Создание кабинета ароматерапии на базе санатория-профилактория ООО "Лесной"

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Резюме

Анализ положения дел в отрасли

Сущность проекта

План маркетинга

План производства

Организационный план

Оценка рисков

Финансовый план

Заключение

Список литературы

Резюме

В настоящее время в стране, быстрыми темпами развивается оздоровительная отрасль. Основными структурными подразделениями оздоровительной отрасли являются клубы (центры) здоровья (фитнес, шейпинг, аэробика, каланетика, йога, SPA, велнес и др.), физкультурно-оздоровительные, спортивно-оздоровительные, рекреационно-оздоровительные, оздоровительные центры, туристские базы, курортные гостиницы, санатории, санатории-профилактории, пансионаты, дома отдыха, детские и молодежные оздоровительные лагеря, косметические центры и салоны, банные комплексы и др. Относительно новой идеологией можно назвать ароматерапию, которая ориентирована на отдых и психофизическое оздоровления различных возрастных категорий людей, использующая в своей практике достаточно простой, мало персонализированный набор технологий.

Целью разработки бизнес-плана является создание кабинета ароматерапии на базе санатория - профилактория ООО «Лесной».

Настоящий бизнес-план предлагается реализовать за счет привлечения заемных денежных средств в размере 140 тысяч руб. и собственных 334,7 тыс. руб. для организации создаваемого кабинета.

Срок окупаемости инвестиций составляет 3 года (в том числе 6 месяцев - подготовительная стадия).

Объем оказания услуг планируется на уровне 510 процедура в месяц, что составит около 80% рынка Орла и Орловской области.

Выручка от реализации за первый год работы составит 2570400 руб. В течении 5 лет ожидается прирост выручки на 6% ежегодно. Так в 2013 году она должна составить 3245071 руб.

Издержки производства в течении срока окупаемости проекта предположительно вырастут с 1838 тыс. руб. до 2234 тыс. руб.

Следовательно прибыль в первый год проекта будет 702 тыс. руб. и увеличится к 2013 году до 980 тыс. руб.

Среднегодовая численность персонала - 4 человека.

Основными конкурентными преимуществами данного проекта является:

использование уникальной методики за счет инновационной технологии;

привлечение высококвалифицированных специалистов;

низкие цены, но высокое качество и уровень обслуживания;

отсутствие аналогичных услуг в городе.

Анализ положения дел в отрасли

В данный момент ароматерапия является одной из наиболее динамично развивающихся услуг медицинского оздоровления в России. В основном, это связано с ростом благосостояния населения, происходящим в России в последние 5 лет, а также с активным проникновением на российский рынок продукции ведущих западных фирм.

Услуга ароматерапии предоставляется в основном в косметологии и рассчитана на потребителя с доходом выше среднего. Но в данном проекте ароматерапия будет применяться не как дополнительная услуги, а как современный способ лечения, который связан с научными достижениями в этой области.

Санаторные процедуры рассчитаны на потребителя со стабильным материальным положением. В связи с повышенным спросом на процедуры оздоровления, в связи с огромным рынком среднего класса, проявляющим желание и интерес, на рынок приходят новые сравнительно недорогие услуги рассчитанные на средний класс. Поэтому предполагается установление цен на уровне среднерыночных.

У планируемого кабинета ароматерапии прямых конкурентов нет.

Сущность проекта

Кабинет предназначен для реализации медицинской технологии ароматерапии - высокоэффективного немедикаментозного метода профилактики и лечения различных заболеваний (в том числе органов дыхания), повышения общей работоспособности, предупреждения развития заболеваний нервной и сердечно-сосудистой систем, психоэмоциональной разгрузки. В данном кабинете будет использоваться новотехнологичный метод с применением специального аппарата - аромафитогенератора.

Преимущества использования аппаратной ароматерапии:

Подача эфирных масел без изменения их естественных свойств (не используется нагревание)

Широкий спектр лечебного воздействия

Возможность применения композиций эфирных масел

Автоматическое подстраивание под размеры помещения

Возможность применения в любых помещениях без перепланировки

Компактность, современный дизайн и простота в эксплуатации

Высокая надежность оборудования.

Эстетическая привлекательность кабинета ароматерапии создаст положительное воздействие на психоэмоциональную сферу, комфортные условия проведения процедуры.

В качестве потенциальных потребителей можно рассматривать все население г. Орла в возра-сте от 18 до 45 лет, имеющих средних доход. Поскольку предлагаемый комплекс услуг является новым видом услуг на существующем рынке, можно считать, что он будет ин-тересен практически всем группам населения.

Планируемая цена составит 50 руб.

План маркетинга

Рынок медицинских услуг обладает следующими характеристиками:

- число продавцов ограничено, существует ограничение входа на рынок;

- неоднородность медицинской услуги, ее индивидуальность, уникальность;

- несовершенная информированность покупателей о рынке услуг;

- невозможность или затруднительность сопоставления цены и качества;

- наличие большого числа государственных или частных бесприбыльных организаций;

- для реализации товара в большинстве случаев требуется компетентный посредник, который и оплачивает значительную часть медицинской услуги.

В России 40% рынка принадлежат крупным салонам красоты, включающим в себя все виды услуг. Такими салонами, бесспорно, являются «Частный клуб», сеть салонов «Виктория VIP», салоны «Альбина».

20% рынка принадлежат отдельным кабинетам, по праву считающихся стильной, модной изюминкой, оснащенной по последнему слову моды и встречающей своих посетителей роскошным дизайном и уютной обстановкой. Такие кабинеты отличаются от крупных салонов красоты полным отсутствием суеты, более высокими ценами, более шикарным интерьером.

40 % услуг ароматерапии предоставляется в оздоровительных учреждениях.

Главной трудностью в осуществлении проекта является отбор поставщиков высококачественного сырья и готовой продукции и формирование устойчивых связей с ними. При заключении договоров поставки необходимо учесть все возможные случаи сбоев поставок или осуществление их ненадлежащим образом, а также ответственность сторон. Планируется готовую продукцию заказывать с периодичностью в 30 дней.

Объем косметологических процедур по телу в месяц по городу и области составляет 50. При этом аппаратная ароматерапия в г. Орле на данный момент не применяется. Планируется делать 510 процедуру в месяц.

Стоимость подобной услуги в России колеблется от 40 до 120 руб. Услуги санатория «Лесной» позиционируются в среднем ценовом сегменте. Цена одной процедуры ароматерапии составит 50 руб.

Весь январь 2009 года предприятие закупает все необходимые средства: оборудование, сырье, заключает договоры поставки сырья от поставщиков - и подготавливает все для начала работы. Работа косметического центра начинается с июля 2009 года.

Производственный план

Для установки оборудования и полноценного применения метода ароматерапии в помещении необходимо выполнить следующее:

потолок и стены покрыть воднодисперсионной или масляной краской, эмалью. Допускается оклейка стен моющимися обоями или фотообоями для достижения дополнительного психосуггестивного воздействия;

дверь покрыть эмалью или масляной краской, снабдить порогом и специальным уплотнителем по периметру;

нежелательно при отделке помещения ароматерапии использовать материалы хорошо впитывающие запахи.

помещение кабинета ароматерапии необходимо оборудовать принудительной вытяжной или приточно-вытяжной вентиляцией, позволяющей обеспечить полноценное проветривание кабинета между сеансами аэротерапии. Можно использовать общую вытяжную вентиляционную систему лечебного заведения, оборудовав ее дополнительно вытяжным вентилятором на выходе воздуховода в помещение.

Ароматерапию проводят в специальном помещении объемом 25-- 50 м.куб. (наиболее оптимальный вариант), обычно используя групповой метод (7--15 человек). Объем помещения и количество людей могут быть меньше или больше. Вид выбранного эфирного масла определяется контингентом больных, поставленной целью.

Кабинет располагают вдали от объектов, выделяющих различные запахи (кухня, склад, сварочная и пр.), изолируют от посторонних шумов, снабжают хорошей приточно-вытяжной вентиляцией. В помещении должен находиться холодильник. Желательно рядом с лечебным кабинетом иметь небольшую комнату, откуда можно было бы вести демонстрацию слайдов, трансляцию музыки.

Помещение должно быть оформлено с тонким эстетическим вкусом: пол и стены окрашивают в мягкие, неяркие тона, предпочтительно светло-зеленые или светло-синие; стенки можно оклеить фотообоями с картинами леса, луга, цветущего сада и т.д. Окна закрывают плотными шторами, цвет которых соответствует окраске стен. В комнатах размещают мягкие кресла желательно с откидной спинкой и подлокотниками, в которых пациенты могут удобно располагаться. В противоположных углах комнаты устанавливают стереофонические колонки магнитофона. Музыка должна быть негромкой, мелодичной, успокаивающей, она может сопровождаться пением птиц, журчанием ручья, шелестом листьев.

Планирует прибегнуть к услугам дизайнера по интерьерам, т. к. эстетическая привлекательность кабинета ароматерапии оказывает положительное воздействие на психоэмоциональную сферу, создает комфортные условия проведения процедуры.

Основные стадии технологического процесса проведения процедуры:

1. Проведение диагностики для назначения лечения

2. При назначении лечебной ароматерапии необходимо проверить реакцию человека на то эфирное масло, которое назначено. С этой целью проводят две пробы: накожную и обонятельную. Если признаки раздражения отсутствуют, данное эфирное масло (композицию) можно использовать

3. Проведение процедуры (15-20 минут)

4. Проветривание помещения. Обработка ультрафиолетовой лампой

Инвестиции в основные средства направлены на создание (приобретение) следующих объектов:

основного производственного оборудования;

вспомогательного оборудования;

Состав основного и вспомогательного оборудования, необходимого для проведения процедур, и его характеристика представлена в табл. 1

Таблица 1- Необходимое оборудование и его стоимость на 2008 год.

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена за единицу, руб.
аромафитогенератор	1	28000
релаксационные кресла	7	14000
холодильник	1	7000
пипетка-дозатор	10	40
ультрафиолетовая лампа	1	1200
шкаф медицинский	1	3900
музыкальный центр	1	4100
вытяжной вентилятор	1	4600
ИТОГО		147200

Для расчета стоимости оборотных средств следует определить величину необходимых производственных запасов. Для этого рассчитывается два параметра: норма оборотных средств и среднедневная потребность по каждому виду сырья, вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих.

В данном проекте оборотные средства - это эфирные масла.

- Транспортный запас - 0

- Текущий складской запас - 17

- Страховой запас -4

Итого норма оборотных средств в месяц - 21. В день - 0,7.

Кабинет будет работать 10 часов в день. Продолжительность одной процедуры составляет 20 минут. Учитывая время между процедурами, в день планируется проводить 17 процедур. В среднем расход эфирных масел на одну процедуру - 15 мл, что составит 200 руб. Таким образом, необходимая стоимость сырья составляет 116150 руб. в месяц.

Аромафитогенератор потребляет за час работы -70 квт-час.; освещение за час - 2квт-час. Следовательно стоимость на 1 час работы кабинета - 0,13 руб. Непрерывная работа кабинета в день - 5,7 часов. Что составляет 0,74 руб. в день. Соответственно расходы на электроэнергию в месяц - 23 руб.

В результате реализации инвестиционного проекта будет создано 4 новых рабочих места. На предприятии предусмотрена повременная форма оплаты труда.

Таблица 2 - Штатное расписание

Наименование	Численность, чел.	Размер повременной оплаты, тыс. руб./мес.
Медсестра	3	7
Врач ароматерапевт	1	16
ИТОГО	4	37

Таким образом, суммарные денежные издержки составят

Таблица 3 - Денежные издержки на производство услуги за месяц

наименование статей	стоимость в руб.
заработная плата	37000
Закупка материалов, сырья, комплектующих	116150
расходы на электроэнергию	23
Суммарные затраты денежных средств	153173

Следовательно издержки на 1 процедуру составят 300 руб. (для 7 человек).

Организационный план

В результате реализации инвестиционного проекта будет создано 4новых рабочих мест. Штат производственного персонала представлен в табл. 2

Кабинет будет работать с 800 до 1900, перерыв 1 час,, без выходных и праздничных дней. Для непрерывной работы кабинета необходимо три человека, обслуживающих клиентов. Также для проведения диагностики необходим врач ароматерапевт.

На предприятии предусмотрена ежегодная квалификационная аттестация, по результатам которой принимается решение о ротации кадров или повышения квалификации с целью более оптимального использования кадрового потенциала.

Анализ финансового состояния предприятия

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия.

Таблица 4 - Основные показатели финансового состояния

Показатели	2007	2008
Общая стоимость имущества	80614	83280
Стоимость иммобилизованных средств или недвижимого имущества	55492	58036
Стоимость мобильных средств	25122	25244
Стоимость материальных оборотных средств	1973	2355
Величина собственного капитала	66403	66350
Величина заемного капитала	14211	16930
Величина собственных средств в обороте	10911	8314
Рабочий капитал	10911	8314

Таким образом, можно выявить следующие факты:

Валюта в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом;

Темпы прироста внеоборотных активов выше, чем темпы прироста оборотных активов;

Заемный капитал организации превышает собственный и темпы его роста выше, чем собственного;

Кредиторская задолженость почти в два раза больше чем дебиторская;

Доля собственных средств в оборотных активах превышает 10%;

В балансе отсутствуют статьи «Непокрытый убыток».

Для получения общей оценки динамики финансового состояния сопоставим изменения итога баланса с изменениями финансовых результатов хозяйственной деятельности.

Коэффициент роста валюты баланса:

•100%,

где - средняя величина итога баланса за отчетный и предыдущий периоды.

Коэффициент роста выручки от реализации:

100%,

где - выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущий периоды.

Анализ ликвидности

Ликвидность предприятия - это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

В зависимости от степени ликвидности, т.е скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяют на следующие группы.

. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

. Быстрореализуемые активы - дебиторская задолжность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

. Медленно реализуемые активы - запасы, НДС, дебиторская задолжность и прочие оборотные активы.

. Труднореализуемые активы - внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

. Наиболее срочные обязательства - кредиторская задолжность

. Краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства, задолжность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

. Долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

. Постоянные, или устойчивые пассивы - капитал и резервы.

Для определения ликвидности следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Таблица 5 - Анализ ликвидности

Актив	На начало периода 2007	На конец периода 2008	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						на начало периода	на конец периода
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	18681	16992	1. Наиболее срочные обязательства (П1)	14211	16930	-4470	-62
2.Быстрореализуемые активы (А2)	4468	5897	2Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	-4468	-5897
3. Медленно реализуемые активы (А3)	1973	2355	3.Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	-1973	-2355
4.Трудно реализуемые активы (А4)	55492	58036	4. Постоянные пассивы (П4)	66403	66350	10911	8314
БАЛАНС	80614	83280	БАЛАНС	80614	83280	-	-

, , , . Следовательно баланс абсолютно ликвидный.

Коэффициент деловой активности

Таблица 6 - Коэффициенты деловой активности

№ п/п	Наименование коэффициента	2007 г.	2008 г.	Пояснения
А. Общие показатели оборачиваемости
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) ()	1,41	1,81	Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)
2	Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных средств) ()	4,53	598	Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных так и денежных)
3	Коэффициент отдачи нематериальных активов ()	37925	150985	Показывает эффективность использования нематериальных активов
4	Фондоотдача ()	2,49	3,3	Показывает эффективность использования только основных средств организации
5	Коэффициент отдачи собственного капитала ()	1,7	2,28	Показывает скорость оборота собствен- ного капитала. Сколько рублей выручки приходиться на1 рубль вложенного собственного капитала
Б. Показатели управления активами
6	Оборачиваемость материальных средств (запасов) ()	5,29	4,76	Показывает за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
7	Оборачиваемость денежных средств ()	31,31	24,22	Показывает срок оборота денежных средств
8	Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах ()	25,47	25,6	Показывает количество оборотов средств в Дебиторской задолженности за отчетный период
9	Срок погашения дебиторской задолженности ()	12	12	Показывает за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
10	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ()	8	8,92	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
11	Срок погашения кредиторской задолженности ()	38	34,2	Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

Средства организации используются эффективно, т.к .

Также для анализа основных средств используются:

- фондоотдача (Фо),

- фондоемкость (Фе),

- фондовооруженность (Фв),

- фондорентабельность (Rф).

Таблица 7 - Эффективность использования основных средств

Показатель	Формула	2007 г	2008 г
Фо		2,5
Фе		0,4
Фв		179
Rф		18	12,7

Следовательно использование основных фондов эффективно, т.к относительный прирост физического объема продукции превышает относительный прирост стоимости основных средств.

Анализ показателей рентабельности

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями. Относительными показателями является система показателей рентабельности. Общий их смысл - определение суммы прибыли с одного рубля, вложенного капитала.

Таблица 8 - Основные показатели деятельности

Показатели	Год 2007	Год 2008	Отклонение
1. Общая величина имущества (средняя величина)	80614	83280	2666
2. Капитал и резервы (средняя величина)	66403	66350	-53
3. Долгосрочные обязательства (средняя величина)	-	-	-
4. Средняя величина текущих активов	24693	25955	1262
5. Выручка от реализации продукции	113775	150985	37210
6. Прибыль отчетного периода	2807	2565	-242
7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	1120	781	-339
8. Рентабельность активов (стр. 7 : стр. 1) х 100%	1,4	0,9	-0,5
9. Рентабельность текущих активов (стр. 7 : стр. 4) х 100%	4,5	3	-1,5
10. Рентабельность инвестиций (стр.6:(стр.2+стр.3))х100%	4,2	3,9	-0,3
11. Рентабельность собственного капитала (стр.7:стр.2)х100%	1,7	1,2	-0,5
12. Рентабельность продукции (стр.7:стр.5)х100%	0,98	0,51	-0,47

Рентабельность активов показывает, какую прибыль получает предприятие с одного рубля, вложенного в активы. За отчетный период уменьшилась на 0,5 руб.

Рентабельность текущих активов показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в текущие активы. За отчетный период уменьшилась на 1,5 руб.

Рентабельность инвестиций отражает эффективность использования средств, инвестированных для предприятия. За отчетный период снизился на 0,3.

Рентабельность собственного капитала - отношение прибыли к собственному капиталу. Показатель снизился на 0,5.

Рентабельность продукции показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции. За отчетный период показатель уменьшился на 0,47.

Анализ валовой прибыли

Таблица 9 - Прибыль

Показатели	2007	2008	отклонения
	к сумме	в % к итогу	к сумме	в % к итогу	к сумме	в % к итогу
1. Валовая прибыль	27796	1174,8	30060	1903,7	2264	287,6
2. Управленческие расходы	13310	562,6	16182	1024,8	2872	364,9
3. Коммерческие расходы	6241	263,7	8045	509,5	1804	229,2
4. Прибыль от продаж	8245	348,5	5833	369,4	-2412	306,5
5. Прочие доходы	5159	218	769	48,7	-4390	557,8
6. Прочие расходы	11038	466,5	5023	318,1	-6015	764,3
Итого	2366	100,0	1579	100,0	-787	214,5

Как видно из табл. 9 предприятие достигло высоких результатов хозяйственной деятельности в отчетном году по сравнению с прошлым, о чем свидетельствует увеличение общей суммы.

По показателям рентабельности можно сделать вывод о том, что эффективность деятельности предприятия снизилась за отчетный период. Но показатели все равно остаются положительными.

Таким образом, проанализировав баланс можно сделать вывод, что предприятие работает стабильно. Основные средства используются эффективно. Прибыли, остающейся в распоряжении предприятия достаточно для реализации новой услуги. Предприятие развивается.

Оценка рисков

При реализации данного инвестиционного проекта возможно возникновение следующих видов коммерческих рисков:

уменьшение посещаемости процедур, из-за снижения платежеспособного спроса, в связи с ухудшением экономической ситуацией в стране;

повышение цен на эфирные масла;

кумулятивные риски, возникающие при одновременном неблагоприятном изменении двух и более факторов.

4) производственные риски, связанные с возможностью недостаточно высокого качества предоставляемых услуг.

Оценку качества и рейтинга оказываемых услуг невозможно сделать с достаточной степенью точности и поэтому есть риск, что она может быть недостаточно высокой.

5) существенным риском может явиться отсутствие высоко квалифицированного персонала (по оказанию услуг ароматерапии).

Следует отметить, что вероятность одновременного повышения цен на эфирные масла и снижение объема реализации мала. Потенциал выпуска качественных услуг в перспективе высок.

Таким образом, следует признать, что проект чувствителен к рискам, но вероятность их одновременного наступления мала.

Для снижения возможности негативного влияния рисков на результаты деятельности косметического комплекса, первоочередной задачей является разработка планов мероприятий по следующим направлениям:

поиску дополнительных источников собственных средств для финансирования инвестиций;

продаже абонементов посетителям и заключение договоров с поставщиками, которые позволят ограничить возможности по изменению цен в рамках определенного диапазона в среднесрочном периоде.

четкое календарное планирование и управление реализацией проекта;

ускоренная разработка дизайн концепции, включая критерии качества;

разработка и использование продуманной системы контроля качества услуг на всех этапах ее создания;

обоснование и выделение достаточных финансовых средств для приобретения высококачественного оборудования;

подготовка квалифицированных кадров (в том числе за рубежом).

Финансовый план

Стоимость необходимого оборудования составит 147200 руб. (табл. 1). Для этого предполагается взять в банке кредит в размере 140 тыс. руб. сроком на 2 года под 18% годовых. Возврат кредита будет осуществляться равномерно.

Таблица 10 - Расчет возврата кредита

1 год	70000	25200	95200
2 год	70000	12600	82600
Итого	140000	37800	177800

В помещении необходимо провести оформление интерьера стоимостью 60 тыс. руб.

бизнес план финансирование риск

Таблица 11 - Общая стоимость финансирования

Наименование	стоимость в руб.
1. Оформление интерьера 2. Оборудование 3. Амортизационные отчисления за 1 мес. 4.Оборотные средства	60000 147200 2553 302553
Итого	509753

Амортизационные отчисления в год рассчитываются как стоимость оборудования/5 лет + стоимость оформления интерьера/50 лет. (147200/5+60000/50). Что составило 30640, следовательно амортизация за 1 месяц будет 30640/12, т.е 2553 руб.

Сумма необходимых оборотных средств рассчитывается как 300 тыс. + амортизационные отчисления в месяц.

Таблица 12 - Источники финансирования

Источники	Предпроизводственный период
Общая сумма финансов в т.ч собственные денежные средства инвестора Привлеченные денежные средства	369753 140000

Общая сумма финансов - это общая стоимость финансирования без кредита.

Прогнозируемые издержки составят 153173 (табл. 3) . В каждый последующий год издержки будут увеличиваться на 5%

Таблица 13 - Прирост издержек

	2009	2010	2011	2012	2013
в месяц	153173	160831,7	168873,2	177316,9	186182,7
в год	1838076	1929980	2026479	2127803	2234193

Следовательно, издержки на одну процедуру составят 300 руб. для 7 человек. Тогда затраты на 1 человека - 43 руб.

Предположительная цена - 50 руб. Прогнозируемая выручка составит в первый год 214200 руб. в месяц (50 руб. х 7 человек х 17 процедур в день х 30 дней). В каждый последующий год выручка будут увеличиваться на 6%.

Таблица 14 - Прирост выручки

	2009	2010	2011	2012	2013
в месяц	214200	227052	240675,1	255115,6	270422,6
в год	2570400	2724624	2888101	3061388	3245071

Таблица 15 - Элементы себестоимости

	2009	2010	2011	2012	2013
Амортизация	30640	30640	30640	30640	30640
Издержки	1838076	1929980	2026479	2127803	2234193
Итого	1868716	1960620	2057119	2158443	2264833

Таблица 16 - Прогнозирование финансовых результатов

Наименование	2009	2010	2011	2012	2013
Выручка	2570400	2724624	2888101	3061388	3245071
Полная себестоимость	1868716	1960620	2057119	2158443	2264833
Валовая прибыль	701684	764004,2	830982,7	902944,8	980237,9
Налог на прибыль	140336,8	152800,8	166196,5	180589	196047,6
Чистая прибыль	561347,2	611203,4	664786,1	722355,8	784190,3

Валовая прибыль = выручка - себестоимость.

Налог на прибыль - 20%.

Чистая прибыль = валовая прибыль - налоговые отчисления.

Таблица 17 - Денежные потоки для оценки эффективности

Наименование		2009	2010	2011	2012	2013
Выручка		2570400	2724624	2888101	3061388	3245071
Полная себестоимость		1868716	1960620	2057119	2158443	2264833
Валовая прибыль		701684	764004,2	830982,7	902944,8	980237,9
Налог на прибыль		140336,8	152800,8	166196,5	180589	196047,6
Чистая прибыль		561347,2	611203,4	664786,1	722355,8	784190,3
Оплата кредита		95200	82600
Чистый денежный поток		466147,2	528603,4	664786,1	722355,8	784190,3
Коэффициент дисконтирования		1	0,67	0,55	0,45	0,37
ЧДД		466147,2	354164,3	365632,4	325060,1	290150,4
ЧДД наростающим итогом	-509 753	-43605,8	310558,5	676190,8	1001251	1291401

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

где, n - кол-во лет,

Е - норма дисконта (22%).

Чистый дисконтированный доход рассчитывается как чистый денежный поток х коэффициент дисконтирования.

Анализируя сводные финансово-экономические показатели проекта, можно сделать окончательные выводы о целесообразности данного бизнеса.

Реализация проекта обеспечивает положительный экономический эффект 1291401 руб. за экономический срок жизни инвестиций при норме дисконта Е=0,22. Инвестиции в данный проект быстро окупаются за 1 год.

Заключение

В настоящее время рынок услуг здравоохранения развивается достаточно высокими темпами. Данный вид услуг всегда будет пользоваться популярностью.

Ароматерапия дает достаточно надежный и эффективный метод сохранения и укрепления здоровья населения. Этот метод обеспечивает принципиально новый способ профилактики и лечения.

Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа.

Основными преимуществами проекта являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышения качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента услуг.

Список литературы

Лапуста М. Г., Старостин Ю. Л. Малое предпринимательство. - М.: 2002;

Горемыкин В. А. Бизнес план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес- плана (2-е изд.) - М.: «Ось-89», 2003;

Бизнес-планирование. Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2002;

Федеральный закон РФ от 8 .02.98 №14 - ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Финансовый бизнес план. Под ред. В. М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2000;

6. Попов Н.Н. Бизнес- планирование. Москва - 2000 г.

7. Скреба Н.Н., Микулич И.М., Валевич Р.П. Бизнес- планирование в торговле. Методические подходы и практические рекомендации. Минск БГЭУ - 2000 г.

8. Попова В.М. Финансовый бизнес - план. Москва - 2000 г.

9. Сухова Л.Ф., Чернова. Практикум по разработке бизнес - плана и финансовый анализ предприятия. Москва - 1999 г.

1. Размещено на www.allbest.ru