Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Методы статистического анализа банковской деятельности

Методы статистического анализа банковской деятельности

Баланс и обязательства как основа информационной базы анализа деятельности коммерческих банков. Применение статистических методов для комплексного анализа деятельности банков. Основные показатели прибыльности банков. Аналитичность относительных величин.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.04.2011
Размер файла 100,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Методы статистического анализа банковской деятельности

Содержание

  • Введение
  • 1. Методы статистического анализа банковской деятельности
  • 1.1 Метод сравнения
  • 1.2 Метод группировок
  • 1.3 Индексный метод
  • 1.4 Метод цепных подстановок
  • 1.5 Балансовый метод
  • 1.6 Метод рейтинговой оценки кредитоспособности банка
  • 1.7 Факторный анализ банковской деятельности
  • 2. Аналитически-расчетная часть работы
  • 2.1 Расчет коэффициентов мгновенной ликвидности баланса банка
  • 2.2 Расчет коэффициентов текущей ликвидности баланса банка
  • 2.3 Расчет коэффициентов долгосрочной ликвидности баланса банка
  • 2.4 Расчет коэффициентов общей ликвидности баланса банка
  • 2.5 Анализ привлеченных денежных вкладов населения
  • Заключение
  • Литература

Введение

Статистика ? это самостоятельная общественная наука, одна из форм практической деятельности людей, цель которой ? сбор, обработка и анализ массовых данных о тех или иных явлениях. Она широко применяется во многих других науках как их неотъемлемая часть, свое определенное место она занимает и в экономике [3].

После того, как информация собрана и соответствующим образом обработана, начинается ее статистический анализ.

Анализ (то греч. analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренне присущие этому объекту составляющие (мысленные и реальные) [1].

Статистический анализ и анализ вообще применяются в экономике повсеместно, ее без анализа трудно даже представить себе как науку, настолько важной частью экономики он является.

Статистический анализ имеет свои методы изучения общественно-экономических явлений. Этих методов очень много и часто для полного эффективного изучения экономических явлений необходимо их комплексное применение.

Одно из экономических явлений, в котором применяются методы статистического анализа, во многом специфические для данного явления ? это банковская деятельность.

Деятельность банков подвергается анализу со стороны ЦБ РФ, налоговых органов, органов статистики, аудиторских фирм, акционеров, партнеров банка и контрагентов.

Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели, формы бухгалтерской и финансовой отчетности, ряд обязательных экономических нормативов деятельности банка являются основой для проведения внешнего анализа деятельности банка и позволяют получить представление о его финансовом состоянии [2].

Основой информационной базы анализа деятельности коммерческих банков является баланс банка, который дает представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состояние собственных и привлеченных средств банка, изучить их структуру и динамику.

В настоящее время анализу такого показателя, как величина собственных средств (капитала) банка, придается большое значение, так как от величины капитала банка и его достаточности зависит финансовое благополучие банка.

Анализ обязательств банка является одной из важных составных частей анализа его пассивов. Эффективность использования привлеченных и заемных средств банка во многом определяет уровень доходности и прибыльности банковской деятельности.

Показатели прибыльности банков регулирующими органами непосредственно не устанавливаются, хотя такие органы влияют на прибыльность банка косвенно: нормами резервных отчислений, депонируемых в ЦБ РФ, налоговой политикой, ставкой рефинансирования, устанавливаемой ЦБ РФ, курсами валюты Российской Федерации по отношению к иностранным валютам, устанавливаемыми ЦБ РФ, и др.

Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение. Вот почему так важен повседневный детальный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов, их использования. И здесь главную роль играют факторный (причинный) анализ доходов и расходов банка, финансовых результатов ? прибыли или убытка, анализ процентной и непроцентной маржи.

В нашей работе мы применим некоторые статистические методы для комплексного анализа деятельности банков на примере одного из банков г. Барнаула.

1. Методы статистического анализа банковской деятельности

В процессе экономического анализа, аналитической обработки экономической информации применяется ряд специальных способов и приемов. В них в большей мере, чем в определении, раскрывается специфичность метода экономического анализа, отражается его системный, комплексный характер. Системность в экономическом анализе обусловливается тем, что хозяйственные процессы рассматриваются как многообразные, внутренне сложные единства, состоящие из взаимосвязанных сторон и элементов. В ходе такого анализа выявляются и изучаются связи между сторонами и элементами, устанавливается, каким образом эти связи в результате взаимодействия приводят к единству изучаемого процесса в его целостности. Системность экономического анализа проявляется и в объединении, в совокупности всех специфических приемов на основе собственных достижений и достижений ряда смежных наук (математики, статистики, бухгалтерского учета, планирования, управления, экономической кибернетики и др.).

Способы и приемы экономического анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические. К первой относятся такие способы и приемы, которые находили применение почти с момента возникновения экономического анализа как обособленной отрасли специальных знаний, как самостоятельного учебного курса. Многие математические способы и приемы вошли в круг аналитических разработок значительно позже, когда был налажен выпуск быстродействующих ЭВМ.

В число основных традиционных способов и приемов экономического анализа можно включить использование абсолютных, относительных и средних величин; применение сравнения, группировки, индексного метода, метода цепных подстановок, балансового метода [1].

Анализ тех или иных показателей, экономических явлений, в том числе и банковской деятельности, процессов, ситуаций начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости или в натуральных измерителях, объем товарооборота, сумма производственных затрат и издержек обращения, сумма валового дохода и сумма прибыли). Без абсолютных величин в анализе, как в бухгалтерском учете и статистике, обойтись нельзя. Но если в бухгалтерии они являются основным измерителем, то в анализе они используются в большей мере в качестве базы для исчисления средних и относительных величин.

Невероятно, но факт, что некоторые видные представители бухгалтерского учета, например Чарльз Кухман (1921 г.), даже утверждали, что бухгалтерский учет знает только абсолютные числа "не знает чисел относительных" [4, с.157]. Историк правильно утверждает, что это скорее афоризм, чем истина. Но, тем не менее, можно с полным основанием полагать, что бухгалтерия имеет дело преимущественно с измерителями абсолютными, а не относительными.

Иное дело в анализе. Экономический анализ начинается по своей сути с исчисления величины относительной. Если, например, бизнес-планом предусматривалось выпустить промышленной продукции на миллион рублей, а выпущено лишь на 950 тыс., то по отношению к заданию это составит лишь 95%. Аналитический комментарий напрашивается здесь сам собой.

Относительные величины незаменимы при анализе явлений динамики. Понятно, что эти явления можно выразить и в абсолютных величинах, но доходчивость, яркость достигаются при этом только через величины относительные. Относительные величины динамики исчисляются путем построения временного ряда, т.е. они характеризуют изменение того или иного показателя, явления во времени (отношение, например, выпуска промышленной продукции за ряд лет к базисному периоду, принятому за 100).

Аналитичность относительных величин хорошо проявляется и при изучении показателей структурного порядка. Отражая отношение части совокупности к совокупности, взятой в целом, они наглядно иллюстрируют как всю совокупность, так и ее часть (например, удельный вес в валовой продукции готовых изделий основного назначения, вспомогательных изделий и незавершенного производства).

Чисто аналитический характер имеют относительные величины интенсивности (например, выпуск промышленной продукции на 100 руб. основных фондов, выход сельскохозяйственной продукции на 100 га пашни, сумма розничного товарооборота на 1 м2 торговой площади).

Не менее важное значение, если не более имеют в процессе анализа средние величины. Их "аналитическая сила" состоит в обобщении соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного ? к закономерному; без них невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям, невозможна характеристика изменения варьирующего показателя во времени; они позволяют абстрагироваться от случайности отдельных значений и колебаний.

В аналитических расчетах применяют, исходя из необходимости, различные формы средних ? средняя арифметическая, средняя гармоническая взвешенная, средняя хронологическая моментного ряда, мода, медиана.

С помощью средних величин (групповых и общих), исчисленных на основе массовых данных о качественно однородных явлениях, можно, как указывалось выше, определить общие тенденции и закономерности в развитии экономических процессов.

1.1 Метод сравнения

Сравнение - наиболее ранний и наиболее распространенный способ анализа [1]. Начинается оно с соотношения явлений, т.е. с синтетического акта, посредством которого анализируются сравниваемые явления, выделяется в них общее и различное. Выступающее в результате анализа общее, в свою очередь, объединяет, т.е. синтезирует, обобщаемые явления. Сравнение как рабочий прием познания того или иного явления, понятия, соотношения применяется во многих учебных дисциплинах. В экономическом анализе способ сравнения считается одним из важнейших: с него и начинается анализ. Существует несколько форм сравнения с планом, сравнение с прошлым, сравнение с лучшим, сравнение со средними данными.

Важной задачей анализа хозяйственной деятельности является, как отмечалось выше, всесторонняя оценка выполнения бизнес-плана. Этим обусловлено значение способа сравнения фактических показателей с планом. Непременным условием такого сравнения должны быть сопоставимость, одинаковость по содержанию и структуре плановых и отчетных показателей (по кругу планируемых и учитываемых объектов; по ценам, если анализируются стоимостные показатели; по структуре выпуска продукции и ее реализации, если анализируются себестоимость промышленной продукции и уровень издержек производства). Выявленные в результате сравнения отчетных показателей с плановыми, величины отклонения являются объектом дальнейшего анализа. При этом устанавливаются обстоятельства, связанные с качеством самого планирования. В частности, значительные плюсовые отклонения от плана могут иногда возникать в результате заниженного "ли недостаточно напряженного плана. Для обеспечения сопоставимости допускаются и расчетные корректировки плановых показателей. Так, можно и должно пересчитывать плановую сумму издержек по статьям затрат, зависящим от объема производимой и реализуемой промышленной продукции.

Сравнение с предшествующим временем, с прошлым также широко применяется в экономическом анализе. Оно проявляется в сопоставлении хозяйственных показателей текущего дня, декады, месяца, квартала, года с аналогичными предшествующими периодами, с довоенным временем.

Сравнение с прошлым временем связано с большими трудностями, которые вызываются значительными нарушениями условий сопоставимости. Экономически неграмотным будет, например, сопоставление валовой, товарной и реализованной продукции за ряд лет в текущих ценах; неверным будет и динамический ряд, характеризующий уровень издержек за 3-5 и более лет (а иногда и за смежные годы), построенный без необходимых корректировок. Сравнение с прошлым периодом требует пересчета оборотов в одинаковые цены (чаще всего в цены базисного периода), пересчета ряда статей издержек с применением индекса цен, тарифов, ставок, а сравнение с дореволюционным периодом вызывает необходимость учитывать и ряд других факторов: социальных, этнографических, природных.

Сравнение с лучшим - с лучшими методами работы и показателями, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники - может осуществляться как в рамках предприятия, так и вне его. Внутри предприятия сравниваются показатели работы лучших цехов, участков, отделов, наиболее передовых работников. Большой эффект дает экономический анализ показателей данного предприятия путем сравнения их с показателями лучших предприятий данной системы, работающих примерно в одинаковых условиях, с показателями предприятий других ведомств (собственников).

В экономическом анализе показатели предприятия довольно часто сравнивают со средними показателями производственного объединения (концерн, акционерное общество, паевое товарищество с ограниченной ответственностью и др.). но и здесь должны соблюдаться определенные условия и требования. Если в сводном звене объединяются различные по своему производственному профилю предприятия, то средние показатели должны исчисляться по каждой однородной группе предприятий.

Метод сравнения применяется в комплексе с другими методами, которые рассмотрены ниже, для анализа банковской деятельности.

1.2 Метод группировок

Группировка - неотъемлемая часть почти любого экономического исследования. Она позволяет изучить те или иные экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости; выявить влияние наиболее существенных факторов, обнаружить те или иные закономерности и тенденции, свойственные этим явлениям и процессам. Группировка предполагает определенную классификацию явлений и процессов, а также причин и факторов, их обусловливающих [3].

Научная классификация экономических явлений, их объединение в однородные группы и подгруппы возможны лишь на основе их тщательного изучения. Нельзя группировать явления по случайным признакам; необходимо раскрыть их политико-экономическую природу. То же самое можно сказать о причинах и факторах, влияющих на показатели. С помощью экономического анализа устанавливаются причинная связь, взаимозависимость и взаимообусловленность, основные причины и факторы и лишь после этого - характер их влияния на основе построения групповых таблиц. Нельзя строить групповую таблицу для выявления второстепенного фактора.

Группировка как способ анализа может широко применяться в концернах, акционерных обществах, товариществах с ограниченной ответственностью и других ассоциациях. Также группировка применяется и для анализа банковской деятельности.

Ассоциации, особенно однотипных предприятий, являющихся качественно однородными совокупностями, располагают возможностью широкого применения типологических, структурных и аналитических группировок.

Структурные группировки используются при изучении состава самих предприятий, а также структуры выпускаемой ими продукции (по видам и заданному ассортименту).

Аналитические группировки, охватывающие, по существу, типологические и структурные, предназначены для выявления взаимосвязи, взаимозависимости и взаимодействия между изучаемыми явлениями, объектами, показателями.

1.3 Индексный метод

Индексы относятся к важнейшим обобщающим показателям. Слово "индекс" имеет несколько значений: показатель, указатель, опись, реестр. Оно используется как понятие в математике, экономике, метеорологии и других науках [3].

В статистике под индексом понимается относительный показатель, который выражает соотношение величин какого-либо явления во времени, в пространстве или дает сравнение фактических данных с любым эталоном (план, прогноз, норматив и т.д.).

В международной практике индексы принято обозначать символами i и I (начальная буква латинского слова index).

Буквой "i" обозначаются индивидуальные (частные) индексы, буквой "I" - общие индексы. Знак внизу справа означает период: 0 - базисный; 1 - отчетный.

Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов.

Статистика называет несколько форм индексов, которые используются в аналитической работе (агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.).

Применяя агрегатную форму индекса и соблюдая установленную вычислительную процедуру, можно решить классическую аналитическую задачу: определение влияния на объем произведенной или реализованной продукции фактора количества и фактора цен.

Схема расчета при этом будет такой:

(1)

где ? влияние количества; ? влияние цен.

Здесь следует напомнить, что агрегатный индекс является основной формой всякого общего индекса; его можно преобразовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы.

Динамика оборота по реализации промышленной продукции должна характеризоваться, как известно, временными рядами, построенными за ряд истекших лет с учетом изменения цен (это относится, естественно, к заготовительному, оптовому и розничному оборотам).

Индекс объема реализации (товарооборота), взятый в ценах соответствующих лет, имеет вид:

(2)

Как указывалось выше, этот индекс отражает изменение количества и цен. Поэтому обязательное условие при построении рядов динамики - выражение оборота в одинаковых ценах (в ценах базисного периода), т.е. расчет индекса физического объема товарооборота по формуле:

(3)

Такой пересчет товарооборота в сопоставимые цены по схеме агрегатного индекса может быть проведен, если товары (сырье, готовая продукция) учитываются не только по сумме, но и по количеству. Если количественный учет не ведется, то индекс физического объема определяется отношением индекса оборота в действующих ценах и индекса цен, исчисленного по схеме среднего гармонического индекса:

или (4)

где .

Приведенный пример наглядно иллюстрирует преобразование агрегатного индекса в средний гармонический.

Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном измерении, объем оптового или розничного товарооборота (в ценах базисного периода), можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Математическая трактовка и математическая формализация индексного метода приводятся в гл.12 работы [3].

1.4 Метод цепных подстановок

Метод цепных подстановок используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель. Цепная подстановка широко применяется при анализе показателей отдельных предприятий и объединений. Данный способ анализа используется лишь тогда, когда зависимость между изучаемыми явлениями имеет строго функциональный характер, когда она представляется в виде прямой или обратно пропорциональной зависимости. В этих случаях анализируемый совокупный показатель как функция нескольких переменных должен быть изображен в виде алгебраической суммы, произведения или частного от деления одних показателей на другие [1].

Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых, одного из сомножителей фактической его величиной, все остальные показатели при этом считаются неизменными. Следовательно, каждая подстановка связана с отдельным расчетом: чем больше показателей в расчетной формуле, тем больше и расчетов.

Степень влияния того или иного показателя выявляется последовательным вычитанием: из второго расчета вычитается первый, из третьего ? второй и т.д. В первом расчете все величины плановые, в последнем ? фактические. Отсюда вытекает правило, заключающееся в том, что число расчетов на единицу больше, чем число показателей расчетной формулы. При определении влияния двух факторов (двух показателей) делают три расчета, трех факторов ? четыре расчета, четырех факторов ? пять расчетов. Однако поскольку первый расчет включает лишь плановые величины, то его результаты можно взять в готовом виде из плана предприятия или объединения; результат последнего расчета, когда все показатели фактические, ? из квартального или годового отчета. Следовательно, практически число расчетов оказывается не на единицу больше, а на единицу меньше, т.е. осуществляются лишь промежуточные расчеты.

1.5 Балансовый метод

Балансовый метод широко используется в бухгалтерском учете, статистике и планировании. Применяется он и при анализе банковской деятельности, хозяйственной деятельности предприятий (там, где имеет место строго функциональная зависимость). На промышленных предприятиях, например, с помощью этого метода (наряду и вместе с другими) анализируется использование рабочего времени (суммарного рабочего времени), станочного парка и производственного оборудования (производственной мощности), движение сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, финансовое положение.

Подробнее рассмотрим его на примере конкретного банка в комплексе с другими методами.

1.6 Метод рейтинговой оценки кредитоспособности банка

Рейтинговая оценка, присваиваемая банком, представляет собой субъективное мнение специалистов банка о кредитоспособности и финансовой устойчивости банка [5].

Под кредитоспособностью банка-контрагента, в целях настоящей методики, понимается возможность выполнять свои обязательства по сделкам перед кредиторами, инвесторами и государством.

Под финансовой устойчивостью понимается способность банка сохранять существующий уровень кредитоспособности в течение некоторого времени при возможных неблагоприятных внешних и внутренних воздействиях на финансовые потоки.

Для определения рейтинговой оценки используется совокупность факторов, характеризующих различные аспекты деятельности банка. В качестве факторов рассматриваются финансово-экономические показатели деятельности банка (финансово-экономический анализ), определяющие текущую платежеспособность, и трудно формализуемые характеристики риска банка, определяющие его финансовую устойчивость (качественный анализ).

Для проведения финансового анализа основными источниками информации являются оборотно-сальдовые балансы банка по счетам второго порядка, внебалансовые данные, информация о выполнении нормативов Центрального банка Российской Федерации (Инструкция №110-И). Основные показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность банка, и используемые для определения рейтингового класса представлены в таблице 1.

Таблица 1

Финансово-экономические показатели, используемые для оценки кредитоспособности заемщика

Наименование показателя

Расчетная формула

Вес показателя

1

2

3

I. Размер бизнеса банка: а). размер активов-нетто (ЧА)

б), темп роста активов-нетто за год

Уст. кап. + фонды банка + чистая приб. + резервы под ссудн. задолженность + дох. будущих

периодов

0,04

0,06

П. Достаточность капитала

а). экономический норматив ЦБ-H1

0,1

III. Структура активов

а). доля ликвидных активов в активах-нетто

б). доля АПД в активах-нетто

в). доля просроченных ссуд в ссудной задолженности

Просроченные ссуды, неоплач. векселя, не взыск., гарантии / Ссудная задолженность

0,06

0,05

0,04

IV. Ликвидность: а). показатель денежной позиции

б). чистая ликвидная позиция

0,1

0,07

V. Нормативы ЦБ РФ: а), выполнение экономичес - ких нормативов ЦБ РФ

Н2, Н3, Н4, Н5, Н6, Н7, Н9.1, H10.1, H12

0,08

VI. Платежеспособность: а), наличие неоплаченных документов - картотека банка

б), обороты по картотеке

Балансовые счета: 47418, 317, 318

Внебалансовые счета: 90903, 90904

Балансовые счета: 47418, 317, 318 Внебалансовые счета: 90903, 90904

0,05

0,04

VII. Доходность и рентабельность:

а). рентабельность активов-нетто

б). рентабельность капитала

0,04

0,07

Второй составляющей для вынесения мотивированного суждения о рейтинговом классе банка является качественный анализ, для проведения которого основными источниками информации являются материалы СМИ и информационных агентств, рекламные материалы, клиенты банка, другая информация. Основные показатели для проведения качественной оценки заемщика представлены в таблице 2.

Таблица 2.

Качественные показатели для оценки кредитоспособности заемщика

Наименование показателя

Содержание

Вес показ-ля

1

2

3

I. История, репутация, значи - мость банка

Оценка информации, дающей представление о топ-менеджменте банка, степени влияния банка, характере клиентской базы, квалификации

сотрудников.

0,08

П. История сотрудничества с Банком:

а). кредитная история

б).

качество обслуживания ссуд

Кредитная история

Учитывается качество обслуживания ссуд (хорошее, среднее, плохое)

0,05

0,07

Метод присвоения рейтингового класса кредитоспособности банка. На первом этапе при определении кредитоспособности банка-контрагента выявляются эмпирические факторы, которые однозначно указывают на невозможность принятия Банком на себя риска этого контрагента. Такими факторами могут являться: информация о закрытии на данный банк лимитов со стороны большого количества других банков; информация о санкциях, наложенных на данный банк со стороны государственных надзорных органов; существенные изменения в руководящих органах банка.

Поскольку каждый фактор может оказать существенное воздействие на возможности банка-контрагента выполнять свои обязательства по сделкам, заключенным с банком, наличие хотя бы одного из них указывает на невозможность принятия риска данного контрагента.

При недостаточности или отсутствии ярко выраженных негативных факторов следующим этапом является анализ финансового состояния заемщика. С этой целью составляются аналитические балансы и расчетные таблицы, в которые сводятся все показатели, необходимые для проведения финансово-экономического анализа. Каждому показателю в зависимости от его значения по разработанной нормативной шкале присваивается балл (0; 5 или 10 баллов). Шкала баллов представлена в таблице 3.

Таблица 3

Таблица рейтинговых баллов

Показатель

Значение

Балл

Финансово-экономические показатели

I а

I б

Менее 3 млн. ЕВРО

От 3 до 5 млн. ЕВРО

Свыше 5 млн. ЕВРО Менее 1 (отрицательный рост)

От 1 до 1,1 Свыше 1,1 (положительный рост)

0 баллов

5 баллов

10 баллов

0 баллов

5 баллов

10 баллов

II а

Менее 11% => 11%

0 баллов

10 баллов

III a

III б

III в

Менее 10% От 10 до 20% Более 20% Менее 40% От 40 до 50% Свыше 50% Свыше 4% От 2 до 4% Менее 2%

0 баллов

5 баллов

10 баллов

0 баллов

5 баллов

10 баллов

0 баллов

5 баллов

10 баллов

IV a IV 6

<= 1% Более 1% <=0,9 Более 0,9

0 баллов

10 баллов

0 баллов

10 баллов

Va

Соблюдение всех нормативов

Несоблюдение хотя бы одного

10 баллов

0 баллов

VI a VI 6

Наличие остатков Отсутствие остатков Наличие оборотов Отсутствие оборотов

0 баллов

10 баллов

0 баллов

10 баллов

VII a VII б

Менее 0%

От 0% и более Менее 0%

От 0% и более

0 баллов

10 баллов

0 баллов

10 баллов

Качественные показатели

I a

Отсутствие гудвилла Наличие гудвилла

0 баллов

10 баллов

II a II в

Отсутствие кредитной истории

Наличие кредитной истории

Плохое

Среднее

Хорошее

0 баллов

10 баллов

0 баллов

5 баллов

10 баллов

Затем полученные по всем показателям баллы взвешиваются путем их умножения на присвоенный каждому показателю весовой коэффициент, определенный на основании значимости показателя с точки зрения влияния на кредитоспособность и финансовую устойчивость банка-контрагента (весовые коэффициенты определены в столбце 3 таблицы 1). Результатом взвешивания полученных баллов по финансово-экономическим показателям является финансово-экономический рейтинг (R фин.), рассчитываемый по формуле (5).

R фин. = 0,04·Iа + 0,06·Iб + 0,1 ·Па + 0,06· Ша + 0,05 · Шб + 0,04·Шв + 0,1· ·IVa + 0,07·IVб + 0,08·Va + 0,05·VIa + 0,04·VIб + 0,04·VIIa + 0,07·VIIб (5)

Таким же образом происходит присвоение баллов и их взвешивание по качественным показателям (таблица 3; столбец 3 таблицы 2). Результатом качественного анализа является получение второй составляющей рейтинговой оценки кредитоспособности банка ? качественного рейтинга (Rкач.), рассчитываемого по формуле (6):

Rкач. = 0,08·Iа + 0,05·IIа + 0,07·IIб (6)

Совокупность двух рейтинговых оценок характеризует финансовое состояние (ФС) банка-контрагента формула (3):

ФС = Rфин. + Rкач. (7)

В зависимости от полученного совокупного рейтинга финансовое состояние заемщика характеризуется как "хорошее", "среднее" или "плохое". Зависимость финансового состояния банка-контрагента от совокупной рейтинговой оценки показана в таблице 4.

Таблица 4.

Совокупная рейтинговая оценка

Совокупная рейтинговая оценка (ФС)

Характеристика финансового состояния заемщика

Менее 5 баллов

Плохое

От 5 до 7,5 балла

Среднее

Более 7,5 балла

Хорошее

Следующим этапом является оценка качества обслуживания заемщиком долга, которое также может быть отнесено к одной из следующих 3-х групп: хорошее, среднее, плохое.

Последний этап - присвоение банку-контрагенту группы риска на основании определенного ранее финансового состояния заемщика и показателя "качество обслуживания долга". Зависимость присваиваемой группы риска от вышеуказанных показателей показана в таблице 5.

Таблица 5

Определение категории качества ссуды с учетом финансового состояния заемщика и качества обслуживания долга

Качество обслуживание долга

Хорошее

Среднее

Плохое

Финансовое состояние заемщика

Хорошее

Стандартные

(1 группа)

Нестандартные

(2 группа)

Сомнительные (3 группа)

Среднее

Нестандартные (2 группа)

Сомнительные (3 группа)

Проблемные

(4 группа)

Плохое

Сомнительные (3 группа)

Проблемные

(4 группа)

Безнадежные

(5 группа)

Таким образом, все банки-контрагенты в зависимости от уровня надежности, определенного посредством рейтинговой оценки кредитоспособности заемщика, и качества обслуживания долга относятся к одной из пяти следующих групп риска:

I группа риска - банки с кредитоспособностью, не вызывающей сомнений;

II группа риска - банки с кредитоспособностью выше среднего;

III группа риска - банки со средней кредитоспособностью;

IV группа риска - банки с удовлетворительной кредитоспособностью;

V группа риска - банки с неудовлетворительной кредитоспособностью.

статистический банк относительная величина

1.7 Факторный анализ банковской деятельности

Важное место в регулировании банковской деятельности со стороны ЦБ РФ - контроль за соблюдением коммерческими банками таких обязательных экономических нормативов, как норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности баланса банка, максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), максимальный размер привлеченных денежных вкладов, депозитов населения, норматив риска собственных вексельных обязательств и некоторых других нормативов. В этой связи целесообразно в коммерческих банках проводить факторный анализ соответствующих показателей, своевременно выявлять негативные факторы, приводящие к нарушению нормальной деятельности коммерческих банков и нарушению ими установленных значений обязательных нормативов [2].

Рассмотрим факторный анализ некоторых перечисленных показателей, так как их полное рассмотрение невозможно в рамках нашей работы.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 определяется как процентное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2 = ЛАМ: ОВМ · 100%, (8)

где ЛАМ - высоколиквидные активы;

ОВМ - обязательства до востребования.

Высоколиквидные активы банка определяются как сумма остатков на счетах: 202, 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32201, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901,.47001, 47101, 47201, 47301 - 47418, часть сч.501 (вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не4 являющихся обеспечением по полученным банками кредитам).

Обязательства до востребования рассчитываются в размере 20% от суммы остатков по счетам (20309, 20310, 301П, 30214, 304П, 30601, 30604, 30606, 31501, 31510, 31601, 31610, 40101, (40102 ? 40104), 40105, 40106,40107, (40108 ? 40109), 402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40901.40905, (40907 ? 40908), 40909, 40910, 41001, 41008, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42501, 42508, 42601, 42608, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47409, 47422, 52301, 60301, 60303, 60304, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322) - суммы, подлежащие оплате более чем через 30 дней, средства, выделенные по решениям Правительства РФ на инвестиционные и конверсионные программы.

Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАТ: ОВТ · 100%, (9)

где ЛАТ ? ликвидные активы банка;

ОВТ ? обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Величина ликвидных активов банка определяется как сумма высоколиквидных активов ЛАМ и остатков на счетах: 204, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30406, 32001 - 32004, 32101 - 32104, 32201 - 32204, 32301 - 32304, 44101 - 44103, 44201 - 44204, 44301 - 44304, 44401 - 44404, 44501 - 44503, 44601 - 44603, 44701 - 44703, 44801 - 44803, 44901 - 44903, 45001 - 45003, 45101 - 45103, 45201 - 45203, 45301 - 45303, 45401 - 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401, 51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901, 51902. Задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

Сумма обязательств до востребования и на срок до 30 дней определяется как сумма обязательств до востребования и остатков на счетах: 31201, 31202, 31203, 31301, 31302, 31303, 31304, 31401, 31402, 31403, 31404, 31502, 31503, 31504, 31602, 31603, 31604, 40911, 41002, 41102, 41202, 41302, 41402, 41502, 41602, 41702, 41802, 41902, 42002, 42102, 42202, 42302, 42502, 42602, 42702, 42802, 42902, 43002, 43102, 43202, 43302, 43402, 43502, 43602, 43702, 43802, 43902, 44002, 52001; 52101; 52201, 52302, обязательства банка со сроком исполнения (истечения) в ближайшие 30 дней, гарантии и поручительства, выданные банком со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней, - часть внебалансового счета 91404 (50%).

Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка (Н4) определяется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Н4 = Крд: (К + ОД) ·100% (10)

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года;

К - собственные средства (капитал) банка.

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года в части счетов: 31308, 31309, 31408, 31409, 31508, 31509,31608, 31609, 41006,: 41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306, 41307, 41406, 41407,: 41506, 41507, 41606, 41607, 41806, 41807, 41906, 41907, 42006,:

42007, 42106, 42107, 42206, 42207, 42306, 42307, 42506, 42507,42606, 42607, 42706, 42707, 42806, 42807, 42906, 42907, 43006,43007, 43106, 43107, 43206, 43207, 43306, 43307, 43806, 43807,43906, 43907, 44006, 44007, 52005, 52006, 52105, 52106, 52205,52206, 52306, 52307, обязательства банка со сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности установлено в размере 120%.

Норматив общей ликвидности баланса банка (Н5) определяется как процентное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Н5 = ЛАТ: (А - Р0) ·100%, (11)

где ЛАТ ? ликвидные активы (порядок определения их величины изложен выше);

А ? общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, 61405, 61406, 61407, 61408, 702, 704, 705, обязательства банка из индоссамента векселей, авали, вексельное посредничество (часть внебалансового сч.91404) ? 50%.;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 установлено в размере 20%.

Анализ размера привлеченных денежных вкладов населения проводится в целях усиления ответственности коммерческих банков перед вкладчиками - физическими лицами.

ЦБ РФ ввел норматив, ограничивающий объем привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения (Н11) устанавливается как процентное отношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственных средств (капитала) банка:

Н11 = Вкл: К·100%, (12)

где Вкл - совокупная сумма вкладов населения;

К - собственные средства (капитал) банка.

Совокупная сумма вкладов населения определяется как сумма остатков на счетах 423, 426, 522, обязательств кредитной организации в части средств физических лиц: части счетов 20309, 20310, 520, 523.

Максимально допустимое значение норматива Н11 установлено в размере 100%, т.е. объем привлекаемых денежных вкладов населения ограничен размером собственных средств (капитала) банка.

Анализ процентных доходов и расходов. Задача факторного анализа доходов и расходов банка заключается в том, чтобы на основе количественной оценки взаимодействующих параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов, обеспечить менеджмент банка инструментарием, который позволит принимать оптимальные решения максимизации стоимости конкретного банковского учреждения.

Основным источником доходов почти всех банков служит процентный доход и расход от операций с ценными бумагами.

Изменение доходов может произойти за счет изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, или за счет изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы.

Влияние первого фактора на получаемый банком доход определится по формуле (13):

(Д ? Д0) v = (V ? V0) ·R, (13)

где Д ? процентный доход и доход от операций с ценными бумагами в отчетном году (периоде);

Д0 ? процентный доход и доход от операций с ценными бумагами в предыдущем году (периоде);

V ? средние остатки по счетам за отчетный период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

V0 ? средние остатки по счетам за предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

R ? средний уровень процентной ставки за отчетный период; R = Д/ V.

Влияние второго фактора ? изменения среднего уровня процентной ставки ? на доход банка определяется по формуле (14):

(Д ? Д0) r = (R ? R 0) ·V0, (14)

Влияние обоих факторов найдем по формуле (15):

(Д ? Д0) = (Д ? Д0) r + (Д ? Д0) v (15)

С помощью этих расчетов можно оценить, какой из двух факторов в большей степени отразится на процентном доходе и доходе от операций с ценными бумагами банка, и проанализировать группы причин, вызывающих изменение указанных факторов.

Изменение процентных расходов зависит от изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым средствам.

Влияние остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам на изменение процентных расходов определяется по формуле (16):

(P ?P0) w = (W ? W0) ·Q (16)

где P ? процентные расходы в отчетном году;

P0 ? процентные расходы в предыдущем году;

(P ?P0) ? изменение процентов за период;

W ? остатки по счетам оплачиваемым привлекаемых средств в отчетном периоде;

W0 ? остатки по счетам оплачиваемым привлекаемых средств в предыдущем периоде;

Q ? средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам в отчетном периоде; Q = P/ W.

Влияние изменения средней оплачиваемой процентной ставки на изменение процентных расходов определяется по формуле (17):

(P ?P0) q = (Q ? Q 0) ·W0 (17)

где Q ? средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам в отчетном периоде; Q = P/ W. Q0 ? средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам в предыдущем периоде; Q0 = P0/ W0.

Совокупное влияние этих факторов на изменение процентных расходов определяется по формуле (18):

(P ?P0) = (P ?P0) w + (P ?P0) q (18)

Оценив степень влияния каждого фактора на изменение суммарных процентных расходов можно более точно выбрать способ устранения или уменьшения их воздействия.

2. Аналитически-расчетная часть работы

Рассмотрим применение некоторых методов для анализа деятельности банков на примере одного из банков г. Барнаула. Выполним комплексный анализ на основе рассмотренных методов.

Таблица 6.

Баланс коммерческого банка (руб.)

Номер

счета

На 01.11.03 г.

На 01.12.03 г.

На 01.01.04 г.

На 01.02.04 г.

Актив

Пассив

Актив

Пассив

Актив

Пассив

Актив

Пассив

10204

30000000

30000000

30000000

30000000

10501

15000

15000

15000

15000

10601-02

752170

722168

566260

2078135

10701

1624998

3629510

3629510

3629510

10702

134190

120528

67758

102650

10703

100052

100052

100052

100052

20202

6461060

2342562

2919128

1336975

20203

3108245

2592605

2162060

1616078

20204

1068

3455

1108

1118

20206

50500

82575

49550

30102

9811842

3083055

212700

5042565

30109

2502605

300360

395320

305668

30110

126955

17995

5688908

338132

30114

16045185

651130

776765

546588

30202

12514568

15107150

14437618

15023718

30204

782962

822125

717682

517258

30602

1213158

1992718

461738

3759312

30604

14393745

21775018

13203365

21658320

31302-05

24192500

13911300

5000000

14992500

31308

17400000

12745000

32004

5510050

6947940

350911

2840320

32005-07

20717455

18860235

529064

13303505

32008

1275025

1275025

275025

275025

32010

1167708

1156708

1154750

1154750

32202-04

2875000

2758600

4205000

1800400

32205-07

2020700

2020700

2340000

1097000

40601

34645

2567500

1764878

1579745

40702

8702665

12511218

5328052

10505925

40801

1024880

4331615

4424280

226592

408С2

53412

16440

3385

17238

40901-09

213065

634382

42906060

42101

12105778

11914080

8625898

12443438

42103-05

24211555

23828160

17251797

24886875

42108

4035259

3971360

2875300

4147812

42301

57928

66948

?

4120

42302

1086362

1668560

1111035

1517055

42303-05

5889850

6333352

10563478

11865022

42308

566162

636145

563512

531548

42508

15025

J250

1250

12500

42703

35745665

20494540

23656128

15887018

44107

_

2501000

2501000

2501000

44604-06

42786780

39717755

38764562

36692112

44609

900000

1156092

2005302

136422

45201-03

10020168

22640852

14817395

14824355

45204-06

71010000

61336000

42800150

39280100

45207-08

12120000

12120000

12001400

11840300

45209

1234302

6988262

6553750

933590

45906-12

45000

45000

45000

45000

47402

575000

575000

575000

575000

47405

23169508

6328542

11339172

8268515

47406

4364221

7253968

11309820

7242862

47409,

-

-

22292550

14242550

47417

11338482

11225112

12312212

12815450

47422

353070

647050

634550

1012892

50102-03

1830440

1164088

2719088

362422

50302-03

423032

425116

426600

675262

50802-03

846066

850232

852300

1350523

50804

-

500000

600000

375000

51401-02

1780500

2125000

2144024

4120000

51403-07

9202000

10400000

62200024

67100298

52302

23496790

14319200

26059140

11730900

52303-05

10271120

26672500

32532330

5020000

52306

1200070

2200300

2000000

1020000

60202

1750000

1750000

1750000

I750000

60312

117165

246315

320680

309230

60322

-

-

3324125

5955732

60401-03

3188008

3232880

4746630

4839985

60601-03

372450

351320

619242

669295

60701

17220

17220

41300

48185

60901

99308

111898

107480

109340

60903

10000

11000

12500

13250

61001-06

172938

157238

161388

125142

61101

306620

318850

355245

367120

61102

273520

360550

346725

234540

61103

580140

679400

701970

601660

61301

45000

45000

45000

45000

61304

-

914765

966608

558590

61403

-

-

87395

663490

61404

158350

158350

158350

158350

70301

6356340

6207828

7266938

8061528

70302

5107200

5107200

5107200

5107200

70501

3990053

4232905

2624505

5074835

70502

-

3637212

3637212

3637212

Баланс

58893144

58893144

45143336

45143336

52980767

52980767

64304657

64304657

Таблица 7.

Расшифровка отдельных внебалансовых счетов (руб.)

Наименование показателей

01.11.03 г.

01.12.03 г.

01.01.04 г.

01.02.04 г.

Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов,

внебалансовый сч.

91302

Гарантии и поручительства, выданные банком.

Часть внебалансового

сч.91404

В том числе:

со сроком исполнения

обязательств в течение

ближайших 30 дней.

Часть внебалансового

сч.91404

со сроком действия

свыше года, часть вне-

балансового сч.91404

74900100

112350000

29236400

69700000

71980500

106840000

8752200

62820000

83240000

105000000

28346500

33650000

77870000

90500000

16521400

31410000

2.1 Расчет коэффициентов мгновенной ликвидности баланса банка

1. Используя данные таблицы 6, определим коэффициенты мгновенной ликвидности баланса банка по состоянию на 01.11.03 г. и 01.12.03 г. и проведем их факторный анализ.

Таблица 8.

Анализ мгновенной ликвидности баланса банка (руб.)

Наименование

показателей

01.11.03 г.

01.12.03 г.

Отклонение

Темп роста,

%

1. Касса и приравненные

к ней средства, сч. 202

9570373

4989122

-4 581251

52,13

2. Средства на корсчете

в Банке России, сч.30102

9811842

3083055

-6 728787

31,42

3. Вложения в государственные долговые обязательства, не являющиеся обеспечением по полученным банком кредитам, часть сч.501

I630440

964088

-666352

59,13

4. Высоколиквидные активы - всего (ЛАМ)

(стр.1 + стр.2 + стр.3)

21012655

9036265

-11976390

43,00

5. Средства на корсчетах

банков-респондентов, сч.30109

2502605

300360

-2 202245

12,00

6. Расчеты с Минфином

РФ по ценным бумагам сч.30604

14393745

21775018

7 381273

151,28

7. Средства на счетах

клиентов, счета 406,407,408

9815602

19426773

9611171

197,92

8. Средства в расчетах,

счета 40901, 40909

-

213065

213065

-

9. Депозиты предприятий до востребования,

счета 42101, 42108

16141037

15885440

-255597

98,42

10. Депозиты физических лиц до востребования, счета 42301, 42308

639115

704343

650228

110,21

11. Кредиторская задолженность, счета 47403,47495, 47422, 60322

23522578

6975592

-16546986

29,65

12. Обязательства до востребования (сумма

строк 5, 6, 7, 8, 9, 10,11)

67014682

65280591

-1734091

97,41

13. Обязательства до востребования, входящие в

расчет норматива (стр.

12 · 0,2%) (OBМ)

13402936

13056118

-346818

97,41

14. Коэффициент мгновенной ликвидности

(Н2) (стр.4: 13 · 100%)

156,78

69,21

-87,57

44,14

Проведенные расчеты показали, что фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности на 01.11.03 г. и на 01.12.03 г. выше минимально допустимого значения норматива Н2, установленного в размере 20%. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, так как свидетельствует о его способности своевременно совершать платежи как по текущим, так и предстоящим в ближайшее время операциям.

Основными факторами, определяющими состояние коэффициента мгновенной ликвидности являются величина высоколиквидных активов банка и сумма его обязательств до востребования. За анализируемый период значение этого коэффициента сократилось на 87,57%, что вызвано главным образом сокращением величины высоколиквидных активов более чем в два раза (на 11976390 руб.).

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены