Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

1.1 Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового предприятия

1.2 Расчет потребностей в материальных ресурсах

1.3 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

1.4 Расчет потребностей в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

1.5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции, выполнение работ

1.6 Определение выручки от реализации и критического объема производства

1.7 Расчет потребности в оборотных средствах

1.8 Прогнозирование денежных потоков

1.9 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Заключение

Список использованных источников

Введение

В экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.

Создание и функционирование предприятий в рыночной экономике существенно облегчается и происходит гораздо эффективнее, если комплекс институтов, определяющий эту систему, достаточно полный и взаимосвязанный. Таким образом, благоприятные предпринимательские условия зависят не только от непосредственных мер текущей экономической политики (например, изменения ставки налога на прибыль, или поддержки инвестиций), но и от того, насколько целостными и непротиворечивыми являются институциональная среда, базисные параметры деятельности предприятий.

При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение высокоэффективных информационных технологий. Все это позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

Актуальность работы подтверждается тем, что в настоящее время неизмеримо вырос интерес предприятий к подготовке лиц, умеющих квалифицированно проводить расчеты технико-экономических показателей. Основной целью практической части курсовой работы является технико-экономическое обоснование решение по созданию нового предприятия. В работе приведены расчеты технико-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, ценовой политики, рентабельности и некоторых других.

1 Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

1.1 Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства

Для крупных проектов характерно проведение ТЭО в несколько этапов, каждому из которых соответствует определенная форма отчетного документа. На этапе выявления возможностей готовится относительно краткое описание идеи проекта, носящее общий характер и базирующееся на обобщенных оценках. Если идея проекта представляется перспективной, то на следующем этапе - предварительного выбора - проводится предварительное ТЭО. Затраты на его проведение составляют до 1% стоимости всего проекта, а точность получаемых оценок находится в пределах 20%. На этапе проектирования разрабатывается полное ТЭО. Здесь затраты составляют 2-3% от стоимости проекта, а точность достигает 10%. Расчеты должны быть максимально объективными.

Рекомендуется следующая последовательность проведения расчетов в предварительном и полном ТЭО: общие исходные данные и условия; рынок и мощность предприятия; материальные факторы производства; место нахождения предприятия; организация предприятия и накладные расходы; трудовые ресурсы; планирование сроков осуществления проекта.

Общие исходные данные и условия. В этом разделе отражается собственно идея проекта, основной замысел предприятия, географические (в том числе международные) аспекты, отраслевая направленность и т.п.

Рынок и мощность предприятия. В разделе дается вопрос о существующих размерах производства данного вида продукции, перспективах роста спроса на продукцию. Оценивается размещение существующих предприятий, уровень качества выпускаемой ими продукции, значение импорта для удовлетворения внутреннего спроса. Формируется ориентировочная производственная программа. Основной итог раздела - вывод о предлагаемой производственной программе; включая выпуск побочной продукции и утилизации отходов.

Материальные факторы производства. Оцениваются ориентировочные потребности в сырье, материалах, полуфабрикатов, комплектующих изделиях, энергии. Выявляется возможность взаимодействия с потенциальными поставщиками. Основной итог - расчет годовых издержек на материальные факторы производства, в том числе импортируемые.

Расположение предприятия. В разделе оценивается необходимость выделения и расширения площадей, возможность их перераспределения и т.д.

Этот этап особенно важен, если проект предусматривает создание нового объекта - предприятия, лаборатории, канала и т.п. Основной итог - расчет стоимости земельного участка, арендной платы и т.п. по вариантам размещения.

Организация предприятия и накладные расходы. В разделе формируется ориентировочная организационная структура предприятия (производственная, сбытовая, управленческая). Оцениваются альтернативные варианты структуры предприятия, возможные каналы сбыта и т.п. Основной итог - расчет сметы накладных расходов.

Трудовые ресурсы. Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие, ИТР, служащие) и основным специальностям. Основной итог - расчет ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Планирование сроков осуществления проекта. В разделе разрабатывается график осуществления проекта. Определяются сроки строительства (реконструкции) предприятия, монтажа оборудования, пусконаладочных работ.

Таким образом, раздел содержит расчет комплекса обобщающих технико-экономических показателей проекта. Исходные данные, подготовленные в предыдущих разделах, и сам расчет могут быть представлены в табличной форме. При этом финансово-экономические показатели рассчитываются раздельно в рублях и соответствующей валюте.

1.2 Расчет потребностей в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

, (1)

где - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

- цена i-го материала за единицу, р;

- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (=1.1);

- масса возвратных отходов, кг, г, т;

- цена возвратных отходов, р.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы. Результаты расчета оформлены в таблице 1:

Таблица 1- Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы	Возвратные отходы	Общие затраты
			вес	цена ед.	сумма
1	2	3	4	5	6	7
Ресурс 1 Материал 1 Материал 2	60 80	10,4 12,3	0,4 0,5	0,4 0,8	0,16 0,4	686,24 1082
Ресурс 2 (комплектующие)	1	160	-	-	-	176
Итого	-	-	-	-	-	1942,24

Расчеты выполнялись по выше приведенной формуле. Пример расчета:

= 60(кг/шт.)*10,4(р.)*1,1() - 0,4(кг)*0,4(р.) = 686,24(р.)

Таблица 2 - Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в оставе элемента «материальные затраты»	Сумма, тыс. р.
1	2	3
1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	70	5826,72
2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	416,2
3. Топливо, энергия	25	2081
Всего материальных затрат	100	8323,9

Стоимость сырья и материалов можно вычислить, умножив сумму затрат на одно изделие (итоговая графа таблицы 1) на объем производства, штук в год:

1942,24 (р.)*3000 (шт./год)= 5826720(р.) = 5826,72(тыс. р.)

Удельный вес вспомогательных материалов можно посчитать, составив пропорцию:

70:5826,72 = 5:(ВМ),

ВМ = (5*5826,72)/70 = 416,2(тыс. р)

Удельный вес остальных элементов рассчитывается аналогично.

Объем продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат можно выделить зависимые от объема производства материальные затраты и независимые от объема производства материальные затраты.

Примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе сырья и материалов - 0%, в составе вспомогательных материалов равным 80%, в составе топлива и энергии - 40% и рассчитаем состав материальных затрат на производство продукции (таблица 3):

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности):

Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)	На единицу продукции (при полном освоении)
	Сумма, тыс.р.	В том числе	Сумма, тыс. р.	В том числе
		условно-постоянные	условно-переменные		условно-постоянные	условно- переменные
1	2	3	4	5	6	7
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	5826,72	-	5826,72	1,94	-	1,94
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	416,2	332,96	83,24	0,14	0,11	0,03
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	2081	832,4	1248,6	0,69	0,27	0,42
Всего материальных затрат	8323,92	1165,36	7158,56	2,77	0,38	0,45

1.3 Определение размера первоначальных издержек и суммы амортизационных отчислений

При обеспечении предприятия основными производственными фондами следует учитывать их особенности, вытекающие из сущностной характеристики ОПФ. Во-первых, предприятие должно стремиться к приобретению высокопроизводительного оборудования. Во-вторых, из-за высокой стоимости оборудования необходимо добиваться его быстрой окупаемости с помощью правильной эксплуатации и обоснованной амортизационной политики. В-третьих, учитывая высокую стоимость ОПФ, необходимо искать наиболее выгодные условия их приобретения: по лизингу, в кредит и т. д.

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется по формуле:

, (2)

где - потребность в оборудовании i-го вида, шт. (определятся путем округления расчетного значения в большую сторону);

- годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

- трудоемкость работ, выполняемых на i-м оборудовании, нормо-часов (из исходных данных);

- коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании

- эффективный фонд времени работы оборудования i-го вида

(3)

где - число рабочих дней в году (=260);

m - число смен (одна);

- продолжительность рабочего дня (8 часов);

- плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (=10%)

Рассчитаем по приведенной формуле потребность в технологическом оборудовании (таблица 4):

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость Годового выпуска, час. ()	Годовой фонд времени работы оборудования, ч ()	Коэффициент выполнения норм,	Кол-во оборудования
				расчетное	Принятое (округленное)
1	2	3	4	5	6
1.Токарное	9000	1976	1,2	3,8	4
2.Фрезерное	18000	1976	1,2	7,6	8
3.Сверлильное	42000	1976	1,2	17,7	18
4.Шлифовальное	36000	1976	1,2	15,2	16
5.Сборочное место	24000	1976	1,2	10,1	11
Итого	-	-	-	-	57

2: 3000(шт.)*3(нормо-часов)=9000(шт.*час.)

3: 260(дн.)*2(смена)*8(часов)*(1-5%/100%)=1976 (часов)

4: 9000(шт.*час.)/1976 (час)/1,2= 3,8(шт.)

Полученное количество оборудования округляем в большую сторону.

Далее необходимо вычислить первоначальную стоимость технологического оборудования, приняв во внимание его оптовую цену (из исходных данных), затрату на транспортировку (=10%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (=20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (=10%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Оформим расчет стоимости технологического оборудования в таблицу 5:

Таблица 5 - Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная)стоимость оборудования, тыс. р
1	2	3	4
1.Токарное	72,3	4	404,88
2.Фрезерное	135,7	16	3039,68
3.Сверлильное	98,5	8	1103,2
4.Шлифовальное	87,3	18	2199,96
5.Сборочное место	12,1	11	186,34
Итого	-	57	6934,06

Пример расчета с учетом всех затрат:

72,3(тыс. р.)*1,4*4(шт) = 404,88(тыс. р.)

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Зная удельный вес каждого элемента основных фондов и стоимость оборудования, можно расписать структуру основных производственных фондов (таблица 6).

Таблица 6 - Структура основных фондов

Элементы основных фондов	Удельный вес, процент	Сумма, тыс.р.
1. Земельные участки и объекты природопользования	-	-
2. Здания	30,0	4952,9
3. Сооружения	10,0	1651
4. Машины и оборудование а) силовые машины и оборудование б) рабочие машины и оборудование в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование г) вычислительная техника д) прочие машины и оборудование	53,0 3,0 42,0 2,0 6,0 -	8750,1 495,3 6934,06 330,2 990,6 -
5. Транспортные средства	5,0	825,5
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1,0	165,1
7. Другие виды основных средств	1,0	165,1
Итого	100	16509,7

Расчеты производились составлением пропорции. Пример расчета:

Здания = 30%*6934,06 (тыс. р.)/42%=4952,9 (тыс. р.)

Амортизация осуществляется путем начисления стоимости износа основных фондов на затраты по выработке продукции на протяжении всего срока их функционирования и ежемесячного отчисления начисленной суммы в амортизационный фонд. Целью амортизационного фонда является полное восстановление основных производственных фондов после истечения срока амортизации.

Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений (см. приложение Б). Формула для расчета суммы годовых амортизационных отчислений по линейному методу.

, (4)

где - годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. р.;

- первоначальная стоимость ОПФ, тыс. р.;

- норма амортизации, процент.

Результаты расчета годовой суммы амортизационных отчислений занесены в таблицу 7:

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элемента основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, процент	Годовая сумма амортизационных отчислений
1.Здания	4952,9	2	99,06
2.Сооружения	1651	10	165,1
3.Машины и оборудование	8750,1	25	2187,5
4.Транспортные средства	825,5	20	165,1
5.Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	165,1	16,6	27,4
6. Другие виды основных средств	165,1	14,3	23,6
Итого	16509,7	-	2667,76

1.4 Расчет потребностей в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Рабочая сила - это совокупность физических и умственных способностей человека, его способность к труду. Отличие рабочей силы от других товаров в том, что труд создает стоимость больше, чем он стоит, без его привлечение невозможно осуществлять ни одно производство, и именно от него во многом зависит эффективность использования производственных фондов.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 часов () и сложившийся показатель выполнения норм (), то численность рабочих () рассчитывается по формуле:

= (5)

Определим численность каждой специальности и заполним таблицу 8 (для полного освоения производственной мощности):

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции (t)	Программа выпуска (N)	Коэффициент выполнения норм ()	Численность рабочих ()
1	2	3	4	5
1.Токари	3	3000	1,2	5
2.Фрезровщики	6	3000	1,2	9
3.Сверлильщики	14	3000	1,2	20
4.Шлифовальщики	12	3000	1,2	17
5.Сборщики	8	3000	1,2	12
Итого	-	-	-	63

Пример расчета:

=3(ч/шт)*3000 (шт)/(1780(ч)*1,2)=5 (чел.).

Численность остальных рабочих рассчитывается аналогично, округляется в большую сторону.

Структура персонала предприятия аналогичного профиля приведена в приложении В. Используя имеющиеся данные (численность основных рабочих и удельный вес групп), рассчитаем структуру численности персонала предприятия (таблица 9):

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категория персонала	Численность	Удельный вес, процент
1. Рабочие, всего	72	85
в том числе основные рабочие	63	75
вспомогательные рабочие	9	10
2. Руководители	4	4
3. Специалисты	5	5
4. Служащие	4	4
5. Прочий персонал	2	2
Итого:	87	100

Пример расчета:

=63(чел)*4%/75%=4 (чел.)

Расчет численности остальных групп производится аналогично, методом пропорции, результат округляется в большую сторону.

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты производственных (основных) рабочих. Если известны программа производства N (для второго года выпуска продукции), технологическая трудоемкость (), разряд работ (Т), тарифная ставка (), то основная заработная плата рабочих-сдельщиков () составит:

= N·· ·, (6)

где N - количество изделий, производимых в год, шт.;

- норма времени на i-й операции;

- тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

- тарифная ставка соответствующего разряда.

Приняв во внимание, что все производственные рабочие-сдельщики принадлежат ко второй группе (станочники по холодной обработке металлов), рассчитаем оплату труда. Расчеты оформлены в таблицу 10:

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Разряд работ	Объем выпуска изделий, шт	Часовая тарифная ставка первого разряда, руб.	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1.Токари	2	3000	15	1,08	145800
2.Фрезеровщики	3	3000	15	1,20	324000
3.Сверлильщики	4	3000	15	1,35	850500
4.Шлифовальщики	4	3000	15	1,35	729000
5. Сборщики	6	3000	15	1,78	640800
Итого	-	-	-	-	2690100

Пример расчета:

Т=3000(шт)*3(ч)*1,08*15(р/ч)=145800 (р.)

Используя данные о структуре фонда оплаты труда (приложение Г), можно рассчитать годовой фонд оплаты труда. Приняв во внимание, что дополнительная заработная плата составляет 10-20% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии получим следующие результаты (таблица 11):

Таблица 11 - Фонд заработной платы персонала

Категория персонала	Фонды	Всего оплата труда, тыс. р.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премия 25%	Дополнительная зарплата, 20%
1	2	3	4	5	6
1. рабочие: Основные производственные вспомогательные	2690100 -	- 316482,4	672525 79120,6	672525 79120,6	4035150 474723,6
2. Руководители	-	474723,5	118680,9	118680,9	712085,3
3. Специалисты	-	316482,4	79120,6	79120,6	474723,6
4. Служащие	-	118680,9	29670,2	29670,2	178021,3
5.Прочий персонал	-	39560,3	9890,1	9890,1	59340,5
Всего	2690100	1265929,5	989007,4	989007,4	5934044,3

Пример расчета:

Пр. рук. = 474723,5(р.)*25%/100%=118680 (р.)

Доп. з/п рук. = 474723,5(р.)*20%/100%=118680 (р.)

1.5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции, выполнение работ

Издержки - денежное выражение затрат ресурсов, необходимых для осуществления предприятием производственной и коммерческой деятельности, связанной с выпуском и реализацией продукции и оказанием услуг. Издержки производства формируются непосредственно на предприятии и поэтому отражают индивидуальные затраты и условия производства, существующие на нем.Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции, полученные ранее, оформим в таблицу 12:

Таблица 12 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, процент
1	2	3
1.Материальные затраты	8323,92	42,3
2. Расходы на оплату труда	7488,76	38,1
в том числе: 2.1 оплата труда	5934,044	30,2
2.2 отчисления по единому социальному налогу (26,2 %)	1554,72	7,9
3. Амортизационные отчисления	2667,76	13,5
4. Прочие расходы (6%)	1179,6	6
Итого текущие затраты на производство	19660	100

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 11, амортизационные отчисления - в таблице 7, прочие расходы приняты на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство, удельный вес был рассчитан методом пропорции.

Поскольку график реализации рапбот предполагает увеличение объема выпускаемой продукции во второй и последующие годы производства, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) для периода освоения и полной загрузки производственной мощности. Для выполнения расчетов мы пользуемся материалом таблиц 13, 11, 7. При расчете постоянных и переменных составляющих в оплате труда учитываем, что зарплата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам - это переменных расходы. Единый социальный налог рассчитывается по ставке 26,2 % от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий).

Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
	Всего	в том числе	всего	в том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты, всего	4863,96	3698,6	1165,36	8323,92	7158,56	1165,36
в том числе: 1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	3010,5	3010,5	-	5826,72	5826,72	-
1.2Вспомогательные материалы	375,96	43	332,96	416,2	83,24	332,96
1.3Топливо, энергия со стороны	1477,5	645,1	832,4	2081	1248,6	832,4
2.Оплата труда, всего	5027,5	2631,1	2396,4	7488,76	5092,36	2396,4
в том числе: 2.1 основных рабочих	2084,87	2084,87	-	4035,15	4035,15	-
вспомогательных	474,72	-	474,72	474,72		474,72
руководителей	712,09	-	712,09	712,09	-	712,09
специалистов	474,72	-	474,72	474,72	-	474,72
служащих	178,02	-	178,02	178,02	-	178,02
прочего персонала	59,34	-	59,34	59,34	-	59,34
2.2 отчисления по ЕСН	1043,74	546,23	497,51	1554,72	1057,21	497,51
3.Амортизационные отчисления	2667,76	-	2667,76	2667,76	2667,76	2667,76
4.Прочие затраты	1179,6	-	1179,6	1179,6	-	1179,6
Всего затрат	13738,82	6329,7	7409,12	19660,04	12250,92	7409,12

При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат соответственно уменьшена, а величина постоянных затрат при этом такая же.

Посчитаем себестоимость единицы продукции (таблица 14):

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно- переменные	условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты, тыс. р.	3,13	2,38	0,75	2,78	2,4	0,38
2. Оплата труда, тыс. р.	3,25	1,7	1,55	2,5	1,7	0,8
3. Амортизационные отчисления, тыс. р.	1,72	-	1,72	0,89	-	0,89
4. Прочие затраты, тыс. р.	0,76	-	0,76	0,4	-	0,4
Всего	8,86	4,08	4,78	6,57	4,1	2,47

Данные в таблице 14 получаются делением соответствующих граф таблицы 13 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5, 6, 7) или для периода освоения (в графах 2, 3, 4).

1.6 Определение выручки от реализации и критического объема производства

Уровень издержек производства (рассчитанный в предыдущем пункте) является итогом результативности организации производственной деятельности. Итоговым же показателем хозяйственной деятельности являются выручка и прибыль.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 50% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия () рассчитывается по формуле:

= + · , (7)

где - себестоимость единицы продукции, в рублях;

- рентабельность продукции, в процентах.

Оформим показатели деятельности организации в таблицу 15:

Таблица 15 - Отчет о прибылях и убытках

Показатели (тыс. р.)	Освоение	Полная мощность
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	20599,5	29565
2.Себестоимость реализованной продукции	13738,82	19660,04
3.Прибыль от реализации (1-2)	6860,68	9904,96
4.Налог на прибыль (20%)	1372,14	1981
5.Чистая прибыль (3-4)	5308,54	7923,96

Пример расчета:

1. Выручка (осв.) 13738,82(тыс.р.)+ 13738,82(тыс.р.)*50%/100% =20599 (тыс.р.)

2. Прибыль (осв.) 20599,5(тыс.р.)- 13738,82(тыс. р.)=6860,68 (тыс. р.)

3. Налог на прибыль (осв.) 6860,68(тыс. р.)*0,2 = (тыс. р.)1372,14

4. Чистая прибыль (осв.) = 6860,68(тыс. р.) -1372,14(тыс. р.) = 5308,54(тыс. р.)

Для предприятия важно определить объем производства продукции, при котором оно не только возмещает расходы на ее производство и реализацию, но и начинает получать прибыль. Этот объем производства называется критическим или точкой безубыточности.

(8)

Точка безубыточности = 8373,842/(10,313- 4,083)=1344,12

В результате объем безубыточного производства равен 1344,12 штукам продукции в год.

1.7 Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Сущность оборотных средств - необходимость обеспечения бесперебойного процесса функционирования производства и процесса обращения.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов ():

=(++)=·, (9)

где - среднесуточное потребление материала;

- норма текущего запаса, дни;

- норма подготовительного запаса, дни;

- норма страхового запаса, дни;

- норма запаса, дни

На основе этой формулы рассчитаем потребность в оборотных средствах для создания запасов для освоения (таблица 16.) и для полного использования производственной мощности (таблица 16А).

Таким образом, полученные данные заносим в таблицы создания запасов для освоения (таблица 16.) и для полного использования производственной мощности (таблица 16А).

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (для освоения)

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.Основные материалы	5826,72	16,19	30	485,7
2.Вспомогательные материалы	416,2	1,16	60	69,6
3.Топливо, энергия со стороны	2081	5,78	60	346,8
Итого:	8323,92	23,13	-	902,1

Пример расчета:

Основные мат-лы=5826,72 (тыс. р./год)/360(дн.)*30(дн)=485,7(тыс.р.)

Таблица 16А - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (для полного использования производственной мощности)

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.Основные материалы	3010,5	8,4	30	250,8
2.Вспомогательные материалы	375,96	1,0	60	62,4
3.Топливо, энергия со стороны	1477,5	4,1	60	246
Итого:	4863,96	13,5	-	559,2

Другие составляющие оборотных средств рассчитаем косвенным методом. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств () показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.

= (10)

Продолжительность одного оборота (Д):

= (11)

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях (Д) и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период. Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д): незавершенное производство - 45 дней; расходы будущих периодов - 10 дней; готовая продукция на складах - 10 дней; дебиторская задолженность - 30 дней.

Зная продолжительность периода в календарных днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средств. При расчетах учитываем, что для нахождения потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости (строка 2 таблицы 15), а для определения размера дебиторской задолженности - по выручке от реализации.

Для незавершенного производства:

==45, отсюда (НЗП) = =8.

Средний остаток оборотных средств за период =

= ,

таким образом,

НЗП (для освоения) = 6557,25 (тыс. р.)/8= 819,66 (тыс. р.);

НЗП (для полного использования производственной мощности) =

= 8806,6 (тыс. р.)/8 = 1100,83 (тыс. р.).

Аналогично для расходов будущих периодов:

==10, отсюда (РБП) = =36

РБП (для освоения) = 13738,32(тыс. р.)/36 = 381,63(тыс. р.)

РБП (для полного использования производственной мощности) =

=19660,04(тыс. р.)/36 = 546,1(тыс. р.).

Для готовой продукции на складе:

==10, отсюда (ГП) = = 36

ГП (для освоения) = 6557,25 (тыс. р.)/36 = 381,63(тыс. р.);

ГП (для полного использования производственной мощности)=

= 8806,6 (тыс. р.)/36 = 546,1(тыс. р.).

Дебиторская задолженность:

==30, отсюда (ДЗ)= = 12

Средний остаток оборотных средств за период = ,

ДЗ (для осв.) 20599,5(тыс. р.)/12 = 1716,63(тыс. р.);

ДЗ (для полн. исп.) = 29565(тыс. р.)/12 = 2463,75(тыс. р.).

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) составляет около 5% от оборотного капитала, его можно найти, составив пропорцию:

ДС(осв.) =(1717,35+1717,35+381,63+381,63+559,2)*

* 5%/95% =250,34(тыс. р.)

ДС (полн. исп.)=(2457,5+2457,5+546,1+546,1+962,1)*5%/95% =

= 367,13(тыс. р.)

Результаты расчетов оформлены в таблицу 17:

Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1.Производственные запасы	559,2	962,1
2.Незавершенное производство	1717,35	2457,5
1	2	3
3.Расходы будущих периодов	381,63	546,1
4.Готовая продукция на складах	381,63	546,1
5.Дебиторская задолженность	1776,63	2463,75
6.Денежные средства	250,34	367,13
Итого:	5006,78	7342,68

1.8 Прогнозирование денежных потоков

Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков (таблица 18). В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения: вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года; по окончанию расчетного периода предприятие ликвидируется, и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.

Таблица 18 - Таблица денежных потоков

Показатели	Стр-во	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3	год 4	год 5	год 6
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Приток наличности	0	20599,5	29565	29565	29565	29565	37410,82
1.1Доход от продаж	-	20599,5	29565	29565	29565	29565	29565
1.2 Остаточная стоимость предприятия	-	-	-	-	-	-	7845,82
2.Отток наличности	16509,7	17449,98	21309,2	18973,3	18973,3	18973,3	18973,3
2.1 Инвестиции в основной капитал	16509,7	-	-	-	-	-	-
2.2 Вложения в оборотный капитал	-	5006,78	2335,9	-	-	-	-
2.3 Себестоимость реализованной продукции	-	13738,82	19660,04	19660,04	19660,04	19660,04	19660,04
2.4 В том числе амортизационные отчисления	-	2667,76	2667,76	2667,76	2667,76	2667,76	2667,76
2.5 Налоги	-	1372,14	1981	1981	1981	1981	1981
3 Чистый денежный поток	-16509,7	3149,52	8255,8	10591,7	10591,7	10591,7	18437,52

Инвестиции в основной капитал были рассчитаны в таблице 6, потребность в оборотном капитале - в таблице 17 для периода освоения (в графе 4 таблицы 18 показан прирост потребности в оборотном капитале предприятия в связи с увеличением объема производства,7342,68-5006,78= 2335,9(тыс. р.)).

1.9 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Таблица 19 - Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Объем реализации продукции, шт.	1550	3000
2.Объем реализации продукции в стоимостном измерении,тыс. р.	20599,5	29565
3. Себестоимость единицы продукции, тыс. р. в том числе:	8860 4780 4080	6570 2470 4100
условно-постоянные расходы условно-переменные расходы
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	16509,7	16509,7
5. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.
6. Среднесписочная численность ППП, в том числе: по категориям основные рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты служащие прочий персонал	87 63 9 4 5 4 2	87 63 9 4 5 4 2
7. Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.	5627,5	7488,76
8. Амортизационные отчисления, тыс. р.	2667,76	2667,76
9. Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	4863,96	8323,92
10. Выработка на одного работающего, рублей на человека в год	236760	339830
11. Выработка на одного рабочего-сдельщика, рублей на человека в год	326,98	469,3
12. Фондоотдача основных производственных фондов, руб/руб	1,25	1,8
13. Фондоемкость, руб/руб	0,8	0,6
14. Рентабельность производства, процент	25	33
15. Рентабельность продукции, процент	50	50
16. Рентабельность деятельности, процент	26	27
17. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4,1	4,03
18. Период оборота оборотных средств, дней	87,8	89,3
19. Срок возврата вложенных средств, месяцев	30

Выработка на одного работающего рассчитывается по формуле:

(12)

Она равна 20599,5(тыс. р. в год)/87 (чел.)=236,76 (тыс. р./чел.) в год в период освоения и 29565(тыс. р. в год)/87 (чел) = 339,83(тыс. р/чел в год) в период полного использования производственной мощности.

Выработка на одного рабочего-сдельщика рассчитывается по формуле:

(13)

Она равна 20599,5(тыс. р. в год)/63 (чел.)=326,98 (тыс. р./чел.) в год в период освоения и 29565(тыс. р. в год)/63 (чел) =469,3 (тыс. р/чел в год) в период полного использования производственной мощности.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

(14)

Она равна 20599,5(тыс. р.)/ 16509,7(тыс. р.)=1,25 (руб./руб.), то есть в период освоения на 1 рубль основных производственных фондов приходится 1,25 рублей товарной продукции.

Для последующего периода: 29565(тыс. р.)/ 16509,7(тыс. р.) = 1,8(руб./руб.), то есть на 1 рубль основных производственных фондов приходится 1,8 рублей товарной продукции. В последующие годы показатель фондоотдачи выше, значит выше и эффективность использования ОПФ.

Фондоёмкость, пок-ль обратный фондоотдаче рассчитывается по формуле:

(15)

технический экономический материальный выручка денежный

Она равна 1/1,25=0,8 (руб./руб.) в период освоения и 1/1,8=0,6 (руб./руб.) в период использования полной производственной мощности. Это значит, что на рубль товарной продукции в первый год приходится 0,8 рубля, а в последующие годы - 0,6 рублей. Этот показатель снижается, значит, основные производственные фонды в последующие годы используются эффективнее.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

(16)

В первый год рентабельность производства равна: 5308,54(тыс.р.)/(16509,7+5006,78)(тыс.р.)=0,25; последующие годы равна: 7923,96/(16509,7+7342,68)=0,33,

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

(17)

Рентабельность продукции в первый год равна 6860,68(тыс. р.)/ 13738,92 (тыс. р.)= 0,5, в последующие годы 9904,96/19660,04= 0,5. Это значит, что производственные затраты использовались одинаково во все годы производства.

Рентабельность деятельности считается по формуле:

(18)

В первый год рентабельность деятельности равна 5308,54(тыс. р.)/ 20599,5(тыс. р)=0,26, в последующие годы 7923,96/29565=0,27. Это значит, что величина прибыли на рубль реализованной продукции остается постоянной.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

(19)

В первый год коэффициент оборачиваемости равен 20599,5(тыс. р.)/ 5006,78(тыс. р.)=4,1, в последующие годы 29565 (тыс. р.)/ 7342,68(тыс. р.) = 4,03 , то есть оборотные средства используются одинаково во все периоды.

Период оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:

, (20)

где Т - продолжительность календарного периода (360 дней)

Д=360(дн)/4,1 = 87,8 (дн).

Это значит, что оборотные средства совершают один оборот за 88 дней.

Д=360(дн)/4,03=89 (дн)

(16509,7-11405,32)/10591,7=0,489 (года)

Срок возврата вложенных средств тогда равен:

(2*12)+(0,48*12)=24+5,76=30(мес.)

В результате расчетов мы получаем, что средства, вложенные в предприятие, вернутся в течение 2,5 лет, а именно за первые 30 месяцев работы предприятия.

В общем можно сделать вывод, что предприятие работает эффективно, но при этом у него остаются пути повышения эффективности своей деятельности.

Заключение

В данной курсовой работе мы изучили приемы и методы, а также привили навыки выполнения экономического проекта.

В данной работе мы рассчитали все необходимые экономические показатели функционирования предприятия, дали технико-экономическое обоснование созданию нового производства.

Была достигнута основная цель данной курсовой работы: дано технико-экономическое обоснование созданию нового производства в соответствии с принятой в международной практике методикой, а также были решены поставленные задачи: рассчитаны все экономические показатели работы предприятия.

В соответствии с планом, объем выпуска продукции в период освоения равен 1550 штукам в год, в период полного использования производственной мощности равен 3000 штукам в год.

При этом объем реализации продукции в стоимостном измерении (доход от продаж) составит 20599,5тыс. р., а в период полной мощности -29565тыс. р. в результате увеличения количества выпускаемой продукции.

Себестоимость единицы продукции составит 8860тыс. р. в период освоения и 6570 тыс. р. в период полного использования производственной мощности. Себестоимость уменьшится при увеличении выпуска вследствие снижения условно-постоянных расходов.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов для обоих периодов составляет 16509,7тыс. р.

Среднегодовой остаток оборотных средств составит в период освоения 5006,78тыс.р., а в период полного использования производственной мощности 7342,68тыс. р., это связано с привлечением дополнительного объема средств при увеличении программы производства.

Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала изменяется в последующих годах по сравнению с первым годом. Изменения в структуре персонала связаны с увеличением числа рабочих, которое требуется при расширенном выпуске.

Фонд оплаты труда персонала составит в первый год 5627,5тыс. р., а в последующие - 7488,76 тыс. р.

Амортизационные отчисления составят 2667,76тыс. р. в год на все время функционирования предприятия.

Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии при годовом выпуске равном 1550 штукам составит 4863,96 тыс. р., при выпуске равном 3000 штукам-8323,92 тыс. р.

Выработка на одного работающего равна 236760 р./чел. в год в период освоения и 339830р./чел в год в период полного использования производственной мощности.

Фондоотдача равна 1,25 (руб./руб.), то есть в период освоения на 1 рубль основных производственных фондов приходится 1,8 рублей товарной продукции.

Фондоёмкость равна 0,8 (руб./руб.) в период освоения и 0,6 (руб./руб.) в период использования полной производственной мощности. Это значит, что на рубль товарной продукции в первый год приходится 0,8 рубля, а в последующие годы - 0,6 рублей. Этот показатель снижается, значит основные производственные фонды в последующие годы используются эффективнее.

В первый год рентабельность производства равна 25%, в последующие годы 33% , то есть в период полного использования производственной мощности ресурсы потреблялись более эффективно.

Рентабельность продукции в первый год равна 50%, в последующие годы - 50%. Это значит, что производственные затраты использовались одинаково во все годы производства.

В первый год рентабельность деятельности равна 26%, в последующие годы -27%. Это значит, что величина прибыли на рубль реализованной продукции остается приблизительно постоянной.

В период освоения коэффициент оборачиваемости равен 4,1, в период полного использования мощности - 4,03, то есть оборотные средства используются приблизительно одинаково во все периоды.

Период оборота оборотных средств равен 87,8=88 (дн). Это значит, что оборотные средства совершают один оборот за 89,5=90 дней. Для периода освоения и для периода полного использования производственной мощности этот показатель будет приблизительно одинаковым, так как коэффициент оборачиваемости для обоих периодов приблизительно одинаковый.

На основании вышеприведенных данных мы можем сделать вывод, что наше предприятие работает достаточно эффективно, но при этом у него остаются пути повышения эффективности своей деятельности.

Список использованных источников

1. Булатова А.С. Экономика: Учебник 3-е изд., - М.: Юрист, 2002.- 896 с.

2. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М,: Финансы и статистика, 2002. - 304 с.

3. Экономика предприятия: учебник под редакцией проф. Волкова О. И. - М.:ИНФРА-М., 2001.

4. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. М. ИНФРА-М., 2000.-365с.

5. Экономика и статистика фирм./Под ред. Ильенковой С.Д., М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Фокина О.М. Экономика фирмы. Учебное пособие. Воронеж. ИММиФ, 2004.-378с.

7. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник, второе издание,2002.

8. Магомедов М.Д. Экономика отраслей пищевых производств [Текст]: учеб. пособие по специальности "Экономика и управление на предприятиях пищевой промышленности" / М.Д Магомедов, А.В. Заздравных. - М.: Дашков И. К, 2006.-565с.

9. Мелкумов Я.С. Организация и финансирование [Текст]: учеб. Пособие для вузов / Я.С. Мелкумов. - М.: ИНФРА-М. 2001.

10. Минаков И.Д. Экономика отраслей АПК [Текст]: учебник для вузов по специальности 080502 "Экономика и управление на предприятии АПК" / И.А. Минаков. - М.: Колос, 2004.

11. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях [Текст]: учеб.-метод. пособие / Н.И. Новицкий. - М.: Финансы и статистика, - 2001.

12. Романенко И.В. Экономика предприятия [Текст] / И.В. Романенко. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2002.

13. Скляренко В.К., Экономика предприятий [Текст]: конспект лекций / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - М.: ИНФРА-М,2003.

14. Жиделева В.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд., - М.: ИНФРА-М,2001.

15. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999.

16. Экономика предприятия / под общ. ред. В.Я. Горфинкель. Москва, 1996.

17. Экономика предприятия / под общ. ред. А.И. Руденко - Минск: Б.И., 1995.

18. Экономика пищевой промышленности / О.В. Василенко и др. - М: Агро-промышл. издат.,1999.

Приложение Б (обязательное)

Распределение основных фондов по амортизационным группам

Элементы основных фондов	Номер группы
Здания	Десятая
Сооружения	Пятая
Машины и оборудование	Третья
Транспортные средства	Третья
Производственный и хозяйственный инвентарь	Четвертая
Другие виды основных фондов	Четвертая

Приложение В (обязательное)

Действующие тарифные сетки

Тарифный коэффициент	Разряды
	1	2	3	4	5	6	7	8
Особо сложные работы ( I группа)	1,0	1,07	1,20	1,35	1,53	1,8	1,89	2,01
Станочники по холодной обработке металлов (II группа)	1,0	1,08	1,20	1,35	1,53	1,78	-	-
Остальные рабочие (III группа)	1,0	1,1	1,22	1,36	1,56	1,82

Приложение Г (обязательное)

Категории персонала предприятия	У дельный вес в численности промышленно-производственного персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда, %
1. Рабочие всего
в том числе:
основные,	75	68
вспомогательные,	10	8
руководители, специалисты;	4 5	12 8
служащие;	4	3
прочий персонал	2	1
Всего	100	100

Размещено на Allbest.ru