Эластичность спроса и предложения. Учет эластичности в структуре налогообложения
Теория эластичности спроса и предложения: история возникновения, сущность и применение. Учет эластичности в структуре налогообложения. Сущность теории эластичности в государственной налоговой политике. Показатели эластичности спроса по цене и по доходам.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.03.2012 |
| Размер файла | 197,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Эластичность спроса и предложения. Учет эластичности в структуре налогообложения
Введение
Изучение спроса потребителей, а также мотивов, которыми они руководствуются, совершая покупки, -- важнейшая задача фирмы в условиях конкуренции. Обладание как можно более полной информацией о спросе позволяет фирме обеспечивать сбыт своей продукции, расширять производство и успешно конкурировать на рынке. Спрос, в свою очередь, зависит от качества продукции, ее цены, доходов покупателей, цен на аналогичные товары, потребительских вкусов и предпочтений и т.п. Трудно перечислить все факторы, определяющие, почему та или иная продукция покупается. От того, насколько качественно составлен прогноз спроса на продукцию фирмы, зависит ее будущая выручка от реализации и соответственно прибыль.
Актуальность темы. Эластичность спроса и предложения имеет огромное практическое значение, как для фирм, так и для государства в целом. Фирма должна учитывать, что эластичность спроса на ее товар всегда выше эластичности рыночного спроса на данный период, и поэтому должна строить свою ценовую политику так, чтобы цена на ее продукцию была ниже рыночной цены.
Учет эластичности должен осуществляться и в государственной налоговой политике. При введении косвенных налогов будут по-разному реагировать разные субъекты рынка. Косвенные налоги увеличивают равновесные цены, т.к. они включаются в итоговую цену товара. Реакция потребителей будет разной в зависимости от эластичности спроса на товар, если эластичность высока, то повышать цену на этот товар бессмысленно, от покупки товара откажутся, и государство вообще ничего не получит.
Учет теории эластичности в налоговой политике позволяет более равномерно распределить налоговое бремя между производителями и потребителями или его регулировать, перераспределять: если увеличивается цена на товары первой необходимости (спрос на которые наименее эластичен), то налоговое бремя ложится на потребителя; если налоги увеличиваются на товары не первой необходимости, с высокой эластичностью, например на мебель, то высокая цена на них не устроит покупателей и товар перестанут брать, поэтому продавец вынужден снижать долю своей прибыли в итоговой цене на товар и таким образом оплачивать налог. Однако в связи с этим производство сворачивается.
Цель работы: раскрыть особенности эластичности спроса и предложения, а также выявить учет эластичности в структуре налогообложения.
Задачи:
1. Рассмотреть теорию эластичности спроса и предложения, а именно:
- раскрыть историю возникновения теории эластичности;
- дать характеристику эластичности спроса и предложения;
- рассмотреть применение теории эластичности спроса и предложения.
2. Проанализировать учет эластичности в структуре налогообложения
3. Сделать вывод.
1. Теория эластичности спроса и предложения: история возникновения, сущность и применение
1.1 История возникновения теории эластичности
Понятие «эластичность» ввел в экономическую литературу Альфред Маршалл (Великобритания), его идеи были развиты Дж. Хиксом (Великобритания), П. Самуэльсоном (США) и др.
Так, теория цены Маршалла представляла собой симбиоз издержек производства, предельной полезности, спроса и предложения. Именно он ввел в экономическую теорию понятия «цена спроса» и «цена предложения». «Цена спроса», по Маршаллу, определяется полезностью товара, при этом саму полезность он рассматривает как максимальную цену, которую готов уплатить за товар покупатель. Иными словами, функция спроса на товар зависит от предельной полезности, а цена спроса ни что иное, как денежная оценка желания. В отличие от «австрийской школы» Маршалл связывает категорию предельной полезности только с функцией спроса. Разрабатывая проблему спроса, Маршалл ввел понятие «эластичности спроса». Под эластичностью спроса он понимает функциональную зависимость спроса от изменения цены. Маршалл определяет «эластичность» как соотношение между изменением имеющегося запаса товаров и изменением цены. Спрос на товар является эластичным, если он изменяется в большей степени, чем цена данного товара. Если же изменение спроса на товар происходит в меньшей степени, чем изменение цены, спрос будет неэластичным. Анализируя различные степени эластичности, Маршалл вводит понятие высокой эластичности, низкой эластичности, единичной эластичности, указывая, что эластичность велика для высоких цен и сходит на нет при уровне полного насыщения. В дальнейшем, понятие «эластичность» стало применяться не только в разработке проблем цены и спроса, но и при анализе соотношения цены и предложения товара, процента и предложения капитала, заработной платы и предложения труда, а также при анализе эффективности ценовой политики фирмы История экономической мысли: Курс лекций / Под ред. И.И. Агапова. - М.: ЭКМОС, 1998. С. 96. .
В конце XIX века немецким экономистом Адольфом Вагнером был сформулирован принцип подвижности (эластичности), отмечавшим приоритет публичных интересов в налогообложении по сравнению с частными. Принцип подвижности гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства. По мере изменения общественно-политической и экономической ситуации государство должно иметь возможность адаптироваться и адекватно реагировать на новые экономические и политические условия.
Подвижность налогообложения проявляется в регулярном заполнении правовых пробелов в налоговом законодательстве страны. В большинстве случаев подвижность выступает в качестве контрмер государства против активных действий части налогоплательщиков по уклонению от уплаты налогов. Поскольку не все налоги обладают подвижностью, налоговая система государства в обязательном порядке должна содержать в себе и такие налоги, которые при росте потребностей можно было бы увеличить. В то же время подвижность означает в первую очередь постепенное внутреннее развитие налоговой системы, но никак не ее качественное реформирование.
Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением налоговых средств в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер выявил закономерность, характеризующую связь между налоговой нагрузкой предприятий и доходами государства. Обобщая статистические данные разных стран, он обосновал вывод о том, что снижение налоговых ставок может стимулировать рост производства и, значит, расширить налоговую базу. Иными словами, при более низкой ставке государство получит больше доходов, так как высокие налоги душат производство, лишают предприятия оборотных средств и инвестиций Балацкий Е. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности // МЭиМО. 1997. № 11.. Эту закономерность, выраженную кривой Лаффера, мы рассмотрим во второй части работы.
1.2 Характеристика эластичности спроса и предложения
Анализ спроса и предложения показывает тесную зависимость между объемом спроса и предложения и ценой товара. В экономических исследованиях, в хозяйственной практике возникает вопрос: какова степень зависимости (мера реакции) предложения и спроса на изменение цены.
Мера реакции одной величины на изменение другой называется эластичностью. Эластичность показывает, на сколько процентов изменится одна переменная экономическая величина при изменении другой на один процент. Примером может служить эластичность спроса по цене, или ценовая эластичность спроса, которая показывает, на сколько изменится в процентном отношении величина спроса на товар при изменении его цены на один процент.
Если обозначить цену Р, а величину спроса Q, то показатель (коэффициент) ценовой эластичности спроса будет равен:
Ер = (1.1)
где Q -- изменение величины спроса, %;
Р-- изменение цены, %;
«P» в индексе означает, что эластичность рассматривается по цене.
Аналогично можно определить показатель эластичности по доходам или какой-то другой экономической величине.
Показатель ценовой эластичности спроса для всех товаров является отрицательной величиной. Действительно, если цена товара снижается -- величина спроса растет, и наоборот. Однако для оценки эластичности часто используется абсолютная величина показателя (знак «минус» опускается).
Например, снижение цены стирального порошка на 5% вызвало увеличение спроса на него на 10%. Показатель эластичности будет равен:
ЕР = = 2
Выделяют три основные типа эластичности:
Если абсолютная величина показателя ценовой эластичности спроса больше 1, то мы имеем дело с относительно эластичным спросом. Изменение цены в данном случае приведет к большему количественному изменению величины спроса.
Если абсолютная величина показателя ценовой эластичности спроса меньше 1, то спрос относительно неэластичен. В этом случае изменение цены повлечет за собой меньшее изменение величины спроса.
При коэффициенте эластичности равном 1 говорят о единичной эластичности. В этом случае изменение цены приводит к такому же количественному изменению величины спроса.
Факторы эластичности спроса:
1. Количество заменителей товара. Чем больше заменителей, тем эластичнее спрос.
2. Доля расходов на данный товар в бюджете потребителя. Чем выше доля расходов на данный товар в бюджете потребителя, тем более эластичен спрос на него
3. Категория товара. На товары первой необходимости спрос неэластичен. На предметы роскоши спрос эластичен.
4. Фактор времени. Спрос тем эластичнее, чем длиннее период времени для принятия решения о покупке.
На рис. 1.1 изображены два варианта графиков спроса. На рис. 1.1а, снижение цены с Р0 до Р1 на 100 руб. (на 33%) приведет к росту величины спроса с Q0 до Q1 на 20 ед. (на 200%). Коэффициент эластичности будет равен 6 (200:33), т.е. он больше 1, и спрос эластичен. Выручка от реализации продукции увеличится с 3000 (300 · 10) до 6000 руб. (200 · 30), т.е. вырастет в два раза. Заштрихованные прямоугольники 0 и 1 наглядно показывают увеличение выручки от реализации продукции при снижении цены в условиях эластичного спроса. Площадь прямоугольника 1 заметно больше площади прямоугольника 0.
Рис. 1.1. Относительно эластичный (а) и относительно неэластичный (б) спрос
Рис. 1.1 б, графически иллюстрирует пример неэластичного спроса. Снижение цены на 100 руб. (с Р0 до Р1 увеличит величину спроса лишь на 2 ед. При этом выручка от реализации упадет с 3000 (300 · 10) до 2400 руб. (200 · 12). Естественно, что при такой ситуации фирма не будет снижать цену своей продукции, не без основания опасаясь снижения своих доходов.
Можно измерить эластичность спроса по цене. Для этого необходимо подсчитать процентные изменения величины спроса и цены и соотнести их:
ЕР = (1.1)
Из этой формулы (1.1) видно, что показатель эластичности зависит не только от соотношения приростов цены и объема или от наклона кривой спроса, но и от их фактических значений. Даже если наклон кривой спроса является постоянным, показатель эластичности будет различным для разных точек на этой кривой.
Для того чтобы узнать эластичность спроса и величину спроса, рассмотрим следующий пример.
Предположим, что небольшая булочная выпекает батоны и продает их по свободной цене. Чем ниже будет выбрана цена, тем большее количество батонов булочная сможет продать. Зависимость цены и объема продаж известна, какова же тогда эластичность спроса и как ее измерить в различных интервалах.
Таблица 1.1 Расчет коэффициента ценовой эластичности спроса
|
Количество проданных батонов, шт. |
Цена, руб. |
Выручка, руб. |
Коэффициент эластичности |
|
|
500 |
3,5 |
1750 |
- |
|
|
1000 |
3,0 |
3000 |
4,3 |
|
|
1500 |
2,5 |
3750 |
2,2 |
|
|
2000 |
2,0 |
4000 |
1,3 |
|
|
2500 |
1,5 |
3750 |
0,8 |
Рассмотрим изменение величины спроса. Если взять второй интервал -- от 1000 до 1500 батонов, то видно, что величина спроса изменилась на 500 батонов, или на 50% (500:1000=0,5). Если же рассмотреть изменение величины спроса в обратном направлении, т.е. с 1500 до 1000 батонов, то в процентном отношении это составит лишь 33% (500:1500=0,33). Такие различия создают сложности при расчете коэффициента эластичности. Поэтому для измерения процентного изменения каждой рассматриваемой величины используется средняя точка выбранного интервала. В нашем примере это ( 1000+1500) : 2= 1250 батонов.
Изменение величины спроса в интервале от 1000 до 1500 батонов составит 500:1250=0,4 (или 40%).
В общем виде формула для определения процентного изменения величины спроса Q будет выглядеть:
Q = , (1.2)
где Q0 и Q1 -- величина спроса до и после изменения цены, шт.
Для определения процентного изменения цены Р в выбранном интервале получаем:
Р = , (1.3)
где P0 и P1-- соответственно начальная и новая цена, руб.
ЕР = := (1.4)
Коэффициент эластичности исчисляем как отношение прироста величины спроса к приросту цены.
Рассчитав из таблицы 1.1 коэффициенты эластичности, получим количественные характеристики ценовой эластичности спроса в различных ценовых интервалах. В пределах первых трех интервалов спрос эластичен, в четвертом интервале -- неэластичен.
На участках эластичного спроса снижение цены и рост объема продаж приводят к увеличению общей выручки от реализации продукции фирмы, на участке неэластичного спроса к уменьшению выручки. Поэтому каждая фирма будет стремиться избегать того участка спроса на свою продукцию, где коэффициент эластичности меньше единицы.
Рассмотрим теперь факторы, которые влияют на эластичность спроса.
Воздействие на эластичность спроса оказывает наличие товаров - заменителей. Чем больше на рынке продуктов, призванных удовлетворять одну и ту же потребность, тем больше возможностей для покупателя отказаться от приобретения данного конкретного продукта в случае повышения его цены, тем выше эластичность спроса на данный товар Экономика: Учебник. 3-е изд. перер. и доп. / Под ред. А. С. Булатова. - . М.:Экономистъ,2003. С. 124..
Например, спрос на хлеб относительно неэластичен. В то же время спрос на отдельные сорта хлеба является относительно эластичным, так как с повышением цены, к примеру, на бородинский хлеб покупатель может перейти на другой сорт ржаного хлеба и т.п. Спрос на сигареты, лекарства, мыло и другие подобные продукты относительно неэластичен. Однако если рассматривать эластичность по отношению к отдельным видам сигарет, сортам мыла и т.п., то она будет значительно выше.
Та же закономерность применима к изделиям, выпускаемым отдельной фирмой. Если на рынке присутствует значительное число конкурентов, выпускающих аналогичную или близкую по назначению продукцию, то спрос на продукцию этой фирмы будет относительно эластичным. В условиях совершенной конкуренции, когда много продавцов предлагают одинаковую продукцию, спрос на товар каждой отдельной фирмы будет абсолютно эластичным.
Другим важным обстоятельством, влияющим на ценовую эластичность, является фактор времени. В краткосрочном периоде спрос имеет тенденцию быть менее эластичным, чем в долгосрочном. Например, спрос на бензин со стороны индивидуальных владельцев автомобилей относительно неэластичен, и повышение цены, особенно в летний сезон, вряд ли сократит спрос. Однако можно предположить, что осенью значительная часть автовладельцев поставят свои машины в гаражи, спрос на бензин снизится, сократится объем продаж его. Кроме того, к следующему лету часть из них начнут пользоваться пригородными электричками. Несмотря на то, что спрос на бензин относительно неэластичен в обоих случаях, в долгосрочном периоде эластичность выше.
Такая тенденция изменения эластичности во времени объясняется тем, что с течением времени каждый потребитель имеет возможность изменить свою потребительскую корзину, найти товары-заменители.
Различия в эластичности спроса объясняются также значимостью того или иного товара для потребителя. Спрос на предметы первой необходимости неэластичен; спрос на товары, не играющие важной роли в жизни потребителя, обычно эластичен. Например, при повышении цен мы можем отказаться от дополнительной пары обуви, драгоценностей, мехов, но вряд ли сократим покупки хлеба, мяса и молока. Как правило, спрос на продукты питания неэластичен, и сейчас, при снижающемся уровне жизни населения, на их приобретение тратится все большая часть доходов средней российской семьи.
Рассмотрим еще перекрестную эластичность спроса.
Это понятие используется для определения степени влияния на величину спроса на данный товар изменения цены другого товара. Коэффициент перекрестной эластичности-- это отношение процентного изменения спроса на товар А к процентному изменению цены товара Б:
Ес = , (1.5)
где «с» в индексе означает перекрестную эластичность.
Значение коэффициента перекрестной эластичности зависит от того, какие товары рассматривают: взаимозаменяемые или взаимодополняемые. Если товары являются взаимозаменяемыми, коэффициент перекрестной эластичности будет иметь положительное значение. Так, подорожание сливочного масла вызовет увеличение спроса на маргарин, снижение цены на бородинский хлеб приведет к сокращению спроса на другие сорта черного хлеба. Если товары являются взаимодополняемыми, как, например, бензин и автомобили, фотоаппараты и фотопленка, величина спроса будет изменяться в направлении, противоположном изменению цен, а коэффициент эластичности будет иметь отрицательное значение Экономика: Учебник. 3-е изд. перер. и доп. / Под ред. А. С. Булатова. - . М.:Экономистъ,2003 С. 125..
Например, цена батона белого хлеба повысилась с 4 до 5 руб., в результате спрос на черный хлеб увеличился с 2000 до 3000 буханок. Рассчитав коэффициент перекрестной эластичности, который в данном случае равен 1,8, можно сделать вывод, что эти два вида хлеба являются взаимозаменяемыми товарами.
Измерив перекрестную эластичность, можно определить, являются ли выбранные товары взаимодополняемыми или взаимозаменяемыми и соответственно как изменение цены на какой-то один вид продукции, производимой фирмой, может отразиться на спросе на другие виды продукции той же фирмы. Такие расчеты помогут оценить решения по изменению цен на выпускаемую продукцию.
Рассмотрим эластичность спроса по доходу.
Для оценки эластичности спроса может быть выбрана не только цена, но и другие экономические переменные. Эластичность спроса по доходу измеряется как отношение изменения спроса на товар к изменению доходов потребителей. Измерив эластичность по доходу, можно определить, относится ли данный товар к категории нормальных (когда рост доходов приводит к росту спроса) или низших (когда реакция обратная).
Основная масса потребительских товаров относится к категории нормальных. С ростом доходов мы больше покупаем одежды и обуви, высококачественных продуктов питания, товаров длительного пользования. Однако есть товары, спрос на которые обратно пропорционален доходам потребителей. К ним относится вся продукция, некоторые виды продовольствия (крупы, сахар, хлеб и т.п.).
Рассмотрим понятие «эластичности предложения».
Эластичность предложения по цене - показатель степени чувствительности, реакция предложения на изменение цены товара.
Измерив эластичность предложения по цене, можем получить ответ на вопрос, насколько производство той или иной продукции реагирует на изменение цены. Коэффициент ценовой эластичности предложения рассчитывается по той же формуле, что и коэффициент ценовой эластичности спроса. Различие лишь в том, что вместо величины спроса берется величина предложения:
Еs = , (1.6)
где Q0 и Q1-- предложение до и после изменения цены;
Р0 и Р1,-- цены до и после изменения;
«S» в индексе означает эластичность предложения.
Предложение, поскольку оно связано с изменением производственного процесса, медленнее адаптируется к изменению цены, чем спрос. Поэтому фактор времени является важнейшим в определении показателя эластичности.
Обычно при оценке эластичности предложения рассматриваются три временных периода: краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный.
Под краткосрочным понимается период, слишком короткий для осуществления каких-либо изменений в объеме выпускаемой продукции. Например, садовод, вырастивший яблоки и приехавший на рынок их продавать, не может изменить количество предлагаемыx им яблок, какая бы ни сложилась рыночная цена. В этом случае предложение является неэластичным.
Среднесрочный период достаточен для расширения или сокращения производства на уже существующих производственных мощностях, но недостаточен для введения новых мощностей. Эластичность предложения в этом случае повышается.
Долгосрочный период предполагает расширение или сокращение фирмой своих производственных мощностей, а также приток новых фирм в отрасль при расширении спроса на данную продукцию или уход из нее при сокращении последнего. Эластичность предложения будет выше, чем в двух предыдущих случаях.
Различают следующие формы эластичности предложения:
- эластичное предложение -- величина предложения изменяется на больший процент, чем цена, когда эластичность больше единицы (Es> 1). Эта форма эластичности предложения характерна для долгого периода;
- неэластичное предложение -- величина предложения изменяется на меньший процент, чем цена, когда эластичность меньше единицы (Es < 1). Эта форма эластичности предложения присуща короткому периоду;
- абсолютно (совершенно) эластичное предложение имеет место тогда, когда величина предложения бесконечно изменяется при малом изменении цены (Es = ?). Эта форма эластичности предложения свойственна долгому периоду, а кривая предложения строго горизонтальна;
- абсолютно неэластичное предложение имеет место тогда, когда величина предложения равна нулю (Е = 0), т. е. величина предложения абсолютно не меняется при изменении цены. Эта форма свойственна текущему периоду, а кривая предложения строго вертикальна.
Для большинства промышленных товаров эластичность предложения по отношению к ценам на сырье отрицательна, ибо повышение цены на сырье приводит к увеличению издержек фирмы, что при прочих равных условиях вызывает сокращение выпуска продукции.
1.3 Применение теории эластичности спроса и предложения
эластичность спрос цена предложение
Теория эластичности спроса и предложения имеет важное практическое значение. Проиллюстрируем ее применение на конкретных примерах. Увеличение производственных издержек толкает предприятие на повышение цены продукции. Что произойдет со сбытом? Снизится ли он значительно или вообще не изменится? Компенсирует ли рост цены сокращение прибыли за счет потери части потребительского спроса? Экономика: Учебник. 3-е изд. перер. и доп. / Под ред. А. С.. Булатова. . М.:Экономистъ,2003. С. 102.
Чтобы ответить на эти вопросы и правильно выбрать ценовую стратегию предприятия, надо знать эластичность спроса и предложения на данный товар. Если сравнить коэффициенты ценовой эластичности спроса на некоторые виды товаров и услуг в нашей стране и за рубежом, то окажется, что для России показатели ценовой эластичности рыночного спроса будут несколько иными чем в США Экономикс: принципы, проблемы и политика. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. ИНФРА-М, Москва, 2007,. Т. 2. С. 19..
Для фирмы важно иметь в виду, что эластичность спроса на ее продукцию и эластичность рыночного спроса не совпадают. Первая всегда (за исключением абсолютной монополии фирмы на рынке) выше второй. Рассчитать ценовую эластичность спроса на продукцию фирмы достаточно сложно, так как необходимо принимать во внимание и реакцию конкурентов на повышение или понижение фирмой цены. Помочь в этом может использование математических моделей или опыт руководителей фирмы.
Если фирма при принятии решения о цене будет руководствоваться только данными об эластичности рыночного спроса, то потери сбыта от повышения цен могут стать более значительными, чем ожидались. Например, если примем эластичность рыночного спроса на хлебные изделия 0,15, то это совершенно не означает, что эластичность спроса на хлеб завода «Каравай» или «Арнаут» будет иметь то же значение. Конкуренция повысит коэффициент эластичности спроса на хлеб каждой из этих заводов.
Эластичность спроса является важным фактором, влияющим на ценовую политику фирмы. Предположим, что какая-то фирма построила сто квартирный дом и решает вопрос, по какой цене следует предлагать квартиры съемщикам. Расходы на строительство и эксплуатацию фактически не зависят от того, сколько квартир будет сдано (за исключением расходов на текущий ремонт, которые составляют небольшую долю от общих расходов) Экономика: Учебник. 3-е изд. перер. и доп. / Под ред. А. С.. Булатова. М.:Экономистъ,2003. С. 105..
Если фирма знает спрос на квартиры и его эластичность, она может определить, по какой цене следует сдавать эти квартиры, чтобы обеспечить максимальную выручку. При этом максимальная выручка может достигаться даже в том случае, если часть квартир останется пустовать. Проиллюстрируем это графически. Допустим, что фирма столкнулась с линейной кривой спроса, как это показано на рис. 1.2.
Рис. 1.2. Эластичность спроса (а) и изменение валовой выручки (б): Р -- плата за аренду квартиры;Q -- количество квартир:R -- доход (выручка) фирмы от сдачи квартир в аренду.
При арендной плате 1 тыс. руб. в месяц ценовая эластичность спроса равна единице и сумма поступлений от аренды наибольшая. Однако, как видно из рис. 1.2, по этой цене может быть сдано только 80 квартир, а не 100. Если же фирма установит арендную плату ниже 1 тыс. руб., она может сдать оставшиеся 20 квартир, однако ее выручка при этом сократится.
2. Учет эластичности в структуре налогообложения
2.1 Сущность теории эластичности в государственной налоговой политике
В настоящее время используется такой показатель уровня налогообложения, как «эластичность налоговой системы». Согласно ему ставки налогов должны быть столь высокими, чтобы предотвратить инфляцию, но в то же время столь низкими, чтобы стимулировать вложения капитала, обеспечивать развитие производства. Математически точно определить величину такой ставки сложно, но есть три признака, по которым можно судить, превышена ли критическая точка налогообложения Мамедов О. Ю. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов-на-Дону: Феникс, 1999.С. 301-302.:
а) если при очередном повышении налоговой ставки поступления в бюджет растут непропорционально медленно или, хуже того, сокращаются;
б) если снижаются темпы экономического роста, уменьшаются долгосрочные вложения капитала, ухудшается материальное положение населения;
в) если растет «теневая» экономика -- скрытое и явное уклонение от уплаты налогов.
Все это свидетельствует об отрицательном воздействии роста налогов на экономику: ослабляются финансовые и экономические стимулы производственной деятельности, тормозится и деформируется производство в целом. Если ставки налогов снижаются, действие экономических стимулов усиливается, растут подлежащие налогообложению доходы, поступающие в государственный бюджет.
Теория эластичности широко применяется и используется в государственной налоговой политики. При введении косвенных налогов государство преследует цель увеличить объем налоговых поступлений в бюджет для перераспределения ресурсов в экономике, перераспределения доходов населения и поддержки малоимущих, развития социальной сферы, инфраструктуры, обороны и т.п. Однако в зависимости от эластичности спроса и предложения на отдельные виды товаров и услуг налоговое бремя будет распределяться по-разному между производителями и потребителями продукции.
Рассмотрим распределение налогового бремени при эластичном и неэластичном спросе на продукцию (эластичность предложения принимается постоянной). На рис. 2.1 показано, как изменятся цена и объем продаж после введения налога.
График спроса D на рис. 2.1,а показывает, что он имеет высокую эластичность, а на рис. 2.1,б -- относительно неэластичен. График предложения S0 -- предложение до введения налога. Соответственно P0 и Q0-- равновесные цена и объем производства до введения налога.
Рис. 2.1. Распределение налогового бремени при эластичном (а) и неэластичном (б) спросе: D -- спрос; S0, S1 -- предложение до и после введения налога
Что произошло, когда государство ввело налог? Кривые предложения переместились влево вверх на величину налога. Возникла новая ситуация равновесия Р1 и Q1.
Таким образом, цена товара будет повышена производителем. Но насколько? Производитель в условиях рыночной экономики не может увеличить цену на сумму налога (хотя в России в переходной экономике это часто наблюдалось), установить ее выше равновесной, так как в условиях конкуренции он будет вытеснен с рынка. Единственное, что он может сделать -- это поднять цену до равновесного уровня.
В случае если спрос эластичен, потери производителя будут выше, бремя налога ляжет в основном на него. На рис. 2.1,а выделенный прямоугольник показывает величину налога, его часть ниже пунктирной линии -- потери производителя от налога. Кроме того, производитель будет вынужден сократить производство до Q1, потеряв часть покупателей своей продукции за счет более высокой цены на нее.
В случае если спрос неэластичен, налоговое бремя ляжет преимущественно на потребителя. Кроме того, абсолютный размер налога также будет выше при неэластичном спросе. Именно поэтому государство облагает акцизными и другими косвенными налогами товары, спрос на которые неэластичен (сигареты, алкогольные напитки и т.п.).
Заштрихованные треугольники на рис. 2.1 очерчивают продукцию, которая была бы произведена и куплена, если бы государство не ввело налог. Это те потребители, которые хотят, но не могут купить товар, и те производители, которые хотят, но не могут произвести его. Несовпадение желаний и возможностей является прямым следствием установленного налога и представляет собой потерю для общества. Причем эта потеря будет тем выше, чем выше эластичность спроса на данный товар.
Теперь рассмотрим зависимость распределения налогового бремени от эластичности предложения (эластичность спроса примем постоянной). Рис. 2.2 иллюстрирует ситуацию до, и после введения налога.
При эластичном предложении налоговое бремя ляжет в основном на потребителя, рост цены и сокращение объема производства будут значительными, сумма налога будет относительно меньше, чем при неэластичном предложении, потери общества -- выше. При неэластичном предложении наблюдается обратная картина.
Рис. 2.2. Распределение налогового бремени при эластичном (а) и неэластичном (б) предложении: D -- спрос; S0, S1) -- предложение до и после введения налога
Рассмотрим теперь пример эластичности, применительно к анализу ценовых последствий налоговых изменений.
Чаще всего изменение размера налогов вызывает изменение в спросе. Возьмем кривые спроса и предложения некоего товара (рис. 2.3) и предположим, что на рынке установилось равновесие: спрос на товар составляет 8 тыс. штук в месяц по цене 2000 руб. за штуку. Если вдруг в гипотезе вводится драконовский налог на добавленную стоимость, прибыль или доход, фактически равнозначный изъятию 50% от цены реализации каждой единицы товара, то естественной реакцией производителя становится увеличение цены -- но в какой степени? Для того, чтобы сохранить прежний уровень поступлений, продавец должен был бы поднять цену до 3000 руб., но тогда спрос упадет настолько, что выручка от реализации сойдет на нет. Более или менее приемлемой ценой оказывается, следовательно, 2250 руб. за штуку. При такой цене устанавливается новое равновесие со спросом 6 тыс. штук Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Стояновой Е.С. - 5-е изд. перераб. и доп. М.: Перспектива, 2003.. С. 281..
Когда спрос эластичен (т. е. нельзя резко поднять цены из-за опасения резкого падения выручки), основную тяжесть повышения налога несет производитель: в нашем примере на продавца ложится 3/4 налога, а на покупателя -- 1/4.
Рис. 2.3. Ценовые последствия налоговых изменений.
СС -- кривая спроса; РР -- кривая предложения при прежней налоговой ставке; Р'Р' -- кривая предложения при увеличении налоговой ставки.
Если же налог уменьшается, то предпринимателю в условиях высокой эластичности спроса выгоднее снижать цену, ибо это вызовет увеличение спроса и выручка возрастет.
Но если спрос неэластичен, т.е. увеличение цены не вызывает резкого изменения спроса, существуют три варианта поведения предпринимателя при снижении налогового пресса:
1. Снизить цены. Спрос не будет резко расти из-за не эластичности; увеличение выручки от реализации весьма проблематично. Однако в наших условиях уже сам факт снижения цены может стать прекрасной рекламой и резко стимулировать спрос.
2. Оставить цены прежними. Это, пожалуй, наиболее приемлемый вариант, так как снижение налога равнозначно (при данном спросе) увеличению доли выручки от реализации, остающейся у производителя.
3. Повысить цены. При очень аккуратном обращении и хорошем анализе это может дать наибольшее увеличение выручки, поскольку цена увеличивается при одновременном снижении налога. Важно только не переборщить с ценой. В противном случае, как уже было показано, спрос катастрофически падает, а предприятие делает себе плохую рекламу.
2.2 Кривая А. Лаффера
Налоги являются обязательным атрибутом существования любого государства - еще У. Петти писал, что платить налоги должно быть так же естественно, как есть или пить. Опыт развития цивилизации показывает, что платить нормальные налоги - это действительно естественно, платить ненормальные налоги - это неестественно.
Вся проблема заключается в определении той границы, за которой нормальные налоги становятся ненормальными. В настоящее время экономисты оперируют кривой А. Лаффера, которая достаточно схематично, но очень наглядно демонстрирует эту проблему. Однако четких расчетов, обосновывающих саму кривую и ее численные характеристики, экономическая наука пока еще не дала. Кривая А. Лаффера характеризует общий налоговый гнет, общую тенденцию, не давая возможности перейти на уровень конкретных налогов.
Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением налоговых средств в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства. Если налоговая ставка превышает некую объективную границу, то налоговые поступления начнут, уменьшаться. А. Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть обеспечен и при высокой, и при низкой налоговых ставках.
Это положение можно проиллюстрировать графически (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Кривая Лаффера
При разных налоговых ставках (высоких Х2) и низких (Х1) объем налоговых поступлений и доходов бюджета (У1У2) может быть одинаковым. Более низкая налоговая ставка увеличивает число объектов налогообложения, привлекает к предпринимательской деятельности большее число людей, чем при высоких налоговых ставках. И наоборот, с ростом налогов доходы в казну, уменьшатся, так как часть предпринимателей разорится, часть уйдет в теневую экономику, стимулы к труду угаснут.
Таким образом, целесообразнее отказаться от чрезмерно высоких ставок и перейти на более низкие. Это усилит стимулирование и в перспективе расширит налоговую базу. Можно предположить, что через некоторое время потери налогов будут возмещены.
Исследования А. Лаффера теоретически доказали; чем богаче граждане, тем богаче государство. Следуя этому, многие государства стараются сделать предпринимательскую деятельность привлекательной, а налоги -- унифицированными, стабильными, легкими и гибкими. Налоговая политика в современных условиях должна обеспечивать равновыгодность производства продуктов на предприятиях, независимо от их принадлежности к той или иной форме собственности, стимулировать производство конкурентных видов товаров, ресурсосбережение, технический прогресс.
Кривая Лаффера демонстрирует стимулирующий эффект снижения налогов. Уменьшение налогового бремени ведет к увеличению сбережений, к росту инвестиций и занятости. В итоге произойдет рост производства и доходов, вследствие чего увеличится объем налоговых поступлений в бюджет Балацкий Е. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности // МЭиМО. 1997. № 11..
Для получения ожидаемого эффекта следует снизить налоговые ставки, прежде всего на доходы и прибыли корпораций.
Практика показала, что реакция различных групп населения на снижение налоговых ставок неодинакова. Наиболее активно на снижение налогов реагируют высокооплачиваемые слои населения - менеджеры, директора фирм, квалифицированные рабочие.
Рекомендации авторов экономики предложения нашли отражение в экономической политике американской администрации, получившей название «рейганомика». Налоговая реформа Рейгана (1981 г.) имела стимулирующий эффект, но привела к значительному росту государственного долга Гэлбрэйт Д. Состояние и перспективы экономики США \\Проблемы теории и практики управления. 2004. №3.с.18-21.
Таким образом, можно сделать вывод, что Лаффер выявил закономерность, характеризующую связь между налоговой нагрузкой предприятий и доходами государства. Обобщая статистические данные разных стран, он обосновал вывод о том, что снижение налоговых ставок может стимулировать рост производства и, значит, расширить налоговую базу. Иными словами, при более низкой ставке государство получит больше доходов, так как высокие налоги душат производство, лишают предприятия оборотных средств и инвестиций. Эту закономерность мы и рассмотрели выше.
Но вопрос не так прост. Во-первых, кривая имеет форму дуги и показывает, что наилучший экономический результат достигается не тогда, когда налоги самые низкие, а когда они оптимальные. Слишком низкие налоги приводят к сокращению собираемости налогов из-за малых ставок, а слишком высокие - к аналогичному результату из-за сокращения производства.
Во-вторых, ошибаются те, кто полагает, что есть одно наилучшее решение на все случаи и для всех стран. Оптимальный процент изъятий определяется сообразно складывающимся в каждой стране экономическим условиям - структуре собственности, трудозатратам, налоговой морали, уровню налогового администрирования, включенности страны в мировой рынок и т.п.
В-третьих, экономика настолько сложна, что никто не в состоянии точно сказать, поднимется ли выпуск продукции при снижении налогов на такой-то процент и хватит ли собранных налогов для удовлетворения всех нужд государства. В годы высокой инфляции ссылки на кривую Лаффера бессмысленны: предприятия не тратят оставшиеся от снижения налогов деньги на пополнение оборотных средств или инвестиции, поскольку гораздо выгоднее пустить их в быстрый оборот. Лишь при финансовой стабилизации появляется возможность для действия открытой Лаффером закономерности и ослабления налогового пресса.
Но ослаблять его надо осторожно. При недоборе налогов государственный бюджет не сможет выполнять свои функции, государство вынуждено будет пойти на дополнительную денежную эмиссию, инфляция снова усилится и народное хозяйство попадет в заколдованный круг «дефицит бюджета - инфляция - сокращение производства - дефицит бюджета».
Для характеристики изменения налоговых поступлений под влиянием определяющих экономических факторов (валового национального продукта, доходов населения, уровня розничных цен и т. д.) в макроэкономике применяется такой показатель, как коэффициент эластичности налогов. Он показывает, на сколько процентов изменяются налоговые поступления (группы налогов или отдельный налог) при изменении определяющего фактора на 1%.
Данный коэффициент может быть больше, равен или меньше единицы. Если он равен единице, то доля налоговых доходов государства в ВНП остается стабильной. Так, в ФРГ коэффициент эластичности всех налогов на протяжении двух десятилетий равен единице. Если коэффициент больше единицы, то налоговые доходы увеличиваются более быстрыми темпами, чем возрастает ВНП, и удельный вес налоговых доходов в ВНП возрастает. При коэффициенте меньше единицы доля налоговых поступлений в ВНП снижается.
Заключение
Таким образом, рассмотрев данную тему, можно сделать вывод, что эластичность отражает, насколько спрос зависит от цены или предложение от цены или насколько спрос зависит от дохода.
Мы также определили, что на эластичность спроса влияют различные факторы это: наличие на рынке товаров заменителей - субститутов. Чем больше их на рынке, тем больше возможностей у покупателей отказаться от данного товара, если цена на него растет и заменить его, следовательно эластичность товара высока и чем больше субститутов, тем больше эластичность спроса на товар; фактор времени. В краткосрочном периоде спрос оказывается менее эластичным, чем в долгосрочном; значимость товара для потребителя или удельный вес товара в бюджете потребителя. Спрос на товары не первой необходимости, не играющие важной роли в жизни потребителя более эластичен, чем на товары первой необходимости; по Маршаллу: общий уровень цен. Эластичность спроса велика при высоких ценах, значительна при средних и понижается по мере их уменьшения; размер доходов покупателя; размер запаса, обратное воздействие, чем больше запас, тем эластичнее спрос; ожидание потребителей.
Эластичность предложения также зависит от многих факторов: возможности длительного хранения и стоимости хранения. Товар, который не может храниться длительное время или его хранение стоит дорого, имеет низкую эластичность предложения; специфики производственного процесса. В том случае, когда производитель товара может или увеличить его выпуск при росте цены, или выпускать другой товар при снижении цены, предложение данного товара будет эластичным; фактора времени. Производитель не может быстро реагировать на изменение цены, поскольку необходимо известное время на наем дополнительных работников, покупку средств производства, или сократить часть работников, произвести расчеты с банковским кредитом (когда требуется уменьшить выпуск). В коротком периоде предложение может быть увеличено на рост спроса (цены) лишь путем более интенсивного использования имеющихся производственных мощностей. Однако подобная интенсивность может увеличить рыночное предложение только на сравнительно небольшую величину. Следовательно, в коротком периоде предложение мало эластично по цене. В долгом периоде предприниматели могут увеличить свои производственные мощности посредством расширения существующих возможностей и строительства фирмами новых предприятий. Таким образом, в долгом периоде эластичность предложения по цене достаточно существенна; цены других благ, в том числе ресурсов. В данном случае речь идет о перекрестной эластичности предложения; степени достигнутого применения ресурсов: трудовых, материальных; природных. Если этих ресурсов нет, то реакция предложения на эластичность очень мала.
Рассмотренная нами кривая Лэффера выступает общепризнанной в теории налогообложения, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений в бюджет. В соответствии с этой кривой снижение ставок до предельной точки налогообложения вызывает прямое снижение поступлений в бюджет. Повышение ставок после предельной точки влечет за собой сокращение налоговых доходов и именно этот аспект следует учитывать в первую очередь, рассматривая вопрос о влиянии размера налогов на темпы экономического развития, тогда как постановка во главу налогового реформирования непроверенных и спорных положений необоснованно.
Итак, проблема изучения эластичности - это не только проблема покупателей и продавцов, которые должны владеть достаточной информацией о динамике спроса на производимые товары. К примеру, эластичность спроса интересует и государственные органы, прежде всего налоговую систему, так как необходимо знать, каким образом может повлиять повышение или понижение налоговых ставок на изменение спроса, что в конечном счете скажется на сокращении или увеличении налоговых поступлений в бюджет. В данном случае речь идет о косвенных налогах, или налогах, которые включаются в цены товаров. Это акцизы на товары малоэластичного спроса (соль, спички), или товары, с точки зрения общества относящиеся к вредным (алкоголь, табак), или налог на добавленную стоимость.
Список использованной литературы
1. Балацкий Е. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности // МЭиМО. 1997. № 11.
2. Балацкий Е. Точки Лаффера и их количественные оценки // МЭиМО 1997 № 12.
3. Волобуев В Эволюция модели смешанной экономики и бюджетная микростратегия в США\\МЭиМО.2001.№4
4. Гальперин В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И. Микроэкономика. - СПб.: Экономическая школа, 2006.
5. Гэлбрэйт Д. Состояние и перспективы экономики США \\Проблемы теории и практики управления. 2004. №3.
6. Инвариантность фискальных точек Лаффера.// Балацкий Е.В.
7. МЭиМО №6, 2003 г.
8. История экономической мысли: Курс лекций / Под ред. И.И. Агапова. - Ассоц. авторов и издателй "ТАНДЕМ".-М.:ЭКМОС, 1998.
9. Красникова Е.В. Экономика переходного периода. - М.: Омега-Л, 2005.
10. Мамедов О. Ю. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов-на-Дону: Феникс, 1999.
11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: МЦФЭР, 2002.
12. Рузавин Г.И. Основы рыночной экономики. - М.: ЮНИТИ, 1996.
13. Уткин А. И. Мировой порядок ХХI века. М., 2001.
14. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е. С. Стояновой. -- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2003.
15. Экономика: Учебник / Под ред. А.С. Булатова. - М: Экономистъ. 2007г.
16. Экономикс: принципы, проблемы и политика. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. ИНФРА-М, Москва, 2007,. Т. 2.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие эластичности спроса и ее значение для производителей товаров. Характеристика прямой и перекрестной эластичности спроса по цене, роль и оценка дохода. Коэффициенты эластичности и факторы влияния. Практическое применение теории эластичности.
курсовая работа [444,2 K], добавлен 02.10.2009Основное понятие спроса и предложения на рынке. Применение теории эластичности как раздела общей теории спроса и предложения. Эластичность спроса и предложения. Влияние эластичности на цены промышленного предприятия. Взаимодействие спроса и предложения.
курсовая работа [349,0 K], добавлен 14.06.2010Характеристика эластичности спроса, её измерение и практическое применение. Факторы, влияющие на эластичность спроса и предложения. Особенности методики оценки ценовой эластичности в условии Российской экономики. Перекрестная эластичность спроса по цене.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 17.11.2014Методы измерения эластичности. Факторы, влияющие на эластичность спроса по цене. Виды и методы расчета коэффициента эластичности спроса. Примеры "Эффекта Гиффена" из истории. Показатель эластичности по доходу. Применении теории эластичности на практике.
реферат [213,3 K], добавлен 12.04.2017Эластичность спроса и предложения. Общая характеристика и измерение эластичности спроса. Факторы, влияющие на эластичность спроса и предложения. Общая характеристика эластичности предложения. Варианты практического применения теории эластичности.
курсовая работа [42,2 K], добавлен 25.12.2008Виды эластичности спроса по цене и доходу. Графическое изображение кривых спроса и предложения, имеющих разную степень эластичности. Использование эластичности в микроэкономических моделях. Прогнозирование изменений в расходах потребителей и в доходах.
презентация [563,6 K], добавлен 15.01.2015Понятие эластичности и ее применение в микроэкономическом анализе. Графическое представление единичного и крайних случаев эластичности спроса. Эластичность спроса по доходу и построение кривых Энгеля. Формула расчета и варианты эластичности предложения.
реферат [82,2 K], добавлен 16.07.2011Кривые спроса и предложения и направление их изменения. Значимость спроса и предложения, а также эластичности спроса и предложения в экономическом анализе. Распределение налогов при спросе эластичном и неэластичном. Применение теории эластичности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 21.11.2012Основы теории спроса. Функция спроса и факторы, влияющие на спрос. Основы теории предложения. Эластичность спроса и предложения. Неценовые детерминанты спроса. Коэффициенты прямой эластичности, перекрестной эластичности и эластичности спроса по доходу.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 01.03.2012Показатели эластичности спроса. Методы вычисления коэффициента эластичности. Формула точечной эластичности. Совершенно неэластичный спрос. Взаимосвязь эластичности спроса и выручки продавца. Чувствительность спроса по отношению к конкурирующим продуктам.
презентация [741,3 K], добавлен 28.09.2014
