Экономическое обоснование создания сборочного производства

Цель работы: освоение методики организационно-экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия.

Методика носит учебный характер и основана на ряде допущений, а именно:

- предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции;

- осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству;

- установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены.

Предполагается также, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции: предприятие получает необходимые для производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.

Проектируемое предприятие осуществляет сборку следующих изделий:

I. Изделие A барабанные спидометры

II. Изделие B цифровые спидометры

III. Изделие C стрелочные спидометры

Спидометры присутствуют в каждом автомобиле, поэтому я считаю, что мое производство будет востребовано.

2. Исходные данные для курсовой работы

Таблица 1

Задание для курсовой работы

Таблица 2

Нормативно-справочные материалы

3. Определение состава и численности персонала предприятия

Трудовой коллектив предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.

Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле:

где Чi - количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):

.

Списочная численность основных рабочих составляет:

,

где ]…[ - знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.

Месячная заработная плата основных рабочих по i-ому изделию определяется по формуле:

,

где ti - трудоемкость единицы i-ой продукции, нормо-час; Рчi - часовая тарифная ставка, руб./ нормо-час; N - количество продукции, выпускаемой за год, шт.

Средняя месячная заработная плата одного основного рабочего определяется по формуле:

,

где Чо - списочная численность основных рабочих.

Фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо) определяется умножением часовой тарифной ставки рабочих для каждого вида изделия на 176 (среднее количество рабочих часов в месяце) и на списочную численность основных рабочих.

Фонд оплаты труда основных рабочих:

,

Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

Управленческий состав и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. На предприятии производится три вида изделий на одном производственном участке. В состав управленческого персонала, специалистов и служащих входят: директор, главный инженер, начальник участка, инженер-технолог, бухгалтер-экономист, секретарь-делопроизводитель, мастер, кладовщик и техник.

Директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им.

Главный инженер решает задачи технического развития предприятия, организует работы по обеспечению необходимой технической документацией, по ремонту оборудования и инструментов. К этой работе он может привлекать инженера-технолога, а также техника, которые занимаются и оперативным контролем за поставкой на предприятие материалов и комплектующих изделий.

Секретарь-делопроизводитель отвечает за ведение внутренней и внешней деловой корреспонденции, ведёт табельный учёт, выполняет отдельные поручения директора предприятия.

Бухгалтер-экономист ведёт бухгалтерскую отчётность и осуществляет связь с налоговыми органами.

Экономист организует взаимодействие с банком, обслуживающим предприятие, и анализирует финансово-экономическую деятельность предприятия.

Мастер осуществляет оперативное управление и координирует деятельность основных и вспомогательных рабочих, устанавливает сменно-суточные задания, контролирует своевременность и качество их исполнения, отвечает за соблюдение техники безопасности на предприятии.

Процесс расчёта

Для односменного производства:

ЧЯА = чел.,

где - явочная численность основных рабочих.

ЧЯВ = 35000*4,75/260/8=80 чел.

ЧЯС = 47000*1,85/260/8=42 чел.

ЧЯ = 81+49+65=166 чел.

ЧОА = 1,1*44=48 чел.

ЧОВ = 1,1*80=88 чел.

ЧОС = 1,1*42 =46 чел.

ЧО = 48+88+46=182 чел.

руб.

=360 208 руб.

=260 850 руб.

руб.

ФОТОА = 50*176*48 = 422 400 руб.

ФОТОВ = 26*176*88 = 402 688 руб.

ФОТОС = 36*176*46 = 291 456 руб.

ФОТО = 422 400 + 402 688 +291 456 = 1 116 544 руб.

ФОТВ = 11548*2+11548*2+11548*2+5774*2+5197*3+5197*2+11548*6=170 840 руб.

ФОТВ - ФОТ вспомогательных рабочих

ФОТАУП = 40418+34644+34644+28870+23096+8661*1+20209*3+17322+14435=262 717 руб.

ФОТАУП - ФОТ руководителей и специалистов.

Для двусменного производства:

ЧЯА = чел.

ЧЯВ = 35000*4,75/260/8/2=40 чел.

ЧЯС = 47000*1,85/260/8/2=21 чел.

ЧЯ = 22+40+21=83чел.

ЧОА = 1,1*22=24 чел.

ЧОВ = 1,1*40=44 чел.

ЧОС = 1,1*21 =23 чел.

ЧО = 24+44+23=91 чел.

= 379000*1,25=473 750 руб.

= 450 260 руб.

= 326 062 руб.

руб.

ОТОА = 50*176*24*1,25 = 264 000 руб.

ФОТОВ = 26*176*44*1,25 = 251 680руб.

ФОТОС = 36*176*23*1,25 = 182 160 руб.

ФОТО = 264 000 + 251 680 + 182 160 = 697 840 руб.

ФОТВ = 11548*2+11548*2+11548*2+5774*2+5197*3+5197*2+11548*6=170 840 руб.

ФОТАУП = 40418+34644+34644+28870+23096+8661*1+20209*3+17322+14435=262 717 руб.

Для односменного производства:

ФОТм = 1 116 544 +136 196 +262 717=1 515 457 руб.

ФОТм - суммарный ФОТ всех работников за месяц

ФОТг = 1515457*12 = 18 185 484 руб.

ФОТг - суммарный ФОТ всех работников за год

дФОТг = 18185484 *0,12 = 2 182 258 руб.

дФОТг - суммарный дополнительный ФОТ всех работников за год.

Для двусменного производства:

ФОТм = 697 840+170 840 +262 717=1 131 397 руб.

ФОТг = 1131397 *12 = 13 576 764 руб.

дФОТг = 13576764*0,12 = 1 629 211 руб.

Структурная схема предприятия

Таблица 3

Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Вывод

Данный раздел позволил изучить методику определения состава и численности персонала фирмы и осуществить расчет затрат на оплату их труда. Величина месячной заработной платы основного производственного рабочего превышает условный минимальный размер оплаты труда (МРОТ = 4330 руб.), следовательно, можем предположить, что она даст возможность человеку в течение всего месяца обеспечивать себя необходимыми для существования товарами.

4. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия

Используемы формулы:

1) Количество рабочих мест по каждому виду продукции определяется по формуле:

,

где Ni - годовой выпуск i-го изделия, шт; Рi -производительность оборудования, используемого при изготовлении i-го изделия, шт./час.; Ксм - коэффициент сменности работы.

2) Капитальные вложения в оборудование по i-му изделию определяются как:

,

где Цо - цена единицы оборудования, тыс. руб.; Мо.рi - количество рабочих мест для изготовления i-го изделия; am - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования; ao -коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.

3) Расчет оснащения рабочих мест вспомогательных рабочих, служащих, специалистов и управленческого персонала

Ко.пр = Цо (Мв.р+Мсл+Мсп+Му)·(1+am/ 100)ao,

где Мв.р - количество рабочих мест вспомогательных рабочих; Мсл - количество рабочих мест служащих; Мсп - количество рабочих мест специалистов; Му - количество рабочих мет управляющего персонала.

4) Капитальные вложения в помещение определяются по формуле:

Кп = ЦплSпл(Мo.pi +Мв.р+Мсл+Мсп+Му),

где Sпл - производственная площадь для одного рабочего места, кв.м; Цпл - цена одного кв. м. производственной площади, руб./м2.

5) Общие капитальные вложения в основные средства определяются как:

Ко.с= Кoi+Ко.пр + Кп.

6) Оборотные средства

Кобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi,

где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi, Но.пi - соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, тыс. р.

7) Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле

Нп.зi = Дп.зi Ас.дi = Дп.зi (Рм.пi Ni / 260),

где Дп.з - норма производственных запасов, дни; Ас.дi - среднесуточный расход материалов, р./день; Рм.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р.

8) Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия

Ннз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi) Zнз.пi ,

где Рз.о.р - затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Zнз.пi - размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

9) Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле

Рз.о.рi = Рч ti,

где Рч - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих (указывается в задании на курсовую работу). Следует учитывать, что при двухсменном режиме работы предприятия часовая тарифная ставка должна быть увеличена на 25 %, - это связано с выплатами 50 % надбавок за работу во вторую смену.

10) Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi):

Нг.иi = Дг.иi Цi Кс Ni / 260;

Но.пi = До.пi Цi Кс Ni / 260,

где Дг.иi - норма запаса готовых изделий на складе, дни; Цi - цена изделия, р.; Кс - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); До.пi - средний срок оплаты готовой продукции, дни.

11) Общая потребность предприятия в оборотных средствах

Коб = Кобi = (Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi).

Процесс расчёта

Для односменного производства:

Мо.р.A = 24000/0,26/260/8/1 = 44 раб. мест

Мо.р.B = 80 раб. мест

Мо.р.C = 42 раб. мест

Мв.р = 16 раб. мест

МАУП = 11 раб. мест

8000*44*(1+0,08)1,3= 494 208 руб.

8000*80*(1+0,08)1,3= 898 560 руб.

8000*42*(1+0,08)1,3= 471 744 руб.

Ко = 8000*(44+80+42+16+11)*(1+0,08)*1,3 = 2 167 776 руб.

КП = 3600*5,6*(44+80+42+16+11) = 3 890 880 руб.

Ко.с = 2 167 776 + 3 890 880 = 6 058 656 руб.

Нп.зA = 3*295*24000/260 = 81 692 руб.

Нп.зB = 2*287*35000/260 = 77 269 руб.

Нп.зC = 4*171*47000/260 = 123 646 руб.

Нп.з = 81 692 + 77 269 + 123 646 = 282 607 руб.

Ннз.пA = (295+50*3,79)*0,2*24000 = 2 325 600 руб.

Ннз.пB = (287+26*4,75)*0,2*35000 = 2 873 500 руб.

Ннз.пC = (171+36*1,85)*0,2*47000 = 2 233 440 руб.

Ннз.п = 2 325 600 + 2 873 500 + 2 233 440 = 7 432 540 руб.

Нг.иA = 7*1600*0,75*24000/260 = 775 385 руб.

Нг.иB = 6*980*0,75*35000/260 = 593 653 руб.

Нг.иC = 8*1080*0,75*47000/260 = 1 171 385 руб.

Нг.и =775 385 + 593 653 + 1 171 385 = 2 540 423 руб.

Но.пA = 10*1600*0,75*24000/260 =1 107 692 руб.

Но.пB = 13*980*0,75*35000/260 = 1 286 250 руб.

Но.пC = 13*1080*0,75*47000/260 = 1 903 500 руб.

Но.п =1 107 692 + 1 286 250 + 1 903 500 = 4 297 442 руб.

Коб = 282 607 + 7 432 540 + 2 540 423 + 4 297 442 = 14 553 012 руб.

Для двусменного производства:

Мв.р = 19 раб. мест

МАУП = 11 раб. мест

Мо.р.A = 24000/0,26/260/8/2 = 22 раб. мест

Мо.р.B = 35000/0,21/260/8/2 = 40 раб. мест

Мо.р.C = 47000/0,54/260/8/2 = 21 раб. Мест

8000*22*(1+0,08)1,3= 247 104 руб.

8000*40*(1+0,08)1,3= 449 280 руб.

8000*21*(1+0,08)1,3= 235 872 руб.

Ко = 8000*(22+40+21+19+11)*(1+0,08)*1,3 = 1 269 216 руб.

КП = 3600*5,6*(34+42+25+19+11)= 2 278 080 руб.

Ко.с = 1 269 216 +2 278 080 = 3 547 296 руб.

Ннз.пA = (295+50*3,79*1,25)*0,2*24000 = 2 553 000 руб.

Ннз.пB = (287+26*4,75*1,25)*0,2*35000 = 3 089 625 руб.

Ннз.пC = (171+36*1,85*1,25)*0,2*47000 = 2 389 950 руб.

Ннз.п = 2 553 000 + 3 089 625 + 2 389 950 = 8 032 575 руб.

Коб = 282 607 + 8 032 575 +2 540 423 +4 297 442 = 15 153 047 руб.

Таблица 4

Характеристики имущественного комплекса предприятия

Вывод

В данном разделе были изучены основы формирования характеристик имущественного комплекса предприятия. Общая потребность предприятия в оборотных средствах составляет 15 530 408 рублей при односменной работе предприятия и 16 268 272 рублей при двухсменной работе предприятия, столь значительная сумма, необходимая на пополнение оборотных средств может вызвать затруднения при поиске источников формирования начального капитала.

5. Расчет потребностей в начальном капитале

Величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле

Кн = Кпр + Кн.а + Ко.с + Коб,

где Кпр - предпроизводственные расходы, тыс. р.; Ко.с - капиталовложение в основные средства, тыс. р.; Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы; Коб - капиталовложение в оборотные средства, тыс. р.

В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса.

При определении величины начального капитала учитывается стоимость основных и оборотных средств.

Таблица 5

Потребность в начальном капитале

Процесс расчета

Кпр = 1,5*20000=30000 руб.

Для односменного производства:

KН = 30 000+20 000+6 058 656+14 553 012= 20 643 668 руб.

Для двусменного производства:

KН = 30 000+20 000+3 547 296+15 153 047= 18 750 343 руб.

Вывод

Потребность в начальном капитале больше при односменной, чем при двусменной организации производства:

При 1 смене: 20 643 668 руб.

При 2 сменах: 18 750 343 руб.

6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала