Расчет сметной стоимости проектируемого цеха

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Выбор и обоснование режима работы цеха

График сменности составлен на основании следующих требований:

· Фонд рабочего времени одного рабочего не должен превышать 40 часов в неделю

· График сменности должен обеспечивать максимальную загрузку времени.

На основании режима работы основного производства и графика сменности составлен баланс рабочего времени за год.

Таблица 1 - Баланс рабочего времени в год

Наименование	4-х бригадный график (основные смены)	2-х бригадный график (крупный слив, колористы)	2-х бригадный график (мелкая фасовка)	Дневная служба	Чистильщики
1. Количество календарных дней	365	365	365	365	365
2. Выходные и праздничные дни	94	85	114	114	114
3. Номинальное время	271	280	251	251	251
4. Больничный и очередной отпуск	40	40	40	40	40
5. Явочное время	231	240	211	211	211
6. Продолжительность смены	7,5	7,25	8	8	7,2
7. Баланс рабочего времени	1732,5	1740	1688	1688	1519,2

2. Расчет сметной стоимости проектируемого цеха

Капитальные вложения в проектируемый объект принято называть полной сметной стоимостью объекта. В проектных работах принято условно считать, что полная сметная стоимость объекта соответствует стоимости его основных фондов.

Капитальные вложения в технологическое оборудование складываются из затрат на приобретение оборудования, его доставку (транспортные и заготовительные расходы) и монтаж.

Затраты на приобретение технологического оборудования рассчитываются на основе спецификации, составленной при выборе оборудования в технологической части проекта и действующих цен на оборудование.

Затраты на доставку и монтаж оборудования составляют 13% от цен.

Расчет сметной стоимости оборудования приведен в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет сметной стоимости оборудования

Наименование оборудования	Кол-во	Цена за ед., руб.	Затраты на монтаж, руб.	Сумма, руб.
Реактор с электроиндукционным обогревом V=6,3 м	5	373 550,00	48 561,50	2 110 557,50
Смеситель V=16 м	3	449 590,00	58 446,70	1 524 110,10
Емкость для растительного масла V=8 м	1	19 610,00	2 549,30	22 159,30
Бак весовой мерник V=2,5 м	3	24 900,00	3 237,00	84 411,00
Конденсатор	5	131 680,00	17 118,40	743 992,00
Разделительный сосуд V=0,7 м	5	10 200,00	1 326,00	57 630,00
Отстойный бак V=12 м	8	28 000,00	3 640,00	253 120,00
Напорный бак V=5 м	4	12 340,00	1 604,20	55 776,80
Сливной бак V=12 м	2	28 000,00	3 640,00	63 280,00
Центрифуга	2	10 550,00	1 371,50	23 843,00
Мешочный фильтр	2	62 100,00	8 073,00	140 346,00
Насос НШ-50	19	1 710,00	222,30	36 713,70
Итого				5 115 939,40
Стоимость неучтенного оборудования 10%				511 593,94
Всего				5 627 533,34

Следует иметь в виду, что стоимость оборудования, по которой оно числиться на балансе действующего предприятия, уже включает в себя затраты на его доставку и монтаж.

Амортизационные отчисления рассчитаны по нормам амортизации, взятым на предприятии.

где ОПФi - стоимость i-ого элемента ОПФ, руб.;

Hai - норма амортизации по i-ому элементу ОПФ, %;

Аоi - амортизационные отчисления по i-ому элементу, %;

Сметную стоимость проектируемого объекта рассчитываем, укрупнено по структуре основных фондов. Результаты расчета сведены в таблице 2.

Таблица 3 - Сметная стоимость проектируемого объекта

Наименование элементов основных фондов	Структура основных фондов цеха, %	Стоимость основных фондов, руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, %
1. Здания	20,6	10 171 865,00	1,2	122 062,38
2. Сооружения	0,05	23 295,00	5	1 164,75
3. Передаточные устройства	1,2	606 027,00	6	36 361,62
4. Силовые машины и оборудование	3,99	1 968 698,00	4,4	86 622,71
5. Рабочие машины и оборудование	59,72	29 432 554,00	15	4 414 883,10
6. Измерительные приборы и лабораторное оборудование	14,24	7 016 493,00	14	982 309,02
7. Вычислительная техника	0,00001	8,00	10	0,80
8. Прочие машины и оборудование	0,014	7 092,00	12,5	886,50
9. Инструмент и инвентарь	0,004	2 065,00	10	206,50
ИТОГО	100	49 228 097,00		5 644 497,38

3. Расчет численности и фонда заработной платы

Численность основных производственных рабочих по проектируемой линии определяем по нормам обслуживания, или по нормам выработки. При этом определяется явочная, штатная и списочная численность рабочих по профессиям и разрядам.

Нормы времени, выработки, плановый коэффициент выполнения норм принимаем на основе заводских данных. Номинальный фонд рабочего времени в часах берется из баланса рабочего времени.

В непрерывном производстве учитывается подмена в размере полного штата одной бригады Пб на выходные дни. Сумма явочного состава и подменной бригады составляет штатную численность рабочих Чшт:

Списочная численность рабочих Чсп определяется по формуле:

где Кпер- коэффициент перехода от штатного числа рабочих к списочному, который определяется как отношение номинального фонда времени в днях Тном к полезному фонду времени в днях Тпол.

Величины Тном и Тпол берутся из баланса рабочего времени. Списочная численность рабочих показывается в чел. с двумя десятичными знаками.

Результаты расчетов численности основных рабочих сводятся в таблицу 3.



Таблица 4 - Численность основных рабочих

Наименование профессии	Разряд	Кол-во человек в смену	Явочное число рабочих	Штатное число рабочих	Кпер	Списочное число рабочих
1. Аппаратчик дозирования	3	1	3	4	1,159	4,636
2. Аппаратчик растворения	5	1	3	4	1,159	4,636
3. Аппаратчик синтеза	5	4	12	16	1,177	18,832
4. Аппаратчик стандартизации	4	4	12	16	1,177	18,832
5. Аппаратчик центрифугирования	4	2	6	8	1,167	9,336
6. Аппаратчик подготовки сырья	4	1	3	4	1,189	4,756
7. Сливщик-разливщик (мелкая фасовка)	4	1	3	4	1,167	4,668
7. Сливщик-разливщик (крупная фасовка)	4	2	6	8	1,189	9,512
ИТОГО						75,208
Всего						76

Тарифный разряд рабочих принят на основе заводских данных.

Численность и состав вспомогательных рабочих также принимаем на основе заводских данных.

Принятые численность и состав вспомогательных рабочих оформляем в таблице 4.

Списочное число вспомогательных рабочих, работающих по непрерывному графику, определяем исходя из явочного числа:

Чсп=Чяв*Кпер

Таблица 5 - Численность и состав вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Разряд	Кол-во человек в смену	Явочное число рабочих	Кпер	Списочное число рабочих
1. Электросварщик	4	1	1	1,189	1,189
2. Грузчик на сливе	0	2	4	1,189	4,756
3. Кладовщик	0	1	1	1,189	1,189
4. Грузчик	0	5	5	1,189	5,945
5. Чистильщик	3	3	3	1,189	3,567
6. Уборщик служебных помещений	0	2	2	1,189	2,378
7. Уборщик производственных помещений	0	2	2	1,189	2,378
8. Приемщик сырья, готовой продукции	3	1	1	1,189	1,189
9. Слесарь-ремонтник	4	4	4	1,189	4,756
10. Транспортировщик	3	1	1	1,189	1,189
11. Аппаратчик сжигания	3	2	2	1,189	2,378
12. Транспортировщик готовой продукции	4	1	1	1,189	1,189
ИТОГО					22,591
Всего					23

Состав и численность руководителей, специалистов и технических исполнителей определяется на основе типовых схем управления в соответствии с объемом и характером проектируемого производства. Явочный состав указанных категорий работающих совпадает со штатной численностью.

Численность и состав руководителей, специалистов и технических исполнителей, принятые в проекте, оформляются в виде таблицы 5.

Таблица 6 - Численность и состав руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Наименование категорий работников и должностей	Численность
1. Руководители:
Начальник цеха	1
Зам. начальника цеха	1
2. Специалисты:
Начальник отделения (синтеза)	1
Экономист	1
Инженер-технолог 1 категории	1
Мастер по ремонту	4
Мастер	1
Мастер подготовки производства	1
Начальник отделения (лаковыпускного)	1
Инженер-технолог 3 категории	1
3. Технические исполнители:
Механик	1
Всего	14

Определение годового планового фонда заработной платы ППП проектируемого объекта определяется как произведение среднегодовой заработной платы (без выплат из прибыли) по данным предприятия и численности данной категории работников:

ЗП основ = 12 000 руб.

ЗП вспом = 8 000 руб.

ЗП руков = 20 000 руб.

ЗП спец = 12 000 руб.

ЗП тех. исп. = 14 000 руб.

Таблица 7 - Годовой фонд заработной платы промышленно производственного персонала

Наименование категории ППП	Зпер*12, т.руб.	Чi, чел.	Годовой фонд ЗП, т.руб.
Основные рабочие	120	75,208	9024,96
Вспомогательные рабочие	96	22,591	2168,736
Руководители	240	2	480
Специалисты	144	11	1584
Технические исполнители	168	1	168
Итого	768	111,8	13425,696

Отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, социальное страхование, фонд занятости, медицинское страхование) составляют 30,0 % от заработной платы ППП, то есть 4 027 708,80 руб.

4. Расчет себестоимости продукции

В зависимости от вида производимой продукции и наличия исходной информации в данном разделе рассчитывается:

· Цеховая себестоимость, если в проектируемом цехе производится полупродукт;

· Полная себестоимость, если проектируемый цех выпускает товарную продукцию;

· Себестоимость обработки на проектируемых технологических стадиях, если объектом проектирования является не весь цех, а лишь его часть; в этом случае себестоимость продукции рассчитать невозможно из-за отсутствия цен на исходные материалы, являющиеся полуфабрикатами, производимыми в данном цехе.

Расчет затрат на производство продукции сделан на весь проектируемый объем товарной продукции и на калькуляционную единицу. Использованы данные базовой калькуляции и предыдущих разделов.

Калькуляция себестоимости эмали ПФ-053.

Годовой выпуск - 5300 тонн.

Оптовая цена 26,694 руб/т.

Таблица 8 - Калькуляция себестоимости

Наименование статей расхода	Сумма, руб.
	На единицу продукции	На годовой выпуск
1. Материалы	20 388,90	108 061 170,00
2. Возвратные отходы (вычитаются)	0	0
3. Транспортно-заготовительные расходы	203,89	1 080 611,70
ИТОГО: материалы (1-2+3)	20 592,79	109 141 781,70
4. Заработная плата основных производственных рабочих	22,64	119 992,00
5. Отчисления на социальные нужды	6,79	35 997,60
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	64,72	343 016,00
7. Цеховые расходы	23,33	123 649,00
Цеховая себестоимость	20 710,27	109 764 436,30
8. Общезаводские расходы	23,33	123 649,00
9. Прочие производственные расходы	0	0
Заводская себестоимость	20 733,60	109 888 085,30
10. Коммерческие расходы	58,83	311 799,00
Полная себестоимость	20 792,43	110 199 884,30

Примечание к таблице 7:

1. Материалы берутся из таблицы.

2. Возвратных доходов нет.

3. Транспортно-заготовительные расходы берутся в размере 1% от стоимости материалов.

4. Заработная плата основных производственных рабочих - таблица 6.

5. Отчисления на социальные нужды, включающие в себя отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости населения, страховой фонд, фонд медицинского страхования, составляют 30% от заработной платы основных производственных рабочих.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берутся по нормативу базового предприятия в % от заработной платы основных производственных рабочих (взяты из производственных данных).

7. Цеховые расходы рассчитываются аналогично.

8. Общезаводские, коммерческие и прочие производственные расходы рассчитываются в % от заработной платы основных производственных рабочих, от суммы предыдущих статей затрат, от заводской себестоимости (взяты из производственных данных).

5. Экономическая эффективность проектируемого производства

При решении проблемы измерения эффективности капитальных вложений проекта исходным количественным критерием должна выступать годовая норма прибыли. Оценка эффективности должна производиться с помощью соотношения дисконтированного потока прибыли с дисконтированным потоком капиталовложений.

Дисконтированием называется процесс приведения (корректировки) будущей стоимости денег к их текущей приведенной стоимости.

Ставка дисконта - норма прибыли, которую инвесторы обычно получают от инвестиций аналогичного содержания и степени риска. Это требуемый инвестором уровень дохода, инвестиций.

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов «Д» характеризует абсолютную величину экономического эффекта, который будет получен за срок службы объекта. Величина «Д» показывает, достигнут ли инвестиции желаемого уровня отдачи. Положительное значение «Д» показывает, что денежные поступления превышают сумму вложенных средств, обеспечивают получение прибыли выше требуемого уровня доходности. Отрицательное значение «Д» показывает, что проект не обеспечивает получение ожидаемого уровня доходности, то есть проектирование объекта экономически нецелесообразно.

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов «Д» рассчитывается по следующей формуле:

технологический капитальный экономический эффективность

где П- годовая прибыль от реализации продукции;

Ао - годовые амортизационные отчисления, полученные при реализации продукции;

е - ставка дисконта, доли единицы (принимаются не ниже банковской процентной ставки по долгосрочным кредитам);

n-планируемый срок службы объекта, годы;

К- капитальные вложения в основные и оборотные производственные фонды проектируемого объекта.

Внутренняя норма прибыли «е» (внутренний предельный уровень доходности) - специальная ставка дисконта, при которой сумма поступлений и отчисление денежных средств дают нулевую чистую текущую приведенную стоимость, т.е. приведенная стоимость денежных поступлений равна приведенной стоимости отчислений денежных средств.

Внутренняя норма прибыли характеризует относительную эффективность капитальных вложений. Строительство объекта экономически целесообразно, если расчетное значение «е» превышает ее нормативную величину:

где Озд - остаточная стоимость зданий через n лет (предполагается, что через n лет от продажи условного объекта можно получить определенный процент первоначальной стоимости зданий).

Таблица 9 - Сводная таблица основных технико-экономических показателей проектируемого производства

№	Наименование показателя	Базовое	Проектное
1	Годовой выпуск продукции: в натуральном выражении, т.	5300	5300
2	Капитальные затраты на основные фонды, тыс. руб., Всего	49281,7	49202,7
	В том числе: а) здания	10405,2	10171,9
	б) оборудование	39091,01	39030,9
3	Удельные капитальные вложения, руб./т.	9331,89	9283,54
4	Численность работников, чел. Всего:	113
	а) рабочих	99
	из них основных:	76
	б) руководителей, специалистов и технических исполнителей	14
5	Производительность труда, руб./чел.
	а) выработка одного работника ППП	1202527,36
	б) выработка одного основного рабочего	1787609,82
6	Полная себестоимость единицы продукции, руб./т.	20792,23	20785,62
7	Оптовая цена единицы продукции, руб./т.	25366,52	25367,94
8	Годовая прибыль, млн. руб.	24,24	26
9	Рентабельность продукции, %	22,00	22,00
10	Экономическая эффективность:
	а) срок окупаемости капитальных вложений, лет.	2	1,9
	б) чистая дисконтированная стоимость будующих доходов, руб.	16,60	14,99
	в) внутренняя норма прибыли, %	25,60	>24,16

Пояснения к таблице 8:

1. Годовой выпуск в стоимостном выражении - произведение оптовой цены на годовой выпуск продукции в натуральном выражении.

2. Капитальные затраты на основные фонды - таблица 2.

3. Удельные капитальные вложения - капитальные вложения (всего) деленные на годовой выпуск продукции в натуральном выражении.

4. Численность работников берется из таблиц 3, 4, 5.

5. Производительность труда определяется делением годового выпуска в стоимостном выражении на численность ППП и рабочих.

6. Среднегодовая заработная плата - таблица 6.

7. Полная себестоимость единицы продукции берется из таблицы 7.

8. Оптовая цена продукции рассчитывается по формуле:

Ц=С*[1+(Р/100)] = 20 792,23*[1+(22,00/100)] = 25 366,52 руб./т.,

где С - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Р - рентабельность продукции, % (заводские данные).

9. Годовая прибыль - разность между годовым выпуском продукции в оптовых ценах и годовым выпуском продукции по полной себестоимости.

10. Рентабельность продукции, % (заводские данные).

11. Экономическая эффективность:

а) срок окупаемости капитальных вложений, лет, определяется по формуле:

Ток=К/(П+Ао)

где К- стоимость ОПФ, тыс.руб.;

П- чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль организаций 20%), тыс.руб.;

Ао-годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб. (таблица 3).

Ток = 49 228 097,00 руб. / (24 243 740,18 руб. - 24 243 740,18 руб. * 20% + 5 644 497,38 руб.) = 1,97 года, т.е. 2 года.

б) чистая дисконтированная стоимость будущих доходов, тыс. руб. рассчитывается по формуле:

где П - годовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Ао - годовые амортизационные отчисления, руб.;

е - ставка дисконта, доли единицы (принимаются не ниже банковской процентной ставки по долгосрочным кредитам),

примем е = 24,16/100=0,2416;

n - планируемый срок службы объекта, лет,

примем n=5;

Озд = Оп.зд-Ао.зд*n - остаточная стоимость зданий через n лет (где Оп.зд- первоначальная стоимость зданий; Ао.зд -- годовые амортизационные отчисления на здания);

К - капитальные вложения в основные и в оборотные производственные фонды проектируемого объекта.

6. Анализ безубыточности (самоокупаемости проекта)

Анализ безубыточности определяет точку безубыточности (ТБ) - точку, при которой доходы от продаж равны издержкам производства (себестоимости). Точка безубыточности может быть также выражена в виде произведенных физических единиц или уровня используемых мощностей, при котором доходы от продажи и издержки производства равны.

Если выразить точку безубыточности в физических единицах произведенной продукции, то основные предположения можно представить в виде следующих уравнений:

Стоимость продаж (выручка)= издержкам производства.

Стоимость продаж = объем продаж * цену единицы продаваемого товара.

Издержки производства = постоянные издержки + переменные издержки * объем продаж.

Если объем (в точке безубыточности) производства (продаж) принять за «Х», стоимость продаж (= издержкам производства) за «Y», постоянные издержки за «f», цену единицы продаваемого товара за «Ц» и переменные издержки за «V», то можно получить следующие алгебраические уравнения. Уравнение для продаж: Y = Ц*Х; уравнение для издержек производства: Y=V*X+f; таким образом: Ц*Х=V*Х+f , то есть Ц*Х - V*X = f, Х*(Ц-V) = f, отсюда Х=f/(Ц-V).

В этих уравнениях точка безубыточности определяется отношением постоянных издержек к разнице между ценой единицы продаваемого товара и переменными удельными издержками (переменными издержками на единицу товара).

Переменные издержки, рассчитанные на выпуск продукции, изменяются в прямой пропорциональной зависимости от изменения выпуска (объема производства), то есть чем больше объем выпускаемой продукции, тем больше сумма технологических затрат.

Переменные затраты в расчете на единицу продукции всегда остаются постоянными, но изменяются в связи с изменением объема загрузки производственных мощностей.

Постоянные затраты, рассчитанные на выпуск продукции, относительно постоянны в каждый данный период времени. Постоянные затраты, рассчитанные на единицу продукции, уменьшается при увеличении объема производства и увеличивается при его уменьшении. Таким образом, постоянные затраты напрямую зависят от объема производства в расчете на единицу продукции.

f = расходы на содержание и эксплуатацию оборудования + цеховые расходы + общезаводские расходы + прочие производственные расходы + коммерческие расходы, тыс.руб.

f = 343 016,005+123 649,00+123 649,00+311 799,00= 902 113,005руб.

V= материалы + заработная плата основных производственных рабочих + отчисления на социальные нужды, тыс.руб.

V= 20 388,90+22,64+6,79= 20 418,33 руб.

X=902 113,005/(26 694-20 418,33)=143,75 т.

Графическое определение точки безубыточности показано на рисунке 1.



Из анализа безубыточности можно сделать ряд практических выводов:

· высокая точка безубыточности нежелательна, поскольку она делает предприятие уязвимым к изменению уровня производства (продаж);

· чем выше постоянные издержки, тем выше точка безубыточности;

· чем больше разница между ценой единицы продукции и переменными издержками, тем ниже точка безубыточности. В этом случае постоянные издержки поглощаются значительно быстрее разницей между ценой единицы продаваемого товара и переменными удельными издержками.

Таким образом, анализ безубыточности может быть полезен при определении влияния изменения цены товара, постоянных и переменных издержек производства на точку безубыточности проекта.

Этот подход обладает тем преимуществом, что позволяет производителю продукции (поставщику) рассчитывать несколько точек безубыточности, учитывая альтернативные инвестиционные предложения, складывающиеся в результате наличия различных проектных производственных мощностей или альтернативных технологических процессов. Изменение технологических процессов также влияет на переменные издержки, так как, например, технологически более передовой (и более дорогостоящий) процесс обычно ведет к более низким переменным издержкам, особенно стоимости рабочей силы.

При помощи анализа безубыточности рассчитываем уровень безопасности (УБ), являющийся одним из показателей риска.

УБ =

где Впл - объем продаж по плану, т.;

Втб - объем продаж в точке безубыточности, т.

УБ =

Рассчитанный уровень безопасности довольно высок, то есть риск попадания в область убытков невелик.

Из анализа графика безубыточности и таблицы основных технико-экономических показателей можно сделать вывод: проектируемое производство экономически целесообразно, так как снизились капитальные вложения, себестоимость продукции, срок окупаемости



Заключение

Проведенный анализ технико-экономических показателей (таблица 9) показывает, что проектирование объекта экономически целесообразно.

При максимальной загрузке всего технологического оборудования во времени производительность линии составляет: 5300 т. Лакокрасочных изделий в год.

Годовая прибыль при выполнении производственной программы (5300 т. лакокрасочных изделий в год) составляет 24 243 740,18 руб.

Срок окупаемости капитальных вложений равен 1,97 года.

Положительное значение чистой дисконтированной стоимости будущих доходов «Д» показывает, что денежные поступления превышают сумму вложенных средств, обеспечивают получение прибыли выше требуемого уровня доходности (е>24.16%).

В результате проведения анализа безубыточности проектируемого проекта найден минимальный объем продаж (140,75 т. лакокрасочных изделий), при котором выручка равна издержкам производства, то есть производство является не прибыльным и ни убыточным.

Рассчитанный уровень безопасности (97,28%) довольно высок, то есть риск попадания в область убытков невелик.

Таким образом, проектирование линии экономически целесообразно, что подтверждают проведенные расчеты.

Размещено на Allbest.ru