Расчет себестоимости продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходные данные

Имеется условное предприятие, состоящее из двух цехов: в первом цехе выпускается продукция на токарных станках, во втором цехе выпускается продукция на фрезерных станках.

Кроме того, имеется администрация завода, здание заводоуправления, а также здания каждого цеха. В каждом цехе есть свое оборудование в виде токарных и фрезерных станков.

В течение года в каждом цехе осуществляется движение оборудования, т.е. станки вводятся в эксплуатацию и выбывают из эксплуатации. По каждому цеху приведена численность рабочих и служащих, кроме того - численность управленческого персонала дирекции (табл. 1).

Таблица 1

№	Показатели	Ед. измерения	Вар.
1	Основные фонды на начало года (ОФн.г)	млн. руб.	150
	в том числе: здания (всего)	млн. руб.	65
	из них: здание дирекции	млн. руб.	15
	здание токарного цеха	млн. руб.	23
	здание фрезерного цеха	млн. руб.	27
	оборудование (всего)	млн. руб.	85
	из него: оборудование токарного цеха	млн. руб.	40
	оборудование фрезерного цеха	млн. руб.	45
2	Количество станков в цехах на начало года:
	токарный цех (mт н.г.)	шт.	70
	фрезерный цех (mф н.г.)	шт.	150
3	Выбыло в течение года:
	токарных станков (mт выб.)
	1 марта	шт.	1
	1 мая	шт.	-
	1 сентября	шт.	4
	1 ноября	шт.	3
	фрезерных станков (mф выб.)
	1 февраля	шт.	3
	1 июля	шт.	3
	1 декабря	шт.	3
4	Введено в течение года:
	токарных станков (mт введ.)
	1 февраля	шт.	-
	1 мая	шт.	4
	1 июля	шт.	3
	1 ноября	шт.	3
	фрезерных станков (mф введ.)
	1 февраля	шт.	3
	1 июля	шт.	3
	1 сентября	шт.	4
	1 декабрь	шт.	1
5	Цена введенных станков:
	токарных (Цт)	млн. руб.	0,65
	фрезерных станков (Цф)	млн. руб.	0,35
6	Норма времени на изготовление одной детали:
	на токарном станке (Тт н.)	час.	0,5
	на фрезерном станке (Тф н.)	час.	0,25
7	Цена одной детали, выпускаемой:
	на токарном станке (Цтд)	руб.	140
	на фрезерном станке (Цфд)	руб.	80
8	Количество рабочих дней в году для обоих цехов (Д раб.)	дни	256
9	Процент простоя на плановый ремонт по обоим цехам	%	5
10	Количество смен для обоих цехов (n см)	ед.	2
11	Продолжительность одной смены для обоих цехов (t см)	час.	8
12	Нормы амортизации:
	зданий цехов и дирекции (Nа зд)	%	3
	оборудования: токарных станков (Nа т)	%	11
	фрезерных станков (Nа ф)	%	12
13	Фактическое время работы одного станка в год:
	токарного станка (Тт факт)	час.	3700
	фрезерного станка (ТФфакт)	час.	3650
14	Остаток товарной продукции на складе на начало года:
	токарного цеха (ТПт нг)	млн. руб.	3
	фрезерного цеха (ТПф нг)	млн. руб.	6
15	Остаток товарной продукции на складе на конец года:
	токарного цеха (ТПт кг)	млн. руб.	4
	фрезерного цеха (ТПФ кг)	млн. руб.	7
16	Норма расхода на одну деталь для:
	токарных станков (Нт р)	кг	15
	фрезерных станков (Нф р)	кг	10
17	Цена одной тонны металла (Ц м)	руб.	6000
18	Численность работающих на предприятии:
	Всего: в администрации (Ч дир)	чел.	42
	в токарном цехе (Чт)	чел.	150
	во фрезерном цехе (Чф)	чел.	270
	в том числе служащих:
	в токарном цехе (Чтсл)	чел.	10
	во фрезерном цехе (Чф сл)	чел.	20
	рабочих:
	в токарном цехе (Чтраб)	чел.	140
	во фрезерном цехе (Чф раб)	чел.	250
19	Среднемесячная заработная плата:
	управленческого персонала (СЗП дир)	руб.	3500
	служащих:
	токарного цеха (СЗПтсл)	руб.	3000
	фрезерного цеха (СЗПфсл)	руб.	2900
	рабочих:
	токарного цеха (СЗПтраб)	руб.	2850
	фрезерного цеха (СЗПфраб)	руб.	3500
20	Коэффициент отчислений от заработной платы в социальные фонды (Котч)	%	35,6
21	Объем прочих расходов: в дирекции (Пр дир)	млн. руб.	1,5
	в токарном цехе (Прт)	млн. руб.	0,55
	во фрезерном цехе (Прф)	млн. руб.	0,75
22	Норма запаса товарной продукции на складе для обоих цехов (Нтп)	дни	30
23	Налог на прибыль (Нприб)	%	24
24	Среднегодовой остаток оборотных средств в прочих оборотных фондах и в средствах обращения (ОСсроб)	млн. руб.	20
25	Объем оборотных средств в запасах металла и остатки товарной продукции на начало года (ОСнгМиТП)	млн. руб.	35
26	Интервал между очередными поставками металла для обоих цехов (Ид)	дни	30
27	Затраты на ремонт оборудования в% от амортизации оборудования соответствующего цеха (Зремонт)	%	8
28	Объем затрат на реализацию продукции в% от производственной себестоимости по каждому виду продукции (ВПР)	%	11

1. Расчетные показатели деятельности предприятия

Таблица 2

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Получен. результат
1	Стоимость основных фондов на конец года: всего (ОФкг.)	млн. руб.	153,65
	в том числе: здания (ОФкгзд)	млн. руб.	65
	оборудование: токарного цеха (ОФкгт)	млн. руб.	42,5
	фрезерного цеха (ОФкгф)	млн. руб.	46,15
2	Среднегодовая стоимость основных фондов на предприятии (ОФср)	млн. руб.	152,2
3	Выходящая производительная мощность:
	в токарном цехе(Мвыхт)	шт.	72
	во фрезерном цехе(Мвыхф)	шт.	152
4	Среднегодовое количество станков:
	токарных (mсрт)	шт.	72
	фрезерных (mсрф)	шт.	151,1
5	Коэффициент выбытия основных фондов (Квыб)	доли. ед.	0,067
6	Коэффициент ввода основныхфондов (Кввод)	доли. ед.	0,067
7	Коэффициент обновления основных фондов (Кобнов)	доли. ед.	0,023
8	Коэффициент экстенсивной загрузки (Кэкстенс):
	токарных станков	доли. ед.	0,950
	фрезерных станков	доли. ед.	0,938
9	Коэффициент интенсивной загрузки (Кинтенсив)
	токарных станков	доли. ед.	0,950
	фрезерных станков	доли. ед.	0,938
10	Коэффициент интегральной загрузки (Кинтегр)
	токарных станков	доли. ед.	0,891
	фрезерных станков	доли. ед.	0,879
11	Максимально возможное время работы одного станка в год:
	токарного (Тmax т)	час.	3891
	фрезерного (Тmax ф)	час.	3891
12	Максимально возможный объем выпуска продукции в натуральном выражении:
	токарный цех (Qmaxт)	шт.	560304
	фрезерный цех (Qmaxф)	шт.	2351720,4
13	Фактический объем выпуска продукции в натуральном выражении:
	токарный цех (Qфактт)	шт.	532800
	фрезерный цех (Qфактф)	шт.	2206060
14	Объем материальных затрат в целом по предприятию (МЗ)	млн. руб.	61,18
15	Объем амортизационных отчислений в целом по предприятию (А)	млн. руб.
	в том числе: здания (Азд)	млн. руб.	1,95
	оборудование (Аобор)	млн. руб.	10,8
	из него: в токарном цехе (Аоборт)	млн. руб.	4,5
	в фрезерном цехе (Аоборф)	млн. руб.	6,3
16	Объем фонда заработной платы (ЗП)	млн. руб.	18,2
17	Объем отчислений на соц. нужды (Отч)	млн. руб.	4,59
18	Объем прочих расходов (Пр)	млн. руб.	3,7
19	Объем затрат на производство товарной продукции (З)	млн. руб.	96,4
20	Объем товарной продукции (ТП)	млн. руб.	250,9
21	Объем реализованной продукции (РП)	млн. руб.	248,9
22	Затраты на один рубль товарной продукции (Зтпуд)	руб.	0,38
23	Норматив оборотных средств по запасам металла (НЗмет)	млн. руб.	1,9
24	Норматив оборотных средств по запасам товарной продукции на складе (Нтп)	млн. руб.	8,03
25	Среднегодовой остаток оборотных средств в целом по предприятию (ОСср)	млн. руб.	42,46
26	Норматив объема оборотных средств на конец года (ОСкгМиТП)	млн. руб.	9,93
27	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Кобор.)	кол-во оборотов	5,861
28	Фондоотдача по предприятию (ФО)	руб.	1,635
29	Производительность труда по предприятию (ПТ)	руб./чел.	538744
30	Материалоемкость (МЕ)	руб./руб.	0,24
31	Длительность одного оборота оборотных средств (tобор.)	дни	61
32	Коэффициент закрепления оборотных средств (Кзакр.)	руб./руб.	0,170
33	Себестоимость единицы реализованной продукции в токарном цехе (Студ)	руб.	237,2
34	Себестоимость единицы реализованной продукции во фрезерном цехе (Сфуд)	руб.	78,5
35	Объем постоянных расходов в токарном цехе (Зтпост)	млн. руб.	6,8
36	Объем постоянных расходов во фрезерном цехе (Зфпост)	млн. руб.	10,7
37	Объем переменных расходов в токарном цехе (Зтперем.)	млн. руб.	89,4
38	Объем переменных расходов во фрезерном цехе (Зфперем.)	млн. руб.	161,3
39	Критический объем производства в токарном цехе (Qткр)	шт.	53,191
40	Критический объем производства во фрезерном цехе (Qфкр)	шт	1646153
41	Общая прибыль от реализации продукции токарного цеха (Пт)	млн. руб.	15,54
42	Общая прибыль от реализации продукции фрезерного цеха (Пф)	млн. руб.	13,59
43	Прибыль от реализации единицы продукции токарного цеха (Птуд)	руб.	21,15
44	Прибыль от реализации единицы продукции фрезерного цеха (Пфуд)	руб.	6,2
45	Общая чистая прибыль для токарного цеха (ЧПт)	млн. руб.	12,43
46	Общая чистая прибыль для фрезерного цеха (ЧПф)	млн. руб.	10,87
47	Чистая прибыль на единицу продукции токарного цеха (ЧПтуд.)	руб.	16,9
48	Чистая прибыль на единицу продукции фрезерного цеха (ЧПфуд.)	руб.	4,9
49	Рентабельность продукции токарного цеха (Rтпрод)	%	9,8
50	Рентабельность продукции фрезерного цеха (Rфпрод)	%	7,8
51	Рентабельность производства в целом (Rпроизв.)	%	0,11

2. Калькуляция себестоимости единицы продукции токарного цеха

Таблица 3

№ п/п	Наименование статей	Ед. изм.	Цена за ед.	Расход на ед.	Сумма
1	Материальные затраты (металл) (МЗудт)	руб.	6	15	90
2	Основная заработная плата производственных рабочих (ЗПудт(раб))	руб.	-	-	8,19
3	Основная заработная плата служащих цеха (ЗПудт(сл))	руб.	-	-	0,68
4	Расходы на содержание и эксплуатацию основных фондов (Аудт)	руб.	-	-	6,53
5	Прочие расходы (Прудт)	руб.	-	-	0,7
	Цеховая себестоимость (Сцехудт)	руб.	-	-	106,1
6	Общезаводские расходы (ОЗРудт)	руб.	-	-	1,5
	Производственная себестоимость (Спроизвудт)	руб.	-	-	213,7
7	Внепроизводственные расходы (ВПРудт)	руб.	-	-	23,5
	Полная себестоимость единицы реализованной продукции (Судт)	руб.	-	-	237,2

3. Калькуляция себестоимости единицы продукции фрезерного цеха

Таблица 4

№	Наименование статей	Ед. изм.	Цена за ед.	Расход на ед.	Сумма
1	Материальные затраты (металл) (МЗудф)	руб.	6	10	60
2	Основная заработная плата производственных рабочих (ЗПудф(раб))	руб.	-	-	5,9
3	Основная заработная плата служащих цеха (ЗПудф(сл))	руб.	-	-	0,3
4	Расходы на содержание и эксплуатацию основных фондов (Аудф)	руб.	-	-	3,1
5	Прочие расходы (Прудф)	руб.	-	-	0,3
	Цеховая себестоимость (Сцехудф)	руб.	-	-	69,6
6	Общезаводские расходы (ОЗРудф)	руб.	-	-	1,2
	Производственная себестоимость (Спроизвудф)	руб.	-	-	70,8
7	Внепроизводственные расходы (ВПРудф)	руб.	-	-	7,7
	Полная себестоимость единицы реализованной продукции (Судф)	руб.	-	-	78,5

4. Расчетная часть с использованием формул

1. Найдем стоимость основных фондов на конец года:

ОФ_кг=ОФ_нг+ОФ_введ-ОФ_выб

где ОФ _кг - стоимость основных фондов на конец года всего,

ОФ _нг - стоимость основных фондов на начало года,

ОФ_выб. - стоимость основных фондов, выбывших в течение года

ОФ_нг= 150 млн. руб.

Найдем ОФ_введи ОФ_выб:

ОФ_введ= m_введ * Ц_введ= (m ^т_введ* Ц ^т_введ)+ (m ^ф_введ* Ц ^ф_введ)

ОФ_введ= ((4+3+3) * 0,65) + ((3+3+4+1) * 0,35) = 6,5 + 3,85 = 10,35 млн. руб.

ОФ_выб= m_выб * Ц_выб= (m ^т_выб* Ц^т_выб)+(m ^ф_выб* Ц^ф_выб)

Значение Ц_выбнеобходимо найтипо формуле:

Ц_выб= ОФ_{нгоборуд.} / m_нг

Вычисляем цену выбывших станков для токарного цеха;

Ц^Т_выб= ОФ^Т_{нгоборуд} / m^Т_нг

Ц^Т_выб. = 40/70 = 0,5 млн. руб.

Вычисляем цену выбывших станков для токарного цеха;

Ц^Ф_выб. = ОФ^Ф_{нгоборуд}/ m^Ф_нг

Ц^Ф_выб = 45/150 = 0,3 млн. руб.

Подставляем полученные значения в формулу:

ОФ_выб= ((1+4+3)*0,5) + ((3+3+3)*0,3) = 4+2,7 = 6,7 млн. руб.

Вычисляем стоимость основных фондов на конец года;

ОФ_кг= 150 + 10,35 - 6,7 = 153,65 млн. руб.

В том числе:

Здания: ОФ^зд_кг= ОФ^зд_нг= 65 млн. руб.

Оборудование токарного цеха:

ОФ^т_кг= ОФ^т_нг+ ОФ^т_введ - ОФ^т_выб

ОФ^т_кг= 40 + ((4+3+3)*0,65) - ((1+4+3)*0,5) = 40 + 6,5 - 4 = 42,5 млн. руб.

Оборудование фрезерного цеха:

ОФ^ф_кг= ОФ^ф_нг+ ОФ^ф_введ - ОФ^ф_выб

ОФ^ф_кг= 45 + (3+3+4+1)*0,35) - ((3+3+3)*0,3) = 45 + 3,85 - 2,7 = 46,15 млн. руб.

2. Найдем среднегодовую стоимость основных фондов на предприятии по следующей формуле:

ОФ_ср= ОФ_нг+(Уm_ввод* n_ввод * Ц_ввод / 12 - Уm_выб* n_выб* Ц_выб/ 12)

ОФ_нг= 150 млн. руб.

Найдем среднегодовую стоимость основных фондов сначала для токарного цеха:

ОФ^Т_ср=40+((4*8*0,65)+(3*6*0,65)+(3*2*0,65)/12) ((1*10*0,5)+(4*4*0,5)+(3*2*0,5) / 12) = 40 +(3,03-1,33) = 41,7 млн. руб.

ОФ^Ф_ср=45+((3*11*0,35)+(3*6*0,35)+(4*4*0,35)+(1*1*0,35)/12) - ((3*11*0,3)+(3*6*0,3)+(3*1*0,3)/12)= 45+(1,9-1,35)=45,45

Среднегодовая стоимость основных фондов по зданиям не изменилась и равна значению на начало года.

ОФ^зд_нг= ОФ^зд_ср= 65 млн. руб.

Подставим полученные значения в формулу и получим:

ОФ_ср= ОФ^т_ср + ОФ^ф_ср+ ОФ^зд_ср

ОФ_ср= 41,7+45,55+65=152,2 млн. руб.

3. Найдем выходящую производственную мощность:

М _вых= M_нг+ M_введ - M_выб

в токарном цехе:

М ^т_вых= m^т_нг+ m^т_введ - m^т_выб

М ^т_вых= 70 + 10 - 8 = 72 шт.

во фрезерном цехе:

М ^ф_вых= m^ф_нг+ m^ф_введ - m^ф_выб

М ^ф_вых= 150 + 11 - 9 = 152 шт.

4. Найдем среднегодовое количество станков:

m_ср= m_нг+(m_введ*n_введ/12 - m_выб*n_выб/12)

токарные станки;

m^Т_ср=70+((4*8)+(3*6)+(3*2) - (1*10)+(4*4)+(3*2)/12)=70+(4,6-2,6)=72 млн. руб.

фрезерные станки;

m^Ф_ср=150+((3*11)+(3*6)+(4*4)+(1*1) - (3*11)+(3*6)+(3*1)/12)=150+(5,6-4,5)=151,1 млн. руб.

5. Найдем коэффициент выбытия основных фондов:

К^ОФ_выб= ОФ_введ/ОФ_кг

Значение ОФ_выб мы вычислили при расчете стоимости основных фондов на конец года:

ОФ_выб= 6,7 млн. руб.

К^ОФ_выб=6,7/100=0,067

6. Найдем коэффициент ввода основных фондов:

К^ОФ_ввод=ОФ_введ/ОФ_кг

ОФ_введ= 10,35 млн. руб.

ОФ_кг= 153,65 млн. руб.

К^ОФ_ввод=10,35/153,65=0,067

7. Найдем коэффициент обновления основных фондов:

К^ОФ_обн=ОФ_введ-ОФ_выб/ОФ_кг

ОФ_введ= 10,35 млн. руб.

ОФ_выб= 6,7 млн. руб.

ОФ_кг= 153,65 млн. руб.

К^ОФ_обн=10,35-6,7/153,65=0,023

8. Найдем коэффициент экстенсивной загрузки:

К^ОФ_{экстенс}=Т_факт/Т_макс

Т ^т_факт= 3700 час.

Т ^ф_факт= 3650 час.

Т_макс=Д_р*n_см*t_см(100-%_{простоя}/100), где

T_max - максимально возможное время работы оного станка,

D_раб - количество рабочих дней в году для обоих цехов

n_смен - количество смен для обоих цехов

t_смен - продолжительность одной смены

% простоя - процент простоя на плановый ремонт по обоим цехам

Найдем максимальное время работы одного станка для обоих цехов:

Т_макс=Д_р*n_см*t_см(100-%_{простоя}/100)

Т_макс=256*2*8 (100-5/100)=4096*0,95=3,891 час.

Коэффициент экстенсивной загрузки для токарных станков:

К^Т_{экстенс}=3700/3891=0,950

Коэффициент экстенсивной загрузки для фрезерных станков:

К^Ф_{экстенс}=3650/3891=0,938

9. Найдем коэффициент интенсивной загрузки:

К^ОФ_интенс=Q_факт/Qмакс, где Q_факт=Т_факт/Т_н*m_ср; Q_макс=Т_макс/Т_н*m_ср

Найдем фактический объем выпуска продукции в натуральном выражении для обоих цехов:

Q^Т_факт=Т^Т_факт/Т^Т_н*m^Т_ср

Q^Т_факт=3700/0,5*72=532 800 шт.

Q^Ф_факт=Т^Ф_факт/Т^Ф_н*m^Ф_ср

Q^Ф_факт=3650/0,25*151,1=2 206 060 шт.

Найдем максимально возможный объем выпуска продукции в натуральном выражении для обоих цехов:

Q^Т_макс=Т_макс/_Т^Т_н*m^Т_ср

Q^Т_макс=3891/0,5*72=560304 шт.

Q^Ф_макс=Т_макс/Т^Ф_н*m^Ф_ср

Q^Ф_макс=3891/0,25*151,1=2 351 720,4 шт.

Теперь зная все элементы формулы можно найти коэффициент интенсивности загрузки станков для обоих цехов:

К^Т_интенс = Q^Т_факт/Q^Т_макс

К^Т_интенс=532800/560304=0,950

К^Ф_интенс= Q^Ф_факт/Q^Ф_макс

К^Ф_интенс= 2 206 060/2 351 720 = 0,938

10. Найдем коэффициент интегральной загрузки:

К_интегр= К_{экстенс}*К_интенс

Токарный цех;

К^Т_интегр= К^Т_{экстенс}*К^Т_интенс

К ^Т_интегр = 0,950*0,938=0,891

Фрезерный цех;

К ^Ф_интегр= К^Ф_{экстенс}*К^Ф_интенс

К^Ф_интегр= 0,938*0,938=0,879

11. Найдем максимально возможное время работы одного станка в год:

Т_макс=Др*n_см*t_см(100-%_{простоя}/100)

Т _макс - будет равным как для токарного так и для фрезерного цеха, так как все показатели для вычисления, в исходных данных, указаны в общем для обоих цехов.

Т _макс = 3891 час.

12. Найдем максимально возможный объем выпуска продукции в натуральном выражении:

Для токарного цеха:

Q^т_max=560 304 шт.

Для фрезерного цеха:

Q^ф_max=2351720,4 шт.

13. Найдем фактический объем выпуска продукции в натуральном выражении:

Для токарного цеха:

Q^т_факт=532 800 шт.

Для фрезерного цеха:

Q^ф_факт=2 206 060 шт.

14. Найдем объем материальных затрат в целом по предприятию:

МЗ = QН_р*Ц

Находим по каждому цеху отдельно:

МЗ ^т = Q ^т _факт*Н ^т_р

МЗ ^т = 532800*15=7 992 000 = 7 992т

МЗ ^ф = Q ^ф _факт*Н ^ф_р

МЗ ^ф = 2 206060*10=22 060600=22 06 т.

Находим общий объем материальных затрат в целом по предприятию в денежном выражении:

МЗ = (7 992 + 22 06) 6000 = 61,18 млн. руб.

15. Найдем объем амортизационных отчислений в целом по предприятию:

А=ОФ_ср*N_A/100

Здания:

А_зд=ОФ^зд_ср*N^зд_А/100

А_зд=65*3/100=1,95 млн. руб.

А^дир_зд= 3%*15/100=0,4 млн. руб.

А^Т_зд=3%*23/100=0,6 млн. руб.

А^дир_зд=3%*27/100=0,8 млн. руб.

Оборудование;

Токарный цех

А^Т_обор=ОФ^Т_ср*N^Т_А/100

А ^Т_обор=41,7*11/100=4,5 млн. руб.

Фрезерного цеха

А ^Ф_обор=ОФ^Ф_ср*N^Ф_А/100

А ^Ф_обор=52,6*12/100=6,3 млн. руб.

Общее по оборудованию

А_обор=А^Т+А^Ф

А_обор=4,5+6,3=10,8 млн. руб.

16. Найдем объем фонда заработной платы (ЗП):

ЗП = Ч СЗП 12 = ЗП^т_р+ ЗП^т_сл+ ЗП^ф_р + ЗП^ф_сл+ ЗП_д

Зарплата рабочих токарного цеха:

ЗП^т_р= Ч^т_раб СЗП^т_раб 12

ЗП^т_р= 140*2850*12=4,8 млн. руб.

Зарплата рабочих фрезерного цеха:

ЗП^ф_р= Ч^ф_раб СЗП^ф_раб 12

ЗП^ф_р= 250*3500*12=10,5 млн. руб.

Зарплата служащих токарного цеха:

ЗП^т_сл= Ч^т_слСЗП^т_сл12

ЗП^т_сл= 10*3000*12=0,4 млн. руб.

Зарплата служащих фрезерного цеха:

ЗП^ф_сл= Ч^ф_слСЗП^ф_сл12

ЗП^ф_сл= 20*2900*12=0,7 млн. руб.

Зарплата работников администрации:

ЗП_д = Ч_д СЗП_д 12

ЗП_д = 42*3500*12=1,8 млн. руб.

ЗП = 4,8+10,5+0,4+0,7+1,8=18,2 млн. руб.

17. Найдем объем отчислений в социальные фонды (Отч):

Отч = К_отч ЗП = Отч^т_р+ Отч^т_сл+ Отч^ф_р + Отч^ф_сл+ Отч_д

Отчисления рабочих токарного цеха:

Отч^т_р= К_отчЗП^т_раб

Отч^т_р= 4,8*0,26=1,24 млн. руб.

Отчисления рабочих фрезерного цеха:

Отч^ф_р= К_отчЗП^ф_раб

Отч^ф_р= 10,5*0,26=2,73 млн. руб.

Отчисления служащих токарного цеха:

Отч^т_сл= К_отчЗП^т_сл

Отч^т_сл=0,36*0,26=0,09 млн. руб.

Отчисления служащих фрезерного цеха:

Отч^ф_сл= К_отчЗП^ф_сл

Отч^ф_сл= 0,69*0,26=0,17 млн. руб.

Отчисления работников администрации:

Отч_д = К_отчЗП_д

Отч_д = 1,8*0,26 = 0,4 млн. руб.

Отч = 1,2+2,73+0,09+0,17+0,4=4,59 млн. руб.

18. Найдем объем прочих расходов:

Пр = (Пр^дир+ Пр^т + Пр^ф) + (З^т_ремонт + З^ф_ремонт)

Затраты на ремонт в токарном цехе:

З^Т_ремонт=%*А^Т_обор/100

З^Т_ремонт=4,5*8/100=0,3 млн. руб.

Затраты на ремонт во фрезерном цехе:

З ^Ф_ремонт=%*А^Ф_обор/100

З^Ф_ремонт=6,3*11/100=0,6 млн. руб.

Пр=(1,5+0,55+0,75)+(0,3+0,6)=2,8+0,9=3,7 млн. руб.

19. Найдем объем затрат на производство товарной продукции:

З_год= МЗ + А + ЗП + Отч + Пр

З_год= 61,18+(1,95+6,8)+18,2+4,59+3,7=96,42 млн. руб.

20. Найдем объем товарной продукции:

ТП = Q_факт Ц = ТП^т+ ТП^ф

Для токарного цеха:

ТП^т = Q^т_фактЦ^т_д

ТП^т = 532800*140=74,5 млн. руб.

Для фрезерного цеха:

ТП^ф = Q^ф_фактЦ^ф_д

ТП^ф = 2206060*80=176,4 млн. руб.

ТП = 74,5+176,4=250,9 млн. руб.

21. Найдем объем реализованной продукции:

РП = ТП + (ТП_нг - ТП_кг) = РП^т+ РП^ф

Для токарного цеха:

РП^т = ТП^т + (ТП ^т_нг - ТП ^т_кг)

РП^т = 74,5+(3-4)=73,5 млн. руб.

Для фрезерного цеха:

РП^ф = ТП^ф + (ТП ^ф_нг - ТП ^ф_кг)

РП^ф = 176,4+(6-7)=175,4 млн. руб.

РП = 73,5+175,4=248,9 млн. руб.

22. Найдем затраты на один рубль товарной продукции:

З^ТП_уд=З_год/ТП=З_год/Ц*Q_фактЗ_год/ТП^Т*ТП^Ф

З^ТП_уд=96,42/250,9=0,38

23. Найдем норматив оборотных средств по запасам металла:

НЗ_мет= З_произ. Ц_м

Запас производства:

З_произ.= З^т_тек + З^ф_тек + З^т_стр+ З^ф_стр

Текущий запас сырья:

З_тек=Q_факт/360*Н_р*И_д

где Q_факт - годовое производство продукции

Н_р - норма расхода металла на одну деталь

И_д - интервал между очередными поставками металла для обоих цехов

Страховой запас:

З_стр= 0,5 З_тек

Найдем текущий запас сырья для обоих цехов:

Для токарного цеха:

З^Т_тек=Q^т_факт/360*Н^Т_р*И_д

З^Т_тек=532800/360*15*30=666000 кг.

Для фрезерного цеха;

З^Ф_тек=Q^Ф_факт/360*Н ^Ф_р*И_д

З^Ф_тек=2206060/360*10*30=1 838 383,3 кг

Для обоих цехов:

токарный

З^Т_стр= 0,5 *З^Т_тек

З^Т_стр= 0,5*666000=333000 кг.

Фрезерный

З^Ф_стр= 0,5 *З ^Ф_тек

З^Ф_стр=0,5*1 838 383,3 = 459,595 кг

Запас производства:

З_произ=666000+1 838 383,3+333000+459,595= 3296978,3 т.

НЗ_мет= 3 296 978,3*6000=1,9 млн. руб.

24. Найдем норматив оборотных средств по запасам товарной продукции на складе:

Н_тп=З_год//360*Н_тп

Н_тп=96,42/360*30=8,03 млн. руб.

25. Найдем среднегодовой остаток оборотных средств в целом по предприятию:

ОС_ср=ОС^ср_об+ОС^МиТП_кг+НВ_мет+Н_тп / 2

ОС_ср= (20+35+1,9+8,03)/2=42,46

26. Найдем норматив объема оборотных средств на конец года:

ОС^МиТП _кг = НЗ_мет + Н_тп

ОС^МиТП _кг = 1,9 + 8,03 = 9,93 млн. руб.

27. Найдем коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

К^ОА_обор=РП/ОС_ср

К^ОА_обор= 248,9/42,46=5,861 оборота

28. Найдем фондоотдачу по предприятию:

ФО=РП/ОФ_ср

ФО=248,9/152,2=1,635

29. Найдем производительность труда по предприятию:

ПТ=РП/Ч

ПТ=248,9/(42+150+270)=248900000/462=538 744 руб./чел.

30. Найдем материалоемкость:

МЕ=МЗ/РП

МЕ=61,18/248,9=0,24

31. Найдем длительность одного оборота оборотных средств:

Т^ОА_обор=360/К_обор

t_обор=360/5,861=61 день

32. Найдем коэффициент закрепления оборотных средств:

К_закр=ОС_ср/РП = 1/К_обор

К_закр= 1/5,861=0,170 руб./руб.

33. Найдем себестоимость единицы реализованной продукции в токарном цехе:

Для этого нам необходимо заполнить Таблицу 3:

1. Материальные затраты по токарному цеху:

МЗ = Н^т_р * Ц_м

Н^т_р = 15 кг = 0,015 т

МЗ = 0,015 * 6000 = 90 руб.

Так как тонна металла стоит 6000 руб., по исходным данным, значит 1 кг стоит 6 руб.

2. Основная заработная плата производственных рабочих:

ЗП^Т(раб)_уд=ЗП^т/Q^Т_р; ЗП^Т(раб)=4,8

Q^Т_р=РП^Т/Ц^Т_д; РП^Т=73,5

Q^Т_р= 73 500 000/100=735000 шт.

ЗП^т(раб)_уд=4800000/735000=6,5 руб.

Ставка ЕСН равна 26%

Отч = ЗП^т(раб) _уд * 0,26

Отч = 6,5 * 0,26 = 1,69

Зарплата с отчислениями:

ЗП^т(раб) _уд = 6,5 + 1,69 = 8,19 руб.

3. Основная заработная плата производственных служащих:

ЗП^Т(служ)_уд=ЗП_служ/Q^Т_р; ЗП ^Т_служ=0,4 млн. руб.

ЗП^Т(служ)_уд=400000/735000=0,54 руб.

Отч=ЗП^Т(служ)_уд*0,26

Отч=0,54*0,26=0,14 руб.

зарплата с отчислениями: ЗП^Т(служ)_уд=0,54+0,14=0,68 руб.

4. Расходы на содержание и эксплуатацию основных фондов:

А_уд=А^Т_обор+З^Т_рем/Q^Т_р; З^Т_рем= 0,3 мле. руб.

А_уд= 4500000+300000/735000 =6,53 руб.

5. Прочие расходы

Пр^Т_уд=Пр^Т/ Q^Т_р

Пр^Т_уд=550000/735000=0,7 руб.

Цеховая себестоимость это сумма всех предыдущих статей.

6. Общезаводские расходы:

ОЗР^т = ОЗР^{дир *}РП^т,

ОЗР^дир_уд = ОЗР^дир/РП,

ОЗР^дир_уд= А ^дир_зд+Пр^дир+ЗП^дир+Отч^дир

ОЗР^дир=0,4+1,5+1,8+0,4=4,1 млн. руб.

ОЗР^дир_уд=4,1/248,9=0,016 руб.

ОЗР^Т=0,016*73,5=1,1 млн. руб.

ОЗР^Т_уд=ОЗР^Т/Q^Т_реал

ОЗР^Т_уд=1,1/735000=1,5 руб.

Производственная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости и общезаводских расходов.

7. Внепроизводственные расходы:

ВПР^Т_уд=ВПР*С_произв^Т_уд/100

ВПР^Т_уд= 11*213,7/100=23,5 руб.

Полная себестоимость единицы реализованной продукции равна сумме внепроизводственных расходов и производственной себестоимости.

34. Найдем себестоимость единицы реализованной продукции в фрезерном цехе:

1. Материальные затраты по фрезерному цеху:

МЗ = Н^ф_р * Ц_м

Н^ф_р = 10 кг = 0,010 т

МЗ = 0,010 * 6000 = 60 руб.

Так как тонна металла стоит 6000 руб., по исходным данным, значит 1 кг стоит 6 руб.

2. Основная заработная плата производственных рабочих:

ЗП^Ф(раб)_уд=ЗП^Ф/Q^Ф_р; ЗП^Ф(раб)=10,5

Q^Ф_р=РП^Ф/Ц^Ф_д; РП^Ф=

Q^Ф_р= 175400000/80=2192500 шт.

ЗП^Ф(раб)_уд=10500000/2192500=4,7 руб.

Ставка ЕСН равна 26%

Отч = ЗП^Ф(раб) _уд * 0,26

Отч = 4,7*0,26=1,2 руб.

Зарплата с отчислениями:

ЗП^Ф(раб) _уд = 4,7+1,2=5,9 руб.

3. Основная заработная плата производственных служащих:

ЗП^Ф(служ)_уд=ЗП_служ/Q^Ф_р; ЗП ^Ф_служ=0,7 млн. руб.

ЗП^Ф(служ)_уд=700000/2192500=0,3 руб.

Отч=ЗП^Ф(служ)_уд*0,26

Отч=0,3*0,26=0,078 руб.

зарплата с отчислениями: ЗП^Ф(служ)_уд=0,3+0,078=0,3 руб.

4. Расходы на содержание и эксплуатацию основных фондов:

А_уд=А^Ф_обор+З^Ф_рем/Q^Т_р; З^Ф_рем= 0,6 мле. руб.

А_уд= 6300000+600000/2192500=3,1 руб.

5. Прочие расходы

Пр^Ф_уд=Пр^Ф/ Q^Ф_р

Пр^Т_уд=750000/2192500=0,3 руб.

Цеховая себестоимость это сумма всех предыдущих статей.

6. Общезаводские расходы:

ОЗР^Ф = ОЗР^дир РП^Ф,

ОЗР^дир_уд = ОЗР^дир/РП,

ОЗР^дир_уд= А ^дир_зд+Пр^дир+ЗП^дир+Отч^дир

ОЗР^дир=0,4+1,5+1,8+0,4=4,1 млн. руб.

ОЗР^дир_уд=4,1/248,9=0,016 руб.

ОЗР^Ф=0,016*175,4=2,8 млн. руб.

ОЗР^Ф_уд=ОЗР^Т/Q^Т_реал

ОЗР^Ф_уд=2800000/2192500=1,2 руб.

Производственная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости и общезаводских расходов.

7. Внепроизводственные расходы:

ВПР^Ф_уд=ВПР*С_произв^Ф_уд/100

ВПР^Ф_уд= 11*70,8/100=7,7 руб.

Полная себестоимость единицы реализованной продукции равна сумме внепроизводственных расходов и производственной себестоимости.

35. Найдем объем постоянных расходов в токарном цехе:

З^т_пост = Зуд^т_{пост *}Q^т _реал = (ЗПуд^т_сл + Ауд^т + Пр^т_уд + ОЗР^т_уд)*Q^т_реал

Все значения для данной формулы мы нашли в Таблице 3.

З^т_пост = (0,68+6,5+0,7+1,5)*735000=6,8 млн. руб.

36. Найдем объем постоянных расходов на фрезерном цехе:

З^ф_пост = Зуд^ф_{пост *}Q^ф _реал = (ЗПуд^ф_сл + Ауд^ф + Пр^ф_уд + ОЗР^ф_уд)*Q^ф_реал

Все значения для данной формулы мы нашли в Таблице 4.

З^ф_пост = (0,3+3,1+0,3+1,2)*2192500=10,7 млн. руб.

37. Найдем объем переменных расходов в токарном цехе:

З^т_перем = (ЗПуд^т_раб + МЗ^т_уд + ВПР^т_уд) * Q^т _реал

З^т_перем = (90+8,19+23,5)*735000=89,4 млн. руб.

38. Найдем объем переменных расходов в фрезерном цехе:

себестоимость продукция токарный критический

З^ф_перем = (ЗПуд^ф_раб + МЗ^ф_уд + ВПР^ф_уд)* Q^ф _реал

З^ф_перем = (5,9+60+7,7)*2192500=161,3 млн. руб.

39. Найти критический объем производства в токарном цехе:

Q_крит =TFC/P-AVC-З^Т_пост/Ц^Т_Д-З_уд^Т_перем

З_уд^Т_перем= З^Т_перем/ Q^Т_реал

З_уд^Т_перем=89,4/735000=12,16 руб.

Q_крит =6800000/140-12,16=6800000/127,84=53 191 шт.

40. Найти критический объем производства в фрезерном цехе:

Q_крит = TFC/P-AVC-З^Ф_пост/Ц^Ф_Д-З_уд^Ф_перем

З_уд^Ф_перем= З^Ф_перем/ Q^ф_реал

З_уд^Ф_перем=161,3/2192500=73,56 руб.

Q_крит =10 700000/80-73,5=1 646 153 шт.

41. Найти общую прибыль от реализацию продукции токарного цеха:

П^т = РП^т - Q ^т_реал С ^т_уд

П^т = 73,5-0,735*213,7=15,54 млн. руб.

42. Найти общую прибыль от реализацию продукции фрезерного цеха:

П^ф = РП^ф - Q ^ф_реал С ^ф_уд

П^ф = 175,4-2192,5*78,5=13,59 млн. руб.

43. Найти прибыль от реализации единицы продукции токарного цеха:

П^Т_уд=РП-Q_р*С_уд/ Q_р= Q_р*Ц - Q_р* С_уд= Ц^Т_Д-С^Т_уд

П^Т_уд=73,5-0,735*213,7/0,735=21,15 руб.

44. Найти прибыль от реализации единицы продукции фрезерного цеха:

П^Ф_уд=РП-Q_р*С_уд/ Q_р= Q_р*Ц - Q_р* С_уд = Ц^Ф_Д-С^Ф_уд

П^Ф_уд=175,4-21925*78,5/21925=6,2 руб.

45. Найти общую чистую прибыль для токарному цеху:

ЧП^Т=П^Т - (П_приб-Пт/100)=П^Т(1-Н/100)= П^Т*0,8

ЧП^Т=15,54*0,8=12,43 млн. руб.

46. Найти общую чистую прибыль для фрезерного цеха:

ЧП^Ф=П^Ф - (П_приб-Пт/100)=П^Ф(1-Н/100)= П^Ф*0,8

ЧП^Ф=13,59*0,8=10,87 млн. руб.

47. Найдем чистую прибыль на единицу продукции токарного цеха:

ЧП_уд=0,8*П^Т/Q^Т_реал

ЧП_уд=0,8*15,54/0,735=16,9 руб.

48. Найдем чистую прибыль на единицу продукции фрезерного цеха:

ЧП_уд=0,8*П^Ф/Q^Ф_реал

ЧП_уд=0,8*13,59/21925=4,9 руб.

49. Найдем рентабельность продукции токарного цеха:

R_прод=П^Т/С^Т_общ*100

R_прод=21,15/213,7*100=9,8

50. Найдем рентабельность продукции фрезерного цеха:

R_прод=П^Ф/С^Ф_общ*100

R_прод=6,2/78,5*100=7,8

51. Найдем рентабельность производства в целом:

R_прод=ЧП_общ/ОФ_ср+ОС_ср*100= ЧП ^Т_общ+ ЧП ^Ф_общ/ ОФ_ср+ОС_ср*100

R_прод=12,43+10,87/152,2+42,46*100=0,11.

Размещено на Allbest.ru