Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Расчёт производства продукции ООО "Гарди"

Расчёт производства продукции ООО "Гарди"

Затраты, выручка и прибыль от реализации продукции по участкам предприятия. Расчёт себестоимости по видам продукции и оптимального ассортимента, сумм покрытия, графиков безубыточности по базовому и оптимальному ассортименту, фиксированных бюджетов.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.08.2013
Размер файла 45,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

  • Исходные данные
    • 1. Организационно-экономическая характеристика Общества с ограниченной ответственностью «Гарди»
    • 2. Определение затрат, выручки и прибыли от реализации продукции по участкам и предприятию при распределении всех косвенных расходов по участкам пропорционально затратам на материалы
    • 3. Сформировать полную себестоимость в части распределения косвенных расходов по видам продукции. Определить полную себестоимость и прибыль от реализации по видам продукции
    • 4. Сформировать оптимальный ассортимент продукции и определить прибыль от реализации продукции оптимального ассортимента на основе расчета сумм покрытия
    • 5. Сформировать оптимальный ассортимент продукции и определить прибыль от реализации продукции оптимального ассортимента на основе расчета сумм покрытия при условии снижения цен на импортное сырье на 7%, роста з/п на 5% и снижении цены на готовую продукцию
    • 6. Построить графики безубыточности по базовому и оптимальному ассортименту продукции
    • 7. Сформировать гибки е и фиксированные бюджеты для производственных участков по оптимальному ассортименту продукции
    • Литература

Исходные данные

 

Объем производства, шт.мес.

Затраты на сырье, руб./шт.

в т.м. импорт

з/пл на 1 шт

Оборудование м-ч на 100 шт

Цена рыноч. Руб/шт

Спрос

Новая цена руб/шт

При отеч.сыерье

Стоимость оборудования

Площадь

1 участок

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000000

60%

1

18000

26

10

18

0,85

66

20000

75

55

 

 

2

34000

26

13,65

12

0,95

46

36000

52

36

 

 

3

20000

32

22,4

11

1

72

28000

110

70

 

 

4

16000

60

48

16

0,8

112

16000

150

100

 

 

ИТОГО:

 

 

 

 

800

 

100000

 

 

 

 

1,2,3,4 выпускаются на одном оборудовании

2 участок

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800000

20%

5

25000

90

63

32

1

180

32000

240

170

 

 

6

10000

85

34

26

0,75

170

30000

220

160

 

 

7

15000

72

14,4

39

0,6

150

28000

200

140

 

 

 

 

 

 

 

600

 

90000

 

 

 

 

5,6,7 выпускаются на одном оборудовании

Общецеховой персонал

Кол-во

Оклад, руб

Итого, руб.

Упаковщик

4

3000

12000

Грузчик

4

3000

12000

Кладовщик

1

4000

4000

Механик

1

2500

2500

Слесарь

4

3000

12000

Технолог

1

4000

4000

Лаборант

2

3000

6000

Начальник

1

6000

6000

Арендная плата по производственным помещениям, руб.мес

80000

 

Затраты на электроэнергию, руб.мес

10000

 

Норма амортизации

12%

 

Стоимость общецехового оборудования

300000

 

Площадь

20%

 

Реклама 2 участок, руб. мес

50000

 

Стоимость оборудования 1 участок

1400000

60%

Стоимость оборудования 2 участок

600000

20%

Общехозяйственные расходы

Сумма

Арендная плата, руб.мес.

45000

Услуги

3000

Оборудование

40000

Прочие, руб

5000

З/п, руб.

50000

 

 

 

 

Определить прибыль от реализации продукции каждого участка и по предприятию при распределении всех косвенных расходов по участкам пропорционально затратам на материалы.

Сформировать полную себестоимость в части распределения косвенных расходов по видам продукции. Определить полную себестоимость и прибыль от реализации по видам продукции

Сформировать оптимальный ассортимент продукции и определить прибыль от реализации продукции оптимального ассортимента на основе расчета сумм покрытия

Сформировать оптимальный ассортимент продукции и определить прибыль от реализации продукции оптимального ассортимента на основе расчета сумм покрытия при условии снижения цен на импортное сырье на 7%, роста з/п на 5% и снижении цены на готовую продукцию.

Построить графики безубыточности по базовому и оптимальному ассортименту продукции

Сформировать гибки е и фиксированные бюджеты для производственных участков по оптимальному ассортименту продукции.

1. Организационно-экономическая характеристика Общества с ограниченной ответственностью «Гарди»

ООО «…» было создано в 1995 году в г. Санкт-Петербург. С момента основания по настоящее время занимается производством и реализацией собственной продукции.

ООО «Гарди» осуществляет на основании Устава. Единственным владельцем является генеральный директор. Для обеспечения устойчивого финансово-хозяйственного положения предприятие широко использует систему кредитования.

Прибыль предприятия образуется за счет разницы от покупки и продажи товаров через торговые точки. Организация учета и налогообложения организована через программу автоматизированного учета «1С бухгалтерия».

Схематически структуру подчиненности предприятия ООО «…» можно отразить следующим образом (см. рисунок):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Структура подчиненности в ООО «…»

Существующую учетную политику организации можно сформулировать следующим образом:

1. метод определения выручки - по оплате;

2. база распределения косвенных налогов - сумма прямых затрат;

3. базой распределения общехозяйственных расходов является материальные затраты;

4. товары в розничной торговле не учитываются отдельно от товаров в опте.

2. Определение затрат, выручки и прибыли от реализации продукции по участкам и предприятию при распределении всех косвенных расходов по участкам пропорционально затратам на материалы

Затраты, включаемые в себестоимость по своему экономическому содержанию группируются по элементам и статьям затрат. Данная классификация себестоимости по элементам и статьям затрат (калькуляции) приведена в таблице 1.

Таблица 1

Элементы и статьи затрат

Элементы затрат

Статьи затрат (калькуляции)

1. Материальные затраты ( за вычетом стоимости возвратных отходов);

2. Затраты на оплату труда;

3. Единый социальный налог;

4. Амортизация основных средств;

5. Прочие расходы

1. сырье, основные материалы, комплектующие изделия и упаковка (за вычетом возвратных отходов);

2. вспомогательные материалы;

3. топливо на технологические цели;

4. энергия на технологические цели;

5. основная заработная плата производственных рабочих;

6. дополнительная заработная плата производственных рабочих;

7. отчисления на социальные нужды по заработной плате производственных рабочих (единый социальный налог);

8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

9. расходы на подготовку и освоение нового производства;

10. цеховые расходы.

Цеховая себестоимость(п.1-10)

11. общепроизводственные расходы;

12. потери от брака.

Производственная себестоимость товарной продукции(п.1-12).

13. внепроизводственные расходы.

Всего затрат по предприятию

Всего полная себестоимость товарной продукции по предприятию(или по видам продукции)(п.1-13)

Косвенные затраты в себестоимости продукции представлены следующими комплексными статьями:

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,

- общепроизводственные и общехозяйственные расходы,

- коммерческие расходы.

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО) включают амортизацию машин и оборудования, затраты на их содержание, затраты по эксплуатации, расходы по внутризаводскому перемещению грузов, износ МБП и др. Некоторые виды затрат (например, амортизация) не зависят от объёма производства продукции и являются условно-постоянными. Другие полностью или частично зависят от его изменения и являются условно-переменными. Степень их зависимости от объёма производства продукции устанавливается с помощью коэффициентов, величина которых определяется опытным путём, или с помощью корреляционного анализа по большой совокупности данных от объёма выпуска продукции и суммы этих затрат.

Общепроизводственные расходы Заработная плата общецехового персонала

Общецеховой персонал

Кол-во

Оклад, руб

Итого, руб.

Упаковщик

4

3000

12000

Грузчик

4

3000

12000

Кладовщик

1

4000

4000

Механик

1

2500

2500

Слесарь

4

3000

12000

Технолог

1

4000

4000

Лаборант

2

3000

6000

Начальник

1

6000

6000

ИТОГО по заработной плате в мес.

 

 

58500

ЕСН по общецеховому персоналу в мес:

 

 

16380

Итого затраты на персонал в мес.

 

 

74880

Арендная плата в мес

 

 

80000

Затраты на элетроэнергию в мес

 

 

10000

Амортизация произв оборудования 1 уч

 

 

100800

Амортизация произв оборудования 2 уч

 

 

14400

ИТОГО обзепроизв расходов руб мес

 

 

280080

Обзехозяйственные расходы

Арендная плата, руб.мес.

 

 

45000

Услуги

 

 

3000

Оборудование

 

 

40000

Прочие, руб

 

 

5000

З/п, руб.

 

 

50000

Итого обхезозяйственныз расходов

 

 

143000

Коммерческие расходы

Реклама на 2 участок руб.мес.

 

 

50000

Определение долей общепроизводственных и общехозяйственных расходов

1 Уч

Объем производства, шт.мес.

Затраты на сырье, руб./шт.

Итого затрат в мес.

Доля затрат по участкам

Доля затрат по товарам

Доля затрат по производству по участкам

Общепроизв расходы

Общехозяйст расходы

1

18000

26

468000

15,85

6,56

 

 

 

2

34000

26

884000

29,95

12,39

 

 

 

3

20000

32

640000

21,68

8,97

 

 

 

4

16000

60

960000

32,52

13,46

 

 

 

Итого материал затрат

2952000

100

 

41,39

115927,67

59189,01

2 Уч

Объем производства, шт.мес.

Затраты на сырье, руб./шт.

Итого затрат в мес.

Доля затрат по участкам

 

 

 

 

5

25000

90

2250000

53,83

31,55

 

 

 

6

10000

85

850000

20,33

11,92

 

 

 

7

15000

72

1080000

25,84

15,14

 

 

 

Итого материал затрат

4180000

100,00

 

58,61

164152,33

83810,99

Всего по производству

7132000

 

100,00

100,00

280080,00

143000,00

Себестоимость производства руб.мес.

 

1 участок

2 участок

Все производство

Материальные затраты в месяц

 

 

 

Сырье

2952000

4180000

7132000

Заработная плата

1208000

1645000

2853000

ЕСН

338240

460600

798840

Цеховая себестоимость мес

4498240

6285600

10783840

Общепроизводственные затраты

115927,67

164152,33

280080

Промежуточная себестоимость

4614167,67

6449752,33

11063920

Общехозйственные расходы

59189,01

83810,99

143000

Коммерческие раходы

 

50000,00

50000

Итого себестоимость

4673356,68

6583563,32

11256920

Выручка и прибыль от производства

Выручка от реализации

5984000

8450000

14434000

Прибыль

1310643,32

1866436,68

3177080,00

Налог на прибыль

314554,40

447944,80

762499,20

Итого прибыль

996088,92

1418491,88

2414580,80

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

3. Сформировать полную себестоимость в части распределения косвенных расходов по видам продукции. Определить полную себестоимость и прибыль от реализации по видам продукции

Себестоимость производства руб.мес.

 

1

2

3

4

5

6

7

ИТОГО

Материальные затраты в месяц

 

 

 

 

 

 

 

 

Сырье

468000

884000

640000

960000

2250000

850000

1080000

7132000

Заработная плата

324000

408000

220000

256000

800000

260000

585000

2853000

ЕСН

90720

114240

61600

71680

224000

72800

163800

798840

Цеховая себестоимость мес

882720

1406240

921600

1287680

3274000

1182800

1828800

10783840

Общепроизводственные затраты

18378,78

34715,47

25133,37

37700,06

88359,51

33380,26

42412,56

280080

Промежуточная себестоимость

901098,78

1440955,47

946733,37

1325380,06

3362359,51

1216180,26

1871212,56

11063920

Общехозйственные расходы

9383,62

17724,62

12832,31

19248,46

45113,57

17042,91

21654,51

143000

Коммерческие раходы

 

 

 

 

26913,88

10167,46

12918,66

50000,00

Итого себестоимость

910482,40

1458680,09

959565,68

1344628,51

3434386,95

1243390,63

1905785,74

11256920,00

Выручка и прибыль от производства

Выручка от реализации

1188000

1564000

1440000

1792000

4500000

1700000

2250000

14434000

Прибыль

277517,60

105319,91

480434,32

447371,49

1065613,05

456609,37

344214,26

3177080,00

Налог на прибыль

66604,22

25276,78

115304,24

107369,16

255747,13

109586,25

82611,42

762499,20

Итого прибыль

210913,38

80043,13

365130,09

340002,33

809865,91

347023,12

261602,84

2414580,80

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

4. Сформировать оптимальный ассортимент продукции и определить прибыль от реализации продукции оптимального ассортимента на основе расчета сумм покрытия

Данный ассортимент продукции будет сформирован исходя из верхней границы покупательской возможности потребителей и новой цены на товар.

Следовательно, по изделиям получается следующая ситуация:

1 изделие

Кол-во единиц

16500

17000

17500

18000

18500

19000

19500

20000

Условно переменные затраты

809160

833680

858200

882720

907240

931760

956280

980800

Условно постоянные затраты

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

Итого выручка

1237500

1275000

1312500

1350000

1387500

1425000

1462500

1500000

Итого прибыль

400577,60

413557,6

426537,6

439517,6

452497,5996

465477,6

478457,6

491437,6

Максимально выгодный вариант производства продукции по 1 изделию - 20000 шт., при данном объеме компания получает максимальную прибыль, и вся продукции будет куплена потребителями (т.к. 20 000 шт. это максимально возможный объем продаж).

2 изделие

Кол-во единиц

33000

33500

34000

34500

35000

35500

36000

36500

Условно переменные затраты

1364880

1385560

1406240

1426920

1447600

1468280

1488960

1509640

Условно постоянные затраты

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

Итого выручка

1716000

1742000

1768000

1794000

1820000

1846000

1872000

1898000

Итого прибыль

298679,91

303999,91

309319,91

314639,91

319959,91

325279,91

330599,91

335919,91

Максимально выгодный вариант производства продукции по 2 изделию - 36000 шт., при данном объеме компания получает максимальную прибыль, и вся продукции будет куплена потребителями (т.к. 36 000 шт. это максимально возможный объем продаж). Хотя при производстве 36 500 шт. компания могла бы получить еще большую сумму прибыли, но 500 шт. будут не распроданными и следовательно будут носить убыточный характер.

3 изделие

Кол-во единиц

20000

21000

22000

23000

24000

25000

26000

27000

28000

Условно переменные затраты

921600

967680

1013760

1059840

1105920

1152000

1198080

1244160

1290240

Условно постоянные затраты

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

Итого выручка

2200000

2310000

2420000

2530000

2640000

2750000

2860000

2970000

3080000

Итого прибыль

1240434,32

1304354,32

1368274,32

1432194,32

1496114,32

1560034,32

1623954,32

1687874,32

1751794,32

Максимально выгодный вариант производства продукции по 3 изделию - 28000 шт., при данном объеме компания получает максимальную прибыль, и вся продукции будет куплена потребителями (т.к. 28 000 шт. это максимально возможный объем продаж).

4 изделие

Кол-во единиц

14000

14500

15000

15500

16000

16500

17000

17500

Условно переменные затраты

1126720

1166960

1207200

1247440

1287680

1327920

1368160

1408400

Условно постоянные затраты

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

Итого выручка

2100000

2175000

2250000

2325000

2400000

2475000

2550000

2625000

Итого прибыль

916331,49

951091,49

985851,49

1020611,49

1055371,49

1090131,49

1124891,49

1159651,49

Максимально выгодный вариант производства продукции по 4 изделию - 16000 шт., при данном объеме компания получает максимальную прибыль, и вся продукции будет куплена потребителями (т.к. 16 000 шт. это максимально возможный объем продаж). Хотя при производстве большего объема компания могла бы получить еще большую сумму прибыли, но оставшиеся единицы шт. будут не распроданными и следовательно будут носить убыточный характер.

5 изделие

Кол-во единиц

25000

26000

27000

28000

29000

30000

31000

32000

33000

Условно переменные затраты

3274000

3404960

3535920

3666880

3797840

3928800

4059760

4190720

4321680

Условно постоянные затраты

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

Итого выручка

6000000

6240000

6480000

6720000

6960000

7200000

7440000

7680000

7920000

Итого прибыль

2565613,05

2674653,05

2783693,05

2892733,05

3001773,05

3110813,05

3219853,05

3328893,05

3437933,05

Максимально выгодный вариант производства продукции по 5 изделию - 32000 шт., при данном объеме компания получает максимальную прибыль, и вся продукции будет куплена потребителями (т.к. 32 000 шт. это максимально возможный объем продаж). Хотя при производстве большего объема компания могла бы получить еще большую сумму прибыли, но оставшиеся единицы шт. будут не распроданными и следовательно будут носить убыточный характер.

6 изделие

Кол-во единиц

10000

15000

20000

25000

30000

31000

35000

Условно переменные затраты

1182800

1774200

2365600

2957000

3548400

3666680

4139800

Условно постоянные затраты

60590,63

60590,63

60590,63

60590,63

60590,63

60590,63

60590,63

Итого выручка

2200000

3300000

4400000

5500000

6600000

6820000

7700000

Итого прибыль

956609,37

1465209,37

1973809,37

2482409,37

2991009,37

3092729,37

3499609,37

Максимально выгодный вариант производства продукции по 6 изделию - 30000 шт., при данном объеме компания получает максимальную прибыль, и вся продукции будет куплена потребителями (т.к. 30 000 шт. это максимально возможный объем продаж). Хотя при производстве большего объема компания могла бы получить еще большую сумму прибыли, но оставшиеся единицы шт. будут не распроданными и следовательно будут носить убыточный характер.

7 изделие

Кол-во единиц

15000

17000

20000

23000

25000

28000

30000

Условно переменные затраты

1828800

2072640

2438400

2804160

3048000

3413760

3657600

Условно постоянные затраты

76985,74

76985,74

76985,74

76985,74

76985,74

76985,74

76985,74

Итого выручка

3000000

3400000

4000000

4600000

5000000

5600000

6000000

Итого прибыль

1094214,3

1250374,3

1484614,3

1718854,3

1875014,262

2109254

2265414,3

Максимально выгодный вариант производства продукции по 7 изделию - 28000 шт., при данном объеме компания получает максимальную прибыль, и вся продукции будет куплена потребителями (т.к. 28 000 шт. это максимально возможный объем продаж). Хотя при производстве большего объема компания могла бы получить еще большую сумму прибыли, но оставшиеся единицы шт. будут не распроданными и следовательно будут носить убыточный характер.

Итак, наилучший вариант ассортимента продукции выглядит следующим образом:

Наименование

Кол-во

1 изделие

20000

2 изделие

36000

3 изделие

28000

4 изделие

16000

5 изделие

32000

6 изделие

30000

7 изделие

28000

5. Сформировать оптимальный ассортимент продукции и определить прибыль от реализации продукции оптимального ассортимента на основе расчета сумм покрытия при условии снижения цен на импортное сырье на 7%, роста з/п на 5% и снижении цены на готовую продукцию

Сначала сформируем ценовое изменение материалов и заработной платы.

Новая стоимость материалов на ед. при изменении показателей

Показатель

1 изд

2 изд

3 изд

4 изд

5 изд

6 изд

7 изд

Новые материальные затраты

 

 

 

 

 

 

 

Стоимость материалов старая

26

26

32

60

90

85

72

Кол-во импортного сырья

10

13,65

22,4

48

63

34

14,4

Доля импорта

0,38

0,53

0,7

0,8

0,7

0,4

0,2

Снижение стоимости импортного сырья

7%

7%

-7%

-7%

-7%

-7%

-7%

Новая стоимость импорта

9,3

12,6945

23,968

51,36

67,41

36,38

15,408

Новая стоимость материалов на ед.

25,3

25,0445

33,568

63,36

94,41

87,38

73,008

Старая заработная плата на ед.

18

12

11

16

32

26

39

Увеличение з/з

5%

5%

5%

5%

5%

5%

5%

Новая заработная плата на ед.

18,9

12,6

11,55

16,8

33,6

27,3

40,95

Поставим следующее условие - снижение цены на готовую продукцию произойдет до уровня рыночных цен (по исходным данным).

себестоимость ассортимент безубыточность реализация

Себестоимость производства руб.мес.

 

1

2

3

4

5

6

7

ИТОГО

Материальные затраты в месяц

 

 

 

 

 

 

 

 

Сырье

506000

901602

939904

1013760

3021120

2621400

2044224

11048010

Заработная плата

378000

453600

323400

268800

1075200

819000

1146600

4464600

ЕСН

105840

127008

90552

75264

301056

229320

321048

1250088

Цеховая себестоимость мес

989840

1482210

1353856

1357824

4397376

3669720

3511872

16762698

Общепроизводственные затраты

18378,78

34715,47

25133,37

37700,06

88359,51

33380,26

42412,56

280080

Промежуточная себестоимость

1008218,78

1516925,47

1378989,37

1395524,06

4485735,51

3703100,26

3554284,56

17042778

Общехозйственные расходы

9383,62

17724,62

12832,31

19248,46

45113,57

17042,91

21654,51

143000

Коммерческие раходы

 

 

 

 

26913,88

10167,46

12918,66

50000,00

Итого себестоимость

1017602,40

1534650,09

1391821,68

1414772,51

4557762,95

3730310,63

3588857,74

17235778,00

Выручка и прибыль от производства

Выручка от реализации

1188000

1564000

1440000

1792000

4500000

1700000

2250000

14434000

Прибыль

170397,60

29349,91

48178,32

377227,49

-57762,95

-2030310,63

-1338857,74

-2801778,00

Налог на прибыль

40895,42

7043,98

11562,80

90534,60

-13863,11

-487274,55

-321325,86

-672426,72

Итого прибыль

129502,18

22305,93

36615,53

286692,89

-43899,85

-1543036,08

-1017531,88

-2129351,28

Итого себестоимость 1 изделия

56,53

45,14

69,59

88,42

182,31

373,03

239,26

Условно-переменные издержки

54,99

43,59

46,08

84,86

175,90

366,97

234,12

Условно-постоянные издержки

1,54

1,54

23,51

3,56

6,42

6,06

5,13

Итого выручка на 1 изделие

66,00

46,00

69,59

88,42

182,31

373,03

239,26

Теперь пересчитаем наилучший ассортимент продукции исходя из изменений.

1 изделие

Кол-во единиц

16500

17000

17500

18000

18500

19000

19500

20000

Условно переменные затраты

907353,33

934848,89

962344,44

989840,00

1017335,56

1044831,11

1072326,67

1099822,22

Условно постоянные затраты

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

27762,40

Итого выручка

1237500

1275000

1312500

1350000

1387500

1425000

1462500

1500000

Итого прибыль

302384,27

312388,71

322393,16

332397,60

342402,04

352406,49

362410,93

372415,38

2 изделие

Кол-во единиц

33000

33500

34000

34500

35000

35500

36000

36500

Условно переменные затраты

1438615,59

1460412,79

1482210,00

1504007,21

1525804,41

1547601,62

1569398,82

1591196,03

Условно постоянные затраты

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

52440,09

Итого выручка

1716000

1742000

1768000

1794000

1820000

1846000

1872000

1898000

Итого прибыль

224944,32

229147,12

233349,91

237552,70

241755,50

245958,29

250161,09

254363,88

3 изделие

Кол-во единиц

20000

21000

22000

23000

24000

25000

26000

27000

28000

Условно переменные затраты

921600

967680

1013760

1059840

1105920

1152000

1198080

1244160

1290240

Условно постоянные затраты

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

37965,68

Итого выручка

2200000

2310000

2420000

2530000

2640000

2750000

2860000

2970000

3080000

Итого прибыль

1240434,32

1304354,32

1368274,32

1432194,32

1496114,32

1560034,32

1623954,32

1687874,32

1751794,32

4 изделие

Кол-во единиц

14000

14500

15000

15500

16000

16500

17000

17500

Условно переменные затраты

1188096

1230528

1272960

1315392

1357824

1400256

1442688

1485120

Условно постоянные затраты

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

56948,51

Итого выручка

2100000

2175000

2250000

2325000

2400000

2475000

2550000

2625000

Итого прибыль

854955,49

887523,49

920091,49

952659,49

985227,49

1017795,49

1050363,49

1082931,49

5 изделие

Кол-во единиц

25000

26000

27000

28000

29000

30000

31000

32000

33000

Условно переменные затраты

4397376

4573271,04

4749166,08

4925061,12

5100956,16

5276851,2

5452746,24

5628641,28

5804536,32

Условно постоянные затраты

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

160386,95

Итого выручка

6000000

6240000

6480000

6720000

6960000

7200000

7440000

7680000

7920000

Итого прибыль

1442237,05

1506342,01

1570446,97

1634551,93

1698656,89

1762761,85

1826866,81

1890971,77

1955076,73

6 изделие

Кол-во единиц

1

2

3

4

5

6

7

Условно переменные затраты

366,972

733,944

1100,916

1467,888

1834,86

2201,832

2568,804

Условно постоянные затраты

60590,63

60590,63

60590,63

60590,63

60590,63

60590,63

60590,63

Итого выручка

220

440

660

880

1100

1320

1540

Итого прибыль

-60737,60

-60884,57

-61031,54

-61178,52

-61325,49

-61472,46

-61619,43

7 изделие

Кол-во единиц

1

2

3

4

5

6

7

Условно переменные затраты

234,1248

468,2496

702,3744

936,4992

1170,624

1404,7488

1638,8736

Условно постоянные затраты

76985,74

76985,74

76985,74

76985,74

76985,74

76985,74

76985,74

Итого выручка

200

400

600

800

1000

1200

1400

Итого прибыль

-77019,86

-77053,99

-77088,11

-77122,24

-77156,36

-77190,49

-77224,61

Наименование

Кол-во

1 изделие

20000

2 изделие

36000

3 изделие

28000

4 изделие

16000

5 изделие

32000

6 изделие

Производство не имеет смысла

7 изделие

Производство не имеет смысла

6. Построить графики безубыточности по базовому и оптимальному ассортименту продукции

Этот график показывает влияние на прибыль объемов производства, цены продаж и себестоимости продукции с разбивкой на условно-постоянные и переменные издержки. С его помощью определяется точка безубыточности, т.е. количество продукции, при котором линия изменения доходов от реализации пересечется с линией изменения себестоимости продукции.

Точка безубыточности - это такое количество выпускаемой продукции, при котором затраты на производство равны доходу от продаж.

Базовый ассортимент

1 изд.

2 изд.

3 изд.

4 изд.

5 изд.

6 изд.

7 изд.

Итого себестоимость 1 изделия

50,58

42,9

47,98

84,04

137,38

124,34

127,05

Условно-переменные издержки

49,04

41,36

46,08

80,48

130,96

118,28

121,92

Условно-постоянные издержки

27762,40

52440,09

37965,68

56948,51

160386,95

60590,63

76985,74

Выручка на 1 изделие

66

46

47,98

84,04

137,38

124,34

127,05

Точка безубыточности для каждого вида продукции

1800,42

16916,16

-

-

-

-

-

Оптимальный ассортимент

1 изд.

2 изд.

3 изд.

4 изд.

5 изд.

6 изд.

7 изд.

Итого себестоимость 1 изделия

56,53

45,14

69,59

88,42

182,31

373,03

239,26

Условно-переменные издержки

54,99

43,59

46,08

84,86

175,90

366,97

234,12

Условно-постоянные издержки

27762,40

52440,09

37965,68

56948,51

160386,95

60590,63

76985,74

Выручка на 1 изделие

66,00

46,00

69,59

88,42

182,31

373,03

239,26

Точка безубыточности для каждого вида продукции

2932,69

60748,50

-

-

-

-

-

Как видим из полученных данных, если производить каждое изделие отдельно, то окупаются только первые два изделия, при этом количество выпускаемой продукции для 1 изделия 1800 и 2900, для второго типа изделия 16916 и 60748 шт. соответственно до изменений и после изменения условий. Прочие изделия по отдельности производить не имеет смысла, т.к. уже при рассмотрении себестоимости и отпускной цены видим превышение себестоимости над проданной ценой. При этом хочется отметить, что выигрывая на доходах от одного изделия и проигрывая на стоимости других изделий все же можно прийти к разнообразному ассортименту выпускаемой продукции.

К сожалению, при таких малых значениях точки безубыточности - точный график производства построить невозможно.

7. Сформировать гибки е и фиксированные бюджеты для производственных участков по оптимальному ассортименту продукции

Бюджеты могут быть гибкими или фиксированными. Фиксированный не меняется в зависимости от изменения объема производства (уровня деловой активности). Его используют для планирования затрат, которые не зависят непосредственно от изменения объема выпуска, либо взаимосвязь «вход-выход» не носит явного характера. Например, затраты на НИОКР, рекламу и т. п.

Гибкий бюджет отражает величины затрат и результатов при различном объеме выпуска продукции. Поэтому в нем указываются норматив переменных затрат на единицу продукции и прирост смешанных затрат на единицу прироста объема продукции, а постоянные затраты фиксируются отдельно.

Функции бюджета:

1. Выступает в качестве экономического прогноза, поскольку в процессе бюджетирования производится расчет потребности в ресурсах, обеспечивающих реализацию планов.

2. Позволяет координировать различные виды деятельности и работу подразделений, то есть может рассматриваться как средство координации.

3. Дает возможность контролировать текущую деятельность и принимать решения на основе анализа отклонений, который позволяет:

Обеспечивать соблюдение плановой дисциплины; идентифицировать проблемную область, которая требует первоочередного внимания; выявить новые возможности, не предусмотренные в процессе разработки бюджета; оценить реалистичность исполнения первичного бюджета; стимулировать руководителей всех рангов к достижению целей своих центров ответственности.

Соответственно бюджет может рассматриваться как инструмент контроля.

4. Служит основой для постановки задач. Например, сокращение потребления ресурсов, изучение возможностей кредитования предприятия.

5. Служит средством делегирования полномочий.

6. Способствует обучению менеджеров и сотрудников, позволяет понять роли и взаимосвязь центров ответственности на предприятии

Сведем полученные данные для формирования бюджета на месяц по каждому виду продукции.

Бюджет на месяц

 

1

2

3

4

5

6

7

ИТОГО

Старый ассортимент

910482,40

1458680,09

959565,68

1344628,51

3434386,95

1243390,63

1905785,74

11256920,00

гибкий бюджет

910482,40

1458680,09

959565,68

1344628,51

3407473,08

1233223,16

1892867,08

11206920,00

фиксированный

0,00

0,00

0,00

0,00

26913,88

10167,46

12918,66

50000,00

Новый ассортимент

1017602,40

1534650,09

1391821,68

1414772,51

4557762,95

3730310,63

3588857,74

17235778,00

гибкий бюджет

1017602,40

1534650,09

1391821,68

1414772,51

4530849,08

3720143,16

3575939,08

17185778,00

фиксированный

0,00

0,00

0,00

0,00

26913,88

10167,46

12918,66

50000,00

Литература

1. Карминский А.М., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 342 с.

2. Контроллинг как инструмент управления предприятием. Под ред. Н.Г. Данилочкиной. -- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999. - 274 с.

3. Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 205 с.

4. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика,2001. - 256 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Технико-экономическое обоснование производства извещателя пожарного дымового ИП 212 – 5М

    Расчёт инвестиций в основной капитал. Расчёт себестоимости (текущих издержек) на единицу продукции. Расчёт товарной, реализованной продукции и доходов от реализации. Показатели эффективности использования оборотного капитала. Анализ безубыточности.

    курсовая работа [148,2 K], добавлен 25.11.2008

  • Расчёт основных показателей деятельности предприятия

    Расчет себестоимости продукции - мотокультиватора "Гном" и прицепа к легковым автомобилям. Использование имитационной модели "Выбор ценовой политики" для прогнозирования чистой прибыли предприятия при производстве данной продукции, точка безубыточности.

    курсовая работа [48,8 K], добавлен 08.03.2010

  • Издержки, расходы и прибыль предприятия

    Издержки производства и сбыта. Расходы предприятия, их классификация. Состав расходов по производству и реализации продукции. Калькуляция себестоимости по видам продукции. Формирование и распределение прибыли предприятия для целей налогообложения.

    реферат [14,7 K], добавлен 08.06.2010

  • Производство: затраты, выручка, прибыль

    Понятие производства и его основные этапы. Характеристика типов производства: массовое, серийное, единичное. Классификация затрат: общие, постоянные и переменные. Расчет себестоимости продукции, определение выручки и чистой прибыли от производства.

    презентация [356,1 K], добавлен 23.03.2012

  • Затраты на производство продукции и выручка от ее реализации

    Состав затрат на производство и реализацию продукции и понятие ее себестоимости. Инвестиции на воспроизводство основных фондов и прирост оборотных средств, расходы на социально-культурные мероприятия, операционные расходы. Затраты на оплату труда.

    реферат [43,4 K], добавлен 15.06.2010

  • Анализ затрат на производство продукции (работ, услуг) на ОАО "Нижневартовский хлебокомбинат"

    Формирование себестоимости продукции. Анализ структуры и динамики затрат хозяйственной деятельности предприятия. Расчёт экономии (перерасхода) себестоимости реализованной продукции. Разработка мероприятий по снижению уровня производственных затрат.

    курсовая работа [54,8 K], добавлен 03.10.2014

  • Формирование себестоимости продукции

    Определение себестоимости продукции и цены ее реализации. Составление отчета о прибылях и убытках. Расчет точки безубыточности и срока окупаемости. Определение объема, материальных и прочих затрат на производство продукции. Амортизация основных фондов.

    курсовая работа [495,7 K], добавлен 21.03.2015

  • Расчет экономических показателей малого строительного предприятия

    Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Калькуляция себестоимости продукции и формирование прибыли строительного предприятия. Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности, себестоимости единицы изделия.

    курсовая работа [164,0 K], добавлен 06.06.2012

  • Установление цен на товары на основе анализа безубыточности производства (на материалах ОАО "Промприбор")

    Понятие себестоимости продукции и ее структура. Постоянные и переменные затраты. Связь себестоимости продукции с ценой. Определение точки безубыточности, порога рентабельности расчетным и графическим методом. План мероприятий по повышению прибыли.

    дипломная работа [2,8 M], добавлен 08.08.2011

  • Общие затраты производства и себестоимость продукции

    Понятие затрат и себестоимости продукции, влияние их уровня на прибыль и рентабельность предприятия. Смета производства, определение и элементы затрат; пофакторный и синтетический расчет себестоимости. Виды калькуляций, объекты и методы калькулирования.

    курсовая работа [47,1 K], добавлен 29.07.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас