Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Планирование денежных потоков предприятия

Поток денежных средств - это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течении отчётного или планового периода.

Планирование движения денежных средств составляется на основе кассового метода бухгалтерского учёта, то есть все поступления и выплаты учитываются по мере фактической оплаты денег в кассу или перечисления на расчётный счёт в банке.

Прогноз потока денежных средств, представляя собой отчёт о прибылях и убытках, составленный на базе кассового метода, раскрывает структуру планируемых поступлений и расходов.

Составление отчёта и прогноза потока денежных средств позволяет:

Определить необходимый объём денежных средств

Прогнозировать объём продаж

Прогнозировать поступление денежных средств

Прогнозировать выплаты денежных средств

Определить наличие свободных денежных средств на конец отчётного периода

Предотвратить наличие неиспользуемого большого запаса денежных средств.

Прогноз потока денежных средств, так же, как и отчёт о движении денежных средств, представляет интерес не только для руководителя предприятия, но и для инвестора, поскольку они имеют возможность оценить будущую ликвидность предприятия, эффективность его работы и способность обеспечивать достаточный объём денежных средств для выплаты долгов и дивидендов. И руководитель предприятия, и возможный инвестор, исследуя денежные потоки, получает информацию о:

Способности обеспечения денежными средствами в будущем

Способности заплатить по обязательствам

Способности выплатить дивиденды

Необходимости дополнительного финансирования

Прогноз движения денежных средств, или план денежных поступлений и выплат - это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в развитие предприятия или конкретный проект, причём делая это для лучшего, худшего и наиболее реального вариантов деятельности предприятия или проекта. На первый год рекомендуется планировать выплаты и поступления денежных средств помесячно, второй год поквартально и далее на год. Если, сделана помесячная разбивка прогноза продаж, смет расходов поступлений по каждому из видов деятельности, то можно сразу начинать составление детальных прогнозов по месяцам, на первый год.

Гибкость, заключается в непрерывном процессе планирования денежных потоков, когда плановые показатели не рассматриваются как нечто, не подлежащее изменению, а постоянно анализируются и сравниваются с фактическими данными и тем самым создают базу для контроля и внесения необходимых изменений.

Желательные остатки на конец периода, представляют собой величину резерва денежных средств для покрытия непредвиденных расходов. В случае, если размер резерва превышает остатки денежных средств предприятия, то возникает необходимость получения дополнительных кредитов и задача планирования потоков денежных средств заключается в том, чтобы не допускать внезапной нехватки денежных средств. Если фактическая величина остатков денежных средств больше резерва, то необходимо принять решение о перераспределении или реинвестировании денежных ресурсов для их эффективного использования.

При составлении прогноза движения денежных потоков используются предоставляемые службами предприятия данные и рабочие листки на каждый месяц первого года по предполагаемым:

Объёму реализации: по факту и в кредит

Реестрам счетов дебиторов и поступлениям от предыдущих продаж в кредит и результатов изменения кредитной политики;

Планируемым закупкам материалов;

Уровню заработной платы с учётом индексации;

Необходимым закупкам оборудования;

Реестрам счетов кредиторов и выплатам в бюджет;

Дополнительному финансированию и его возмещению. Из какого источника поступят денежные средства? Как и когда они должны быть выплачены;

Другим возможным поступлениям и выплатам денежных средств.

Для составления прогноза движения денежных средств на каждый месяц следующего года для лучшего, худшего и наиболее реального вариантов используется форма «Прогноз. движения денежных средств «Предприятие».

Главная задача этого документа - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность (то есть, постоянное наличие на банковском счёте денежных сумм, достаточных для расплаты по обязательствам) предприятия

Самое важное, это то, что прогноз должен быть рабочим документом, который позволяет вносить изменения, обоснованные тенденциями в предыдущей деятельности предприятия и влиянием внешнего окружения.

Одна из самых сложных задач решается при прогнозировании и оценке поступлений и выплат денежных средств от продаж за наличные (или по перечислению) и продаж в кредит. Оба эти прогноза зависят от прогноза объёма продаж. Сам прогноз в свою очередь зависит от среды обитания и плановой деятельности компании. Период, на который составляются прогнозы, зависит от стабильности деятельности компании, потребностей управленческого аппарата и степени уверенности управленческого аппарата в своих прогнозах.

Важным документом при планировании является «Рабочий листок кассового бюджета». Этот документ готовится до составления прогноза движения денежных потоков. В этом документе анализируются оценки продаж за наличные и в кредит, порядок платежей, а так же платежи по закупкам товарно-материальных запасов. За первые два месяца отражаются фактические, а не прогнозируемые результаты. Прогноз поступлений денежных средств рассчитывается по предполагаемому проценту продаж за наличные. Предполагаемые расходы на приобретение товарно-материальных запасов и последующие выплаты поставщикам должны отражать политику закупок и контроля товарно-материальных запасов на предприятии. Составление прогноза движения денежных потоков - это метод, который применяется на предприятиях для трансформации своих оперативных планов в финансовые потребности. Обычный плановый горизонт - бюджетный год компании, с помесячной разбивкой.

Сам прогноз движения денежных потоков состоит из двух разделов. Первый раздел включает чистый поток денежных поступлений, рассчитанных по рабочему листу, и разные статьи выплат денежных средств. Цифра чистого потока денежных средств даёт информацию об уровне денежных средств, которые нужны для поддержания планируемой деятельности. Второй (финансовый) раздел прогноза движения денежных средств показывает влияние основной деятельности на планы компании. Внимание руководителя должно быть сосредоточено на трёх ключевых переменных:

Чистый поток денежных средств

Требуемое финансирование

Свободные остатки денежных средств

2. Расчет материальных затрат на производство реализацию продукции

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

, (1)

где Н_мi- норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_мi - цена i-го материала за единицу, р.;

K_м-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготови-тельные расходы;

Н_0i - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_0i - цена возвратных отходов, р.

Представим расчёты в виде таблицы, коэффициент выполнения норм, учитывающий транспортно-заготовительные расходы принят в размере 1,05.

Проведу расчёт по всем материалам:

1. 1,05*85*4,5 - 10*0,9 = 392,625 ~ 392.63руб.

2. 1,05*70*7,0 - 9*0,8 = 507,30

3. Комплектующие = 170 руб.

Результаты расчета оформлю в таблице 1.

Таблица 1 - Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы, р.	Возвратные отходы, р.	Затраты на основные материалы и комплектующие, р.
1	2	3	4	5
Материал 1	85	4,5	0,9	392,63
Материал 2	70	7,0	0,8	507,30
Комплектующие	*	*	*	170
И т о г о:	*	*	*	1069,93

Таким образом на изготовление одной единицы продукции требуется материалов и комплектующих изделий на сумму 1069,93 руб.

Для дальнейших расчетов примем, что во второй и последующие годы предприятие выходит на годовую производственную мощность.

Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2) определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определю сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Укажу, как по существующей классификации называют такие затраты. Дам характеристику каждому из названных видов затрат.

Определю потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск при полном освоении.

1. Основные материалы и комплектующие:

1069,93*1550/1000 = 1658,3915~1658,40 тыс. руб.

2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера:

1658,40/85*5 = 97,6 тыс. руб.

3. Топливо и энергия приобретаемые со стороны:

97,6/5*10 = 195,2 тыс. руб.

Перенесу все расчёты в таблицу 2.

Таблица 2 - Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента “материальные затраты”	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”	Сумма, тыс. р.
1	2	3
Основные материалы и комплектующие	85	1658,40
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	97,6
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	195,2
Всего материальных затрат	100	1951,2

Следовательно, на годовой выпуск при полном освоении потребуется 1951,2 тыс. руб. материальных затрат.

Так как потребность в основных материалах меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

По отношению к изменению объема производства расходы делят на переменные и постоянные (иногда используется классификация на условно-переменные и условно-постоянные).

Переменные расходы - это расходы, общая величина которых изменяется при изменении объема производства. Например, расходы на сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты. Пропорциональные переменные расходы изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. При этом величина данных расходов на единицу продукции остается неизменной.

Постоянные расходы - это расходы, которые не изменяются при изменении объема производства в определенном диапазоне. При выходе объема производства за определенный диапазон данные издержки меняются скачкообразно.

К постоянным расходам могут относиться расходы на отопление и освещение помещений и т. п.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30 %, в составе топлива и энергии - 60 %.

Результаты расчета покажу в таблице 3.

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск	На единицу продукции
	Сумма, тыс. р.	В том числе	Сумма, р.	В том числе
		постоянные	переменные		постоянные	переменные
1	2	3	4	5	6	7
Основные материалы, комплектующие изделия	1658,40	*	1658,40	170	*	170
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	97,6	68,32	29,28	392,63	274,84	117,79
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	195,2	78,08	117,12	507,30	202,92	304,38
Всего материальных затрат	1951,2	146,4	1804,8	1069,93	477,76	592,12

Проверьте, чтобы затраты на основные материалы и комплектующие на одно изделие в таблице 1 (графа 5) совпала с суммой в таблице 3 (графа 5).

Таким образом, условно-постоянные материальные затраты на годовой выпуск составили -146,4 тыс. руб., а условно-переменные -1804,8 тыс. руб. Соответственно, на единицу продукции условно-постоянные -477,76 тыс. руб., а условно-переменные - 592,12 тыс. руб.

3. Определение потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

При расчете потребности в основных средствах, прежде всего, необходимо рассчитать требуемое количество оборудования по видам (токарное, сверлильное и т. п.) для обеспечения запланированной производственной мощности (выпуска продукции во второй и последующие годы).

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

, (2)

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

- годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства второго года);

t_j- трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

F_эфj- эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

 (3)

где D_p - число рабочих дней в году (Dp = 260);

m - число смен работы оборудования в сутки;

t_p- продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

k потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь - от 5 до 10 %).

Приведу расчёт потребности в технологическом оборудовании по формулам.

Приму следующие допущения:

число рабочих дней в году - 260;

число смен работы оборудовния - 2;

продолжительность рабочего дня - 8ч.;

плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования - 5%.

Рассчитаю:

1. Токарное оборудование:

1550*4 = 6200 час.

260*2*8*(1 - 5/100) = 3952 час.

6200/3952*1,05 = 1,5 ~ 2 оборуд.

2. Фрезерное оборудование:

1550*5 = 7750 час.

260*2*8*(1 - 5/100) = 3952 час.

7750/3952*1,05 = 1,86 ~ 2 оборуд.

3. Сверлильное оборудование:

1550*12 = 18600 час.

260*2*8*(1 - 5/100) = 3952 час.

18600/3952*1,05 = 4,5 ~ 5 оборуд.

4. Шлифовальное оборудование:

1550*25 = 38750 час.

260*2*8*(1 - 5/100) = 3952 час.

38750/3952*1,05 = 9,5 ~ 10оборуд.

5. Сборка:

1550*23 = 35650 час.

260*2*8*(1 - 5/100) = 3952 час.

35650/3952*1,05 = 8,6 ~ 9

Расчет оформляю в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид оборудования	Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Коэффициент выполнения норм, kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5	6
Т3	6200	3952	1,05	1,5	2
Ф3	7750	3952	1,05	1,86	2
С3	18600	3952	1,05	4,5	5
Ш3	38750	3952	1,05	9,5	10
Сб3	35650	3952	1,05	8,6	9
Итого:	Х	Х	X	Х	28

Общий размер основных средств необходимо определить в денежном выражении. Эти данные нужны для расчета суммы амортизационных отчислений, налогообложения имущества, страхования. Определите первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5-15 % от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10-15 % от цены оборудования). Результаты оформлю в таблице 5.

1. Стоимость токарного оборудования составит:

899,3*2(1+0,05+0,20+0,10) = 2428,11 тыс. руб.

2. Стоимость фрезерного оборудования составит:

1214,0*2*(1,35) = 3277,8 тыс. руб.

3. Стоимость сверлильного оборудования составит:

904,0*5*(1,35) = 6102,0 тыс. руб.

4. Стоимость шлифовального оборудования составит:

1345,00*10*(1,35) = 18157,50 тыс. руб.

5. Стоимость сборки составит:

123,00*9*(1,35) = 1494,45 тыс. руб.

Результаты оформлю в таблице 5.

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
Т3	899,3	2	2428,11
Ф3	1214,0	2	3277,8
С3	904,0	5	6102,0
Ш3	1345,0	10	18157,5
Сб3	123,0	9	1494,45
И т о г о	*	28	31459,86

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств (приложение В).

Результаты расчетов напишу в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки и объекты природопользования	*	*
2. Здания	33	25 954,40
3 Сооружения	5	3 932,483
4. Машины и оборудование в том числе:	40	31459,86
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	23 594,895
5. Транспортные средства	10	7 864,965
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	7	5 505,48
7. Другие виды основных средств	5	3 932,48
Всего основных средств	100	78 649,66

Стоимость основных средств составила: 78 649,66тыс. руб.

Для возмещения физического и морального износа основных фондов, т.е. для замены износившихся объектов новыми, в себестоимость товаров и услуг включается часть стоимости действующих основных фондов.

Амортизацией называют объективный процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой с их помощью готовой продукции.

Амортизация осуществляется в целях накопления средств для полного восстановления основных фондов.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. (Приложение Г и Приложение Д). Для расчета нормы амортизации необходимо выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Рассчитаю годовую сумму амортизационных отчислений. Считая срок полезного действия:

· Зданий - 32,5 лет,

· сооружений - 8 лет,

· машины и оборудованиеи транспортные средства - по 4 года,

· производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных фондов - 6 лет.

1. Для зданий годовая норма амортизации:

100/32,5 = 3,08%;

Годовая сумма амортизации:

25 954,40 * 3,08%/100% = 799,40 тыс. руб.

2. Для сооружения:

100/8 = 12,5%

Годовая сумма амортизации:

3 932,483 * 12,5%/100% = 491,56 тыс. руб.

3. Для машин и оборудования:

100/4 = 25%

Годовая сумма амортизации:

31 459,86 * 25%/100% = 7 864,965 тыс. руб.

4. Для транспортных средств:

100/4 = 25%

Годовая сумма амортизации:

7 864,965 * 25%/100% = 1 966,24 тыс. руб.

5. Для производственного и хозяйственного инвентаря:

100/6 = 16,7%

Годовая сумма амортизации:

5 505,48 * 16,7%/100% = 919,42 тыс. руб.

6. Для других видов основных фондов:

100/6 = 16,7%

Годовая сумма амортизации:

3 932,48 * 16,7%/100% = 656,72 тыс. руб.

Расчеты перепишу в таблицу 7.

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки и объекты природопользования	*	*	*
2. Здания	25 954,40	3,08	799,40
3 Сооружения	3 932,483	12,5	491,56
4. Машины и оборудование	31 459,86	25	7 864,965
5. Транспортные средства	7 864,965	25	1 966,24
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	5 505,48	16,7	919,42
7. Другие виды основных средств	3 932,48	16,7	656,72
Всего	78 649,66	*	12 698,305

Ежегодные амортизационные отчисления составляют - 12 698,305 тыс. руб.

4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Персонал фирмы - это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма. Все работники по степени участия в производственной деятельности разделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

Определите потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании мощности (объем второго года) с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф), то численность рабочих (Чр) :

, (4)

Необходимо определить численность основных рабочих по каждому виду работ, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблице 8. При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности следует округлять в большую сторону.

Рассчитаю по формуле количество токарей:

6 200/1780*1,05 = 3,31 ~ 3рабочих;

Кол-во фрезерных:

7 750/1780*1,05 = 4,14 ~ 4 рабочих;

Кол-во сверлильщиков:

18600/1780*1,05 = 9,95 ~ 10 рабочих;

Кол-во шлифовальщиков:

38750/1780*1,05 = 20,733 ~ 21 рабочий;

Кол-во сборщиков:

35650/1780*1,05 = 19,074 ~ 19 рабочих.

Полученное перепишу в таблицу 8.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
				расчетное	округленное
1	2	3	4	5	6
Т3	4	6200	1,05	3,31	3
Ф3	5	7750	1,05	4,14	4
С3	12	18600	1,05	9,95	10
Ш3	25	38750	1,05	20,733	21
Сб3	23	35650	1,05	19,074	19
Итого	69	106950	*	*	57

Следовательно, всего основных рабочих - 57 человек.

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Е.

Оформлю результаты расчета численности персонала в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие, всего, в том числе: основные вспомогательные	70 11	68 8
2 Руководители	9	15
3 Специалисты	7	7
4 Прочие служащие	3	2
И т о г о:	100	100

Численность персонала предприятия 100 человека.

Расчет расходов на оплату труда персонала начните с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (t_шт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (З_сдi) :

З_сдi = Nt_штik_тiC_тI , (5)

где N - количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;

t_штi- норма времени на i-й операции, нормо-часах;

k_тi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (Приложение Ж);

C_тI - тарифная ставка I разряда, руб.

Часовую тарифную ставку в курсовом проекте определите самостоятельно (в диапазоне от 7 до15 р.). Данная ставка должна обеспечивать получение работниками заработной платы не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ) установленной законодательно.

Результаты расчета годовой суммы оплаты труда по сдельным расценкам сведу в таблицу 10.

Рассчитаю оплату труда по сдельным расценкам, используя данные таблицы 8:

Для точения: 1550*4*1,2*8,25 = 61 380 тыс. руб.

Для фрезерования: 1550*5*1,2*8,30 = 77 190 тыс. руб.

Для сверления: 1550*12*1,53*14,50 = 412 641 тыс. руб.

Для шлифования: 1550*25*1,35*12,35 = 646 059,40 тыс. руб.

Для сборщиков: 1550*23*1,53*14,65 = 799 076,93 тыс. руб.

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Разряд работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1		2	3	4	5	6
Точение	3	1550	4	8,25	1,2	61 380
Фрезерование	3	1550	5	8,30	1,2	77 190
Сверление	5	1550	12	14,50	1,53	412 641
Шлифование	4	1550	25	12,35	1,35	646 059,40
Сборка	5	1550	23	14,65	1,53	799 076,93
Итого	*	*	*	*	*	1 996 347,33

Оплата труда по сдельной расценке составит -1 996 347,33 мл.руб.

Годовой фонд оплаты труда (таблица 11) всего персонала рассчитайте, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

Рассчитаю фонд заработной платы, дополнительная заработная плата равна 10%.

Найду премию 25% основных рабочих:

1 996 347,33 / 25% = 499 086,84 тыс. руб.

Найду дополнительную зарплату 10%:

1 996 347,33 + 499 086,84 / 10% = 249 543,42 тыс. руб.

Найду зарплату по тарифным ставкам и окладам для вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и прочих служащих, принимая во внимание приложение Е:

1 996 347,33 * 8% / 68% = 108 601,30 тыс. руб.

1 996 347,33 * 15% / 68% = 203 627,43 тыс. руб.

1 996 347,33 * 7% / 68% = 95 026,14 тыс. руб.

1 996 347,33 * 2% / 68% = 27 150,33 тыс. руб.

Найду премию для вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и прочих служащих:

108 601,30 / 25% = 27 150,33 тыс. руб.

203 627,43 / 25% = 50 906,86 тыс. руб.

95 026,14 / 25% = 23 756,54 тыс. руб.

27 150,33 / 25% = 6 787,60 тыс. руб.

Найду дополнительную зарплату для вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и прочих служащих:

108 601,30 + 27 150,33 / 10% = 13 575,20 тыс. руб.

203 627,43 + 50 906,86 / 10% = 25 453,43 тыс. руб.

95 026,14 + 23 756,54 / 10% = 11 878,27 тыс. руб.

27 150,33 + 6 787,60 / 10% = 3 393,80 тыс. руб.

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала, в тыс. р.

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда, Тыс. р. или мл. руб.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии 25%	Допол-нитель-ная зарплата (10%)
1	2	3	4	5	6
1. Основные рабочие	1 996 347,33	*	499 086,84	249 543,48	2 744 977,65
2.Вспомогательные рабочие	*	108 601,30	27 150,33	13 575,20	149 326,83
3. Руководители	*	203 627,43	50 906,86	25 453,43	279 987,72
4. Специалисты	*	95 026,14	23 756,54	11 878,27	130 660,95
5. Прочие служащие	*	27 150,33	6 787,60	3 393,80	37 331,73
В с е г о	1 996 347,33	434 405,2	607 688,17	303 844,18	3 342 284,88

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е). Премии предлагается установить на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы находится в диапазоне от 10 до 20 %. Фонд заработной платы составит 3 342 284,88 мл. руб.

5. Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению используется метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических элементов или статей затрат.

Найду прочие расходы:

3 342 284,88 * 35,6% = 1 189 853,42 мл. руб.

Найду удельный вес по всем пунктам элементов расходов:

1 951,2 / 4 546 787,81 * 100% = 0,04%

3 342 284,88 / 4 546 787,81 * 100% = 73,51%

12 698,305 / 4 546 787,81 * 100% = 0,28%

1 189 853,42 / 4 546 787,81 * 100% = 26,17%

Данные о затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлю в таблице 12.

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	1951,2	0,04
2. Расходы на оплату труда	3 342 284,88	73,51
3. Суммы начисленной амортизации	12 698,305	0,28
4. Прочие расходы	1 189 853,42	26,17
Итого текущие затраты на производство	4 546 787,81	100

Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 11, амортизация - в таблице 7. По элементу «прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли в предыдущие статьи. В курсовом проекте по данной статье следует отразить отчисления в рамках единого социального налога, сумма которого рассчитывается в процентах (35,6%) от расходов на оплату труда.

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения.

При расчете затрат в период освоения необходимо учитывать, что при изменении объема производства переменные затраты изменяются прямо пропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Рассчитав показатели в таблицах 13 и 14 обращу внимание на динамику постоянных и переменных затрат в целом по предприятию и в себестоимости единицы продукции.

Зная, что 2-ой год освоения у меня 60%, то мы всё умножаем на 0,6.

1 951,2 * 0,6 = 1 170,72 - всего материальные расходы;

1 804,8 * 0,6 = 1 082,88 - переменные материальные расходы;

146,4 - постоянные материальные расходы, они не будут меняться. и т.д.

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (второй год)	Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы, всего, в том числе:	1 170,72	1 082,88	146,4	1951,2	1 804,8	146,4
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	995,04	995,04	*	1658,40	1658,40	*
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	58,56	17,57	68,32	97,6	29,28	68,32
1.3 Топливо, энергия со стороны.	117,12	70,3	78,08	195,2	117,12	78,08
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе:	2 005 370,93	2 005 370,93	*	3 342 284,88	3 342 284,88	*
основных рабочих,	1 646 986,60	*	1 646 986,60	2 744 977,65	*	2 744 977,65
вспомогательных рабочих,	89 596,10	*	89 596,10	149 326,83	*	149 326,83
руководителей,	167 992,63	*	167 992,63	279 987,72	*	279 987,72
специалистов,	78 396,57	*	78 396,57	130 660,95	*	130 660,95
прочих служащих.	22 399,04	*	22 399,04	37 331,73	*	37 331,73
3. Суммы начисленной амортизации	7 618,98	*	7 618,98	12 698,305	*	12 698,305
4. Прочие расходы	713 912,05	*	713 912,05	1 189 853,42	*	1 189 853,42
Всего расходы, связанные с производством и реализацией	4 734 614,34	2 006 453,81	721 677,43	7 891 023,885	3 344 089,68	1 202 698,125

Постоянные затраты на годовой выпуск не изменяются

Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

Калькулирование - это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения: вся продукция продается и реализуется в один период, значит, отсутствует незавершенное производство. Также на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции.

1. Найду освоение и полное использование мощности - материальных расходов:

1 170,72 / 1 550 = 0,755 ~ 0,76 (освоение всего мат. расх.)

1 082,88 / 1 550 = 0,698 ~ 0,70 (освоение переменные мат. расх.)

146,4 / 1 550 = 0,09 (освоение постоянные мат. расх.)

1 951,2 / 1 550 = 1,258 ~ 1.26 (полное исп. мощности всего)

1 804,8 / 1 550 = 1,16 (полное исп. мощности переменные)

146,4 / 1 550 = 0,09 (полное исп. мощности постоянные)

2. Найду освоение и полное использование мощности - расходов на оплату труда:

2 005 370,93 / 1 550 = 1 293,78 (освоение всего и переменных расходов на оплату труда)

3 342 284,88 / 1 550 = 2 156,31 (полное исп. мощности всего и переменных расходов на оплату труда)

3. Найду освоение и полное использование мощности - суммы начисленной амортизации:

7 618,98 / 1550 = 4,91 (освоение всего и постоянной амортизации)

12 698,305 / 1550 = 8,19 (полное исп. мощности всего и постоянной амортизации)

4. Найду освоение и полное использование мощности - прочих расходов:

713 912,05 / 1550 = 460,588 ~ 460,59 (освоение всего и постоянных прочих расходов)

1 189 853,42 / 1550 = 767,647 ~ 767,65 (полное исп. мощности всего и постоянных прочих расходов)

Полученные данные запишу в таблицу 14.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные расходы	0,76	0,70	0.09	1.26	1,16	0,09
2.Расходы на оплату труда	1 293,78	1 293,78	*	2 156,31	2 156,31	*
3.Суммы начисленной амортизации	4,91	*	4,91	8,19	*	8,19
4.Прочие расходы	460,59	*	460,59	767,65	*	767,65
Всего:	1 760,04	1 294,48	465,59	2 933,41	2 157,47	775,93

По результатам расчета таблиц 13 и 14 сделайте вывод о динамике изменения совокупных переменных и постоянных расходов, а также на единицу продукции при изменения объема производства.

6. Определение выручки от реализации продукции и финансовых результатов

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V , (6)

где Ц - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

Таким образом, для определения выручки необходимо определить цену реализации единицы продукции. На практике наиболее распространены следующие методы установления цен товаров:

1) на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени - на рыночный спрос.

Модель определения цен этим методом имеет вид:

, (7)

где С - себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

Рс - рентабельность продукции, %.

2) по доходу на капитал. Данный метод базируется на издержках производства продукции, а также на получении запланированного дохода на капитал. Метод основан на том, что к суммарным затратам на единицу продукции добавляется процент на вложенный капитал.

3) с ориентацией на спрос. При данном методе предприниматели ориентируются при установлении цен не на издержки производства, а на восприятие товара потребителем. Реакция покупателей на изменение цен может быть учтена посредством:

- анализа данных предыдущего периода методом регрессионного анализа и экстраполяции полученных результатов на будущее;

- проведение на рынке эксперимента с различными ценами на свою продукцию

4) по уровню текущих цен. Данный метод применяется на рынках чистой или олигополистической конкуренции. Цена на продукцию устанавливается чуть выше или чуть ниже уровня цены конкурентов.

При установлении цены в курсовой работе рекомендуется воспользоваться методом на основе издержек производства. Расчет цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 40-80 % уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.

Далее необходимо определить финансовые результаты деятельности предприятия. Положительный финансовый результат, характеризующий превышение доходов над расходами, называется прибылью. Убыток - это отрицательный финансовый результат, отражающий превышение расходов над доходами.

Для расчета финансовых результатов необходимо заполнить таблицу 15, допустив что, прочая деятельность на предприятии отсутствует и прибыль до налогообложения и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 24 % от налогооблагаемой прибыли.

Найду выручку от реализации продукции (освоение и полная мощность):

В = Ц * V ,

1 760,04 * 1550 = 2 728 062 (освоение)

2 157,47 * 1550 = 3 344 078,5 (полная мощность)

Найду полную себестоимость реализ. продукции (освоение и полная мощность):

,

1 760,04 + 50 * 1 760,04 / 100 = 31 856,7 (освоение)

2 933,41 + 50 * 2 933,41 / 100 = 87 503,41 (полная мощность)

Найду прибыль от реализ. продукции (стр. 1 - стр. 2):

2 728 062 - 31 856,7 = 2 696 205,3 (освоение)

3 344 078,5 - 87 503,41 = 3 256 575,09 (полная мощность)

Найду налог на прибыль 24%:

2 696 205,3 * 24% = 647 089,30 (освоение)

3 256 575,09 * 24% = 781 578,02 (полная мощность)

Найду чистую прибыль (стр. 3 - стр. 4):

2 696 205,3 - 647 089,30 = 2 049 116 (освоение)

3 256 575,09 - 781 578,02 = 2 474 997,07 (полная мощность)

Получившиеся расчёты перепишу в таблицу 15.

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)	2 728 062	3 344 078,5
2 Полная себестоимость реализованной продукции	31 856,7	87 503,41
3 Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр.2)	2 696 205,3	3 256 575,09
4 Налог на прибыль	647 089,30	781 578,02
5 Чистая прибыль (стр. 3 - стр. 4)	2 049 116	2 474 997,07

7. Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств.

Существуют следующие методы нормирования оборотных средств:

Наиболее точный метод - метод прямого счета, в основе которого лежит разработка норм запаса по каждому элементу оборотных средств.

При коэффициентном методе действующий норматив оборотных средств увеличивают или уменьшают пропорционально росту объема производства, т.е. с учетом коэффициента оборачиваемости.

Большей достоверностью обладает метод регрессионного анализа, устанавливающий зависимость требуемой величины оборотных средств от определяющих ее технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях. Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з , (8)

где Q_сут - среднесуточное потребление материалов;

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стрз - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

, (9)

Продолжительность одного оборота (Д):

, (10)

Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 45 дней

- расходы будущих периодов 10 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Найду среднесуточный расход:

1658,40 / 12 месяцев = 138,2 в месяц

138,2 / 30 дней = 4,60 в сутки (основные материалы, комплект. изд.)

97,6 / 360 дней = 0,27 (вспомог. материалы, запчасти и т. д.)

195,2 / 360 дней = 0,54 (топливо, энергия со стороны).

Найду потребность:

4,60 * 30 = 138 тыс. руб. (основные материалы, комплектующие изделия)

0,27 * 60 = 16,2 тыс. руб (вспомогательные материалы и т. д.)

0,54 * 60 = 32,4 тыс. руб (топливо, энергия со стороны)

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	1658,40	4,60	30	138
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	97,6	0,27	60	16,2
1.3 Топливо, энергия со стороны.	195,2	0,54	60	32,4
И т о г о:	1951,2	5,41	150	176,6

Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов составляет - 176,6 тыс. руб.

Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.

Найду освоение - стр. 2 незавершенное производство:

2 049 116 / 360 дней * 45 дней = 5 691,98 * 45 = 256 139,1 тыс. руб.

Найду освоение - стр. 3 расходы будущих периодов:

2 049 116 / 360 дней * 10 дней = 56 919,8 тыс. руб.

Найду освоение - стр. 4 готовая продукция на складах:

2 049 116 / 360 дней * 10 дней = 56 919,8 тыс. руб.

Найду освоение - стр. 5 дебиторская задолженность:

2 049 116 / 360 дней * 30 дней = 170 759,4 тыс. руб.

Найду полное использование мощности 2, 3, 4, 5 строк:

2 474 997,07 / 360 * 45 = 6 874,99 * 45 = 309 374,55 тыс. руб.

2 474 997,07 / 360 * 10 = 68 749,9 тыс. руб.

2 474 997,07 / 360 * 10 = 68 749,9 тыс. руб.

2 474 997,07 / 360 * 30 = 206 249,7 тыс. руб.

Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	2 049 116	2 474 997,07
2. Незавершенное производство	256 139,1	309 374,55
3. Расходы будущих периодов	56 919,8	68 749,9
4. Готовая продукция на складах	56 919,8	68 749,9
5. Дебиторская задолженность	170 759,4	206 249,7
6. Денежные средства	102 455,8	123 749,85
И т о г о:	2 692 309,9	3 251 870,97

8. Основные технико-экономические показатели работы предприятия

В данном разделе необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования полной мощности и в период освоения и провести анализ их динамики.

0,6 * 1550 = 930 изделий (полная мощность);

Обобщающими показателями использования основных фондов являются:

фондоотдача и фондоёмкость.

Фондоотдача - это основной синтетический показатель использования основных фондов. Отражает съём продукции с одного рубля основных фондов:

ФО = V / Ф ,

где V - стоимость произведённой за год продукции, р;

Ф - среднегодовая стоимость основных фондов, р.

Фондоёмкость - показатель, обратный фондоотдаче. Показывает, какая величина основных фондов приходится на рубль выпущенной продукции:

ФЕ = 1 / ФО = Ф/ V.

Найду фондоотдачу основных производственных фондов 1 год и 2 год:

ФО = 2 728 062 / 78 649,66 = 34,70 (1 год)

ФО = 3 344 078,5 / 78 649,66 = 42,52 (2 год)

Найду фондоёмкость 1 год и 2 год:

ФЕ = 78 649,66 / 2 728 062 = 0,029 (1 год)

ФЕ = 78 649,66 / 3 344 078,5 = 0,024 (2 год)

Таблица 18- Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1	2	3	4
1 Объем реализации продукции, шт.	1550	930	-620
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.	2 728 062	3 344 078,5	616 016,5
3 Себестоимость единицы продукции, р. в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы.	1 760,04 465,59 1 294,48	2 933,41 775,93 2 157,47	1 173,37 310,34 862,99
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	78 649,66	78 649,66	0
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.	2 692 309,9	3 251 870,97	559 561,07
6 Среднесписочная численность ППП, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты прочие служащие	100 70 11 9 7 3	100 70 11 9 7 3	0
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.	3 342 284,88	3 342 284,88	0
8 Амортизационные отчисления, тыс. р.	12 698,305	12 698,305	0
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	1 951,2	176,6	-1 774,6
10 Выработка на одного работающего на одного рабочего
11 Фондоотдача основных производственных фондов	34,70	42,52	7,82
12 Фондоемкость	0,029	0,024	-0,005
13 Рентабельность производства, %	11,31	12,23	0,92
14 Рентабельность продукции, %	8 463	3 721	-4 742
15 Рентабельность продаж, %	98,8	97,3	-1,5
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,01	1,03	0,02
17 Период оборота оборотных средств, дни	148,51	145,63	-2,88

9. Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств. денежный продукция потребность амортизационный

Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

, (8.9)

где FC - совокупные постоянные затраты за период;

VC_ед -переменные затраты на единицу продукции;

Ц_ед - цена реализации единицы продукции.

Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (рисунок).

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема выпуска. Точка критического объема выпуска показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее полной себестоимости (v*N +FC). При данном объеме выпуска предприятие имеет прибыль равной нулю.

Для построения точки безубыточности необходимы следующие данные:

- совокупные постоянные затраты (FC);

- переменные затраты на единицу продукции (v);

- цена единицы продукции (Ц_ед).

N_кр N, шт

График безубыточности

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 13. Переменные затраты на единицу продукции показаны в таблице 14. Цена определена в пункте 3.5.

Прокомментируем порядок построения графика безубыточности.

График необходимо начать строить с линии совокупных постоянных затрат. Так как постоянные затраты не меняются при изменении объема производства в пределах производственной мощности, то линия постоянных затрат будет параллельна оси Х.

Переменные затраты зависят от изменения объема выпуска, поэтому уравнение прямой переменных затрат имеет вид: у = v ?N.Данное уравнение - это уравнение выходящее из 0.

Совокупные затраты на производство и реализацию продукции включают в себя переменные и постоянные затраты, поэтому уравнение имеет вид:

у = v ?N +FC .

Линия выручки описывается следующим уравнением:

y = Ц_ед ?N

Точка безубыточности определяется путем пересечения линии выручки и суммарных затрат.

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.

Для расчета периода окупаемости вложенных средств необходимо составить таблицу денежных потоков. Год, в котором чистый денежный поток нарастающим поменяет знак “ - ” на знак “ + ” и является сроком возврата инвестиций.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:

- вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;

- по окончании расчетного периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.

Поступления от реализации продукции (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержатся в таблице 15 «Расчет чистой прибыли предприятия». Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств предприятия.

Размер вложений основного капитала рассчитан в таблице 6. Потребность в оборотном капитале определена в таблице 17. Для периода освоения сумма вложений в оборотный капитал отражена в графе 2 таблицы 17. При увеличении объема производства во второй год потребуется увеличить и размер оборотных средств, то есть в графе 4 таблицы 19 показывается именно прирост потребности в оборотном капитале предприятия. В следующие годы реализации проекта дополнительные вложения в оборотный капитал не требуются, так как объем производства продукции не меняется и увеличение оборотных средств не планируется.

Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов на дату реализации проекта и оборотный капитал предприятия.

Таблица 19 - Таблица денежных потоков

Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3	год 4	год 5
А Приток денежных средств	0	2 728 062	3 344 078,5	3 344 078,5	3 344 078,5

Страница:

•  1 
•  2 

контрольная работа "Производство и реализация продукции" скачать

Подобные документы

• Технико-экономическое обоснование деятельности организации

  Составление баланса рабочего времени. Определение материальных затрат на производство продукции. Расчет суммы амортизационных отчислений, потребности в персонале. Оценка годового фонда заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции.
  
  курсовая работа [87,6 K], добавлен 17.12.2014
  

• Анализ затрат на производство и реализацию продукции

  Выявление и изучение наиболее эффективных методов и методик анализа затрат на производство и реализацию продукции. Определение взаимосвязи затрат с объемом производства и прибылью. Управление себестоимостью, использование материальных ресурсов и труда.
  
  курсовая работа [164,7 K], добавлен 15.01.2011
  

• Теоретические аспекты формирования затрат на производство и реализацию продукции на предприятии

  Теоретические аспекты затрат на производство, реализацию продукции в условиях рыночной экономики. Финансово-экономический анализ деятельности ООО "Предприятие "Кант". Оценка динамики затрат на производство и реализацию продукции предприятия, их снижение.
  
  дипломная работа [253,9 K], добавлен 23.03.2013
  

• Расчет основных экономических показателей эффективности работы промышленного предприятия

  Расчет потребности в материальных ресурсах и основных средствах, сумм амортизационных отчислений, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда. Определение текущих издержек на производство и реализацию продукции, выполнение работ.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 03.04.2015
  

• Оценка затрат на производство и реализацию продукции предприятия

  Теоретические основы формирования и учета затрат на производство и реализацию продукции предприятия. Краткая организационно-экономическая характеристика ТОО "Мука Казахстана", оценка и пути снижения его затрат на производство и реализацию продукции.
  
  курсовая работа [51,5 K], добавлен 04.03.2010
  

• Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

  Расчёт потребности материальных ресурсах и оборотных средствах, в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда. Оценка затрат на производство и реализацию продукции. Расчёт первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений.
  
  курсовая работа [58,2 K], добавлен 16.02.2014
  

• Анализ целесообразности создания нового предприятия и его рентабельности

  Обоснование состава технико-экономического решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах и сумм амортизационных отчислений. Определение текущих издержек на производство и реализацию продукции.
  
  курсовая работа [52,8 K], добавлен 12.06.2015
  

• Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

  Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах и сумм амортизационных отчислений. Издержки на производство и реализацию продукции.
  
  курсовая работа [52,2 K], добавлен 30.11.2010
  

• Технико-экономическое обоснование деятельности организации

  Определение потребности в материальных затратах и оборотных средствах на производство продукции. Расчет потребности в трудовых ресурсах, годового фонда заработной платы. Расчет затрат на производство и реализацию продукции и определение цены изделия.
  
  курсовая работа [86,4 K], добавлен 22.08.2013
  

• Проект организации производства товаров народного потребления

  Расчёт единовременных затрат, затрат на производство и реализацию продукции, объема продаж. Установление оптовой цены. Расчет чистой прибыли и амортизационных отчислений. Составление таблицы денежных потоков и выбор источников финансирования проекта.
  
  контрольная работа [149,1 K], добавлен 23.12.2013
  

Другие документы, подобные "Производство и реализация продукции"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам