Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

• Содержание
• Введение
• 1. Общая характеристика предприятия и продукции ателье «Стиль»
• 2. Организация процесса производства услуг
• 3. Анализ рынка и основных конкурентов
• 3.1 Описание рыночной конъюнктуры
• 3.2 Выбор рыночного сегмента
• 4. План маргетинговой деятельности
• 5.1 Расчёт объёма производства и реализации услуг
• 6.Расчет плановой себестоимости
• 6.1 Расчёт численности рабочих
• 7. Расчёт плановой себестоимости
• 8. Технико-экономические показатели
• Выводы
• Использованная литература
• Введение
• В экономической науке удовлетворение потребностей именуется потреблением, а средством удовлетворения потребностей является товар, который представляет собой как материальные ценности, так и нематериальные услуги. Получение товаров называется производством. Производство - комплексная задача. Некоторые фирмы изготавливают ограниченное количество видов продукции, другие предлагают широкий ассортимент. Но каждое предприятие использует различные процессы, механизмы, оборудование, трудовые навыки и материалы.
• О каком бы товаре ни шла речь, будь то предмет потребления или товар, необходимый для продолжения производственного процесса, его количество и цена определяются в результате конкурентной борьбы на рынке, где встречаются друг с другом спрос и предложение. Отсюда видно, что, планируя выход на рынок, следует иметь информацию о возможных различных способах деятельности с их выгодами и потерями с тем, чтобы удовлетворение потребностей было бы по возможности лучшим.
• Основной единицей коммерческой деятельности, в недрах которой рождается товар, является коммерческая организация, или предприятие. Его задача - производство товара. Экономической целью отдельно взятого предприятия является по возможности более высокий результат в денежном выражении за рассматриваемый период или, проще говоря, получение прибыли. Таким образом, под предприятием понимается организация коммерческого дела с целью выпуска продукции (оказания услуг) и получения прибыли. Для получения прибыли компания должна организовать процессы, механизмы, оборудование, трудовые навыки и материалы таким образом, чтобы производить нужные товары наивысшего качества в нужное время с минимальными затратами. Это комплексная проблема, и для ее решения потребуется эффективная система планирования и контроля.
• Правильная система планирования должна давать ответы на четыре вопроса:
• 1. Что мы собираемся производить?
• 2. Что нам для этого потребуется?
• 3. Что у нас есть?
• 4. Что нам еще нужно?

При принятии долгосрочных решений, например, о строительстве новых заводов или закупке нового оборудования, планы необходимо разрабатывать на несколько лет вперед. При планировании производства на ближайшие несколько недель рассматриваемый промежуток времени измеряется днями или неделями.

Основываясь на маркетинговом плане и сведениях об имеющихся ресурсах, производственный план устанавливает ограничения или уровни производственной деятельности на тот или иной момент в будущем. Он интегрирует возможности и производительность предприятия с маркетинговым и финансовым планами для достижения общих целей компании в бизнесе.

Производственный план устанавливает общие уровни производства и материально-производственных запасов на соответствующий горизонту планирования срок. Первоочередная цель заключается в том, чтобы определить нормы производства, которые позволят выполнить поставленные в стратегическом бизнес-плане задачи. К ним относятся уровни материально-производственных запасов, портфель заказов (невыполненные заказы клиентов), рыночный спрос, обслуживание клиентов, недорогая эксплуатация оборудования, трудовые отношения и так далее. План должен охватывать достаточно продолжительный период, чтобы предусмотреть, какие трудовые ресурсы, оборудование, производственные мощности и материалы потребуются для его выполнения. Таким образом, необходимость разработки плана производства, для эффективной деятельности предприятия, видна на лицо.

Целью данной работы является расчет основных разделов текущего плана гипотетического предприятия.

Объектом практического изучения является швейное ателье

1. Общая характеристика предприятия и продукции

В курсовой работе производятся экономические расчеты для швейного ателье по пошиву женской верхней одежды. Ателье производит широкий ассортимент швейных изделий.

Предприятие производит выпуск добротной продукции для массового потребления и разных возрастных категорий: женская куртка, жакет, пиджак, пальто, плащ.

Наименование предприятия «Стиль», место нахождение ателье в городе Энгельсе, в центре города, улица Петровского, дом 50.

Концепция бизнеса - постоянное изучение спроса потребителей (анкетирование), предусматривает переориентацию ателье на преимущественный выпуск конкурентоспособных изделий из отечественного сырья, цены среднего уровня.

Общество с ограниченной ответственностью ателье «Стиль», действует в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью", Гражданским Кодексом Российской Федерации, другими законодательными актами Российской Федерации и настоящим Уставом.

Ателье «Стиль» является юридическим лицом.

Ателье «Стиль» осуществляет свою деятельность на территории России, и руководствуется в своей деятельности законами и нормативными актами России. Срок деятельности Общества Ателье «Стиль» не ограничен.

Согласно штатному расписанию Ателье «Стиль» количество сотрудников составляет 20 человек, 14 занятых непосредственно в производстве.

Целью создания Ателье «Стиль» является ведение коммерческой и хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли в порядке и на условиях, определяемых действующим законодательством РФ.

Все виды деятельности Общества осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ.

Для достижения целей своей деятельности ателье «Стиль» вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном суде и третейском суде.

Ателье «Стиль» является собственником принадлежащего ему имущества, и осуществляет владение, пользование и распоряжение им согласно Российскому законодательству.

Общество вправе совершать все действия, предусмотренные законом. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие законодательству, признаются действительными.

Ателье «Стиль» владеет имуществом, которые составляют основные фонды и оборотные средства, а также иное имущество, стоимость которого отражается в его самостоятельном балансе.

По требованию участника Общества, аудитора или любого заинтересованного лица Общество обязано на основании письменного или устного запроса, адресованного Генеральному директору Общества, предоставить им возможность ознакомиться с информацией о деятельности Общества, учредительными документами Общества, в том числе с изменениями. Общество обязано по требованию участника Общества предоставить ему копии действующих учредительных документов Общества.

Запрашиваемая информация должна быть предоставлена Генеральным директором в течение 5 дней со дня получения соответствующего запроса.

Источниками имущества ателье «Стиль» являются собственные и привлеченные (заемные) средства.

Прибыль Общества подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

Следовательно проектируемое ателье имеет все возможности для достижения целей планируемого вида бизнеса, то есть производства пошив изделий по индивидуальным заказам.

В данном разделе представим основные параметры выпуска продукции.

Выпуск изделий в смену (односменный график работы):

М = чЧR/ Тср

М = 14*8/19,5 = 5,7?6 ед.

где R - продолжительность рабочей смены;

Ч- численность рабочих в процессе, чел.;

Тср- средняя затрата времени на пошив изделия, ч.

Также представим исходные данные для предприятия (табл.1).

Таблица 1 Исходные данные выполнения курсовой работы.

Наименования показателя	Единицы измерения
1. Наименование изделия	Женский жакет
2. Трудоемкость изготовления	19,5 ч.
3. Выпуск изделий в смену	6 ед.
4. Численность рабочих в процессе	14 чел.
5.Средний тарифный коэффициент работ	1,38
6. Часовая тарифная ставка 1-го разряда	45 час.

2. Организация процесса производства услуг

Ателье "Стиль" - активно развивающееся ателье по производству моделей женской одежды.

"Стиль" предлагает широкий ассортимент стильной верхней женской одежды в современной цветовой гамме. Ателье «Стиль» индивидуально работают с клиентами, помогая подобрать фасон для каждого индивидуально, а также ткань, сочетая отличное качество и цены, соответствуя новым направлениям в мире моды и воплощаемые модельерами в моделях.

Особое внимание уделяется поставщикам тканей и фурнитуры, используя в коллекциях полотна самого высокого качества. Ателье "Стиль" оснащены современным оборудованием производства, которое гарантирует высокие потребительские свойства моделей.

На сегодняшний день небольшой коллектив способен решать задачи от исполнения заказов на пошив до полного цикла - от идеи до готового изделия. Наличие специализированного оборудования позволяет выполнять заказы практически на любых типах тканей, исключением является только кожа.

Преимущества организации:

-- пошив небольших партий изделий, от 15 штук

-- размещение логотипов, рисунков и пр. на заказанных изделиях. Это может быть вышивка, шелкография, термография

-- разработка изделий полного цикла

-- создание опытного образца

Выполнение заказа на пошив изделий:

-- по лекалам, эскизам, идеям заказчика

-- которые уже когда-либо делались или аналогичные, их можно посмотреть в "Примерах работ"

-- которые требуют творческого решения, новых идей и специальных возможностей

-- которые соответствуют технологическим возможностям.

3. Анализ рынка и основных конкурентов

В данной главе уделено внимание следующим вопросам:

- описание рыночной конъюнктуры;

- определение размеров (емкости) рынка;

- степень насыщенности рынка;

- выбор рыночного сегмента;

- анализ конкурентоспособности предлагаемого продукта;

- оценка основных конкурентов.

3.1 Описание рыночной конъюнктуры

Конъюнктура рынка выявляет влияние объективных факторов на состояние рынка и выявляет меры для полного удовлетворения спроса населения в товарах и услугах с учетом имеющихся у производителя ресурсов.

Для современного рынка свойственны: постоянное обновление и повышение качества производимой продукции, пополнение товарного ассортимента, удовлетворение покупательского спроса и конкуренция. Рынок проявляет интерес к любым новшествам, новыми считаются товары, не имеющие аналогов.

Потребность в товарах определяется экономическим и социальным уровнем людей, а также культурными, географическими, историческими и другими факторами.

Рынок покупателя обуславливается наличием широкого ассортимента товаров, которые выпускаются различными производителями. Это порождает конкуренцию между продавцами товаров, удовлетворяющих одни и те же запросы покупателей. Покупатель выбирает для себя товар более высшего качества по сравнительно низкой цене. С переходом к рынку все более уделяется внимание к качеству продукции.

Каждый товар функционирует на рынке определенное время. Рано или поздно он вытесняется с рынка другими более совершенным и новым. Поэтому выпускаемые изделия должны соответствовать направлению моды, научно техническому прогрессу.

В стране инфляция с постоянно повышающимися ценами на продукты питания, товары и услуги. Однако материальный уровень жизни населения по сравнению с ростом цен остается на прежнем уровне. Население не способно платить высокие цены за предлагаемые услуги.

Изучение потребительского выбора покупателей и их предпочтений позволяет достичь определенной полезности товара.

3.2 Выбор рыночного сегмента

Внутри каждого рынка существуют группы клиентов со сходными характеристиками, которые в разной степени заинтересованы в наших товарах и услугах. Эти группы сегментов называются сегментами рынка.

Для выявления «своих» потенциальных клиентов, выбирается тот сегмент, которому этот комплекс подходит больше всего.

Сегментирование помогает найти свой участок рынка, на котором можно проявить себя наилучшим образом. Располагая подробной характеристикой клиентов мы узнаем, что им нужно предложить, по какой цене, какую выбрать рекламу.

Сегментом рынка для изделий, производимых ателье «Стиль», с географической точки зрения будет город Энгельса, можно определить клиентов на наши услуги (табл. 2).

Таблица 2 Определение возможных клиентов

Показатель	Величина показателя
Возраст потребителя: до 20 лет 20-30 30-40 более 40	10 40 35 15
Пол потребителя: женский мужской	100 0
Уровень дохода: низкий средний высокий	20 50 30
Социальная принадлежность: учащиеся домохозяйки рабочие служащие	5 10 20 55

Далее, уже в рамках выделенного сегмента рынка, можно определить клиентов на наши услуги. Ими будут женщины, в возрасте от 20 до 40 лет, со среднем уровнем дохода, социальная принадлежность которых - служащие.

Отметим, что одной из важных характеристик предприятия является его рыночная доля в общем, объеме реализации услуг продукции заданного ассортимента. Исследование долей конкурентов позволит сделать вывод о распределении сил в конкурентной борьбе (табл.3). В г. Энгельсе, где Ателье «Стиль» производит пошив изделий по индивидуальным заказам, работают следующие конкуренты: ателье «Гламур», ателье «Ирина», ателье «Фантазия».

Таблица 3 Анализ рыночной доли предприятий-конкурентов

№ п/п	Наименование предприятий	В % к общей выручке
1	«Стиль»	19,70%
2	«Гламур»	16,30%
3	«Ирина»	39%
4	«Фантазия»	25%
Итого в городе	100%

По данным анализа таблицы 3 можно сделать вывод, что ателье «Стиль» находится далеко не на лидирующих позициях рынка сбыта, а всего лишь занимает 3 место, что, несомненно, связанно с узкой направленностью деятельности ателье, которое специализируется только на выпуске верхней женской одежды, в то время как другие производители комбинируют ассортимент изготавливаемых изделий (производство костюмов, сорочек и т.д.).

Для анализа конкурентно способности предприятий по показателям качества возьмем 5 бальную систему оценки, наивысший балл - 5, указанной в таблице 4. Получение наивысшего балла свидетельствует о высоком качестве при наиболее оптимальной цене и спросе.

Таблица 4 Анализ основных показателей деятельности предприятий-конкурентов

Наим. предприятия	Ассорт.	Цена	Показатели качества, баллы	сроки исп., дни	Форма обслуж.	Каналы сбыта	Виды рекламы
«Романтика»	Жакет, пальто, куртка, плащ	средняя	4	2-3	ателье	ателье	листовки, газеты
«Гламур»	Мужская и женская одежда	высокая	5	2-5	Ателье, выезд на дом	ателье	газеты, интернет, плакаты
«Ирина»	Мужская и женская одежда	средняя	4	2-4	ателье	ателье	баннер, газета
«Фантазия»	Легкая одежда ( сорочки, платья)	низкая	3	1-3	ателье,	ателье	листовки

По данным таблицы 4 можно с уверенностью сказать, что ни одна из представленных фирм не имеет оптимальную организацию работы и поэтому у есть ещё шансы занять лидирующее место. На основании анализа деятельности конкурентов определяются их слабые и сильные стороны, расстановка сил на рынке товаров и услуг в данном регионе.

Таблица 5 Анализ слабых и сильных сторон деятельности предприятий-конкурентов

№п/п	Наименование предприятий	Слабые стороны	Сильные стороны
1	«Стиль»	ассортимент, форма обслуживания, виды рекламы	показатели качества, сроки выполнения, виды рекламы, цена, место расположения
2	«Гламур»	сроки выполнения, цена	ассортимент, форма обслуживания, показатели качества, виды рекламы, цена, место расположения
3	«Ирина»	Цена, сроки выполнения.	ассортимент, форма обслуживания, показатели качества, виды рекламы, место расположения выполнения, цена
4	«Фантазия»	ассортимент, форма обслуживания, показатели качества, виды рекламы, место расположения	сроки выполнения, цена

По данным таблицы 5 приходим к выводу, что для увеличения конкурентоспособности ателье «Стиль» необходимо произвести переоценку ассортимента выпускаемой продукции, т.е. увеличить и разнообразить ассортимент. Также необходимо улучшить форму обслуживания и виды рекламы. Необходимо отметить, что ателье имеет достаточно высокий уровень показателей качества, что сочетается с приемлемым ценовым уровнем. Для преодоления недостатков необходимо дальнейшее развитие и расширение деятельности. Одно из главных различий между конкурентами - качество используемого оборудования и технологии.

Одним из основных способов продвижения товара на рынок реклама - самый мощный стимулятор спроса. Предлагаемые нами услуги являются услугами сферы сервиса. У нас строго определенные клиенты. Это, прежде всего, женщины средней возрастной категории и совсем маленький сегмент покупателей, в возрасте от 20 и более 40 лет. Поэтому рекламную компанию будем, прежде всего, ориентировать на женщин от 20 до 40 лет.

4. План маркетинговой деятельности

Раздел бизнес-плана включает в себя:

- выбор системы распространения товара;

- Анализ ценовой политики и методы ценообразования;

- реклама;

- организация послепродажного обслуживания;

- формирование общественного мнения.

Предприятия сервиса в настоящее время должны быть ориентированы на маркетинг, поскольку в рыночной экономике главную ценность представляет маркетинговая деятельность и сбыт изделий (услуг). Изделия (услуги) являются наиболее важнейшей составляющей маркетинговой политики предприятия, наряду с учетом запросов потенциальных клиентов и ориентации на имидж торговой марки.

Одна из важнейших задач сферы обслуживания состоит в быстрейшей ликвидации дефицита на услуги (изделие). Кроме того, необходимо формировать спрос и на новые виды услуг.

Жесткая рыночная конкуренция, постоянно возрастающие требования потребителя вынуждают предприятия сервиса постоянно создавать новые образцы продукции (услуг) с учетом тенденции моды.

Важным элементом плана маркетинга является схема распространения товаров (организация каналов сбыта). Канал сбыта - путь, по которому товары движутся от производителя к потребителям. Приближением товара к конечному потребителю занимаются посредники. При одноуровневом канале обычно бывает розничный продавец.

Цена играет важную роль в оценке возможности сбыта изделий и услуг. Цена - это средство борьбы за клиента. Она во многом определяется соотношением спроса и предложения на рынке. В настоящее время в ценовой политике большое значение приобретают функциональные особенности изделий (услуг), то есть удобства (польза), которую они способны обеспечить. Эти показатели играют главенствующую роль. Поэтому важнейшая проблема - это установление правильной цены на услугу с учетом ценовых и неценовых факторов.

Цена может устанавливаться тремя методами:

- установление цены за счет прибавки к суммарным издержкам определенной наценки;

- установление цены с учетом спроса на услугу;

- установление цены исходя из уровня цен у конкурентов.

Очень важной задачей маркетинга услуг является продвижение услуги на рынок, под которым понимается совокупность мероприятий по информированию потенциальных клиентов о достоинствах (пользе) услуг и стимулированию желания приобрести эти услуги.

Стимулирование сбыта - это разнообразные действия, способствующие совершению покупки. К ним относятся стимулирование:

- потребителей;

- сферы торговли;

- торгового персонала фирмы.

На предприятии сервиса используются различные способы привлечения клиентов:

Постоянные (регулярные) рекламные сообщения в СМИ, выпуск печатной рекламной продукции (справочники, буклеты, календари, фото в газетах) и т. д.

С помощью этих мероприятий определяется целевая аудитория и ее желательная реакция на предлагаемые услуги.

Послепродажный сервис подразделяется на гарантийный и после гарантийный сервис.

Гарантийное обязательство - это документальное поручительство (гарантия) фирмы-производителя товара за выполнение его в гарантийный срок обязательств по обслуживанию покупателей приобретших этот товар. Гарантийное обязательство призвано подтвердить покупателю условия качественного послепродажного обслуживания приобретенного товара со стороны производителя.

Так же покупателю вместе с приобретенным товаром выдаются эксплуатационные инструкции. Инструкции включают в себя информацию об уходе за изделием, его чистке, стирке, глажении и т. д.

Тщательно разработанные инструкции повышают уровень эксплуатации товара, а, следовательно, повышают и качество самого товара.

Формирование общественного мнения осуществляется путем выступления руководителей на презентациях, пресс-конференциях, ярмарках и т. д. Цель рекламной компании - доведение до большего числа потенциальных покупателей информации об изготавливаемом продукте.

Рекламная компания направлена на молодых девушек и женщин от 20 до 40 лет.

Распространение рекламы будет проходить в основном ряду через средства массовой информации: газета, радио, телевидение. Также будут заказываться в типографии выпуск буклетов и календарей для распространения между клиентами.

Печать объявления в газете - сравнительно недорогая реклама по сравнению с рекламой на телевидении и на радио. Выбранная для рекламы газета направлена на молодежную аудиторию. Объявления даются перед началом сезона на изготовление какого либо ассортимента.

Реклама на радио дается в дневное время, когда потенциальные клиенты на работе, так как радио слушают в основном на работе. Телевизионная реклама наоборот рассчитана на вечернее время, когда клиенты уже вернулись домой и приступили к просмотру вечерних новостей и телесериалов.

Затраты на рекламную компанию не превышают 3 % от объема реализации, поэтому использование рекламы с целью привлечения клиентов приносит эффективность.

5. Производственный план

Здесь будет определяться производственная программа ателье, потребность в персонале и заработной плате, осуществляется выбор и характеристика применяемого оборудования, дается подробное описание производственного процесса.

Производственный процесс - совокупность всех действий людей и орудий труда, необходимых для изготовления продукции внутри предприятия.

Одним из важнейших мероприятий в данном процессе является внедрение комплексной системы управления качеством бытовой услуги. При изготовлении услуг будет применяться технический контроль.

В швейной промышленности обычно применяется сплошной контроль. И в зависимости от характера производственного процесса контроль будет инспекционным. Его проводит выборочно постоянно действующая в ателье комиссия по качеству. Это входит в обязанности конструктора-технолога.

В процессе обработки изделие сравнивается с нормативами и ГОСТами, общими техническими условиями, соответствующие изготавливаемому изделию. Изделия изготавливаются в соответствии с прогрессивной технологией изготовления одежды по индивидуальным заказам населения.

Предприятие планируется разместить вблизи центральных улиц, по которым будет перемещаться основной поток людей. Данное размещение обеспечит больший приток клиентов, способных заплатить за заказ более высокую цену, если бы они одевались в ателье, расположенном в спальном районе города.

5.1 Расчет объема производства и реализации услуг

План производства и реализации услуг и продукции является важнейшим разделом плана экономического и социального развития предприятия. Он служит базой для определения потребности в материальных, трудовых и финансовых ресурсах

На основе данных этого раздела осуществляется планирование показателей плана: численности и фонда заработной платы, материально-технического обеспечения, себестоимости услуг и продукции и др. В соответствии с поставленными задачами и формируется структура данного раздела проекта.

План предприятия состоит из отдельных разделов, связанных с определенными видами деятельности предприятия. Все эти разделы согласуются по основным технико-экономическим показателям.

В курсовой работе нами разработаны только основные разделы текущего плана предприятия.

План производства продукции разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении, с учетом заказов на продукцию и производственной мощности предприятия. Разработка плана в натуральном и стоимостном выражении осуществляется на основе:

Задач, обоснованных в плане развития предприятия (в учебных целях на основе задания для курсового проектирования);

Хозяйственных договоров с поставщиками сырья и потребителями продукции;

Расчет производственных мощностей;

Плановых технико-экономических норм и нормативов, и цен;

Результатов анализа выполнения заданий и плана в предшествующем периоде.

Рассчитаем фонд рабочего времени, на планируемый год исходя из календарного числа дней в году и планируемого режима работы предприятия.

Производственная программа (годовой выпуск изделий в натуральном выражении) ателье в зависимости от исходных данных от исходных данных рассчитывается по формуле:

V_п = 6 * 249 * 1 = 1494 единиц

где: М - выпуск изделий в смену;

Др - количество рабочих дней в году;

К - количество смен.

Таким образом, мы видим, что в планируемом периоде ателье выпустит 1494 единиц изделий.

Далее представим расчет фонда рабочего времени ателье на планируемый период.

Таблица 10 Расчет фонда рабочего времени

Месяцы	Всего календарных дней (Дк)	В том числе
		Выходные и праздничные	Рабочие (ДР)
Январь	31	14	17
Февраль	28	9	19
Март	31	10	21
Апрель	30	9	21
Май	31	10	21
Июнь	30	10	20
Июль	31	9	22
Август	31	8	23
Сентябрь	30	10	20
Октябрь	31	8	23
Ноябрь	30	9	21
Декабрь	31	10	21
Всего за год	365	116	249

На основе данных годового выпуска, фонда рабочего времени по кварталам и сезонности в поступлении заказов производится разбивка годового объема производства по кварталам (табл. 11). В натуральном выражении.

Расчет объема реализации услуг и продукции выполняется на основе данных о средних ценах на услуги и объема производства услуг и продукции в натуральном выражении (табл. 12). В денежном выражении.

Таблица 11 Разбивка годового объема производства по кварталам

Наименование изделий	Годовой выпуск изделий, ед.	В том числе по кварталам
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6
Пальто Д/С	1494	360	372	384	378

Таблица 12 Объем реализации услуг и продукции в ценностном выражении на 2010 г. и с разбивкой по кварталам

Виды услуг и продукции	Годовой выпуск изделий, ед.	Средняя цена ед. услуг 1) р.	Объем реализации услуг 2) р. Vр	В том числе по кварталам
				1	2	3	4
Пальто Д/С	1494	8810	13162140	3171600	3277320	3383040	3330180
НДС	18%	1586	2369185	570888	589918	608947	599432
Итого с НДС	-	10396	15531325	3742488	3867238	3991987	3929612

6. Расчет численности и фонда заработной платы рабочих

6.1 Расчет численности рабочих

План по труду и кадрам является логическим продолжением и детализацией отраслевого и народнохозяйственного планов использования рабочих кадров и фондов заработной платы.

Предприятие само определяет общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждает штат. При этом оно должно обеспечивать относительное сокращение численности управленческого персонала и доли средств, направляемых на его содержание. С этой целью введена плата за трудовые ресурсы, в том числе аппарата управления.

При составлении плана численности работающих основное внимание надо уделять рациональному использованию трудовых ресурсов предприятия, снижению трудоемкости продукции, сокращению численности вспомогательных рабочих, улучшению использования фонда рабочего времени (сокращение потерь и непроизводительных затрат рабочего времени), использованию опыта передовых рабочих.

Явочная численность основных производительных рабочих зависит от количества заправленных машин, станков, норм обслуживания их одним рабочим.

Различают явочное и списочное число производственных рабочих. Явочное - это число рабочих, которые ежедневно должны выходить на работу, списочное - это число рабочих, числящихся в списках предприятия (имеющих трудовые книжки).

В таблице 13 представлен расчет баланса рабочего времени одного рабочего.

Таблица 13 Баланс рабочего времени одного рабочего на 2010 г.

Показатели	План на 2010 г.
	В днях	В часах	В %
Календарный фонд рабочего времени	365	-	-
Количество не рабочих дней - всего	116	-	-
В том числе: праздничных выходных	12 104	-	-
Количество календарных рабочих дней (Др)	249	-	100
Не явка на работу - всего дней в том числе:	25	-	10,04
Очередные и дополнительные отпуска	20	-	8,03
Отпуска по учебе	-	-	-
Отпуска в связи с родами болезни	- 5	-	2
Выполнение государственных обязанностей	-	-	-
Число рабочих дней в году (Э)	224	1792	-
Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня - всего в том числе:	-	-	-
Для подростков	-	-	-
Для кормящих матерей	-	-	-
Средняя продолжительность рабочего дня	-	7,94	-
Предпраздничные дни	-	12	-
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (в часах) (Ф)	-	1780	-

Количество календарных рабочих дней (Др) определяется как разность между календарным фондом времени и числом нерабочих дней.

Средняя длительность очередных и дополнительных отпусков определяется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, а также на основании решений предприятия по этому вопросу, отраженных в уставе, коллективном договоре и др. документах.

Неявки по болезни планируются с учетом отчетных данных предприятия и мероприятий по улучшению условий труда, сокращению травматизма, заболеваемости. Другие виды неявок определяются по данным действующего предприятия (для вновь организуемого предприятия - по данным аналогичных предприятий, среднеотраслевым показателям).

По данным таблицы 13 можно сказать, что в планируемом году в фонд рабочего времени заложены неявки лишь по болезням и отпускам, что связанно с коллективным составом, большую часть которого, из-за специфики работы, составляют женщины.

Планирование численности рабочих основного осуществляется по явочному и списочному составу. Списочный состав - количество рабочих, которое числится в списках предприятия.

Списочное число рабочих определяется по формуле:

Чсп = 14*100 / 100 - 10,04 = 16 чел

Число резервных рабочих определяется по следующей формуле:

Чр = Чсп - Чяв

Чр = 16 - 14 = 2 чел.

5.2 Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Далее проведем анализ фонда заработной платы предприятия.

Фонд заработной платы рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы. К основной относится заработная плата, которая выплачивается рабочим за фактически проработанное время (выполненные услуги, продукцию).

К дополнительной заработной плате относятся установленные трудовым законодательством доплаты за непроработанное время.

Предприятие может использовать следующие методы образования фонда заработной платы (ФЗП):

По нормативу заработной платы на единицу продукции в натуральном выражении или на 1 рубль объема продукции. При этом общий ФЗП предприятия равен произведению норматива и величины объема продукции.

По нормативу за каждый процент прироста объема продукции. Общий ФЗП формируется из базового ФЗП и суммы увеличения (уменьшения) этого фонда, исчисленного по нормативу.

Первый метод применяют на предприятиях, где структура выпускаемо продукции имеет устойчивый характер по годам пятилетки, второй метод - на предприятиях с изменяющейся структурой продукции (в том числе на хлопчатобумажных).

В практике планирования и учета выделяют прямой, часовой, дневной и месячный (годовой) фонды заработной платы. Они отличаются составом выплат, при этом часовой фонд всегда меньше дневного, а дневной - меньше месячного.

Часовой фонд заработной платы включает заработную плату рабочих за действительно выполненную работу или проработанное время. Дневной фонд заработной платы - это заработная плата рабочих за отработанные рабочие дни. Месячный (годовой) фонд - это полная заработная плата рабочих, которая включает оплату и за нерабочие дни. Прямой фонд заработной платы рассчитывается раздельно по рабочим -портным, рабочим по ремонту одежды, закройщикам, вязальщикам.

Часовой и дневной фонды заработной платы рассчитывают на явочное число рабочих, а месячный фонд - на списочное число рабочих.

Прямой фонд заработной платы портных, вязальщиков, занятых в бригадах по изготовлению одежды, при оплате по сдельным расценкам рассчитывается по формуле:

З_пр=С_т1*К_ср*Т*V_н = 45*1,38*19,5*1494 = 1809159,3 руб.

где Ст- часовая тарифная ставка 1 разряда, руб;

Кс - средний тарифный коэффициент;

Т - трудоемкость, час;

V_н - годовой выпуск изделий, ед.

Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд и доплаты (приложение 1):

· Высококвалифицированным рабочим;

· Бригадирам не освобожденным от основных работ;

· Резервным рабочим.

Премии определяют следующим образом:

Зп = Зпр*а / 100,

где а - % премий по группам основных рабочих в соответствии с действующими системами премирования (20-40%).

Зп = 1809159,3*25 / 100 = 452289 руб.

Доплата высококвалифицированного рабочего определяется по формуле:

Дв.р. = Ст в.р.*m*Фп*в / 100,

где Ст в.р. - часовая тарифная ставка рабочего, имеющего классное звание;

m - численность рабочих, имеющего классное звание;

Фп - полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

в - % доплат высококвалифицированным рабочим мастер 1-го класса 10%, высшего класса 25%.

Ст₅ = 45*1,56 = 70,2

Дв.р. = 70,2*2*1780*10 / 100 = 24991,2

Доплата бригадиру, не освобожденному, от основной работы рассчитывается по формуле:

Дбр = d*12*Чбр,

где d - устанавливается руководством месячная доплата бригадира.

Дбр = 1500*12*2 = 36000 руб/год

Доплата резервным рабочим осуществляется, так как рабочий выполняет операции более низких разрядов, чем установлено ему тарифным разрядом и рассчитывается по формуле:

Др = Ст₁ * (Кс.рез. - Кф) *Фп * Чрез,

где Кс.рез. - средний тарифный коэффициент резервных рабочих.

Др = 45* (1,56 - 1,38) *1780*2 = 28836 руб.

Доплата осуществляется, так как рабочие выполняют в течение смены более 2-х различных операций.

45*1,56*1780*2*15 / 100 = 37486,8

Общий размер доплат резервным рабочим равен:

Др общ. = 28836 + 37486,8 = 66322,8 руб.

Часовой фонд заработной платы определяется так:

Зч = Зпр + Зп + Дв.р. + Дбр + Др общ.

Зчас = 1809159,3 + 452289 + 24991,2 + 36000 + 66322,8 = 2388762,3 руб.

Дневной фонд заработной платы включает часовой и доплаты за сокращенный рабочий день отдельным работникам.

Доплата специальных перерывов определяется:

Д с.п. = Зср.ч. * Фс.п.,

где Зср.ч. - средняя часовая заработная плата, руб.;

Фс.п. - число часов специальных перерывов в год, час.

Зср.ч. = Зчас / Чсп* Фп = 2388762,3 / 16*1780 = 84 руб.

Фс.п. = F₁ * Чсп,

где F₁ - потеря времени в смену в связи со специальными перерывами в работе, приходящегося на одного рабочего.

Фс.п. = 12 * 16 = 192 час

Д с.п. = 84 * 192 = 16128 руб.

Дневной фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Здн = Зчас + Д с.п. =2388762,3 + 16128= 2404890,3 руб.

Месячный фонд заработной платы состоит из дневного фонда и соответствующих доплат: оплату за очередные и дополнительные отпуска, отпуска по учебе и т.д.

Доплата на отпуск определяют по формуле:

Дотп = Зср.дн. * tотп * Чсп,

где Зср.дн. - средняя дневная заработная плата, руб.

tотп - число дней очередного отпуска, приходящегося на одного рабочего.

Зср.дн. = Здн / Чсп * Э = 2404890,3 / 16 * 224 = 671 руб.

Дотп = 671 * 20 * 16 = 214720 руб.

Месячный фонд заработной платы рассчитывается следующим образом:

Змес = Здн + Дотп = 2404890,3 + 214720 = 2619610,3 руб.

Величина дополнительной зарплаты равна разнице между месячным и часовым фондом.

Здоп = Змес - Зчас =2619610,3 - 2388762,3 = 230848 руб.

Процент дополнительной оплаты определяется:

Пдоп = Здоп/Зчас * 100 = 230848 / 2388762,3 * 100 = 9,6%

Среднегодовая зарплата рабочих определяется как отношение месячного фонда заработной платы к списочной численности рабочих:

Зср.год. = Змес / Чсп =2619610,3 / 16 = 163725 руб.

Среднемесячная зарплата рабочих определяется по формуле:

Зср.мес. = Зср.год. / 12 = 163725 / 12 = 13643,7 руб.

Основная зарплата на единицу изделия составит:

Зосн = Зчас / Vн = 2388762,3 / 1494 = 1599 руб.

Дополнительная заработная плата на единицу изделия составит:

Здоп₁ = Здоп / Vн = 230848 / 1494 = 154,5 руб.

По данным расчета прямой фонд заработной платы равен 1 809 159,3 руб., часовой фонд заработной платы равен 2 388 762,3 руб., дневной фонд заработной платы равен 2 404 890,3 руб., месячный фонд заработной платы равен 2 619 610,3 руб., среднемесячная заработная плата рабочего равна 13 643,7 руб.

7. Расчет плановой себестоимости

Калькуляция - затраты на производство единицы продукции определенного вида (пряжи соответствующей линейной плоскости, суровой ткани определенного артикула).

Калькуляция - важнейший экономический показатель, так как на его основе рассчитывают оптовую и розничную цену на продукцию, налог на добавленную стоимость и акциз (если есть). Калькуляция - это определение фактической себестоимости единицы продукции.

Плановая калькуляция - расчет себестоимости единицы продукции или всего выпуска в соответствии с затратами по плану. Она необходима для сопоставления с фактическими расходами.

Определим плановую калькуляцию на выполнение соответствующих услуг, работ, продукции на единицу и на весь объем производства. При составлении калькуляции учтем действующий порядок формирования затрат на производство и реализацию с учетом особенностей предприятия.

Так как в состав затрат включаются основные и вспомогательные материалы на изготовление изделий, то составляется смета материальных затрат.

Таблица 14 Смета материальных затрат на изготовление изделий

Наименование материалов	Ед. измерения	Норма расхода на 1 изделие, м	Цена за 1-цу материалов руб.	Стоимость материала на 1-цу изделия, руб.	Выпуск изделии, штук.	Стоимость материалов на весь выпуск, руб.
I Основные материалы					1494
1. Пальтовая ткань	м	2	300	600	-	896400
II Вспомогательные материалы
1. Швейные нитки	катушка	1	50	50	-	74700
III Фурнитура
1. Пуговицы	шт.	4	30	120	-	179280
Итого		7	380	770	1494	1150380

Далее по данным действующего предприятия может быть составлена смета накладных расходов. Накладные расходы могут меняться по составу и структуре с учетом осуществления реконструкции, технического перевооружения, изменения структурных подразделений, проведение рекламных мероприятий и др.

Накладные расходы по отдельным видам услуг, работ, продукции распределяются пропорционально их объемам в общем объеме производства по предприятию или какому-либо другому показателю (основной зарплате производственных рабочих для трудоемких производств, основным материалам - для материалоемких производств).

Далее проведем расчет плановой себестоимости, который представим в таблице 15.

Себестоимость - это денежное выражение текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции - важнейший расчетный показатель работы предприятия, так как он отражает производственно - хозяйственную и финансовую деятельность. На основе себестоимости определяют прибыль - основной обобщающий показатель работы трудового коллектива. Себестоимость продукции также лежит в основе всех видов цен на промышленную продукцию, в том числе государственных розничных цен на товары народного потребления.

Таблица 15 Расчет плановой себестоимости

№	Наименование статей расходов	Основной ассортимент
		На ед. изделия	На весь объем
1	Основные материалы	600	896400
2	Вспомогательные материалы	50	74700
3	Фурнитура	120	179280
4	Основная заработная плата производственных рабочих	1599	2388762,3
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	154,5	230848
6	Единый социальный налог (26% к стр. 4 + стр. 5)	456	681099
7	Накладные расходы (200%-500% от стр. 4)	3997,5	5971905,7
8	Прочие расходы (5% от стр.4)	80	119438
9	Производственная себестоимость стр1-стр8	7057	10542433
10	Внепроизводственные расходы (1-2% от стр.9)	105,8	158136,5
11	Полная себестоимость стр9+стр10	7162,8	10700569,5

Прибыль с единицы изделия определяется по формуле:

Пед.=С*Р/100=7162,8*23/100=1647 руб.

Цена изделия определяется по формуле:

Ц=Сед+П=7162,8+1647=8810 руб.

Цена - сумма денег, уплачиваемая за единицу товара, эквивалент обмена товара на деньги.

Рыночная цена выполняет различные функции. Цена - это посредник и со измеритель при обмене товаров на деньги. Цена - важный показатель конъюнктуры рынка, фактор уровня, структуры и соотношения спроса и предложения, территориального размещения производства. Цена - инструмент образования прибыли и управления эффективностью, фактор налогообложения.

Цена - это главная составляющая инфляционных процессов, средство влияния на инвестиционную политику. Цена - мощный фактор уровня жизни населения, влияющий на рынок труда, объем и структуру потребления, уровень реальных доходов различных социальных групп. И, наконец, цена - это орудие конкурентной борьбы.

себестоимость плановый швейный услуга

8. Расчёт плановой себестоимости

В процессе хозяйственной деятельности предприятие осуществляет издержки (материальные, трудовые, финансовые). Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов на производство продукции и ее реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и включаются в стоимость продукта. Таким образом, себестоимость является частью цены товара, причем она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Себестоимость входит в число особо значимых показателей эффективности хозяйственной деятельности. Она представляет собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой соизмерения расходов и доходов, то есть самоокупаемости. Если не известна себестоимость то, как можно определить прибыль?

Прибыль является основным финансовым результатом деятельности предприятия. Она является основным источником производственного и социального развития предприятия, а с другой стороны - служит источником формирования государственного бюджета.

Прибыль предприятия - это чистый доход предприятия и важный источник доходов государственного бюджета. Показатель прибыли характеризует эффективность хозяйственной деятельности каждого предприятия, в том числе степень рационального использования им материальных, трудовых и денежных ресурсов. Сама прибыль - это источник самоокупаемости и самофинансирования.

Общая (балансовая) прибыль включает прибыль от реализации товарной продукции, прибыль от реализации прочей продукции и прибыль от операций по неосновной деятельности предприятия. Наибольшую долю в общей (балансовой) прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции, которая определяется как разница между выпуском продукции в оптовых ценах и ее полной себестоимостью.

Чистая прибыль представляет собой сумму прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов.

Рентабельность продукции показывает прибыльность выпускаемых изделий и определяется делением общей (балансовой) прибыли на полную себестоимость продукции.

Затраты на один рубль товарной продукции показывают, сколько нужно произвести затрат, чтобы получить 1 рубль товарной продукции в оптовых ценах предприятия.

Основную долю балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, работ, услуг, которая определяется:

П_р = V_р - С,

где V- выручка от реализации продукции, работ, услуг (нетто), руб.;

С-полная себестоимость всего объема продукции, работ, услуг, руб.

V_р = Ц * V_н = 8810 * 1494 = 13162140 руб.

Затраты на 1 руб. реализации рассчитываются по формулам:

З_{на 1р} = С / V_р = 10700569,5 / 13162140 = 0,813 (81,3 коп)

З_{на 1р} = С_ед / Ц = 7162,8 / 8810 = 0,813 руб.

Рентабельность определяется по формуле:

Р = П_р / С * 100 = 2461570,5 / 10700569,5 * 100 = 23%

Распределение прибыли происходит следующим образом:

1. Налог на прибыль:

Н_п = П_н.о. * а / 100,

где Пн.о. - налогооблагаемая прибыль;

а - ставка налога на прибыль в соответствии с действующим законодательством, % (24%).

Н_п = 2461570,5 * 24 / 100 = 590777 руб.

2. Прибыль чистая:

П_ч = П_н.о - Н_п = 2461570,5 - 590777 = 1870793,5 руб.

Фонд накопления - 60% = П_ч * 60 / 100 = 1870793,5 * 60 / 100 = 1122476 руб.

Фонд потребления - 40% = П_ч * 40 / 100 = 1870793,5 * 40 / 100 = 748317 руб.

Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия. В соответствии с уставом предприятия могут составляться сметы расходов, финансируемых из прибыли, или образовываться фонды специального назначения:

1.Фонды накопления:

а)фонд развития производства или фонд производственного и научно-технического развития;

б)фонд социального развития.

2. Фонды потребления:

а)выплаты социального характера;

б)расходы, не относящиеся к выплатам социального характера.

К расходам, связанным с развитием производства, относятся:

· расходы на научно-исследовательские, проектные, конструкторские и технологические работы;

· финансирование разработки и освоения новых видов продукции и технологических процессов;

· затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования;

· затраты на техническое переоборудование и реконструкцию действующего производства, расширение производства;

· расходы по погашению долгосрочных ссуд банков и процентов по ним;

· затраты на проведение природоохранных мероприятий;

· взносы предприятия из прибыли в качестве вкладов учредителей в создание уставного капитала других предприятий.

Распределение прибыли на социальные нужды включает в себя:

· расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия;

К выплатам социального характера относятся:

· надбавки к пенсиям, единовременное пособие уходящим на пенсию ветеранам труда;

· расходы по оплате услуг учреждений здравоохранения, оказываемых работникам предприятия;

· оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия;

· возмещение платы родителей за детей в дошкольных учреждениях;

· компенсация женщинам, находившимся в отпуске по уходу за ребенком;

· выходное пособие при прекращении трудового договора;

· оплата проезда к месту работы, оплата стоимости проезда работников и членов их семей к месту отдыха и обратно;

· стипендии работникам, направленным предприятием на обучение.

В состав расходов, не относящихся к выплатам социального характера, входят:

- доходы по акциям и другие расходы от участия работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям);

- взносы за счет средств предприятия в негосударственные пенсионные фонды;

- расходы на платное обучение работников в учебных заведениях, включая стипендии;

- стоимость жилья, переданного в собственность работникам;

- расходы на содержание жилья, учебных и дошкольных учреждений, медпунктов, столовых, домов отдыха и т. д., принадлежащих предприятию.

По данным рисунка 3 приходим к выводу, что балансовая прибыль полностью состоит из прибыли от реализации продукции.

Ниже представлена схема формирования и распределения прибыли предприятия.

Рис. 3 Схема формирования и распределения прибыли предприятия

9. Технико-экономические показатели

Далее проанализируем основные технико-экономические показатели предприятия.

Таблица 16 Основные техноэкономические показатели ООО «Романтика»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. измер.	Величина показателя	Проектные данные в % к действующему
			По действующему предприятию	По проектируемому предприятию
1	Объем реализации услуг	руб.	12393728	13162140	106,2
2	Численность рабочих	Чел.	16	16	100
3	Среднегодовая выработка на 1 рабочего	руб.	774608	822633,7	106,2
4	Трудоемкость единицы изделия	час	20,3	19,5	96
5	Фонд заработной платы рабочих (Змес)	руб.	2568245,4	2619610,3	102 (условно)
6	Среднегодовая заработная плата на 1 рабочего	Руб.	160514,7	163725	102 (условно)
7	Себестоимость единицы услуг	Руб.	7339	7162,8	97,6
8	Себестоимость объема реализации услуг	руб.	10323975	10700569,5	103,6
9	Затраты на 1 руб. реализации услуг (увеличить на 2 коп.)	Руб.	0,833	0,813	97,6 (условно)
10	Прибыль на единицу услуг	Руб.	1471	1647	112
11	Прибыль всего	руб.	2069753	2461570,5	119
12	Чистая прибыль	руб.	1572095,4	1870793,5	119
13	Уровень рентабельности	%	20	23%	+ 3
14	Годовой экономический эффект	руб.	-	114013	-

ПТ= V_р / Ч_сп = 13162140 / 16 = 822633,7

Э=Э₁+Э₂+Э₃ = 72999+24755+16259=114013

У₀ = У₁*У₂*У₃ = 1,042 * 1,007 * 1,012=106,2

?ПТ₁ = 4,2% - 104,2; ?ПТ₂ = 0,75% - 1,007; ?ПТ₃ = 1,26% - 1,012

ПТ_д = 822633,7 / 1,062 = 774608;

V_р.д. = 774608 * 16 = 12393728

С_ед=З_на1р * Ц=0,833*8810=7339 руб.;

С=З_{на 1р} * V_р=0,833*12393728=10323975 руб.

П_ед=Ц - С_ед=8810 - 7339 = 1471

П_оп= V_р - С = 12393728 - 10323975 = 2069753

Р = П / С * 100 = 2069753 / 10323975 * 100 = 20%

97,6 = 7162,8 / 7339 * 100;

103,6 = 10700569,5 / 10323975 * 100;

112 = 1647 / 1471* 100

119=2461570,5 / 2069753 * 100;

2627493=2619610,3 / 99,7 * 100; 164217,6=163725/99,7 * 100

Анализируя полученные технико-экономические показатели, можно сказать, что в планируемом периоде происходят улучшения практически по всем показателям. Так в планируемом периоде происходит увеличение себестоимости продукции и составляет 10 700 569, 5руб.

Чистая прибыль в планируемом периоде по рассчитанным данным должна увеличится на 298 698, 1руб.

Выводы