Оценка эффективности использования основных фондов и оборотных активов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача 1

Стоимость амортизируемых основных средств составляет 75 % внеоборотных средств предприятия. Стоимость оборотных средств - 5 млн. руб. Удельный вес годовых амортизационных отчислений в общей сумме издержек на производство составляет 10 %.

Амортизируемые основные средства представлены в табл. 2.

Таблица 2 Группы основных фондов и нормы амортизации

Группа основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %/год
Здания Сооружения и коммуникации Машины и оборудование Транспортные средства Прочие	5 000 1 000 7 000 1 000 1 000	1,0 2,5 10,0 8,0 10,0

В текущем году планируется выручка от реализации в размере 12 000 тыс. руб.

Определить рентабельность вложенного капитала.

Решение

1. Определим сумму амортизируемых основных средств и сумму амортизации. Расчеты произведем в таблице:

Группа основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %/год	Сумма амортизации, тыс.руб
Здания	5000	1,0	50
Сооружения и коммуникации	1000	2,5	25
Машины и оборудование	7000	10,0	700
Транспортные средства	1000	8,0	80
Прочие	1000	10,0	100
Итого	15000	-	955

2. Определим стоимость внеоборотных средств предприятия

Т.к. амортизируемые основные средства составляют 75 % внеоборотных средств предприятия, внеоборотные средства составят:

15000*100%/75%=20000тыс.руб.

3. Определим сумму издержек производства. Т.к.у дельный вес годовых амортизационных отчислений в общей сумме издержек на производство составляет 10 %., то сумма издержек производства составит:

955*100%/10%=9550 тыс. руб.

4.Определим прибыль предприятия как разницу между выручкой от реализации и издержками производства:

12000-9550=2450 тыс. руб.

5. Определим рентабельность вложенного капитала:

 Рентабельность вложенного капитала = Прибыль / (внеоборотные средства + Оборотные Средства) * 100%

 Рентабельность вложенного капитала =2450/(20000+5000)*100%=9,8%

Ответ: Рентабельность вложенного капитала-9,8%

Задача 2

Рассчитать показатель фондоотдачи для ГРЭС, если известно, что установленная электрическая мощность - 600 МВт, годовое число часов использования установленной мощности - 6 300 ч/год, среднегодовая удельная стоимость основных производственных фондов - 200 тыс. руб./кВт, расход электроэнергии на собственные нужды - 6 % от выработки, средний тариф на электроэнергию - 0,95 руб./(кВт·ч).

Решение

1)Годовую выработка электроэнергии ГРЭС , МВт·ч, вычисляют по формуле,



где ,час - годовое число часов использования установленной мощности, принимаем исходя из задания;

где - установленная мощность станции в кВт

МВт·ч

 2) Расход электроэнергии на собственные нужды станции, МВт·ч, вычисляются по формуле

где Ксн- относительный расход электроэнергии на собственные нужды в процентах от выработки электроэнергии

МВт·ч

3) Годовой отпуск электроэнергии станции, МВт·ч, вычисляют по формуле

Wг=W_В+W_СН

Wг=3780000+226800=4006800 МВт·ч,

Переведем отпуск электроэнергии в кВт

1000 кВт = 1МВт

4006800 МВт·ч=4006800000 кВт·ч

Таким образом годовой отпуск электроэнергии станции в денежном эквиваленте составит: 4006800000*0,96=3846528000 руб

4) Стоимость основных производственных фондов можно представить:

ОФ=Ку*Ny

Ку - удельная стоимость основных производственных фондов

Ny - установленная мощность станции.

ПФ=600*1000*200=120000000 руб.

5) Показатель фондоотдачи рассчитывается по формуле:

ФО=Wг/ ПФ

ФО=3846528000/120000000=32,05 руб.

Ответ: фондоотдача составила 3205 руб.

Задача 3

Фирма продает свою продукцию по цене 4 200 руб./шт. Чтобы поддержать объем продаж на уровне производственной мощности, фирма организует продажу в кредит.

Предполагается, что кредитом воспользуются 10 % потенциальных покупателей. Срок предоставления кредита - 1 месяц. Производственная мощность фирмы - 10 000 шт./год.

Определить: 1) величину дебиторской задолженности; 2) как изменится потребность в оборотных средствах, если время реализации готовой продукции благодаря организации кредита сократится с 14 до 5 дней (себестоимость единицы продукции составляет 3 600 руб./шт.).

Решение

1) Для определения величины дебиторской задолженность применяется расчет, который учитывает годовые объемы продаж в кредит и срок неоплаты дебиторской задолженности.

Определим общий объем продаж: 10000*4200=42 000 000 руб

Объем продаж в кредит: 42000000*10%=42000000 руб.

Величина дебеторской задолженности определяется следующим образом

Дебеторская задолженность= Срок предоставления кредита/360* Объем продаж в кредит

Дебеторская задолженность=30/360*4200000=350000 руб.

2) Определим однодневный товарооборот по себестоимости:

Oс/с = Тс/с / Д,

где Ос/с - однодневный товарооборот по себестоимости, руб ;

Д - количество дней в периоде (360);

Тс/с=3600*10000=36000000 руб

Oс/с =36000000/360=100000 руб

Определим потребность в оборотных средствах

- время реализации 15 дней

NTЗУ = NTЗдн · Oc/c,

где NTЗУ - норматив товарных запасов в сумме по себестоимости, руб.;

NTЗдн - норматив товарных запасов в днях;,

- время реализации 14 дней

100000*14=1400000 руб

- время реализации 5 дней

100000*5=500000 руб.

Потребность в оборотных средствах сократится с 1400000 руб. до 500000 руб.

Задача 4

Среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия составила на
1 января текущего года 312 тыс. руб., на 1 апреля текущего года -
286 тыс. руб., на 1 июля текущего года - 304 тыс. руб., на 1 октября текущего года и до конца года - 318 тыс. руб., на 1 января следующего года -
294 тыс. руб. Объем реализованной продукции за год составил 2 864 тыс. руб.

Определить показатели оборачиваемости оборотных средств.

Решение

Среднегодовой остаток оборотных средств рассчитывается по формуле

ОбС = [ОбС₀*0,5 + ОбС₁+ (ОбС_2….++ ОбСn *0,5] / n-1.,

где ОбС₀- величина оборотных средств на начало периода, р.

ОбСn- величина оборотных средств на n-ую дату, р.

n-число рассматриваемых дат.

ОбС =[312*0.5+286+304+318+294*0.5]/5-1=302.75

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коб=РП/ ОбС

Коб=2864/302,75=9,46 оборота.

Коэффициент закрепления оборотных средств

Кзакр= ОбС / РП

Кзакр=302,75/2864=0,1057

Коэффициент средней продолжительности одного оборота определяется по формуле:

В=D/ Коб

где D - число календарных дней (360)

В=360/9,46=38,05

Задача 5

амортизация капитал дебиторский фондоотдача

Оборотные активы составляют 5 млн. руб., внеоборотные - 10. Соотношение заемного и собственного капитала составляет 1:4. Определить сумму собственного капитала.

Решение

Определим сумму валюты актива баланса:

Баланс актива = Оборотные активы+ внеоборотные активы

Баланс актива =5+10=15 млн. руб.

Баланс актива = Баланс пассива

Определим сумму заемного капитала: 15/5=3 млн. руб.

Определим сумму собственного капитала 15-3=12 млн. руб.

Ответ: сумма собственного капитала: 12 млн. руб.

Задача 6

В начале года средние постоянные издержки на предприятии составляли 180 рублей на единицу. К концу года выпуск продукции сократился на 20 %, постоянные издержки остались на прежнем уровне, средние переменные издержки выросли на 5 %, а средние совокупные издержки изменились на 60 рублей на единицу продукции. Чему равнялись средние переменные издержки предприятия в конце года?

Решение

Обозначим все показатели начала года цифрой 1, а конца года -цифрой 2. Используя известные формулы исчисления разных видов издержек производства, решаем задачу:

AFC1 = 180 руб. = FC1/Q1

AFC2 = FC2/ Q2 = FC1 / 0,8 Q1, т.к. FC1= FC2, а Q2 = 0,8 Q1,

т.е. уменьшилось на 20% по условию задачи.

AFC2 = AFC1 x Q1/ 0,8 Q2 = 180 : 0,8 = 225 руб.

AVC2 выросли на 5%, т.е. AVC2 = 1,05 AVC1

ATC1 = AFC1+ AVC1 = 180 + AVC1 ( 1)

ATC2 = AFC2 + AVC2 = 225 +1,05 AVC1 ( 2)

ATC2 > ATC1 на 60 руб. по условию задачи

АТС2 == АТС1 +60 (3 )

АТС1 + 60 = 225 + 1,05 AVC1

80 +AVC1 +60 = 225 +1,051 - из уравнений 1,2,3.

15 = 0,05 AVC1, AVC1 = 300 руб.

AVC2 = 1,05 x 300 = 315 руб.

Ответ: Средние переменные издержки в конце года составили 315 руб.

Задача 7

Есть следующая информация о работе фирмы (табл. 14).

Таблица 14 Информация о работе фирмы

Q, шт.	TC	TFC	TVC	ATC	MC
0	40	40	0	0	-
1	50	40	10	50	10
2	65	40	25	130	15
3	85	40	45	255	20
4	110	40	70	440	25
5	140	40	100	600	30

Заполнить пустые графы табл. 14.

Определить величину прибыли или убытка от выпуска 3-й единицы, если рыночная цена изделия 20 руб.

Решение

1.постоянные издержки не меняются при изменении объема производства. Поэтому имея значение, равное 40 при нулевом выпуске, эта величина не меняется и остается равной 40 при любых значениях Q.

2. Переменные издержки TVC находим как разницу между общими ТС и общими постоянными издержками TFC.

3. Средние общие издержки находим по формуле: АТС = ТС : Q . В первой строке при нулевом выпуске средние издержки не имеют места, поэтому ставится прочерк. Во второй строке АТС = 30: 1 = 30; в третьей - 38 : 2 = 19; в четвертой - 45 : 3 = 15.

4. Предельные издержки находим по формуле:

МС = прирост ТС : прирост Q.

Для первой строки предельные издержки не могут быть определены, поэтому ставится прочерк. Во второй строке: МС = (30 - 20) : (1 - 0) - 10; в третьей МС = (38 - 30) : (2 - 1) = 8; в четвертой МС = (45 - 38): (4 - 3) = 7.

Определим величину прибыли или убытка от выпуска 3-й единицы:

(3*20)-85=-25

Убыток составил 25 рублей.

Задача 8

Постоянные затраты консультационной фирмы составляют 5 млн. руб./год. Прямые переменные затраты, связанные с оказанием одной услуги, - 500 руб. Средняя цена услуги - 1 000 руб. Какое минимальное количество услуг фирма должна оказывать за год, чтобы не быть в убытке? Какую прибыль получит фирма при Q = 1,2 ?

Решение

Минимальное количество услуг определим по формуле:

Nmin=Зпост/(Ц-Зпер1), где

Зпост- постоянные затраты

Ц- средняя цена услуги

Зпер1- прямые переменные затраты, связанные с оказанием одной услуги

Nmin=5000000/(1000-500)=10000 услуг

Рассчитаем прибыль При Q = 1,2 =1,2*10000=12000

	Показатели	сумма, тыс.руб.,  %
1	Затраты в том числе:	11000000
2	переменные затраты всего, руб.	500*12000=6000000
3	постоянные затраты всего руб.	5000000
4	Объем выпуска, шт.	12000
5	Цена за единицу, руб.	500
6	Объем реализации товаров, руб (п.4*п.8)	12000*1000=12000000
7	Маржинальный доход (п.6-п.2)	12000000-6000000=6000000
8	Прибыль (п.7- п.5)	6000000-5000000=1000000

Задача 9

Фирма производит и продает изделия в объеме 100 000 шт./год по цене
500 руб./шт. Суммарные затраты на производство составляют 40 млн. руб./год. Определить размер годовой прибыли и себестоимость единицы продукции для следующих вариантов:

а) в базовых условиях при разных соотношениях издержек: постоянные/переменные = 3/1; постоянные/переменные = 1/3;

б) при условии, что объем производства и продаж увеличится на 10 % благодаря снижению цены на 20 руб./шт. (также при разных соотношениях переменных и постоянных издержек).

Решение

а)

	Показатели	сумма, тыс.руб.,	структура, %
1	Затраты на производство в том числе:	40000000	100,00
2	переменные затраты всего, руб.	10000000	25
3	постоянные затраты всего руб.	30000000	75
4	Объем выпуска, шт.	100000	-
5	переменные затраты на единицу, руб. (п.2/п.4)	100
6	постоянные затраты на единицу ,руб. (п.3/п.4)	300
7	Себестоимость единицы, руб.(п.5+п.6)	400
8	Цена за единицу, руб.	500
9	Объем реализации товаров, руб (п.4*п.8)	50000000	-
10	Маржинальный доход (п.9-п.2)	40000000
11	Прибыль (п.10 - п.3)	10000000	-

	Показатели	сумма, тыс.руб.,	структура, %
1	Затраты на производство в том числе:	40000000	100,00
2	переменные затраты всего, руб.	30000000	75
3	постоянные затраты всего руб.	10000000	25
4	Объем выпуска, шт.	100000	-
5	переменные затраты на единицу, руб. (п.2/п.4)	300
6	постоянные затраты на единицу ,руб. (п.3/п.4)	100
7	Себестоимость единицы, руб.(п.5+п.6)	400
8	Цена за единицу, руб.	500
9	Объем реализации товаров, руб (п.4*п.8)	50000000	-
10	Маржинальный доход (п.9-п.2)	20000000
11	Прибыль (п.10 - п.3)	10000000	-

б) при условии, что объем производства и продаж увеличится на 10 % благодаря снижению цены на 20 руб./шт. (также при разных соотношениях переменных и постоянных издержек).

	Показатели	сумма, тыс.руб.,	Изменение, %
		До изменений	После изменений
1	Затраты на производство в том числе:	40000000	40560000	+1,4
2	переменные затраты всего, руб.	10000000	10560000	+5,6
3	постоянные затраты всего руб.	30000000	30000000	-
4	Объем выпуска, шт.	100000	110000	+10
5	переменные затраты на единицу, руб. (п.2/п.4)	100	96	-4
6	постоянные затраты на единицу ,руб. (п.3/п.4)	300	272,73	-9,09
7	Себестоимость единицы, руб.(п.5+п.6)	400	368,73
8	Цена за единицу, руб.	500	480	- 4
9	Объем реализации товаров, руб (п.4*п.8)	50000000	52800000	+5,6
10	Маржинальный доход (п.9-п.2)	40000000	42240000	+5,6
11	Прибыль (п.10 - п.3)	10000000	12240000	+22,4
1	Затраты на производство в том числе:	40000000	41680000	+4,2
2	переменные затраты всего, руб.	30000000	31680000	+5,6
3	постоянные затраты всего руб.	10000000	10000000	-
4	Объем выпуска, шт.	100000	110000	+10
5	переменные затраты на единицу, руб. (п.2/п.4)	300	288	-4
6	постоянные затраты на единицу ,руб. (п.3/п.4)	100	90,9	-9,1
7	Себестоимость единицы, руб.(п.5+п.6)	400	297,9
8	Цена за единицу, руб.	500	480	- 4
9	Объем реализации товаров, руб (п.4*п.8)	50000000	52800000	+5,6
10	Маржинальный доход (п.9-п.2)	20000000	21120000	+5,6
11	Прибыль (п.10 - п.3)	10000000	11120000	+11,2

Задача 10

Проект требует инвестиций на сумму 27 млн. рублей. Инвестирование производится сразу и в полном объеме. Доход от реализации проекта поступает в течение 3 лет равными долями по 20 млн. рублей ежегодно. Процентная ставка составляет 30 %.

Определить, целесообразно ли инвестирование в данной ситуации.

Решение

Рассчитаем настоящую стоимость регулярных денежных потоков:

, где

R- доходы от реализации проекта

i - процентная ставка

=36.3222 млн. рублей

рассчитаем чистый приведенный доход

NPV=РVf-C, где

С- инвестиции в проект

NPV=36,3222-27=9,3222 млн. рублей

Ответ: Инвестирование в данной ситуации целесообразно, так как прибыль по проекту составит 9,3222 млн. руб.

Размещено на Allbest.ru