Разработка плана технического перевооружения предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Резюме

2. Общая характеристика предприятия

3. Анализ рынка и основных конкурентов

4. Маркетинговый план

5. Производственный план

6. Финансовый план

7. Организационный план

8. План по рискам

9. Показатели финасово-экономической целесообразности реализации проекта

Заключение

Библиографический список

Приложения

Введение

На современном этапе структурной перестройки экономики России инвестирование технического перевооружения является средством глубоких преобразований во всех сферах производства и потребления. Новые тенденции и традиции экономического развития, связанные с увеличением объемов потребления, привели к возникновению новых требований к системам обслуживания. Нестабильное состояние инвестиционной политики и объемов финансирования взаимосвязаны с низким техническим уровнем предприятий. Повышенный физический и моральный износ имеют не только машины и оборудование, но и инфраструктурные объекты, которые не соответствуют существующим тенденциям развития. Техническое перевооружение - комплексная проблема, так как характеристики выпускаемых специализированных машин и оборудования не соответствуют мировому уровню.

Любая смена действующей технологии производства связана со значительными материальными затратами. Важнейшей задачей руководства предприятий является поиск источников инвестирования полной или частичной смены технологических линий или даже подготовки производства к выпуску принципиально новой продукции, а каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений. Лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта технического перевооружения производства.

Бизнес-план инвестиционного проекта - это, по сути, его визитная карточка. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком.

Цель работы - разработка бизнес-плана технического перевооружения ООО «Росгигиена».

Задачи:

· дать общую характеристику предприятия, обосновать необходимость технического перевооружения и проанализировать конкурентов;

· составить и рассчитать разделы проекта: маркетинговый план, организационный план, план по рискам, производственный и финансовый планы;

· дать оценку эффективности инвестиций с помощью различных методов.

маркетинговый финансовый бизнес инвестиция

1. Резюме

На сегодняшний день темпы прироста годового потребления бумажных санитарно-гигиенических изделий составляют порядка 100% в год. Объемы потребления туалетной бумаги и салфеток в России на душу населения составляют всего 25-30% от аналогичного показателя в Европе и 12-15% от показателя американской статистики. Можно смело сделать вывод, что тенденция увеличения спроса на санитарно-гигиеническую продукцию в России сохранится довольно продолжительный период времени.

Поэтому именно сейчас в посткризисное время следует модернизировать производственные линии и наращивать объемы производства для завоевания новых рынков. Ставка делается на качественную и экологичную продукцию.

ООО «Росгигиена» обладает весомым конкурентным преимуществом: использование в производстве высококачественного сырья без бытовых отходов и макулатуры. Это говорит о высоком качестве производимой продукции.

Предприятие имеет высокую изношенность основных фондов и устаревшее оборудование, поэтому целесообразно провести техническое перевооружение предприятия и с мощности в 8 199 360 пачек в год перейти на 16 398 720 пачек в год. Это обуславливается также тем, что предприятие не удовлетворяет потребностей потребителей в полной мере, что было доказано при помощи маркетинговых исследований.

Проект имеет следующие характеристики:

· общий объем инвестиций IC составляет 21 млн. руб., из них 2 млн. приходится на собственные средства;

· NPV = 10 277 000 руб. на 3 год;

· PI = 1,489 на 3 год;

· IRR = 31%;

· Т_ок = 2 года 44 дня.

Коэффициент эластичности спроса по цене составляет 0,6138 < 1, значит, спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

Проект позволит снизить долю ручного труда на 33%.

Проект рискован, так как планируемая рентабельность составляет 12%, а по пессимистическому прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне 11,98%;

2. Общая характеристика предприятия

Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Росгигиена».

Сокращенное наименование предприятия: ООО «Росгигиена».

Предприятие зарегистрировано 14 ноября 2005 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Сыктывкару. Регистрационный номер - 1051100565757.

Таблица 2.1 - реквизиты ООО «Росгигиена».

Юридический адрес: 167000 Россия, г. Сыктывкар, ул. Ленина, 4-54 Почтовый адрес: 167026, Россия, г. Сыктывкар, Ухтинское шоссе, 2, оф.32 Телефоны: (8212) 66-50-51, сот. 8-912-867-00-17 телефон/факс: (8212) 63-09-68 E-mail: rosgigiena@mаil.ru Сайт: rosgigiena.ru	Р/с 407 02 810 228 000 104 599 Акционерный коммерческий сберегательный банк РФ (ОАО) - Коми отделение № 8617 к/с 30101810400000000640 БИК 048702640 ИНН 1101046620 КПП 110101001

Устав ООО «Росгигиена» утвержден общим собранием участников 22 декабря 2006 года. Участники определяют уставный капитал Общества в размере 10 000 рублей. Уставный капитал Общества разделен на две доли, которые выражены соответствующим процентом в уставном капитале Общества. Размеры долей участников составляют:

Ш Кан Михаил Ицекович (паспорт серии 8702 №579501 выдан УВД г. Сыктывкара 18.09.2002 года) принадлежит 50% уставного капитала, номинальной стоимостью и на сумму 5 000 рублей.

Ш Маркосян Людмила Агасиевна (паспорт серии 4500 №150298 выдан ОВД «Тропарево-Никулино» г. Москвы 28.06.2000 года) принадлежит 50% уставного капитала, номинальной стоимостью и на сумму 5 000 рублей.

Директором компании является Кан Михаил Ицекович - 60 лет, образование высшее экономическое, специальность - экономист, стаж работы на руководящих должностях - 35 лет (начальник цеха на СЛПК - коммерческий директор на СЛПК - генеральный директор ООО «Росгигиена»).

Главным бухгалтером является Агадисанян Марина Георгиевна - 43 года, образование высшее экономическое, специальность - инженер-экономист, стаж работы 20 лет (бухгалтер - заместитель главного бухгалтера на ЗАО «СеверКомипродторг» - главный бухгалтер ООО «Росгигиена»).

С марта 2006 предприятие является субдилером ООО «Ти-Трейд» по продаже продукции ООО «Тиссью Груп» линии «Veiro» мелким оптом. С начала 2009 года общество выпускает собственную продукцию под брендом «Сыктывкарская» с белым медведем. Компания осуществляет поставки известным торговым фирмам:

· ЗАО «Ассорти»

· ООО «Скрин»

· ИП Сорохан г. Ухта

· ООО «Регионторгпродукт» г. Ухта

· ИП Корнеюк

· ИП Можегов

· ООО «ВоркутаБытхим»

· ООО «Город мастеров»

· ООО «Усасельторг» г. Усинск.

Оптовая торговля является основным видом деятельности - его доля в выручке фирмы за 4 года деятельности в среднем составляет 80% (таблица 2).

Таблица 2.2 - структура продаж ООО «Росгигиена».

Выручка от реализации	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Продукции соб. производства, тыс. руб.	4 088,6	11 929,0	18 484,5	36 293,5
%	8,38	17,48	23,08	26,89
Оптовая торговля, тыс. руб.	44 166,9	55 126,1	60 055,3	96 862,3
%	90,54	80,8	75	71,77
Прочая реализация, тыс. руб.	526,6	1 162,8	1 526,2	1 794,4
%	1,08	1,72	1,91	1,33
ИТОГО, тыс. руб.	48 782,1	68 217,9	80 067	134 950,2

Фирма имеет арендованную производственную базу по адресу: 167000, г. Сыктывкар, Ухтинское шоссе 2, общей площадью 463,9 кв.м. В арендованных помещениях располагаются: цех по производству салфеток, склад готовой продукции и материалов, склад товаров для оптовой торговли и офисные помещения.

Сегодня ООО «Росгигиена» является эффективно функционирующим предприятием, не имеющим конкурентов по Республике Коми. Партнерами фирмы являются ООО «Ти-Трейд» и ООО «Тиссью Груп».

Представим SWOT-анализ для предприятия (таблица 3).

Таблица 2.3 - матрица SWOT для ООО «Росгигиена».

Сильные стороны: - высокое качество продукции (без бытовой макулатуры) - сертифицированная продукция - скидки покупателям, берущим продукцию крупным оптом - отсрочка и рассрочка платежа постоянным клиентам - наличие системы электронной отчетности: налоговой, в органы статистики, соц. страхования, пенсионный фонд и др. - наличие сетевого программного обеспечения - квалифицированные рабочие, обслуживающие оборудование - государственная поддержка - проведение корпоративных вечеров перед Новым Годом - поздравления сотрудникам в честь их Дня рождения	Слабые стороны: - неплановые поставки со стороны ООО «Тиссью Груп» (задержка или преждевременная поставка) - большая доля устаревшего оборудования - оборудование китайского производства - отсутствие стратегического планирования - сырье обходится дороже, чем если бы закупалось зарубежом - при этом невозможность отказа от поставок сырья со стороны ООО «Тиссью Груп» ввиду партнерства - нехватка оборотных средств из-за увеличения дебиторской и уменьшения кредиторской задолженности - неудобство расположения производственных площадей (на 4 этаже Бизнес-инкубатора) - большая доля ручного труда и текучесть кадров
Возможности: - расширение производства за счет повышения производительности труда (введение 3 смены) - покупка более качественного оборудования (израильского) - расширение ассортимента выпускаемой продукции - снижение себестоимости за счет увеличения производительности труда, экономии материальных ресурсов, уменьшения количества брака - открытие новых филиалов в других городах - повышение квалификации управленческого персонала	Угрозы: - появление конкурентов в Республике Коми - нерегулярные и неплановые поставки сырья и готовой продукции - неплановые заказы на однослойные салфетки от ООО «Тиссью Груп» - невозврат платежей от клиентов - поставки бракованного сырья - возможность ООО «Тиссью Груп» самому производить однослойные салфетки и продавать свою продукцию мелким оптом

Далее представлен анализ сильных и слабых сторон предприятия (таблица 4), где четко видно, что наиболее остро встает проблема в производственном оборудовании.

Таблица 2.4 - анализ сильных и слабых сторон ООО «Росгигиена».

Факторы, характеризующие предприятие	Преимущества	Недостатки	Оценка
Менеджмент предприятия:	опытный и грамотный руководитель, наличие материального и нематериального стимулирования сотрудников	отсутствие четко сформулированной цели и стратегии	хорошо
предпринимательская культура и философия
цели и формулируемые стратегии
система мотивации сотрудников
Производство	оборудование позволяет производить салфетки с любыми рисунками и различного тиснения	нет четкой системы планирования объемов производства, оборудование китайского производства с недостаточной мощностью	удовлетво-рительно
оборудование
гибкость производственных линий
качество производственного планирования и управления
Научные исследования и разработки	НИОКР не ведутся	НИОКР не ведутся	0
интенсивность и результаты
ноу-хау
использование новых информационных технологий
Маркетинг	отлаженная система сбыта, салфетки столовые находятся на стадии роста	отсутствие маркетолога, который изучал бы состояние внешней среды, возможности фирмы, потребности покупателей и т.д.	хорошо
организация сбыта
расположение сбытовых филиалов
фаза жизненного цикла у важнейших продуктов
Кадры	квалифицированный обслуживающий и управленческий персонал	неквалифицированный рабочий персонал	хорошо
возрастная структура
уровень образования
квалификация и мотивация труда персонала
Финансы	доля собственного капитала 46,88%, чистая прибыль 4 461 735,47 руб.	рентабельность активов 21,09%	хорошо
доля собственного капитала
уровень финансового состояния
возможности получения кредита

Ниже приведены ТЭПы ООО «Росгигиена» за 3 года (таблица 2.5) и ее финансовые результаты (таблица 2.6).

Таблица 2.5 - технико-экономические показатели.

Показатели	Ед. изм.	Методика расчета	Годы	Изменение (2009 к 2008)
			2007	2008	2009	Абсолютное	Относи-тельное (%)
Объем товарной продукции по себестоимости	руб.	?	9 107 050,99	14 319 810,02	26 691 637,76	12 371 827,74	86,4
Объем реализованной продукции по себестоимости	руб.	?	9 095 979,12	14 165 632,34	25 687 823,93	11 522 191,59	81,3
Выручка без НДС (18%)	руб.	?	10 109 337,52	15 664 847,44	30 757 190,70	15 092 343,26	96,3
Себестоимость товарной продукции	руб.	?	8 703 800,16	14 123 450,13	25 180 021,36	11 056 571,23	78,3
Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	Себестоимость/ выручка	0,86	0,9	0,82	-0,08	-8,9
Численность общая	чел.	?	14	16	23	7,00	43,8
Численность производственных рабочих	чел.	?	8	8	18	10,00	125,0
Фонд оплаты труда общий	руб.	?	2 345 632,69	2 809 822,04	4 341 947,80	1 532 125,76	54,5
Фонд оплаты труда производственных работников	руб.	?	1 163 546,59	1 841 625,22	3 563 517,00	1 721 891,78	93,5
Среднегодовая заработная плата 1 производ-ственного работника	руб.	ФОТ работников/ численность рабочих	145 443,32	230 203,15	197 973,17	-32 229,98	-14,0
Среднемесячная заработная плата 1 работника	руб.	Среднегодовая заработная плата/12 мес.	12 120,28	19 183,60	16 497,76	-2 685,84	-14,0
Основные фонды	руб.	по балансу	1 044 000	878 000	893 000	15 000,00	1,7
Среднегодовая стоимость основных фондов	руб.	(ОФнг/2 + ?ОФi + ОФкг/2)/12	1 038 500	961 000	885 500	-75 500,00	-7,9
Фондоотдача (Фо)	руб.	Объем товарной продукции/ среднегодовая стоимость ОФ	8,77	14,9	30,14	15,24	102,3
Фондоёмкость (Фё)	руб.	1/Фо	0,11	0,07	0,03	-0,04	-57,1
Фондовоору-женность (Фв)	руб.	Среднегодовая стоимость ОФ/ численность производственных рабочих	129 812,50	120 125	49 194,44	-70 930,56	-59,0
Производитель-ность труда	руб.	Фо*Фв	1 138 455,60	1 789 862,50	1 482 720	-307 142,10	-17,2
Валовая прибыль	руб.	Выручка - себестоимость	1 405 537,36	1 541 397,31	5 577 169,34	4 035 772,03	261,8
Чистая прибыль	руб.	Валовая прибыль - налоги (20%)	1 124 429,89	1 233 117,85	4 461 735,47	3 228 617,62	261,8
Рентабельность продаж	%	Прибыль от продаж/ выручка*100%	13,9	9,8	18,1	8,30	84,7
Коэффициент чистой прибыльности	%	Чистая прибыль/ выручка*100%	11,1	7,9	14,5	6,60	83,5

Таблица 2.6 - финансовые результаты ООО «Росгигиена».

Показатели	Ед. изм.	Методика расчета	Годы	Изменение (2009 к 2008)
			2007	2008	2009	Абсолютное	Относительное (%)
Рентабельность собственного капитала	%	Чистая прибыль/ (капитал и резервы - целев. фин. + доходы будущих периодов - собственные акции) х 100	36,04	30,73	46,88	16,15	52,6
Рентабельность активов	%	Чистая прибыль / балансовая стоимость активов х 100	18,68	15,68	21,09	5,41	34,5
Коэффициент финансовой устойчивости	-	(<Капитал и резервы> + Долгосрочные пассивы) / Баланс	0,52	0,51	0,45	-0,06	-11,8
Оборачиваемость капитала	раз	Выручка / (балансовая стоимость активов - краткосрочные обязательства)	3,24	3,90	3,23	-0,67	-17,2
Собственные оборотные средства	руб.	Капитал и резервы(за вычетом собственных акций) - целевое финансирование + доходы будущих периодов - внеоборотные активы	2 076 000	3 135 000	8 624 000	5 489 000,00	175,1
Коэффициент автономии собственных средств	-	(Капитал и резервы (за вычетом собственных акций) - целевое финансирование + доходы будущих периодов) / (внеоборотные активы + оборотные активы)	0,52	0,51	0,45	-0,06	-11,8
Коэффициент текущей ликвидности	-	(Оборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов	1,72	1,81	1,74	-0,07	-4,0
Коэффициент быстрой ликвидности	-	(Оборотные активы - запасы - НДС - долгосрочная дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов	1,04	1,37	1,04	-0,33	-23,8

Компания имеет собственное производство высококачественных салфеток. Салфетки столовые предлагаются на рынок под известной маркой - «Сыктывкарские». В сегменте однослойных салфеток они занимают лидирующие позиции в области качества:

· изготавливаются из экологически чистого сырья - 100% целлюлозной бумаги-основы, произведенной на бумажном комбинате в г. Сыктывкар;

· обладают повышенной белизной и мягкостью;

· хорошо впитывают и удерживают влагу;

· имеют оригинальное декоративное и простое тиснение;

· выпускаются с различными рисунками в широкой гамме цветов;

· производятся в широком ассортименте: белые, с рисунком в одну и две краски, тонированные (пастельные и насыщенные);

· удобный и привычный формат - 24х24см;

· поставляются в полипропиленовой упаковке по 50, 80, 100 и 400 штук;

· групповая упаковка - гофрокороб, что позволяет осуществлять транспортировку без деформирования салфеток и максимально складировать в высоту. На гофрокоробе имеются информационные этикетки, содержащие все необходимые данные о товаре с указанием штрих-кода пачки, что позволяет быстро осуществлять приемку товара и легко находить продукцию на складе;

· условия поставки - договорные. Объемы - без ограничений.

·

3. Анализ рынка и основных конкурентов

За пределами границ России бумажные санитарно-гигиенические изделия именуют одним словом «tissue».

Традиционно рынок санитарно-гигиенической бумажной продукции делится на следующие сегменты: туалетная бумага, бумажные полотенца, салфетки, носовые платки, скатерти, косметические салфетки. В свою очередь каждый сегмент рынка делится еще на несколько подсегментов в зависимости от так называемой слойности - от 1 до 4 слоев (в сегменте туалетной бумаги и носовых платков), а количество наименований изделий в остальных сегментах - от 1 до 3. При этом от количества слоев зависит ценовое позиционирование продукции: с увеличением слоев повышается цена. К слову, на цену оказывает влияние и то, какие технологии используются для изготовления изделия и улучшения его различных характеристик.

Примечательно, что рынок «tissue» характеризуется национальной спецификой, что обусловлено в первую очередь культурой потребления гигиенических средств страны. Так, например, по данным на 2004 год, в США уровень потребления составляет более 20 кг в год на человека, в Японии - 12 кг, в Западной Европе - 11-12 кг, в России же в среднем на одного человека приходится всего около 1-1,5 кг санитарно-гигиенической бумажной продукции. По данным компании «Астер», сегодня этот показатель увеличился вдвое. Исходя из этого, отечественный рынок санитарно-гигиенических бумажных изделий считается одним из самых перспективных в сегменте непродовольственных товаров.

Характерной тенденцией за последние годы является рост удельного веса сегментов бумажных салфеток и полотенец, эксперты отмечают темпы прироста порядка 15%. Таким образом, салфетки являются вторым (после туалетной бумаги) широко представленным сегментом и занимают, по результатам исследования MA «Step by Step», от 15 до 20% рынка. Производство бумажных салфеток в России, несмотря на серьезный потенциал роста, сдерживается отсутствием предложения высококачественной бумаги-основы.

Эксперты полагают, что российский рынок санитарно-гигиенической бумажной продукции далек от насыщения и перспективы его развития связаны не столько с ростом благосостояния населения, сколько с выходом столичных сетей в регионы и формированием культуры потребления данных товаров.

К 2010 году потребление санитарно-гигиенической бумажной продукции в России достигло 5 кг в год на человека, способствуя тем самым активному росту рынка не менее чем в 2,5 раза.

Согласно сегодняшним данным, емкость рынка «tissue» ежегодно увеличивается на 7-9%, и такие темпы, по прогнозам экспертов, сохранятся и в ближайшие годы.

Качество продукции зависит от качества сырья, из которого она производится. ООО «Росгигиена» в своем производстве использует высококачественное экологически чистое сырье - 100% целлюлозную бумагу-основу, произведенную на ООО «Тиссью Груп» в городе Сыктывкаре. Исходя из этого, фирма достаточно конкурентоспособна не только в Республике Коми, но и на территории всей Российской Федерации.

На территории России предприятие имеет следующих основных конкурентов в области производства однослойных столовых салфеток:

1) ИП Макарова - город Киров;

2) ИП Шеромова - город Брянск;

3) ООО «Мягкий знак» - город Санкт-Петербург;

4) ООО ТД «Исетский» - город Дегтярск;

5) ООО «Унипак сервис» - город Пенза.

В следующей таблице приведен анализ данных конкурентов.

Таблица 3.1 - анализ и оценка конкурентов и ООО «Росгигиена».

Характеристика конкурентов	Основные конкуренты
	ИП Макарова, Киров	ИП Шеромова, Брянск	ООО «Мягкий знак», Санкт-Петербург	ООО ТД «Исетский», Дегтярск	ООО «Унипак сервис», Пенза	ООО "Росги-гиена", Сыктывкар
Объем продаж (пачек)	2 000 000	2 900 000	4 100 000	3 800 000	7 900 000	7 400 000
Доля рынка (%)	7,1	10,3	14,6	13,5	28,1	26,3
Уровень цены	4,9-9,8	5-10,4	6,2-12,7	4,9-8	5,9-13,7	6,7-10,8
Коэффициент финансовой устойчивости	0,35	0,43	0,6	0,47	0,5	0,45
Уровень технологии	низкий	низкий	высокий	средний	высокий	низкий
Качество продукции	3	4	5	3	5	5
Привлекательность внешнего вида товара	3	3	5	4	5	4
Время деятельности предприятия (лет)	7	7	82	13	11	5

Таким образом, в России главными конкурентами компании являются ООО «Унипак сервис», ООО «Мягкий знак» и ООО ТД «Исетский».

4. Маркетинговый план

Его составляют с целью обоснования объема, метода, цены продажи продукции и определения рекламной политики. При осуществлении инвестиционных проектов исследуются рынки не только намечаемой к выпуску продукции, но и рынки инвестиционных ресурсов, рынки потребляемого для ее производства сырья, комплектующих изделий и др.

В случаях, когда инвестиционным проектом предусматривается производство не одного, а нескольких видов продукции, их ассортиментных групп, в связи с чем предстоит работа на нескольких рынках и их сегментах, возможно составление планов маркетинга по каждому виду или ассортиментной группе и даже позиции номенклатурного ряда продукции.

В плане маркетинга целесообразно также проработать вопросы ценообразования, схемы и формы сбыта продукции, а также методы стимулирования продаж, организацию предпродажного и послепродажного обслуживания и др.

Распределение товаров происходит по следующим схемам:



Рисунок 1 - каналы распределения столовых салфеток «Сыктывкарские».

Компания на данный момент не проводит программу ФОССТИС, но с увеличением объема производимой продукции будет целесообразно ее проведение. Сегодня фирма активно использует метод рассрочки платежа для покупателей, оправдавших ее доверие и являющихся постоянными клиентами.

Ниже приведена таблица прогнозов применения программы ФОССТИС.

Таблица 4.1 - анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта.

Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа	Характеристика и оценка фактического состояния дел	Прогноз положения дел
1. Есть ли программа ФОССТИС?	нет	есть
2. Каковы результаты ее реализации?	нет	увеличение объема продаж на 10% ежегодно
3. Какие приемы ФОССТИС используются?	рассрочка, премии сотрудникам отдела продаж	рассрочка, премии сотрудникам отдела продаж, реклама, проведение ярмарок и др.
4. Используется ли рассрочка и другие виды кредита в качестве стимулятора сбыта?	используется для постоянных и надежных клиентов	используется для постоянных и надежных клиентов
5. Известны ли потенциальным покупателям условия рассрочки и иных видов кредита?	условия можно узнать по телефону, который указан на сайте	условия можно узнать по телефону и на сайте
6. Передаются ли образцы товара на пробу?	передаются	передаются
7. Какие каналы распространения информации ФОССТИС используются?	не используются	радио, телевидение, ярмарки и печатные издания
8. Какие приемы побуждения сбытового персонала применяются?	премии	премии и конкурс на лучшего сотрудника отдела продаж года
9. Используется ли премиальная торговля?	используется	используется
10. Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы?	соответствует	соответствует
11. Какие цели поставлены перед рекламой?	нет рекламы	реклама должна донести информацию до как можно большего числа потенциальных покупателей и сформировать положительный имидж компании
12. Сколько выделено на нее средств?	не выделяются	10% от чистой прибыли
13. Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы?	рекламы нет	охват аудитории, красочность, формат, донесение до потребителей всей полезной информации
14. Имеется ли у вашей рекламы фирменный стиль?	нет	имеется
15. Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурирующих?	заметен в РК брендом "Сыктывкарские"	заметен в отдельных регионах России
16. Насколько упаковка способствует увеличению уровня продаж, привлекая внимание?	в РК около 30% из-за бренда	по России около 20%
17. Сохраняет ли упаковка товар от повреждения?	сохраняет	сохраняет
18. Можно ли использовать упаковку после изъятия из него товара покупателем?	нет	нет
19. Узнаваем ли товар на фоне других товаров в магазине или на улице?	узнаваем из-за бренда	узнаваем из-за бренда
20. Соответствуют ли варианты расфасовки требованиям рынка?	соответствует, фасовка производится по 50, 80, 100 и 400 штук по желанию клиента	соответствует, фасовка производится по 50, 80, 100 и 400 штук по желанию клиента

Таким образом, система ФОССТИС сыграет большую роль в увеличении объемов продаж компании и, соответственно, в росте прибыли.

Проведем анализ ценообразования на предприятии с помощью следующей таблицы.

Таблица 4.2 - анализ ценовой политики.

Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа	Характеристика и оценка фактического состояния дел	Прогноз положения дел
1. Насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него?	от 75 до 85% от цены реализации	80%
2. Какова вероятная реакция покупателей на повышение/понижение цены?	т.к. товар обладает высокой эластичностью спроса, изменение цены заметно повлияет на спрос	делая упор на качество, надо снизить эластичность спроса с помощью рекламы
3. Как оценивают покупатели уровень цен на товары предприятия?	средние	средние
4. Как относятся покупатели к установленным вами ценам?	удовлетворительно	хорошо
5. Используется ли предприятием политика стимулирующих цен?	да, т.к. на каждый вид салфеток (цвет, рисунок) устанавливаются разные цены	да, т.к. на каждый вид салфеток (цвет, рисунок) устанавливаются разные цены
6. Используется ли предприятием политика стандартных цен?	нет	нет
7. Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены?	в РК мы устанавливаем цены, в других регионах следуем за главным конкурентом	в РК мы устанавливаем цены, в других регионах следуем за главным конкурентом
8. Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям?	известны, прайс-лист расположен на сайте	известны, прайс-лист расположен на сайте

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:

где Q₁, Q₂ - объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, ед.;

P₁, P₂ - цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.

Если К_э > 1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.

Если К_э < 1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

К_э = [(7 900 000 - 7 400 000) / (7 900 000 + 7 400 000)] * [(9,8 + 8,8) / (9,8 - 8,8)] = (500 000 / 15 300 000) * (18,6 / 1) = 0,033 * 18,6 = 0,6138.

Т.к. 0,6138 < 1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

5. Производственный план

В этом разделе бизнес-проекта определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

На данный момент предприятие имеет 3 станка для производства салфеток: 2 из них с функциями печати и тиснения (серии YC-B) и 1 лишь с функцией тиснения. Функцию упаковывания выполняют люди. Все оборудование производства Китая.

Работа в 2 смены: 12 упаковщиц, 2 машиниста, 2 механика, 2 колориста.

Производственная мощность рассчитывается по формуле:

М = Т_эф * А * Н * К_см,

где Т_эф - эффективный (плановый) фонд времени работы единицы оборудования, час (вычисляется: 365 дней * К использования парка);

А - количество однотипных машин, установленных предприятии;

Н - часовая норма производительности оборудования по паспорту завода-изготовителя, выраженная в конечном продукте;

К_см - коэффициент сменности.

Т.к. Н = 720 пачек в час, то мощность равна:

М_о = 365 * 0,65 * 3 * 720 * 2 * 8 = 8 199 360 пачек в год.

Такого объема, как оказалось, недостаточно для удовлетворения потребностей клиентов. По исследованиям, проведенным в Москве и Санкт-Петербурге, компания удовлетворяет потребности в столовых салфетках менее, чем на 50%. Тем более, фирма хочет выйти на рынки других городов.

Рассчитаем производственную мощность нового оборудования:

М₁ = 365 * 0,65 * 4 * 1080 * 2 * 8 = 16 398 720 пачек в год.

Таким образом, разница равна 8 199 360 пачек (т.е. ровно в 2 раза больше). Для простоты вычислений округляем до 8 200 000 пачек в год.

Для замены устаревшего оборудования предлагается следующее: новая модель 2009 года от компании «Станпром» (Украина г. Харьков) мини-завод по производству салфеток «Ниагара», тип all-09, имеющий 4 линии, 3 из которых имеют функцию печати и тиснения (можно делать рисунки в одну, две и тир краски). Мини-завод также упаковывает и запечатывает салфетки. Таким образом, в одну смену требуются всего 4 работника: 1 заклейщица (гофрокоробов), 1 машинист, 1 механик, 1 колорист.

Оборудование имеет следующие характеристики:

· длина - 3 м, ширина - 5 м, высота - 2 м;

· масса - 1,5 т;

· используемое напряжение - 380 V;

· потребляемая мощность - 3,3 КВт;

· цифровое управление, автоматическое отключение линии при обрыве бумаги;

· плавный набор скорости и плавное торможение достигается использованием трехфазного контроллера асинхронного двигателя «ALTIVAR 28» фирмы «SCHNEIDER»;

· производительность - 18 пачек\мин. (1080 пачек/час) каждой линии.

Стоимость - 21 000 000 руб., включая затраты на доставку, монтаж и наладку.

Таблица 5.1 - производственная программа предприятия.

Годы	2011	2012	2013
Показатели	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска с учетом коэффициента роста (пачек)	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска с учетом коэффициента роста (пачек)	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска с учетом коэффициента роста (пачек)
Салфетки без рисунка 50л	1,1	678000	1,1	745800	1,1	820000
Салфетки без рисунка 80л		339000		372900		410000
Салфетки без рисунка 100л		1356000		1491600		1640000
Салфетки с рисунком 50л		678000		745800		820000
Салфетки с рисунком 80л		339000		372900		410000
Салфетки с рисунком 100л		678000		745800		820000
Бигпак цв. 400л		339000		372900		410000
Цветные 50л		2373000		2610300		2870000
Итого		6780000		7458000		8200000

Следовательно, затраты на инвестиции (IC) составляют 21 000 000 руб.

Таблица 5.2 - потребность в основных фондах.

Основные фонды	2011	2012	2013
	Действующие	Общая потребность	Прирост ОФ	Общая потребность	Прирост ОФ
2. Рабочие машины и оборудование	21 000 000	0	0	0	0
Итого	21 000 000	0	0	0	0

В следующей таблице представлены виды производимых салфеток и их доля в общем объеме производства. Это необходимо для расчета необходимой массы сырья.

Таблица 5.3 - доля салфеток по видам в общем объеме производства.

Наименование продукции	Доля в производстве, %
Салфетки без рисунка 50л	10
Салфетки без рисунка 80л	5
Салфетки без рисунка 100л	20
Салфетки с рисунком 50л	10
Салфетки с рисунком 80л	5
Салфетки с рисунком 100л	10
Бигпак цв. 400л	5
Цветные 50л	35

Таким образом, доля белых салфеток всего составляет 60%, остальных - 40% (пастельные и насыщенные поровну).

На 960 000 пачек идет 45 тонн бумаги-основы. Исходя из этого, рассчитаем необходимую массу сырья. Результаты представлены в таблице.

Таблица 5.4 - расчет необходимой массы исходного сырья.

Наименование продукции	Годы	Количество (пачек)	масса необходимого сырья (т)
Салфетки столовые однослойные	2011	6 780 000	318
	2012	7 458 000	350
	2013	8 200 000	384

Исходя из данной и предыдущей таблицы, рассчитаем потребность в оборотных средствах после расчета вспомогательной таблицы 5.5.

Таблица 5.5 - стоимость сырья и вспомогательных материалов.

Виды и наименование сырья и вспомога-тельных материалов	2011	2012	2013
	Количество, т.	Цена единицы, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.	Коэффициент роста объема выпуска продукции	Количество с учетом коэффициента роста объема	Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию	Цена с учетом индекса цен на сырье и материалы, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.	Коэффициент роста объема выпуска продукции	Количество с учетом коэффициента роста объема	Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию	Цена с учетом индекса цен на сырье и материалы, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.
Бумага-основа белая	190	52	9880	1,1	209	1,06	55	11520	1,1	230	1,07	56	12792
Бумага-основа пастельная	64	62	3968	1,1	70	1,06	66	4627	1,1	77	1,07	66	5137
Бумага-основа насыщенная	64	103	6592	1,1	70	1,06	109	7686	1,1	77	1,07	110	8535
Краска для нанесения рисунков	1,5	620	930	1,1	2	1,06	657	1084	1,1	2	1,07	663	1204

Спланируем потребность в оборотных средствах. Данные представлены в таблице 5.7.

Расчет электроэнергии: в нижеприведенной таблице представлена информация о новых предельных тарифах на электрическую энергию в РК, действующих с 1 января 2011 года.

Таблица 5.6 - предельные минимальные и максимальные тарифы на электроэнергию, поставляемую юридическим лицам на территории Республики Коми на 2011 год.

Наименование субъекта Российской Федерации	Минимальный уровень тарифа, коп/кВтч (без НДС)	Максимальный уровень тарифа, коп/кВтч (без НДС)
Республика Коми	293,28	308,96

По максимальному тарифу с НДС получается 3,6 руб./кВт в час. Темпы роста цен на электроэнергию составляют 6-7 % в год.

Таблица 5.7 - планирование потребности в оборотных средствах.

Виды и наименование ресурсов	2011	2012	2013
	Количество натуральных единиц	Цена единицы ресурса, руб.	Стоимость (Q), тыс. руб.	Стоимость переходящего запаса (Т), тыс. руб.	Количество натуральных единиц	Цена единицы ресурса, руб.	Стоимость (Q), тыс. руб.	Стоимость переходящего запаса (Т), тыс. руб.	Количество натуральных единиц	Цена единицы ресурса, руб.	Стоимость (Q), тыс. руб.	Стоимость переходящего запаса (Т), тыс. руб.
1. Сырье и материалы, т	319,5	?	21370	1,756	351	?	24917	2,048	387	?	27668	2,274
2. Топливо	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3. Электроэнергия, кВт	16 900	3,6	61	?	18 590	3,82	71	?	20 449	4,08	83	?
4. Тара, в т.ч. пакеты (шт)	6 780 000	0,3	2034	0,167	7 458 000	0,3	2237	0,184	8 200 000	0,3	2460	0,202
гофрокороб (шт)	70 625	22	1554	0,128	77688	22	1709	0,140	85417	22	1879	0,154
5. Запасные части	?	?	600	?	?	?	660	?	?	?	720	?
6. Незавершенное производство	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
7. Готовая продукция на складе	?	?	?	4000	?	?	?	4000	?	?	?	4000
8. Прочие (20%)	?	?	5124	?	?	?	5919	?	?	?	6562	?
Итого	?	?	30742	4002	?	?	35514	4002	?	?	39372	4003

Пакеты для упаковки салфеток стоят 30 копеек и равны количеству произведенных пачек салфеток. В гофрокороб стоимостью 22 рубля можно упаковать 96 пачек.

Запасные части заказываются при поломке оборудования, поэтому запасов нет.

Каждый год готовая продукция запасается на складе на сумму 4 млн. руб.

Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:

T = QM/Д,

где Q - стоимость сырья, материалов, руб.;

М - норма переходящего запаса, дней;

Д - число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств электроэнергию не исчисляется.

Норматив оборотных средств по таре определяется так же, как по сырью и материалам, при условии, что тара является покупной.

Далее необходимо определить график работы персонала предприятия.

Для работы потребуются 3 бригады по 4 человека: 1 заклейщица, 1 машинист, 1 механик, 1 колорист. Режим работы двухсменный по скользящему графику: 1 смена - с 8:00 до 16:00, 2 смена - с 16:00 до 00:00. При этом бригады работают в следующем порядке: в 1 день - 1 и 2 бригады, во 2 день - 3 и 1 бригады, в 3 день - 2 и 3 бригады и т.д.

Т.к. производство осуществляется и в праздничные, и в выходные дни, то календарный фонд рабочего времени равен 365 дням (52 недели). Исходя из последовательности выходов на работу, выходит, что за 3 недели каждая бригада отработала 14 дней по 8 часов. Всего в году 52 недели - это 17 промежутков по 3 недели.

Значит, на каждую бригаду (на каждого человека в бригаде) приходится по 238 рабочих дней по 8 часов:

17 * 14 = 238 рабочих дней

238 * 8 = 1904 рабочих часа

В следующей таблице приведены тарифные ставки на бригаду при производстве различных видов салфеток.

Таблица 5.8 - общебригадные тарифные ставки.

Наименование продукции	Расценка общебригадная, руб/пач.	Районный коэф-т 20%	Северная надбавка 50%	Итого, в т.ч. НДФЛ 13%
Салфетки без рисунка 50л	0,236	0,047	0,118	0,401
Салфетки без рисунка 80л	0,284	0,057	0,142	0,483
Салфетки без рисунка 100л	0,338	0,068	0,169	0,575
Салфетки с рисунком 50л	0,406	0,081	0,203	0,690
Салфетки с рисунком 80л	0,454	0,091	0,227	0,772
Салфетки с рисунком 100л	0,508	0,102	0,254	0,864
Бигпак 400л	1,826	0,365	0,913	3,104
Цветные 50л	0,338	0,068	0,169	0,575

Из общего количества произведенных пачек количество по видам распределяется неравномерным образом. В следующей таблице показан расчет зарплаты за день на бригаду, исходя из долей произведенных видов салфеток. Тарифы касаются заклейщиц, машинистов и колористов.

Механики же получают фиксированную зарплату, исходя из оклада: 9 000 + 1 800 + 4 500 = 15 300 руб./мес. В год: 198 900 руб., включая 13-ю заработную плату.

Таблица 5.9 - расчет заработной платы работников основного производства.

Наименование продукции	Доля в производ-стве, %	Тарифная ставка, руб./пачка	Произведено бригадой в день, пачек	Всего руб. на бригаду в день
			в 2011	в 2012	в 2013	в 2011	в 2012	в 2013
Салфетки без рисунка 50л	0,1	0,401	929	1021,7	1123,3	372,63	409,91	450,67
Салфетки без рисунка 80л	0,05	0,483	464	510,85	561,65	224,21	246,64	271,16
Салфетки без рисунка 100л	0,2	0,575	1858	2043,4	2246,6	1067,38	1174,14	1290,90
Салфетки с рисунком 50л	0,1	0,690	929	1021,7	1123,3	641,06	705,18	775,30
Салфетки с рисунком 80л	0,05	0,772	464	510,85	561,65	358,42	394,27	433,48
Салфетки с рисунком 100л	0,1	0,864	929	1021,7	1123,3	802,11	882,34	970,08
Бигпак цв. 400л	0,05	3,104	464	510,85	561,65	1441,59	1585,78	1743,47
Цветные 50л	0,35	0,575	3251	3575,95	3931,55	1867,91	2054,74	2259,07
Итого	1		9288	10217	11233	6775,32	7452,99	8194,14

Следовательно, 1 рабочий за день зарабатывает по годам соответственно: 2 258,44 руб., 2 484,33 руб. и 2 731,38 руб.

За год (238 рабочих дней) соответственно: 537 509 руб., 591 271 руб. и 650 068 руб. Данные о затратах на заработную плату представлены в таблице 5.10.

Таблица 5.10 - потребность в персонале и заработной плате.

Наименование категорий работников	2011	2012	2013
	Потребность, чел.	Среднегодовая зарплата, тыс. руб.	Затраты на зарплату, тыс. руб.	Начисления на зарплату, тыс. руб.	Затраты на зарплату, тыс. руб.	Начисления на зарплату, тыс. руб.	Затраты на зарплату, тыс. руб.	Начисления на зарплату, тыс. руб.
1. Рабочие основного производства	9	537,51	4837,58	1644,78	5321,44	1809,289	5850,61	1989
2. Рабочие вспомогательного производства	3	198,90	596,7	202,878	600	204	605,7	205,938
Итого	12	736,41	5434,28	1847,65	5921,44	2013,289	6456,31	2195

Заработная плата производственных рабочих увеличивается из-за роста объемов производства, т.к. она рассчитывается, исходя из тарифных ставок на пачку продукции.

Исходя из предыдущих расчетов, составим калькуляцию себестоимости (таблица 5.11).

Амортизация рассчитывается линейным способом, исходя из срока полезного использования в 7 лет:

По 1-му году расчета А = 21 000 000 1/7 = 3 000 000 руб.;

По 2-му году расчета А= 21 000 000 1/7 = 3 000 000 руб.;

По 3-му году расчета А = 21 000 000 1/7 = 3 000 000 руб.,

где 21 000 000 - балансовая стоимость объекта основных фондов, руб.;

l - количество лет в расчетном периоде, лет;

7 - установленный срок полезного использования объекта основных фондов, лет.

Управленческие затраты включают оплату труда, начисления на зарплату и затраты на административно-управленческий аппарат.

Управленческий персонал состоит из 5 человек. Зарплата рассчитывается, исходя из суммы фиксированного оклада и надбавок (районных и северных), а также включает 13-ю зарплату в качестве премии за год.

· директор: 20 000 + 10 000 + 4 000 = 34 000 руб./мес. или 442 000 руб./год.

· заместитель директора по производству: 18 000 + 9 000 + 3 600 = 30 600 руб./мес. или 397 800 руб./год.

· начальник отдела продаж: 14 000 + 7 000 + 2 800 = 23 800 руб./мес. или 309 400 руб./год.

· главный бухгалтер: 16 000 + 8 000 + 3 200 = 27 200 руб./мес. или 353 600 руб./год.

· бухгалтер: 11 000 + 5 500 + 2 200 = 18 700 руб./мес. или 243 100 руб./год.

Итого зарплата управленческого персонала: 1 745 900 руб. в год. Начисления: 1 745 900 * 0,34 = 593 606 руб.

Затраты на административно-управленческий аппарат (С_АУП) определяются условно в размере 10-20 % от затрат на заработную плату с отчислениями:

С_АУП = (1 745 900 + 593 606) * 0,15 = 350 926 руб.

Всего управленческие затраты за 1 год: 1 745 900 + 593 606 + 350 926 = 2 690 432 руб. Данная цифра каждый год растет примерно на 5%.

За 2 год: 2 824 954 руб.

За 3 год: 2 966 201 руб.

Расходы на аренду рассчитываются по формуле:

A_п = S А_с,

где S - размер арендуемой площади, м²;

А_с - ставка арендной платы за 1 м², руб.

Ставка равна 400 руб./м₂. Площадь 463,9 м₂. Расходы на аренду в год составят:

A_п = 463,9 * 400 * 12 = 2 226 720 руб./год.

Расходы на рекламу относятся на себестоимость в соответствии с Налоговым кодексом в пределах 1 % от выручки:

С_рекл = В * 0,01

Налоги, относимые на себестоимость, включают в себя земельный налог и плату за загрязнение окружающей среды.

Земельный налог входит в стоимость аренды и отдельно предприятием не платится.

Плата за загрязнение окружающей среды вносится предприятиями, имеющими определенную специфику и наносящими вред окружающей среде в виде вредных выбросов (рассчитывается по специальным критериям по предприятиям, подпадающим в указанную категорию). Для ООО «Росгигиена» рассчитывается плата за утилизацию люминесцентных ламп:

Н_утил = Ц_утил * n,

где Ц_утил - стоимость утилизации одной лампы (17 руб.);

n - количество ламп, утилизируемых в год.

Н_утил = 17 * 200 = 3 400 руб.

Итого налогов, относимых на себестоимость: 3 400 руб.

Страхование рисков относится на себестоимость в соответствии с Налоговым кодексом в пределах 1 % от выручки (включено в прочие затраты):

С_риск = В * 0,01

Налог на имущество предприятия определяется исходя из среднегодовой остаточной стоимости имущества предприятия и ставки налога на имущество в процентах к среднегодовой стоимости имущества.

Н_им = С_ост * К_им,

где С_ост - среднегодовая остаточная стоимость амортизируемого имущества, руб.;

К_им - ставка налога на имущество (2,2 %).

С_{ост 1 года} = [21 000 000 + (21 000 000 - 3 000 000)]/2 = 19 500 000 руб.

С_{ост 2 года} = [21 000 000 + (21 000 000 - 3 000 000 - 3 000 000)]/2 = 18 000 000 руб.

С_{ост 3 года} = [21 000 000 + (21 000 000 - 3 000 000 - 3 000 000 - 3 000 000)]/2 = 16 500 000 руб.

Н_{им 1 года} = 19 500 000 * 0,022 = 429 000 руб.

Н_{им 2 года} = 18 000 000 * 0,022 = 396 000 руб.

Н_{им 3 года} = 16 500 000 * 0,022 = 363 000 руб.

Расходы на погашение кредита производятся за счет чистой прибыли. Возврат суммы кредита (P_i) можно принять равномерно в течение срока договора равными долями:

Р_i = Р_кр / n,

где Р_кр - сумма кредита, руб.;

n - срок кредита, лет.

Оборудование стоит 21 000 000 руб. На покупку затратим часть собственных средств (40% от чистой прибыли), остальное приходится на кредит. Следовательно, 2 000 000 руб. придется на собственные средства, а на кредит: 21 000 000 - 2 000 000 = 19 000 000 руб.

Берем кредит в АКБ «Северный народный банк» под 18% годовых сроком на 4 года. Тогда P_i = 19 000 000/4 = 4 750 000 руб./год.

Уплата процентов за пользование кредитом (S_кр) рассчитывается по формуле:

S_кр = P_i * Н_к,

где Н_к - процентная ставка банка по кредиту, %.

S_кр = 4 750 000 * 0,18 = 855 000 руб./год.

Финансовый результат с учетом операционной деятельности: Р_оп = ЧП - Р_i - S_кр.

Экономическая прибыль составляет: Р_эк = Р_оп + Амортизация.

Таблица 5.11 - калькуляция себестоимости.

Показатели	2011 г. при объеме производства 6780000 пачек	2012 г. при объеме производства 7458000 пачек	2013 г. при объеме производства 8200000 пачек
	на единицу продукции	всего, тыс. руб.	на единицу продукции	всего, тыс. руб.	на единицу продукции	всего, тыс. руб.
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС), всего	10,5	70989	10,8	80881	11	91119
2. Себестоимость
2.1. Сырье и материалы	0,30	21370	0,31	24917	0,30	27668
2.2. Электроэнергия на технологические цели	0,00	61	0,00	71	0,00	83
2.3. Затраты на запасные части	0,01	600	0,01	660	0,01	720
2.4. Прочие материальные затраты, включая тару	0,12	8711	0,12	9866	0,12	10901
2.5. Затраты на оплату труда производственных рабочих	0,08	5434	0,07	5921	0,07	6456
2.6. Начисления на зарплату	0,03	1848	0,02	2013	0,02	2195
2.7. Амортизация	0,04	3000	0,04	3000	0,03	3000
2.8. Расходы на рекламу	0,01	710	0,01	809	0,01	911
2.9. Налоги, относимые на себестоимость	0,00	3,4	0,00	3,4	0,00	3,4
2.10. Арендная плата	0,03	2227	0,03	2338	0,03	2455
2.11. Управленческие затраты	0,04	2690	0,03	2825	0,03	2966
2.12. Прочие затраты	0,11	7708	0,11	8672	0,10	9515
Полная себестоимость (итого по разделу 2)	0,77	54363	0,76	61096	0,73	66875
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1. Налог на имущество		429		396		363
3.2. Другие налоги		0		0		0
Итого по разделу 3		429		396		363
4. Бухгалтерская прибыль		16197		19389		23881
5. Налог на прибыль (20%)		3239		3878		4776
6. Чистая прибыль		12958		15512		19105
7. Результаты с учетом операционной деятельности		7353		9907		13500
7.1. Погашение кредита		4 750		4 750		4 750
7.2. Проценты за кредит		855		855		855
8. Экономическая прибыль		10353		12907		16500

6. Финансовый план

В этом разделе обобщаются все предшествующие материалы разделов бизнес- проекта и представляются в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов:

· баланс денежных средств (табл. 6.1);

· доходы и затраты (табл. 6.2);

· финансовый план предприятия на первый планируемый год (табл. 6.3);

· расчет безубыточности и график безубыточности;

· прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 6.4).

С тем, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.

Таблица 6.1 - баланс денежных средств.

Показатели	На 01.01. (в тыс. руб.)
	2011	2012	2013	2014
1. Денежные средства на начало года	9 507	7507	14169	23122
2. Денежные поступления:
выручка от продажи с НДС (табл. 5.11, расчет)	?	83767	95440	107520
кредиты	19 000	0	0	0
прирост устойчивых пассивов	?	311	48	61
Всего поступлений	19000	84078	95488	107581
3. Платежи на сторону:	?
затраты на производство продукции без амортизации (табл. 5.11)	?	51363	58096	63875
уплата налогов, относимых на финансовый результат (табл. 5.11)	?	429	396	363
затраты на приобретение ОФ (табл. 5.2)	21000	0	0	0
уплата процентов за кредит	?	855	855	855
норматив оборотных средств (табл. 5.7)	?	4002	4002	4003
прирост оборотных средств (табл. 5.7)	?	0	0	1
погашение кредита	?	4 750	4 750	4 750
уплата НДС	?	12778	14559	16401
уплата налога на прибыль (табл. 5.11)	?	3239	3878	4776
Всего платежей	21000	77416	86536	95024
4. Остаток денежных средств на конец года	7 507	14 169	23 122	35 679

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода. Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

Платежи на сторону складываются из: затрат на производство продукции без амортизации; уплаты налогов, относимых на финансовый результат; затрат на приобретение основных фондов; уплаты процентов за кредит; норматива оборотных средств; прироста оборотных средств; погашения кредита; уплаты НДС; уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.).

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, банку и временно свободные остатки фонда потребления и пр. Кредиторская задолженность по оплате труда рассчитывается:

К_зп = ФОТ * Д / 360,

где ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д - число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы (равно 15 дням).

Кредиторская задолженность бюджету и внебюджетным фондам, банку определяется аналогично задолженности по заработной плате. Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

Далее составляется таблица, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж.

Таблица 6.2 - доходы и затраты (в тыс. руб.).

Показатели	Годы
	2011	2012	2013
1. Выручка от реализации без НДС	70989	80881	91119
2. Полная себестоимость, всего	54363	61096	66875
в т.ч. условно-переменные затраты	38024	43449	48024
условно-постоянные затраты	16338	17647	18851
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	429	396	363
4. Балансовая прибыль	16197	19389	23881
5. Налог на прибыль	3239	3878	4776
6. Чистая прибыль	12958	15512	19105
7. Рентабельность продукции, %	24	25	29
8. Рентабельность продаж, %	18	19	21

С тем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения, составляется финансовый план (или баланс доходов и расходов) - «шахматка», в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств, а по вертикали - направления средств.

Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали - величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали. Метод проверки: итог должен быть равен сумме выручки с НДС и кредита: 83 767 + 19 000 = 102 767 тыс. руб.