Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки

ФГАОУ ВПО «Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»

Факультет Экономики и управления

Кафедра «Экономика и управление строительством и рыком недвижимости»

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Екатеринбург 2011

1. Технико-экономические показатели

В разделе «Исходные данные и условия» приводится краткая характеристика продукции и исходные данные для расчета.

Производство крышек для консервирования

Стоимость оборудования приведена в таблице 1.

Таблица 1 - Стоимость основного оборудования

№	Показатели	Количество, шт.	Цена, тыс. д.е.	Годовая норма амортизации, %
1	Пресс штамповочный	4	220	15
2	Пневматический компрессор	4	88,0	14
3	Термоупаковочный автомат	4	120	12
4	Автомат завальцовочный	4	121,0	12
5	Форматно-раскроечный станок	4	40	12
6	Штамп-матрица	4	52,0	15

Данные для расчета стоимости земельного участка и стоимости строительно-монтажных работ

№	Показатели	Значение
1	Площадь отвода, га	0,25
3	Стоимость строительно-монтажных работ, тыс. д.е.	30% от суммы капитальных затрат на оборудование
4	Стоимость земли, тыс. д.е. / га	130,0

Режим работы предприятия: производство периодическое - 3 смены по 8 часов. Предприятие не работает в праздничные и выходные дни. Ведущим оборудованием является пресс штамповочный. Время простоев ведущего оборудования по графику ППР, часовая производительность одной единицы оборудования и их количество приведены в таблице 1.

Таблица 1. Данные для расчета производственной мощности

№	Наименование показателей	Значение
1	Количество однотипных аппаратов, шт.	4
2	Часовая производительность одного пресса, шт/час	1800
3	Простои в планово-предупредительном ремонте, час/ед.	196

Нормы амортизации: здания и сооружения - 3,3 %.

Нормы расхода сырья на единицу продукции и энергоносителей на единицу продукции и цены на них

№	Наименование ресурсов	Единица измерения	Удельный расход на 1000 шт продукции	Цена, д.е. / ед.
1	Основные материалы
1.1	Жесть ЭЖК	кг	17,2	25
1.2	Кольцо викельное	кг	3,21	17
2	Электроэнергия	кВт	2,5	1,28

Данные для расчета численности рабочих и средств на оплату труда

№	Наименование рабочих профессий	Количество смен в сутки	Явочное число рабочих в смену, чел.	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, д.е.
1.	Основные рабочие
1.1.	Оператор автоматической линии	3	2	6	19,2
1.2	Резчик	3	2	5	17,4
1.3	Сборщик	3	4	4	15,6
2.	Вспомогательные рабочие
2.1.	Слесарь-ремонтник	3	1	5	17,4
2.2.	Подсобный рабочий	3	1	2	12,18
2.3.	Приемщик сырья и готовой продукции	1	1	3	14,4

Данные для расчета ФЗП руководителей и специалистов

№	Должность	Количество, чел.	Месячный оклад, тыс. д.е..
1.	Начальник цеха	1	9,0
2.	Сменный мастер	3	7,0
3.	Инженер-технолог	1	7,5

Данные для расчета численности и средств на оплату труда служащих

№	Наименование рабочих профессий	Количество смен в сутки	Явочное число рабочих в смену, чел.	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, д.е.
2	Уборщик	2	1	2	12,18

Система оплаты труда основных рабочих - сдельно-премиальная; вспомогательных рабочих - повременно - премиальная. Рентабельность продукции составляет 65%. На предприятии применяется затратный метод ценообразования .Условия труда вредные и тяжелые

2. Производственная мощность объекта и ее использование

Производственная мощность проектируемого предприятия, цеха, участка определяется на основании выполненных по спецкурсу предварительных технологических расчетов в соответствии с заданием на проектирование. Методика расчета производственной мощности должна учитывать специфические особенности проектируемого производства, расчет ведется по формуле:

М=nПТ_эф,

где: n - количество единиц основного (ведущего) оборудования, шт;

П - часовая производительность единицы основного оборудования в натуральных единицах, нат.ед / ч;

Т_эф - годовой эффективный фонд времени работы оборудования, час;

В курсовом проекте дан периодический режим работы предприятия, поэтому Т_эф высчитывается по следующей формуле:

Т_эф= (Т_кал- В_д - П_д)С Т_см - Т_пр

где: Т_кал - календарный фонд времени; В_д - выходные дни; П_д - праздничные дни; С - число смен в сутки; Т_см - продолжительность смены в часах; Т_пр - среднегодовое время на плановый ремонт;

В расчете мощности учитывается все планируемое к установке в технологической части проекта основное (ведущее) оборудование, кроме резервного. Часовая производительность основного оборудования, как правило, паспортная. Эффективный годовой фонд времени работы оборудования Т_эф есть разность между режимным фондом (Т_р) и среднегодовым временем на плановые ремонты (Т_пр). Тогда для непрерывных процессов, где режимный фонд времени равен календарному

(Т_кал= 365^.24= 8760 час.),

а для периодических, где есть выходные (В_д ) и праздничные дни (П_д), а также различное число смен в сутки (С) и продолжительность смены в часах (Т_см),

Тэф=(8760 - 2808)*3*8-196=142 652 (час)

M=4*1800* 142 652= 1 027 094 400 (кг/ч)

При проектировании допускается принимать количество выходных дней либо на конкретный год по календарю, либо усредненно - 104 дня, праздничных дней - согласно закону.

После обоснования производственной мощности объекта необходимо определить коэффициент её использования (К_м), который в проекте рассчитывается как отношение предусмотренного заданием выпуска продукции (В) к полученной мощности объекта:

К_м=В / М

В=0,95*1 027 094 400=975 739 680 (кг)

К_м= 975 739 680/ 1 027 094 400 = 0,95

Коэффициент мощности должен быть не ниже 0,9, если оборудование в технологической части проекта подобрано рационально. Принимать производственную программу по выпуску продукции 90-95% от производственной мощности.

3. Капитальные вложения. Амортизация

Общая сумма капитальных вложений (инвестиций) на новое строительство самостоятельного отдельного объекта включает затраты на:

приобретение земельного участка;

строительство зданий и сооружений;

оборудование;

оборудование с коротким сроком службы;

лицензии, патенты;

общезаводские объекты;

оборотный капитал;

внеобъемные (внеобъектные) затраты (проектно-изыскательские работы; подготовка строительной площадки; создание временных зданий и сооружений; подготовка производства и т.п.)

При новом строительстве стоимость земельного участка (К_з) определяется, исходя из площади отвода (S_отв, га) и кадастровой оценки земли (Ц_з, руб./га), дифференцированной по регионам, по формуле:

К_з=S_отвЦ_з

К_з=0,25* 130 = 32,5 (тыс. р)

Если новый цех (участок) строится в составе действующего предприятия на первоначально резервированных площадях, стоимость земли не рассчитывается. Затраты на строительство зданий и сооружений (К_зд) рассчитываются укрупненно по формуле:

К_зд= V_зд Ц_зд

К_зд =3 411,12*0,30=1 023,336 (руб)

где V_зд - объем зданий и сооружений объекта, м³;

Ц_зд - стоимость 1 м³ объема здания (с учетом затрат на коммуникации, составляющих примерно 20 % стоимости строительства), тыс. руб./м³. Цена 1 м³ зданий берется по данным практики или по среднеотраслевым показателям. Стоимость технологического, силового, транспортного и прочего оборудования определяется по договорным ценам и принимается по данным практики. Неучтенное оборудование при проектировании принимается в размере 10-20 % от стоимости учтенного. Дополнительно к рассчитанной стоимости учтенного и неучтенного оборудования добавляются следующие расходы (в %% от цены оборудования):

транспортировка 10-15

заготовительно-складские 1-2

запасные части к оборудованию 2-4

монтаж оборудования 15-20

стоимость спецработ (фундаменты под оборудование, антикоррозионные работы), изоляция и т.п. 5-10 Если стоимость оборудования определена по данным практики, вышеперечисленные начисления не производятся, ибо эти затраты уже включены в первоначальную стоимость оборудования на предприятии.

Таблица 2.1 - Стоимость оборудования, тыс. руб.

Наименование оборудования	Кол-во шт.	Цена за шт.	Сумма	Дополнительные расходы	Стоимость
Пресс штамповочный Пневматический компрессор Термоупаковочный автомат Автомат завальцовочный Форматно-раскроечный станок Штамп-матрица	4 4 4 4 4 4	220 88 120 121 40 52	880 352 480 484 160 208	290,4 116,16 158,4 159,72 52,8 68,64	1170,4 469,16 638,4 643,72 212,8 276,64
Итого учтенное оборудование Неучтенное оборудование			2 564 256,4	846,12 84,612	3 411,12 341,112
ВСЕГО			2 820,4	930,732	3 752,232

Сумма затрат на здания, сооружения и оборудование проектируемого объекта есть стоимость его основных производственных фондов (ОПФ), иными словами, это основные производственные фонды основного производства.

К_зд+С_оборуд=ОПФ, следовательно

ОПФ= 1 023,336+3 752,232=4775,568 (руб)

Если проектируется строительство отдельного цеха, необходимо учесть капитальные затраты на некоторые общезаводские объекты (вспомогательные и обслуживающие цехи, транспорт, связь, благоустройство территории и т.п.) и внеобъемные (внеобъектные) затраты.

Исходя из того, что стоимость общезаводских объектов составляет 25 - 30 % в общей стоимости ОПФ предприятий, их величина рассчитывается как 35-40 % от стоимости ОПФ основного производства.

О_бщезавО=4775,568*0,35=1671,4488

Внеобъемные затраты составляют 10 - 20% в общей сумме капитальных вложений в объект без учета стоимости земли. Т.е 16-30% от ОПФ основного производства.

ВОЗ=4775,568*0,16= 764,09088 (руб)

Строительство участка в составе действующего предприятия практически не требует затрат на общезаводские объекты.

Оборотный капитал принимается в размере 10-15 % от стоимости ОПФ основного производства.

ОК= 4775,568*0,1=477,5568 (руб)

Стоимость лицензий и патентов определяется по договорным ценам или по данным практики.

Все расчеты по разделу сводятся в таблицу 2.2

Таблица 2.2 - Общая сумма капитальных вложений, тыс. руб.

№ п/п	Направления капитальных вложений	Сумма
1 2 3 4 5 6 7	Приобретение земли (аренда) Здания и сооружения Оборудование Лицензии, патенты Общезаводские объекты Оборотный капитал Внеобъемные затраты	1 023,336 3 752,232 1 671,4488 477,5568 764,09088
	ВСЕГО	7 688,66448

Годовая сумма амортизационных отчислений (А) определяется по формуле:

А=(еН_аi Ф_i)/100_,

где Н_аi - норма амортизации по i- тому виду ОПФ, %;

Ф_i - первоначальная стоимость i- того вида ОПФ, тыс.руб.

Общая сумма амортизации по объектам основного производства складывается из амортизационных отчислений по зданиям, сооружениям и оборудованию. Амортизация общезаводских объектов далее будет учтена укрепненно в составе общехозяйственных расходов.

Средняя норма амортизации для зданий и сооружений принимается 2,5 - 3,5 %.

Нормы амортизации по оборудованию (N_oi) рассчитываются исходя из принятого проектантом его нормативного срока службы (Т_нi) по формуле:

N_oi=100/T_нi, %

Амортизационные отчисления по неучтенному оборудованию - 10-20% от суммы амортизации учтенного оборудования.

Результаты расчета амортизационных отчислений по ОПФ сводятся в таблицу 2.3.

Таблица 2.3 - Годовая сумма амортизации, тыс. руб.

Наименование ОПФ	Стоимость	Норма амортизации, %	Сумма амортизации
Здания и сооружения Пресс штамповочный Пневматический компрессор Термоупаковочный автомат Автомат завальцовочный Форматно-раскроечный станок Штамп-матрица	1 023,336 1170,4 469,16 638,4 643,72 212,8 276,64	3,3 15 14 12 12 12 15	33,8 175,6 65,7 76,6 77,25 25,5 41,5
Итого учтенное оборудование Неучтенное оборудование		10	495,95 49,595
Итого по оборудованию			545,545
ВСЕГО			579,345

В заключение раздела необходимо рассчитать показатель фондоотдачи как отношение выпуска продукции (В) к стоимости основных производственных фондов объекта (данные таблицы 2.2, п.п. 2, 3 , 5).

Ф_о=В/_ос

_ос=1 023,336+3 752,232+1671,4488/12=4914,8554

Ф_о=975 739 680/4914,8554=198 528,665 руб. на 1руб. ОФ

4. Материальные затраты

капитальный амортизационный цех строительство производственный

Материальные затраты (МЗ) представляют собой часть переменных издержек на производство продукции и определяются по выражению:

МЗ=М_с + М_пф + М_т + М_э + М_тр,

где М_с - стоимость сырья и материалов, основных и вспомогательных, тыс. руб.;

М_пф - стоимость покупных полуфабрикатов, тыс. руб.;

М_т - стоимость технологического топлива, тыс. руб.;

М_э - стоимость энергии (электроэнергия, пар, сжатый воздух, вода) на технологические цели, тыс. руб.;

М_тр - транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.

Для расчета затрат по основному сырью, материалам, топливу следует использовать удельные нормы расхода того или иного материала, топлива, и т.д

Затраты на вспомогательные материалы, при отсутствии достаточных данных с практики могут быть определены укрупненно.

Планово-заготовительная цена на материал, топливо берется по данным практики. Транспортные расходы обычно включены в цену предприятия, они составляют максимум 30 % к цене приобретения.

Если исходным сырьем для проектируемого цеха является полуфабрикат собственного производства предыдущих переделов (масса, сырец, и т.п.), он оценивается по производственной себестоимости.

Реализуемые отходы оцениваются по цене реализации и вычитаются из затрат на сырье и материалы.

Цены и расход таких энергоносителей как пар, сжатый воздух, вода принимаются по данным практики.

Цена 1 кВт/^.ч берется по данным практики.

Результаты расчетов материальных затрат сводятся в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Материальные затраты, тыс. руб.

Наименование затрат	Единица измерения	Цена, руб/ед.	Затраты
			На весь выпуск (В)	На единицу выпуска
			Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
Сырьё и основные материалы Жесть ЭЖК Кольцо викельное	Кг кг	25 17	16587574,6 3132124,4	7049719,205 171013,99	0,017 0,00321	0,425 0,0546
Вспомогательные материалы	-	-	-	-	-	-
Отходы (реализуемые)	-	-	-	-	-	-
Всего материалов	-	42	19719699	7220733,2	0,02021	0,4796
Топливо технологическое	-	-	-	-	-	-
Энергия технологическая Электроэнергия	кВт	1,28	2439349,2	7805,92	0,0025	0,0032
ВСЕГО		-	22159048,2	7228539,12	-	0,4828

Для расчета численности работающих требуется составить проектный баланс рабочего времени одного рабочего. Для этого необходимо определиться со следующими исходными данными: календарное число дней в году, режим работы цеха и его участков , графики выходов, сменность работы, количество нерабочих (выходных и праздничных) дней, дней отпуска, невыходов по болезни и декретным отпускам, дни на выполнение государственных обязанностей и прочие.

Разрешенные законом не целодневные потери рабочего времени: сокращенный рабочий день в предпраздничные дни, рабочий день подростков, перерывы кормящим матерям - незначительны в среднем на одного рабочего, поэтому в проектных расчетах ими можно пренебречь.

Проектируемые балансы рабочего времени могут строиться на основе среднеотраслевых или практических заводских данных. Примеры балансов рабочего времени приводятся в таблице 2.5.

Таблица2.5 - Балансы рабочего времени

	Непрерывное производство, 4-х бригадный график, 8-час. смена	Периодическое производство 5-дневная неделя 8-час. смена
Календарное число дней Нерабочие дни, в том числе: а) выходные б) праздничные Максимальное число рабочих дней в году (номинальный фонд) Планируемые невыходы, в том числе: а) отпуск б) болезни и декретные отпуска в) выполнение гос. обязанностей г) прочие Действительный (эффективный) фонд рабочего времени, дни То же, час	365 91 91 - 274 х х х х х х х	365 х 104 х х х х х х х х х

Исходя из планируемого числа рабочих дней по балансу (Ф) и определенного ранее числа дней работы цеха (участка) в году (Т_р), определяем коэффициент подмены (К_п) по формуле:

К_п = Т_р / Ф

Явочную численность основных производственных рабочих цеха в смену (Ч_я) можно рассчитать различными способами: по нормам выработки и времени; по нормам обслуживания; путем расстановки рабочих соответствующих профессий по принятой технологической схеме. Наиболее распространен и удобен расчет численности рабочих по нормам обслуживания по формуле:

Чя = п / Н_об,

где Н_об - норма обслуживания, т.е. количество единиц одноименного оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течение смены, шт / чел;

п - число единиц одноименного обслуживаемого оборудования, шт;

Тогда списочная численность рабочих (Ч_с) определится по выражению:

Ч_с=Ч_я^.С^.К_п,

Численность вспомогательных рабочих (дежурные слесари, электрики, слесари - ремонтники, подсобные рабочие и т.п.) определяют по рабочим местам с учетом примерного объема работ, ориентируясь на данные практики. Результаты расчета численности рабочих сводятся в таблицу 2.6

Таблица 2.6 - Расчет численности рабочих цеха (участка)

Наименование групп и профессий рабочих	разряд	количество смен в сутки	Явочное число в	Коэффициент подмены	Списочное число рабочих
			смену	сутки
Основные рабочие 1. ................. 2. ................ и т.д.
Итого
Вспомогательные рабочие 1. ................. 2. ................. и т.д.
Итого
ВСЕГО

Списочное число рабочих отдельных профессий при проектировании может быть дробным. Если производится округление, то в пределах взаимозаменяемости; округление по группам рабочих в итогах обязательно.

Численность руководителей, специалистов и служащих (РСС) определяется в соответствии с производственной структурой объекта, типовыми схемами управления, штатным расписанием реального аналогичного производства, изученным на практике.

Если проектируется участок цеха, численность РСС, а также их фонд оплаты труда рассчитывается полностью для всего цеха. В дальнейшем для расчета производительности труда, средней зарплаты, себестоимости продукции и других показателей от численности РСС и их фонда оплаты труда берется часть, соответствующая доле продукции проектируемого участка в общем выпуске продукции цеха.

Фонд оплаты труда (ФОТ) работающих рассчитывается на основе выбранной системы оплаты труда, тарифной системы и установленных окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия (цеха), условий труда, районных коэффициентов оплаты труда и других факторов.

Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

В фонд основной заработной платы рабочих включаются:

1) оплата по тарифным ставкам (сдельным или повременным);

доплаты за работу в вечернюю и ночную смены (при непрерывном режиме работы в среднем 20 % к тарифному фонду; только вечерняя смена - 7%);

доплаты за работу в праздничные дни в непрерывном производстве (3 % к тарифному фонду);

премии (принимаются по отчетным данным предприятия или 40-60 % тарифного фонда для основных рабочих и 25-40 % - для вспомогательных);

прочие доплаты (за руководство бригадой, за обучение учеников и др.) принимаются 2-3 % от тарифного фонда для соответствующих профессий высококвалифицированных рабочих.

Доплата по районному коэффициенту производится в процентах ко всей вышеначисленной заработной плате и принимается на фактически существующем региональном уровне (например, для Урала районный коэффициент составляет 15 %).

В фонд дополнительной заработной платы включаются:

оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков;

оплата времени исполнения государственных обязанностей;

прочие доплаты (выслуга лет, выходные пособия, за сокращенный рабочий день подростков и др.).

В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании 12-13% от суммы основной заработной платы.

Размещено на Allbest.ru