Планирование производственной программы и объема продаж на примере РУП МТЗ

Содержание

1 Планирование производственной программы и объема продаж

2 Характеристика РУП “Минский тракторный завод”

3 Производственная программа РУП “Минский тракторный завод”

Литература

1 Планирование производственной программы и объема продаж

Переход к рыночным отношениям требует пересмотра и вопросов прогнозирования и планирования производства продукции и, в частности, методологии разработки производственной программы. Ее формирование на основе концепции маркетинга значительно отличается от методики, применяемой ранее в условиях плановой системы. Сегодня производство любых видов продукции (выполнения работ, оказания услуг) должно быть направлено на получение высоких доходов (прибыли) и соответствовать реальному спросу на них. В отличие от ориентации прошлых лет на производственные возможности, достигнутые результаты и директивное распределение новые условия хозяйствования диктуют использование новых подходов к планированию (прогнозированию) не только общих объемов производства, но и в ассортименте (сортиментов) продукции, ее качеству и другим потребительским характеристикам, соответствующим ее спросу и предложению на рынке.

Производственная программа промышленного предприятия содержит номенклатуру и ассортимент продукции, объемы ее производства.

Номенклатура - это систематизированный перечень наименований видов готовой продукции (изделий, материалов, запасных частей и т.п.) в натуральном выражении. Основная цель использования в прогнозировании и плановых расчетах - обеспечить единство производства и потребления.

Ассортимент - состав отдельных видов продукции в выпуске предприятием или в какой-либо группе товаров (сортимента или сортамента, например, сортимента древесины). Он характеризует продукцию по качеству, сортности, внешнему оформлению и другим признакам. Установление ассортимента продукции (товара) важно для наиболее полного удовлетворения потребностей потребителя.

В условиях рынка предприятия формируют производственную программу самостоятельно на основе договоров между производителями и потребителями продукции, учитывающих реальные потребности в ней, в том числе для государственных нужд, а также производственные и ресурсные возможности их удовлетворения. В отличие от прошлых лет разработка планов и прогнозов должна вестись предприятием путем обобщения намерений, по строго ограниченному числу показателей, с учетом спроса и предложения на рынке.

Спрос - это форма выражения потребности, представленной на рынке и обеспеченной соответствующими денежными средствами. Он выступает в виде платежеспособной потребности, т.е. потребности покупателя, располагающего денежными средствами для приобретения тех или иных товаров (продукции) или услуг. Его размер зависит от цены на товары и платежеспособности потребителя. В один и тот же промежуток времени существует определенное соотношение между рыночной ценой товара и его количеством, на который предъявляется покупательский спрос, его денежным выражением. Если цены на товары растут, то спрос на них уменьшается, а если производство предлагает к продаже больше продукции, чем потребность в ней, то она может быть продана по более низким ценам.

Так, при повышении цен на продукцию и неизменных прочих условиях спрос на нее будет сокращаться. Расширение рынка данной продукции, т.е. увеличение ее количества в продаже вызовет необходимость снижения цены, поскольку в ином случае она не будет реализована. На спрос оказывают влияние и другие факторы: размеры рынка продукции и потенциальные возможности ее производства, наличие взаимозаменяемой продукции, т.е. товаров субститутов (способных замещать одних другими, обычно сходными по свойствам, назначению), а по товарам народного потребления (например, мебели) - и субъективные вкусы покупателей, их психология покупок.

Предложение - совокупность товаров, находящихся на рынке или способных быть произведенными и представленными к продаже по соответствующим, удовлетворяющим товаропроизводителя ценам. В механизме рыночного равновесия существует закономерная взаимосвязь между рыночными ценами и количеством продукции, производимой и предлагаемой к продаже. В условиях рынка только уровень цен служит стимулом к росту или снижению объемов производства любого товара. Если цены на выпускаемую продукцию растут (конечно при низкой инфляции или ее отсутствии), значит общество нуждается в ней. Если данный уровень цены возмещает затраты товаропроизводителя и удовлетворяет его мотивацию в соответствующей прибыли, уровне рентабельности - это может служить критерием целесообразности ее производства.

Главный фактор, влияющий на предложение, -- это издержки производства (себестоимость). Другими факторами, способными влиять на динамику предложения (производные от названного), являются: снижение себестоимости изготовления продукции и изменение предложения, что возможно, например, за счет нововведений; степень монополизации рынка, проявляющаяся, прежде всего, в изменении цен при любом уровне производства; динамика цен на другие, в том числе взаимозаменяемые товары.

Следует иметь в виду, что согласно принятым в экономике предпосылкам с ростом цен спрос сокращается, а предложение растет. Точка пересечения кривых спроса и предложения соответствует некоему идеалу- цене равновесия. Однако на практике может сложиться ситуация, при которой кривые спроса и предложения не пересекаются. Точка равновесия исчезает. Реализация продукции, ее купля-продажа не состоится. Таким образом, на практике возникает случай, не предусмотренный в макроэкономике.

Главная причина возникающего парадокса, как отмечают экономисты (например, Л.Абалкин), в том, что типовые модели макроанализа исходят из предпосылки о наличии достаточно развитой конкурентной среды, а при высоком уровне монополизации (собственности, управления, технологии) либерализация цен ведет к неизбежному их росту и не создает побудительных мотивов для стимулирования производства. Этому в известной мере способствует и монополизация региональных рынков, позволяющая осуществить сговор продавцов на потребительском рынке, и тогда возникает.

Таким образом, теория равновесных рыночных цен, определяемых путем построения кривых спроса и предложения, применима к условиям, когда действует свободная конкуренция производителей, экономика является бездефицитной, а рынок насыщен товарами. Спрос может не падать даже при росте цен на эту продукцию до тех пор, пока у потребителей (покупателей) имеются средства для ее покупки. В условиях монополизма и отсутствия конкуренции рост цен на продукцию не обязательно ведет к увеличению ее производства и предложения на рынке. Монополисты могут уменьшать производство даже при росте цен, т.е. уменьшать предложение, ибо они способны поддерживать или увеличивать сумму реализации (выручки) и доходы за счет высоких цен.

В плановый объем производства продукции (работ, услуг) включают:

все виды полностью изготовленной продукции и полуфабрикатов, предназначенных для реализации;

работы и услуги производственного характера капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

работы и услуги сторонним организациям;

продукцию вспомогательных цехов и хозяйств, предназначенную для реализации.

Его устанавливают в натуральных и стоимостных показателях. Для ремонтных, механических, инструментальных цехов и предприятий объем выпуска продукции выражают через трудоемкость.

Вид натуральных показателей зависит от характера выпускаемой продукции, например, древесину измеряют в м³, выпуск автомобилей, тракторов, их капитальный ремонт -- в штуках. Они служат основой для определения потребности потребителей в продукции, сырье, материалах и т.д., используются для расчета производственной мощности и трудовых ресурсов, обеспечения сбалансированности планов (прогнозов).

При планировании сбытовой деятельности предприятия составляют финансовую смету этих операций, в которой основное место занимают издержки обращения. Они рассчитываются на базе прогнозов объема реализации и торговых расходов. Общие торговые издержки включают расходы на организацию сбыта (оплату услуг сторонних организаций, на рекламу и т.д.) и торгово-эксплуатационные (на тару, упаковку, погрузку, транспортировку продукции и т.п.). Для определения их величины составляется смета коммерческих расходов.

План производства и реализации продукции состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении (производственная программа); план производства продукции в стоимостном выражении.

План производства продукции (работ, услуг) в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры (ассортимента) в физических единицах: штуках, тоннах, квадратных, погонных и кубических метрах. На предприятиях, изготовляющих один вил продукции, различающейся мощностью, габаритами, трудоемкостью применяются условно-натуральные измерители. Так производство паровых котлов измеряется в штуках, тысячах тонн пара в час и квадратных метрах поверхности нагрева.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция; чистая (условно-чистая) продукция; нормативная стоимость обработки. Выбор тех или иных показателей зависит от специфики предприятия и отрасли.

Основой плана производства и реализации предприятия является производственная программа.

Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся у предприятия производственных возможностей. Проблема состоит в том, что производственные возможности предприятия по выпуску продукции могут быть больше или меньше запланированного объема продаж. Фактором производства, который чаще всего определяет возможности предприятия, является производственная мощность. Поэтому, если производственная мощность предприятия больше объема продаж, имеет место неполное использование (недогрузка) мощности, что в свою очередь приводит к завышенным издержкам на производство продукции. Если же производственная мощность наоборот будет меньше объема продаж, то в этом случае объем продаж не может быть выполненным и необходимо либо увеличивать производственную мощность, либо уменьшать объем продаж. В этой связи производственная программа служит инструментом согласования возможного объема продаж с производственной мощностью предприятия в планируемом периоде. Производственная программа не только устанавливает объем выпуска конечной продукции предприятием, но и является основой для расчета планов производства структурных подразделений предприятия. При расчете планов производства структурных подразделений (цехов, корпусов, производств, поточных линий, участков) помимо объемов товарной продукции, необходимой для обеспечения плана продаж, учитывается также сходимость изменения межцеховых и внутрицеховых заделов незавершенной производственным процессом продукции. Задания по выпуску конечной продукции финишным цехам, как правило, устанавливаются на уровне производственной программы предприятия. Что касается заданий межуточных цехов, участвующих в изготовлении конечной продукции, могут быть больше показателей производственной программы в случае, если планируется увеличение межцеховых заделов, или менее производственной программы, если предусматривается их уменьшение. Поэтому, планирование производственной программы основными подразделениями предприятия производится обратно ходу технологического процессов. Объемы производства по цехам планируются исходя из плановой себестоимости одного изделия пли по планово-расчетным внутрипроизводственным ценам. На небольших предприятиях производственная программа цехов рассчитывается в натуральных или условно-натуральных показателях; на средних и крупных предприятиях, у которых имеется внутрипроизводственный хозрасчет, -- в стоимостных и натуральных показателях.

Производственная программа предприятия рассчитывается на год с разбивкой заданий по кварталам, а квартальных -- по месяцам. В планах структурных подразделений задания производственной программы могут распределяться по более коротким периодам.

Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов и включает ряд этапов.

Анализ выполнения плана производства:

Основными задачами анализа выполнения плана в отчетном и предшествующем плановому периодах являются следующие:

проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натуральным и трудовым показателям;

изучение причин, положительно и отрицательно влияющих на выполнение плановых показателей;

выявление резервов дальнейшего роста и повышения эффективности производства;

разработка мероприятий по использованию резервов, увеличения объема выпуска продукции и повышения ее качества, выявленных в ходе анализа.

Анализ объема производства начинается с исследования динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Подробно методика анализа изложена в книге Савицкой Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий». Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям. Особое внимание должно уделяться изделиям, включенным в государственный заказ. Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться:

по способу наименьшего процента (позиция номенклатуры, имеющая наименьший процент выполнения плана);

по удельному весу в общем перечне наименований продукции, по которой выполнен план производства;

с помощью среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый объем выпуска (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная производственной программой, в выполнение плана по ассортименту не засчитывается).

При этом должны быть выявлены внутренние и внешние причины невыполнения плана по ассортименту.

Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным позициям приводит к изменению структуры производственной программы, т. e. соотношению отдельных видов продукции в их общем выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность и др.

Влияние структуры производства на изменение стоимости выпущенной продукции можно оценить с помощью метода средневзвешенной цены. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой. Разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в натуральном выражении.

Всесторонний анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов производства и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы:

создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции;

внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов;

совершенствование управления, планирования и организации производства;

научная организация труда;

капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива и энергии;

научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

технико-экономические результаты внедрения мероприятий.

Работа по планированию продаж заканчивается формированием «портфеля» заказов или плана продаж. План продаж на этой стадии формируется с ориентацией на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Анализу подвергаются: спрос потребителей через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей. На основе заявок портфеля заказов, заключенных договоров и выявленной емкости рынка формируется и анализируется ассортимент и номенклатура портфеля заказов. Устанавливаются: общий объем планируемых поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении; удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок; графики отгрузки продукции потребителям; удельный вес новой и снимаемой с производства продукции; удельный вес экспортной продукции; запасы готовой продукции на складах предприятия; объемы поставленной поставщикам, но не оплаченной в срок продукции; причины образования сверхплановых остатков и несвоевременной оплаты продукции покупателями; надежность и платежеспособность покупателей; финансовые показатели портфеля заказов, включая планируемую прибыль, рентабельность, величину налоговых поступлений и платежей; объемы производства из давальческого сырья; объемы кооперированных поставок и другие факторы, от которых зависит эффективность продаж.

На основе анализа сформированного службой маркетинга «портфеля» заказов специалистами всех заинтересованных структурных подразделений предприятия (планово-экономическим отделом, планово-производственным отделом и др.) составляется мотивированное заключение о возможности реализации «портфеля» в планируемом периоде, которое впоследствии учитывается при составлении производственной программы. Для принятия обоснованных решений по «портфелю» заказов целесообразно создать из ведущих специалистов различных отделов консультационно-аналитический центр при директоре предприятия, работа которого может носить постоянный или временный характер. Основными функциями такого центра могут быть:

* консультирование по производственным, коммерческим, инвестиционным, финансовым, экономическим проблемам, вопросам социальной поддержки персонала, научно-технического развития предприятия;

* лоббирование, т. е. влияние на принятие или провал различных нормативных актов;

товарная пропаганда, позволяющая стимулировать спрос на товары путем публикаций в различных изданиях сведений о товарах или получения благоприятных отзывов о них на радио и телевидении.

* стимулирование сбыта. К этому виду продвижения товаров относятся средства и приемы, позволяющие ускорить или усилить ответную реакцию того или иного рынка. Прежде всего, стимулирование сбыта предполагает стимулирование покупателей: распространение образцов товаров; распространение купонов, дающих право на снижение цены при приобретении товаров; реализация нескольких единиц товаров со снижением цены; премии покупателям, когда один из товаров предлагается по низкой цене или бесплатно в качестве поощрения за покупку другого, более дорогого; зачетные талоны, которые получают покупатели при покупке какого-то изделия и которые обмениваются на товары в специальных пунктах; экспозиции и демонстрации товаров в местах их продажи с целью создания удобств для покупателей и некоторые другие приемы;

ситуационный анализ. Позволяет обеспечить гибкость и адаптивность в планировании производства и сбыта продукции;

подготовка плановых решений по номенклатуре и ассортименту товаров.

Установленное в производственной программе задание по объему производства продукции может быть выполнено при условии обеспечения необходимым количеством ресурсов. Поэтому обоснование производственной программы производственной мощностью составляет содержание данного этапа.

Алгоритм расчета производственной программы (плана производства продукции) в упрощенном виде может быть сведен к следующим процедурам.

1. Анализируется портфель заказов.

2. Производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя. Коэффициент пересчета определяется путем деления трудоемкости каждого типоразмера продукции на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент пересчета. Результаты суммируются, и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия, сформированный на основе портфеля заказов и рассчитанный по тому изделию, которое принято в расчете производственной мощности. При этом план продаж должен быть скорректирован на величину изменения остатков готовой продукции, планируемых на конец года.

3. Анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяются достигнутый уровень использования производственной мощности, степень прогрессивности применяемой техники и технологии; степень использования оборудования и производственных площадей; достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии.

4. На данном этапе планируется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных в п. 3 внутрипроизводственных резервов без дополнительного ввода постоянных факторов производства.

5. Определяется возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей.

Прирост производственных мощностей определяется на основе проведенных мероприятий в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия.

Одновременно с расчетом производственной мощности в натуральном выражении она определяется и в стоимостном выражении как по видам продукции, так и по товарной (валовой) продукции в сопоставленных ценах по предприятию в целом.

6. Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Расчет уровня использования мощности ведется в натуральном и стоимостном измерении.

7. После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы дается экономическая оценка проекта плана производства. Известно, что с изменением объема производства и реализации продукции изменяются совокупные издержки предприятия, доход и прибыль. При небольших объемах выпуска издержки превышают величину дохода и предприятие, как правило, несет убытки. По мере увеличения объемов производства рост совокупных издержек начинает отставать от роста совокупного дохода и разность между доходом и издержками становится положительной величиной. Затем тенденция изменяется.

2 Характеристика РУП “Минский тракторный завод”

Минскому тракторному заводу 29 мая 2003 года исполнилось 57 лет. По историческим меркам возраст вроде бы и небольшой. Есть предприятия и с дореволюционным стажем, но по достигнутым результатам, по тому месту, которое занимает МТЗ на мировом рынке и в экономике стран СНГ, он заслуживает всяческого уважения и признания.

Сегодня в мире насчитывается около 100 производителей тракторов, однако лишь 8 из них обеспечивают 96 % общего объема мирового рынка сбыта этой техники. МТЗ по праву входит в лидирующую восьмерку крупнейших в мире производителей тракторов наряду с такими всемирно известными фирмами, как «Джон Дир», «Кейс», «Массей Фергюссон», «Волмет», «Форд», «Дойц», «Нью Холанд». На его долю приходится до 60% объема выпуска тракторов в странах СНГ и около 8 % мирового рынка. Эта цифра достаточно внушительна, и МТЗ удерживает этот рубеж уже на протяжении многих лет. Выполнение задач, стоящих перед заводом по расширению гаммы выпускаемых машин в ближайшей перспективе, позволит ему подняться до рубежа около 10% объема международного экспортного рынка.

За 57 лет своего существования МТЗ изготовил более 3 млн. 200 тыс. тракторов и поставил на экспорт в обшей сложности около 550 тыс. штук в 109 стран мира. Каждый 12-й трактор на мировом рынке - белорусский. Для сравнения: фирма «Джон Дир» за 79 лет своего существования изготовила 1,2 млн. машин, а фирма « Массей Фергюссон» за 100 лет со дня основания - 3 млн.

За 1996-2003 годы ПО «МТЗ» увеличило объемы производства на 40%. Сегодня завод строит свою производственную программу прежде всего на создании улучшенных потребительских свойств. Уже выпускается гамма тракторов мощностью от 20 до 180 л. с. Проходит испытания трактор мощностью 250 л.с., завершено проектирование трактора мощностью 180 л.с. на резинотросовой гусенице. Кроме того, МТЗ проводит очень серьезную модернизацию выпускаемых машин, и в третье тысячелетие коллектив завода входит с тракторами нового поколения. Рентабельность производства составляет 18%. Ежегодно объединение инвестирует собственных средств для технического перевооружения около 40 млн. долларов США.

5 ноября 1972 года с главного конвейера МТЗ сошел миллионный трактор «Беларусь». 24 марта 1984 года - двухмиллионный, а 8 июня 1995 года - трехмиллионный универсальный трактор «Беларусь».

ПО «МТЗ» разрабатывает, изготавливает и экспортирует колесные тракторы и запасные части к ним, организует на лицензионной основе их производство за рубежом, оказывает услуги по налаживанию и проведению сервиса поставленных тракторов, проводит обучение по эксплуатации и техническому обслуживанию выпускаемой техники.

По мощности, экономичности, весовым параметрам, сроку эксплуатации белорусские модели не уступают продукции мирового тракторостроения.

МТЗ - первый в мире и пока единственный в СНГ производитель тракторов, который прошел в Великобритании полную сертификацию, подтвердившую соответствие его новых моделей всем стандартам Евросоюза, выиграл ряд международных тендеров на поставку тракторов.

Фермеров всех стран тракторы «Беларусь» привлекают прежде всего своей надежностью в эксплуатации, простотой в управлении, доступностью в техническом обслуживании и умеренными ценами.

Крупнейшими странами-импортерами в дальнем зарубежье являются Венгрия, Германия, Египет, США, Греция. Франция и др. страны.

На международных выставках сельскохозяйственной техники белорусские тракторы завоевали в обшей сложности 25 золотых. 3 серебряные и 1 бронзовую медаль.

Реализацию тракторов и запчастей в дальнем зарубежье ПО «МТЗ» осуществляло через ВАО «Трактороэкспорт» и ВАО «Запчастьэкспорт». После распада СЭВ и СССР и прекращения поставок продукции в рамках межгосударственных соглашений все производители тракторов бывшего Союза оказались в сложной экономической обстановке, и только ПО «МТЗ» смогло сохранить свой трудовой коллектив и основной производственный потенциал. Объединение сумело доказать, что, несмотря па развал СССР, оно остается надежным и ритмично работающим предприятием.

С1991 года МТЗ начал создавать акционерные общества и совместные предприятия, постоянно расширяя свои научно-технические связи с зарубежными странами.

Производственное объединение «Минский тракторный завод» было создано в 1972 году. В его состав входят 4 завода-филиала:

- Бобруйский завод тракторных деталей и агрегатов;

- Витебский завод тракторных запасных частей;

- Минский завод специнструмента и техоснастки;

- Сморгонский агрегатный завод.

Предприятия, входящие в состав объединения, являются юридическими лицами, имеют самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков.

Объединение располагает производственными мощностями для выпуска до 50 тыс. тракторов в год. Здесь изготавливается:

- 22 модели универсально-пропашных тракторов мощностью от 50 до 150 л .с.;

-6 моделей малогабаритных тракторов мощностью от 20 до 35 .л.с.:

- 8 моделей мотоблоков и мини-тракторов мощностью от 6 до 12л.с.:

- 15 моделей коммунальных, погрузочных, шахтных, лесоразрабатывающих машин:

- чугунное и стальное литье весом от2 кг до З г,

- поковки от 0.1 до 15 кг,

- отливки по выплавляемым моделям от 0.03 кг до 0.5 кг,

- инструмент, специализированные станки, нестандартизированное оборудование.

На МТЗ созданы все виды современного производства: литейное, кузнечное, термическое, прессовое, сварочное, механообрабатывающее, защитных покрытий, инструментальное и ремонтное.

В настоящее время металлургическое производство МТЗ располагает крупным комплексом современных механизированных цехов, где производство базируется на достаточно высоком техническом уровне. Каждый из них можно сравнить с отдельным заводом. Это два чугунолитейных цеха ЛЦ-1 и ЛЦ-2, ремонтно-литейный ЛЦ-3, сталелитейный цех, цех точного стального литья, кузнечный и термический цехи, а также вспомогательные цехи - модельный и заготовки шихты.

Механосборочное производство включает в себя шесть механических цехов, в которых идет создание гибких производственных комплексов для изготовления узлов и деталей новых моделей тракторов, а также прессовый цех, цех кабин, цех отделки и окраски тракторов, корпус сборки тракторов, цех малых серий, механосборочное производство.

На заводе созданы все необходимые вспомогательные цехи, которые обслуживают новое производство (цех опытного производства, цех эксплуатации инструмента, цех комплектации, цех консервации и упаковки, железнодорожный цех, транспортный цех, цех хранения материалов, типография, сельскохозяйственный цех), а также ремонтные цехи, занимающиеся изготовлением нестандартизированного оборудования и ремонтом основных фондов (ремонтно-механический цех, электроремонтный цех, цех технологического оборудования и другие цехи, узел связи).

3 Производственная программа РУП “Минский тракторный завод”

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требований плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.

Промышленные предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа; заказов потребителей; выявленного в процессе изучения рынков потребительского спроса.

Содержание производственной программы зависит от различных факторов: сферы производства (материальная и нематериальная) от классификации услуг и т.д. Различные виды товаров и услуг называются номенклатурой производственной программы. Ассортимент характеризует продукцию в рамках отдельного наименования. При разработке производственной программы учитывается основная цель предприятия - увеличение объема продаж при росте прибыльности продукции и рентабельности основных производственных фондов.

При разработке производственной программы применяются натуральные, условно-натуральные, трудовые и стоимостные методы измерения.

Натуральные измерители дают возможности определить производственную специализацию предприятия и его долю на рынке. Они используются для установления технологических норм расхода сырья, энергии, рабочего времени, расчета себестоимости продукции, используются для однородной продукции.

Трудовые измерители применимы для расчета объема производства через трудоемкость производственной программы, но только в рамках цеха, а не всего предприятия.

Стоимостные измерители отражают объем произведенной продукции и используются параллельно с натуральными и трудовыми. Система стоимостных показателей используется чаще остальных и включает в себя объемы реализованной, товарной и валовой продукции, а так же объем продаж.

Реализованная продукция - это стоимость произведенной, отгруженной покупателю и оплаченной им продукции (с учетом остатков готовой продукции на складе).

Товарная продукция - стоимость всех видов продукции, полученной в результате производственной деятельности, реализуемой за пределы предприятия.

Валовая продукция включает в состав товарную продукцию и незаконченную продукцию (незавершенного производства).

Объем продаж - это стоимость товаров и услуг, произведенных и реализованных предприятием за определенный период времени.

Кроме выше указанных показателей в рамках производственной программы рассчитывают объем чистой продукции, объем условно-чистой продукции, норматив чистой продукции.

Расчет производственной программы

Производственная программа цехов включает в себя следующие показатели:

* номенклатура изделий;

* программа выпуска;

* программа запуска.

Программа запуска цеха отличается от программы выпуска на величину заделов незавершенного производственного производства и технически неизбежных производственных потерь.

, где

П_вып - программа выпуска (см. табл. 3.1),

К_тп - процент технически неизбежных потерь (4%),

К_нп - процент изменения незавершенного производства.

Таблица 3.1

Наименование
Трактор пропашной	Трактор хлопковый
Количест-во, штук	Средняя трудоемкость, н/час	Коэффициент перерасчета	Количест-во, штук	Средняя трудоем-кость, н/час	Коэффи-циент перерасче-та
64500	100	1	10900	120	1,2
Продолжение таблицы 2.1
Трактор виноградный	Трактор огородный
Количест-во, штук	Средняя трудоемкость, н/час	Коэффициент перерасчета	Количест-во, штук	Средняя трудоем-кость, н/час	Коэффи-циент перерасче-та
5500	110	1,1	2100	10	0,1

П_{зап.тр.проп.} = 64500*(1+(4+8)/100) = 72240 шт.

П_{зап.тр.хл.} = 10900*(1+(4+7)/100) = 12099 шт.

П_{зап.тр.вин.} = 5500*(1+(4+6)/100) = 6050 шт.

П_{зап.тр.проп.} = 2100*(1+(4+3)/100) = 2247 шт.

Образование незавершенного производства необходимо для организации непрерывного движения изделия по технологическим операциям. В состав незавершенного производства включают заготовки, детали и сборочные единицы. Расчет незавершенного производства устанавливается расчетным и опытным путем. Увеличение остатков не завершенного производства приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств и снижению рентабельности совокупных активов предприятия. Снижение незавершенного производства приводит к нарушению равномерного хода производственного процесса, простоям, увеличению издержек производства, снижению объема продаж, прибыльности и рентабельности.

В расчетах заделы незавершенного производства можно принимать неизменными:

Трактор пропашной - 8%

Трактор хлопковый - 7%

Трактор виноградный -- 6%

Трактор огородный -- 3%

По итогам расчетов составлена таблица 3.2.

Таблица 3.2

Показатели	Наименование
	Трактор пропашной	Трактор хлопковый	Трактор виноградный	Трактор огородный
Ктп, %	4	4	4	4
Кнп, %	8	7	6	3
Пзап, шт.	72240	12099	6050	2247
Пвып, шт.	64500	10900	5500	2100

Расчет производственной мощности предприятия

Производственная мощность промышленного предприятия обусловлена числом входящих в ее состав производственных цехов.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, агрегатов. Ведущими являются те, в которых выполняются основные наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов (перечень дается в отраслевых рекомендациях).

При расчете производственной мощности исходят из имеющегося оборудования и площади, передовой организации производства, применения качественного сырья, совершенных инструментов и приспособлений, режима работы предприятия.

Для расчета производственной мощности нужно иметь:

- плановый фонд рабочего времени одного станка;

- количество машин;

- производительность оборудования;

- трудоемкость производственной программы.

- достигнутый процент выполнения норм выработки.

На производстве различают следующие фонды времени:

- календарный (Фк);

- режимный (Фр);

- плановый (Фп).

Календарный фонд времени рассчитывается по формуле:

Ф_к = Д_к * 24, где

Д_к - количество календарных дней в году.

Ф_к = 365*24 = 8760 дн.

Режимный фонд времени можно рассчитывать по формуле:

Ф_р = (Д_р * t_см - Д_н * t_н) * С, где

Д_р - число рабочих дней в плановом году;

Д_н - количество предпраздничных дней(10);

t_см - длительность рабочей смены;

t_н - число нерабочих часов в предпраздничные дни (1 час);

С - количество смен.

Ф_р = (251*0,33-10*0,042)*2 = 164,82 дн.

Плановый фонд времени рассчитываете с учетом потерь времени на ремонт (к), в %.

Ф_n = Ф_p (1 - к / 100%).

Ф_n = 164,82*(1-3,5/100) = 159,1 дн. (или 3818,4 часа).

Если ремонт выполняется в выходные и праздничные дни, при непрерывном производстве Ф_n = Ф_p.

Ранее было указано, что производственная мощность предприятия ориентирована на мощность ведущих агрегатов, участков, цехов.

Производственную мощность агрегата в общем виде можно рассчитать:

ПМ_а = Ф_n * П_ч, где

П_ч - часовая производительность агрегата (тн/час).

ПМ_а = 3818,4 * 0,47 = 1794, 7 тн.

Если разделить производственную мощность агрегата на вес комплекта деталей на 1 трактор, можно определить какое количество тракторов будет обеспечено комплектом деталей в результате термообработки на 1 агрегате и использования его производственной мощности. Комплект деталей на 1 трактор весит 100кг.

Таким образом, К_тр. = 1794, 7 / 0,1 = 17947.

Производственная мощность агрегата непрерывного действия в литейном производстве рассчитывается следующим образом:

, где

Д_ц - длительность цикла плавки, час;

В - объем завалки на 1 плавку, та;

К_г - коэффициент выхода годного литья.

ПМ_а = 159,1 / 0,1 * 4,7 * 0,65 = 4860,5 тн.

Комплект деталей на один трактор весит 300кг.

В соответствии с планом выпуска продукции (изделий) на определенный период времени по каждому потоку устанавливается задание в натуральных единицах. Предметы труда, запускаемые в поток, должны последовательно обрабатываться на каждой операции, и в этом случае задание потоку будет являться и заданием для каждой его операции.

Расчет производственной мощности поточной линии сборки тракторов, можно произвести зная размер такта поточной линии (t_пл),

ПМ_а = Ф / t_пл.

ПМ_а = 159,1 / 0,0017 = 93588,2 тн.

2,5 мин. - 0,0017 дн.

Производственную мощность участка с однотипным оборудованием и одинаковой номенклатурой рассчитывает умножением производственной мощности агрегата на их количество (К_а),

ПМ_у = ПМ_а * К_а.

По этой формуле рассчитывается производственная мощность участков литейного и термического цехов.

ПМ_лит. = 4860,5 * 6 = 29163 тн.

ПМ_терм. = 4860,5 * 5 = 24302,5 тн.

Производственная мощность токарного участка механического цеха рассчитывается по формуле:

,где

К_с - количество станков на участке;

t_пр - прогрессивная трудоемкость комплекта деталей, идущих на 1 трактор, час.

ПМ_{ток.уч.мех.цеха} = (159,1*4) / 1,66 = 5175,5 тн.

ПМ_{куз.цеха} = (159,1*3,9) / 1,19 = 5214,2 тн.

Для того чтобы получить значение прогрессивной трудоемкости, с помощью коэффициента приведения пересчитывают среднюю трудоемкость в прогрессивную. Коэффициент приведения определяется по специальной шкале, учитывающей средний уровень выполнения норм выработки в % и коэффициент приведения, а средняя трудоемкость определяется на основании нормы времени на изделие с учетом среднего процента перевыполнения норм выработки. Для упрощения расчетов значения 1пр для механического и кузнечного цехов заданы в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Показатели
Пч, тн/ч	tпл, мин.	Ка	Дц, час	В, тн	Кг	Кс	tпр
		литей-ный	терми-ческий				механи-ческий	кузнеч-ный	механи-ческий	кузнеч-ный
0,47	2,5	6	5	2,4	4,7	0,65	54	39	1,66	1,19

Производственная мощность цеха, определяется по ведущему участку. Учитывая предыдущие расчеты, производственную мощность термического цеха рассчитываем по участку термоагрегатов, и она равна 24302,5 тн. / 0,3 т. = 81008,3 тракт.

Мощность литейного цеха устанавливается по мощности плавильного участка. Производственная мощность сборочного цеха равна мощности поточной линии сборки тракторов. Мощность механического цеха соответствует производственной мощности токарного участка этого цеха, а производственная мощность кузнечного цеха соответствует мощности участка штамповки мостов.

Производственная мощность предприятия рассчитывается по ведущему цеху. На тракторном заводе, как и на большинстве машиностроительных заводов, ведущим является сборочный цех. Поэтому производственная мощность завода устанавливается, исходя из мощности сборочного цеха,

ПМ_n = ПМ_сб.ц.= 93588, 2 тн.

Обоснование производственной программы производственными мощностями

Тракторному заводу планируется производственная программа по выпуску тракторов в соответствии с таблицей 3.1. Анализируя данные таблицы 3.1 видно, что в производственной программе по выпуску тракторов наибольшее количество занимает трактор пропашной (выпуск данных тракторов на год предусмотрен в размере 64500 штук).

Сопоставим производственную программу и производственную мощность, рассчитав плановый коэффициент использования производственной мощности предприятия в планируемой производственной программе:

К_пм = ПП / ПМ,

К_пм = 64500 / 93588,2 = 0,69.

Для улучшения использования действующих производственных мощностей необходимо:

- сократить внутрисменные и целодневные простои оборудования;

- сократить продолжительность плановых ремонтов;

- обеспечить более полную загрузку оборудования в единицу времени;

- увеличить выпуск годовой продукции.

Спрос служит предпосылкой для формирования производственной программы. На основе спроса и оптовых цен на выпускаемую продукцию под имеющиеся производственные мощности предприятия заключает контракты. Согласно контрактам, оптовая цена за единицу продукции по ее видам составила:

Трактор пропашной - 36 млн.р.

Трактор хлопковый - 40 млн.р.

Трактор виноградный - 29 млн.р.

Трактор огородный - 8 млн.р.

Исходя из имеющихся данных, легко рассчитать объем товарной продукции по видам:

ТП = Ц_опт * ОП.

ТП_{тр.проп.} = 36 млн. * 64500 = 2 322 000 млн. руб.

ТП_тр.хл. = 40 млн. * 10900 = 436 000 млн. руб.

ТП_тр.вин. = 29 млн. * 5500 = 159 500 млн. руб.

ТП_{тр.огор.} = 8 млн. * 2100 = 16 800 млн. руб.

По условию курсового проекта остатки незавершенного производства неизменны, что дает возможность определить объем валовой продукции:

ВП = ТП ± изменение остатков незавершенного производства

Остатки готовой продукции на складе на конец года по условию данного курсового проекта уменьшатся в 1,3 разa и составят 15% от товарной продукции. На основе этих данных рассчитывается объем реализованной продукции:

РП = ТП ± остатки готовой продукции на складе на начало года.

ВП_{тр.проп.} = 2,322 ± 0,08*2,322 = 2507,76 ч 2136,24

РП_{тр.проп.} = 2322-2322*0,15=1937,7

ВП_тр.хл. = 436 ± 436 * 0,07 = 466,52 ч 405,48

РП_тр.хл. = 436-436*0,15=370,6

ВП_тр.вин. = 159,5 ± 159,5*0,06 = 169,07 ч 149,93

РП_тр.вин. = 159,5 - 59,5* 0,15 = 135,575

ТП_{тр.огор.} = 16,8 ± 0,03*16,8 = 17,304 ч 16,296

РП_{тр.огор.} = 16,8 - 16,8*0,15 = 14,28

При расчете объема продаж необходимо учесть, что объем продукции и продаж в текущем году по сравнению с прошлым годом остается неизменным и равномерно распределяется по кварталам года. Прочие доходы по всем вариантам составят 200000 млн.р. и поровну поделены между первым, вторым, третьим и четвертым кварталом Размер услуг, оказываемых заводом сторонним организациям по всем вариантам, составит 300000 млн.р.

Чистая продукция определяется через объем продаж, материальные затраты и амортизацию:

ЧП = Объем продаж - МЗ - А

Данные для расчета материальных затрат и амортизации основных производственных фондов размещены в таблице 2.7.

Условно-чистая продукция определяется, как разность между объемом продаж и материальными затратами:

УЧП = Объем продаж - МЗ.

УЧП_{тр.проп.} = 1741,5 - 0,021 = 1741,479

ЧП_{тр.проп.} = 1741,5 - 0,021 - 158 = 1583,48

УЧП_тр.хл. = 327 - 0,0227 = 326,98

ЧП_тр.хл. = 327 - 0,0227 - 25,5 = 301,48

УЧП_тр.вин. = 154 - 0,0203 = 153,98

ЧП_тр.вин. = 154 - 0,0203 - 120*0,11 = 140,78

УЧП_{тр.огор.} = 12,6 - 0,0041 = 12,596

ЧП_{тр.огор.} = 12,6 - 0,0041 - 17,4*0,125 = 10,421

Исходные данные для расчета стоимостных показателей производственной программы

Таблица 3.4

Наименование продукции
Трактор пропашной	Трактор хлопковый
МЗ, млн. руб.	ОПФ, млрд. руб.	Н, %	МЗ, млн. руб.	ОПФ, млрд. руб.	Н, %
21	1580	10	22,7	255	10
Трактор виноградный	Трактор огородный
МЗ, млн. руб.	ОПФ, млрд. руб.	Н, %	ОПФ, млрд. руб.	МЗ, млн. руб.	Н, %
20,3	120	11	120	20,3	12,5

МЗ - материальные затраты на 1 единицу продукции;

ОПФ - стоимость основных производственных фондов;

Н - средняя норма амортизации.

Таблица 3.5 Объем продаж предприятия

Наименование продукции и услуг	В натуральном выражении, шт.
	за прошлый год	на текущий год	в том числе по кварталам
			1	2	3	4
Основная продукция: - трактор пропашной	64500	64500	16125	16125	16125	16125
- трактор хлопковый	10900	10900	2725	2725	2725	2725
- трактор виноградный	5500	5500	1375	1375	1375	1375
- трактор огородный	2100	2100	525	525	525	525
Прочие доходы	200	200	50	50	50	50
Услуги	300	300	75	75	75	75
Итого объем продаж	83500	83500	20875	20875	20875	20875

Продолжение таблицы 3.5
Объем продаж, млрд. руб.
за прошлый год	на текущий год	в том числе по кварталам	в % к преды-дущему году
		1	2	3	4
1741,5	1741,5	435,4	435,4	435,4	435,4	100
327	327	81,75	81,75	81,75	81,75	100
154	154	38,5	38,5	38,5	38,5	100
12,6	12,6	3,15	3,15	3,15	3,15	100
200	200	50	50	50	50	100
300	300	75	75	75	75	100
2735,1	2735,1	683,8	683,8	683,8	683,8	-

Объем продаж = Цена_ед.изд. * Объем выпуска

ОП_{тр.проп.} = 64500 * 27 = 1741,5 млрд. руб.

ОП_тр.хл. = 10900 * 30 = 327 млрд. руб.

ОП_тр.вин. = 5500 * 28 = 154 млрд. руб.

ОП_{тр.огор.} = 2100 * 6 = 12,6 млрд. руб.

Таблица 3.6. Стоимостные показатели производственной программы

Показатели	Наименование продукции
	Трактор пропашной	Трактор хлопковый	Трактор виноградный	Трактор огородный
1. Цена (производителя) за 1 единицу изделия, млн. руб.	27	30	28	6
2. Товарная продукция, млрд. руб.	2322	436	159,5	16,8
3. Валовая продукция, млрд. руб.	2507,76ч 2136,24	466,52ч 405,48	169,07ч 149,93	17304ч 16,296
4. Реализованная продукция, млрд. руб.	1937,4	370,6	135,6	14,3
5. Объем продаж, млрд. руб.	1741,5	327	154	12,6
6. Чистая продукция, млрд. руб.	1583,48	301,48	140,78	10,421
7. Условно-чистая продукция, млрд. руб.	1741,479	326,98	153,98	12,596

Литература

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

2. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.

3. Суша Г.З. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - М.: Новое знание, 2003. - 384 с.

4. Организация, нормирование и оплата труда: Учеб. Пособие/А.С. Головачев, Н.С. Березина, Н.Ч. Бокун и др.; Пд общ. Ред. А.С. Головачева. - М.: Новое знание, 2004. - 496 с.

5. Золотогоров В.Г. Организация и планирование производства. Практическое пособие. - Мн.: ФУАинформ, 2001. - 528 с.

6. Иванов Г.И. Инвестиции: сущность, виды, механизмы функционирования. - Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 352 с.

7. Инвестиционное проектирование: Учеб. пособие / Е.И. Велесько, А.А. Илюкович. Мн.: БГЭУ, 2003. - 225 с.

8. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2-х частях. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 728 с.

9. Организация, нормирование и оплата труда: Учеб. Пособие/А.С. Головачев, Н.С. Березина, Н.Ч. Бокун и др.; Пд общ. Ред. А.С. Головачева. - М.: Новое знание, 2004. - 496 с.

10. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: «Дашков и К», 2002. - 1012 с.