Расчет основных технико-экономических показателей потока по изготовлению женского жакета на ОП ЗАО "Корпорация "Глория Джинс" г. Новошахтинска Ростовской области после технического переоснащения швейного цеха

Объектом сделки на рынке труда выступает право на использование единицы ресурса труда определенного качества в течение некоторого промежутка времени в конкретных условиях. Рыночная цена единицы труда - это ставка заработной платы, обусловленная в договоре и определяющая уровень оплаты труда, имеющего конкретные профессионально-квалификационные характеристики в единицу времени. С учетом баланса экономических интересов субъектов рынка труда рыночная цена единицы труда данного качества складывается под влиянием соотношения спроса и предложения.

На величину ставки заработной платы и конъюнктуру рынка труда оказывают влияние следующие факторы:

1. Изменение спроса и предложения на рынке товаров и услуг, при производстве которых используется данный труд.

2. Полезность ресурса труда для предпринимателя.

3. Эластичность спроса на труд по цене.

4. Взаимозаменяемость ресурсов.

5. Изменение цен на потребительские товары и услуги.

На уровень оплаты труда действует также и целый ряд нерыночных факторов.

1. Меры государственного регулирования заработной платы.

2. Соотношение сил между профсоюзами и работодателями.

3. Механизм договорного регулирования на всех уровнях заключения трудовых отношений.

4. Количественные результаты деятельности предприятия и личный трудовой вклад работника.

Различают два основных метода регулирования заработной платы:

1. Централизованный метод предполагает законодательное установление норм оплаты труда обязательных либо для всех предприятий, либо только для отдельных отраслей и профессиональных групп.

2. Локальные методы регулирования заработной платы включают все процедуры, механизмы и методы организации заработной платы, которые предприятия разрабатывают самостоятельно. Это решение о выборе системы оплаты труда и установлении тарифных ставок, размере денежных средств на оплату труда, введение различных доплат и надбавок, а также разработка положений о премировании.

Сущность заработной платы проявляется в ее функциях:

1. Воспроизводственная функция;

2. Стимулирующая функция;

3. Измерительно-распределительная функция;

4. Ресурсно-разделительная функция;

5. Функция формирования платежеспособного спроса населения.

Для реализации данных функций необходимо соблюдение следующих важнейших принципов:

1. Повышение реальной заработной платы по мере роста эффективности производства и труда.

2. Обеспечение опережающих темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

3. Дифференциация заработной платы в зависимости от трудового вклада работника в результаты деятельности предприятия, содержания и условий труда, района расположения предприятия, его отраслевой принадлежности.

4. Равная оплата за равный труда.

5. Государственное регулирование оплаты труда.

6. Учет воздействия рынка труда.

7. Простота, логичность и доступность форм и систем оплаты труда.

Принципы и функции заработной платы создают необходимые методические основы для организации оплаты труда непосредственно на швейных предприятиях.

В условиях формирования рыночных отношений предприятия, получившие право самостоятельно решать вопросы организации заработной платы, используют для этого различные модели и подходы.

Под организацией заработной платы понимается ее построение, обеспечение взаимосвязи количества труда с размерами его оплаты, а также совокупность составных элементов.

Существуют две формы оплаты труда - повременная и сдельная.

Повременная форма характеризуется тем, что заработная плата работнику начисляется в зависимости от количества отработанного в соответствии с табельным учетом времени и установленной тарифной ставкой или окладом.

Целесообразность использования для расчета заработной платы при повременной форме тарифной ставки разряда рабочего, а не работы, объясняется сложностями в установлении разряда работы, которая у повременщиков, как правило, слишком разнородна.

Сдельная форма оплаты труда позволяет установить размер заработной платы работника в зависимости от объема выполненной работы, который может быть измерен в количестве операций, изделий и т.д., и размера заработной платы за единицу продукции (расценки).

Для установления тарифной ставки ориентируются на разряд работы, а не рабочего, так как оплачиваться должен труд, а разряд работы может быть установлен вследствие четкой регламентации содержания выполняемых операций и их элементов. Окончательно эти вопросы решаются на каждом конкретном предприятии и отражаются в коллективном договоре, в котором фиксируются используемые формы и системы оплаты труда.

Применение различных форм заработной платы требует соблюдения ряда условий, которые дифференцированы и зависят от многих обстоятельств.

Условиями, предусматривающими целесообразность применения сдельной оплаты труда, являются:

- наличие количественных показателей выработки или работы правильно отражающих затраты труда работника;

- наличие у работников реальной возможности увеличивать выработку или объем работы против установленной нормы в реальных технических и организационных условиях производства;

- необходимость стимулирования роста выработки продукции, увеличения объема работ и сокращения численности работником за счет интенсификации труда рабочих;

- возможность и экономическая целесообразность разработки норм труда и учета;

- выработки работников;

- отсутствие отрицательного влияния сдельной оплаты на уровень качества продукции (работы), степень соблюдения технологических режимов и требований техники безопасности, рациональность расходования сырья, материалов и энергии.

Сдельная форма оплаты труда имеет несколько систем:

- прямая сдельная - когда труд работников оплачивается за число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ, исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации;

- сдельно-прогрессивная - при которой оплата повышается за выработку сверх нормы;

- сдельно-премиальная - оплата труда включает премирование за перевыполнение норм выработки, достижение определенных качественных показателей: сдачу работ с первого требования, отсутствие брака, экономию материалов;

- косвенно-сдельная - применяется для оплаты труда вспомогательных рабочих (наладчиков, комплектовщиков и др.). Размер их заработка определяется в процентах от заработка основных рабочих, труд которых они обслуживают;

- коллективно-сдельная оплата труда - при ней заработная плата определяется на весь коллектив и распределяется по решению коллектива.

Расчет заработка при сдельной форме оплаты труда осуществляется по документам о выработке (наряд на сдельную работу, в котором указывается норма выработки и фактически выполненная работа, распоряжение о премировании за перевыполнение плана, аккордное задание, цеховой наряд на выполнение задания цехом).

Если перечисленные выше условия отсутствуют, то рекомендуется применять повременную форму оплаты труда. При этом необходимо соблюдать:

- строгий учет и контроль за фактически отработанным временем каждым работником с обязательным отражением времени простоя;

- правильное присвоение рабочим-повременщикам тарифных разрядов в соответствии с их квалификацией и с учетом действительной сложности выполняемых ими работ, а также присвоение специалистам, служащим и младшему обслуживающему персоналу должностных окладов, соответствующих выполняемым ими должностным обязанностям и с учетом личных деловых качеств каждого работника;

- разработку и правильное применение обоснованных норм обслуживания, нормированных заданий и нормативов численности по каждой категории работающих, исключающих различную степень загрузки, а следовательно, и различный уровень затрат труда в течение рабочего дня;

- оптимальную организацию труда на каждом рабочем месте, обеспечивающую эффективное использование рабочего времени.

При выборе формы оплаты труда следует учитывать особенности оборудования, технологии, организации производства и труда, требования к качеству работы, необходимость сочетания личных и коллективных интересов.

Таким образом, для данного предприятия рекомендуется использовать сдельно-премиальную форму оплаты труда, которая вычисляется по формуле:

З_{сд-прем.} = Р_ед. Ч В + Премия, руб.,

где Р_ед. - расценка за единицу продукции;

В - выпуск.

Для оплаты труда руководителей, специалистов и служащих на данном предприятии применяется контрактная форма оплаты труда.

Контракт (трудовой договор) есть соглашение между трудящимся и Генеральным Директором, по которому трудящийся обязуется выполнять работу по определенной специальности, квалификации или должности с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а Генеральный Директор обязуется выплачивать трудящемуся заработную плану и обеспечивать условия труда, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон.

Контракты заключаются:

1) на неопределенный срок;

2) на определенный срок не более пяти лет;

3) на время выполнения определенной работы.

Срочный контракт (трудовой договор) заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы, или условий ее выполнения, или интересов работника, а также в случаях, непосредственно предусмотренных законом.

Заключение контракта

1. Контракт заключается в письменной форме и подписывается Директором (Генеральным Директором) предприятия или уполномоченным им должностным лицом с одной стороны и работником с другой.

Контракт подписывается в двух экземплярах, один из которых находится в Администрации Предприятия, другой - у работника.

2. Контракт, определяющий права и обязанности единоличного исполнительного органа предприятия (Директора, Генерального Директора), членов коллегиального исполнительного органа предприятия (правления, дирекции) подписывается председателем совета директоров (наблюдательного совета) предприятия или лицом, уполномоченным советом директоров (наблюдательным советом) предприятия.

3. Совмещение лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа предприятия (Директором, Генеральным Директором), и членами коллегиального исполнительного органа предприятия (правления, дирекции) должностей в органах управления других организаций допускается только с согласия совета директоров (наблюдательного совета) предприятия.

4. Прием на работу оформляется приказом (распоряжением) администрации предприятия. Приказ (распоряжение) объявляется работнику под расписку.

5. В случае, когда на вакантное место претендует несколько работников, между ними до заключения контракта организуется конкурс на условиях, утвержденных Администрацией предприятия.

При этом отбор кандидата на вакантное место может производиться по следующим параметрам (показатели расположены в порядке приоритетности):

- квалификация работника;

- работоспособность (производительность труда);

- стаж работы по специальности;

- результаты тестирования по имеющейся или специально разработанной методике. Тестированием выясняются творческие способности, уровень общей культуры, степень контактности с людьми и коллективом и другие черты и качества характера;

- другие показатели (по усмотрению Администрации предприятия).

6. Тестирование может производится при приеме на работу при наличии одного кандидата на вакантное место.

7. Фактическое допущение к работе считается заключением контракта, независимо от того, был ли прием на работу надлежащим образом оформлен.

Работнику, приглашенному на работу в порядке перевода из другого предприятия, учреждения, организации по согласованию между руководителями предприятий не может быть отказано в заключении контракта.

В контракте отражаются следующие позиции:

- предмет заключения контракта;

- срок действия контракта;

- права, обязанности и ответственность сторон;

- условия организации труда работника;

- условия расторжения контракта, в том числе досрочного;

- другие условия, по усмотрению договаривающихся сторон [8].

2. Планирование производства швейных изделий

2.1 Основные исходные данные

Основные исходные данные для расчета технико-экономических показателей сведены в таблицу 2.1.

Т а б л и ц а 2.1 - Исходные данные для расчета ТЭП

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя по потоку:
		действующему	проектируемому
Наименование изделия	Женский жакет
Средняя затрата времени на пошив изделия	с	1175,6	1067,3
Выпуск изделий в смену	ед.	710,4	782,4
Численность рабочих	чел.	29	29
Такт процесса	с	40,54	36,81
Коэффициент загрузки потока	-	1,0	1,0
Средний тарифный разряд	-	2,99	2,99
Средний тарифный коэффициент	-	1,22	1,22
Суммарная расценка на единицу изделия	руб.	16,6	15,1
Коэффициент использования оборудования	-	0,69	0,74
Коэффициент унификации	-	0,77	0,86
Производственная площадь	м2	2331,7	2331,7
Часовая тарифная ставка	р.	41,67	41,67
Секундная ставка	р.	0,0115	0,0115

При анализе имеющейся технологической последовательности изготовления женских жакетов, были предложены новые технологии обработки узлов изделия. Было предложено внедрить в производственный поток более прогрессивное оборудование. Применение оборудования для стачивания с одновременным обметыванием DLN-3916 «Juki» (Япония) позволяет сократить количество применяемого оборудования и повысить производительность труда. Прямострочная швейная машина с ножом для обрезки края материала KM-530 «SunStar» (Корея) увеличивает скорость и качество выполнения операции. Для обметывания срезов использовался высокоскоростной оверлок MO-6704/OE4-40H «Juki» (Япония), степень загрузки которого свыше 80% для каждой единицы оборудования. Для единственной единицы оборудования CB-641 U «Juki» (Япония) - специальная швейная машина для подшивания низа изделия - процент загрузки достигает 17,92%, но тем не менее применение этого оборудование целесообразно с точки зрения технологичности обработки. За счет внедрения нового оборудования достигается снижение затрат времени и повышение производительности труда.

2.2 Обоснование производственной программы

Для обоснования производственной программы в натуральном и стоимостном выражении рассчитывается фонд рабочего времени в таблице 2.2.

Т а б л и ц а 2.2 - Расчет фонда рабочего времени на 2012 год

Месяцы	Всего дней в месяце	в том числе	Примечание
		выходных и праздничных	рабочих
1	2	3	4	5
Январь	31	15	16
Февраль	29	9	20
Март	31	10	21
Итого I квартал	91	34	57
Апрель	30	9	21
Май	31	10	21
Июнь	30	10	20
Итого II квартал	91	29	62
Июль	31	9	22
Август	31	8	23
Сентябрь	30	10	20
Итого III квартал	92	27	65
Октябрь	31	8	23
Ноябрь	30	9	21
Декабрь	31	10	21
Итого IV квартал	92	27	65
Итого за год	366	117	249

Количество рабочих дней на планируемый год с учетом очередного отпуска было определено по формуле:

Расчеты производственной программы в натуральном выражении представлены в таблице 2.3, в стоимостном выражении - в таблице 2.4.

Т а б л и ц а 2.3 - Расчет производственной программы в натуральном измерении

Наименование изделия	Выпуск изделий в смену	Количество рабочих дней в году	Количество смен	Годовой выпуск, Пн (ед.)
1	2	3	4	5
База
Женский жакет	710,4	225	1	159840
Проект
Женский жакет	782,4	225	1	176040

Т а б л и ц а 2.4 - Расчет производственной программы в стоимостном выражении

Наименование изделия	Годовой выпуск, шт.	Цена, р.	Производственная программа в стоимостном выражении
		пошива изделия (проектируемая)	реализации изделия (отпускная)	в проектируемых ценах, тыс. р.	в отпускных ценах, тыс. р.
1	2	3	4	5	6
База
Женский жакет	159840	556,43	656,58	88939,7712	104947,7472
Проект
Женский жакет	176040	550,45	649,53	96901,3435	114343,5853

2.3 Расчет численности работающих и фондов заработной платы

Для расчета численности рабочих, фондов заработной платы составлен баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год, который представлен в таблице 2.5.

Т а б л и ц а 2.5 - Баланс времени одного среднесписочного рабочего на 2012 год

Показатель	План на 2012 год
	в днях	в часах	в % к номинальному
1	2	3	4
1. Календарный фонд времени	366	2928	-
2. Количество выходных, праздничных дней	117	936	-
3. Номинальный фонд рабочего времени	249	1992	100
4. Невыходы на работу, всего в том числе:	40	320	16,06
а) очередные отпуска	24	192	9,6
б) отпуска в связи с родами в) по болезни	3 10	24 80	1,2 4,02
г) отпуска учащимся д) выполнение гособязанностей	2 1	16 8	0,8 0,4
5. Число рабочих дней в году	209	1672	83,9
6. Потери времени внутри рабочего дня:	-	3	0,15
а) льготные часы подросткам	-	-	-
б) перерывы в работе кормящих матерей	-	-	-
в) сокращенная рабочая смена в предпраздничные дни	-	3	0,15
7. Полезный (эффективный) фонд рабочего времени	-	1669	83,7

При планировании численности рабочих был определен их явочный и списочный состав. Явочное количество рабочих равно 29 человек.

Списочное число рабочих определяется по формулам:

а) при отпуске по скользящему графику:

где N_яв - явочный состав основных рабочих;

Z_oб - общий процент невыходов на работу из баланса рабочего времени.

б) при одновременном отпуске:

где Z_о - процент невыходов из-за одновременного отпуска.

Так как в данной курсовой работе взят одновременный отпуск, то списочное число рабочих определено по формуле (3).

Резервное количество основных рабочих определяется по формуле:



К вспомогательным рабочим относятся слесари-ремонтники, электромонтеры, кладовщики, уборщики производственных помещений. Численность слесарей-ремонтников, электромонтеров определяется исходя из количества установленного оборудования в технологическом процессе и норм обслуживания.

Перевод оборудования в условные единицы для расчета численности рабочих по обслуживанию оборудования сводится в таблицу 2.6.

Т а б л и ц а 2.6 - Расчет суммы условных единиц для расчета вспомогательных рабочих

Наименование оборудования	Количество	Переводной коэффициент	Сумма условных единиц оборудования
		механической части	электрической части	механической части	электрической части
1	2	3	4	5	6
DLN 5410-6 «Juki», Япония	9	4	2	36	18
DLN-3916 «Juki», Япония	3	5	2	15	6
KM-530 «Sunstar», Корея	2	6	2	12	4
MO-6704/OE4-40H «Juki», Япония	3	5	2	15	6
DLD-5430-N «Juki», Япония	1	4	2	4	2
CB-641 U «Juki», Япония	1	6	2	6	2
LBH-1790 S «Juki», Япония	1	7	2	7	2
LK-1903 ASS «Juki», Япония	1	7	2	7	2
Всего				102	44

Численность слесарей-ремонтников и электромонтеров определяется по формуле:



где У_е - количество условных единиц оборудования;

К - коэффициент сменности;

Н_о - норма обслуживания на одного рабочего, условные единицы (для слесарей-ремонтников Н_о=100 у.е., для электромонтеров Н_о=60 у.е.).

Следовательно, принимаем 1-го слесаря-ремонтника и 1-го электромонтера.

Численность уборщиков производственных помещений определяется исходя из фактических размеров производственной площади цеха, участка и норм обслуживания:

где S_пр - производственная площадь (S_пр=2331,7 м²);

S_н - норма уборки производственной площади на одну уборщицу, м².

Н= 600-700 м² - при механизированной уборке;

Н= 450 м² - при ручной уборке.

Принимаем 1-го уборщика на поток.

Данные предыдущих расчётов сведены в таблицу 2.7.

Т а б л и ц а 2.7 - Сводная таблица численности рабочих

Функциональные группы рабочих	Численность рабочих, человек
	явочное	списочное
1 Технологические (сдельщики швейного цеха)	29	31
2 Ремонтно-обслуживающие	3	3
а) слесари-ремонтники	1	1
б) электромонтеры	1	1
в) уборщики помещений	1	1
Итого:	32	34

Численность руководящих работников и служащих планируется на основе данных предприятия и сводится в таблицу 2.8.

Т а б л и ц а 2.8 - Расчет численности руководящих работников и служащих

Наименование должности	Численность рабочих, человек
	по цеху	по потоку
1	2	3
Начальник цеха	1	0,125
Инженер-технолог	4	0,5
Мастер	8	1
Контролер качества	8	1
Итого:	21	2,625

Расчет фондов заработной платы.

В данном разделе выполняется расчет прямого, часового, дневного и месячного фондов заработной платы. Прямой фонд заработной платы определяется по формулам:

где Р_сд - сдельная расценка на изделие, р.;

П_н - годовой объем производства в натуральном выражении, шт.

Часовой фонд заработной платы включает: прямой фонд заработной платы, премии, доплату за работу в вечернее и ночное время, доплаты резервным рабочим, доплаты за совмещение профессий, доплаты за материальную ответственность. Размер премий планируется по действующей системе премирования базового предприятия:

где K₁ - коэффициент доплат до часового фонда заработной платы

(К₁= 1,15ч1,75).

Дневной фонд заработной платы включает часовой фонд заработной платы и доплаты за сокращенную рабочую смену в предпраздничные дни. Другие виды оплаты в балансе рабочего времени на планируемый период не предусмотрены.

где К₂ - коэффициент доплат до дневного фонда заработной платы

(К₂= 1,002ч1,004).

Месячный фонд заработной платы основных производственных рабочих включает дневной фонд заработной платы и доплаты: за очередные и дополнительные отпуска, отпуска по учебе и на выполнение государственных обязанностей.

где К₃ - коэффициент доплат до месячного фонда заработной платы

(К₃=1,108ч1,12).

Расчет фондов заработной платы основных рабочих своден в таблицу 2.9.Т а б л и ц а 2.9 - Расчет фондов заработной платы основных рабочих

Название потока	Годовой объем производства, шт.	Сдельная расценка изделия, р.	Прямой фонд заработной платы, тыс. р.	Коэффициент доплат до часового фонда заработной платы	Часовой фонд заработной платы, тыс. р.	Коэффициент доплат до дневного фона заработной платы	Дневной фонд заработной платы, тыс. р.	Коэффициент доплат до месячного фонда заработной платы	Месячный фонд заработной платы, тыс. р.
База
Поток по изготовлению женского жакета	159840	16,6	2653,344	1,6	4245,3504	1,0015	4251,7184	1,108	4710,904
Проект
Поток по изготовлению женского жакета	176040	15,1	2658,204	1,7	4518,9468	1,0015	4525,7252	1,108	5014,5035

Среднегодовая заработная плата определяется по формуле:

Среднемесячная заработная плата определяется по формуле:

Расчет фондов заработной платы цехового персонала сведен в таблицу 2.10.

Т а б л и ц а 2.10 - Расчет фонда заработной платы цехового персонала и рабочих по обслуживанию оборудования

Наименование профессии	Число единиц	Должностной оклад за месяц, р.	Премии	Годовой фонд заработной платы
			%	сумма за месяц, р.
1	2	3	4	5	6
Начальник цеха	0,125	22000	10	2200	36300
Инженер-технолог	0,5	18000	10	1800	118800
Мастер	1	14500	10	1450	191400
Контролер качества	1	10500	10	1050	138600
Слесари-ремонтники	1	12000	10	1200	158400
Электромонтеры	1	11000	10	1100	145200
Уборщики помещений	1	6000	10	600	79200
Итого:	5,625				867900

Результаты расчётов численности работающих и фондов заработной платы сведены в таблицу 2.11.

Т а б л и ц а 2.11 - Сводная таблица показателей по труду и заработной плате

Наименование показателей	Единица измерения	План на 2012 год
1	2	3
Производственная программа в стоимостном измерении	тыс. р.	96901,3435
Численность работающих в том числе рабочих	чел. чел.	37 34
Среднегодовая выработка: на одного рабочего на одного работающего	тыс. р. тыс. р.	2618,9552 2850,0395
Фонд заработной платы работающих в том числе рабочих	тыс. р. тыс. р	5882,4035 5397,3035
Среднегодовая заработная плата: одного работающего одного рабочего	тыс. р. тыс. р.	158,9838 158,7442

2.4 Расчет себестоимости основного изделия

При расчете себестоимости основного изделия была составлена и рассчитана материальная смета на изделие, в которую включаются основные, вспомогательные материалы, приклад, фурнитура, прочие элементы данной сметы. Расчеты представлены в таблице 2.13.

При расчете себестоимости была подробно рассчитана смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Расчет затрат на амортизацию оборудования и транспортных средств приведен в таблице 2.14.

На основе вышеназванных расчетов и затрат на оплату труда основных рабочих с отчислениями на страховые взносы была рассчитана плановая калькуляция на пошив основного изделия. Результаты расчётов представлены в таблице 2.12.

Т а б л и ц а 2.12 - Плановая калькуляция на пошив

Статьи затрат	Сумма затрат, р.
	На единицу изделия	На планируемый объем
1	2	3
Сырье и материалы	336,0	59149440,0
Топливо и энергия на технологические цели (4%)	1,02	180757,9
Основная заработная плата производственных рабочих	25,67	4518946,8
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	2,81	495556,7
Отчисление на страховые взносы (34%)	9,68	1704931,2
Расходы на освоение и подготовку производства (3%)	0,77	135568,4
Расходы подготовительно-раскройного производства (15%)	3,85	677842,0
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	5,71	1007354,3
Общепроизводственные расходы (100%)	25,67	4518946,8
Общехозяйственные расходы (150%)	38,5	6778420,2
Производственная себестоимость	449,7	79167764,3
Коммерческие расходы	8,99	1583355,3
Полная себестоимость	458,7	80751119,6
Прибыль (20%)	91,74	16150223,9
Проектируемая цена	550,45	96901343,5
Налог на добавленную стоимость (18 %)	99,08	17442241,8
Отпускная цена	649,53	114343585,3

Материальная смета на изделие представлена в таблице 2.13.

Т а б л и ц а 2.13 - Материальная смета на изделие

Наименование материалов и фурнитуры	Единица измерения	Договорная цена, р.	Норма расхода	Стоимость материалов на единицу изделия, р.
1	2	3	4	5
Основная ткань	м	212,5	1,30	276,25
Прокладочная ткань	м	20,0	0,40	8,0
Пуговицы	шт.	0,50	3	1,5
Нитки №1	м	0,021	100	2,1
Нитки №2	м	0,016	270	4,32
Этикетка	шт.	0,00413	1	0,00413
Ярлык «JG»	шт.	0,057	1	0,057
Итого:				292,2
Транспортно-заготовительные расходы (15%)				43,8
Итого:				336,0

Транспортно-заготовительные расходы составляют до 15 % от стоимости материалов.

Затраты на топливо и энергию планируется по данным базового предприятия (3-5 % от основной заработной платы производственных рабочих).

Основная заработная плата производственных рабочих соответствует часовому фонду заработной платы, а разница между месячным и часовым фондами - статье калькуляции «Дополнительная заработная плата».

Отчисления на страховые взносы составляют 34 % от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Расходы на освоение и подготовку производства планируются в размере 3 % от основной заработной платы.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают:

- затраты на амортизацию оборудования и транспортных средств;

- ремонтный фонд;

- износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

- основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на страховые взносы.

Расчет затрат на амортизацию оборудования и транспортных средств представлен в таблице 2.14.

Т а б л и ц а 2.14 - Расчет затрат на амортизацию оборудования и транспортных средств

Наименование оборудования и транспортных средств, класс машин	Количество установленного оборудования, шт.	Цена единицы оборудования с монтажом, тыс. р.	Цена всего оборудования, тыс. р.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. р.
1	2	3	4	5	6
База
DLN 5410-6 «Juki», Япония	9	106,9	962,1	11,7	112,5657
DLN-3916 «Juki», Япония	3	97,4	292,2	11,7	34,1874
MO-6704/OE4-40H «Juki», Япония	3	56,5	169,5	11,7	19,8315
CB-641 U «Juki», Япония	1	52,4	52,4	11,7	6,1308
LBH-1790 S «Juki», Япония	1	298,9	298,9	11,7	34,9713
LK-1903 ASS «Juki», Япония	1	184,9	184,9	11,7	21,6333
Всего			1960,0		128,011
Проект
DLN 5410-6 «Juki», Япония	9	106,9	962,1	11,7	112,5657
DLN-3916 «Juki», Япония	3	97,4	292,2	11,7	34,1874
KM-530 «Sunstar», Корея	2	66,6	133,2	11,7	15,5844
MO-6704/OE4-40H «Juki», Япония	3	56,5	169,5	11,7	19,8315
DLD-5430-N «Juki», Япония	1	94,3	94,3	11,7	11,0331
CB-641 U «Juki», Япония	1	52,4	52,4	11,7	6,1308
LBH-1790 S «Juki», Япония	1	298,9	298,9	11,7	34,9713
LK-1903 ASS «Juki», Япония	1	184,9	184,9	11,7	21,6333
Всего			2187,5		154,6285

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлен в таблице 2.15.

Т а б л и ц а 2.15 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование затрат	Сумма затрат, р.
	на единицу изделия	на годовой выпуск
1	2	3
1. Амортизация оборудования и транспортных средств (норма амортизации - 11,7 %)	0,87	154628,5
2. Ремонтный фонд (8 % от стоимости оборудования)	0,99	175000
3. Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями на страховые взносы	3,23	568350,8
4. Затраты на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (4 % от стоимости оборудования)	0,5	87500
5. Прочие расходы (1 % от стоимости оборудования)	0,12	21875
Итого:	5,71	1007354,3

Общепроизводственные расходы включают:

- затраты на содержание аппарата управления цехов;

- затраты на содержание прочего цехового персонала;

- затраты на амортизацию зданий, сооружений, инвентаря;

- затраты на содержание зданий, сооружений, инвентаря;

- затраты на опыты, исследования, изобретательство;

- затраты на охрану труда;

- износ малоценного инвентаря.

В общехозяйственные доходы включаются:

- расходы по управлению предприятием;

- расходы по сертификации продукции;

- содержание сторожевой охраны;

- оплата услуг связи и банков;

- все виды налогов.

Косвенные расходы планируются на основе данных базового предприятия: расходы подготовительно-раскройного производства - 15, общепроизводственные расходы - до 100, общехозяйственные расходы - до 150 %.

Коммерческие расходы в плановой калькуляции составляют до 2 % от производственной себестоимости.

Таким образом, был произведен расчет плановой калькуляции на пошив женского жакета.

2.5 Оценка экономической эффективности проекта

Эффективность любого проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

В условиях рыночных отношений различают следующие показатели эффективности:

Коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации проекта для его участников. Их можно разделить на две основные группы: показатели эффективности производственной деятельности, а также текущего перспективного финансового состояния предприятия, реализующего проект.

Показатели эффективности инвестиций, расчет которых производится на основе данных плана денежных потоков, подразделяются на показатели:

- бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного бюджета;

- экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение;

- характеризующие социальные последствия от реализации проекта.

Основными видами социальных результатов проекта являются: изменения количества рабочих мест, улучшение жилищных условий, изменение условий труда работников, структуры производственного персонала, надежности снабжения населения.

К оценочным показателям производственной эффективности нововведения относятся:

- добавленная стоимость (чистая продукция), включая амортизацию, полученную за счет производства нового изделия, и ее прирост;

- чистая продукция, исключая амортизацию, полученную за счет производства нового изделия, и ее прирост;

- чистый доход (сумма чистой прибыли и амортизации) за счет производства нового изделия и его прирост;

- условно-годовая экономия от снижения себестоимости, полученная за счет производства нового изделия по сравнению с базовым вариантом;

- чистая прибыль за счет производства нового изделия и ее прирост по сравнению с базовым вариантом;

- рентабельность продукции, рассчитанная по чистому доходу и ее прирост.

Расчет оценочных показателей эффективности проектируемого потока представлен в таблице 2.16.

Т а б л и ц а 2.16 - Расчет оценочных показателей эффективности проектируемого потока

Показатели	Единица измерения	База	Проект	Прирост, %
1	2	3	4	5
Годовой объем производства	тыс. шт.	159,84	176,04	10,13
Годовой объем производства в стоимостном измерении	тыс. р.	88939,7712	96901,3435	8,95
Себестоимость продукции, в том числе: - материальные затраты; - затраты на амортизацию; - расходы на оплату труда; - отчисления на страховые взносы	тыс. р. тыс. р. тыс. р. тыс. р.	74116,2096 53869,2768 128,011 4245,3504 1601,7073	80751,1196 59329,0008 154,6285 4518,9468 1704,9312	8,95 10,14 20,8 6,44 6,44
Чистая продукция, включая амортизацию	тыс. р.	35198,5054	37726,9712	7,18
Чистая продукция, исключая амортизацию	тыс. р.	35070,4944	37572,3427	7,13
Прибыль	тыс. р.	14823,5616	16150,2239	8,95
Налог с прибыли (20%)	тыс. р.	2964,7123	3230,0448	8,95
Доход (сумма прибыли и амортизации)	тыс. р.	14951,5726	16304,8524	9,05
Чистая прибыль	тыс. р.	11858,8493	12920,1791	8,95
Чистый доход (чистая прибыль и амортизация)	тыс. р.	11986,8603	13074,8076	9,07
Рентабельность продукции по чистому доходу	%	16,17	16,19	0,02
Рентабельность продукции по чистой прибыли	%	16,0	16,0	-

На основе данных, представленных в таблице 2.16, был выполнен анализ оценочных показателей эффективности проектируемого потока, который показал, что чистая продукция, включая амортизацию, увеличилась на 7,18%, чистая продукция, исключая амортизацию, увеличилась на 7,13 %, чистый доход повысился на 9,07%, прибыль и чистая прибыль увеличились на 8,95% по сравнению с базовым вариантом, а рентабельность по чистому доходу увеличилась на 0,02%. Таким образом, можно сделать вывод о том, что нововведения, используемые для проектируемого потока, являются эффективными.

2.6 Количественный анализ риска

При количественном анализе риска могут использоваться разные методы. Наиболее распространенными являются: статистический метод, анализ учета затрат, использование аналогов.

Статистический метод заключается в изучении статистики потерь и прибылей, имевших место на данном предприятии, с целью определения вероятности события, установления величины риска. Вероятность означает возможность получения определенного результата.

На стадии функционирования предприятия имеют (или могут иметь) место финансово-экономические риски, которые представлены в таблице 2.17.

Т а б л и ц а 2.17 - Финансово-экономические риски

Простые риски	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентами	Снижение цены
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Неплатежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернатив	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостатки оборотных средств	Увеличение кредитов

По результатам оценки эффективности проекта проводится количественный анализ риска на основе определения показателей предельного уровня.

Показатели предельного уровня характеризуют степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий его реализации. Предельным значением параметра для t-го года является такое значение, при котором чистая прибыль от проекта равна нулю. Основным показателем этой группы является точка безубыточности - объем продаж на протяжении расчетного периода времени, при котором выручка от реализации совпадает с издержками производства.

Для данного расчета должны быть представлены следующие исходные данные:

1. Наименование изделия - женский жакет;

2. Годовой выпуск - 176040 шт.;

3. Проектируемая цена изделия - 550,45 р.;

4. Выручка от реализации - 96901343,5 р.;

5. Условно-постоянные затраты на весь объем - 12621047,6 р.;

6. Условно-переменные затраты на единицу изделия - 387,01р.;

7. Издержки производства - 80751119,6 р.

Расчеты проводятся в следующей последовательности:

где y₁ - выручка от реализации, р.;

a - проектируемая цена изделия, р.;

x - годовой выпуск, шт.;

y₂ - издержки производства, р.;

a₀ - условно-постоянные затраты на весь объем, р.;

a₁ - условно-переменные затраты на единицу изделия, р.

Выразим из формулы (14) a₁:

Критический объем производства в натуральном и стоимостном выражении определяется по формуле:

Зона коммерческой безопасности составит:

Процент коммерческой безопасности (запас финансовой прочности):

Показатель точки безубыточности () позволяет определить:

- требуемый объем продаж, обеспечивающий получение прибыли;

- зависимость прибыли предприятия от изменения цены;

- значение каждого продукта в доли покрытия общих затрат.

В приложении А представлен график безубыточности, построенный по полученным выше данным. Сущность анализа безубыточности полностью раскрывается на графике безубыточности. Этот график показывает объем произведенной продукции в натуральном выражении на горизонтальной оси и величину дохода или издержек в стоимостном выражении на вертикальной оси.

Также была определена точка безубыточности, которая показывает объем выпуска, при котором прибыль предприятия равна нулю, т.е. объем, при котором выручка равна суммарным затратам. Для каждой конкретной цены продажи единицы конечного продукта линия y₁ будет показывать величину доходов при различных объемах продаж. Линия a₀, показывающая постоянные издержки, которые не меняются в зависимости от объема, проходит параллельно оси Х. Вертикальное расстояние между линией a₀ и линией y₂ при любом определенном объеме характеризует совокупные переменные издержки производства данного объема продукции, а вертикальное расстояние между 0a₀ и y₂ при любом определенном объеме производства характеризует совокупные издержки производства данного объема. Когда продукция не реализуется, совокупные издержки не равны нулю, а равны 0a₀.

Основные технико-экономические и оценочные показатели сведены в таблицу 2.18.

Т а б л и ц а 2.18 - Основные технико-экономические и оценочные показатели эффективности проектируемого потока

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя	Изменение показателя (%) (+) увелич. (-) уменьш.
		База	Проект
1	2	3	4	5
Расчетная мощность потока	шт.	710,4	782,4	10,13
Производственная программа в год	шт.	159840	176040	10,13
Численность работающих, в том числе рабочих	чел.	37 34	37 34	- -
Производственная программа в стоимостном выражении: - в проектируемых ценах - в отпускных ценах	тыс. р.	88939,7712 104947,7472	96901,3435 114343,5853	8,95 8,95
Трудоемкость единицы изделия Среднемесячная заработная плата Себестоимость единицы изделия Себестоимость всего объема продукции	с тыс. р. тыс. р. тыс. р.	1175,6 12,6637 0,46369 74116,2096	1067,3 13,4798 0,4587 80751,1196	-9,21 6,44 -1,07 8,95
Чистый доход	тыс. р.	11986,8603	13074,8076	9,07
Чистая прибыль	тыс. р.	11858,8493	12920,1791	8,95
Запас финансовой прочности	%	-	56,1	-
Рентабельность продукции: - по чистому доходу - по чистой прибыли	% %	16,17 16,0	16,19 16,0	0,02 -
Общий объем прибыли	тыс. р.	14823,5616	16150,2239	8,95
Срок окупаемости инвестиций	лет	-	0,21	-

На основе данных, представленных в таблице 2.18, был выполнен анализ основных технико-экономических и оценочных показателей эффективности проектируемого потока, который показал, что расчетная мощность потока и производственная программа в год увеличились на 10,13%, производственная программа в стоимостном выражении увеличилась на 8,95%, трудоемкость единицы изделия снизилась на 9,21 %, а себестоимость единицы изделия - на 1,07%. Среднемесячная заработная плата возросла на 6,44%, а себестоимость всего объема продукции - на 8,95%. Также увеличились чистый доход и чистая прибыль - на 9,07% и 8,95% соответственно. Запас финансовой прочности составил 56,1%, а рентабельность по чистому доходу возросла на 0,02%. Общий объем прибыли увеличился на 8,95%, а срок окупаемости инвестиций составил 0,21 год.

Это подтверждает эффективность предлагаемых мероприятий в курсовой работе.

Выводы и предложения

Главная задача легкой промышленности, в ближайшие годы - это увеличить объемы производства, чтобы не зависеть от импорта товаров из других стран. В настоящее время спрос на продукцию этой отрасли составляет 300 миллиардов долларов, но, к сожалению, на 70-80% удовлетворяется импортом из Китая, Европы, Турции и других стран.

Для того, чтобы 17 подотраслей и 22 тысячи предприятий легкой промышленности справились с этой проблемой, необходимо решить следующие задачи:

Первое - это ресурсное обеспечение развития отрасли. Производство продукции в легкой промышленности из отечественного сырья очень важно, так как сохраняются рабочие места, уменьшается себестоимость единицы изделия, и налоги остаются в стране. На данный момент Россия располагает сырьевыми ресурсами шерсти, льноволокна, химических волокон, но весь объем хлопкового волокна ввозят из-за рубежа.

Второе - техническое перевооружение предприятий отрасли. В настоящее время 50% всего оборудования находится в эксплуатации 20 лет и более. Поэтому главным условием обновления производства и обеспечение роста производительности и качественности продукции - является техническое перевооружение предприятий. А это возможно за счет крупных финансовых вложений в отрасль, разработка новых технологий и производственных машин.

Третье - развитие научно-технического и инновационного потенциала. Получить широкое распространение использования инновационных проектов, обеспечивающих производство конкурентной продукции, с учетом того, что в научно-технической и инновационных сферах текстильной и легкой промышленности существует достаточное количество разработок, готовых к освоению в производстве.

Четвертое - проведение реформирования предприятий.

Пятое - решение проблемы кадрового обеспечения отрасли, обострившейся в последние годы.

Шестое - о мерах по вытеснению теневого сектора экономики в легкой промышленности. В настоящее время очень велик теневой оборот не только сырья, но уже и готовой продукции. И уменьшить его можно введением высоких пошлин на ввозимую продукцию.

Седьмое - федеральные целевые программы.

Поэтому, с целью повышения организационно-технического уровня организации предприятия первым делом было внедрено новое оборудование, соответствующее современному уровню.

Таким образом, внедрение прогрессивного оборудования, целесообразных форм организации производства для проектируемого потока оказали значительное влияние на основные технико-экономические и оценочные показатели.

Библиографический список

1 Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 248 с.

2 Бузова, И.А. Коммерческая оценка инвестиции [Текст]: учебник для вузов / И.А. Бузова, Г.А. Маховикова, В.В. Терехова; под ред. В.Е. Есипова. - СПб.: Питер, 2003. - 432 с: ил. - (Учебник для вузов). -Библиогр.: с. 412-414. - ISBN 5-94723-467-Х : 166-10.

3 Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для вузов / В.В. Ковалев, О.И Волкова. - М.: Проспект, 2002. - 421с.

4 Кокеткин, П.П. Одежда: технология - техника, процессы - качество [Текст]: справочник / П.П. Кокеткин. - М.: МГУДТ, 2001. - 560 с. -ISBN 5-87055-016-9 : 260-00.

5 Крылов, Э.И. Анализ эффективности инвестиционной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие для вузов / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 608 с. - Библиогр.: с. 602-605. - ISBN 5-279-01616-6 : 218-90.

6 Панфилов, А.П. Основы менеджмента: полное руководство по кейс-технологиям: учеб. пособие / А.П. Панфилов; под общ. ред. В.П. Соломина. - СПб.: Питер, 2004. - 240 с.

7 Попов, В.М. Бизнес-планирование [Текст]: рек. М-вом образования РФ в качестве учебника для студентов вузов, обучающихся по экономич. спец. / В.М. Попов [и др.]; под ред. В.М. Попова, СИ. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 672 с: ил. - Библиогр.: с. 668-670. - ISBN 5-279-02106-7 : 179-96.

8 Сергеев, И.В. Организация и финансирование инвестиций [Текст]: учеб. пособие для вузов / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова, В.В. Яновский. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 400 с: ил. - Библиогр.: с. 392-396. - ISBN 5-279-02362-0 : 126-50.

9 Третьяк, О.И. Организация и планирование производства швейных изделий: учебно-методическое пособие / составители О.И. Третьяк, Л.Б. Шипилова. - Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2006. - 30 с.

10 http://www.newchemistry.ru/letter.php?n_id=8639

11 http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=470966

12 http://www.bestreferat.ru/referat-213324.html

13 http://www.aup.ru/books/m83/8.htm

14 http://www.fiochan.ru/index.php?id=38

15 http://studentbank.ru/view.php?id=14587&p=2

Размещено на Allbest.ru