Анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Казахстанско-британский технический университет

Школа финансов и экономики

Отчет

О выполнении программы производственной практики

Алматы, 2013 г.



Введение

Я проходила производственную практику в период с 23.05.2013 г. по 6.06.2013г в АО «Мангистаумунайгаз», в департаменте бизнес-планирования и экономического анализа. АО «Мангистаумунайгаз» является предприятием, положившим начало бурному развитию нефтяной промышленности в Мангистау.

«Мангистаумунайгаз» создан Постановлением Западно-Казахстанского Совнархоза от 27 ноября 1963 года № 280 как государственное производственное объединение. Значительным событием не только для Мангистау, но и для всей страны был полученный первый мощный фонтан нефти на скважине № 6 месторождения Жетыбай-5 июля 1961 года подтвердилось наличие несметных природных богатств.

На сегодняшний день АО «Мангистаумунайгаз» является одним из крупнейших нефтегазодобывающих предприятий Республики Казахстан и обеспечивает свыше 31% добычи в регионе и 8% по республике. По состоянию на 1 декабря 2009 года из недр месторождений акционерного общества с начала разработки добыто почти 200 миллионов тонн «черного золота». «Мангистаумунайгаз» сегодня разрабатывает 15 месторождений нефти и газа с общими начальными запасами 969 миллионов тонн (6783 миллиона баррелей). Основными промышленными объектами разработки являются месторождения Каламкас и Жетыбай.

Месторождение Каламкас разрабатывается с 1979 года. В его недрах имеются 13 продуктивных горизонтов с общими балансовыми запасами нефти более 510 миллионов тонн.

Промышленная разработка месторождения Жетыбай ведется одновременно с эксплуатацией его спутниковых месторождений, к которым относятся месторождения Асар, Восточный Жетыбай, Южный Жетыбай, Бектурлы, Оймаша, Бурмаша, Северное Карагие, Алатюбе, Атамбай-Сартюбе, Ащиагар, Северный Аккар, Айрантакыр и Придорожное. Суммарные балансовые запасы нефти Жетыбайской группы месторождений составляют около 458 миллионов тонн. Сегодня годовой уровень добычи нефти составляет свыше 5 миллионов тонн (35 миллионов баррелей). На предприятии успешно внедряется в производство новые технологии - такие как ГРП (гидроразрыв пласта) , винтовые насосы, построен завод по производству стеклопластиковых труб.

В процессе прохождения практики передо мной стояла цель закрепить и углубить знания, полученные мною в процессе теоретического обучения, получить необходимые умения и навыки, приобрести первоначальный профессиональный опыт.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

· ознакомиться с организацией, ее организационной структурой, и технологией производства;

· охарактеризовать организационно-правовую форму организации;

· изучить организационную и производственную структуру организации;

· перечислить функции экономических и финансовых служб организации;

· ознакомиться с применяемой первичной документацией, формами текущей и годовой отчетности;

· ознакомиться со структурой экономических департаментов и других структур управления;

· изучить какое место занимает экономическая служба в структуре управления организацией;

· дать характеристику видов стратегических, экономических и финансовых планов;

· описать взаимоотношения с бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

· перспективы развития предприятия на ближайший период, стратегию развития предприятия;

· анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия за последние три года (выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении, объем продаж, стоимость основных средств численность промышленно-производственного персонала, затраты на производство товарной, реализованной продукции, среднемесячная заработная плата, выработка продукции на одного работника промышленно-производственного персонала, чистая прибыль, рентабельность капитала, прибыльность продаж).

В процессе прохождения практики, поставленные задачи были решены, материал собран полностью, по итогам прохождения практики получен положительный отзыв.



1. Основная часть

экономический департамент финансовый бюджет

Основная деятельность компании добыча и транспортировка нефти и газа; переработка нефти, реализация нефти и продуктов ее переработки; разведка и разработка месторождений нефти и газа. Суммарная рыночная стоимость акций компании - 396 282 млн. тенге ($2 599 млн.). Генеральным директором является Сунь Синьюнь. Финансовые показатели предприятия:

Показатель	На 01.04.13
Уставный капитал	107 958 384 тыс. тенге
Собственный капитал	218 049 270 тыс. тенге
Совокупные активы	354 721 012 тыс. тенге
Объем продаж	154 961 102 тыс. тенге
Валовый доход	108 705 463 тыс. тенге
Чистая прибыль	35 729 561 тыс. тенге
Балансовая стоимость простой акции	2 018,00 тенге
Балансовая стоимость привилегированной акции	1 000,00 тенге
ROA	10,07%
ROE	16,39%
ROS	70,15%

Миссия компании

Миссия АО «Мангистаумунайгаз» заключается в становлении высокотехнологичной, эффективной и динамично развивающейся нефтедобывающей компании, решающей приоритетные задачи регионального развития, обеспечивая эффективность производства, бережное использование природных ресурсов и развитие социального капитала.

Цель компании:

Стать самой эффективной нефтяной компанией и надежным, признанным лидером среди поставщиков углеводородных ресурсов в казахстанской нефтегазовой отрасли.

Задача компании:

1) Разведка и разработка нефтяных и газовых месторождений;

2) Добыча нефти и газа;

3) Реализация нефтегазового сырья и продуктов переработки;

4) Деятельность в сфере телекоммуникаций;

5) Информационно-вычислительное обслуживание;

6) Изготовление, монтаж и ремонт химического, бурового, нефтегазопромыслового оборудования, аппаратуры и систем контроля, противоаварийной защиты и сигнализации, подъемных сооружений, а также котлов, сосудов и трубопроводов, работающих под давлением;

7) Занятие медицинской, врачебной деятельностью, оказание фармацевтических услуг;

8) Охранная деятельность;

9) Исследовательская деятельность для получения информации о геологическом строении месторождений Общества;

10) Осуществление работ по оценке, добыче, переработке, маркетингу и сбыту, включая продажу углеводородного сырья и продуктов их переработки;

11) Приобретения или разработка новых методов и технологий оценки и разработки месторождений углеводородов;

12) Осуществление работ по обустройству месторождений;

13) Строительство и эксплуатация подземного и надземного промышленного оборудования и сооружений;

14) Деятельность, обеспечивающая безопасность ведения работ и охрану окружающей среды;

15) Деятельность в сфере гостиничного бизнеса (предоставление гостиничных услуг).

Акционерное общество «Мангистаумунайгаз» имеет следующую организационную структуру управления обществом:

Генеральный директор, Финансовый директор, Главный бухгалтер, Директор по экономическим вопросам, Директор по социальным и административным вопросам, Технический директор, Главный геолог и состоит из следующих структурных подразделений:

* Производственное управление «Каламкасмунайгаз»

* Производственное управление «Жетыбаймунайгаз»

* Механо-транспортное управление

* Управление по материальному обеспечению

* Управление административно-социального обеспечения

* Управление по финансам и бухгалтерскому учету

* Управление планирования бизнеса и экономического анализа

* Управление по работе с персоналом

* Управление обустройства месторождений

* Управление геологии и разработки месторождений

* Управление производственно-технологического обеспечения

* Управление по бурению и ремонту скважин

* Управление общественного питания

* Управление охраны труда и окружающей среды

* Служба главного энергетика

* Маркшейдерская служба

* Управление безопасности

* Юридическая служба

* Управление автоматизации, информационных технологий и связи

* Центральная инженерно-технологическая служба

* Коммерческая служба

* Управление здравоохранения, физкультуры и спорта

* Дирекция строящегося опреснительного завода

* Противопожарная служба

* Служба гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций.

Характер собственности - частный

По организационно-правовой форме - Акционерное общество.

По цели деятельности - коммерческое.

По характеру деятельности - производственное

По принадлежности к отраслям экономики - нефтяное

По принадлежности к отраслям промышленности-нефтедобывающая промышленность

По экономическому назначению готовой продукции - производящие предметы производства

По характеру воздейтвия на предмет труда - добывающее

По характеру технологии - непрерывный процесс.

По типу производства - массовое

По структуре издержек - фондоемкое

По уровню специализации - комбинированное

По размеру предприятия - крупное (5920 чел).



2. Финансовый менеджмент

2.1 Оценка финансовых коэффициентов предприятия: ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности

Благополучное финансовое положение предприятия - это важное условие его непрерывного и эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования. В современных условиях повышается значение анализа платежеспособности предприятия в виду возрастания необходимости своевременной оплаты предприятием текущих платежей.

Проведем анализ ликвидности АО "Мангистаумунайгаз" для определения его платежеспособности. В качестве данных для анализа ликвидности предприятия представленных в таблице 1, используются значения статей представленных в бухгалтерском балансе АО "Мангистаумунайгаз".

Таблица 1. Анализ ликвидности предприятия АО "Мангистаумунайгаз" за 2010-2012 гг.

Наименование коэффициента	Нормативное значение	2010г.	2011г.	2012г.
Коэффициент текущей ликвидности	1-2	3,147416	2,387798	1,281315
Коэффициент быстрой ликвидности	0,7-0,8	2,299189	1,763455	0,731909
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3	1,151097	0,998619	0,082353

Анализ коэффициента текущей ликвидности выявил, что в целом наблюдается уменьшение показателя. При этом его анализ выявил, что все показатели выше среднеотраслевого значения. Таким образом, предприятие способно погашать свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов.

Коэффициент быстрой ликвидности в течение всего анализируемого периода выше нормативного значения, в то же время имеет тенденцию к снижению. Если на 2010 год значение коэффициента составляло 2,299, то в 2012 году он составил 0,732. Таким образом, АО "Мангистаумунайгаз" в 2012 году способно быстро расплатиться по своим текущим обязательствам.

Анализ коэффициента абсолютной ликвидности тоже в течение всего анализируемого периода выше нормативного значения, но с каждым годом снижается. В 2010 году значение коэффициента было 1,151, в 2011 - 0,998 и в 2012 году ниже нормативного 0,082. Это свидетельствует, о том, что предприятие был способен погашать краткосрочные задолженности в 2010 и 2011 году а 2012 году был возможность погашения лишь незначительной части краткосрочной задолженности предприятия в ближайшее время.

Таким образом, на основании анализа коэффициентов ликвидности можно сделать вывод о том, что платежеспособность предприятия на приемлемом уровне, хотя в течение всего анализируемого периода наблюдается общая тенденция к уменьшению. Это свидетельствует о том, что, АО "Мангистаумунайгаз" на данный момент пока способно расплачиваться по своим текущим обязательствам.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия АО “Мангистаумунайгаз”. В качестве данных для анализа ликвидности предприятия представленных в таблице 2, используются значения статей представленных в бухгалтерском балансе АО “Мангистаумунайгаз”.

Таблица 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Коэффициент автономии	?0,5	0,974	0,964	0,957
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,5-0,8	0,974	0,964	0,957
Коэффициент маневренности	?0,5	0,595	0,534	0,485

Значение коэффициента автономии в течение всего анализируемого периода выше нормативного. Это значение в 2010 году составляет 0,974, а на конец рассматриваемого периода 0,957. Это свидетельствует о том, что сумма собственного капитала превышает заемный капитал. Таким образом, АО “Мангистаумунайгаз” в состоянии создать необходимую финансовую устойчивость.

При анализе коэффициента долгосрочной финансовой независимости в целом наблюдается не значительная тенденция уменьшения с 0,974 до 0,957. Но при этом его анализ показывает, что в течении всех анализируемых периодов его показатели чуть выше предела нормативного значения. Это свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.

При анализе коэффициента маневренности выявлено, что на предприятии наблюдается в целом не значительная тенденция его снижения от 0,595 до 0,485. При этом анализ фактических и нормативных значений показывает, что в первые два периода показатели выше норматива, а в 2012 году значение чуть ниже норматива. Таким образом, у предприятия конец анализируемого периода отсутствуют собственные оборотные средства, которыми он может свободно маневрировать, что неблагоприятно влияет на его финансовую устойчивость в 2012 году.

Таким образом, анализ отчетных периодов выявил удовлетворительные значения большинства коэффициентов, за исключением коэффициента маневренности. Это свидетельствует о том, что на предприятии АО “Мангистаумунайгаз” уровень независимости от внешних инвесторов и финансовая гибкость предприятия на достаточно высоком уровне.

Проанализировав платежеспособность и финансовую независимость предприятия, можно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия не является стабильным. Но в то же время АО “Мангистаумунайгаз” может расплатиться по своим текущим обязательствам и не зависит от внешних инвесторов.

Проведем анализ деловой активности предприятия АО “Мангистаумунайгаз” (см. таблицу 3.)

Таблица 3. Анализ показателей деловой активности АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг., (в днях)

Показатели	Среднеотраслевое значение	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	240	1358	975	880
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	90	190	148	86
Коэффициент оборачиваемости запасов	120	75	126	115
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	20	0,30	0,31	0,50

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует скорость оборота всех мобильных средств предприятия. Значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов значительно выше среднеотраслевого значения. На конец рассматриваемого периода, к 2012 году, наблюдается значительная тенденция снижения, но все же это выше среднеотраслевого значения. Таким образом, за рассматриваемый период скорость оборота оборотных активов предприятия очень медленная, что свидетельствует о не эффективном управлении оборачиваемостью оборотных активов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в течение двух анализируемых периодов, а именно в 2010-2011 годах значительно выше среднеотраслевого значения. А в 2012 году данный показатель соответствует среднеотраслевому значению и составляет 86 дней, что на 62 дня меньше, чем в 2011 году и на 104 дня, чем в 2010 году. Это говорит о том, что предприятие только в последнем анализируемом периоде, а именно в 2012 году, осуществляет эффективное управление оборачиваемостью дебиторской задолженностью.

Коэффициент оборачиваемости запасов отражает, какое число оборотов делают запасы предприятия за анализируемый период. При анализе продолжительности оборачиваемости запасов выявлено, что в целом наблюдается увеличение показателя. В целом данные за три анализируемых периода соответствуют среднеотраслевому значению. Однако в 2011 году данный показатель превышает среднеотраслевое значение на 6 дней и составляет 126 дней. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие АО “Мангистаумунайгаз” эффективно управляет оборачиваемостью запасов.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств в течение всего анализируемого периода показывает, что значения коэффициентов соответствуют среднеотраслевому значению. Мы наблюдаем значительное снижение показателей с 2010 по 2012 год на 0,20 дней. В 2011 году данное снижение не значительное - 0,01 день по сравнению с 2012 годом. Таким образом, это свидетельствует о том, что предприятие АО “Мангистаумунайгаз” эффективно управляет оборачиваемостью денежных средств.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что коэффициенты оборачиваемости оборотных активов и дебиторской задолженности не соответствуют среднеотраслевому значению, в отличие от коэффициентов оборачиваемости запасов и денежных средств. Что в свою очередь свидетельствует о неэффективном управлении на предприятии оборотными активами и дебиторской задолженностью.

Проведем анализ рентабельности предприятия АО “Мангистаумунайгаз”.

Таблица 4. Анализ рентабельности АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг., (в %)

Показатели	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Коэффициент рентабельности активов	10	1,9	1,1	0,1
Коэффициент рентабельности продаж	8	9,7	4,4	0,6
Коэффициент рентабельности собственного капитала	10	1,6	0,9	0,1
Коэффициент фондорентабельности	10	5,0	2,5	0,3

Анализ рентабельности выявил общую тенденцию снижения всех коэффициентов, а также не соответствие нормативным значениям.

Анализ коэффициента рентабельности активов выявил значительную тенденцию снижения, а также прослеживается не соответствие нормативным значениям, что говорит о неблагоприятной тенденции. Так в 2010 году предприятие на 1 рубль своих активов получало 0,019 рубля чистой прибыли. На конец анализируемого периода уже на 1 рубль вложенных средств приходилось 0,001 рубля. Таким образом, из анализа коэффициента рентабельности видно, что активы предприятия используются неэффективно.

Коэффициент рентабельности продаж также показывает уменьшение показателей и несоответствие нормативным значениям в последние два года. В 2010 году данный показатель чуть выше нормативного значения и показал долю прибыли в каждом заработанном рубле в 9,7. Однако в 2012 году доля прибыли на 1 рубль значительно снизилась и составила 0,6. Это свидетельствует о том, что продажа продукции, товаров, работ и услуг на предприятии АО “Мангистаумунайгаз” в динамике лет не являлись рентабельными.

Анализ коэффициента рентабельности собственного капитала показал также не соответствие нормативным значениям и значительную тенденцию снижения. Так в 2010 году величина прибыли, которую получило предприятие на единицу стоимости собственного капитала составила 0,016 рублей. К 2011 году данный показатель уменьшился на 0,007 рублей и составил 0,9%. Величина прибыли на единицу собственного капитала на конец анализируемого периода снизилась до 0,12%. Что свидетельствует о неэффективном использовании капитала инвестированного собственниками предприятия. Коэффициент фондорентабельности показывает тенденцию снижения на протяжении всего анализируемого периода. Также наблюдается не соответствие среднеотраслевому значению. Снижение данного показателя в динамике при том, что фондоотдача одновременно увеличивается характеризует менее эффективное использование основных фондов.

Таким образом, анализируя финансовые коэффициенты АО “Мангистаумунайгаз” было выявлено, что финансовое состояние не удовлетворительное. Положительная тенденция наблюдается при анализе платежеспособности, оборачиваемость денежных средств и дебиторской задолженности. Что свидетельствует о способности предприятия погашать свои обязательства. К недостаткам можно отнести все показатели рентабельности, и коэффициент маневренности которые на протяжении всего анализируемого периода не соответствуют среднеотраслевым показателям. Что свидетельствует о том, что коммерческая деятельность АО “Мангистаумунайгаз” не успешна и у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства.

2.2 Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия

Для ознакомления с финансовым состоянием предприятия проводится анализ основных финансовых результатов предприятия, источников формирования его средств и направлений их использования.

Для анализа активов и пассивов изучим показатели, представленные в таблице 5. В качестве данных для анализа активов и пассивов предприятия, представленных в таблице 5., используются значения статей представленные в бухгалтерском балансе АО “Мангистаумунайгаз”.

Таблица 5. Анализ активов и пассивов АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг.

Наименование	Среднеотрасле-вые значения, %	Абсолютные значения, тыс. руб.	Относительные значения, %
		2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы	60	5707144	5845728	6990389	39,5	44,9	49,2
Оборотные активы	40	8756079	7166890	7205664	60,5	55,1	50,8
Капитал и резервы	90	14081812	12546983	13589396	97,3	96,4	95,7
Долгосрочные обязательства	3	598	250	250	0,004	0,002	0,002
Краткосрочные обязательства	7	380813	465385	606407	2,6	3,6	4,2
Итого валюта баланса	100	14463223	13012618	14196053	100	100	100

При анализе внеоборотных активов в течение всего рассматриваемого периода наблюдается увеличение абсолютных сумм внеоборотных активов. В 2012 году внеоборотные активы увеличились и составили 6990389 тыс. рублей, что на 22 раза больше, чем в 2010 году. В начале исследуемого периода удельный вес внеоборотных активов в общей сумме активов составил 39,5%, а в 2012 году наблюдается незначительная тенденция увеличения на 9,7% и составляет на конец периода 49,2%, что не соответствует среднеотраслевому значению. Таким образом, следует сделать вывод о том, что на предприятии АО “Мангистаумунайгаз” управление внеоборотными активами осуществляется не эффективно.

Анализ оборотных активов выявил, что их удельный вес в общей сумме активов на конец рассматриваемого периода незначительно снизился на 9,7%. Так если в 2010 году доля оборотных активов составляла 60,5%, то в 2012 году составляла 50,8%. Наибольшая доля оборотных активов в общей сумме активов наблюдалась в 2010 году и составляла 60,5%. В 2011 году наблюдалось уменьшение по сравнению с предыдущим периодом (2010 г.) на 5,4%. Но все же удельные веса за анализируемый период выше среднеотраслевого значения. Это свидетельствует об эффективном управлении оборотными активами.

Исходя из анализа капитал и резервы, можно отметить, что наблюдается тенденция уменьшения абсолютных значений. Наименьшая доля капитала и резервов в общей сумме пассивов наблюдалась в 2011 году, что на 10,8% меньше, чем в 2010 году и на 7,6%, чем в 2012 году. Что касается относительных значений, то здесь также наблюдается незначительная тенденция уменьшения на 1,6% и на конец рассматриваемого периода он составляет 95,7%. Однако удельные веса за анализируемый период выше среднеотраслевого значения. Таким образом, предприятие АО “Мангистаумунайгаз” эффективно осуществляет управление капиталом и резервами.

При анализе долгосрочных обязательств было выявлено уменьшение абсолютных и относительных значений. В 2011-2012 годах абсолютное значение составило 250 тыс. рублей, что меньше показателя 2010 года на 58%. Что касается удельного веса, то данные не соответствуют среднеотраслевому значению. Таким образом, предприятие не вовремя расплачивается по своим обязательствам неэффективно управляет долгосрочными обязательствами.

Анализ краткосрочных обязательств в относительных и абсолютных значениях показывает тенденцию увеличения. Однако удельные веса не соответствуют среднеотраслевому значению. В 2010 году доля краткосрочных обязательств в общей сумме пассивов составляло 2,6%, то в 2012 году наблюдается увеличение показателя на 1,64%, что составило 4,3%, что не соответствует среднеотраслевому значению. Таким образом, АО “Мангистаумунайгаз” не эффективно управляет краткосрочными обязательствами.

Таким образом, в течение всего анализируемого периода структура активов и пассивов изменялась. Показатели внеоборотных активов, долгосрочных и краткосрочных обязательств в динамике лет не соответствуют среднеотраслевым значениям. Кроме оборотных активов и капитала и резервов.

Для определения того, насколько оптимальными являются структуры активов и пассивов, проведем поэлементный анализ. В качестве данных для вертикального и горизонтального анализа активов предприятия используются значения статей представленных в балансе АО “Мангистаумунайгаз” (см. таблицу 6.).

Таблица 6. Вертикальный и горизонтальный анализ активов АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012-2010 гг. (+,-)
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	3672	0,03	4481	0,03	5067	0,04	1395
Результаты исследований и разработок	1581	0,01	71	0,001	498	0,004	-1083
Основные средства	5701195	39,4	5794788	44,5	6836834	48,2	1135642
Прочие внеоборотные активы	696	0,01	46388	0,4	147990	1,0	147294
Итого по разделу I	5707144	39,5	5845728	44,9	6990389	49,2	1283245
II. Оборотные активы
Запасы	399283	2,7	766895	5,9	828274	5,8	428991
Налог на добавленную стоимость	73115	0,5	58698	0,5	242921	1,7	169806
Дебиторская задолженность	1228643	8,5	1091660	8,4	708752	5	-519891
Денежные средства и денежные эквиваленты	3254	0,02	2310	0,02	2490	0,02	-764
Прочие оборотные активы	300	0,002	300	0,002	300	0,002	-
Внутрихозяйственные расчеты	7051484	48,8	5247027	40,32	5422927	38,2	-1628557
Итого по разделу II	8756079	60,5	716689	55,1	7205664	50,7	-1550415
Баланс	14463223	100	13012618	100	14196053	100	-32830

Анализируя таблицу можно сделать вывод, что активы предприятия уменьшились на 32830 тыс. рублей или 0,2%. В первую очередь это связано с уменьшением результатов исследований и разработок на 1083тыс. рублей или 68,5%, а также уменьшением дебиторской задолженности на 42,3%.

Имущество предприятия на конец анализируемого периода (2012 год) в денежном выражении составило 14196053 тыс. рублей, в том числе:

внеоборотные активы - 6990389 тыс. рублей, что составляет 49,2% в общей стоимости имущества;

оборотные активы - 7205664 тыс. рублей, что составляет 50,7% в общей стоимости имущества.

Анализ нематериальных активов выявил, что его абсолютные и относительные значения непрерывно увеличиваются.

Анализ результатов исследований и разработок выявил, что его абсолютные значения уменьшаются. В 2011 году наблюдается резкий спад показателей до 71 тыс. рублей, что на 1510 тыс. рублей меньше, чем в 2010 году. К концу анализируемого периода данный показатель составил 498 тыс. рублей, что также показывает уменьшение по сравнению с 2010 годом. Но по сравнению с 2011 годом данный показатель увеличился. Такое сокращение свидетельствует о том, что расходы на результаты исследований и разработок резко сокращаются, что говорит о низком качестве управления ими.

Стоимость внеоборотных активов на протяжении всего анализируемого периода увеличивается в связи с покупкой оборудования. Прочие внеоборотные активы также увеличиваются на протяжении анализируемого периода.

Запасы предприятия в 2010 году были равны 399283тыс. рублей и составили 2,7% всех активов, к концу 2012 года они увеличились до 828274 тыс. рублей и составили 5,8% всех активов предприятия.

Темп прироста по налогу на добавленную стоимость показывает увеличение на 232,2%, что свидетельствует о росте объемов реализации, а также это показывает рост оборотов самого предприятия.

На предприятии прослеживается тенденция к уменьшению дебиторской задолженности - с 2010 по 2012 годы она уменьшилась на 519891 тыс. рублей или на 42,3% и составила 5% всех активов предприятия.

Денежные средства в рассматриваемом периоде уменьшились на 764 тыс. рублей или на 23,5% и составили 0,02% активов предприятия.

Прочие оборотные активы, включающие в себя малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, не претерпели изменений в рассматриваемом периоде.

Внутрихозяйственные расчеты в 2011 году сократились на 175900 тыс. рублей по сравнению с 2010 годом. К концу анализируемого периода данный показатель увеличился на 1804457 тыс. рублей по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует о росте расчетов с дочерними, зависимыми и головными предприятиями.

Наблюдается увеличение пассивов в рассматриваемом периоде. В 2010 году предприятие владело источниками имущества на сумму 7289 тыс. рублей, а концу 2012 года эта сумма увеличилась до 8810 тыс. рублей, то есть на 1521 тыс. рублей или 20,86%. Главным образом, это обусловлено с увеличением доли нераспределенной прибыли в структуре пассивов предприятия. Нераспределенная прибыль увеличилась с 3772 тыс. рублей в 2010 году до 4899 тыс. рублей в 2012 году, то есть на 1127 тыс. рублей или 29,88%.

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ пассивов предприятия АО “Мангистаумунайгаз”. В качестве данных для вертикального и горизонтального анализа пассивов предприятия представленных в таблице 7, используются значения статей представленных в балансе АО “Мангистаумунайгаз”.

Таблица 7. Вертикальный и горизонтальный анализ пассивов АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012-2010 гг. (+,-)	Т пр., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
III. Капитал и резервы
Переоценка внеоборотных активов	2815432	19,5	745128	5,7	795982	5,6	-2019450	-71,7
Добавочный капитал без переоценки	1454	0,01	1454		-	-	-1454	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	11264926	77,9	11800401	90,7	12793414	90,1	1528488	13,6
Итого по разделу III	14081812	97,4	12546983	96,4	13589396	95,7	-492416	3,5
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	598	0,004	250	0,002	250	0,002	-348	-58,2
Итого по разделу IV	598	0,004	250	0,002	250	0,002	-348	-58,2
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	331768	2,3	432643	3,3	524177	3,7	192409	58,0
Оценочные обязательства	49045	0,3	32742	0,3	82230	0,6	33185	67,7
Итого по разделу V	380813	2,6	465385	3,6	606407	4,3	225594	59,2
Баланс	14463223	100	13012618	100	14196053	100	-32830	-0,2

По таблице можно проследить уменьшение пассивов в рассматриваемом периоде. В 2010 году у предприятия было источников имущества на сумму 14 463 223 тыс. рублей, а концу 2012 года эта сумма снизилась до 14 196 053 тыс. рублей, то есть на 32830 тыс. рублей или 0,2%. Главным образом, это обусловлено с уменьшением доли переоценки внеоборотных активов в структуре пассивов предприятия.

Добавочный капитал на предприятии на конец анализируемого периода отсутствует.

Нераспределенная прибыль на протяжении всего периода увеличивается с 11264926 тыс. рублей в 2010 году до 12793414 тыс. рублей в 2012 году, то есть на 1528488 тыс. рублей или 13,6%. Рост нераспределенной прибыли говорит о том, что предприятие не стоит на месте и грамотно управляет доходами и расходами.

Долгосрочные обязательства уменьшаются и в 2011-2012 годах абсолютное значение составило 250 тыс. рублей, что меньше показателя 2010 года на 58%. Таким образом, предприятие не вовремя расплачивается по своим и неэффективно управляет долгосрочными обязательствами.

При анализе кредиторской задолженности предприятия наблюдается его рост. К концу 2012 года произошло увеличение показателя на 192 тыс. рублей или 58%. Рост кредиторской задолженности говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар либо росте других статей кредиторской задолженности.

Из проведенного анализа активов и пассивов баланса можно сделать вывод о снижении платежеспособности предприятия на конец рассматриваемого периода. Об этом говорит увеличение доли кредиторской задолженности оценочных обязательств предприятия по сравнению с 2011 годом.

2.3 Анализ финансовых результатов предприятия

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счет государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчетов принять экономически обоснованные решения.

Анализ финансовых результатов АО “Мангистаумунайгаз”" представлен в таблице 8. В качестве данных для вертикального и горизонтального анализа финансовых результатов предприятия, представленных в таблице 8, используются значения статей представленных в отчете о прибылях и убытках АО “Мангистаумунайгаз”.

Таблица 8. Вертикальный и горизонтальный анализы финансовых результатов АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012-2010 гг. (+,-)	Тпр. 2010-2012гг., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Выручка	2324453	100	2647731	100	2949995	100	625542	26,9
Себестоимость продаж	1893730	81,5	2182184	82,4	2576150	87,3	682420	36,0
Валовая прибыль	430723	18,5	465547	17,6	373845	12,7	-56878	-13,2
Прибыль (убыток) от продаж	430723	18,5	465547	17,6	373845	12,7	-56878	-13,2
Прочие доходы	252487	10,9	169107	6,4	127537	4,3	-124950	-49,5
Прочие расходы	401805	17,3	489762	18,5	480937	16,3	79132	19,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	281405	12,1	144892	5,5	20445	0,7	-260960	-92,7
Текущий налог на прибыль	56281	2,4	28979	1,1	4089	0,1	-52192	-92,7
Чистая прибыль (убыток)	225124	9,7	115913	4,4	16356	0,6	-208768	-92,7

Проанализировав таблицу, видно, что выручка в 2010 году была равна 2 324 453 тыс. рублей, но к 2012 году она увеличилась до уровня 2 949 995 тыс. рублей в абсолютном выражении, что больше на 26,9% в относительном выражении по сравнению с 2010 годом.

Удельный вес себестоимости продаж увеличился с 81,5% в 2010 году до 87,3% в 2012 году, что говорит о повышение цен на продукты и услуги.

Валовая прибыль и прибыль от продаж равны между собой, так как предприятие списывает управленческие и коммерческие расходы на себестоимость продаж. Оба показателя занимают 12,7% в структуре отчета о прибылях и убытках и снизились на 56 878 тыс. рублей или 13,2% за рассматриваемый период.

Спад прибыли до налогообложения в 2012 году на 260 960 тыс. рублей произошел за счет спада прибыли от продаж из-за повышения себестоимости на 36%, увеличения прочих расходов на 19,7%, а также снижения прочих доходов на 49,5%.

Прочие доходы в динамике лет также снижаются. Если в 2010 году прочие доходы были равны 193 тыс. рублей в абсолютном выражении, то к 2012 году они снизились на 93 тыс. рублей, или на 48,2% в относительном выражении и составили 100 тыс. рублей. Таким образом, на предприятии снизился уровень прочих поступлений.

Текущий налог на прибыль за анализируемый период значительно уменьшился и в 2012 году он составлял 4089 тыс. рублей, в абсолютном выражении это 73 тыс. рублей или в относительном выражении 52,5% по сравнению с 2010 годом. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия, так как, налог на прибыль увеличивается, а прибыль, в свою очередь, имеет тенденцию к снижению.

Подводя итог, анализу финансовых результатов НГДУ "Елховнеть" за 2010-2012 гг., можно сказать, что в рассматриваемом периоде все показатели финансовых результатов снизились. Это говорит о том, что снижение показателей большей частью обусловлено ростом уровня себестоимости продаж.



2.4 Анализ качества управления оборотными средствами предприятия. Анализ денежных потоков предприятия

Финансовое положение предприятия, его платежеспособность и ликвидность находятся в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост неплатежей затрудняет ритмичную деятельность предприятия и ведет к увеличению дебиторской задолженности. В то же время излишнее отвлечение средств в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию приводит к омертвлению ресурсов и неэффективному использованию оборотного капитала.

Рис. 1. Динамика оборотных активов АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг., тыс. руб.

На рисунке 1 изображена динамика изменения оборотных активов предприятия АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 годы. На рисунке можно увидеть существенное уменьшение дебиторской задолженности, и нарастание запасов и налога на добавленную стоимость, что говорит о необходимости начала активной работы с запасами во избежание пролеживания продукции на складах предприятия.

Таким образом, на предприятии проводится не очень эффективная политика управления оборотными средствами. Этому свидетельствуют увеличение запасов. Хотя осуществляется эффективное управление дебиторской задолженностью.

Чтобы определить эффективность деятельности предприятия АО “Мангистаумунайгаз” проанализируем структуру денежных потоков. На данном предприятии осуществляется Данное анализируемое предприятие осуществляет текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.

Проведем анализ текущей деятельности АО “Мангистаумунайгаз” для определения эффективности ее осуществления в течение рассматриваемого периода. В качестве данных для анализа движения денежных потоков по текущей деятельности предприятия, представленных в таблице 9, используются значения статей представленных в отчете о движении денежных средств АО “Мангистаумунайгаз”.

Таблица 9. Анализ движения денежных потоков по текущей деятельности АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г., тыс. руб.	2011 г., тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.	Общая динамика	Темп прироста
Сальдо денежных потоков от текущих операций	830	(1017)	182	-648	-78,1
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	(141)	72	-	-	-
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	-	-	-	-	-
Сальдо денежных потоков за отчетный период	(689)	(945)	182	-507	-73,6
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	3941	3252	2307	-1634	-41,5
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	3252	2307	2489	-763	-23,5

Анализируя таблицу, было выявлено резкое изменение денежных средств в отрицательную сторону. В 2010 году остаток денежных средств на конец периода был равен 3252 тыс. рублей, и к концу 2012 году снизился до 2489 тыс. рублей. Такое изменение во многом обусловлено отрицательной динамикой денежных потоков от текущей деятельности и прекращением поступлений денежных потоков от инвестиционной деятельности.

В 2009 годы сальдо денежных потоков по текущим операциям равнялось 830 тыс. рублей, а на конец рассматриваемого периода снизилась на 648 тыс. рублей до уровня 182 тыс. рублей. Уменьшение денежных потоков от текущих операций произошло вследствие увеличения платежей по оплате труда работников и роста прочих платежей

Денежные потоки по инвестиционной деятельности на конец рассматриваемого периода отсутствуют. В 2011 году наблюдается положительная тенденция денежных потоков от инвестиционной деятельности вследствие продажи внеоборотных активов.

Проанализировав денежные потоки предприятия можно сделать вывод о неэффективном управлении денежными потоками по текущей деятельности и отсутствии на конец анализируемого периода вовлеченности предприятия в инвестиционную деятельность.

Наглядное изменение движения денежных средств можно увидеть на рисунке 2.

Рис. 2. Изменение движения денежных средств АО “Мангистаумунайгаз” за 2010-2012 гг., тыс. руб.



Заключение по преддипломной практике

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что объектом изучения преддипломной практики является ОАО "Татнефть" АО “Мангистаумунайгаз”. Место нахождения Общества: Республика Татарстан, г. Альметьевск, проспект Тукая, д. 33. Данное предприятие создано 1 июля 1962 года. Трудовую деятельность АО “Мангистаумунайгаз” осуществляют 1910 сотрудников. Руководитель АО “Мангистаумунайгаз” с 2011 года - Рустам Хамисович Халимов.

Основными видами деятельности НГДУ являются: добыча нефти и природного газа, их переработка и транспортировка и др.

Анализ финансового состояния предприятия позволяет определить коммерческую успешность, его платежеспособность и эффективность управления имуществом предприятия. Актуальность проведения финансового анализа на предприятии в современности обусловлена получением объективной оценки финансового состояния предприятия, с помощью различных анализов.

Список использованной литературы

1. Устав: Открытого акционерного общества "Татнефть" от 18.07.2012 года.

2. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

3. Положение о планово-экономическом отделе АО “Мангистаумунайгаз” ОАО "Татнефть" от 12.01.2013 года.

4. Горфинкеля, В.Я. Экономика фирмы: учебник для бакалавров / под ред. В.Я. Горфинкеля. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт: ИД Юрайт, 2012.-685 с.

5. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник/ А.Н. Жилкина,- М.: ИНФРА-М, 2009. - 332 с.

6. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций/ В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков - СПб.: Политехника, 2001. - 127 с.

7. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник/ Д.В. Лысенко - М.: ИНФРА-М,2011. - 320 с.

8. Клишевич, Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное пособие / Н.Б. Клишевич - М.: КНОРУС, 2009. - 304 с.

9. Тихомиров, Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: учебник/ Е.Ф. Тихомиров. 2-е изд., испр. - М.: Издательский центр "Академия".

10. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. 4-е изд., стер. - М.; КНОРУС, 2010. - 606 с.

Размещено на Allbest.ru