Стратегия развития стоматологической клиники

Размещено на http://www.allbest.ru/

36

Содержание

Введение

Резюме

Характеристика предприятия и стратегия его развития

1. Анализ 11 маркетинга

2. Организационный план

3. Производственный план

4. Финансовый план

5. Анализ чувствительности34

Список спользованных источников

.

Введение

стоматологический медицинский инвестиционный

Стоматология на сегодняшний момент считается одной из самых прибыльных и перспективных областей медицины. За 2004 год в Беларуси было зарегистрировано свыше 16 млн визитов к зубным врачам, а это 17% всех амбулаторных посещений в системе республиканской медпомощи. Статистические данные показывают, что только за последний год потратили более $50 млн. на посещение стоматолога.

Стоит также отметить, что спрос на данные услуги постоянно растет, т.к. люди стали больше внимания уделять своему здоровью, регулярно посещать стоматолога.

Важное место занимает увеличение спроса на стоматологические услуги под воздействием моды. Широкую популярность приобрела услуга отбеливания зубов и инкрустация кристаллов имитирующих драгоценные. Это обусловлено в первую очередь ростом доходов населения.

Эти факты показывают, что создание стоматологического центра является довольно привлекательным для вложения капитала. Однако внешняя среда непостоянна, часто подвергается изменениям под воздействием экономических, политических, правовых, технологических и социальных факторов (уменьшение спроса, ужесточение политики правительства в отношении частных медицинских учреждений и др.). В этой ситуации необходимо тщательно разработать бизнес-план предприятия.

Бизнес-план - это программа по изложению целей и путей достижения организуемых услуг исходя из намеченных технико-экономических показателей.

Данный бизнес-план инвестиционного проекта разрабатывается для обоснования возможности получения кредитных ресурсов и оценки возможности финансирования проекта за счет собственных средств учредителей, возврата заемных средств для создания предприятия.

Резюме

ООО «Dental+» располагается по адресу: г. Брест ул. Гоголя, 49

Указанное предприятие занимается оказанием различных стоматологических услуг, таких как лечение кариеса, каналов, эстетическое пломбирование, протезирование металлокерамикой и безметалловой керамикой, сложные виды бюгельного и микрозамкового протезирования, профилактическая гигиена полости рта, лечение осложнений (кист, гранулм). Все виды услуг характеризуются высоким качеством, и приемлемыми ценами. ООО «Dental+» использует современное оборудование и новейшие технологии лечения. В дальнейшем возможно появление дополнительных услуг, обусловленных модой (инкрустация зубов кристаллами и т.д.).

Стратегией маркетинга ООО «Dental+» является проникновение на рынок и последующее увеличение доли предприятия на этом рынке. Выход на рынок планируется с помощью использования различных видов рекламы, так как реклама стала основным источником информации о стоматологических услугах на белорусском рынке для клиентов.

Руководство деятельностью стоматологического центра осуществляет директор (опыт работы 8 лет). В штате - главный бухгалтер с высшим экономическим образованием, с опытом работы в коммерческих структурах - 10 лет, все стоматологические услуги оказывают высококвалифицированные специалисты с высшим медицинским образованием и опытом работы не менее 5 лет.

Для создания ООО «Dental+» требуется 30000 у.е. Из них 10000 у.е - собственный капитал и 20000 у.е - заемный капитал в форме долгосрочного кредита банка под 12% годовых. Необходимое оборудование будет приобретено на 10000 у.е., остальные средства пойдут на приобретения стоматологических материалов и прочие расходы.

Предприятие функционирует в период, когда люди стали всё больше внимания уделять своему здоровью и в частности здоровью своих зубов. Регулярное посещение стоматологических клиник для профилактики и осмотра становится привычным. Поэтому спрос на данные услуги растет. Проведенный анализ показал, что после начала функционирования предприятия, может быть достигнут желаемый уровень спроса. В целом за год работы планируется обслуживать около 4900 человек.

Планируемая прибыль за 1 год функционирования должна составить , и не уменьшаться в последующие периоды, так как в ближайшие несколько лет не намечается грандиозных перемен в данной сфере услуг. А реклама и использование передовых технологий позволят сохранить долю рынка.

Полученные деньги будут использованы для образования оборотного капитала, финансирования маркетинга, создания фонда расширения и резервного фонда. А для снижения риска банкротства функционирование и развитие планируется исключительно в рамках самоокупаемости.

Предполагаемый срок окупаемости проекта - 2,2 года.

Раздел 1. Характеристика предприятия и стратегия его развития

Бизнес-план составляется для стоматологического центра «Dental+».

Организационно-правовая форма собственности предприятия - общество с ограниченной ответственностью (ООО). Учреждается двумя или более лицами, уставной фонд его разделен на доли определенных учредительными документами размеров, соответственно которой участник имеет право на получение определенной части прибыли. Участники ООО не отвечают по его обязательствам, и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Уставной фонд составляется из стоимости вкладов его участников, его минимальный размер 1600 €. На момент регистрации уставной фонд должен быть внесен не менее чем наполовину, а оставшаяся часть в течение первого года деятельности предприятия.

Вид деятельности предприятия - оказание стоматологических услуг

Директор: Лепешев Александр Алексеевич

(образование высшее, стаж работы 8 лет)

Гл. бухгалтер: Абрамцева Ирина Сергеевна

(образование высшее, стаж работы 10 лет)

Паспорт предприятия

Отрасль: стоматология

Наименование предприятия: ООО «Dental+»

Юридический адрес: г. Брест ул. Гоголя, 49

Форма собственности: частная

Дата регистрации: 19.01.2005г.

Размер уставного капитала: 1600 €

Учредители предприятия:

Марчук Дмитрий Анатольевич тел.42 08 01

Веркович Наталья Владимировна тел.41 21 59

Дата составления паспорта предприятия 10.03.2005г.

Цель создания предприятия - оказание услуг по лечению, протезированию зубов

Таблица 1.1 Исходные данные по проекту

Основные сведения по проекту	Показатели
Горизонт расчета (лет)	3
Шаг расчета: для первого года для второго года для третьего года	на 1 год на 1 год на 1 год
Вид принятой в проекте расчетной единицы	1$
Курс национальной денежной единицы (BYR) за 1$ на момент составления бизнес плана	2170
Ставка дисконтирования	16%
Дата начала реализации проекта	август 2005г.
Источники финансирования	долгосрочный банковский кредит на 5 лет
Темп инфляции	не учитывается

Таблица 1.2 Налоговое окружение

Вид налогов и сборов	Налоговая база	Ставки
10. Налоги из выручки 1.1 НДС 1.2 с/х сбор	выручка выручка-НДС	18% 3,9%
2. Налоги, включаемые в себестоимость 2.1 чрезвычайный налог 2.2 отчисления в фонд занятости 2.3 отчисления в фонд социальной защиты населения (пенсионный фонд) 2.4 страховые взносы	фонд оплаты труда фонд оплаты труда фонд оплаты труда	4% 35% 0,3%
3. Платежи из прибыли 3.1 налог на недвижимость 3.2 налог на прибыль	остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов прибыль от реализации без учета налога на недвижимость - прибыль отчетного года	2% 24%
4. Сбор на развитие инфраструктуры	прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	2%
5. Сбор на развитие городского транспорта	прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	2%

Раздел 2. Анализ рынка

ООО «Dental+» будет предоставлять различные виды стоматологических услуг, такие как:

· Эстетическое пломбирование

· Лечение каналов

· Протезирование металлокерамикой и безметалловой керамикой

· Сложные виды бюгельного и микрозамкового протезирования.

· Современные методики микропротезирования (воссоздание утраченной части зуба с использованием титанового штифта без применения коронки)

· Профилактическая гигиена полости рта

· ечение осложнений (кист, гранулм)

Услуги рассчитаны на жителей данного и близлежащих районов среднего уровня достатка. В настоящее время существует множество стоматологических клиник, предоставляющих аналогичные услуги. Рынок оказания стоматологических услуг расширяется с каждым годом. Сейчас кроме стоматологических кабинетов в поликлиниках и государственных медицинских центрах лицензию Минздрава на оказание стоматологических услуг имеют 112 юридических лиц и 134 предпринимателя. Сильными конкурентами являются государственные стоматологические клиники, поскольку более 60% наших соотечественников предпочитают их частным медицинским центрам. За свои услуги государственные врачи берут меньше, притом, что их опыт и профессионализм не вызывают у больных сомнений. Сегодня в системе государственных медучреждений республики работает более 120 платных стоматологических отделений и кабинетов. В каждом из них действует учрежденный Министерством здравоохранения прейскурант цен на услуги. В среднем цена услуг в государственных клиниках в 1,5 раза ниже, чем у частников клиник. Однако качество лечения в государственных клиниках значительно ниже. Например, пломбы, которые бесплатно ставятся в государственных поликлиниках, по утверждениям специалистов, в 70% случаев выпадают в течение первого года после лечения. Это является результатом того, что более 80% стоматологического оборудования в государственных лечебных учреждениях республики изношено на 90--100% и требует замены, в отличие от частных клиник, в которых используются новейшее оборудование.

Однако на рынке стоматологических услуг в Бресте конкуренция в основном осуществляется между частными клиниками.

Основными конкурентами ООО «Dental+» являются:

1. Клиника «Ива Дент»

2. Стоматологический центр

3. Частный стоматологический кабинет

Сравнение ООО «Dental+» с его конкурентами по основным факторам приведено в табл. 2.1

Таблица 2.1 Факторы конкурентоспособности.

Факторы	«Dental+»	Конкуренты
		Клиника «Ива Дент»	Стоматологический центр	Частный стоматологический кабинет
1	2	3	4	5
Местонахождение	Центр города, место для парков, рядом расположены несколько автобусных и троллейбусных остановок	Отдален от центра, расположен достаточно далеко от остановок	Отдален от центра, место для парковки, рядом остановка.	Центр города, близко от остановки
Качество	высокое	Высокое	среднее	выше среднего
Уровень цены	Средняя	Выше средней	Средняя	Средняя
1	2	3	4	5
Ассортимент	все виды лечения и протезирования, а также косметологическая стоматология	все виды лечения и протезирования, косметологическая стоматология	лечение, протезирование диагностика, хирургия	все виды лечения, протезирование, профилактика
Репутация фирмы	Фирма новая	Широко известная фирма, постоянные клиенты	Молодая фирма, хорошие отзывы	Известная, постоянные клиенты.

Соответственно данным таблицы основным конкурентом ООО «Dental+» является Частный стоматологический кабинет. Однако следует заметить, что по таким параметрам конкурентоспособности как уровень цен, местонахождение, репутация предприятия фирмы не слишком отличаются друг от друга. В основном они конкурируют по показателям качества оказываемых услуг, эффективности рекламы и обслуживанию.

Учитывая этот факт, ООО «Dental+» тщательно разработать стратегию маркетинга, хорошо зарекомендовать себя, завоевать симпатии клиентов.

Раздел 3. План маркетинга

Конкуренция между государственными клиниками с большим опытом работы и новыми стоматологическими компаниями сегодня велика. И те и другие стремятся заполучить как можно больше клиентов. Однако при этом госполиклиники никак не позиционируют себя: клиент идет к ним сам. Частные клиники наперебой рекламируют сервис, комфорт, новые технологии, материалы и инструментарий, обещая пациентам максимум внимания. Некоторые частные клиники ввели в штат специальных администраторов, которые обзванивают пациентов, напоминая о том, на какое время назначен визит к стоматологу. Другие предлагают уникальные дисконтные программы. Многие из частных медицинских центров полагаются в своей работе на специалистов-маркетологов. Практика показывает, что на лидирующие позиции рынка стоматологических услуг сегодня выходят те клиники, маркетинг у которых хорошо развит. В такой ситуации нужно не только изучать рынок сбыта и проводить анализ основных конкурентов, но и тщательно планировать свою деятельность в области маркетинга. Поэтому при подготовке бизнес-плана нужно уделить большое внимание разработке плана маркетинга.

План маркетинга включает:

ь анализ рынка сбыта

ь оценка конкурентов

ь стратегия маркетинга

Анализ рынка сбыта и оценка конкурентов была произведена ранее в 3 разделе.

Стратегией маркетинга ООО «Dental+» является проникновение на рынок и последующее увеличение доли предприятия на этом рынке. В этой ситуации главной задачей предприятия является разработка стратегии направленной на предоставление стоматологических услуг более высокого качества, используя новейшие технологии лечения и современное оборудование по доступным ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этой стратегии маркетинга, выбирается метод ценообразования, политика в области рекламы, формы и методы стимулирования продаж и т.д.

Таким образом, установление цен на стоматологические услуги будет осуществляться затратным методом, с учетом величины ожидаемого спроса и цен конкурентов. Цены будут включать себестоимость услуг, целевую прибыль и налоги.

Для продвижения продукции на рынок будут использоваться различные виды рекламы, так как реклама стала основным источником информации о стоматологических услугах на белорусском рынке для клиентов. И поскольку в центре города, где находится данная клиника, уже существуют несколько хорошо зарекомендовавших себя клиник, то на первом этапе для привлечения клиентов необходима именно широкая и всесторонняя реклама. Первоначально для рекламы будут использоваться объявления в газетах «Вечерний Брест», «Брестский курьер», «Из рук в руки», реклама на телеканалах ТВ-Буг и Лад, реклама по радио, а также выпускаться рекламные брошюры. В последствии рекламные объявления в газетах и на радио будут даваться раз в месяц, другие рекламные акции будут проводится по мере необходимости. Расходы на рекламу (табл.3.1) будут включены в производственные расходы.

Табл.3.1 Расходы на рекламу

Виды рекламы	Стоимость (по годам реализации проекта)
	1	2	3
Реклама на телевидении	200	200	200
Объявление в газете	100	100	100
Реклама на радио	120	120	120
Рекламные брошюры	60	60	60
Общие расходы на рекламу	480	480	480

Стратегия маркетинга ООО «Dental+» направлена на то, чтобы клиент, пришедший первый раз, стал постоянным клиентом, а также, по возможности, посоветовал своим друзьям и знакомым обращаться в данную стоматологическую клинику. Для улучшения технологии и качества лечения, а также для получения информации о конкурентах и их новых услугах предполагается участие в различных выставках как национальных так и зарубежных.

Раздел 4. Организационный план

Для эффективного управления предприятием необходимо четко определить его структуру. В зависимости от характера связей между различными подразделениями организации различают следующие типы организационных структур: линейную, функциональную, штабную и матричную.

На ООО «Dental+» используется линейная структура управления (Рис.4.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

36

Рис.4.1 Схема управления ООО «Dental+»

Линейная система управления наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса. Она характеризуется тем, что во главе находится руководитель-единоначальник (в данном случае директор), наделенный всеми полномочиями, осуществляющий руководство и сосредоточивший в своих руках все функции управления. Директор ведет руководство деятельностью предприятия, самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Также занимается вопросами сбыта, маркетинга, рекламы. Директор несет ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов, за любое принятое решение. Т.е. при линейной структуре руководитель обладает всей полнотой власти.

Рассчитаем интегрированный показатель оценки эффективности организационной структуры предприятия по формуле:

(4.1)

где:

З_у - затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления;

(4.2)

К_уп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

 (4.3)

Ф_в - фондовооруженность;

(4.4)

Ф_о - фондоотдача;

(4.5)

К_э.ф.у.=0,8899 > 1

Интегрированный показатель К_э.ф.у для ООО «Dental+», как видно, стремится к единице, что доказывает то, что выбранный тип организационной структуры достаточно эффективен.

Для осуществления деятельности предприятия необходимо также нанять 4 врача-стоматолога с высшим медицинским образованием, опытом работы не менее 5 лет и хорошими рекомендациями, 3 медсестры, бухгалтера с высшим экономическим образованием и 2 администратора.

Формирование заработной платы осуществляется исходя из единой тарифной сетки Республики Беларусь и существующей тарифной ставки. Форма оплаты повременная.

Тарифная ставка рабочего 1 разряда = 92000 бел.руб.

Сводный расчет потребности в трудовых ресурсах и заработной плате дан в таблице 4.1

Таблица 4.1 Расчет заработной платы.

Категории работников	Кол-во работников	Тариф- ный коэф-т	Оклад (у.е.)	Общая зарплата за 1 месяц	Общая зарплата (по годам реализации проекта)
					1	2	3
1	2	3	4	5	6	7	8
Директор	1	4,56	195	195	2340	2340	2340
Гл. бухгалтер	1	3,98	170	170	2040	2040	2040
Администра- тор	2	2,65	115	230	2760	2760	2760
Врач	4	3,25	145	580	6960	6960	6960
Медсестра	3	2,75	120	360	4320	4320	4320
Итого:	11		745	1535	18420	18420	18420

Раздел 5. Производственный план

Для оказания услуг стоматологическим центром «Dental+» необходимо арендовать помещение с учетом географических и социально-экономических факторов. Помещение должно быть расположено в центре города, вблизи автобусных и троллейбусных остановок.

В здании необходимо помещение общей площадью 45 м².

Стоимость аренды в месяц составляет 6 у.е. за 1 м²

В год аренда составляет 3240 у.е.

Необходимо также закупить полный комплект стоматологического оборудования оборудование и произвести расчет амортизационных отчислений (перечень необходимого оборудования с учетом амортизационных отчислений представлен в табл. 5.1). Нормативный срок службы оборудования 7 лет.

Амортизационные отчисления будем рассчитывать линейным методом. Линейный или пропорциональный метод заключается в том, что годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из амортизируемой стоимости объекта основных средств и нормативного срока службы путём умножения амортизируемой стоимости на принятую годовую норму амортизационных отчислений. Месячная норма амортизации при линейном способе составляет 1/12 её годовой суммы. Линейный метод заключается в равномерном начислении амортизации в течение всего срока службы основных средств.

Расчет амортизации основных средств рассмотрим на примере.

Формула расчета амортизации линейным методом:

(5.1)

где

Ф_п - первоначальная стоимость оборудования;

Н_а - норма амортизации

(5.2)

Т_н - нормативный срок службы

Для расчета возьмем стол для протезирования (технология «VITRUM»)

Н_а=1/7*100%=14,3

А=420*14,3/100=60

Для остального оборудования расчет амортизации производится аналогично.

Таблица 5.1 Расчет амортизационных отчислений

	Наименование основных фондов	Норма амортизации, %	Ед. изм.	По годам реализации проекта
				1	2	3
1	2	3	4	5	6	7
1.	Первоначальная стоимость основных средств:
	1.1 Кресло КСЭМ-01	Х	у.е.	10	10	10
	1.2 Установка стоматологическая Hiradent 654 MiniNew (Словакия)	Х	у.е.	4350	4350	4350
	1.3 Дентальный рентгеновский аппарат Minident 70DC (Чехия)	Х	у.е.	3680	3680	3680
	1.4 Стол для протезирования (технология «VITRUM»)	Х	у.е.	420	420	420
	1.5 Вытяжной шкаф VN (технология «VITRUM»)	Х	у.е.	540	540	540
	1.6 Модуль технологический 3-х секционный с 2-мя мойками (технология «VITRUM»)	х	у.е.	625	625	625
	1.7 Стул врача (вращ., газ патрон, винилискожа) (технология «VITRUM»)	х	у.е.	65	65	65
2.	Амортизационные отчисления:
	2.1 Кресло КСЭМ-01	14,3	у.е.	1,43	1,43	1,43
	2.2 Установка стоматологическая Hiradent 654 MiniNew (Словакия)	14,3	у.е.	622,05	622,05	622,05
	2.3 Дентальный рентгеновский аппарат Minident 70DC (Чехия)	14,3	у.е.	526,24	526,24	526,24
	2.4 Стол для протезирования (технология «VITRUM»)	14,3	у.е.	60,06	60,06	60,06
	2.5 Вытяжной шкаф VN (технология «VITRUM»)	14,3	у.е.	77,22	77,22	77,22
	2.6 Модуль технологический 3-х секционный с 2-мя мойками (технология «VITRUM»)	14,3	у.е.	89,38	89,38	89,38
	2.7 Стул врача (вращ., газ патрон, винилискожа) (технология «VITRUM»)	14,3	у.е.	9,3	9,3	9,3
3.	Всего первоначальная стоимость	х	у.е.	9690	9690	9690
4.	Всего амортизационных отчислений	х	у.е.	1385,67	1385,67	1385,67
5.	Накопительная амортизация	х	у.е	4157,01	4157,01	4157,01
6.	Остаточная стоимость основных средств	х	у.е	5532,99	5532,99	5532,99

В производственном плане необходимо составить примерную программу оказания услуг, где определить объём оказания услуг за период в натуральных измерителях (количество клиентов) и стоимостном выражении (таб. 5.2).

Таблица 5.2 Программа оказания услуг

Наименование показателей	Ед. изм	По годам реализации проекта
		1	2	3
1	2	3	4	5
Использование производственных мощностей	%	100	100	100
1. Объем оказания услуг за период (по основным номенклатурным группам):	чел.	х	х	х
1.1 лечение кариоза	чел.	1730	1730	1730
1.2 пломбирование	чел.	2076	2076	2076
1.3 лечение канала	чел.	183	183	183
1.4 удаление зуба	чел.	208	208	208
1	2	3	4	5
1.5 удаление зубного камня	чел.	346	346	346
1.6 протезирование (металлокерамика)	чел.	104	104	104
1.7 протезирование (пластмасса)	чел.	52	52	52
1.8 протезирование (литьё)	чел.	69	69	69
1.9 бюгельное протезирование	чел.	17	17	17
2. Объем оказания услуг в стоимостном выражении за период:	у.е.	х	х	х
2.1 лечение кариоза	у.е.	25020,93	25020,93	25020,93
2.2 пломбирование	у.е.	29986,67	29986,67	29986,67
2.3 лечение канала	у.е.	4629,22	4629,22	4629,22
2.4 удаление зуба	у.е.	570,07	570,07	570,07
2.5 удаление зубного камня	у.е.	512,59	512,59	512,59
2.6 протезирование (металлокерамика)	у.е.	8729,26	8729,26	8729,26
2.7 протезирование (пластмасса)	у.е.	1619,70	1619,70	1619,70
2.8 протезирование (литьё)	у.е.	3584,17	3584,17	3584,17
2.9 бюгельное протезирование	у.е.	1175,44	1175,44	1175,44
Выручка от реализации	у.е.	75828,05	75828,05	75828,05
Удельный вес реализуемой продукции по рынкам сбыта: ь внутренний рынок ь ближнее зарубежье ь дальнее зарубежье	%	100 0 0	100 0 0	100 0 0

Для оказания услуг необходимо наличие соответствующего сырья и материалов. Ввиду специфики предприятия требуются различные виды сырья, которое будет закупаться по мере необходимости у специализированных предприятий. Примерный расчет затрат на сырьё и материалы представлен в табл. 5.3.

Таблица 5.3 Таблица расхода материала

Наименование ресурса	По годам реализации проекта
	1	2	3
1	3	4	5
1. Бор алмазный	384,44	384,44	384,44
2. Бор твердосплавный	448,52	448,52	448,52
3. Кавит	1076,44	1076,44	1076,44
4. Пульпоэкстрар	201,03	201,03	201,03
5. Паргал	20,02	20,02	20,02
6. Паркан	24,83	24,83	24,83
7. Эндодоничный шприц	16,02	16,02	16,02
1	2	3	4
8. Эндосольф R	16,82	16,82	16,82
9. Крезофен	80,89	80,89	80,89
10. Штифт бумажный	27,23	27,23	27,23
11. Канапонанол	21,63	21,63	21,63
12. пломба «Канасон»	163,39	163,39	163,39
13. Эстицид-гель	1086,06	1086,06	1086,06
14. Рацесептиновая нить	115,33	115,33	115,33
15. Штипсы	336,39	336,39	336,39
16. Геркулайт	6823,89	6823,89	6823,89
17. Детартин	173,00	173,00	173,00
18. Флюокал	3219,72	3219,72	3219,72
19. Мирамистин	11,21	11,21	11,21
20. Воск	196,07	196,07	196,07
21. Гипс	51,90	51,90	51,90
22. Лак изоляционный	9,61	9,61	9,61
23. Гидрогун	98,99	98,99	98,99
24. Оранваш	180,21	180,21	180,21
25. Зета+	340,71	340,71	340,71
26. металлокерамика Церанк	182,61	182,61	182,61
27. Литьё	289,78	289,78	289,78
28. Пластмасса	7,21	7,21	7,21
29.Фрезы	0,00	0,00	0,00
30.Бор стальной	3,20	3,20	3,20
31.Фильцы	0,00	0,00	0,00
32. Септонест (анестезия)	2057,00	2057,00	2057,00
Затраты на материалы	17664,163	17664,163	17664,163

Проанализировав различные статьи издержек в производственной программе, составляем таблицу полных издержек предприятия (табл. 5.4).

Таблица 5.4 Полные издержки на реализуемую продукцию

Виды и статьи затрат	По годам реализации проекта
	1	2	3
1	2	3	4
1. Переменные издержки
1.1 Сырье, материалы, покупные комплектующие	17664,163	17664,163	17664,163
1.2 Зарплата врачей	6960	6960	6960
1.3 Зарплата медсестер	4320	4320	4320
1.4 Отчисления от средств на оплату труда. В том числе:	х	х	х
1.4.1 отчисления в фонд социальной защиты	3948	3948	3948
1.4.2 налоги на фонд заработной платы (единый платеж)	451,2	451,2	451,2
2. Постоянные издержки
2.1 Аренда	3240	3240	3240
2.2.1 Зарплата директора	2340	2340	2340
2.2.2 Зарплата администратора	2760	2760	2760
2.2.3 Зарплата гл. бухгалтера	2040	2040	2040
2.3 Отчисления от средств на оплату труда. В том числе:	х	х	х
2.3.1 отчисления в фонд социальной защиты	2499	2499	2499
2.3.2 налоги на фонд заработной платы (единый платеж)	285,6	285,6	285,6
2.4 Теплоэнергия	250	250	250
2.5 Электроэнергия	165	165	165
2.6 Услуги связи	100	100	100
2.7 Амортизация	1385,67	1385,67	1385,67
2.8 Затраты на рекламу	480	480	480
3. Полные издержки
3.1 Переменные издержки	33343,36	33343,36	33343,36
3.2 Постоянные издержки	15545,27	15545,27	15545,27

Раздел 6. Финансовый план

Для реализации проекта необходимо 30000 у.е. Из них 10000 у.е - собственный капитал и 20000 у.е - заемный капитал в форме долгосрочного кредита банка под 12% годовых

Для прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Dental+» необходимо произвести расчет чистой прибыли от оказания услуг данным стоматологическим центром (табл. 6.1).

Чистая прибыль - это прибыль, образованная после уплаты из балансовой прибыли установленных законодательством налогов.

При расчете чистой прибыли отражается ежегодно образующаяся прибыль или убытки. Для анализа безубыточности выделяются переменные и постоянные издержки. При распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на погашение задолженности, рефинансирование и т.д.

Таблица 6.1 Расчет чистой прибыли от оказания услуг

Виды поступлений и издержек	По годам реализации проекта
	2005	2006	2007
1	2	3	4
1. Выручка от реализации	75828,05	75828,05	75828,05
2. Налоги и отчисления из выручки - всего	14073,172	14073,172	14073,17199
2.1 НДС	11566,9907	11566,991	11566,99068
2.2 С/х сбор	2506,18131	2506,1813	2506,181314
3. Переменные издержки	33343,36	33343,36	33343,36
4. Переменная прибыль	42484,69	42484,69	42484,69
5. Постоянные издержки	15545,27	15545,27	15545,27
6. Прибыль от оказания услуг	12866,248	12866,248	12866,24801
7. Прочие доходы (расходы)	0	0	0
8. Налоги из прибыли - всего	3620,43	3600,21	3579,99
8.1 налог на недвижимость	193,8	166,09	138,37
8.2 налог на прибыль	3041,39	3048,04	3054,69
8.3 местные налоги	385,24	386,08	386,93
9. Чистая прибыль - всего	9245,82	9266,04	9286,26
1	2	3	4
10. Использование чистой прибыли
10.1 Погашение задолженности по кредитам	5730	5730	5730

Для оценки эффективности деятельности предприятия используется показатель рентабельности.

Рентабельность - это показатель, выражающий отношение прибыли к авансируемой стоимости либо к текущим издержкам.

Выделяют следующие виды показателей рентабельности:

1. Рентабельности продаж (R_п)

(6.1)

2. Рентабельность реализуемой продукции (R_рп)

(6.2)

3. Рентабельность инвестиций (R_и)

(6.3)

4. Рентабельность инвестируемого капитала (R_ик)

(6.4)

5. Рентабельность собственного капитала (R_с.к.)

(6.5)

Рентабельность основного капитала (R _ос.к.)

(6.6)

Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Dental+» представлены в таблице 6.2

Таблица 6.2 Показатель финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателя	По годам реализации проекта
	2005	2006	2007
1. Уровень безубыточности	54,71	54,71	54,71
2. Рентабельность собственного капитала	92,46	92,66	92,86
3. Рентабельность инвестиций	30,82	30,89	30,95
4. Рентабельность продаж	12,19	12,22	12,25
5. Рентабельность реализуемой продукции	18,91	18,95	18,99

Для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций служит срок окупаемости. Различают простой срок окупаемости и динамический.

Простой срок окупаемости проекта - период времени, по окончании которого чистый объем поступлений перекрывает объем инвестиций в проект и соответствует периоду, при котором накопительное значение чистого потока наличности изменяется с отрицательного на положительное.

Расчет динамического срока окупаемости осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности. Дисконтированный срок окупаемости, в отличие от простого, учитывает стоимость капитала, и показывает реальный период окупаемости.

Для определения степени рисков реализации данного проекта и ликвидности инвестиций используется простой срок окупаемости. Для этого сравниваем чистую прибыль в распоряжении предприятия и инвестиции.

За месяц чистая прибыль составляет 770,49 у.е., сумма вложенных инвестиций - 20000 у.е.. Следовательно проект окупится через 26 месяцев (2,2 года).

Определить, когда проект перестанет быть убыточным, позволит точка безубыточности.

Точка безубыточности - это минимальный объем реализации (% использования мощностей), при котором производство товаров (работ, услуг) окупает вложенные затраты, и ниже которого производство становится убыточным вследствие высокой доли постоянных расходов.

Точка безубыточности определяется для одного вида продукции в натуральных показателях или стоимостном выражении

Порог рентабельности (ПР) - это такая выручка от реализации, при которой предприятие не имеет убытков, но еще не имеет прибыли.

Запас финансовой прочности (ЗФП) - это разница между достигнутой выручкой от реализации и порогом рентабельности, т.е. эта та величина на которую предприятие сможет снизить выручку без ущерба для производства.

Найдем порог рентабельности:

 (6.7)

Валовая маржа = выручка - переменные затраты (6.8)

ПР = 27745,70

ЗФП = Выручка - ПР (6.9)

ЗФП = 48082,35

Учитывая переменные, постоянные и совокупные затраты ООО «Dental+» и выручку от реализации, построим на графике точку безубыточности (рис. 6.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

36

Рис. 6.1 График безубыточности ООО «Dental+» на конец 2005 г.

На графике видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации 27745,70 у.е..

На начальном этапе функционирования ООО «Dental+» будет получать небольшую прибыль. Но в дальнейшем будет создан фонд расширения, модернизации, резервный фонд, а также будет проводиться премирование сотрудников.

Раздел 7. Анализ чувствительности

Цель данного раздела бизнес плана заключается в оценке наиболее вероятных рисков, которые могут возникнуть в ходе его реализации.

Выделяют следующие виды рисков:

ь Инвестиционный риск - риск неопределенности возврата вложенных средств и получения дохода. Риск вложения средств в проект связан с неопределенностью его реализации, в связи с неполнотой и погрешностью исходных данных об условиях реализации, о величине затрат и результатов, а также в связи с возникновением негативных ситуаций при проектировании (изменение коньюктуры рынка), под воздействием факторов технического, коммерческого и политического характера.

ь Финансовый риск - риск финансовой стратегии фирмы может быть выражен в величине потери доходности ценных бумаг вследствие финансового кризиса и падения валютного курса и вероятности возникновения такой ситуации.

ь Производственный риск - превышение текущих расходов предприятия в сравнении с бизнес-планом из-за непредвиденных ситуаций как, например недопоставки материалов, простоев оборудования. Вероятность возникновения таких ситуаций связана со снижением уровня организации управления на предприятии из-за воздействия внешних и внутренних факторов.

ь Маркетинговый риск - риск конкурентной стратегии развития фирмы может быть выражен в потере доли рынка, в снижении объема продаж и размера прибыли, в появлении негативных изменений во внешней среде (рост цен на энергоносители, повышение ставки процента по кредитам)

ь Риск социально-экономического развития страны. Он включает экологические, экономические, политические, социальные риски.

На возникновение рисков влияют факторы внешней и внутренней среды предприятия. К факторам внешней среды относятся различные политические, правовые, экономические, социальные, технологические изменения. К внутренним факторам, влияющим на возникновение рисков, относят изменения потребностей и спроса, увеличение количество конкурентов, недостаток квалифицированной рабочей силы, сбой поставок и т.д.

Возможными источниками возникновение рисков могут быть также недостаточная информация о спросе на данный вид услуг, недостаточный анализ рынка, недооценка конкурентов, падение спроса на данный вид услуг, форс-мажорные обстоятельства.

С целью выявления и снижения риска вложений следует провести анализ чувствительности проекта в отношении его параметров и внешних и внутренних факторов.

В обязательном порядке следует провести многофакторный анализ чувствительности проекта к изменению входных показателей.

Допустим ООО «Dental+» подвергнется следующим рискам:

1 вариант: увеличение заработной платы на 10 %

2 вариант: увеличится цена на материалы на 15 %

3 вариант: снижение цен на стоматологические услуги на 8 %

В результате появления каждого из этих рисков ООО «Dental+» понесет финансовые потери (табл. 7.1)

Таблица 7.1 Финансовый результат возникновения рисков

Виды поступлений и издержек	Варианты рисков
	базовый	1 вариант	2 вариант	3 вариант
1	2	3	4	5
1. Выручка от реализации	75828,05	75828,05	75828,05	69761,81
2. Налоги и отчисления из выручки - всего	14073,17	14073,17	14073,17	12947,32
2.1 НДС	11566,99	11566,99	11566,99	10641,63
2.2 С/х сбор	2506,18	2506,18	2506,18	2305,69
3. Переменные издержки	33343,36	34911,28	35992,99	33343,36
4. Переменная прибыль	42484,69	40916,77	39835,06	36418,45
5. Постоянные издержки	15545,27	16537,43	15545,27	15545,27
6. Прибыль от оказания услуг	12866,25	10306,17	10216,62	7925,861
7. Налоги из прибыли - всего	3620,43	2928,18	2903,97	2284,55
7.1 налог на недвижимость	193,8	193,8	193,8	193,8
1	2	3	4	5
7.2 налог на прибыль	3041,39	2426,97	2405,48	1855,69
7.3 местные налоги	385,24	307,42	304,69	235,05
8. Чистая прибыль - всего	9245,82	7377,98	7312,65	5641,31
9. Порог рентабельности	27745,70	30647,61	29591,21	29777,93

Из таблицы 7.1 видно, что любой из вариантов возникновения рисков неблагоприятно влияет на предприятие, приближая порог рентабельности к выручке и уменьшая чистую прибыль. Но ближе всего к выручке порог рентабельности при увеличении заработной платы на 10 %. Т.е. предприятие подвержено негативному влиянию рисков.

Риск - это признак недоработок и недостаточно тщательного анализа, поэтому ООО «Dental+» следует прикладывать все возможные усилия и средства, необходимые для избежания рисков.

Исходя из этого, разрабатываются мероприятия по снижению вероятности возникновения рисков:

ь высокий уровень информации, организации, функционирования и управления;

ь краткосрочное и долгосрочное планирование;

ь строгий контроль денежных и иных активов;

ь регулярный анализ рыночной ситуации;

ь быстрая реакция на изменения;

ь высокая мобильность.

Заключение

В настоящее время люди стали всё больше внимания уделять своему здоровью и в частности здоровью своих зубов. Регулярное посещение стоматологических клиник для профилактики и осмотра становится привычным. Поэтому спрос на данные услуги растет, и предприятие развивается быстрыми темпами. Кроме того эти услуги будут пользоваться спросом всегда.

Главной целью проектируемого предприятия ООО «Dental+» на данный период является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Стратегия предприятия направлена на предоставление стоматологических услуг более высокого качества, используя новейшие технологии лечения и современное оборудование по доступным ценам, а также расширение ассортимента услуг. Выход на рынок планируется с помощью использования различных видов рекламы

Основными конкурентными преимуществами проектируемого стоматологического центра являются: высокое качество, приемлемые цены, а также использование современного оборудования и новейших технологии лечения.

Сводные показатели данного инвестиционного проекта:

Загрузка производственных мощностей 100%

Численность работающих

Источники финансирования:

ь собственные средства 10000 у.е.

ь заемные средства 20000 у.е.

Выручка от реализации 75828,05 у.е.

Показатели эффективности проекта:

ь чистый доход

ь уровень безубыточности 54,71%

ь рентабельность продаж 12,19%

ь рентабельность оказанных услуг 18,91%

Таким образом, реализация проекта по открытию стоматологического центра ООО «Dental+» является экономически целесообразным.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь

2. О предприятиях: Закон Республики Беларусь, №462-12, 14.12.1990, (ред. 14.05.2001)

3. Методические рекомендации по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов.// Национальная экономическая газета, 1999, № 37-39

4. Ивуть Р.Б., Пилипук Н.Н. Бизнес-план предприятия: Учеб. пособие. - Мн.: Выш. школа, 2000

5. Ковелло Дж. А., Хайзелгрен Б.Дж. Бизнес-планы: полное справочное руководство: Пер. с англ.. - М.:БИНОМ, 1998

6. Пелих А.С. Бизнес-план. - М.: «Ось-89», 1997

7. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000

8. Радлинский С. Экономика стоматологического кабинета// ДентАрт, 2000, №3

9. Найт Д.М. Маркетинг стоматологических услуг//ДентАрт, 1997, №1

Размещено на Allbest.ru