Разработка нового вида продукции на ОАО "Спасский комбинат молочных продуктов"

В современных условиях рыночных отношений для создания, планирования и развития конкурентоспособного, стабильного и прибыльного предприятия возникает потребность в составлении бизнес-плана.

Цель разработки данного бизнес-плана заключается в планировании хозяйственной деятельности ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» на ближайшие периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов при внедрении нового вида продукции.

В данной работе определены основные потоки платежей при реализации бизнес-плана в ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов», выявлены источники финансирования, а также определена его эффективность для производства. Перспектива данного проекта заключается в том, что процесс производства уже налажен на данном предприятии, но имеются свободные производственные мощности, загрузив которые организация получит дополнительную прибыль, улучшит свое финансовое положение, достигнет экономической стабильности. Задачи данного проекта заключаются в том, чтобы определить будет ли пользоваться спросом новый вид продукции, имеется ли возможность выхода на рынок большинства приморских городов, необходимо ли обновление оборудования для цеха производства масла сливочного, стоит ли вкладывать денежные средства в данное направление, принесет ли это доходы, которые окупят затраты сил и средств. Также здесь следует обозначить проектные риски и предложить мероприятия по их минимизации, определить критерии и показатели, характеризующие успешность проекта. Актуальность данного бизнес-плана заключается в фундаментальном изучении перспектив предприятия, координации предпринимаемых усилий по достижению поставленной цели - внедрение производства масла.

1. Резюме

Результатом настоящего проекта является внедрение нового вида продукции в ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов». Ранее данное предприятие обладало опытом производства и реализации данного вида продукции.

По оценкам специалистов спрос на данное изделие превышает мощности и ассортиментные возможности существующих молочных комбинатов. Ожидается увеличение спроса со стороны школ, общепита, в крае ведется большой объем строительных работ - много приезжих, есть потребность в разнообразии поставок.

Продукция ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» пользуется спросом на местном рынке, кроме того, имеется возможность выхода на рынок большинства приморских городов.

Реализация нового вида продукции позволит оптимизировать структуру продаж в сторону увеличения высококачественных и не таких дорогих изделий, по сравнению с импортными, увеличить ассортимент предлагаемой продукции, обеспечить высокое качество продукции за счет технологических возможностей оборудования и сокращения сроков доставки, увеличить объем производства, оптимизировать схему поставки (доставки) продукции к магазинам других районов.

Проект позволит предприятию увеличить объем продаж и получать дополнительную прибыль. Чистая прибыль предприятия при внедрении данного оборудования за весь период эксплуатации составит 2 125 тыс. руб. Показатели эффективности проекта достаточно высокие для того, чтобы его принять в производство. Чистый дисконтированный доход положителен.

Срок окупаемости инвестиций 5 месяцев.

Проект рекомендуется к осуществлению на предприятии ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов», что позволит расширить объем реализации продукции предприятия и увеличить прибыль от ее реализации.

2. Описание предприятия

История деятельности ««Спасского комбината молочных продуктов»» начиналась в 50-е годы с работы сепараторного отделения, которое располагается на месте ныне действующей аптеки. Тогда принятое молоко могли только пропустить через сепаратор, в результате чего получить сливки. Труд работника был не механизирован, делалось все вручную.

В 1959 году был построен «Спасский маслодельный завод», оснащенный, в основном, отечественным оборудованием. Из года в год повышалась продуктивность скота в сельском хозяйстве, увеличились заготовки молока, маслозавод не стал справляться с переработкой, да и потребности населения увеличивались.

В 1979 году, в с.Спасское, Приморском крае был создан комбинат молочных продуктов . Площадь занимаемой территории 3,25 га.

В 1996 году «Спасский маслодельный завод» был переименован в ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов».

Акционерное общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, имеет гражданские права и обязанности, круглую печать, бланки, эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак.

Местонахождения предприятия: с.Спасское. Улица Московская 19

Основной целью предприятия является получение прибыли.

Основными видами деятельности предприятия являются: производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок; разработка, внедрение, производство, реализация конкурентоспособной пищевой продукции; торгово-закупочная деятельность; оптовая и розничная торговля с использованием сети своих магазинов; предоставление консультационных услуг, рекламная и информационная деятельность; транспортно-экспедиционные услуги; организация и проведение выставок, ярмарок и т.п.

Уставный капитал предприятия составляет 109 725 рублей. Уставный капитал разделен на момент учреждения на обыкновенные и именные акции в количестве 21 945 штук, номинальной стоимостью 5 рублей каждая. Все акции выпущены в бездокументарной форме.

Рынок потребителей молочной продукции следует рассматривать как растущий, то есть имеющий реальные возможности для внедрения в производство нового вида продукции - масло. Предполагается, что привлекательность рынка сбыта продукции имеет уровень, выше среднего; товар будут пользоваться спросом, возможно привлечение инвестиций.

Ставя перед собой долговременные задачи, ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» стремится быть лидером по доле рынка, который оно охватывает своими товарами. С этой целью в расчете на высокие прибыли в перспективе можно снизить текущие цены на некондиционные товары и увеличить цены на высококачественный и свежий товар.

3. Описание продукции

На предприятии предполагается выпуск двух видов масла: сладкосливочное соленое и несоленое; кисломолочное несоленое, характеристика, химический состав, упаковка и маркировка которых будет соответствовать действующим технологическим условиям ГОСТ 37-91.

Для производства крестьянского масла будет использоваться: молоко коровье заготовляемое; сливки из коровьего молока; сливки, полученные при сепарировании свежей подсырной сыворотки; бактериальную закваску, приготовленную на чистых культурах молочнокислых стрептококков; воду питьевую; соль поваренную пищевую. Сырье и материалы, применяемые для выработки крестьянского масла, должны соответствовать требованиям действующих стандартов и технических условий.

Готовая продукция, предназначенная для реализации, должна соответствовать органолептическим и физико-химическим показателям, требованиям действующих стандартов и технических условий.

На каждый вид продукции при реализации выдается качественное удостоверение и сертификат соответствия.

Анализ слабых сторон продукта показывает, что у ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» имеются резервы повышения конкурентоспособности продукции. Сюда относится контроль за качеством используемых продуктов; ускорение процесса производства; контроль издержек обращения; снижение себестоимости продукции.

Цена продукции ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» будет ниже, чем цены конкурентов, путем поиска поставщиков наиболее дешевых материалов, снижения издержек производства.

В отношении же импортного масла, которое имеет большой срок годности и различные добавки, консерванты, вредные для здоровья; то их цена, как правило, самая высокая на данном рынке; в то время как низкие производственные издержки предприятия позволят установить гораздо более доступные цены реализации своей продукции, что и будет основным слагаемым ее конкурентоспособности по отношению к импортируемой продукции.

Следует отметить тот факт, что по сравнению с импортной продукцией, масло ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» преимущественно натурально, свежо. Сейчас очень многие производители прибегают к использованию различных добавок, чтобы удешевить продукт питания. Спасский комбинат выпускает продукцию экологически чистую без примесей и добавок.

Основные конкуренты предприятия - ООО «Арсеньевский молочный комбинат», ОАО «Чугуевский молочный завод», "Молокозавод "Уссурийский".

На рынках Приморского края более всего представлена продукция ОАО «Чугуевский молочный завод» и ООО «Арсеньевский молочный комбинат». Построим профили конкурентоспособности продукции предприятий-конкурентов по методу экспертных оценок (табл.1).

Таблица 1 - Профиль конкурентоспособности масла.

х - ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов»

ж - ООО «Арсеньевский молочный комбинат»

о - ОАО «Чугуевский молочный завод»

Средние баллы конкурентоспособности предприятий показывают, что больший балл имеет ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов».

В ходе анализа конкурентоспособности масла сливочного, выпускаемого анализируемым предприятием и его конкурента определено, что масломолочного комбината несколько более конкурентоспособно по сравнению с продукцией основного конкурента. Однако конкурентные преимущества не слишком большие, конкурент имеет отлаженную технологию, основные фонды, занимает значимую долю рынка. Поэтому существует необходимость развития конкурентных преимуществ далее.

В целом, ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» в конкурентоспособной борьбе имеет позиции выше среднего уровня, однако следует обратить внимание на ухудшение позиций на рынке по некоторым факторам и снизить негативное влияние кризисной ситуации. Тем не менее, предприятие реально имеет потенциал для улучшения своих сильных сторон в конкурентной борьбе.

В этой борьбе ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» выбирает стратегию "фланговая атака", то есть по основным направлениям: качество, цена, реклама.

Отечественный рынок пищевых продуктов превращается в «свалку» дешевых, и производители «душит» непомерный гнет налогов. Закрываются, разоряются, продаются с аукционов предприятия и заводы. Нелегко выстоять в жестких условиях, решая вопросы производства, реализации, приобретения сырья и конкуренции продукции. Ведь сколько завозится в Приморский край молочной продукции из городов Биробиджан, Благовещенск, Екатеринбург, Москвы и т.д. И зачастую в торговле привозная продукция дешевле, но это не значит, что лучше. Таким образом, в пределах Приморского края, ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» - одно из самых перспективных предприятий молочной промышленности, так как ее объемы производства ежегодно увеличиваются.

4. Анализ рынка

Программой деятельности ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» является обеспечение максимальной удовлетворенности потребностей населения в качественных продуктах питания.

Предприятие имеет собственные стационарные торговые точки (магазины). Продукция ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» реализуется в пределах с.Спасское, так и за его пределами - г.Владивосток, г.Находка, г.Уссурийск, с.Хороль, и другие города Приморского края. В отношении продукции ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» рынок является рынком "покупателя". Это обусловлено не только наличием аналогичной продукции на региональном и национальном рынках, но и тем, что само предприятие уделяет больше внимания не количеству, а в первую очередь качеству, и стремится "завоевать" своих потребителей, удовлетворив их потребности в отношении продукции ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов».

ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» производит продукты питания. Значит, рынок, на котором она работает, является рынком краткосрочных товаров.

Потребителями продукции ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» являются как население, так и организации, а также частные предприниматели. Предприятие стремится завоевать своих потребителей с помощью установления приемлемой цены и высокого качества продукции.

Конкурентоспособность предприятия зависит не только от внутренних возможностей предприятия и условия приспосабливаться к условиям внешней среды. Успех предприятия во многом определяется правильным выбором рынков, на которых оно будет работать.

Рынки состоят из покупателей, а покупатели отличаются друг от друга по самым разным параметрам и имеют разные требования. Задача производителя - разделить потребителей на четкие группы, для каждой из которых требуются различные варианты товара и комплекса маркетинга. Для решения этой задачи используется сегментирование рынка - процесс разбивки потребителей на сегменты на основе различия в нуждах, характеристиках и поведении.

Этот процесс начинается с определения принципов сегментирования - способов выделения сегментов на рынке. Какого-то единого набора принципов не существует. Однако в зарубежной практике выработаны некоторые группы принципов, при использовании которых учитывается прежде всего назначение товара.

Для сегментирования рынка потребительских товаров и услуг применяют следующие принципы: географический (регионы, города с различной численностью населения, сельская местность); социально-демографический (пол, возраст, размер семьи, этап жизненного цикла семьи, уровень доходов, род занятий, образование, религиозные убеждения, национальность и др.); психографический (общественный класс, образ жизни, тип личности); поведенческий (повод для совершения покупки, искомые выгоды, статус пользователя, степень приверженности и др.).

Сегментация проводится с целью максимального удовлетворения запросов потребителей в различных товарах, а также рационализации затрат предприятия-изготовителя на разработку программы производства, выпуск и реализацию товара.

Проведем сегментацию рынка по потребителям ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» по социально-экономическому признаку для выделения групп потребителей на основе общности социальной и профессиональной принадлежности.

Специализируется предприятие, в основном, на производстве молочных продуктов. Кисломолочная продукция отпускается населению, детским и лечебным учреждениям Приморского края.

Наибольшая часть реализуется за пределы с.Спасское. Наибольшим спросом в крупных городах Приморского края используется нежирная продукция: кефир, творог, ряженка, сыворотка, варенец.

Рис.1. Сегментация потребителей по социально-экономическому признаку.

Продукция молочного завода реализуется в магазины г.Владивостока, г.Находки, г.Уссурийска и т.д. То есть ОАО «Спасский комбинат молочных продуктов» следует ориентироваться на потребителей Приморского края.

Рассматривая социально - экономический признак, можно сделать вывод, что основная доля потребления приходится на организации, но при этом ежегодно увеличивается доля частных предпринимателей.

Большое влияние на спрос оказывают применяемые методы стимулирования продаж на предприятии и успешная рекламная компания, подчеркивающая качество и натуральность сырья продукции.

На предприятии осуществляется строгий контроль за поступлением сырья на переработку, соблюдением технологического процесса на всех стадиях производства, что позволяет вырабатывать конкурентоспособную продукцию.

В процессе своей деятельности молочному комбинату приходится решать проблемы, свойственные всем переработчикам сельскохозяйственного сырья. Главная из них та, что в последние годы в молочном животноводстве наметилась негативная тенденция к снижению поголовья крупного рогатого скота и снижению ее продуктивности.

Объем производства молока постоянно сокращается. Одна из главных причин кризисной ситуации в молочном животноводстве - проводимая ценовая финансово-кредитная политика. Главный недостаток ценообразования на продукцию агропромышленного комплекса заключается в том, что происходит резкое ухудшение эквивалентности обмена между сельским хозяйством и промышленностью, нарушение паритета цен.

Деятельность предприятия направлена на обеспечение взаимовыгодных экономических интересов комбината и производителей сельскохозяйственных товаров, ускорение взаиморасчетов. Это позволило в течение 2010 года оплатить полученное сырье на 98%, заключить договоры на поставку молока с новыми хозяйствами и в итоге получить молоко в количестве, достаточном для обеспечения нормальной работы предприятия.

Снижение цены на товары ниже не рационально, поскольку предприятие имеет невысокий уровень рентабельности и может испытывать после этого финансовые затруднения. Поэтому предприятию необходимо обеспечить получение целевой прибыли. В ряде случаев предусматриваются дифференцированные скидки.

Предприятием выбран прямой канал, используется собственная торговая сеть. В то же время производится отгрузка продукции оптовым и розничным торговцам. Таким образом, одним из направлений совершенствования деятельности фирмы в современных условиях является использование многоканальных маркетинговых систем, предполагающих движение товаров к различным потребителям одновременно различными путями.

Для защиты такой позиции необходимо задействовать такие маркетинговые средства как товарная и престижная реклама, контроль за качеством на всех уровнях управления, обратная связь с потребителями, контроль за издержками по местам их возникновения.

Необходимо расширение предполагаемого ассортимента продукции и предлагаемых услуг, обладающих низкой себестоимостью и, следовательно, низкой ценой.

Способ снижения издержек требует того, чтобы продукция не считалась низкокачественной среди потребителей, потому что в такой ситуации преимущество в области себестоимости перестает приносить дополнительную прибыль. В связи с этим необходимо ужесточить существующий контроль за качеством.

Коммуникационная политика в рамках маркетинговых мероприятий направлена на привлечение новых потребителей продукции, а также поддержание спроса со стороны существующих клиентов, и оказание дополнительных услуг. С этой целью предлагается провести рекламную кампанию с помощью средств связи, с помощью объявлений, а также опубликовать рекламные объявления. Необходимо изготовить вывески, оформить вход, выставить указатели.

Целями рекламной кампании предприятия являются: формирование у потребителя определенного образа фирмы; формирование потребности в данном товаре; стимулирование сбыта товара; ускорение товарооборота; стремление сделать данного потребителя постоянным покупателем данного товара, постоянным клиентом фирмы; формирование у других фирм образа надежного партнера.

Журналы, газеты, телевизионные и радиостанции обычно привлекают нужную аудиторию своим не рекламным содержанием, а рекламодатель получает возможность обратиться именно к этой аудитории. Важную роль связующего звена между рекламодателями и потенциальными покупателями играют, в частности прямая почтовая реклама, плакаты, щиты, рекламные планшеты в общественном транспорте и рекламное оформление торговых помещений.

Предполагается использовать следующие материалы: статьи; периодическая публикация прайс-листа предлагаемых товаров; краткие рекламные объявления.

Выставочная реклама. Это показ экспонатов на традиционных и специализированных ярмарках и выставках.

Выставки и ярмарки - это возможность личных контактов с потенциальным потребителем. Ярмарки - необходимый элемент в проведении рекламной кампании. Это мероприятие можно провести 2-3 раза в год.

Участие предприятия в конкурсе «Качество продукции - залог успеха предприятия» может быть предусмотрено в 2011 г.

При проведении ярмарки нельзя упускать из вида такие мелочи, от которых зависит конкретный результат: подготовку рекламных материалов для будущих посетителей, сувениров, пригласительных билетов с информационными письмами и прочее.

Также в конце летнего сезона проводится ярмарка на Центральной площади г. Владивостока с целью ознакомления с продукцией предприятия населения.

Предприятию необходимо рекламировать свою продукцию и ее качество, объясняя покупателям преимущества своей продукции перед продукцией других предприятий.

Образ производителя экологически чистых продуктов создает предприятию в сознании потребителей образ, побуждающий обратиться именно к этому предприятию, стимулирует сбыт продукции.

5. Производственный план

8. Финансовый план

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.

Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, то есть в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.

Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие виды налогов:

* НДС - 18%;

* Налог на прибыль - 20% от балансовой прибыли;

Учитывая доходы и затраты, возникающие в ходе проекта, произведем расчет финансовых таблиц. Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения денежных средств; прогнозный баланс бизнес-плана (таблицы 12,13,14). риск продажа потребитель финансовый

Отчет о доходах и расходах по производству покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (таблица 12).

Таблица 12 - Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия

Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод о том, что цена продукции, затраты на сырье и материалы, заработная плата растут на 5% во второй год и на 7% в третий год к уровню предыдущего. В данном случае используем прогноз роста инфляции в ближайшее время.

Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 531,1 тыс. руб. уже к концу 2011 года.

Поскольку основным источником доходов предприятия является прибыль фирмы, рассмотрим баланс доходов и расходов (таблица 13), который позволяет оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств.

Таблица 13 - Движение денежных средств, тыс. руб.

Проанализировав таблицу, можно сделать вывод о том, что денежных средств, затраченные на проект в первые 11 месяцев его осуществления начнут окупаться сразу после ввода в производства нового продукта - масла, что гарантирует быстрый расчет с инвестором. Что же касается чистой прибыли от реализации данного проекта, то расчеты представлены в следующей таблице 14.

Прогнозный баланс, в отличие от двух приведенных выше форм, отражает финансовое состояние предприятия в определенный период времени (табл.14).

Таблица 14 - Прогнозный баланс

Дисконтная ставка составляет 12%.

Коэффициент дисконтирования равен:

R1=1/(1+0,12) 1=0,8929

R2=1/(1+0,12) 2=0,7972

R3=1/(1+0,12) 3=0,7143

Расчет интегральных показателей производится на основе дисконтированных потоков.

Дисконтированный поток за 2011 год: 449,3 х 0,8929 = 401,2 тыс. руб.

Дисконтированный поток за 2012 год: 3659,6 х 0,7972 = 2917,4 тыс. руб.

Дисконтированный поток за 2013 год: 4150,3 х 0,7143 = 2964,6 тыс. руб.

Показатели эффективности проекта рассчитаем, исходя из эффективности общей суммы инвестиций (И), включающей в себя как инвестиции в основной капитал, так и в оборотные активы

И = 470 тыс. руб.

Рассчитаем чистую стоимость (ЧС) проекта как разность между приведенной суммой денежных поступлений (сумма за 3 года дисконтированных поступлений) и суммой инвестиций:

ЧСИ = (401,2 + 2917,4 + 2964,6) - 470 = 5813,2 тыс. руб.

По данному показателю проект можно признать эффективным, т. к. ЧС больше 0.

Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций:

ИрИ = ?Р/И = 6283,2 / 470 = 13,4

Полученные значения можно прокомментировать следующим образом: предприятие, инвестировав в свои основные и оборотные фонды 470 тыс. руб., удовлетворило интересы инвестора (кем бы он ни был).

Срок окупаемости (Ток) инвестиций обычно рассчитывается на основании недисконтированных денежных поступлений.

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом (суммированием) числа лет (месяцев), в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом.

Из таблицы 13 следует, что срок окупаемости инвестиций - 11 месяцев.

На основании полученных результатов можно сделать выводы об эффективности предлагаемого проекта.

Получение прибыли при организации данного производства гарантировано невысокой себестоимостью продукции и высоким спросом на данный вид продукции. Технология сбыта с помощью мобильной сети не требует огромных производственных мощностей и значительных энергетических затрат.

Имеются все средства и возможности (как финансовые, так и производственные) для начала организации сбыта продукции комбината.

Можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточный размер прибыли для успешного функционирования. На основе полученных финансовых расчетов можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности данного бизнес-плана. Фирма имеет неплохие результаты. При увеличении цены возрастает объем продаж и прибыль предприятия.

Таким образом, можно сказать, что показатели эффективности данного проекта высокие. Денежный поток положителен, прибыль получена во второй квартал 2011 года. Срок окупаемости составляет 11 месяцев. Следовательно, данный проект следует принимать к внедрению в производство.

Рассмотрим источники финансирования данного бизнес-плана.

В ходе потребности в основном и оборотном капитале определено, что необходимы инвестиции в размере 470 тыс. руб. Данную сумму инвестиций предприятие может финансировать из заемных средств.

Для реализации инвестиционного проекта предприятию потребуется 470 тыс. руб., в том числе: инвестиции в основной капитал - 320 тыс. руб.; инвестиции в оборотный капитал - 150 тыс. руб.

По источникам финансирования инвестиции распределяются следующим образом: заемные средства - 470 тыс. руб., в том числе бюджетный кредит муниципального бюджета - 470 тыс. руб.

Бюджетный кредит предоставляется фирме сроком на 1 год под 18% годовых с уплатой суммы в конце года.

Вывод