Технико-экономическое обоснование нового предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

По теме: «Технико-экономическое обоснование нового предприятия»

Введение

Сфера услуг является одной из наиболее перспективных и быстроразвивающихся отраслей экономики. Сегодня уже практически не осталось предприятий, которые в той или иной степени не оказывали бы услуги, или, по крайней мере, не соприкасались бы с ними.

Услуга - это вид деятельности, работ, в процессе выполнения которых не создается новый, ранее не существовавший материально вещественный продукт, но изменяется качество уже имеющегося, созданного продукта. Другими словами - это благо, предоставляемое не в материальной форме, а в форме деятельности. Т.е. само оказание услуг создает желаемый результат.

С учетом особенностей рынка услуг определяют и особенности маркетинга услуг, который призван оценить предоставляемые потребителям услуги и оказать содействие в их правильном выборе.

Маркетинг услуг - это процесс разработки, продвижения и реализации услуг, ориентированный на выявление специфических потребностей клиентов.

Знание маркетинга услуг позволяет определиться с тем, что и как необходимо продавать для достижения максимальной прибыли, каким образом часть этой прибыли направить на совершенствование производства.

Общественное питание всегда играло огромную роль в жизни нашего общества, причем эволюционный путь развития общественного питания это сложный процесс обусловленный, прежде всего, изменением технологий переработки продуктов питания, развитием коммуникаций, средств доставки продукции и сырья, интенсификацией многих производственных процессов.

Сегодня в каждом городе можно найти огромное количество заведений общественного питания, которые отличаются между собой не только спецификой кухни и развлечений, но и множеством других параметров. Но если посетитель, заходящий в наше кафе-бар, говорит, что такого не видел нигде, значит, мы уже на пути к успеху!

Несмотря на все разнообразие заведений, хочется отметить, что между ними на самом деле много общего. Сегодня все, кто размышляет над тем, как открыть свой бар или сколько стоит открыть кафе, прекрасно понимают, что весьма приличный капитал - это еще не залог успеха будущего заведения. Ведь мало знать ответы на многочисленные вопросы о том, как открыть собственное кафе или как открыть кафе мороженое, важно еще и знать, что следует за открытием собственного ресторана, бара, кафе или караоке клуба. Ведь еще есть масса различных заведений, типа караоке баров, ресторанов с итальянской, средиземноморской и другими национальными кухнями, детские кафе и пивные рестораны. И чтобы достичь успеха в определенного рода заведении, необходимо знать его особенности, а главное секреты и подводные камни.

Поэтому при создании кафе-бара следует отметить, что поход в него это не только очередной прием пищи вне дома, но и приятное времяпровождение с возможностью потанцевать, посмотреть развлекательную программу, наконец выпить бокал шампанского или вина в уютно оформленном зале под негромкую музыку. Первоочередной задачей является разработка концепции своего заведения. Конкуренция в этом бизнесе достаточно серьёзная, поэтому, прежде всего, потребуется внимательно изучить положительные и отрицательные моменты в работе своих будущих конкурентов. Взяв на вооружение всё самое лучшее, необходимо придумать название и историю своего бара, его логотип. От этого будет зависеть, каким будет интерьер помещения, и какая униформа будет у обслуживающего персонала.

Целью работы является разработка мероприятий по повышению конкурентоспособности открываемого кафе-бара - предложить посетителям не только качественные алкогольные напитки, но и полноценное меню с экзотичекими блюдами, а также обеспечение разнообразного комфортного досуга.

1. Оценка рынка сбыта

Изучая возможности наиболее эффективного вложения капитала на перспективу, непременно нужно ознакомиться с положением дел на рынке. Поэтому свою работу начинаю с анализа рынка сбыта услуги.

Необходимо начать с получения сведений о том, кто будет приобретать услугу, то есть определить основных потребителей. Мне хотелось бы открыть кафе - бар «Ультра», в котором смогут не только вкусно покушать, но и интересно провести время в приятной и интересной обстановке. Основные потребители молодые люди до 30-35 лет с различным социальным статусом и материальным положением Мне кажется, что именно открытие такого кафе-бара - это тот сегмент рынка, где можно себя проявить. Кафе-бары очень популярны и пользуются устойчивым спросом, при грамотном выборе местоположения и хорошей рекламной компании недостатка в посетителях не будет. Также для привлечения клиентов необходима реклама в местных СМИ и наружная реклама, желательно иметь свою «изюминку» (оригинальный интерьер, необычный и эксклюзивный для города сорт вина или пива и т.п.)

В городе Тихвин есть несколько кафе-баров, расположенные в разных частях города, в которых от 40 до 50 посадочных мест, не имеют специального оригинального интерьера, не занимаются проведением разнообразных развлекательных программ и проведением праздников для детей с 14 до 18 лет.

Местом расположения кафе-бара «Ультра» я выбрала 1 или 1 «А» микрорайон города. В этой части города нет предприятий общественного питания и существует на данном рынке спрос. То есть потребность в кафе-баре с широким ассортиментом предлагаемой продукции, высоким сервисом и качеством обслуживания и сравнительно не высокими ценами.

Данная работа предусматривает создание нового предприятия, которое должно занять свою на сегодняшний день нишу на рынке общественного в городе Тихвин.

Сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди, работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - семьи, люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города.

Ценовая политика ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода.

Несмотря на то, что кафе-бар подобного рода в городе есть, серьезной конкурентной борьбы не предполагается, так как количество потенциальных клиентов достаточно велико.

Анализ конкурентных позиций Кафе-бара «Ультра» по отношению к другим можно представить в виде таблицы:

Факторы	Кафе - бар «Ультра»	Палада	Сияние	Эльдорадо
Уровень конкуренции		Прямой конкурент	Прямой конкурент	Прямой конкурент
Количество посадочных мест	65	60	50	40
Местонахождение	1 «А» микр. города, есть место для парковки	Оживленное место в городе, нет места для парковки	Старая часть города, есть небольшое место для парковки	Оживленное место в городе, нет места для парковки
Уровень цен	Средний	Средний	Средний	Средний
Ассортимент	Широкий	Широкий	Узкий	Узкий
Дополнительные услуги	Есть	Есть	Нет	Нет
Режим работы	С 10.00 до 02.00, без перерыва и выходных	С 09.00 до 22.00, без перерыва и выходных	С 10.00 до 24.00, без перерыва выходной воскресенье	С 09. 00 до 23.00, без перерыва и выходных
Интерьер	Необычное оформление зала	Обычный	Обычный	Обычный
Репутация	Новое кафе	Известное, есть постоянные клиенты	Известное, есть постоянные клиенты	Известное, есть постоянные клиенты

Таким образом, основными сильными сторонами кафе-бара «Ультра» являются:

- большая S зала, позволяющая проводить банкеты, презентации, прочие мероприятия с комфортным расположением до 65 человек;

- ориентация на высокое качество блюд и уровень обслуживания;

- выгодное месторасположение: удобная парковка и транспортная развязка;

- широкий ассортимент и постоянная работа над его соответствием текущим потребностям (например, в преддверии праздников; учет сезонных особенностей спроса и т.д.);

- наличие дополнительных услуг: организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и школьных вечеров, предоставление журналов, настольных игр, вызов такси по заказу потребителя, организация просмотра видеопрограмм.

В качестве основных слабых сторон можно назвать:

- отсутствие сформированного положительного имиджа;

- отсутствие опыта совместной работы членов коллектива.

На этапе выхода на рынок целью кафе-бара является формирование устойчивого спроса и положительной репутации на услуги выше точки безубыточности и последующее расширение рыночной доли.

В первое время работы необходимо провести следующие мероприятия:

- рекламный ролик в местном СМИ;

- проведение презентации кафе-бара с приглашением руководителей предприятий и представителей СМИ.

Со второго месяца проекта предполагается ежемесячно инвестировать в рекламную деятельность по следующим направлениям:

- реклама в печатных СМИ;

- реклама на местном телевидении;

- распространение рекламных буклетов.

В качестве не рекламных методов продвижения предприятия на рынке предполагается использовать следующее:

- введение дисконтной накопительной системы для постоянных клиентов. Основная цель - закрепление круга постоянных клиентов;

- заключение договоров с предприятиями на организацию комплексных обедов. Основная цель - загрузка мощностей кафе, обеспечение объемов выручки на уровне выше точки безубыточности;

- заключение договоров с предприятиями, оказывающими услуги по проведению торжеств, организации культурных мероприятий на обслуживание. В данном случае основной целью является формирование благоприятного имиджа, ознакомление максимально широкого населения с услугами кафе-бара.

2. Описание процесса обслуживания

Кафе-бар будет работать на арендуемых площадях. Общая площадь помещений составляет 220 кв. м., в т.ч. 140 кв. м. - площадь клиентского зала и 80 кв. м. - площади служебных помещений и санитарный узел. Оно будет включать в себя производственную, торговую, складскую и бытовую зоны. Зона для посетителей: вестибюль с гардеробом, зал с барной стойкой. Производственная зона: помещение кухни и моечное отделение. Складcкие помещения: охлаждаемые камеры для хранения полуфабрикатов, молочной продукции, жиров и гастрономии, кладовая сухих продуктов, кладовая и моечная тары, загрузочная. Административная и бытовая зоны: кабинет директора, бухгалтера, гардероб для персонала, уборная.

Директор подчиняется Совету учредителей общества и выполняет следующие функции как оперативный исполнительный орган Общества:

- организует всю работу;

- несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;

- представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

- распоряжается имуществом предприятия;

- заключает договора;

- осуществляет поиск поставщиков сырья, полуфабрикатов и услуг;

- разрабатывает и реализует сбытовую и ценовую политику предприятия;

- издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;

- применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.

Технолог подчиняется директору и выполняет следующие функции:

- отвечает за выпуск высококачественной продукции и качество ассортимента;

- осуществляет разработку новых видов продукции;

- отвечает за внедрение в производство новейших достижений науки и техники;

- отвечает за механизацию и автоматизацию производственных процессов;

- следит за соблюдением установленной технологии;

- осуществляет оперативный контроль над ходом производства;

- разрабатывает календарные графики работы;

- устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства;

- осуществляет контроль над комплексностью и качеством готовой продукции;

- организует контроль над качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов.

Бухгалтер подчиняется непосредственно директору, является его заместителем по экономическим вопросам и отвечает за следующие функции:

- руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы;

- разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования;

- проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия;

- разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;

- осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;

- устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом;

- организует и ведет на предприятии бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с требованиями действующего законодательства и утвержденной учетной политикой предприятия.

Требования к производственному и неуправленческому персоналу:

1. Бармен - 2 чел. Образование среднее специальное или курсы Личные качества честность, порядочность, добросовестность, знание компьютера, кассового аппарата. Опыт работы желателен, но не обязателен.

2. Официант - 4 чел. Среднее специальное образование или курсы; честность, порядочность, добросовестность, знание этикета, компьютера, кассового аппарата. Желателен опыт работы.

3. Повар - 2 чел. Среднее специальное честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить, творческий подход к работе. Опыт работы обязателен, не менее 5 лет.

4. Администратор мероприятий - 2 чел. Образование высшее управленческое / социальное творческий подход к работе, коммуникабельность, административные навыки. Желателен опыт работы, но не обязателен.

5. Уборщица - 1 чел. Образование не важно. Добросовестность, честность, ответственность. Опыт работы не обязателен.

Работа кафе-бара «Ультра» осуществляется ежедневно с 10.00 до 02.00, без перерывов и выходных.

Процесс обслуживания состоит из следующих этапов:

- подготовительного;

- основного;

- завершающего.

Подготовительный этап: ежедневная уборка помещений (в утренние и вечерние часы работы); расстановка мебели и ее протирка, а также протирка зеркальных и стеклянных витрин; получение и подготовка посуды, приборов и столового белья; размещение стеклянной посуды и необходимого инвентаря за барной стойкой; проведение сервировки столов; подготовка персонала к обслуживанию.

Уборка в торговых помещениях производится в утренние часы и заканчивается за 1-2 часа до открытия кафе.

Основной и завершающий этапы начинаются с момента прихода посетителей и заканчиваются, когда они покидают заведение.

Основные элементы обслуживания клиентов: встреча гостей, размещение их в зале; предложение меню и карты вин; рекомендации в выборе закусок, блюд, напитков; прем и оформление и уточнение заказа; передача заказа на производство; досервировка стола в соответствии с заказом; подача напитков, закусок и блюд; расчет с гостями.

В зависимости от материально-технической мощности предприятия применяют две основные формы производства:

1. Полный цикл производства - первичная обработка сырья, производство полуфабрикатов с последующей реализацией.

2. Неполный цикл технологического процесса: приготовление собственной продукции как из сырья, так и из полуфабрикатов - овощных, мясных, рыбных, поступающих от других производителей.

Кафе-Бара «Ультра» сочетает в своем производстве два технологических процесса - полный и неполный цикл. Кафе-бар как и предприятие имеет производственные цехи, специализирующиеся на переработке определенного вида сырья и изготовляемой продукции: мясной, рыбной, овощной, горячей, холодной. Кроме того необходимы и другие помещения: складское, санитарнотехническое. В связи с этим производственные помещения подразделяются на заготовочные(рыбный); доготовочные (горячий и холодный цеха); вспомогательные (раздаточные, хлеборезка). В заготовочном цехе производят механическую обработку сырья - мяса, рыбы, птицы, овощей- и выработку полуфабрикатов для снабжения ими доготовочных цехов. При организации заготовочных и доготовочных цехов соблюдаются следующие условия:

- обеспечение поточности производства и последовательность осуществления технологических процессов;

- минимальные технологические и транспортные грузопотоки; объединение в одних помещениях производств, требующих одинакового температурного режима и влажности;

- обеспечение требований санитарии и мероприятий по охране труда и технике безопасности; размещение складских помещений в одном блоке.

Оптимальная площадь производственных и подсобных помещений, их рациональное размещение и обеспечение производственных цехов необходимым оборудованием. При подборе оборудования для производственных цехов учитываются принятые нормы оснащения технологическим, холодильным и другим оборудованием. Различные виды оборудования размещаются в производственных цехах в соответствии с характером технологического процесса с соблюдением правил техники безопасности и охраны труда работников. Чтобы организовать эффективную работу необходима большая площадь кухни - 70 кв. метров, удобная планировка и технологическое оборудование.

Меню кафе-бара:

- заказные блюда - 25 наименований;

- холодные закуски - 20 наименований;

- фирменные блюда- 7 наименований;

- горячие блюда - 15 наименований.

Виноводочные изделия - более 120 наименований.

сбыт финансовый планирование проект

3. Определение величины начального капитала

Для создания предприятия необходимы инвестиции. Инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов.

Под словами «вложение капитала» понимают вложения средств в: основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, создание или увеличение оборотного капитала.

Таким образом, необходимо произвести расчет величины денежных средств, необходимых для реализации проекта отдельно по каждому направлению вложения, общую сумму необходимых денежных средств и определиться с источниками финансирования.

Планируется создание кафе-бара на 65 посадочных мест. Режим работы 7 дней в неделю по 16 часов. Среднее время обслуживание клиента 1 час. Средняя заполняемость зала на нашей территории обслуживания может составить около 50%.

Плановое количество клиентов в год - эффективный фонд времени в год * число рабочих мест *длительность смены* среднюю трудоемкость обслуживания*среднюю заполняемость зала = (365-8 (праздники)) * 16 * 65* 0,5 * 1 = 185640

Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия

Вид ОФ	Кол-во, шт.	Цена за 1 шт., тыс. руб.	ОФ, стоимостью до 10 тыс. руб./шт.	ОФ стоимостью более 10 тыс. руб./шт.
Сервер	1	11		22
Мини АТС с телефонными аппаратами	1	15		15
Персональные ЭВМ	2	17		34
Факс	1	4	4
Принтер	1	5	5
Сканер	1	5	5
Рабочее место	4	5	20
Оформление зала, в т.ч. мебель	1	110		110
Оборудование для кухни:	1	75		75
Итого	13		34	256

Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия

Вид нематериальных активов	Стоимость, тыс. руб.
Организационные расходы (услуги юридической фирмы по регистрации предприятия)	14 тыс. руб.
Итого	14 тыс. руб.

Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия

Наряду с основным капиталом для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС) - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения

Расчет потребности в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс. руб.
запасы	130 тыс. руб.
Предоплата за аренду помещений	220 кв.м.* 300 руб./метр=66 тыс. руб. 66000*3 мес=198 тыс. руб.
Денежные средства:
- ремонт помещений	85 тыс. руб.
-рекламная компания	26 тыс. руб.
- на непредвиденные расходы	9 тыс. руб.
ИТОГО	448 тыс. руб.

Провести рекламную компанию, в т.ч.

- реклама в газетах 5 тыс. руб.

- печать и распространение рекламных буклетов 15 тыс. руб.

- оформление и установка рекламных щитов 5 тыс. рублей

- реклама на телевидении1 тыс. руб.

Итого: 26 тыс. руб.

сбыт финансовый планирование проект

4. Выбор метода финансирования проекта

Организационно-правовой формой кафе-бара «Ультра» будет Общество с ограниченной ответственностью

ООО - разновидность объединения капиталов, не требующего личного участия своих членов в делах общества. Характерными признаками этой коммерческой организации являются деление ее уставного капитала на доли учредителей и отсутствие ответственности последних по долгам общества. Имущество общества, включая уставный капитал, принадлежит на праве собственности ему самому как юридическому лицу и не образует объекта долевой собственности учредителей. Поскольку вклады учредителей становятся собственностью общества, нельзя сказать, что его учредители отвечают по долгам общества в пределах внесенных ими вкладов. В действительности они вообще не отвечают по долгам общества, а несут лишь риск убытков (утраты вкладов). Даже те из участников, кто не внес свой вклад полностью, отвечают по обязательствам общества лишь той частью своего личного имущества, которая соответствует стоимости неоплаченной части вклада (пункт 1 статьи 87 ГК Российской Федерации).

Такой форма предприятия взята с учетом ряда критериев это: простота регистрации и постановки на учет в государственных органах; степень ответственности учредителей перед контрагентами и иными заинтересованными лицами в рамках хозяйственных отношений; простота ведения бухгалтерского учета.

Существует два основных вида инвестирования - за счет внутренних и внешних источников. К внутренним источникам относится: уставный фонд, чистая прибыль, направленная на развитие. К внешним источникам относится: кредит, заем, продажа акций и облигаций, аренда и лизинг, целевое финансирование из бюджета или специализированных фондов.

Расчет можно произвести на основе балансового метода. Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный (нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершонное строительство) капитал. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы - уставный капитал0 - за счет заемных или привлеченных средств.

Расчет потребности в заемном капитале:

Активы создаваемого предприятия - 752 тыс. руб.

Нематериальные активы-14 тыс руб.

Основные фонды-290 тыс. руб.

Оборотные средства - 448 тыс. руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам=752 тыс. руб.

Уставной капитал формируют 2 учредителей с равными долями:

240*2=480 тыс. руб.

Заемный капитал - 752-480=272 тыс. руб.

272 тыс. руб. можно взять в кредит под 19% годовых.

Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное Строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы	304 14 290	3. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды специального назначения Целевые финансирование и поступления Нераспределенная прибыль Непокрытый убыток	480 480
2. Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы	328 130 198 120	4. Долгосрочные обязательства	272
		5. Краткосрочные обязательства
Баланс	752	Баланс	752

5. Планирование фонда оплаты труда

Для эффективной работы предприятия необходимо нанять работников соответствующей квалификации и в количестве достаточном для выполнения намеченной работы.

В описании технологии уже выделены основные производственные операции и их трудоемкость. Определим, рабочие каких специальностей и необходимы.

Так как поток клиентов существенно меняется по дням недели или времени, суток, то будет использоваться особый режим работы персонала с изменением чередования выходных и рабочих дней, длительность смены, возможен график рабочего дня с разрывом.

Предприятие, занятое обслуживанием, для которого главное - обеспечение качественного обслуживания клиентов используется линейный вид структуру управления.

Для определения системы и уровня оплаты труда по каждой категории работников и формируется штатное расписание. Используется любая форма оплаты труда, которая стимулирует работника к повышению производительности труда.

Оплата труда всех работников предприятия всеми видами оплаты составляет ФОТ. Сюда включается основная и дополнительная зарплата, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера:

- Основная зарплата - это все виды оплаты труда за отработанное время.

- Дополнительная - это оплата труда за неотработанное время или выполнение дополнительных работ. Сюда включается оплата основного и дополнительного отпуска, доплата за ночные или сверхурочные часы работы, за совмещение профессий, обучение учеников.

- Выплаты стимулирующего характера - премии за производственные результаты и по итогам работы за год, за выслугу лет и прочие.

- Выплаты компенсирующего характера - по уходу за ребенком до 3 лет, спецодежда и обмундирование, коллективное питание, доплата за разъездной характер работ.

Штатное расписание

Категория	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад или часовая тар. ставка	ФОТ в год, тыс. руб.
Директор	1	повременная	10 т.р./мес	120
Бухгалтер	1	повременная	7т.р./мес	84
Администратор мероприятий	2	повременная	6т.р./мес	144
Технолог	1	повременная	7т.р./мес	84
Повар	2	повременная	6т.р./мес	144
Официант	4	процент от выручки	5%	192
Бармен	2	Процент от выручки	5%	96
Ди-джей	1	поременная	4,5 т.р./мес	54
Уборщица	1	повременная	2т.р./месс.	24
Итого:	15			942

6. Планирование текущих расходов

Необходимо составить смету расходов на год. Тщательное ее заполнение наиболее существенно скажется на конечных результатах расчетов.

Вид расходов	Первый год	2-5 год работы
прямые
Закупка товаров	130	170
Заработная плата работникам	654	850
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование	14%+0,2% от ФОТ 14%+_0,2*654 =92,9	120,7
Управленческие и коммерческие
Зарплата	120+84+84=288	360
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование	40,9	51,1
Канцелярские товары	40	45
Коммунальные платежи	15 тыс. руб./мес
Аренда	300 за кв. метр руб. в месяц
Реклама	55	25
Амортизация	34
Непредвиденные расходы	9	11
Прочие расходы
Расчетно-кассовое обслуживание	500 руб. в месяц +0,5% от наличной выручки
Проценты по кредиту	54,4

7. Планирование текущих доходов

Оценим потенциальные доходы создаваемого предприятия.

Необходимо определить цену на каждый вид услуг. Существует несколько методов определения цены на товары. Смотря что берется за основу цены, их можно разделить на 3 группы:

- исходя из цен конкурентов;

- исходя из потребительской стоимости товара;

- исходя из затрат на производство и реализацию данного товара.

Но при любом подходе целесообразно использовать как ориентир последний метод, так как цена должно обеспечить покрытие всех затрат и кроме того получение прибыли. Если же цена будет выше сложившейся на рынке или определенной другим методом, то надо искать пути снижения затрат на производство или отказаться от данного вида продукта или услуги.

Услуга является специфическим видом товара, для которого производство и реализация совпадают, то отпускная и розничная цена на них совпадают.

Основным видом доходов является выручка от реализации, для определения которой надо определить цену на каждый вид услуги.

Чтобы оценить товарооборот и себестоимость закупленных продуктов для общественного питания, необходимо составить несколько типичных заказов потенциальных клиентов и, исходя из цен конкурентов, рассчитать средний уровень наценки и среднюю стоимость одного заказа.

Средняя стоимость одного заказа составит 350 рублей, средний уровень наценки составит 30%.

Исходя из определенного ранее планового количества клиентов в год, можно рассчитать плановый годовой товарооборот.

Тобр=185640*350*0,3= 35090899

Определение себестоимости услуги, цен и выручки, тыс. руб

Вид услуг	Кафе-бар
Прямые расходы	876,9
Процент распределения косвенных расходов
Косвенные расходы, тыс. руб.	1218
Итого	2094,9
Кол-во в год (шт.)
Себестоимоть услуги, руб.
Плановая рентабельность(наценка)	100%
Плановая прибыль, руб.	876,9
Цена без НДС, руб.	876,9
НДС, руб. (18%)	157,8
Отпускная цена, руб.	1034,7
Объем реализации, тыс. руб.	876,9
НДС, тыс. руб.	157,8
Выручка-брутто, тыс. руб.	1034,7

8. Планирование финансовых результатов

Так как кафе-бар «Ультра» является организацией общественного питания, то необходимо уплачивать: ЕНВД; отчисления в Пенсионный фонд (14% от ФОТ); обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (от 0,2% от ФОТ).

Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физической показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность, указанная в рублях в месяц, корректируется на коэффициенты К1, К2, К3. С 2005 года К1 не применяется, К3 = 1.295, а значение К2 определяется законами субъектов РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1, с возможностью налогоплательщиков скорректировать по периоду фактической деятельности.

- 1000*220*1,295==284900; 0,15* 284900= 42735 руб. - ЕНВД;

-942 тыс. руб.*14%= 131,9 тыс. руб. - отчисления в ПФ;

- 942 тыс. руб.*0,2 = 188,4 тыс. руб. - обязательное страхование от несчастных случаев на производстве

Доходы - расходы = налогооблагаемая прибыль

2960 тыс. руб. - 2190,2 тыс. руб. =769,8 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль - налог (ЕНВД)= чистая прибыль

769,8 тыс. руб. - 42735 руб. =727,07 тыс. руб.

Далее необходимо оценить эффективность производства, которую характеризует показатель рентабельности, поэтому можно выбрать, какая из них наиболее полно отражает эффективность хозяйственной деятельности организуемого предприятия.

Рентабельность продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции).

Рпрод=П/С*100%

В торговле аналогичным показателем является удельная рентабельность, характеризующая прибыль на 1 руб. реализации. Ее рассчитывают делением балансовой прибыли к товарообороту.

Руд.=П/Т*100%

Показателем, характеризующим доходность работы предприятия в целом является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль).

Ррасч=ЧП/(С+Рвнереал+Нприб)*100%

Эффективность использования отдельных видов ресурсов оценивается соответственно показателями:

Фондоотдача ФО=ВП/ОФ, ВП - выпуск продукции за год, ОФ-среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО=Тоб/ основ фонды 35090899/290 тыс руб.= 121 тыс. руб.

Выработка среднегодовая на одного работающего В=ВП/Ч, где Ч - среднегодовая численность работающих.

Коэффициент оборачиваемости Коб.=РП/ОС, где РП - полная себестоимость реализованной продукции, ОС - среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.

9. Оценка эффективности проекта

Дача оценки эффективности проекта - это сложный процесс, так как основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимо учесть инфляцию, риск, временные характеристики. Все это дорогостоящий трудоемкий процесс. Поэтому в технико-экономическом обосновании проекта делаем грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени). Для этого используется статический метод. Рассчитываются следующие показатели, которые характеризуют экономическую эффективность проекта:

1. Чистый доход от реализации проекта:

ЧД= ?ЧП-К, где Т - количество лет проекта (от 1до5 лет)

ЧПi - чистая прибыль в первом году реализации проекта;

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта и исчисления.

727,07 тыс. руб.-272 тыс. руб.=455,07

2. Индекс доходности - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД=?ЧП/К, 727,07/272= 2,7; 727,07/5= 145,4; 145,4*2,7=392,6

3. Срок окупаемости - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялся с величиной инвестиций:

Ток= К/ЧПср, где ЧПср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта. 392,6/145,4=2,7

Выводы

Целью работы являлась разработка нового кафе-бара с повышенной конкурентоспособностью, в котором будет возможность предложить посетителям не только качественные алкогольные напитки, но и полноценное меню, а также обеспечение комфортного досуга.

Помимо традиционного сбора пакета документов разрешительной документации, будущему владельцу кафе-бару требуется в неограниченных количествах - энергия, время, оптимизм и целеустремленность. Местом расположения кафе-бара «Ультра» я выбрала 1 или 1 «А» микрорайон города. В этой части города нет предприятий общественного питания и существует на данном рынке спрос. Кафе-бар будет работать на арендуемых площадях. Общая площадь помещений составляет 220 кв. м., в т.ч. 140 кв. м. - площадь клиентского зала и 80 кв. м. - площади служебных помещений и санитарный узел. Закупка оборудования и посуды. Чтобы не ошибиться в широком ассортименте оборудования для общепита заручиться поддержкой шеф-повара или технолога. После подбора качественного холодильного, теплового оборудования так же серьезно отнеситесь к выбору посуды, в которой будете подавать гостям блюда. Подбор персонала. В этом вопросе лучше отказаться от самостоятельного решения, и, соотвественно избежать досадных ошибок. Для разных профессий существует различный набор личностных и профессиональных качеств. Например, шеф повар, помимо наличия профессиональных регалий должен иметь хорошо развитые лидерские качества, харизму и творческое мышление. Официант, - подразумевает наличие совершенно другого набора качеств. Тонкости набора персонала, и последующая работа с ним - это очень ответственный этап в открытии кафе-бара. Программное обеспечение существенно облегчит и автоматизирует работу кафе. Сможем контролировать значимые процессы, анализировать финансовую ситуацию. Кафе-бар «Ультра» будет работать ежедневно с 10.00 до 02.00, без перерывов и выходных.

Основными посетителями кафе-бара будут молодые люди до 30-35 лет, с различным социальным статусом и материальным положением.

В настоящее время кафе-бары очень популярны и пользуются устойчивым спросом, поэтому при хорошей рекламной компании недостатка в посетителях не будет. Организационная структура предприятия построена оптимально, с учетом производственной и управленческой специфики работы. Предприятие будет иметь доход на инвестируемый капитал.

Итоги расчетов наглядно показывают, что реализации проекта является сроком возврата инвестиций, то есть в нашем случае создание нового проекта целесообразно.

Литература

1. Гражданский Кодекс РФ

2. Налоговый кодекс РФ

3. Ерохина Л.И., Башмачников Е.В., «Основы организации обслуживания населения на предприятиях сферы сервиса». Учебное пособие. - М.: МГУС, 2003.

4. Золин В.П., «Технологическое оборудование предприятий общественного питания» - М., 2002

5. Сергеев И.В., «Экономика организации(предприятия)», учебник - М., «Финансы и статистика», 2008

6. И.В. Левитина, Е.В. Ялунер, «Экономика сферы сервиса», методическое пособие - СПб, 2005

7. И.Ю. Левитина, «Экономика сферы сервиса», учебное пособие - СПб, 2001.

Размещено на Allbest.ru