Объем работы 152 страницы. Дипломный проект представлен 3 разделами и содержит 41 таблицу, 36 рисунков. В процессе работы было использовано 31 источник.

Текстовая часть дипломного проекта выполнена в редакторе Word для Windows 97/2003 с расширением *doc. Графическая часть дипломного проекта выполнена в формате JPG и редакторе Power Point.

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, УПРАВЛЕНИЕ, АНАЛИЗ, ЛИЗИНГ, ФАКТОРИНГ, ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА, ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДУКЦИИ, ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ, ЭФФЕКТ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, МОДЕРНИЗАЦИЯ, АУДИТ,

Объект исследования - Саратовское акционерное производственное коммерческое открытое общество нефтяного машиностроения - ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН.

Предмет исследования - производственно-хозяйственная деятельность и финансовое состояние предприятия. Целью дипломного проекта является анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, анализ внешней среды, проведение патентного поиска и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

В дипломном проекте разработаны следующие мероприятия: комплекс мероприятий по контролю за издержками предприятия; внедрение факторинговой схемы в систему расчета предприятия с потребителями; разработка и внедрение лизинговой схемы в систему расчета предприятия с потребителями.

Annotation

Volume of paper is 156 pages. The degree project is submitted by the 3 sections and contains 41 tables, 36 illustrations, 31 sources were used during the work.

The text part of the graduation project is executed in Word for Windows 97/2003 with the extension * doc. The graphical part of the graduation project is executed in JPG formatand editor Power Point.

FINANCIAL STABILITY, MANAGEMENT, ANALYSIS, LEASING, FACTORING, SOLVENCY, ORGANIZATIONAL STRUCTURE, CAPITAL TURNOVER, PRODUC PROFITABILITY,MODERNIZATION, AUDIT,FINANCIAL ANALYSIS, EFFEC, EFFICIENCY.

The object of study - Saratov Joint Stock Commercial production of oil engineeringopen society - of «NEFTEMASH»-SAPKON.

Subject of study - industrial and business activities and financial condition of the enterprise. The purpose of the graduation project is to analyze the production of business, environmental analysis, patent search and development activities to improve the financial condition of the company.

In the capstone project developed the following activities: a set of measures to control the costs of the enterprise, the introduction of factoring in the calculation system of the enterprise with customers, develop and implement a leasing scheme in the calculation system of the enterprise with customers.

Содержание

1.1 Общая характеристика ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН

Саратовское акционерное производственно-коммерческое общество «Нефтемаш» сокращенно - ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН, - одно из старейших предприятий Саратовской области, было основано 16 сентября 1926 года. Создано оно на базе цеха завода «Сотрудник революции» и кустарных мастерских, как котельный завод для выполнения ремонтных заказов промышленности Нижнего Поволжья. С 1927 года завод перевели на площадку между улиц Большая Казачья и Университетская.

По решению Саратовского Губсовнархоза началась реконструкция завода. Было приобретено оборудование для резки, вальцовки и сварки листового металла. Налажено производство емкостей объемом 3, 5, 8, 17, 23 куб. м для хранения и раздачи нефтепродуктов на нефтебазах и складах.

К 1936 году на заводе проведена специализация производства, созданы котельный, сборочный и ремонтно-инструментальные цеха, что позволило расширить номенклатуру и объём выпускаемой продукции. В это же время началось производство прожекторных мачт для железной дороги, Ланкаширских котлов, задвижек «Лудло», емкостей для нефтепродуктов, а в 1940 году - котлов системы Шухова.

Во время Великой Отечественной войны завод в тяжелейших условиях прифронтового города продолжал выпускать гражданскую и освоил военную продукцию. В 1945-1946 гг. предприятие было преобразовано в Саратовский машиностроительный завод с подчинением Главнефтеснабу РСФСР. Началось его техническое перевооружение, направленное на выпуск машиностроительной продукции для нефтяной отрасли народного хозяйства, прежде всего, - резервуарного оборудования.

С 1956 года завод переходит в ведение Минхиммаша СССР и получает название «Нефтемаш».

В 1957-1963 гг. на заводе осваивается выпуск регулируемых плунжерных насосов для нефтехимической и химической промышленности.

В 1963 году завод «Нефтемаш» был объединён со Штампомеханическим заводом местной промышленности, объединение стало называться Машиностроительный завод «Химнефтемаш». По решению Саратовского СОВНАРХОЗа был достроен и введен новый корпус производства химических насосов.

Период с 1966 г. по 1975 г. знаменателен масштабной модернизацией выпускаемого оборудования. Было освоено производство дозировочных насосов, впервые в отечественной практике освоен выпуск дыхательных и предохранительных клапанов, в том числе - для северных районов страны. Работа предприятия по освоению дозировочных насосов для особо токсичных и коррозийных жидкостей и непримерзающих дыхательных клапанов была удостоена Серебряной медали ВДНХ.

Одновременно продолжалась технологическая специализация завода. Были созданы централизованные участки производства заготовок, сетчатого рукава и редукционных головок. Предприятие переименовывается в Саратовский завод нефтяного машиностроения «Нефтемаш» («Саратовнефтемаш»).

В 1975 году начинается реконструкция завода и строительство нового производственного корпуса с инфраструктурой для выпуска стационарных оросительных насосных станций.

В 1986 г. новый корпус был введен в эксплуатацию , что позволило в 2,5 раза увеличить производственные площади и в 2 раза - объём производства. В этот же период осваиваются различные виды товаров народного потребления, доля которых в общем объёме производства достигает 40%, а выпуск ТНП на 1 рубль заработной платы превысил 3 рубля.

Одновременно с развитием производственных структур воздвигаются социально-культурные объекты. Построены и заселены жилые дома по улицам Аткарской, Посадского и Яблочкова - всего 150 квартир.

В 1983 году завершается строительство благоустроенного общежития на 537 мест по улице Рабочей, а в 1989 году - детского сада на 140 мест на улице Железнодорожной.

130 пусковых объектов по всей стране получили за этот период оборудование с маркой «Саратовнефтемаш». Продукция завода экспортировалась более чем в 30 стран мира. За трудовые успехи 105 сотрудников завода были награждены правительством орденами и медалями.

В 1989-1990 годы, после работы в условиях хозрасчета и экономического эксперимента, предприятие переходит на арендные отношения с государством в лице Минтяжмаша. Ведется приватизация, и с 1993 года завод становится открытым акционерным обществом «НЕФТЕМАШ».

С 1994-2001 гг. руководство вырабатывает стратегию работы предприятия в рыночных условиях: ориентация всей деятельности на текущие и будущие запросы потребителя. В соответствии с этим принимается маркетинговая концепция производства с ориентацией на конкретные заказы с предварительной оплатой, создаются службы маркетинга и продаж.

Приоритетными направлениями становятся: маркетинговые исследования, увеличение объёмов продаж; сокращение сроков освоения новой техники, высокое качество и надежность выпускаемой продукции; снижение затрат; внедрение информационных технологий, совершенствование механизма стимулирования труда по конечному результату.

Для ускоренного развития инновационной деятельности создается структура ГИПов и участок опытного производства с последующим преобразованием в службу развития производства.

Расширяются связи с научно-исследовательскими и проектными институтами РФ и СНГ. В регионе примером такого содружества служат совместные разработки с ОАО «ВНИПИгаздобыча», Саратовским государственным техническим университетом (СГТУ), Саратовским государственным аграрным университетом (СГАУ). Со специалистами СГТУ создаётся новое поколение насосов с микропроцессорным управлением, огнепреградители повышенной огнестойкости.

Последние годы большое внимание уделялось модернизации и освоению новых видов изделий, Созданию наукоемкой продукции, обладающей высокими потребительскими свойствами, в том числе замещающей импортные аналоги. Удельный вес такой продукции возрос с 28% в 2000 году до 35% в 2008 году. Ряды конкурентноспособного оборудования пополнили следующие изделия:

- агрегаты с электромагнитным приводом с микропроцессорным управлением для дозирования химреагентов на объектах РАО «ЕЭС России», ОАО «ГАЗПРОМ»;

- установки дозирования химреагентов в технологиях добычи нефти и газа;

- огнепреградители повышенной огнестойкости для резервуаров с нефтью и нефтепродуктами;

- дыхательные клапаны к системам улавливания паров нефтепродуктов на автозаправочных станциях;

- сетчатые насадки для очистки газа на объектах ОАО «ГАЗПРОМ».

Успешно с 2004 года реализуется проект дозирования противотурбулентной присадки на объектах ОАО «АК «Транснефтепродукт», разработанный специалистами финской компании FORTUM и ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН.

С расширением объемов проекта, с 2008 года в нем принимает участие американская компания M-I-FINLAND OY.

С 2006 года осуществляется поставка дозировочных агрегатов и комплектно-блочных установок для российских и зарубежных потребителей.

Современное высокоэффективное технологическое оборудование, выпускаемое ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН, защищено 29 патентами Российской Федерации.

С целью выращивания конкурентноспособного персонала разширяются связи науки и практики. При подготовке молодых специалистов, способных активно развивать промышленность в рыночных условиях, используя современные инновационные технологии, на предприятии в 2006 году открыты филиалы кафедр СГТУ «Электронное машиностроение» (ЭМС) и «Производство технологических комплексов» (ПТК).

Предприятие ведет социально ответственный бизнес. Ежегодно 4-6 % средств от общего объема реализации направляется на социальные нужды: дополнительные выплаты по коллективному договору, содержание объектов соцкультбыта, оказание помощи пенсионерам, обучение молодежи, на благотворительные цели и т.д.

Большие средства выделяются на обновление оборудования и капитальный ремонт основных фондов. В 2008 году построен и сдан 122-х квартирный жилой дом.

2006 и 2008 годы характерны достижением наибольших объемов производства. Среднегодовой темп роста продаж составил 30%. А сумма годовых налоговых отчислений возросла с 26 млн. рублей в 2002 году до 80 млн. рублей в 2008 год, т. е. в 3 раза. При этом предприятием своевременно производились расчеты с бюджетом всех уровней. Не допускалась задержка выплаты заработной платы и расчетов за использование энергоресурсов. Все это подтверждало, что стратегия выбрана правильно, необходимо больше уделять внимание экономики затрат и структуризации управления производством.

На предприятии действует система менеджмента качества, соответствующая требованиям ISO 9001 : 2000 , что подтверждено сертификатом TUV CERT и сертификатом соответствия ГОСТ Р ИСО 9001-2001 в системе добровольной сертификации «Транссерт». А также действует система менеджмента окружающей среды (СМОС), соответствующая требованиям ISO 14001:2004, что подтверждено сертификатом TUV CERT.

В 2009 году предприятие прошло первый этап сертификации системы менеджмента качества по требованиям Американского института нефти API SPEE Q1 (ISO/TS 29001), что поможет продвижению продукции в странах СНГ и дальнего зарубежья.

В 2010 году ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН успешно завершило ресертификацию СМК по новой версии ISO 9001:2009, что укрепило конкурентоспособность предприятия (СМК действует на предприятии с 1998 года).

Постоянными партнерами являются предприятия России и СНГ, в том числе: ОАО «Лукойл», ОАО «Газпром», ОАО «Татнефть», ОАО «АНК Башнефть», ОАО «ТНК-ВР», ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО НК «Роснефть», РАО «ЕЭС России», АО НК «КазМунайГаз», ОАО «АК «Транснефть», ОАО «АК «Транснефтепродукт». Продукция идёт в более чем 30 стран мира: Финляндию, Индию, Иран, Китай, Сирию, Египет и др.

Сегодня ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН - это проактивное машиностроительное предприятие с современной корпоративной культурой, специализирующееся на выпуске насосного, резервуарного и спецтехнологического оборудования для нефтяной, нефтеперерабатывающей, газовой, химической, энергетической, металлургической промышленности, коммунального и сельского хозяйства.

За свои достижения в развитии экономики РФ, завод неоднократно награждался правительственными, отраслевыми, региональными и общественными наградами.За активную деятельность по реализации принципов государственной стратегии устойчивого экономического роста, стабильную работу и достижение высоких результатов в 2004 году генеральному директору вручен Почетный знак « Лидер Российской экономики - 2004 ».

Генеральный директор ОАО «НЕФТЕМАШ» - САПКОН - Шимчук Федор Станиславович, награжден «Международным фондом «ЕврАзия» и «Церемонией общественного признания «Лидер экономического развития России», как «ДИРЕКТОР ГОДА - 2006».

В 2008 году предприятие получило награду - Диплом Лауреата Национальной Премии «ВО СЛАВУ ОТЕЧЕСТВА».

За производство высококачественной продукции для объектов повышенной взрыво-пожароопасности конкурсная комиссия Национальной отраслевой премии «ЗУБР-2008» в категории «Пожарная безопасность» вручила ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН диплом и золотую медаль.

Генеральный директор ОАО «НЕФТЕМАШ» - САПКОН - Шимчук Федор Станиславович, награжден в 2009 году Высшим Орденом общественного признания «Почетный Гражданин России».

В период работы выставки « Международная химическая ассамблея ICA - 2006 » (г. Москва) конкурсная комиссия наградила ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН 3 Золотыми и 2 Серебряными медалями и Дипломами 1 и 2 степени за лучшую продукцию.На 14-ой Московской международной выставке «ХИМИЯ-2008» пять изделий ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН были награждены медалями и дипломами I и II степени.

В рамках выполнения программы по сотрудничеству ОАО «НЕФТЕМАШ» - САПКОН и компания «Kaneko» (Япония), приняли совместное участие в 16-ой международной выставке «НЕФТЬ и ГАЗ. ТЭК». На выставке были представлены новые разработки нефтяного оборудования, были заключены договоры о сотрудничестве и намечены новые перспективные направления в работе. Были получены награды: Дипломом I степени, Сертификат и медаль за разработку новейших технологий в области резервуарного оборудования, предназначенного для районов Сибири и Крайнего Севера. Специалисты ТЭК дали высокую оценку дыхательному клапану класса “ЕРМАК” к резервуарным паркам для хранения нефти и нефтепродуктов.

Рисунок 1 - Структура выпускаемой продукции

Описание продукции:

Насосное оборудование:

Всю гамму выпускаемого насосного оборудования можно разделить на два вида: агрегаты насосные объемные дозировочные с регулярной подачей и центробежные насосные агрегаты.

Объемные насосные агрегаты применяются в нефтедобывающей, нефтеперерабатывающей, химической, энергетической, целлюлозно-бумажной, пищевой, коммунальной, металлургической отраслях промышленности. Все они характеризуются возможностью регулирования расхода от 0 до 100% и поддержания установленного расхода, возможностью осуществления регулирования как на остановленном, так и на работающем агрегате, при этом регулирование осуществляется плавно бесступенчато, шкала регулирования линейная.

Резервуарное оборудование:

Это оборудование к вертикальным и горизонтальным резервуарам наземного и подземного исполнения для хранения и транспортировки нефти, нефтепродуктов и химических жидкостей, для обеспечения безопасности эксплуатации резервуаров и снижения потерь нефтепродуктов.

Отрасли применения: нефтедобыча, нефтепереработка, транспортировка, химическая, энергетическая.

Нефтегазоперерабатывающее оборудование:

Изоляторы - применяются в промысловых и нефтезаводских установках подготовки нефти и очистки нефтепродуктов.

Рисунок 2 - Виды выпускаемого технологического оборудования

Деловые отношения с ведущими институтами позволяют успешно проводить инновационную деятельность по основным товарным направлениям, в том числе:

- дозировочные агрегаты с электромагнитным двигателем с блоком управления от встроенного микропроцессора;

- комплектно-блочных установок для дозирования метанола;

- изделий к стальным резервуарам для хранения нефти и нефтепродуктов (пробоотборники, пеногенераторы, огнепреградители и др.).

Предприятие работает по заказному принципу, регулируя свои расходы с учетом конъюнктуры сезонных колебаний спроса (летом рост, зимой спад), закупки материалов идут строго на оплаченный заказ.

Инновационная деятельность. На предприятии в 2009 г. принят комплекс инновационных проектов и мероприятий, согласованный по ресурсам, исполнителям и срокам их осуществления и обеспечивающий эффективное решение задач по освоению принципиально новых видов продукции (технологий).

Реализация инновационной политики на предприятии способствует расширению ассортимента выпускаемой продукции, повышению ее качества и технического уровня, конкурентоспособности, как на внутреннем, так и на мировом рынке.

В 2010 году закуплено новое оборудование, произведена модернизация станков с ЧПУ, что позволяет применять прогрессивные методы высокоточной обработки и повышения качества поверхностей обрабатываемых деталей.

Товарная политика ОАО «НЕФТЕМАШ» - САПКОН должна базироваться на широком ассортименте с модификацией и модернизацией отдельных наименований насосов и постепенном переходе к концентрированному маркетингу на приоритетных рынках:

- топливные отрасли;

- энергетика;

- химия и нефтехимия.

1.2 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «НЕФТЕМАШ» - САПКОН

Технико-экономический анализ проводится посредством расчета основных технико-экономических показателей и метода сравнения, который позволяет выявить и оценить различия в производственно-хозяйственной деятельности за три последних года: 2008-2010 гг. Динамика показателей сравнивается с базовым значением, что позволяет получить характеристику тенденций развития производства.

1.2.1 Анализ производства и реализации продукции

К основным показателям, характеризующим выпуск продукции, относятся товарная и реализованная продукция. Товарная продукция - это продукция, выработанная предприятием для реализации на сторону, полностью законченную производством, соответствующую стандартам и техническим условиям. Реализованная продукция отражает общий объем продукции, отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями (но не оплаченной). Реализованная продукция отличается от товарной на остаток готовой продукции на складе.

Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика производства и реализации продукции

Как видно из таблицы и рисунка предприятие постепенно стало выходить из кризиса. 2009 год стал самым неэффективным за ближайшие 10 лет работы предприятия. Падение товарной и реализованной продукции составило почти 1,5 раза. В 2010 г. увеличило объем реализованной продукции в 1,7 раза, но объема 2007 года (309 млн. руб.) так и не достигло. Динамика показателей выпуска продукции за 2008-2010 гг. представлены на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика показателей выпуска продукции

За анализируемый период наблюдается снижение товарной и реализованной продукции на 24% в 2009 г., что объясняется финансовым кризисом и стагнационными явлениями в экономике. Но в 2010 г. объемы реализованной продукции увеличиваются и становятся почти как в 2008 г.

Но если посмотреть на динамику данных показателей за более обширный период, то можно увидеть непрерывное наращивание объемов производства продукции, максимальный уровень которых был в 2007 году. Динамика показателей товарной и реализованной продукции, в расширенном временном ряду представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Динамика показателей выпуска продукции за 1995 - 2010 гг.

1.2.2 Анализ кадрового потенциала ОАО «НЕФТЕМАШ-САПКОН»

Основными задачами анализа являться изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений ресурсами в целом, определение и изучение показателей текучести кадров, выявление резервов трудовых ресурсов, более полного их эффективного использования. Динамика численности представлена в таблице 2 и рисунке 5.

Наблюдается постоянное сокращение численности работников - за период 2008-2010 гг. количество персонала сократилось на треть. Из таблицы 2 видно, что среднесписочная численность всего персонала в 2010 году составила 479 человек, что на 206 человек меньше чем в 2009 г., и на 287 человек меньше чем в 2008 г. Грядут еще большие сокращения персонала в 2010 году планируется оставить около 400 человек. Естественно, это больше негативная тенденция, чем позитивная. Но таким образом предприятие пытается выжить во время кризиса и спада производства. Предприятие сокращает ненужные производства, дублирующие должности, офисных работников.

Таблица 2 - Динамика численности предприятия

Рисунок 5 - Динамика численности и структуры персонала предприятия

Практически все категории работников сокращаются равномерно, но с учетом, что выручка выросла, это говорит, о том, что предприятие может наращивать объем производства и с таким количеством персонала.

Основными задачами анализа трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции, установление уровня производительности труда, выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени. Необходимо определить обеспеченность предприятия персоналом. Для анализа обеспеченности кадрами проведём изучение структуры и состава персонала.

Динамика движения рабочей силы предприятия представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика движения рабочей силы предприятия

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником (ВП срг (ППП)). Его величина зависит от выработки рабочих (ЧВ), от их удельного веса (УД) и количества отработанных им дней (Д) и продолжительности рабочего дня (П).

ВП срг (ППП)= Уд ппп · Д · П · ЧВ (1)

Рисунок 6 - Соотношение среднегодовой выработки и фонда оплаты труда на одного работающего

Таблица 4 - Анализ показателя выработки работающих

Из таблицы 4 и рисунка 6 видно, что количество отработанного времени в 2010 году всеми работниками по сравнению с предыдущими годами уменьшилось и составило 2494,1 тыс. час. Среднегодовая выработка одного работающего в 2009 г. резко падает (на 42%), но в 2010 г. выросла почти в 2,5 раза. Среднегодовая зарплата на одного работающего практически не меняется в зависимости от результата деятельности предприятия, что не является стимулирующим фактором. Все эти изменения указывают на несовершенство организации производства и труда, отсутствие прогрессивных форм и методов организации производства и труда и т.д.

1.2.3 Анализ качества и структуры продукции

Цель анализа производства и реализации продукции состоит в выявлении наиболее эффективных путей увеличения объема выпуска продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производства. Для анализа объема производства и реализации продукции строится таблица 5.

Таблица 5 - Анализ объема и производства и реализации продукции

Рисунок 7 - Динамика выпуска продукции

Из результатов проведенного анализа объема производства и реализации продукции можно сделать следующие выводы: в 2009 г. как и во всей экономике России наблюдалось падение производства и реализации продукции - товарной продукции почти в половину на 47%, а реализованной на 32%. Падение выпуска нефтегазоперерабатывающего оборудования было в 2009 г. рекордным и составило около 60%. Это связано с замораживанием инвестиционных проектов основных потребителей ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН. В 2010 г. наблюдается рост всех показателей. Выпуск основного вида оборудования даже увеличился на 9% по сравнению с 2008 г., это является показателем возрастающей активности потенциальных потребителей данного оборудования и размораживании инвестиционных проектов по добыче и переработке нефти и газа.

К сожалению, объем товарной продукции не достиг уровня докризисного 2008 г. на 4%, а объем реализованной продукции увеличился на 64% по сравнению с 2009 г. и 12% по сравнению с 2008 г. Что говорит о положительной динамике промышленного производства и начавшемся экономическом оживлении.

Таблица 6 - Потери от несоответствующей продукции

Рисунок 8 - Динамика потери от несоответствующей продукции

К основным причинам производства несоответствующей продукции необходимо отнести:

- низкое качества металла;

- низкий уровень технической дисциплины;

- устаревшее оборудование;

- низкая культура производства;

- использование в производстве просроченного материального инструмента;

- низкая квалификация рабочих.

Причины дефектов:

- несоблюдение правил транспортировки и складирования продукции на предприятии - потребителе;

- несоблюдение технологического процесса сборки, комплектовки и упаковки;

- нестабильная работа оборудования.

Мероприятия по снижению потерь от несоответствующей продукции

· Регулярно проводить анализ контрольных операции с целью уменьшения процента контроля при стабильных показателях качества;

· Предупреждения, выданные контрольными мастерами изготовителям некачественной продукции, рассматриваются на «Дне оценки качества работы» для выявления и устранения причин возникновения несоответствующей продукции;

1.2.4 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Рост объемов продукции и улучшение качества в значительной степени зависят от обеспеченности хозяйствующего субъекта материальными ресурсами и эффективности их использования.

Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов является материалоемкость и обратный показатель - материалоотдача, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, прибыль на рубль материальных затрат.

Материалоемкость (Ме) - отношение стоимости материальных затрат (Мз) к объему произведенной продукции в стоимостном выражении (ОП). Он характеризует величину материальных затрат, приходящихся на один рубль произведенной продукции:

Ме = Мз/ОП (2)

Ме = 97820/243487= 0,41 руб./руб. (в 2008 г.)

Ме = 46660/128130 = 0,36 руб./руб. (в 2009 г.)

Ме = 68292/ 234140= 0,29 руб./руб. (в 2010 г.)

Материалоотдача характеризует выход продукции на один рубль материальных затрат, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

Материалоотдача определяется как отношение объема выпущенной продукции в стоимостном выражении к материальным затратам:

Мо = ОП/Мз (3)

Мо = 1/0,41= 2,43 руб./руб. (в 2008 г.)

Мо = 1/0,36 = 2,77 руб./руб. (в 2009 г.)

Мо = 1/0,29 = 3,44 руб./руб. (в 2010 г.)

Представим все расчеты в таблице 7 и рисунке 9.

Таблица 7 - Динамика показателей материалоемкости и материалоотдачи

Рисунок 9 - Динамика материалоемкости и материалоотдачи

Из данных анализа таблицы 7 можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода материалоемкость непрерывно растет до уровня 36 копеек материальных затрат на рубль товарной продукции; соответственно материалоотдача падает на 40%.

Для того чтобы понять причины увеличения материалоемкости в 2010 году, рассчитаем удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции. Он исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции.

Удмз =Мз /полной себестоимости произведенной продукции (4)

Удмз(2010) = 68292/197410=0,345 руб/руб.

Удмз(2009) = 46660/117868 = 0,396 руб/руб.

Удмз(2008) = 97820/165995= 0,589 руб/руб.

В 2010 году происходит рост себестоимости проданных товаров, в связи с значительным повышением цен на материалы, комплектующие и энергоносители в среднем на 120%.

1.2.5 Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости товарной продукции начинается с общей оценки выполнения плана по себестоимости.

Влияние объема продукции на себестоимость

С(ОП)=Спл*(ОПф-ОПпл)/ ОПпл (5)

где Спл - плановая себестоимость;

ОПф - объём продукции фактически;

ОПпл - объём продукции плановый.

С(ОП)=109780*(127090-117548)/117548=89117,98 тыс.руб.

За счет изменения объёмов производства на 9542 тыс.руб. фактическая себестоимость отклонилась от плановой на 8911,98 тыс.руб.

Классификация по калькуляционным статьям расходов применяется для расчета себестоимости единицы вида продукции. Рассмотрим структуру себестоимости по статьям калькуляции в таблице 8.

Таблица 8 - Структура себестоимости товарной продукции по статьям калькуляции.

Из таблицы 8 видно, что в 2009 году произошел рост относительно уровня 2008 года следующих элементов затрат: заработная плата основная и дополнительная - на 1,6%, отчисления на социальное страхование - на 0,6%,амортизация -- на 6,4%. В 2009 году снизились затраты на материальные затраты на 14,8% и прочие затраты на 19,9%.

Значительную часть в затратах на производство занимают материальные затраты (в 2008 году - 32,3%, в 2009 году - 29,6%).

Заработная плата составляет основной удельный вес в затратах предприятия (в 2008 году - 40,1%, в 2009 году - 43,7%), что указывает на трудоемкость выпускаемой продукции. Удельный вес заработной платы увеличился в 2009 году на 3,6 % по сравнению с 2008 годом. Данное увеличение заработной платы произошло из-за снижения доли материальных затрат на 2,7%.

За анализируемый период наблюдается постоянное повышение доли амортизационных отчислений (в 2008 году -2,7%, в 2009 году - 3%). При этом наблюдается повышение их абсолютной величины. Это положительный фактор, указывающий на снижение сроков использования имеющегося оборудования, в результате чего увеличивается его балансовая стоимость, а, следовательно, и амортизационные отчисления.

Рисунок 10 - Структура себестоимости товарной продукции

Динамика себестоимости отражает общую динамику производства и реализации продукции - спад на треть в абсолютных показателях в 2009 году и повышение в 2010 г. Доля заработной платы постоянно уменьшается с 44% до 40%, что говорит, об экономии на персонале. С учетом повышения производительности, предприятие может столкнуться с проблемой кадрового голода и позиционировать себя как непривлекательный работодатель.

1.2.6 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Произведем анализ затрат на 1 рубль товарной продукции в сравнении с прошлыми годами.

З1руб. = (З1/ОП1-З0/ОП0)*100% (6)

Динамика затрат на рубль товарной продукции представлена в таблице 9.

Таблица 9 - Динамика затрат на рубль товарной продукции

Рисунок 11 - Динамика коэффициента затрат на 1 руб. товарной продукции

Показатель затрат непрерывно увеличивался, еще в 2008 г. был превышен порог безубыточности - 1,16, а в 2009 году достиг уровня 1,35 руб./руб. В 2010 г. данный показатель достиг нормальных значений - 91 копейка затрат на 1 рубль товарной продукции.

1.2.7 Анализ рентабельности основной деятельности

Рентабельность основной деятельности это важная характеристика эффективности деятельности предприятия. Ее можно вычислить по следующей формуле:

Род = ПР/С (7)

где Род - Рентабельность основной деятельности,

ПР - Прибыль от реализации, тыс.руб.

С - Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

Рпр (2008)= 833/20825=0,4%.

Рпр (2009) данный показатель невозможно рассчитать из-за отрицательных чисел в числителе (убыток 27139 тыс. руб.)

Рпр (2010)= 447/197410=0,002%.

Рисунок 12 - Динамика рентабельности основной деятельности

Рентабельность основной деятельности за последние 6 лет постоянно падает. За анализируемый период, ее иногда невозможно рассчитать, например в 2009 году из-за убытка в 27 млн. рублей. Несмотря на хорошие показатели в 2010 году показатель рентабельности основной деятельности предельно низкий - 0,002%.

Убытки объясняются ростом себестоимости проданных товаров, в связи с значительным повышением цен на материалы, комплектующие, энергоносители (в т.ч. тариф на тепловую энергию увеличился с 2009 г. на 120%), затратами на участие в конкурсных торгах на право заключения договоров на поставку продукции.

1.2.8 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов

1.2.8.1 Анализ структуры основных фондов

По своему функциональному назначению основные фонды предприятия подразделяются на промышленно-производственные основные и непроизводственные основные фонды. Производственные фонды участвуют в процессе изготовление продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.). Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.) На балансе ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН находятся турбаза «Полянка», общежитие на ул. С. Разина, детский сад «Светлячок» и т.д. Структура основных фондов ОАО «НЕФТЕМАШ»-САПКОН представлена на рисунке 13. Наибольший удельный вес в составе основных фондов имеют промышленно-производственные основные фонды, которые непосредственно связаны с производством продукции. В 2008году они занимали 91,1%, в 2009 году - 92,8%, в 2010 году - 93,6%. Наибольшая доля принадлежит машинам и оборудованию: в 2008 году - 52,3%, в 2009 году - 52,6%, в 2010 году - 41,6%. Так же весомую долю занимают здания: в 2008 году - 23,8%, в 2009 году - 23,7%, в 2010 году - 28,09%.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Промышленно-производственные основные фонды увеличились за два года на 10,54% в 2009 году и на 10,34% в 2010 году. Прирост основных производственных фондов в стоимостном выражении может происходить за счет: ввода в эксплуатацию новых объектов основных фондов; приобретения бывших в эксплуатации основных фондов; аренды; переоценки. Можно отметить, что есть тенденция к равномерному наращиванию основных средств по всем группам основных фондов. Особенно повысилось количество инвентаря, темп прироста с 2008 года составил - 37,66%.

Наряду с промышленно-производственными основными фондами в составе фондов хозяйствующего субъекта имеются непроизводственные основные фонды. Это свидетельствует о том, что на балансе предприятия имеются объекты социально-культурного и бытового назначения, которые содержатся за счет доходов хозяйствующего субъекта, что является положительным моментом, так как свидетельствует о том, что у предприятие является социально-ориентированным и у него достаточная доходная база.

Наиболее обобщающим показателем, характеризующим уровень использования совокупности действующих основных производственных фондов, является показатель фондоотдачи -- выпуск продукции на один рубль стоимости основных производственных фондов по предприятию.

Рисунок 13 - Структура основных фондов

Из рисунка 13 видно падение стоимости основных фондов в 2010 году на 8%. Основной вклад дает группа «машин и оборудования» сократившаяся на 59% (с 186665 тыс. руб. в 2009 г. до 77121 тыс. руб. в 2010 г.). По рисунку 13 можно заключить, что большую часть в структуре основных производственных фондов составляют машины и оборудование, включающие в себя силовые, рабочие, информационные группы. Достаточно весомую часть занимают здания. В 2010 году удельный вес непроизводственных фондов падает; в связи с кризисом предприятие избавляется от них.

1.2.8.2 Анализ технического состояния основных фондов

Анализ технического состояния основных фондов начинают с определения уровня их физического износа. Физический износ основных фондов неизбежен. Однако его размер можно сократить путем ухода за основными фондами, профилактического осмотра, ремонта и рационального использования основных средств.

Движение основных фондов и техническое состояние характеризуют следующие показатели: коэффициент обновления, коэффициент прироста, коэффициент выбытия, коэффициент интенсивности, коэффициент годности

Таблица 10 - Исходные данные и динамика показателей состояния и движения основных средств

Рисунок 14 - Динамика коэффициентов состояния и движения основных средств

Коэффициент обновления основных производственных фондов отражает интенсивность обновления основных фондов и рассчитывается следующим образом:

Анализ технического состояния основных фондов начинают с определения

К обн = Sп ОПФ/S ОПФ1, (8)

где SпОПФ - стоимость вновь поступивших основных производственных фондов;

S ОПФ1 - стоимость основных производственных фондов на конец года.

Кобн =1972/130290=0,02 (в 2010 г )

Кобн =4010/138870 = 0,02 (в 2009 г.)

Кобн =20342/137582= 0,14 (в 2008 г.)

Темпы обновления за анализируемый период падают в 10 раз. Обновление основных фондов в основном происходит не за счет приобретения новых, а за счет модернизации имеющихся.

Коэффициент выбытия основных производственных фондов характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из производства.

К выб = Sв ОПФ/ S ОПФ2, (9)

где Sв ОПФ - стоимость выбывших основных производственных фондов на начало периода;

S ОПФ2 - стоимость основных производственных фондов на начало года.

К выб =10552/138870=0,07 (в 2010 г.)

К выб =2722/137582= 0,02 (в 2009 г.)

К выб =8721/125961 = 0,06 (в 2008г.)

К изн =1-0,93= 0,07 (в 2010 г.)

К изн = 1-1,01= -0,01 (в 2009 г.)

К изн = 1-0,3900 = -0,09 (в 2008 г.)

Возрастание коэффициента износа (и, соответственно, снижение коэффициента годности) может быть обусловлено: использованием принятого метода начисления износа; приобретением или получением от других хозяйствующих субъектов основных фондов с уровнем износа большим, чем в среднем по предприятию; низкими темпами обновления основных фондов; невыполнением задания по вводу в действие основных фондов и модернизации.

Анализируя данные коэффициенты, можно сделать вывод, что предприятие планомерно сокращает свои основные производственные фонды, вместо двух производственных площадок будет функционировать одна. Этим объясняется падение большинства показателей. В течение трех последних расчетных периодов наблюдается низкая степень обновления основных фондов, однако коэффициент выбытия основных фондов идет наравне с коэффициентом обновления, что свидетельствует о замене старых изношенных фондов. Степень изношенности основных фондов высока, в 2008 году составила 42,62%, за последние два отчетных года возросла на 18,38% и к концу 2010 года составила 61%.

1.2.8.3 Анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами

Рассчитаем показатель фондовооруженности труда, то есть размер производственных средств, приходящихся на одного работника промышленного персонала:

ФВ = Среднегодовая стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену

С учетом сокращений персонала за последние два года - 2009-2010 гг. с 766 человек до 560. За анализируемый период, предприятие сократило численность в 2 раза (847 чел. в 2008 году).

Среднесписочная численность рабочих в наиболее загруженную смену - 308 человек в 2010г.; 430 человек в 2009г.; 574 человека в 2008г.

ФВ (2010) = 134580/308=436,9 (тыс.руб./чел.)

ФВ (2009) = 138226/430=321,4 (тыс.руб./чел.)

ФВ (2008) = 131771,5/574=229 (тыс.руб./чел.)

Рассчитаем коэффициент технической вооруженности, показывающий, сколько непосредственно производственного оборудования приходится на одного работника промышленного персонала, по следующей формуле:

ТВ =Среднегодовая стоимость производственного оборудования / Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену

ТВ (2010) = 54084/308= 2,47 тыс.руб./чел.

ТВ (2009) = 3878,0/430=1,06 тыс.руб./чел.

ТВ (2008) = 6984,4/574=1,96 тыс.руб./чел.

Рассчитаем коэффициент вооруженности передовой техникой. К передовой технике относится вычислительная техника, а так же автоматические машины и оборудование. Рассчитывается этот коэффициент по следующей формуле:

Ктв пер.тех. = Стоимость передовой техники/ Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену

Ктв пер.тех. (2010) = 3010/308=1,3 тыс.руб./чел.

Ктв пер.тех. (2009) = 2669/430=0,73 тыс.руб./чел.

Ктв пер.тех. (2008) = 1293/574= 0,36 тыс.руб./чел

Сопоставим в таблице 11 общий уровень технического вооруженности и уровень вооруженности труда вычислительной техникой:

Таблица 11 - Сопоставление общего уровня технической вооруженности и уровня вооруженности труда вычислительной техникой

Рисунок 15 - Динамика показателей технической вооруженности

За исследуемый период показатель фондовооруженности труда увеличился по сравнению 2009/2008 гг. на 92,4 тыс.руб./чел., 2010/2009 гг. на 115,5 тыс.руб./чел., что может характеризоваться как положительное явление, но это основано на резком сокращении численности. Коэффициент технической вооруженности тоже вырос в 2010 году на 0,41 тыс.руб./чел., по сравнению с 2009 годом, однако в 2010 году по сравнению с 2008годом понизился на 0,49 тыс.руб./чел. Показатель общей технической вооруженности превосходил показатель технической вооруженности передовой техникой в 2008 году в 2,39 раза, в 2009 году в 1,45 раз. В 2010 году в 4,08 раз, то есть в отличии от 2008 года на 0,71% больше, а от 2009 года и на 1,81% . Это положительная тенденция, однако цифры говорят все же о недостатке автоматизированного оборудования и вычислительной техники так как они очень малы.