Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЛЕСОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

ЗАОЧНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ

Кафедра Менеджмента

Курсовая работа

ПРЕДМЕТ Планирование на предприятии

СТУДЕНТ СУСЛОВ А.В.

ПРЕПОДАВАТЕЛЬ

ЕКАТЕРИНБУРГ

2007

При выполнении курсовой работы был взят для анализа ЕМУП Городской лесхоз.

Таблица 1

Результаты анализа внутренней и внешней среды предприятия

Факторы внутренней и внешней среды предприятия	Возможности (положительное действие)	Угрозы (отрицательное воздействие)
1. Факторы внутренней среды	Лес - и средство, и предмет труда	Длительный срок возобновления
	Многообразие продукции и полезности леса	Экономическое последствие: сезонное проведение работ
	Продажа посадочного материала	Устаревшие технологии и станки
	Продажа лесоматериалов и круглого сортимента: кряж, бревно	Незаконные вырубки
	Продажа дров	Физическая выносливость рабочих на производстве
	Использование и продажа продуктов и отходов от лесопильного производства	Потребность в больших производственных площадях
2. Факторы рабочей среды	Лесхоз сам является поставщиком ресурсов	Экономическая неспособность населения к покупке товара
	Относительно большое количество поставки ресурсов	Большое количество продукции на рынке
	Лесхоз имеет возможность регулировать своих конкурентов, путем выпиской аренды или ее запретом	Конкуренция со стороны других предприятий
		Предпочтение потребителей на готовую продукцию
		Большинство продукция требует дальнейшей обработки, что снижает ее ценность
	Обязанность обеспечивать рациональное и неистощимое лесопользование
3. Факторы общей среды	Полная собственность и контроль государства	Частые пожары
	Текущее реформирование лесного хозяйства	Леса защитные, поэтому имеют ограниченное лесопользование
	Создание территорий культурно - массового назначения	Слабое бюджетное финансирование
	Тенденция развития туризма	Большая рекреационная нагрузка

Таблица 2

План сбыта продукции

Виды продукции	Ед-цы изм.	Объем продаж
1. Пилопродукция	М3	2200
2. Деловая	М3	180
3. Дрова	М3	1900
Всего	М3	4280

Таблица 3

Плановый бюджет маркетинга

Показатели	Сумма руб.
Затраты на тару и упаковку	12 000
Затраты на организацию сбыта	130 000
Затраты на стимулирование затрат	15 000
Затраты на маркетинговые исследования	7 000
Другие затраты	10 000
Суммарные маркетинговые затраты	174 000

Таблица 4

Производственная программа предприятия

Вид продукции	Объем продаж, М3	Остатки нереализованной продукции, М3	Товар-ный выпуск, М3	Внутриза-водской выпуск М3	Валовой выпуск М3
		На начало года	На конец года
1. Пилопродукция	2200	120	230	2310	420	2730
2. Деловая	180	15	21	186	30	216
3. Дрова	1900	310	140	1730	100	1830
Итого	4280	445	391	4226	550	4776

КМ =ВВПЛ/ПМ,

где ВВПЛ - плановый объем производства конкретного вида продукции в нат. ед.

ПМ - средняя годовая производственная мощность предприятия по данному виду продукции в нат. ед.

Таблица 5

Планирование потребности в материальных ресурсов

Наименование матер. ресурсов	Норма расхода матер. Ресурсов на ед. продукции	Потребное кол-во в мат. Ресурсов М3	Цена за ед. ресурсов, руб.	Стоимость матер. ресурсов, руб.	Транспортно-заготови-тельные расходы, руб.	Полная стои-мость, руб.
1. Пилопродукция	0,2	546	800	436800	131040	567840
2. Деловая	0,5	108	700	75600	22680	98280
3. Дрова	0,01	18,3	400	7320	2196	9516

Расход и стоимость электроэнергии на технологические цели определяется исходя из установленной мощности электрооборудования по формуле:

C_Э = N * T_{ЭФ. ОБ.} * КПД * Ц_Э,

где C_{Э -} стоимость электроэнергии на технологические нужды, руб.,

N - суммарная мощность электродвигателей имеющегося оборудования, кВт,

планирование бюджет оплата труд

T_{ЭФ. ОБ -} эффективный фонд времени работы единицы оборудования по плану в год, час.,

КПД - коэффициент полезного использования оборудования по времени и мощности,

Ц_{Э -} действующая стоимость 1 кВт. - ч. электроэнергии, руб.

C_Э = 180*1200*0,8*1,3 = 224640

Годовые затраты на топливо равняются 172000 рублей.

Планирование численности персонала

Планирование численности основных рабочих производим по нормативной трудоемкости единицы продукции:

ЧР_ПЛ = ТЕ * ВВ / Т_ЭФ.Р.,

где ЧР_ПЛ - плановая численность рабочих, чел.,

ТЕ - средняя трудоемкость единицы продукции, нормо-часов,

Т_{ЭФ. Р} - эффективный фонд времени работы одного рабочего в плановом году, час.

ЧР_ПЛ = 0,8 * 4776/215 = 18 чел.

Таблица 6

Баланс рабочего времени одного рабочего
Элементы времени	Баланс, дни
1. Календарное время	365
2. Выходные дни	104
3. Праздничные дни	10
4. Номинальное время	251
5. Невыходы:
а) очередные отпуска	24
б) Дополнительные отпуска	8
в) неявки по болезни	2
г) выполнение государственных обязанностей	-
д) с разрешения администрации	1
Итого невыходов	35
Эффективные дни	215

Планирование численности вспомогательных рабочих производим по количеству рабочих мест

ЧР_ПЛ = РМ * К_СМ * К_ПР,

где РМ - количество рабочих мест, предусмотренных для данной категории рабочих, равный 7чел.,

К_{СМ -} коэффициент сменности, равный 1.,

К_ПР - коэффициент приведения явочной численности к списочной.

К_ПР = Т_НОМ / Т_ЭФ.Р. = 251/215 = 1,16

ЧР_ПЛ = 7 * 1 * 1,16 = 8 чел.

Численность руководителей, специалистов, служащих определяется исходя их существующей структуры управления предприятием и действующим штатным расписанием.

Таблица 7

Штатное расписание предприятия

№ п/п	Наименование должностей	Кол-во ед.
1	2	3
1	Директор	1
2	Гл. лесничий	1
3	Гл. механик	1
4	Гл. бухгалтер	1
5	Гл. экономист	1
6	Инженер по лесопользованию	1
7	Инженер по кадрам	1
8	Инженер по охране труда	1
9	Бухгалтер	2
	Итого по лесхозу:	10

Планирование фонда оплаты труда персонала

Планирование фонда оплаты труда производится по категориям работников и согласно действующим на предприятии системам и формам оплаты труда. В ходе планирования производится расчет основной оплаты труда и фонда дополнительной оплаты труда.

Планирования фонда основной заработной платы

Исходной составляющей фонда основной заработной платы является тарифный фонд оплаты труда. Планирования тарифного фонда оплаты труда рабочим, для которых установлена сдельная система оплаты труда, производим по сдельным расценкам по формуле:

ТФОТ = СР * ВВ,

где ТФОТ - тарифный фонд оплаты труда, руб.,

СР - сдельная расценка за единицу продукции, руб. /м^3,ВВ - валовой выпуск продукции, нат. ед.

СР = ТС_ЧАС / Н_ВЫР,

где ТС_ЧАС - средняя часовая тарифная ставка, руб.

Н_ВЫР - часовая норма выработки одним рабочим, нат. ед.

Таблица 8

Планирование годового фонда оплаты труда основных рабочих

Рабочие по видам продукции	Объем производства по плану, м3	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Часовая норма выработки одним рабочим, м3	Сдельная расценка за единицу продукции, руб. /м3,	Тарифный фонд оплаты труда, руб.
1. Пилопродукция	2730	54	1,5	36	98280
2. Деловая	216	85	0,3	283	61199
3. Дрова	1830	36	0,8	45	82350
Итого	4776				241829

Планирование годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих производим с учетом повременной оплаты труда рабочих по формуле:

n

ТФОТ = ? Ч_Pi * К_СМ * ТС_СР * Тэф. р.,

ⁱ⁼¹

где ЧР - число рабочих i-й категории в смену, чел.,

ТС_СР - среднечасовая тарифная ставка i-й категории рабочих, руб.,

Тэф. р. - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, час.

Таблица 9

Планирование годового фонда оплаты труда основных рабочих

Профессии рабочих	Число рабочих в смену	Ксм	Эффектив-ный фонд рабочего времени, час в год	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд оплаты труда, руб.
1. Грузчик	3	1	1440	20	86400
2. Оконтуровщик	1	1	1200	18	21600
3. Разнорабочий	4	1	960	20	76800
Итого					184800

Таблица 10

Планирование фонда оплаты служащих

Наименование должности	Количество, чел	Должностной оклад, руб.	Тарифный фонд оплаты труда на год, руб.
Директор	1	5000	60000
Гл. лесничий	1	3000	36000
Гл. механик	1	2800	33600
Гл. бухгалтер	1	3500	42000
Гл. экономист	1	3200	38400
Инженер по лесопользованию	1	2800	33600
Инженер по кадрам	1	3000	36000
Инженер по охране труда	1	2600	31200
Бухгалтер	2	2900	34800
Итого			345600

Планирование дополнительного фонда оплаты труда

Планирование дополнительной заработной платы производится в процентах к основной заработной плате. Процент дополнительной заработной платы рассчитывается исходя из составленного планового баланса эффективного рабочего времени одного работника:

ДЗП = (Т_{невых. -} Т_{невых. по бол.)} / Т _{эф. р.} * 100 %,

где ДЗП - процент дополнительной заработной платы, %,

Т_{невых. -} всего невыходы, дн., Т_{невых. по бол -} невыходы по болезни, дн.,

Т _{эф. р} - эффективный фонд рабочего времени одного работника, дн.

ДЗП = (35 - 2) / 215 * 100 = 15,3 %

Размер премий и доплат принимаем в размере 85% от ТФОТ

Таблица 11

Планирование годового фонда оплаты труда персонала

Показатели	Рабочие основные	Рабочие вспомога-тельные	Руководители, специалисты, служащие	Всего
Списочная численность, чел	18	8	10	36
Тарифный фонд оплаты труда, руб	241829	184800	345600	772229
Премии и доплаты, руб.	205554	157080	293760	656394
Фонд основной оплаты труда, руб.	447383	341880	639360	1428623
Фонд дополнительной оплаты труда, руб	68449	52307	97822	218578
Годовой фонд оплаты труда, руб.	515832	394187	737182	1647201

Планирование потребности предприятия в основных средствах и амортизационных отчислений

Цена 1м² площади, занятой оборудованием, принимается равной 12 руб., а годовой процент амортизационных отчислений по зданиям и сооружениям - 2,5%. В качестве оборудования основных средств производственного значения являются деревообрабатывающие станки и пилы со средним сроком эксплуатации 8.7 лет и нормой амортизации 22,8%. Основным транспортным средствам является ЗИЛ-131 с нормой амортизации 5,6%.

Все стоимостные показатели и годовые амортизационные отчисления представлены в таблице 12.

Таблица 12

Планирование потребности предприятия в основных средствах и амортизационных отчислений

Виды основных средств	Норма амортизации, %	Стоимость основных средств, руб.	Годовые аморт. отчисления, руб.
1	2	3	4
Основные средства производственного значения	-	-	-
1. Здания производственных цехов	2,5	3450000	86250
2. Оборудование	22,8	1560000	355680
3. Транспортные средства	5,6	806000	45136
4. Инструмент, инвентарь	20	470520	94104
Итого по основ- ным средствам производственного значения	-	6286520	581170
Основные средства общехозяйственного значения	-	-	-
1. Здания	2,5	1800000	45000
2. Компьютерная техника	20	180000	36000
3. Транспортные средства	16,7	350000	58450
4. Другие основные средства общехоз. зн.	10,2	90000	9180
Итого по основным средствам общехозяйственного назначения	-	2420000	148630
ВСЕГО АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ	-	8706520	729800

Планирование себестоимости продукции

Себестоимость продукции выражается в денежной форме. Расчет издержек на производство выпускаемой продукции осуществляется путем разработки плановых калькуляций по всем видам продукции, предусмотренных в годовой производственной программе предприятия.

Расходы на покупные полуфабрикаты производством не предусмотрены, поэтому мы не вносим эту статью расходов в плановую калькуляцию. Отчисления на социальные нужды принимаем в размере 26% от заработной платы.

Общепроизводственные расходы связаны с обслуживанием производства цехов. Состав и уровень общепроизводственных расходов определяется сметами на содержание и эксплуатацию оборудования, управленческих и хозяйственных расходов цеха. В обязанности вспомогательных рабочих входят функции цехового персонала, и выделения отдельной статьи расхода не целесообразно. Для определения величины общепроизводственных расходов составляем смету по типовой номенклатуре статей.

Таблица 13

Смета общепроизводственных затрат

Статьи расходов	Величина, руб.
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств	400816
Отчисления в ремонтный фонд оборудования и транспортных средств	47320
Эксплуатация оборудования	42000
Эксплуатация транспортных средств	37500
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений	27630
Оплата труда вспомогательным рабочим	394187
Отчисления в соц. фонд от заработной платы вспомогательным рабочим	102488
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	180354
Отчисления в ремонтный фонд зданий, сооружений, инвентаря	78410
Содержание зданий, сооружений, инвентаря	43200
Охрана труда	27324
Прочие общепроизводственные расходы	6906
ИТОГО:	1388135

Общехозяйственные расходы связаны с управлением, организацией и обслуживанием предприятия в целом. Их состав и уровень определяется сметой. В данном предприятии функции прочего хозяйственного аппарата выполняет основной аппарат управления и выделения отдельной статьи расхода не целесообразно. Для планирования общехозяйственных расходов составляем смету.

Таблица 14

Смета общехозяйственных расходов

Статьи расходов	Величина, руб.
Оплата труда аппарата управления	737182
Отчисления в соц. фонд от заработной платы аппарату управления	191667
Служебные командировки аппарата управления	37300
Содержание пожарной, военнизир. и сторожевой охраны	46520
Представительские расходы	18000
Амортизация основных средств общехозяйственного значения	148630
Отчисления в ремонтный фонд	48400
Охрана труда работников предприятия	26000
Подготовка и переподготовка кадров	31260
Прочие общехозяйственные расходы	6424
ИТОГО	1291384

Общепроизводственные, общехозяйственные, заработная плата, отчисления на соц. нужды, топливо и электроэнергия, коммерческие расходы, прочие производственные расходы имеют общие экономические затраты по всем видам продукции; себестоимость всей продукции определяется как сумма данных статей расхода и статей: сырье и материалы, расходы на подготовку и освоения производства.

Таблица 15

Плановая калькуляция себестоимости продукции

Статьи расходов	Пилопродукция	Деловая	Дрова
	Величина затрат по плану, руб.	Величина затрат по плану, руб.	Величина затрат по плану, руб.
	Всего	На единицу	Всего	На единицу	Всего	На единицу
1. Сырье и материалы	567840	208	98280	455	9516	5
2. Топливо и электроэнергия	396640	145	396640	1836	396640	216
3. Оплата труда произв. рабочим	515832	189	515832	2388	515832	281
4. Отчисления на соц. нужды	134116	49	134116	620	134116	73
5. Расходы на подготовку и освоение пр-ва	57800	21	41260	191	23800	13
6. Общепроиз-водственные расходы	1388135	508	1388135	6426	1388135	758
7. Общехо-зяйственные расходы	1291384	473	1291384	5978	1291384	705
8. Прочие производственные расходы	13330	5	13330	61	13330	7
Итого производственная себестоимость	4335077	1598	3878977	17955	3772753	2058
9. Коммерческие расходы	174000	63	174000	805	174000	95
Полная себестоимость	4509077	1661	4052977	18760	3949753	2153
ОБЩАЯ СТОИМОСТЬ	4711933

Учитывая специфику производства (работают одни и те же станки, которые выпускают три разных вида продукции, с одинаковым обслуживающим персоналом) расходы 2,3,4,6,7,8 статьей калькуляций будут иметь одинаковые показатели.

Разработка финансового плана

В этом разделе обобщаются материалы плановых расчетов. Финансовое планирование предусматривает выполнение следующих расчетов:

планирование финансовых результатов,

планирование движения денежных средств,

планирования баланса доходов и расходов,

расчет плановых показателей финансовой устойчивости.

Планирование финансовых результатов

Основой для планирования финансовых результатов являются собственные издержки предприятия и доход, получаемый от реализации продукции.

Определение плановой выручки от реализации продукции.

Выручка от реализации продукции (ВР) по плану определяется методом прямого счета по формуле:

_n

ВР = ?Ц_ПЛ. * ОП

ⁱ⁼¹

где Ц_ПЛ - плановая цена на i-й вид продукции, руб.,

ОП - объем продаж i-го вида продукции, нат. ед.,

n - число видов продукции.

Расчет выполняется исходя из объемов продаж каждого вида продукции и плановых цен в таблице 16.

Таблица 16

Плановая выручка от реализации продукции

Виды реализуемой продукции	Объем продаж, м3	Плановая цена за единицу, руб.	Выручка от реализации, руб.
1. Пилопродукция	2200	4600	10120000
2. Деловая	180	3100	558000
3. Дрова	1900	1100	760000
ИТОГО			11438000

Планирование прибыли

На основе ранее выполненных расчетов определяется величина прибыли. Себестоимость реализованной продукции рассчитывается исходя из себестоимости единицы продукции и объема продаж в м³ (таблица 17). Налоги и отчисления планируются укрупнено в размере 40% от балансовой прибыли. Под прочей реализацией понимается продажа опила, метла, шпона.

Внереализованные операции - это транспортные услуги, раскряжеванные и другие работы.

Таблица 17

Расчет плановой прибыли

Показатели	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации	11438000
2. Себестоимость реализованной продукции	4711933
3. Прибыль от реализации	6726067
4. Прибыль от прочей реализации	135000
5. Прибыль от внереализованных операций	210450
6. Балансовая прибыль	7071517
7. Налоги и отчисления	2828606
8. Чистая прибыль после выплаты налогов и отчислений	4242911

План движения денежных средств

Для определения достаточности денежных средств у предприятия в планируемом году, для осуществления бесперебойной деятельности и расходования денежных средств составляется план движения денежных средств (таблица 18).

Таблица 18

План движения денежных средств

Показатели	Сумма, руб.
1	2
1. Поступление денежных средств
- выручка от реализации продукции без НДС	11438000
- кредиты	14000000
- прирост устойчивых пассивов	35000
- доходы от прочей реализации	135000
- доходы от внереализованных операций	210450
- безвозмездное поступление	15000
Всего поступлений	25833450
1	2
2. Платежи на сторону денежных средств
- затраты на производство продукции	4711933
- оплата налогов и отчислений	2828606
- затраты на приобретения основных средств	8706520
- оплата процентов за кредит	1260000
- погашение кредита	1400000
- прочие выплаты	100000
Итого платежей	19007059
Остаток денежных средств на конец периода	6826391

Исходя из стоимости реализации проекта, берем долгосрочный кредит банка в размере 14000000 рублей на 10 лет с 9% годовых с ежегодной выплатой 10%. Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

Кб = Скр * Д: 360 = 1260000 * 10/360 = 35000, где Скр - размер уплаты % за кредит =14000000 * 0,09 = 1260000

Устойчивых пассивов на начало года не было, тогда прирост устойчивых будет равняться 37500. Безвозмездное поступление за предыдущий год составило 15000 рублей.

Прочие выплаты составляют 100000 рублей.

Разность между притоком и оттоком денежных средств равняется 6826391 рублей, что свидетельствует о наличии денег, т.е. о финансовой устойчивости предприятия.

Баланс доходов и расходов

Основным элементом финансового плана является баланс доходов и расходов предприятия (Таблица 19).

Основная цель баланса - обеспечить соизмерение потребностей предприятия в финансовых ресурсах с источниками их финансирования, увязать полученные доходы с необходимыми расходами.

Все величины статей расходов являются годовыми отчетными показателями.

Ассигнования из бюджета составили 1250000 руб., поступления средств для НИР - 27000 руб.

В расходах денежных средств планируем: 85% в фонд накопления, 10% в фонд потребления и 5% в резервный фонд от активной части баланса.

На ремонтный фонд выделено 250000 руб., на расходы для НИР - 51200 руб.

Таблица 19

Баланс доходов и расходов

Доходы и поступления средств	Сумма, руб.	Расходы и отчисления средств	Сумма, руб.
1. Прибыль	4242911	1. Налоги	2828606
2. Амортизационные отчисления	729800	2. Ремонтный фонд	250000
3. Отчисления в ремонтный фонд	126810	3. Расходы для НИР	51200
4. Прирост устойчивых пассивов	35000	4. Фонд накопления В том числе:	15395076
5. Арендная плата	830140	- погашения кредита	8467292
6. Кредит банка	14000000	- уплата % за кредит	6927784
7. Ассигнования из бюджета	1250000	5. Фонд потребления	1811186
8. Поступления средств для НИР	27000	6. Резервный фонд	905593
ИТОГО	21241661	ИТОГО	21241661

Расчет показателей, характеризующих состав издержек и финансовую устойчивость предприятия.

Объем реализации:

ОР_{беззуб.} = УПЗ / (1 - УППЗ / ОП),

где ОР_беззуб - объем реализации, обеспечивающий безубыточность, руб.

УПЗ - условно-постоянные затраты, руб. (3465657)

УППЗ - условно-переменные затраты, руб. (1865556 руб.)

ОП - объем продаж, руб. (11438000 руб.)

ОР = 3465657/ (1 - 1865556/11438000) = 2911152 руб.

Объем производства

V_безуб. = ОР _{беззуб.} / Ц = УПЗ / (Ц - УППЗ / ВВ_пл),

где Ц - цена единицы продукции, руб.

ВВ_{пл -} плановый выпуск продукции, м³

V_безуб. = 3465657/ (4600 - 1865556/4776) = 823 м³

Запас финансовой прочности в стоимостном выражении

ЗФП = ВР - ОР _беззуб = 11438000 - 2911152 = 8526848 руб.

Запас финансовой прочности в процентом соотношении

ЗФП% = (ВР - ОР _беззуб) / ВР * 100% = 74,5 %

Анализ и оценка результатов деятельности предприятия

Таблица 20

Основные экономические показатели деятельности предприятия на планируемый год.

Показатели	Отчет прошлого года	План. год	Отклонение (+, - ) плановых показателей от отчетных
1. Объем производства продукции, м3
2. Объем продаж, руб.
3. Численность персонала
4. Производительность труда руб. /чел.
5. Средняя заработная плата руб. /чел.
6. Затраты на производство, руб
7. Себестоимость единицы продукции, руб
8. Плановая цена, руб.
9. Балансовая прибыль, руб.
10. Чистая прибыль, тыс. руб
11. Рентабельность продукции, %

Размещено на Allbest.ru