма, тыс. руб
Цемент	Тонны	293.147	0.0088	1056	309563.23
Песок	м3	17.764	0.01728	2073.6	36835.43
Добавки	Кг	7.155	0.001984	238.08	1703.46
Вода	м3	2.741	0.00216	259.2	710.47
Итого сырьё и материалы	____	___	______	______	348812.59
Топливо	Г.кол	53.8	0.00424	508.8	27374.44
Электроэнергия	кВт	0.25	0.11168	13401.6	3350.4
Итого материальные затраты	_____	_____	____	_____	379537.43

Выполняем те же действия, что и в таблице 6.

Цемент: 0.0088*120000=1056

1056*293.147=309563.23

Песок: 0.01728*120000=2073.6

2073.6*17.764=36835.43

Добавки: 0.001984*120000=238.08

238.08*7.155=1703.46

Вода: 0.00216*120000=259.2

259.2*2.741=710.47

Итого сырьё и материалы: 309563.23+36835.43+1703.46+710.47=348812.59

Топливо: 0.00424*120000=508.8

508.8*53.8=27374.44

Электроэнергия: 0.11168*120000=13401.6

13401.6* 0.25=3350.4

Итого материальные затраты:348812.59+27374.44+3350.4=379537.43

2.1.2 Расчёт суммы амортизационных отчислений

Таблица 8 - Расчёт амортизационных отчислений ОПФ

Наименование ОПФ	Стоимость за единицу, тыс. руб	Количество	Стоимость всего ОПФ, тыс. руб	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, тыс. руб
Автоклав	175455.6	4	701822.4	5	35091.12
Пресс	840000	5	4200000	9	378000
Печь	600000	2	1200000	5	60000
Сушильный барабан	276000	3	828000	6	49680
Конвейер	2646	1	2646	8	211.68
Кран мостовой	16180.8	1	16180.8	10	1618.08
Сварочный аппарат	40306.8	2	80613.6	6	4836.82
Насос грак	294039.6	4	1176158.4	11	129377.42
Дробилка	390429.6	1	390429.6	6	23425.78
Сито грохота	622095.6	2	1244191.2	9	111977.19
Итого	3257154	25	9840042	-----	794218.09

Чтобы определить стоимость всех ОПФ необходимо количество ОПФ умножить на стоимость ОПФ за единицу.

Произведём расчёт суммы амортизационных отчислений путём умножения амортизационной стоимости ОПФ на норму амортизации:

где АО - сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. ; Н - норма амортизации, % ; АСО.Ф. - стоимость ОПФ, тыс. руб.

Автоклав: =35091.12 тыс. руб

Пресс: =378000 тыс. руб

Печь: =60000 тыс. руб

Сушильный барабан: =49680 тыс. руб

Конвейер: =211.68 тыс. руб

Кран мостовой: =1618.08 тыс. руб

Сварочный аппарат: =4836.82 тыс. руб

Насос грак: =129377.42 тыс. руб

Дробилка: =23425.78 тыс. руб

Сито грохота: =111977.19 тыс. руб

2.1.3 Расчёт фонда заработной платы

Таблица 9 - Расчёт заработной платы рабочих на производство дорожного и тротуарного бордюра

Наименование	Объём производства продукции	Расценка за единицу изделия	Средний тарифный коэффициент	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата	Общий фонд заработной платы
Бордюр дорожный	69000	1310	5	156374700	15637470	172012170
Бордюр тротуарный	120000	1825	3	295650000	35478000	331128000

При сдельной оплате заработная плата работающих определяется путём перемножения количества выпущенной продукции (Вi) на расценку единицы данной продукции(Pi).

Дополнительная заработная плата = основная заработная плата%Доп.ЗП.:100

Общий фонд заработной платы = Основная заработная плата + Дополнительная заработная плата. А сейчас произведём расчёты:

Бордюр дорожный ЗПосн ==69000•13101,73=156374700 руб.

ЗП доп.===15637470 руб.

Общий фонд заработной платы:156374700+15637470=172012170 руб.

Бордюр тротуарный: ЗПосн=120000•1825•1,35=295650000 руб.

ЗПдоп== 35478000 руб.

Общий фонд заработной платы: 295650000+35478000 =107239,3 руб.

Отчисления на социальные нужды:

Бордюр тротуарный: =58484137,8 руб.

Бордюр тротуарный:=112583520 руб.

2.1.4 Составление сметы затрат

Таблица 10 - Смета затрат на производство дорожного и тротуарного бордюра

Экономические элементы затрат	Сумма всего, тыс. руб.
1.Материальеные затраты	967439,27
2.Заработная плата	503140,17
3.Отчисления на социальные нужды	171067,66
4.Амортизация	794218,09
5.Прочие расходы	560723,75
ИТОГО затрат:	2996588, 94

Затраты, образующие себестоимость всей продукции, группируются по экономическим элементам. Под элементами затрат понимают однородные по своему экономическому содержанию затрат. По элементам затрат составляются сметы затрат на производство и реализацию товарной продукции.

Себестоимость продукции, рассчитанная по экономическим элементам затрат, даёт возможность определить общий объём ресурсов, затраченных на выполнение плана производства и реализации продукции; выявить структуру затрат на производство; установить потребность предприятия в материальных, трудовых, финансовых ресурсах.

В таблице 10 составляем смету затрат на производство дорожного и тротуарного бордюра:

Материальные затраты: 587901,84+379537,43=967439,27 тыс. руб

Заработная плата: 172012,17+331128=503140,17 тыс. руб

Отчисления на соц. нужды: 584841,38 тыс. руб

Прочие расходы: ОПР+ОХР+КР-АО= 293984,44+555822+117281,03+221737,5+86076,45+80040,42-794218,09=560723,75 тыс. руб

Итого затрат: 967439,27+503140,17+171067,66+794218,09+560723,75= 2996588, 94 тыс. руб

2.1.5 Составление калькуляции

По статьям составляются калькуляции на производство и реализацию единицы продукции.

Калькулирование - это система специальных расчётов для исчисления себестоимости всей товарной продукции, её видов и единицы каждого вида продукции. Классификация по калькуляционным статьям даёт возможность определить себестоимость единицы изделия, определить структуру затрат и характер изделия. В таблице 11 составим калькуляцию себестоимости дорожного и тротуарного бордюра. Данные по статьям материалы, топливо на технологические цели, электроэнергия на технологические цели, основная заработная плата, дополнительная заработная плата производственных рабочих, отчисления в фонд социальной защиты взяты из предыдущих расчётов.

Таблица 11 - Калькуляция себестоимости изделий

№ п/п	Статьи затрат	Единица измерения	Затраты на весь объём
			Бордюр дорожный	Бордюр тротуарный
1	Материалы	тыс. руб.	540318,68	348812,59
2	Топливо на технологические цели	тыс. руб.	42393,32	27374,44
3	Электроэнергия на технологические цели	тыс. руб.	5189,84	3350,4
	Материальные затраты	тыс. руб.	587901,84	379537,43
4	Основная заработная плата производственных рабочих	тыс. руб.	156374,7	295650
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	тыс. руб.	15637,47	35478
6	Отчисления в фонд социальной защиты	тыс. руб.	58484,14	112583,52
7	Общепроизводственные расходы (ОПР)	тыс. руб.	293984,44	555822
	Цеховая себестоимость	тыс. руб.	1112382,59	1379070,95
8	Общехозяйственные расходы (ОХР)	тыс. руб.	117281,03	221737,5
	Производственная себестоимость	тыс. руб.	1229663,62	1600808,45
9	Внепроизводственные расходы (КР)	тыс. руб.	86076,45	80040,42
	Полная себестоимость	тыс. руб.	1315740,07	1680848,87



Бордюр дорожный: ОПР==293984,44 тыс. руб.

ОХР==117281,03 тыс. руб.

КР==86076,45 тыс. руб.

Бордюр тротуарный: ОПР== 555822 тыс. руб.

ОХР== 221737,5 тыс. руб.

КР==80040,42 тыс. руб.

2.1.6 Ценообразование

Отпускная цена предприятия включает себестоимость изготовления и реализации продукции (С/с), налоги и отчисления, увеличивающие эту цену, и прибыль предприятия (П). К налогам, увеличивающим цену, относят: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный (А).

Прибыль общая (Побщ) равна произведению себестоимости продукции на % рентабельности продукции.

Прибыль единицы продукции (Пед) находится путём деления общей прибыли на количество выпущенных изделий.

Себестоимость единицы продукции находится путём деления общей себестоимости на количество выпущенных изделий.

Налог на добавленную стоимость находится путём умножения отпускной цены без НДС на ставку НДС(20%).

Цотп (без НДС)=С/с +П

Размещено на Allbest.ru