Анализ использования трудовых ресурсов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

По дисциплине “Анализ хозяйственной деятельности”

Тема: «Анализ использования трудовых ресурсов»

(На материалах ОАО “Автоагрегат”)

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты анализа использования трудовых ресурсов

1.1 Сущность трудовых ресурсов, их состав и структура

1.2 Роль и место трудовых ресурсов в системе менеджмента предприятия

1.3 Методика анализа использования трудовых ресурсов

1.4 Показатели, используемые для анализа использования трудовых ресурсов

2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и использования трудовых ресурсов в ОАО «Автоагрегат» за 2007-2009 г.г.

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Автоагрегат»

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

3. Направления совершенствования использования трудовых ресурсов

3.1 Мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия

3.2 Мероприятия, направленные на улучшение использования трудовых ресурсов

3.3 Экономическая эффективность предложенных мероприятий

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Приложение А - Годовой отчет за 2007 год

Приложение Б - Годовой отчет за 2008 год

Приложение В - Годовой отчет за 2009год

Приложение Г - Технико-экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО «Автоагрегат»

Приложение Д - Показатели хозяйственной деятельности предприятия

Приложение И - Показатели финансового состояния предприятия

Введение

В процессе хозяйственной деятельности трудовые ресурсы предприятия занимают одно из центральных мест, поэтому вопрос ресурсосбережения и определения оптимального соотношения ресурсов на предприятии очень актуален в настоящее время. Финансовая политика в области ресурсов направлено воздействует на долговременное состояние предприятия, а так же определяет его текущее состояние. Она диктует тенденции экономического развития, перспективный уровень научно-технического прогресса, состояние производственных мощностей предприятия.

Предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономике выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.

Из известных на данный момент факторов производства одним из главных, а зачастую и основным, требующим наибольших затрат, является труд. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Для эффективной работы в новых условиях сейчас все чаще стали требоваться работники высокой квалификации, владеющие знаниями по технологии, экономике, организации производства, способные не просто выполнять распоряжения, а самостоятельно проявлять инициативу и предприимчивость.

Все эти обстоятельства придают качественно новое содержание процессу формирования трудовых ресурсов, а, следовательно, и исследование этого процесса в настоящий момент приобретает особую значимость.

Исходя из вышесказанного приходим к выводу, что конкретной задачей любого анализа трудовых ресурсов предприятия является нахождение слабых мест в производстве, связанных с использованием рабочей силы, а его целью - выработка таких рекомендаций, которые не позволят предприятию снижение объема и качества выпускаемой им товарной продукции.

Основной целью курсовой работы является теоретическое обоснование и практическое применение критериев оценки и анализа использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО «Автоагрегат».

Для осуществление поставленной цели необходимо решить ряд задач:

раскрыть теоретические аспекты анализа использования трудовых ресурсов;

осуществить комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Автоарегат»;

разработать мероприятия по совершенствованию использования трудовых ресурсов анализируемого предприятия.

1 Теоретические аспекты анализа использования трудовых ресурсов

1.1 Сущность трудовых ресурсов, их состав и структура

Трудовые ресурсы на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятием. Роль трудовых ресурсов существенно возрастает в период рыночных отношений. Инвестиционный характер производства, его высокая наукоемкость, приоритетность вопросов качества продукции изменили требования к работнику, повысили значимость творческого отношения к труду и высокого профессионализма. Это привело к существенным изменениям в принципах методов и социально - психологических вопросах управления персоналом на предприятии. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Трудовые ресурсы - определенная совокупность трудоспособного населения, участвующего в общественном производстве. При таком подходе трудовые ресурсы являются пассивными объектами управления, не проявляющими творчества, инициативы, мотивов, интересов.

Источники информации - план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.

Для анализа, планирования, учета и управления персоналом все работники предприятия классифицируются по ряду признаков. В зависимости от участия в производственном процессе весь персонал предприятия делится на две категории:

- промышленно-производственный персонал (ППП);

- непромышленный.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники, которые непосредственно связаны с производством и его обслуживанием.

К непромышленному персоналу относятся работники, которые непосредственно не связаны с производством и его обслуживанием и в основном это работники жилищно-коммунального хозяйства, детских и врачебно-санитарных учреждений, принадлежащих предприятию. В свою очередь, промышленно-производственный персонал в зависимости от выполняемых им функций классифицируется на следующие категории: рабочие; руководители; специалисты; служащие. К рабочим относятся работники предприятия, непосредственно занятые киданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг. Рабочие, в свою очередь, подразделяются на основных и вспомогательных. К основным относятся рабочие, которые непосредственно связаны с производством продукции, к вспомогательным -- обслуживанием производства. Это деление чисто условное, и на практике иногда их трудно разграничить. К специалистам на предприятии относятся: бухгалтеры, экономисты, техники, механики, психологи, социологи, художники, товароведы, технологи и др. К служащим на предприятии относятся: агенты по снабжению, машинистки, секретари-машинистки, кассиры, делопроизводители, табельщики, экспедиторы.

Кроме общепринятой классификации ППП по категориям существуют классификации и внутри каждой категории. Например, руководителей на производстве в зависимости от возглавляемых ими коллективов принято подразделять на линейных и функциональных. К линейным относятся руководители, возглавляющие коллективы производственных подразделений, предприятий, объединений, отраслей, и их заместители; к функциональным -- руководители, возглавляющие коллективы функциональных служб (отделов, управлений), и их заместители.

По уровню, занимаемому в общей системе управления народным хозяйством, все руководители подразделяются на: руководителей низового звена, среднего и высшего звена. К руководителям низового звена принято относить мастеров, старших мастеров, прорабов, начальников небольших цехов, а также руководителей подразделений внутри функциональных отделов и служб. Руководителями среднего звена считаются директора предприятий, генеральные директора всевозможных объединений и их заместители, начальники крупных цехов. К руководящим работникам высшего звена обычно относятся руководители ФПГ, генеральные директора крупных объединений, руководители функциональных управлений министерств, ведомств и их заместители.

Каждое предприятие располагает определенным кадровым персоналом. Персонал предприятия - личный состав работников, то есть рабочих и служащих предприятия или производственного объединения. Он состоит из двух групп:

Промышленно-производственный персонал ( ППП ) - это персонал, связанный с промышленно-производственной деятельностью предприятия, то есть либо напрямую участвует в ней, либо руководит.

Непромышленный персонал. Сюда относятся работники, непосредственно несвязанные с процессом промышленного производства.

В состав промышленно-производственного персонала входят следующие основные группы: рабочие, ученики, ИТР, служащие, младший обслуживающий персонал, работники охраны.

Рабочие -- это работники, которые непосредственно участвуют в производстве продукции, либо способствуют его осуществлению. По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

К основным рабочим относятся рабочие, занятые осуществлением технологического процесса, то есть целесообразным изменением форм, состояния, положения, физических, химических и других свойств предмета труда.

К вспомогательным относятся рабочие, непосредственно не участвующие в технологическом процессе, но способствующие его осуществлению. Они подразделяются на следующие функциональные группы:

- организационно-технологическая,

- транспортировка и погрузочно-разгрузочные работы,

- охрана труда,

- инструментальная,

- ремонтная,

- контрольная,

- группа подготовки нового производства.

К служащим относятся работники, которые выполняют административно-хозяйственные, финансовые, счетно-бухгалтерские, статистические, делопроизводственные и другие подобные функции.

1.2 Роль и место трудовых ресурсов в системе менеджмента предприятия

Управление (менеджмент) -- это процесс распределения и движения ресурсов в организации с заранее заданной целью, по заранее разработанному плану и с непрерывным контролем результатов деятельности. Таким образом, управление представляет собой совокупность методов, принципов, средств и форм управления организациями с целью повышения эффективности их деятельности.

Кадровый менеджмент -- это разработка и реализация кадровой политики, включающей: планирование, наем и размещение рабочей силы; обучение, подготовку и переподготовку работников; продвижение по службе и организацию карьеры; условия найма, труда и его оплату; обеспечение формальных и неформальных связей, создание комфортного психологического климата в коллективе.

При этом под элементами кадрового менеджмента понимаются:

1) планирование трудовых ресурсов;

2) набор персонала;

3) отбор персонала;

4) определение заработной платы и льгот;

5) профориентация и адаптация;

6) обучение персонала;

7) оценка труда;

8) перемещения персонала;

9) продвижение по служебной лестнице.

Рисунок 1 - Элементы кадрового менеджмента

Планирование ресурсов.

Руководитель должен определить потребности в необходимых трудовых ресурсах с учетом целей организации. Планирование состоит из нескольких этапов: оценка наличных ресурсов, оценка будущих потребностей, разработка программы удовлетворения этих потребностей. На первом этапе руководителю нужно определить, какое количество людей необходимо для выполнения конкретной операции, чтобы достичь целей организации. Также следует оценить качество труда. Второй этап включает прогноз численности трудовых ресурсов, которые потребуются для достижения краткосрочных или долгосрочных целей, то есть следует оценить рынок труда и определить количество имеющейся рабочей силы. Заключительным этапом является определение программы удовлетворения потребностей организации в трудовых ресурсах.

Набор персонала (отбор кандидатов).

Этот этап предполагает создание резервов потенциальных кандидатов на все имеющиеся должности, и, в последующем, отбор наиболее подходящих людей на эти должности. Набор проводится в соответствии с будущими потребностями в трудовых ресурсах, здесь учитывается количество имеющейся в наличии рабочей силы, текучесть, увольнения, выход на пенсию и т.п. Набор производится с помощью объявлений, или при участии агентств по трудоустройству. Также набор можно проводить внутри организации с помощью продвижения своих сотрудников по служебной лестнице (планированию карьеры).

Отбор.

На этом этапе осуществляется отбор наиболее подходящих работников из потенциальных кандидатов. Отбирается такой человек, который имеет наилучшую подготовку и квалификацию для занимаемой должности. Необходимо учитывать образование, опыт, профессиональные навыки, личные качества. Отбор кадров проводится с помощью испытаний, собеседований и при участии специализированных центров оценки персонала. Эти методы отбора кадров предполагают оценку способностей кандидатов к выполнению конкретной деятельности, уровня интеллекта, уверенности в себе, навыка межличностных отношений.

Определение заработной платы и различных льгот.

Важное значение для работника имеет вознаграждение, предлагаемое за его труд - заработная плата. Она поощряет человека к достижению желаемых целей организации. Заработная плата определяется на основе анализа уровня заработной платы, прибыльности организации, условий на рынке труда. Помимо заработной платы, большое значение имеют предоставляемые организацией льготы. К ним относятся: оплата больничных, отпусков, медицинское страхование, пенсионное обеспечение, оплата обучения детей сотрудников.

Профориентация и адаптация.

Программа по развитию трудовых ресурсов включает повышение потенциала работников, формирование персонала, обладающего более высокими способностями к выполнению стоящих перед ними задач. Это приводит к росту производительности труда в организации, а, следовательно, к повышению дохода. Профессиональная ориентация и адаптация персонала является первым этапом в повышении эффективности труда. Процесс адаптации предполагает приспособление человека к организации, осознание того, что является важным в этой организации. Процесс профессиональной ориентации включает обучение специальным навыкам для более эффективной работы в конкретной организации.

Обучение трудовым навыкам.

Заботясь о высокой производительности труда, организация должна уделять внимание повышению компетентности своих трудовых ресурсов. В этот этап входят разработка специальных учебных программ, обучение и переподготовка работников. Обучение проводится при поступлении нового служащего в организацию, при повышении в должности, или при отсутствии нужных навыков для выполнения работы.

Оценка трудовой деятельности.

Оценка результатов трудовой деятельности определяет, насколько эффективно выполняются обязанности, какова степень эффективности труда. Этот этап позволяет выявить наиболее перспективных работников. Оценка результатов деятельности необходима для реализации следующих функций: административной, информационной и мотивационной.

Повышение или понижение в должности, перевод или увольнение.

Этот этап определяется административной функцией. Он включает продвижение по службе тех, кто может эффективно выполнять свои обязанности на новой должности; перевод на другую должность или понижение в должности, когда служащий не справляется с обязанностями на своей должности, и прекращение трудового договора. Информационная функция дает служащим информацию об эффективности их работы. Мотивационная функция должна мотивировать человека к хорошей работе с помощью вознаграждения или повышения в должности.

Подготовка руководящих кадров.

На этом этапе разрабатываются программы обучения руководителей. Организация должна выяснить, кто из руководителей обладает нужными навыками для занятия конкретной должности. Подготовка осуществляется с помощью проведения различных лекций, курсов, семинаров, деловых игр.

Целью кадрового менеджмента предприятия должно быть выявление резервов сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства.

Основными задачами кадрового менеджмента являются:

1) изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

2) оценка экстенсивности; интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

3)выявление резервов более полного и эффективного использования работников предприятия.

1.3 Методика анализа использования трудовых ресурсов

В современных условиях особое значение имеет анализ обеспеченности предприятия кадрами, призванный не только оценивать степень укомплектованности предприятия работниками соответствующей профессиональной и квалификационной подготовки, но и выявлять резервы сокращения потребности в рабочих кадрах за счет улучшения режима работы и условий труда, технического перевооружения и реконструкции производств и участков.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов, и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основные задачи анализа:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов;

- анализ данных об использовании трудовых ресурсов.

Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью. Результаты расчетов показывают среднюю обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

Абсолютное отклонение от плана численности работающих оценивают сопоставлением фактической среднесписочной численности различных категорий промышленно-производственного персонала с плановой в среднегодовом исчислении, рассчитывают недобор (превышение) численности в абсолютном выражении и в процентах.

С помощью абсолютных отклонений численности работающих оценивают излишек или недостаток кадров, необходимых для выполнения планового производства.

Состав кадров всегда находится в движении. Оно определяется приемом, увольнением и внутренним перемещением работников. Процесс движения кадров и соответствующее ему изменение численности называется оборотом рабочей силы. Он включает прием и выбытие рабочих. Поэтому наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой -- изучение ее движения. Анализ движения численного состава работников предприятия должен дополнить анализ персонала в целом, чтобы выявить основные тенденции его развития как фактора производства.

Высокая текучесть кадров является отрицательным показателем работы предприятия и часто является следствием плохой работы хозяйственных руководителей, общественных партийных организаций по улучшению условий труда и быта трудящихся. Причинами ухода чаще всего являются: слабая работа по улучшению условий труда, недостатки в организации оплаты труда рабочих, нормировании труда, отсутствие жилья, детских учреждений такие причины, устранить которые может само предприятие.

Рабочее время выступает как мера затрат живого и овеществленного труда, оно используется при определении уровня и темпов роста производительности труда, лежит в основе установления норм затрат труда. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

При проведении анализа первоначально необходимо определить количество дней и часов, отработанных одним рабочим, число целодневных простоев и неявок на работу, приходящихся на одного работающего ППП, выявить потери рабочего времени, установить их причины. На основе этих данных определяется, производительно ли затрачивается рабочее время.

Использование фонда рабочего времени исследуют на основе баланса рабочего времени, данных табельного и оперативного учета использования рабочего времени. Начинают анализ с характеристики бюджета рабочего времени и его целевого использования, с анализа целодневного фонда рабочего времени.

«Производительность труда -- это плодотворность, продуктивность конкретного труда, которая определяется количеством продукции, произведенной за единицу рабочего времени (час, смену, месяц, год), или количеством времени, затраченного на производство единицы продукции», [14]. Производительность труда была и остается важнейшим фактором роста экономики. Поэтому анализу показателей производительности труда должно уделяться наибольшее влияние.

К обобщающим показателям производительности труда относятся:

- производство валовой продукции на среднегодового работника, занятого в производстве (с учетом обслуживающего и управленческого аппарата);

- производство валовой продукции за 1 человеко-день и 1 человеко-час, затраченные на производство продукции. [9].

В процессе анализа нужно изучить динамику данных показателей, выполнение плана по их уровню. В заключение анализа должны быть подсчитаны резервы увеличения производительности труда.

Основными источниками резервов роста производительности труда являются:

- использование возможностей увеличения объема производства продукции;

- сокращение затрат труда на производство продукции за счет механизации и автоматизации производства, совершенствования организации, повышения уровня интенсивности труда.

Для определения факторов может быть использован и прием абсолютных разниц, и прием цепных подстановок, и прием относительных разниц, и индексный прием. Результаты во всех случаях будут одинаковыми.

Наиболее универсальным является способ цепной подстановки. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех факторов, допуская, что остальные не меняются.

Используя способ цепной подстановки, следует придерживаться следующей последовательности: в первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Здесь также необходимо следить за тем, чтобы алгебраическая сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов была равна общему его приросту.

Когда требуется рассчитать влияние большого комплекса факторов удобно применять способ относительных разниц. В отличие от предыдущих способов значительно сокращается количество вычислений.

Так как, некоторыми из показателей эффективности использования трудовых ресурсов являются показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда, то рассмотрим взаимосвязь их индексов. Индексный метод позволяет определить, какая часть прироста средней годовой выработки одного работающего обусловлена влиянием определенного фактора.

1.4 Показатели, используемые для анализа использования трудовых ресурсов

Анализ обеспеченности рабочей силой рассматривает численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Рассчитывается ряд следующих показателей:

- коэффициент текучести (по категориям персонала) - отношение уволенных по собственному желанию или за нарушения трудовой дисциплины к среднесписочному числу работников, который рассчитывается

(1)

где Ктекуч.коэффициенттекучести,

Чув.с.ж. - число уволенных по собственному желанию, чел.,

Чув.нар.дисц. - число уволенных за нарушения трудовой дисциплины, чел.,

Чср.спис. - среднесписочная численность за период, чел.;

- коэффициент оборота по приему, который рассчитывается по формуле:

(2)

где Коб.пр - коэффициент оборота по приему,

Чприн. - число принятых за период, чел.,

Чср.спис. - среднесписочная численность за период, чел.;

- коэффициент оборота по увольнению, который рассчитывается по формуле:

(3)

где Коб.ув - коэффициент оборота по увольнению,

Чувол.. - число уволенных за период, чел.,

Чср.спис. - среднесписочная численность за период, чел.;

- коэффициент постоянства кадров за определенный период - отношение разницы между числом сотрудников на начало периода и количеством уволившихся за этот срок к среднесписочной численности рассчитывается по формуле:

(4)

где Кпост. - коэффициент постоянства кадров,

Ссписочн.числ. - списочная численность на начало периода, чел.,

Чувол. - число уволенных за период, чел.,

Чср.спис. - среднесписочная численность за этот период, чел.

Относительное отклонение численности работающих рассчитывается по формуле:

, (5)

где Чрщ б, Чрщ ф - соответственно численность работающих по плану фактически;

Кв - коэффициент выполнения плана производства.

Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени. Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

В = Чр Др Пчас р, (6)

где Чр - численность рабочих, чел.;

Др - число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

- средняя продолжительность смены, час.;

Пчас р - часовая выработка одного рабочего, т/час.

При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.

Производительность труда одного работающего рассчитывается по формуле:

(7)

где В - выпуск продукции в физических единицах;

Чрщ - численность работающих, чел;

Ур - удельный вес рабочих в общей численности работающих;

Др - количество рабочих дней, отработанных одним рабочим за анализируемый период;

- средняя продолжительность смены, ч;

Пчас р - часовая выработка одного рабочего.

Среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы:

Пчас р = (8)

Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего. Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана. Абсолютное отклонение () определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда () с плановым фондом заработной платы () в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников. Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам.

, (9)

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

- фонд зарплаты фактический;

- фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

и - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

(10)

, (11)

, (12)

, (13)

где ФОТi - фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Чрщ i - численность работающих i-ой категории, чел.;

- средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

Таким образом, кеаждое предприятие располагает определенным кадровым персоналом. Персонал предприятия - личный состав работников, то есть рабочих и служащих предприятия или производственного объединения. Задача менеджмента состоит в выявление резервов сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников.

2 Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и использования трудовых ресурсов в ОАО «Автоагрегат»

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Автоагрегат»

Акционерное общество открытого типа «Автоагрегат» - крупнейший производитель фильтров и фильтрующих элементов очистки масла, топлива и воздуха на территории России и СНГ.

Что касается сведений о государственной регистрации и наличии лицензии, то зарегистрировано данное предприятие Постановлением главы администрации города Ливны № 321 от 26.06.96 г., регистрационный №79. Его идентификационный номер как налогоплательщика: ИНН 5702000280. Отраслевая принадлежность: Код ОКНХ- 14341. Местоположение, почтовый адрес и контактные телефоны: Россия, 303850, г.Ливны Орловской области, улица Индустриальная 2а., код (08677) телефон 3-42-38, 3-27-69, факс 3-31-91, E-mail: laaz@liv.orel.ru.

Основной вид деятельности предприятия - это промышленность, что представлено в виде производства фильтров и фильтрующих элементов на комплектацию и для ремонта автомобилей (именно этот вид деятельности является приоритетным), а также глушители выхлопа, головки кардана, насосы ручные гидравлические, сальники водяного насоса, запасные части.

Наиболее конкурентными преимуществами продукции ОАО «Автоагрегат» можно назвать следующие:

- выгодное географическое положение (то есть предприятие расположено в центре России);

- достаточно низкие цены при хорошем качестве;

- на предприятии действует гибкая система скидок;

- оборудование производства ведущих мировых производителей (Япония, Италия, Германия);

- разнообразие транспортной связи (железнодорожный, автотранспорт);

- существенное многообразие коммуникационных сетей (факс, телефон, телетайп, Интернет).

Рассмотрим поставщиков, к данной категории обычно относят:

- поставщиков материалов, энергии, оборудования, комплектующих;

- поставщики капитала и финансовых услуг.

Сертификацию продукции производят ведущие институты Российской Федерации:

- детали и узлы к автомобилям сертифицирует Научный автомобильный институт (НАМИ);

- детали и узлы к тракторам и сельскохозяйственной техники сертифицирует Научный автотракторный институт (НАТИ);

- насосы ГН и прочую продукцию сертифицирует Всероссийский Научный исследовательский институт машиностроения (ВНИИМАШ).

В настоящее время предприятие сертифицировано по международному стандарту ИСО 9000, что само по себе говорит об уровне предприятия.

Для производства продукции основными материалами являются: ленты металлические, бумага, картоны фильтрующие, клеи, пластизоли, химикаты, лаки, краски.

Применение продукции предприятия варьируется в большом диапазоне. Основными потребителями продукции предприятия являются такие предприятия, как ОАО «КАМАЗ», АО «АвтоВАЗ», ОАО «Автомобильный завод «Урал» - город Миасс, ОАО ПО «Алтайский моторный завод»г. Барнаул, ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш» г.Ростов-на-Дону, ОАО «Красноярский комбайновый завод» г.Красноярск, Волгоградский тракторный завод, ОАО «Промтрактор» г.Чебоксары, АМО ЗИЛ г.Москва, ОАО ГАЗ г. Нижний Новгород, Волгоградский моторный завод, ОА «БелавтоМАЗ» г. Минск, Владимирский тракторный завод, Челябинский завод им. Колющенко, «Барнаултрансмаш» и другие автомобильные и тракторные заводы, технические центры сервиса перечисленных предприятий. С 2003г. ОАО «Автоагрегат» поставляет фильтрующие элементы очистки воздуха двух наименований на сборочный конвейер «FORD MOTOR COMPANY ZAO» в г. Всеволжске Ленинградской области. Немаловажная роль отведена сельскохозяйственному производству. Посредством сельскохозяйственной техники, агроснабов реализуется 10-12% продукции.

Что касается потребителей, на которых приходилось бы более 10% общей выручки от реализации продукции, выпускаемой предприятием на данный момент, в наличие нет. В текущий момент наблюдается рост сумм от реализации, что вызвано повышенным спросом на выпускаемую продукцию и значительным скачком цен на аналогичную продукцию западных производителей. Исходя из данной ситуации, количество покупателей увеличилось, так как они были вынуждены отказаться от закупки дорогой продукции и обратиться к отечественной. Это повлекло за собой рост производства на ОАО «Автоагрегат» и стремление к повышению качества и увеличение срока эксплуатации товаров.

ОАО «Автоагрегат» - предприятие, можно сказать, с мировым именем: имеются поставки в США, Вьетнам, Китай, некоторые европейские страны, а также практически все страны Ближнего зарубежья.

Как и на любом рынке, у ОАО «Автоагрегат» есть и свои конкуренты, среди основных предприятий-конкурентов можно выделить:

- Пушкинский завод металлоизделий, по своему объему это небольшое предприятие, численность работающих около 450 человек, работает в системе УПП ВОС, что говорит об освобождении от уплаты НДС, что снижает и цену выпускаемой ими продукции;

- Тверская военная колония ЦБПРВ и СРХБС, которые работают в системе МО, то есть используют труд заключенных;

- Куйбышевский завод автозапчастей Новосибирской области, сложность борьбы с ними заключается в удаленности региона;

- ТОО «Ухтомский завод металлоизделий» г.Люберцы Московской области, относится к категории частных предприятий, выпускает около 20 видов фильтров и фильтрующих элементов;

- ЗАО «Арсенал-авто» г.Москва, относится к частным предприятиям, выпускает около 30 видов фильтров и фильтрующих элементов;

- Совместное частное российско-израильское предприятие БиГУР город Санкт-Петербург, 12 наименований фильтров;

- Пермское УПП ВОС - выпускает 9 видов продукции (освобождено от НДС);

- МТФ г. Санкт-Петербург - выпускает 55 видов аналогичной продукции.

То есть конкуренты разнообразны, конкуренция с ними идет в различных направлениях, как в качестве, так и цене (рисунок3).

Рисунок 2 - Представленность брендов масленых фильтров

Основные отличия фильтров ОАО «Автоагрегат» от конкурентов:

- использование только качественной, специально пропитанной фильтрующей бумаги, ведущей в своей отрасли фирмы “Ahlstrom Bosse Speciali S.P.A.” - Италия;

- использование большого количества фильтрующей бумаги, что позволяет гарантированно и эффективно очищать воздушный поток в период всего срока эксплуатации фильтра;

- использование только мягких уплотняющих элементов фильтра, исключающих прорыв нефильтруемых потоков воздуха в любых климатических условиях;

- использование предварительного очистителя для увеличения эффективности очистки воздуха до 99,3% при массе задержанной пыли 60гр.;

- использование индивидуальных полиэтиленовых пакетов для предотвращения попадания влаги и грязи при хранении;

- использование высококачественных двухкомпонентных клеев «KLEIBERIT» (Германия), гарантирует герметичность фильтрующего элемента;

- использование закатного шва в конструкции фильтра исключает возможность повреждения фильтрующего элемента по сравнению со сварным вариантом.

Из вышеизложенных фактов можно сделать вывод о том, что предприятие выпускает фильтры на все виды отечественной техники, такое количество номенклатуры не имеет ни одно отечественное предприятие. Торговый знак предприятия известен не только по России, но и по всему миру, поскольку совершались поставки в США, Италию, Латвию, Литву, Эстонию и другие страны Ближнего Зарубежья.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

На основании данных бухгалтерской отчетности проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в периоде 2007 - 2009 гг (Приложение А, Б. В).

Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста

(Приложение И - таблица 1, 2).

Товарная продукция (ТП) - это вся выпущенная на предприятии продукция за определенный период (плановый или отчетный) и подготовленная к реализации, рассчитывается по формуле:

ТП = РП - (Ок + Он) (14)

где: ТП - товарная продукция, тыс. руб.;

РП - реализованная продукция, тыс. руб.;

Ок и Он - остаток на начало и конец отчетного периода, тыс. руб.

ТП 2007 года составит 349512 тыс. руб.;

ТП 2008 года составит 361606 тыс. руб.;

ТП 2009 года составит 309253 тыс. руб.

Реализуемая продукция (РП) - это продукция на предприятии, реализованная в данном периоде за которую поступили деньги на предприятие, рассчитывается по формуле:

РП = ТП + Они + Окл + ПОнп + ПОкп (15)

где Они, Окл - это остатки готовой продукции на складе на начало и конец данного периода, которая будет реализована;

ПОнп, ПОкп - это продукция отгруженная покупателем, но не оплаченная покупателем на начало и конец периода (продукция в дороге).

РП 2007 года = 349512 + 39969 + 41017 = 430498 тыс. руб.;

РП 2008 года = 361606 + 41017 + 44802 = 447425 тыс. руб.;

РП 2009 года = 309253 + 44802 +38654 = 392709 тыс. руб.

Валовая продукция (ВП) - это стоимость всей произведенной продукции предприятия независимо от степени ее готовности. Валовая продукция включает товарную продукцию и изменение остатков полуфабрикатов и незавершенного производства:

ВП = ТП + ПФнп - ПФкп + НПнк - Нпнп (16)

ВП 2007 года = 349512 + 115 + 124 + 379 = 350130 тыс. руб.;

ВП 2008 года = 361606 + 124 + 108 + 1016 = 362854 тыс. руб.;

ВП 2009 года = 309253 + 108 + 96 + 3226 = 312683 тыс. руб.

Чистая продукция - это часть валовой продукции, которая остаётся за вычетом потребленных в процессе производства средств производства (сырья, материалов, топлива, энергии, а также амортизации производственных основных фондов). С точки зрения образования стоимости Чистая продукция представляет собой вновь созданную в отраслях материального производства стоимость.

ЧП 2007 года = 350130 - 35357 = 314773 тыс. руб.;

ЧП 2008 года = 362854 - 4059 = 322795 тыс. руб.;

ЧП 2009 года = 312683 - 34197 = 278486 тыс. руб.

В 2008 году производство чистой продукции увеличится на 8022 тыс. руб., что в процентном соотношении составит темп роста 3% в сравнении с 2007 годом, а в 2009 году наблюдается спад производства товарной продукции на 44309 тыс. руб. или 14% в сравнении с 2008 годом.

Резкий рост цен на материалы и энергоресурсы с одной стороны и появление на рынке конкурентов, сбивающих цены на готовую продукцию, привели к снижению объемов продукции.

Эффективность использования основных фондов определяется не только наличием и составом основных фондов, но и полнотой их использования в течение отчетного периода. Расчет обобщающих показателей представлен в приложении И. Для характеристики использования основных средств применяется система обобщающих показателей.

Фондоотдача активной части фондов - количество продукции, выпущенной с 1 рубля машин, оборудования и прочих активных фондов рассчитывается по формуле:

Ф о = ТП / Ф ср (17)

где ТП - товарная продукция;

Фср - среднегодовая стоимость основных средств.

Данный показатель увеличивается в 2008 году на 0,18 руб./руб., темп роста составит 4%, в 2009 году наблюдается снижение фондоотдачи на 0,84 руб./руб. или 19 %.

Фондоёмкость активной части основных фондов - стоимость машин, оборудования и прочих активных фондов, требующаяся для производства 1 рубля товарной продукции. Фондоёмкость, показатель обратный фондоотдачи:

Фе = 1/ Фо (18)

Фондоёмкость в 2009 году составит 2,56 руб./руб., наблюдается увеличение этого показателя на 0,23руб./руб. по сравнению с 2008 годом, а фондоемкость в 2008 году снизилась на 0,23 руб/руб. по сравнению с 2007 годом.

Фондовооруженность - этот показатель определяется как отношение стоимости основных фондов на конец года к среднесписочной численности всего промышленно-производственного персонала:

Фр = Фс/ Чс (19)

где Чс - среднегодовая численность персонала.

Фондовооруженность -- показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Этот показатель с каждым годом увеличивается, в 2008 году увеличение составит 2,79 руб./чел., а в 2009 году - 13,17 руб./чел.

Оборотные средства или текущие активы предприятии - это средства, инвестируемые организацией в текущие операции в течении каждого цикла. Финансовое положение организации зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. В процессе анализа выявили, что оборотные средства в 2008 году увеличились на 35569,5 тыс. руб., а в 2009 году на 7881 тыс. руб. (Приложение таблица 3).

Для оценки оборачиваемости оборотных средств используется коэффициент оборачиваемости в числе оборотов, который рассчитывается по формуле:

Коб = Р/CO (20)

где Р - объем реализованной продукции;

СО - среднегодовая стоимость оборотных средств.

Коб 2007 год = 430499 /205781,5 = 2,09

Коб 2008 год = 450425/241351 = 1,87

Коб 2009 год = 392709/249232 = 1,58

Коэффициент оборачиваемости в числе оборотов с каждым годом сокращается.

Длительность одного оборота рассчитывается по формуле:

Дл = СО/Р/Т (21)

где Т - отчетный период

Дл 2007год = 205781,5/430499/360 = 172 дня;

Дл 2008 год = 241351/450425/ 360 = 193 дня;

Дл 2009 год = 249232/392709/360 = 229 дней.

Длительность одного оборота с каждым годом увеличивается.

Коэффициент закрепления оборотных средств рассчитывается по формуле: Ка=СО/Р (22)

Этот показатель обратный коэффициенту оборачиваемости, он используется для планирования оборотных средств и показывает величину оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции. Ускорение оборачиваемости капитала способствует сокращению потребности в оборотных средствах, приросту объема продукции, увеличению прибыли.

Ка 2007 год = 205781,5/430499 = 0,48

Ка 2008 год = 241351/ 450425 = 0,54

Ка 2009 год = 249232/392709 = 0,64

Таким образом, оборотный капитал предприятия совершает 2 полных оборота в среднем за 198 дней.

Коэффициент оборота (всех) активов, или ресурсоотдача -- это показатель, который отражает эффективность использования активов.

Коэффициент оборачиваемости активов рассчитывается по следующей формуле:

К = Выручка / Среднегодовая стоимость активов (23)

К 2007 год = 58028/ 205781,5= 2,82

К 2008 год = 614821/241351 = 2,55

К 2009 год = 636974/249232 = 2,56

Анализируемый показатель с каждым годом увеличивается, что говорит об эффективности работы предприятия.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover, RT) - финансовый показатель, рассчитываемый как отношение оборота компании к среднегодовой величине дебиторской задолженности. Формула расчета:

(24)

где: Объем продаж - годовой оборот предприятия;

RT 2007 год = 580281/54328,5 = 10,68

RT 2008год = 614821/64054 = 9,59

RT 2009 год = 636974/71669,5 = 8,89

Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях (средний период инкассации):

Период погашения = Средняя величина дебиторской задолженности / Среднедневная выручка от продажи в кредит или

Период погашения = 360 / Кдз. (25)

2007 год = 360 /10,68 =34 дня;

2008 год = 360/9,59 = 38 дней;

2009 год = 360 /8,89 = 41 день.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов.

Доля дебиторской задолженности = дебиторская задолженность \

Текущие активы * 100

2007 год = 54328,5 / 203781,5 * 100 = 26,7 %

2008год = 64054 / 241351 *100 = 26,5%

2009 год = 71669,5 /249232 *100 = 28,8 %.

Оборачиваемость запасов характеризует подвижность средств, которые предприятие вкладывает в создание запасов: чем быстрее денежные средства, вложенные в запасы, возвращаются на предприятие в форме выручки от реализации готовой продукции, тем выше деловая активность организации. Показателями оборачиваемости запасов (как и других оборотных активов) являются:

- прямой показатель оборачиваемости - коэффициент оборачиваемости запасов , который характеризует скорость обновления запасов предприятия (другими словами - количество оборотов денежных средств, вложенных в запасы, за отчетный период):

(26)

где - выручка от реализации продукции;

- средняя за отчетный период величина анализируемой категории запасов.

- обратный показатель оборачиваемости - период оборота запасов

- число дней, за которое полностью обновляются запасы предприятия:

(27)

где - условный (финансовый) год, состоящий из 360 дней (12 равновеликих месяцев по 30 дней)

Коб 2007 год = 580281/145711 = 4

Коб 2008 год = 614821/159313,5 = 4

Коб 2009 год = 636974 /159643 = 4

Таким образом, денежные средства вложенные в запасы оборачиваются 4 раза в год. Анализируемый показатель стабильный на протяжении трех периодов.

Д об (2007 - 2009) годы = 360/4 = 90 дней

Таким образом, каждые 90 дней полностью обновляются запасы предприятия.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов. Этот показатель характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами, а также традиционно имеет большое значение в анализе финансового состояния. Значение этого коэффициента должно превышать величину 0,5.

(28)

где СОС - собственные оборотные средства,

ЗЗ - запасы и затраты (стр. 210 + стр. 220, второго раздела баланса).

Расчет собственных оборотных средств определяется как разность между величиной оборотных активов и величиной краткосрочной задолженности:

СОС = ОА - КО (29)

где ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочная задолженность.

СОС 2007 год = 214878 - 68188 = 146690 тыс. руб.

СОС 2008 год = 267824 - 117088 = 150736 тыс. руб.

СОС 2009 год = 230640 - 84964 = 145676 тыс. руб.

Значение этого коэффициента превышает величину 0,5 это свидетельствует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности.

Проведем анализ рентабельности предприятия.

Рентабельность продукции - показатель эффективности производства, определяемый отношением прибыли от реализации продукции к её себестоимости (в процентах). В 2008 году по сравнению с 2007 годом уровень рентабельности реализации продукции снизился на 0,9%. В 2009 году по сравнению с 2008 годом уровень рентабельности снизился на 1,19%. Важно отметить, что общая степень ликвидности ОАО «Автоагрегат» в периоде 2007-2009 годов уменьшилась (Приложение И -Таблица 14)

Расчёты показывают следующую динамику коэффициента текущей ликвидности. В 2008 году произошло снижение данного показателя на 0,86, в 2009 году значение возросло на 0,42. Одновременно с этим происходит снижение доли собственных средств в оборотных средствах с 0,65 в 2007 году до 0,63 в 2009 году. Кроме того, расчёты показывают и снижение уровня финансовой независимости ОАО «Автоагрегат» с 0,77 в 2007 году до 0,68 в 2008 году.

Ситуация с финансовой устойчивостью ОАО «Автоагрегат» достаточно сложная. В частности это предприятие в 2008 году имеет низкий показатель финансовой зависимости, что говорит о критическом состоянии организации. В связи с этим снижается уровень финансовой независимости и растёт показатель задолженности по кредитам банков и займам.

Рентабельность собственного капитала в 2008 году снизилась и составила 1,12%, против 2007 г. - 2,49%. В 2009 году данный показатель возрос на 7,69. Такая динамика говорит о достаточно эффективном использовании оборотного капитала в ОАО «Автоагрегат».

С рентабельностью активов наблюдается такая же ситуация. В 2008 года данный показатель снизился на 1,92%. А в 2009 году рентабельность выросла до уровня 9,62%.

Таким образом, анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния ОАО «Автоагрегат» показал, что основной проблемой данного предприятия является снижение уровня финансовой независимости. Кроме того, динамика большинства из рассмотренных в ходе анализа показателей носит скачкообразный характер. Это выражается в том, что показатели резко снижаются в 2009 году по сравнению с 2007 годом и резко возрастают в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Возможно, это связано именно со снижением финансовой устойчивости данного предприятия. Однако, кризисной ситуацию в ОАО «Автоагрегат» назвать нельзя.

2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой осуществляется способом сравнение фактической численности работников с расчетными показателями, которые были достигнуты в прошлом периоде. Проанализируем обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по данным таблицы 1.

Таблица 1 - Динамика изменения среднесписочной численности работников

Показатель	2007	2008	2009	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Относи тельное изменение Тпр%
				08/07	09/08	08/07	09/08
1Среднесписочная численность, чел. - ППП - рабочих	440 1027	425 992	384 897	- 150 - 35	- 41 - 95	97 97	90 90
2 Доля рабочих в общей численности, %	70	70	70	-	-	-	-

Результаты анализа показывают, что состав работающих в ОАО «Автоагрегат» значительно изменился. Как видно по данным таблицы, численность ППП в 2008 году по сравнению с прошлым 2007 годом сократилась и составила 3 %, что в абсолютном выражении составило 150 человек. В 2009 году сокращение ППП составит 10% или 41 человек по сравнению с 2008 годом. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия составит 70% на протяжении анализируемого периода. Наблюдается сокращение рабочего персонала в 2008 году 35 человек, а в 2009 году - 95 человек. Динамика изменения численности трудовых ресурсов представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика изменения численности трудовых ресурсов

Проанализируем движение трудовых ресурсов представленных в таблице с помощью следующих показателей:

Коэффициент оборота по приему (КПп) - это отношение заново принятых работников к среднесписочной численности ПОД:

КПп2007 = 162/1464 100 = 11,1%;

КПп2008 = 220/1445 100 = 15,2%.

КПп2009 = 169/1304 100 = 13%.

Коэффициент оборота из освобождения (КПз) - это отношение количества освобожденных работников к среднесписочной численности:

КПз2007 = 215/ 1464100 = 14,7%;

КПз2008 = 239 /1445100 = 16,5%;