Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Цена производственных ресурсов фирмы, ее влияние на финансово-хозяйственный результат деятельности фирмы

1.1 Значение себестоимости и ее виды

1.2 Производственные факторы и резервы снижения себестоимости

2. Бизнес план ПБОЮЛ «Альпинист»

2.1 Резюме

2.2 Характеристика продукции

2.3 Оценка рынка сбыта

2.4 Анализ конкурентов

2.5 Стратегия маркетинга

2.6 План реализации товара

2.7 Организационно-правовой отдел

2.8 Финансовый план

2.9 Оценка рисков

Заключение

Список используемой литературы

ПРИЛОЖЕНИЕ

Введение

Выпуск продукции или оказание услуг предполагает соответствующее ресурсное обеспечение, величина которого оказывает существенное влияние на уровень развития экономики предприятия. Поэтому каждое предприятие или производственное звено должны знать, во что обходится производство продукции(работ, услуг). Данный фактор особенно важен в условиях рыночных отношений, так как уровень затрат на производство продукции влияет на конкурентоспособность предприятия, его экономику.

Для того чтобы знать, во что обходится изготовление продукта, предприятие должно производить его стоимостную оценку по производственным факторам (вещественному и количественному составу (средства и предметы труда), а так же по составу и количеству затрат труда, требуемых для его изготовления)

Принято считать, что издержки (себестоимость) - это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием производственной и коммерческой деятельности, связанной с выпуском и реализацией продукции и оказании услуг, то есть всё то, во что обходится предприятию производство и реализация продукта (продукции). В соответствии с определением издержек (себестоимости) производства продукции следует различать себестоимость производства и реализации, выпуска продукции и продаж. Себестоимость выпуска (производства) продукции характеризует в денежном измерении все материальные затраты и затраты на оплату труда, которые в том или ином производстве падают на единицу и на весь объём выпускаемой продукции.

Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия, а следовательно и результаты его деятельности.

В своей работе, я поставила целью проанализировать цены производственных ресурсов и влияния ее на результат деятельности предприятия через себестоимость ресурсов предприятия.

Основной задачей работы является систематизация и анализ материала по данной теме.

В первой главе курсовой работы рассмотрены виды себестоимости ее значение, а так же производственные факторы и резервы снижения себестоимости.

В практической части курсовой работы в соответствии с заданием приведен бизнес-план магазина «Альпинист»

При написании работы мною использовалось много литературы. Было рассмотрено несколько книг по "экономике организации" и бизнес- планированию. Для своей работы мною использовались такие журналы как "Справочник экономиста".

1. Цена производственных ресурсов фирмы, ее влияние на финансово-хозяйственный результат деятельности фирмы

1.1 Значение себестоимости и ее Виды

Себестоимость продукции (работ, услуг) - представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а так же других затрат на её производство и реализацию.

Приведенное определение в принятой классификации характеризует полную себестоимость промышленной продукции.

В себестоимость продукции согласно инструкции включаются:

затраты на подготовку и освоение производства;

затраты, связанные непосредственно с производством продукции обусловленные технологией и организацией производства;

затраты на оплату труда;

затраты, связанные с использованием природного сырья;

затраты некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции;

расходы, связанные с изобретательством, техническим усовершенствованием и рационализаторскими предложениями;

затраты по обслуживанию производственного процесса (текущий, средний и капитальный ремонт)

расходы, связанные с набором рабочей силы;

текущие расходы, связанные с содержанием и эксплуатации фондов природоохранительного значения;

расходы, связанные с управлением производством;

затраты на подготовку и переподготовку кадров;

расходы по транспортировке работников к месту работы и обратно, отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в государственный фонд занятости от затрат на оплату труда работников, занятых в производстве соответствующей продукции;

отчисления по обязательному медицинскому страхованию;

платежи по страхованию имущества предприятия;

затраты на оплату процентов по краткосрочным ссудам банков, оплата услуг банков;

затраты по гарантийному обслуживанию;

расходы, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение, транспортировка);

затраты на воспроизводство основных производственных фондов (амортизация на полное восстановление);

износ по нематериальным активам;

потери от брака;

потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.

Величина этих затрат зависит от цен на ресурсы, необходимые для производства товаров, а также от технологии их использования.

Цена, по которой приобретаются производственные ресурсы, не зависит от деятельности предприятия. Она определяется спросом и предложением на ресурсы. Отсюда для предприятия чрезвычайно важен технологический аспект формирования издержек производства, обусловливающий, с одной стороны, количество привлекаемых производственных ресурсов, а с другой - качество их использования. Причём предприятие должно использовать такие методы производства, которые были бы эффективными как с технологической, так и экономической точки зрения.

По объему учитываемых затрат различаются три вида себестоимости:

цеховая себестоимость, включающая в себя затраты на производство продукции в пределах цеха, в частности прямые материальные затраты на производство продукции, амортизация цехового оборудования, заработная плата основных производственных рабочих цеха, социальные отчисления, расходы по содержанию и эксплуатация цехового оборудования, общецеховые расходы;

производственная себестоимость (себестоимость готовой продукции), кроме цеховой себестоимости, включает в себя общезаводские расходы (административно-управленческие и общехозяйственные затраты) и затраты вспомогательного производства;

полная себестоимость, или себестоимость реализованной (отгруженной) продукции, - показатель, объединяющий производственную себестоимость продукции (работ, услуг) и расходы по ее реализации (коммерческие затраты, внепроизводственные затраты).

Её реальное определение на предприятии необходимо для:

- маркетинговых исследований и принятия на их основе решений о начале производства нового изделия (оказания нового вида услуг) с наименьшими затратами;

- определение степени влияния отдельных статей затрат на себестоимость продукции (работ, услуг);

- ценообразования;

- правильного определения финансовых результатов работы, а соответственно и налогообложения прибыли.

Кроме того, различают плановую и фактическую себестоимость. Плановая себестоимость определяется в начале планируемого года исходя из плановых норм расходов и иных плановых показателей на этот период. Фактическая себестоимость определяется в конце отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета о фактических затратах на производство. Плановая себестоимость и фактическая себестоимость определяются по одной методике и по одним и тем же калькуляционным статьям, что необходимо для сравнения и анализа показателей себестоимости.

1.2 Производственные факторы и резервы снижения себестоимости

цена себестоимость реализация товар

В настоящее время при анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по производственным (экономическим) факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса производства - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда , сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

По данной группе анализируется влияние на себестоимость научно-технических достижений и передового опыта. По каждому мероприятию рассчитывается экономический эффект, который выражается в снижении затрат на производство. Экономия от осуществления мероприятий определяется сравнением величины затрат на единицу продукции до и после внедрения мероприятий и умножением полученной разности на объем производства в планируемом году:

Э = (СС - СН) * АН,

где Э - экономия прямых текущих затрат

СС - прямые текущие затраты на единицу продукции до внедрения мероприятия

СН - прямые текущие затраты после внедрения мероприятия

АН - объем продукции в натуральных единицах от начала внедрения мероприятия до конца планируемого года.

Одновременно должна учитываться и переходящая экономия по тем мероприятиям, которые осуществлены в предыдущем году. Ее можно определить как разность между годовой расчетной экономией и ее частью, учтенной в плановых расчетах предыдущего года. По мероприятиям, которые планируются в течение ряда лет, экономия исчисляется исходя из объема работы, выполняемой с помощью новой техники, только в отчетном году, без учета масштабов внедрения до начала этого года.

Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии. Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве. Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др.

2. Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

При одновременном совершенствовании техники и организации производства необходимо установить экономию по каждому фактору в отдельности и включить в соответствующие группы. Если такое разделение сделать трудно, то экономия может быть рассчитана исходя из целевого характера мероприятий либо по группам факторов.

Снижение текущих затрат происходит в результате совершенствования обслуживания основного производства (например, развития поточного производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения подсобно-технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования организации контроля за качеством работ и продукции). Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Эту экономию можно подсчитать, если умножить количество высвобождающихся рабочих на среднюю заработную плату в предыдущем году (с начислениями на социальное страхование и с учетом расходов на спецодежду, питание и т.п.). Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом. Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной платы и начислений на нее в связи с высвобождением управленческого персонала.

При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов. Экономия исчисляется как произведение абсолютного сокращения затрат (кроме амортизации) на единицу оборудования (или других основных фондов) на среднедействующее количество оборудования (или других основных фондов).

Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости за счет уменьшения заготовительно-складских расходов. Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции.

Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.). Выявление этих излишних затрат требует особых методов и внимания коллектива предприятия. Их можно выявить проведением специальных обследований и единовременного учета, при анализе данных нормативного учета затрат на производстве, тщательном анализе плановых и фактических затрат на производство.

3. Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости. Относительная экономия на условно-постоянных расходах определяется по формуле

ЭП = (Т * ПС) / 100,

где ЭП - экономия условно-постоянных расходов

ПС - сумма условно-постоянных расходов в базисном году

Т - темп прироста товарной продукции по сравнению с базисным годом.

Относительное изменение амортизационных отчислений рассчитывается особо. Часть амортизационных отчислений (как и других затрат на производство) не включается в себестоимость, а возмещается за счет других источников (спец.фондов, оплаты услуг на сторону, не включаемых в состав товарной продукции, и др.), поэтому общая сумма амортизации может уменьшиться. Уменьшение определяется по фактическим данным за отчетный период. Общую экономию на амортизационных отчислениях рассчитывают по формуле

ЭА = ( АОК / ДО - А1К / Д1 ) * Д1,

где ЭА - экономия в связи с относительным снижением амортизационных отчислений

А0, А1 - сумма амортизационных отчислений в базисном и отчетном году

К - коэффициент, учитывающий величину амортизационных отчислений, относимых на себестоимость продукции в базисном году

Д0, Д1 - объем товарной продукции базисного и отчетного года.

Чтобы не было повторного счета, общую сумму экономии уменьшают (увеличивают) на ту часть, которая учтена по другим факторам.

Изменение номенклатуры и ассортимента производимой продукции является одним из важных факторов, влияющих на уровень затрат на производство. При различной рентабельности отдельных изделий (по отношению к себестоимости) сдвиги в составе продукции, связанные с совершенствованием ее структуры и повышением эффективности производства, могут приводить и к уменьшению и к увеличению затрат на производство. Влияние изменений структуры продукции на себестоимость анализируется по переменным расходам по статьям калькуляции типовой номенклатуры. Расчет влияния структуры производимой продукции на себестоимость необходимо увязать с показателями повышения производительности труда.

4. Улучшение использования природных ресурсов. Здесь учитывается: изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий. Эти факторы отражают влияние естественных (природных) условий на величину переменных затрат. Анализ их влияния на снижение себестоимости продукции проводится на основе отраслевых методик добывающих отраслей промышленности.

5. Отраслевые и прочие факторы. К ним относятся: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы. Необходимо проанализировать резервы снижения себестоимости в результате ликвидации устаревших и ввода новых цехов и производств на более высокой технической основе, с лучшими экономическими показателями.

Значительные резервы заложены в снижении расходов на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов, в уменьшении затрат пускового периода по вновь вводимым в действие цехам и объектам. Расчет суммы изменения расходов осуществляется по формуле

ЭП = ( С1/Д1 - С0/Д0 ) * Д1,

где ЭП - изменение затрат на подготовку и освоение производства

С0, С1 - суммы затрат базисного и отчетного года

Д0, Д1 - объем товарной продукции базисного и отчетного года.

Влияние на себестоимость товарной продукции изменений в размещении производства анализируется тогда, когда один и тот же вид продукции производится на нескольких предприятиях, имеющих неодинаковые затраты в результате применения различных технологических процессов. При этом целесообразно провести расчет оптимального размещения отдельных видов продукции по предприятиям объединения с учетом использования существующих мощностей, снижения издержек производства и на основе сопоставления оптимального варианта с фактическим выявить резервы.

Если изменения величины затрат в анализируемый период не нашли отражения в вышеизложенных факторах, то их относят к прочим. К ним можно отнести, например, изменение размеров или прекращение разного рода обязательных платежей, изменение величины затрат, включаемых в себестоимость продукции и др.

Выявленные в результате анализа факторы снижения себестоимости и резервы необходимо суммировать в окончательных выводах, определить суммарное влияние всех факторов на снижение общей величины затрат т затрат на единицу продукции.

2. Бизнес план ПБОЮЛ «Альпинист»

2.1 Резюме

Данный проект планируется реализовать без образования юридического лица: для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности.

Для финансирования проекта планируется продать коттедж в г. Владивостоке.

Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца - семь.

Цель проекта: создание магазина по продаже одежды, обуви, снаряжения для охотников, рыболовов, альпинистов, скалолазов и т.д. а также тесная работа с клиентами и удовлетворение их потребностей, оказание спонсорской помощи детским общественным организациям.

Долгосрочная цель и задача магазина заключается в привлечении и сохранении клиентов, удовлетворение спроса на специальное снаряжение для альпинистов и скалолазов, поддержании традиционно высокого уровня обслуживания и получение прибыли. Высокий уровень обслуживания позволит выйти на новые рынки и укрепиться на них, а следовательно и увеличить прибыль магазина.

Для организации магазина требуется приобрести:

1. Торговое помещение и сделать в нем ремонт 1000000 руб.

2. Мебель, торговое оборудование общей стоимостью 56550 руб.

3. Товар общей стоимостью 2000000 руб.

Показатели:

Рассчитано на период: 1 год.

Срок окупаемости: 4 года.

Собственные средства: 3060000 руб.

Планируемая прибыль: 774 558 руб.

Рентабельность:210 %

2.2 Характеристика продукции

Магазин будет реализовывать специальное снаряжение, одежду, обувь альпинистам, скалолазам, охотником, рыболовам, туристам, спасателям и т.д., а также предлагает спец. снаряжение для промышленного альпинизма (Приложение № 1) Планируется заключить договора на поставку продукции с двумя основными поставщиками:

1. PENZL. (Юрид. адрес - Г. Сан- Петербург ул. Лосиный остров 93а корпус 3 каб. 165) Срок поставки товара - 10 дней

2. Красная Лиса (Юрид. адрес - Г. Сан- Петербург Невский проспект 17а) Срок поставки товара - 7 дней

2.3 Оценка рынка сбыта

Анализ обстановки в городе приведен в таблице 2.3.1.

Таблица. 2.3.1. Анализ обстановки

ПОЛИТИКА	ЭКОНОМИКА	СОЦ. ВОПРОСЫ
Избран новый мер	Развитие городской инфраструктуры	Заинтересованность клиента в качественной продукции.
Относительно стабильная обстановка	Рост потенциального рынка	Развитие и появление новых видов активного отдыха, таких как Сноубординг, Парапланеризм и т.д.
Новые законы регистрации компании	Рост благосостояния среднего класса и как следствие возможность тратить больше средств на активный отдых.	Увеличение количества людей занимающихся альпинизмом, скалолазанием и т.д.

Анализ рынка показал, что рынок снаряжения и экипировки не насыщен, ощущается дефицит высококачественного товара профессионального уровня.

В связи с возросшим увлечением населения альпинизмом, скалолазанием и т.д., а также с постоянной необходимостью в спец. снаряжение для промышленного альпинизма и обеспечения спасателей, спрос на данный товар будет неуклонно расти. Товары планируется продавать альпинистам, скалолазам, спасателям, охотникам.

2.4 Анализ конкурентов

В ходе анализа конкурентов ( Список основных конкурентов приведен в таблице 2.4.1.) проведен анализ их сильные и слабые сторон конкурентов (таблице 2.4.2.) а так же анализ сильных и слабых сторон, возможностей и угроз магазина ( таблица 2.4.3.)

Таблица. 2.4.1. Список основных конкурентов

НАЗВАНИЕ	АДРЕС
Попутчик	Народный проспект 6
К-2	Ул. Светланская 186
Спорт - маркет	Океанский проспект 104
Спорт	Ул. Баляева 56
Культ личности	Проспект 100 лет Владивостоку 103

Таблица. 2.4.2. Сильные и слабые стороны конкурентов

Сильные стороны.	Слабые стороны.
Многолетний опыт работы.	Неоперативное изменение ассортимента.
Знание рынка	Слабая работа с потенциальными покупателями
Определенный круг клиентов.	Отсутствие системы накопительных скидок для постоянных покупателей.
	Отсутствие оптового отдела.

Таблица. 2.4.3. Анализ сильных и слабых сторон, возможностей и угроз магазина

СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ	СЛАБЫЕ СТОРОНЫ	ВОЗМОЖНОСТИ	УГРОЗЫ
Новые товары.	Отсутствие постоянных клиентов.	Растущие потребности в спец. снаряжении и одежде.	Копирование конкурентами стратегии компании по комплексному обслуживанию клиентов.
Реклама.	Давление конкурентов.	Признание растущей ценности услуг по обслуживанию клиентов.	Компании, работающие в этой же сфере, пытаются переманить квалифицированный персонал.
Высокий уровень обслуживания	Отсутствие опыта работы.	Возможность укрепиться на рынке в новом регионе.	Конкуренты учатся лучше обслуживать клиентов.
Большой ассортимент.			Конкуренты увеличивают ассортимент
Наличие оптового отдела

2.5 Стратегия маркетинга

С помощью своей деятельности по рекламированию и продвижению своих продуктов, магазин планирует решить две важные задачи:

1. информировать и просвещать клиентов о появлении на рынке новых видов материалов и снаряжения профессионального уровня.

2. создать и укрепить хороший имидж магазина.

Планируется поместить рекламу на телевидение, радио и выступить спонсором в соревнованиях по скалолазанию.

2.6 План реализации товара

Затраты на образование магазина представлены в таблице 2.6.1.

Таблица. 2.6.1 Затраты на образование

Наименование	Кол-во	Цена (руб.)
Расходы на регистрацию.
Регистрационное удостоверение	1	100
Регистрация Ч.П.	1	170
Печать	1	250
Открытие счета в банке	1	2000
Оформление чековой книжки	1	100
Оформление в С.Э.С.	1	600
Бух. бланки, бланки накладных и т.д.	1	1000
ИТОГО		4220
Расходы на покупку и ремонт офиса.
Офис	1	840000
Ремонт		160000
ИТОГО		1000000
Торговое оборудование.
Витрина	3	12000
Эконом - панель с фурнитурой	4	24000
Вешало туре 513	1	2500
Стулья	4	6000
Вешалки	60	600
Светильники	5	1500
Кассовый аппарат МИНИКА 1102ф	1	3500
Телефон-факс Panasinik KY-FT 21	1	6000
Огнетушитель	1	450
ИТОГО		56550
Расходы на рекламу.
Объявление на телевидение	5	35000
Объявление на радио	5	25000
Спонсорская помощь в соревнованиях по скалолазанию.	1	10000
ИТОГО		70000
Итого затраты на образование магазина.		1130770

Для обеспечения деятельности магазина планируется нанять двух продавцов-консультантов, двух кассиров, график работы которых - неделя через неделю, а так же одну уборщицу. Расходы на заработную плату и единый социальный налог приведены соответственно в таблицах 2.6.2. и 2.6.3.

Основные требования к персоналу:

1. Наличие необходимой профессиональной подготовки.

2. Наличие опыта работы.

3. Наличие высшего образования.

4. Коммуникабельность.

5.Знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли.

6. Отсутствие вредных привычек.

Таблица.2.6.2. Расходы на заработную плату

Специальность	Кол-во чел.	Зарплата (руб.)	Выплаты	Годовой фонд зарплаты.
Продавец-консультант.	1	4000	Ежемесячно.	48000
Продавец-консультант.	1	4000	Ежемесячно.	48000
Кассир	1	5000	Ежемесячно.	60000
Кассир	1	5000	Ежемесячно.	60000
Уборщица	1	2000	Ежемесячно.	24000
ИТОГО	6	20000		240000

Таблица.2.6.3. Расчет единого социального налога

Обязательные взносы	% от заработной платы	Продавец-консультант.	Продавец-консультант.	Кассир	Кассир	Уборщица	ИТОГО
Мед. страх.	2%	80	80	100	100	40	400
	0,8%	32	32	40	40	16	160
Соц. Страх.	3,2%	128	128	160	160	160	736
Пенсионный фонд	20%	800	800	1000	1000	400	4000
Единый соц. Налог	26%	1040	1040	1300	1300	616	5296

Расчет налогов уплачиваемых ежемесячно приведен в таблице 2.6.4.

Таблица 2.6.4. Расчет налогов

Налоги	Сумма (руб.)	Примечания
Соц. Налог на работников	5296	См. табл. ''Расчет единого социального налога''
Соц. Налог на владельца	150	Согласно Федерального закона от 24.07.2002 года №104-ФЗ
Вмененный налог	1300	Приложение № 2
ИТОГО	6746

Расчет ежеквартальных расходов приведен в таблице 2.6.5.

Таблица 2.6.5. Ежеквартальные расходы

Наименование	Сумма	Примечания
Услуги связи	6000
Хозяйственные расходы	3000
Канцелярские расходы	3000
Услуги банка	150
Зарплата работникам	60000
Налоги	20238	См. табл. ''Расчет налогов''.
ИТОГО	92388

Расчет планируемого объема продаж приведен в таблице 2.6.6. и приложение 3

Таблица 2.6.6 Планируемый объем продаж

Квартал.	Закупленный товар (руб.)	Объем планируемых продаж.	Доход	Примечания
I	456 086,00р.	729 738,00р.	273 652,00р.	Приложение № 3
II	549 787,00р.	879 660,00р.	329 873,00р.	Приложение № 3
III	447 355,00р.	715 768,00р.	268 413,00р.	Приложение № 3
VI	453 619,00р.	725 791,00р.	272 172,00р.	Приложение № 3
ИТОГО	1 906 847,00р.	3 050 957,00р.	1 144 110,00р.

Расчет прибыли приведен в таблице 2.6.7.

Рентабельность предприятия рассчитывается по формуле 2.6.1.

Объем планируемых продаж за год. Х 100% = Рентабельность

Годовые расходы. (2.6.1.)

774558 Х 100% = 210%

369552

Рентабельность 210%

Таблица 2.6.7. Расчет прибыли

Квартал.	Доход	Ежеквартальные расходы.	Прибыль.
I	273 652,00р.	92 388,00р.	181 264,00р.
II	329 873,00р.	92 388,00р.	237 485,00р.
III	268 413,00р.	92 388,00р.	176 025,00р.
VI	272 172,00р.	92 388,00р.	179 784,00р.
ИТОГО	1 144 110,00р.	369 552,00р.	774 558,00р.

2.7 Организационно-правовой отдел

Магазин '' Альпинист ''.

Адрес: г. Владивосток Партизанский проспект д. 12

Генеральный директор: Дудченко Ольга Александровна

Форма собственности: Частная.

Банковские реквизиты: Счет 35698756932145935876

БИК 365289354

ИНН 25036529752681

2.8 Финансовый план

Для финансирования проекта планируется продать коттедж в центре г. Владивостока, предполагаемая цена продажи $180000, этой суммы хватит и на покупку офиса и на закупку товара.

2.9 Оценка рисков

Факторы микроэкономики, отрицательно влияющие на сбыт.

1. Нестабильность поставок.

2. Потеря клиентов.

3. Неудовлетворенность клиентов качеством продукции.

Уменьшить отрицательное влияния факторов микроэкономики можно следующим образом:

1. Создание производственных запасов. Налаживание контактов с поставщиками.

2. Постоянный поиск новых связей

3. Постоянный контроль за качеством продукции.

Факторы макроэкономики, отрицательно влияющие на сбыт.

1. Принятие законов, ущемляющих права предпринимателей.

2. Рост инфляции.

3. Снижение общего уровня покупательской способности.

При отрицательном влиянии факторов макроэкономики практически ничего нельзя сделать.

Заключение

Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Себестоимость отражает затраты предприятия на производство и сбыт продукции, выраженные в денежном измерении. Кроме этого, в себестоимости как в обобщающем экономическом показателе находят свое отражение все стороны деятельности предприятия: степень технологического оснащения производства и освоения технологических процессов; уровень организации производства и труда, степень использования производственных мощностей; экономичность использования материальных и трудовых ресурсов и другие условия и факторы, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность.

Наиболее важным моментом в изучении такого показателя, как себестоимость является рассмотрение факторов, влияющих на показатель и определение основных направлений по снижению себестоимости. От того, как решает предприятие данный вопрос зависит получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, рост накоплений, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Себестоимость отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Поэтому существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Отсюда следует, что выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей; а также всех составляющих себестоимости.

Одно из главных условий повышения эффективности работы предприятия - снижение себестоимости продукции ( работ, услуг ). К факторам, обеспечивающим снижение себестоимости, относятся: применение новейших технологий, экономия сырья, топлива, электроэнергии, повышение производительности труда, снижение потерь от брака и простоев, улучшение использования основных производственных фондов, сокращение расходов по сбыту продукции, упорядочение затрат на аппарат управления, изменение структуры производственной программы в результате ассортиментных сдвигов и др. Себестоимость изделия может снижаться и за счёт сокращения условно-постоянных расходов в результате роста объёмов производства и реализации. Во избежание возникновения серьёзного перерасхода средств предприятия могут использовать различные нормы и нормативы затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов - отраслевые (стандарты) или самостоятельно разработанные предприятиями. Например, с помощью норм запасов, расходов и др. определяется оптимальный размер оборотных средств.

Снижение себестоимости продукции - это не одноразовый акт, а повседневная , непреходящая задача, стоящая перед руководством предприятия. Снижение себестоимости - многоплановый процесс, требующий системного подхода и единого управления. Это обусловливается тем, что себестоимость, как указывалось выше, является обобщающим показателем всех видов затрат на единицу продукции - трудоёмкости, материалоёмкости, фондоёмкости, энергоемкости и др.

Систематическое снижение себестоимости обеспечивает стабильный рост прибыли предприятия.

Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью.

Так рентабельность продаж составляет 210%.

Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент, на который ориентирована деятельность магазина на сегодняшний день, в данном районе города мало насыщен, что позволяет рассчитывать на то, что услуги магазина будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.

Список используемой литературы

1. Алексеева М.М. «Планирование деятельности фирмы» - М.: Финансы и статистика, 2004

2. Земляков Д.Н. Микроэкономика: Учебное пособие - М.: ИНФРА-М 2003

3. Лобачев Е.Н. Экономика: Учебник для вузов - М .: «Экзамен» 2003

4. Липсиц И.В. Бизнес-план основа успеха - М; Дело ЛТД 1994 статистика 2003.

5. Любанова Т., Мясоедова Л. Бизнес-план. Опыт, проблемы. - Москва: «Издательство ПРИОР»,2004.

6. Мойкин М.С. Экономика предприятия: Учебное пособие- М.: ИНФРА-М 2002

7. Нуреев Р.М. . Микроэкономика: Учебник для вузов - М .: ИНФРА-М 2004

8. Попова В.М., Ляпунова С.И. Бизнес-планирование. - М; финансы и

9. Селещев А.С. Микроэкономика - СПб.: Питер 2003

10. Чечевицина Л. Н. Микроэкономика. Экономика предприятия - Ростов Н/Д; Феникс 2003.

11. Уткин Э.А., Рапопорт Б.М. «Бизнес планирование. Курс лекций» - М:Экмос, 2002

12. Журнал «Справочник экономиста» № 2; 2005

13. Журнал «Справочник экономиста» № 4; 2005

14. Журнал «Справочник экономиста» № 5; 2005

Приложение

Объем планируемых продаж.

1 квартал
Наименование	Кол-во	Закупочная цена	Сумма	Цена продаж	Сумма
Фонарь Mikro E 03	10	432р.	4 320р.	691р.	6 912р.
Термос	6	544р.	3 264р.	870р.	5 222р.
Рюкзак Навигатор	8	472р.	3 776р.	755р.	6 042р.
Сумка	9	1 440р.	12 960р.	2 304р.	20 736р.
Сумка ALL INSIDE на шею	6	480р.	2 880р.	768р.	4 608р.
Туфли скальные Stinger +1б/у	15	1 600р.	24 000р.	2 560р.	38 400р.
Туфли скальные APOLLO	15	1 040р.	15 600р.	1 664р.	24 960р.
Куртка Forum 1010	7	3 440р.	24 080р.	5 504р.	38 528р.
Брюки CAMP WB	15	2 120р.	31 800р.	3 392р.	50 880р.
Брюки XGR	9	2 240р.	20 160р.	3 584р.	32 256р.
Брюки LOWE ALPINE	7	1 360р.	9 520р.	2 176р.	15 232р.
Брюки RIDER	12	800р.	9 600р.	1 280р.	15 360р.
Брюки флис	10	760р.	7 600р.	1 216р.	12 160р.
Брюки	13	560р.	7 280р.	896р.	11 648р.
Мешок для магнезии KARRIMOR	5	336р.	1 680р.	538р.	2 688р.
Мешок для магнезии	5	136р.	680р.	218р.	1 088р.
Мешок для магнезии	6	78р.	470р.	125р.	753р.
Веревка 0212	105	18р.	1 932р.	29р.	3 091р.
Шнурок 3 мм	150	4р.	600р.	6р.	960р.
Резинка 3мм черная	15	4р.	60р.	6р.	96р.
Стропа ПП 50мм	35	10р.	336р.	15р.	538р.
Стропа 20мм (д.оттяжек)	50	20р.	1 000р.	32р.	1 600р.
Коврик самонадувной AIR	5	1 440р.	7 200р.	2 304р.	11 520р.
Коврик ламинированный	9	208р.	1 872р.	333р.	2 995р.
Коврик с фольгой	10	280р.	2 800р.	448р.	4 480р.
Спальник SALKA	8	2 000р.	16 000р.	3 200р.	25 600р.
Спальник LIDHTEC 950	6	1 680р.	10 080р.	2 688р.	16 128р.
Шапка 28912	20	304р.	6 080р.	486р.	9 728р.
Очки № 125 Nomab 1-21	17	2 080р.	35 360р.	3 328р.	56 576р.
Очки № 023 Micropori	20	2 080р.	41 600р.	3 328р.	66 560р.
Посуда анодированная KSK-WH 4-5	10	1 040р.	10 400р.	1 664р.	16 640р.
Посуда анодированная KSK-WH 10	10	1 920р.	19 200р.	3 072р.	30 720р.
Фляга 43-1 L	15	416р.	6 240р.	666р.	9 984р.
Кровать надувная	2	880р.	1 760р.	1 408р.	2 816р.
Стол ЕС 604	3	1 488р.	4 464р.	2 381р.	7 142р.
Туалет	2	2 280р.	4 560р.	3 648р.	7 296р.
Ведро ЕР 0442 (L)	5	200р.	1 000р.	320р.	1 600р.
Лыжи Hagan	9	2 080р.	18 720р.	3 328р.	29 952р.
Лыжи	8	2 240р.	17 920р.	3 584р.	28 672р.
Крепления лыжные	11	4 800р.	52 800р.	7 680р.	84 480р.
Зажим "Жумар"	9	552р.	4 968р.	883р.	7 949р.
Бур P26 250	6	408р.	2 448р.	653р.	3 917р.
Пробойник Р09	8	640р.	5 120р.	1 024р.	8 192р.
Проушина шлямбурн.	15	104р.	1 560р.	166р.	2 496р.
Решетка-спусковая	2	168р.	336р.	269р.	538р.
Итого			456 086р.		729 738р.
2 квартал
Фонарь Mikro E 03	15	432р.	6 480р.	691р.	10 368р.
Термос	6	544р.	3 264р.	870р.	5 222р.
Рюкзак Навигатор	8	472р.	3 776р.	755р.	6 042р.
Сумка	9	1 440р.	12 960р.	2 304р.	20 736р.
Сумка ALL INSIDE на шею	6	480р.	2 880р.	768р.	4 608р.
Туфли скальные Stinger +1б/у	15	1 600р.	24 000р.	2 560р.	38 400р.
Туфли скальные APOLLO	20	1 040р.	20 800р.	1 664р.	33 280р.
Куртка Forum 1010	7	3 440р.	24 080р.	5 504р.	38 528р.
Курка с подстежкой мембрана муж	6	2 880р.	17 280р.	4 608р.	27 648р.
Куртка мембранная	10	3 040р.	30 400р.	4 864р.	48 640р.
Куртка мембранная	12	2 800р.	33 600р.	4 480р.	53 760р.
Брюки CAMP WB	15	2 120р.	31 800р.	3 392р.	50 880р.
Брюки XGR	9	2 240р.	20 160р.	3 584р.	32 256р.
Брюки LOWE ALPINE	7	1 360р.	9 520р.	2 176р.	15 232р.
Брюки RIDER	12	800р.	9 600р.	1 280р.	15 360р.
Брюки флис	14	760р.	10 640р.	1 216р.	17 024р.
Брюки	13	560р.	7 280р.	896р.	11 648р.
Мешок для магнезии KARRIMOR	5	336р.	1 680р.	538р.	2 688р.
Мешок для магнезии	9	136р.	1 224р.	218р.	1 958р.
Мешок для магнезии	8	78р.	627р.	125р.	1 004р.
Веревка 0212	105	18р.	1 932р.	29р.	3 091р.
Шнурок 3 мм	250	4р.	1 000р.	6р.	1 600р.
Резинка 3мм черная	15	4р.	60р.	6р.	96р.
Стропа ПП 50мм	70	10р.	672р.	15р.	1 075р.
Стропа 20мм (д.оттяжек)	50	20р.	1 000р.	32р.	1 600р.
Коврик самонадувной AIR	5	1 440р.	7 200р.	2 304р.	11 520р.
Коврик ламинированный	9	208р.	1 872р.	333р.	2 995р.
Коврик с фольгой	10	280р.	2 800р.	448р.	4 480р.
Спальник SALKA	8	2 000р.	16 000р.	3 200р.	25 600р.
Спальник LIDHTEC 950	6	1 680р.	10 080р.	2 688р.	16 128р.
Шапка 28912	20	304р.	6 080р.	486р.	9 728р.
Очки № 125 Nomab 1-21	17	2 080р.	35 360р.	3 328р.	56 576р.
Очки № 023 Micropori	20	2 080р.	41 600р.	3 328р.	66 560р.
Посуда анодированная KSK-WH 4-5	10	1 040р.	10 400р.	1 664р.	16 640р.
Посуда анодированная KSK-WH 10	10	1 920р.	19 200р.	3 072р.	30 720р.
Фляга 43-1 L	15	416р.	6 240р.	666р.	9 984р.
Кровать надувная	2	880р.	1 760р.	1 408р.	2 816р.
Стол ЕС 604	3	1 488р.	4 464р.	2 381р.	7 142р.
Туалет	2	2 280р.	4 560р.	3 648р.	7 296р.
Ведро ЕР 0442 (L)	5	200р.	1 000р.	320р.	1 600р.
Лыжи Hagan	9	2 080р.	18 720р.	3 328р.	29 952р.
Лыжи	8	2 240р.	17 920р.	3 584р.	28 672р.
Крепления лыжные	11	4 800р.	52 800р.	7 680р.	84 480р.
Зажим "Жумар"	9	552р.	4 968р.	883р.	7 949р.
Бур P26 250	6	408р.	2 448р.	653р.	3 917р.
Пробойник Р09	8	640р.	5 120р.	1 024р.	8 192р.
Проушина шлямбурн.	19	104р.	1 976р.	166р.	3 162р.
Решетка-спусковая	3	168р.	504р.	269р.	806р.
Итого			549 787р.		879 660р.
3 квартал
Фонарь Mikro E 03	8	432р.	3 456р.	691р.	5 530р.
Термос	6	544р.	3 264р.	870р.	5 222р.
Рюкзак Навигатор	8	472р.	3 776р.	755р.	6 042р.
Туфли скальные Stinger +1б/у	15	1 600р.	24 000р.	2 560р.	38 400р.
Туфли скальные APOLLO	15	1 040р.	15 600р.	1 664р.	24 960р.
Куртка Forum 1010	7	3 440р.	24 080р.	5 504р.	38 528р.
Курка с подстежкой мембрана муж	6	2 880р.	17 280р.	4 608р.	27 648р.
Куртка мембранная	5	3 040р.	15 200р.	4 864р.	24 320р.
Куртка мембранная	12	2 800р.	33 600р.	4 480р.	53 760р.
Брюки CAMP WB	15	2 120р.	31 800р.	3 392р.	50 880р.
Брюки флис	10	760р.	7 600р.	1 216р.	12 160р.
Брюки	13	560р.	7 280р.	896р.	11 648р.
Мешок для магнезии KARRIMOR	5	336р.	1 680р.	538р.	2 688р.
Мешок для магнезии	9	136р.	1 224р.	218р.	1 958р.
Мешок для магнезии	8	78р.	627р.	125р.	1 004р.
Веревка 0212	120	18р.	2 208р.	29р.	3 533р.
Шнурок 3 мм	100	4р.	400р.	6р.	640р.
Резинка 3мм черная	15	4р.	60р.	6р.	96р.
Стропа ПП 50мм	70	10р.	672р.	15р.	1 075р.
Стропа 20мм (д.оттяжек)	35	20р.	700р.	32р.	1 120р.
Коврик самонадувной AIR	5	1 440р.	7 200р.	2 304р.	11 520р.
Коврик ламинированный	9	208р.	1 872р.	333р.	2 995р.
Коврик с фольгой	10	280р.	2 800р.	448р.	4 480р.
Спальник SALKA	8	2 000р.	16 000р.	3 200р.	25 600р.
Спальник LIDHTEC 950	6	1 680р.	10 080р.	2 688р.	16 128р.
Шапка 28912	14	304р.	4 256р.	486р.	6 810р.
Очки № 125 Nomab 1-21	12	2 080р.	24 960р.	3 328р.	39 936р.
Очки № 023 Micropori	20	2 080р.	41 600р.	3 328р.	66 560р.
Посуда анодированная KSK-WH 4-5	10	1 040р.	10 400р.	1 664р.	16 640р.
Посуда анодированная KSK-WH 10	10	1 920р.	19 200р.	3 072р.	30 720р.
Стол ЕС 604	3	1 488р.	4 464р.	2 381р.	7 142р.
Туалет	2	2 280р.	4 560р.	3 648р.	7 296р.
Ведро ЕР 0442 (L)	5	200р.	1 000р.	320р.	1 600р.
Лыжи Hagan	9	2 080р.	18 720р.	3 328р.	29 952р.
Лыжи	8	2 240р.	17 920р.	3 584р.	28 672р.
Крепления лыжные	11	4 800р.	52 800р.	7 680р.	84 480р.
Зажим "Жумар"	9	552р.	4 968р.	883р.	7 949р.
Бур P26 250	6	408р.	2 448р.	653р.	3 917р.
Пробойник Р09	8	640р.	5 120р.	1 024р.	8 192р.
Проушина шлямбурн.	19	104р.	1 976р.	166р.	3 162р.
Решетка-спусковая	3	168р.	504р.	269р.	806р.
Итого			447 355р.		715 768р.
4 квартал
Фонарь Mikro E 03	7	432р.	3 024р.	691р.	4 838р.
Термос	6	544р.	3 264р.	870р.	5 222р.
Рюкзак Навигатор	8	472р.	3 776р.	755р.	6 042р.
Сумка	9	1 440р.	12 960р.	2 304р.	20 736р.
Туфли скальные Stinger +1б/у	15	1 600р.	24 000р.	2 560р.	38 400р.
Туфли скальные APOLLO	6	1 040р.	6 240р.	1 664р.	9 984р.
Куртка мембранная	10	3 040р.	30 400р.	4 864р.	48 640р.
Куртка мембранная	12	2 800р.	33 600р.	4 480р.	53 760р.
Брюки CAMP WB	15	2 120р.	31 800р.	3 392р.	50 880р.
Брюки XGR	10	2 240р.	22 400р.	3 584р.	35 840р.
Брюки LOWE ALPINE	14	1 360р.	19 040р.	2 176р.	30 464р.
Брюки RIDER	10	800р.	8 000р.	1 280р.	12 800р.
Брюки флис	14	760р.	10 640р.	1 216р.	17 024р.
Брюки	8	560р.	4 480р.	896р.	7 168р.
Мешок для магнезии KARRIMOR	9	336р.	3 024р.	538р.	4 838р.
Мешок для магнезии	9	136р.	1 224р.	218р.	1 958р.
Мешок для магнезии	8	78р.	627р.	125р.	1 004р.
Веревка 0212	150	18р.	2 760р.	29р.	4 416р.
Шнурок 3 мм	100	4р.	400р.	6р.	640р.
Резинка 3мм черная	15	4р.	60р.	6р.	96р.
Стропа ПП 50мм	60	10р.	576р.	15р.	922р.
Стропа 20мм (д.оттяжек)	25	20р.	500р.	32р.	800р.
Коврик самонадувной AIR	9	1 440р.	12 960р.	2 304р.	20 736р.
Коврик ламинированный	9	208р.	1 872р.	333р.	2 995р.
Коврик с фольгой	10	280р.	2 800р.	448р.	4 480р.
Спальник LIDHTEC 950	6	1 680р.	10 080р.	2 688р.	16 128р.
Шапка 28912	20	304р.	6 080р.	486р.	9 728р.
Очки № 125 Nomab 1-21	17	2 080р.	35 360р.	3 328р.	56 576р.
Очки № 023 Micropori	20	2 080р.	41 600р.	3 328р.	66 560р.
Посуда анодированная KSK-WH 4-5	9	1 040р.	9 360р.	1 664р.	14 976р.
Посуда анодированная KSK-WH 10	5	1 920р.	9 600р.	3 072р.	15 360р.
Фляга 43-1 L	15	416р.	6 240р.	666р.	9 984р.
Кровать надувная	2	880р.	1 760р.	1 408р.	2 816р.
Стол ЕС 604	3	1 488р.	4 464р.	2 381р.	7 142р.
Ведро ЕР 0442 (L)	8	200р.	1 600р.	320р.	2 560р.
Лыжи Hagan	9	2 080р.	18 720р.	3 328р.	29 952р.
Крепления лыжные	11	4 800р.	52 800р.	7 680р.	84 480р.
Зажим "Жумар"	9	552р.	4 968р.	883р.	7 949р.
Бур P26 250	9	408р.	3 672р.	653р.	5 875р.
Пробойник Р09	8	640р.	5 120р.	1 024р.	8 192р.
Проушина шлямбурн.	17	104р.	1 768р.	166р.	2 829р.
Итого			453 619р.		725 791р.

Размещено на Allbest.ru