Сущность эластичности спроса и предложения, ее учет в структуре налогообложения

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность эластичности спроса и предложения

1.1 Эластичность спроса по цене и доходу, факторы, определяющие ценовую эластичность и варианты эластичности спроса

1.2 Эластичность предложения, рыночное равновесие, эластичность и налогообложение

Глава 2. Практический анализ проблем эластичности спроса и предложения и учета эластичности в структуре налогообложения

2.1 Налогообложение продавцов и покупателей и результаты функционирования рынка

2.2 Учет эластичности в структуре налогообложения предприятий безалкогольной продукции в Российской Федерации

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Рыночная экономика - это бесконечное взаимодействие спроса и предложения. Разработка простой модели такого взаимодействия составила эпоху в истории экономической науки, через эту модель были описаны все экономические процессы. И хотя с той поры минуло более двух столетий, именно с нее начинается теоретическое знакомство с современной рыночной экономикой. Поэтому актуальность выбранной мной темы бесспорна в любое время. Рыночный процесс состоит из множества актов обмена товарами и услугами. В каждом таком акте участвует продавец, на стороне которого выступает предложение товара, и покупатель, представляемый спросом на товары и услуги. Совокупный спрос и совокупное предложение относятся к основным показателям, характеризующим состояние экономики страны [21 с.245]. Следовательно, чтобы понять рыночную экономику во всей ее полноте, в первую очередь необходимо хорошо усвоить два фундаментальных понятия: спрос и предложение.

Спрос и предложение - взаимозависимые элементы рыночного механизма, где спрос определяется платежеспособной потребностью покупателей, а предложение - совокупностью товаров, предложенных производителями; соотношение между ними складывается в обратно пропорциональную зависимость, определяя соответствующие изменения в уровне цен на товары. Установление равновесной цены происходит на рынке под влиянием тенденций и специфических особенностей как спроса, так и предложения.

Налогообложение - это также одно из основных понятий экономической науки, так как налоговая система является одним из важнейших регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Поэтому для получения более полноценной картины функционирования законов спроса и предложения, их эластичности в рыночной экономике, необходимо изучить также и учет этих факторов в системе налогообложения.

Инструменты спроса и предложения позволяют нам проанализировать многие самые важные события и государственные программы, оказывающие существенное влияние на экономику.

Согласно старой поговорке, экономистом может стать и попугай, если выучит слова «спрос и предложение». Н. Грегори Мэнкью. Принципы Экономикс./ Пер. с англ. В. Кузин, Ю. Писаренюк, И. Ровках; Под общей редакцией д. э. н., профессора В. М. Цветаева, Ю. Н. Каптуревского. - СПб: издательство «Питер Ком», 1999.

Цель исследования: раскрыть взаимосвязь и взаимообусловленность спроса и предложения на рынке, проанализировать сущность их эластичности, а также ее учет в структуре налогообложения.

Задачи:

1. Раскрыть сущность эластичности спроса и предложения.

2. Дать практический анализ проблем эластичности спроса и предложения.

Методологическая база исследования. При написании своей курсовой работы я использовала труды Н. Грегори Мэнкью «Принципы ЭКОНОМИКС», С. С. Носова «Экономическая теория», С. Фишера, Р.Дорнбуш, Р. Шмалензи «Экономика» и С. Толкачева «Совершенная конкуренция», российский экономический журнал, 1999, №5.

Структура работы. Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Сущность эластичности спроса и предложения

1.1 Эластичность спроса по цене и по доходу, факторы, определяющие ценовую эластичность и варианты эластичности спроса

Изменения спроса и предложения выступают важным инструментом экономического анализа и имеют практический смысл, так как оказывают непосредственное влияние на торговую выручку от продаж товаров. Интенсивность такого влияния может быть неодинаковой, несоизмеримы и интервалы изменения каждой переменной, то есть цен и объемов продаж.

Спрос - это платежеспособная потребность покупателей в данном товаре при данной цене [13 с. 79]. Действие закона спроса объясняют существованием эффекта дохода и эффекта замещения. Эффект дохода выражается в том, что при снижении цены товара потребитель чувствует себя богаче и хочет приобрести большее количество товара. Эффект замещения состоит в том, что при снижении цены товара потребитель стремится заместить этим товаром другие, цены на которые не изменились [20 с. 113]. Закон спроса может трактоваться как порождение здравого смысла [11 с. 30]. Высокая цена, действительно, обычно обескураживает потребителя, выходящего на рынок; низкая цена, как правило, побуждает его к приобретению товара. Экономисты измеряют степень чуткости, или чувствительности, потребителей к изменению цены продукции, используя концепцию ценовой эластичности. Носова С. С. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000. Эластичность - показатель, отражающий изменение в объемах спроса и предложения при изменении одной из его детерминант. Эластичность спроса по цене определяется процентным изменением величины спроса на товар, вызванное 1-процентным изменением его цены, при условии неизменности всех остальных факторов, влияющих на уровень спроса, и может быть выражена следующей формулой Н. Грегори Мэнкью. Принципы Экономикс./ Пер. с англ. В. Кузин, Ю. Писаренюк, И. Ровках; Под общей редакцией д.э.н., профессора В.М. Цветаева, Ю Н. Каптуревского. - СПб: издательство «Питер Ком», 1999.:

Что же определяет эластичность или неэластичность спроса на товар? Так как спрос на любой товар зависит от предпочтений потребителей, эластичность товара по цене определяется множеством экономических, социальных и психологических факторов, формирующих человеческие желания. Основываясь на практике, можно назвать некоторые общие правила, определяющие ценовую эластичность спроса:

а) доступность близких товаров-заменителей. Чем больше на рынке продуктов, призванных удовлетворить одну и ту же потребность, тем больше возможностей для покупателя отказаться от приобретения данного конкретного продукта в случае повышения его цены и тем выше эластичность спроса на этот товар. Например, спрос на хлеб относительно неэластичен. Спрос же на отдельные сорта хлеба является относительно эластичным, так как с повышением цены, к примеру, на бородинский хлеб покупатель может перейти на другой сорт ржаного хлеба [16].

б) определение рынка. Эластичность спроса на продукт зависит от того, насколько узко определены границы рынка. Более узко определенный рынок характеризуется и более эластичным спросом в сравнении с широко определенным рынком, на котором гораздо проще найти товары-субституты. Например, спрос на потребление транспортных услуг практически неэластичен, поскольку транспорт в целом не имеет заменителей. Но конкретный вид транспорта, к примеру, такси обладает более эластичным спросом, так как его можно заменить другими видами транспорта.

в) товары первой необходимости и предметы роскоши. Спрос на предметы первой необходимости характеризуется низкой эластичностью спроса по цене; в то время как спрос на предметы роскоши обычно высоко эластичен. К примеру, даже если цена медицинских услуг возрастет, вряд ли больные значительно сократят посещение доктора. С другой стороны, французский коньяк и изумруды являются предметами роскоши, которые, по определению, могут быть исключены из потребления без особых затруднений. Если цены на коньяк и изумруды поднимутся, их можно не покупать, и, приняв такое решение, никто не столкнется с большими неудобствами.

г) удельный вес в доходе потребителя. Чем большее место занимает продукт в бюджете потребителя, при прочих равных условиях, тем выше будет эластичность спроса на него. 10%-ный рост цен на карандаши или жевательную резинку составит всего несколько центов и вызовет минимальную реакцию в плане изменения количества спрашиваемой продукции. В то же время 10%-ный рост цен на автомашины или жилые дома будет составлять, скажем, 1,5 тыс. или 15 тыс. дол, соответственно. Подобные повышения цен составят существенную долю годового дохода многих семей, так что можно ожидать, что количество покупаемой продукции значительно уменьшится.

д) фактор времени. Спрос на продукт тем эластичнее, чем длиннее период времени для принятия решений. Одна из причин этого правила заключается в том, что многие потребители - это люди привычки. Если цена на продукт растет, нам требуется время, чтобы найти и опробовать другие продукты, пока мы не убедимся в их приемлемости. Если цена говядины повысится на 10%, потребители, возможно, не сразу сократят свои покупки. Но через некоторое время они могут перенести свои симпатии на птицу или рыбу, на которые у них теперь "появился вкус" Н. Грегори Мэнкью. Принципы Экономикс./ Пер. с англ. В. Кузин, Ю. Писаренюк, И. Ровках. - СПб: издательство «Питер Ком», 1999..

е) изменение в ожиданиях потребителей. Пример: неблагоприятная погода в Южной Америке порождает ожидания более высоких в будущем цен на кофе и тем самым повышает текущий спрос на кофе. А, например, увеличению спроса на нефть в США в настоящее время способствуют низкий уровень налогообложения энергоресурсов, рост численности населения и рост моторизации [22 с. 146].

В практике могут иметь место, по меньшей мере, 5 различных вариантов ценовой эластичности спроса Носова С. С. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000.

Н. Грегори Мэнкью. Принципы Экономикс./ Пер. с англ. В. Кузин, Ю. Писаренюк, И. Ровках. - СПб: издательство «Питер Ком», 1999.

Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р., Экономика / Пер. с англ. - М.: Дело ЛТД, 1993.:

1) Эластичный спрос.

Спрос оценивается как эластичный, когда его эластичность больше 1. Если спрос эластичен, то увеличение цены приведет к уменьшению общей выручки, а уменьшение цены - к увеличению совокупной выручки. Потому что даже при меньшей цене, уплачиваемой за единицу продукции, прирост продаж оказывается более достаточным для компенсации потерь от снижения цены. То есть если спрос эластичен, изменение цены вызывает изменение общей выручки в противоположном направлении.

2) Единичная эластичность.

Единичная эластичность означает, что относительное количество спрашиваемой продукции изменяется в точном соответствии с изменением цены. Потеря выручки, вызванная снижением цены единицы продукции, будет в точности компенсирована сопутствующим расширением продаж. И наоборот, прирост выручки, полученный благодаря росту цены единицы продукции, будет в точности компенсирован потерей выручки, вызванной сопутствующим сокращением количества спрашиваемой продукции.

3) Неэластичный спрос.

Спрос оценивается как неэластичный, когда его эластичность меньше 1, то есть изменение количества товара относительно ниже изменения цены. Уменьшение цены приведет к сокращению общей выручки, а увеличение цены - к росту совокупной выручки. Небольшое расширение продаж, которое произойдет в этом случае, окажется недостаточным для компенсации снижения выручки, получаемой с единицы продукции, так что в конечном счете общая выручка уменьшится.

4) Спрос совершенно эластичен:

Эластичность стремится к бесконечности, когда имеется только одна цена, по которой потребители покупают товар. Здесь покупатели не желают платить больше за любое количество товара.

5) Спрос совершенно неэластичен:

Эластичность равна 0, когда потребители приобретают фиксированное количество товаров, независимо от его цены. Термин совершенно неэластичный спрос означает крайний случай, когда изменение цены не приводит ни к какому изменению количества спрашиваемой продукции. Примером - спрос больных острой формой диабета на инсулин.

Кроме эластичности спроса по цене экономисты используют и такой показатель как эластичность спроса по доходу, то есть зависимость объема спроса от изменения дохода потребителей. Коэффициент эластичности спроса по доходу показывает, на сколько процентов увеличится (уменьшится) спрос при увеличении (уменьшении) доходов потребителя на 1% [1]. Показатель эластичности спроса по доходу можно рассчитать как:

Причем в данном случае существенным оказывается вид исследуемого товара. Товары, спрос на которые изменяется в прямой зависимости с изменением денежного дохода потребителей, называются товарами высшей категории, или нормальными товарами. Однако существуют товары, спрос на которые изменяется в противоположном направлении, то есть спрос возрастает при снижении доходов, - они называются товарами низшей категории [24]. С ростом дохода потребители стремятся переключиться на более качественные образцы всех видов благ - с дешевой одежды и обуви на дорогую, с дешевых растворимых напитков на натуральные соки и др.

Понятие эластичности спроса по доходу является полезным для проведения еще одного существенного различия - между предметами роскоши и товарами первой необходимости.

Предметы роскоши имеют эластичность спроса по доходу больше 1, предметы первой необходимости - эластичность спроса по доходу меньше 1. Доля потребительских расходов, приходящихся на предметы роскоши, растет с ростом дохода и снижается при его уменьшении, так как снижение дохода наталкивает потребителей на мысль, что они могут обойтись и без несоразмерно дорогих товаров (Приложение, таблица 1).

1.2 Эластичность предложения, рыночное равновесие, эластичность и налогообложение

Предложение товаров на рынке - это другая, не менее существенная, сторона предпринимательства, выражающая прямую зависимость между ценой и количеством товаров, производимых и предлагаемых к продаже. Камаев В. Д. и колл. авт. Учебник по основам экономической теории.(экономика) - М., 1994.

Журавлева Г. П. Вводный курс по экономической теории. - М., 1999.

Предложение можно определить как шкалу, показывающую разные количества продукта, которые производитель желает и способен произвести и предложить к продаже на рынке по каждой конкретной цене из ряда возможных цен в течение определенного периода времени [10 с. 67]. Таким образом, предложение - это идеальная готовность и реальная возможность товаропроизводителя произвести и поставить на рынок определенное количество данного товара [5 с. 104]. Закон предложения заключается в том, что при прочих неизменных факторах величина (объем) предложения увеличивается по мере увеличения цены товара [6 с. 92]. Эластичность предложения - это реакция предложения на изменение цены, определяющаяся как прирост объема предложения товара в результате роста его цены на 1%, при условии неизменности всех остальных факторов, влияющих на уровень предложения. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р., Экономика / Пер. с англ. - М.: Дело ЛТД, 1993.

Это можно выразить следующей формулой:

На практике могут иметь место следующие варианты эластичности предложения:

1) эластичное предложение;

В случае эластичного предложения, 1% увеличение цены способно вызвать увеличение количества предлагаемых к продаже товаров, значительно превышающее 1%. Коэффициент эластичности здесь больше 1. То есть изменение цены ведет к существенному изменению объема предложения.

2) предложение единичной эластичности;

При единичной эластичности предложения 1% увеличение цены товаров вызывает 1% увеличение их предложения для продажи на рынке. В этом случае имеет место равновеликое изменение цен и количества предлагаемых товаров, коэффициент которого равен единице.

3) неэластичное предложение.

При неэластичном предложении изменение цены незначительно влияет на объем производства. В этом случае коэффициент эластичности меньше единицы.

4) совершенно эластичное предложение;

Совершенно эластичное предложение имеет место, когда небольшое изменение цены приводит к очень большому изменению объема предложения. Эластичность в таком случае стремится к бесконечности и кривая предложения горизонтальна.

5) совершенно неэластичное предложение.

При совершенно неэластичном предложении увеличение цены не оказывает какого-либо влияния на увеличение количества предлагаемых к продаже товаров. Коэффициент эластичности равен нулю Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р., Экономика / Пер. с англ. - М.: Дело ЛТД, 1993.

Макконнелл К. Р., Брю С. Экономика: Принципы, проблемы и политика. / 2 т. / Пер. с англ. - М: издательство “Республика”, 1993..

Важнейшим фактором, влияющим на эластичность предложения, является количество времени, имеющегося в распоряжении производителей, для того, чтобы отреагировать на данное изменение цены продукта. Чем продолжительнее время, которым располагает производитель для того, чтобы приспособиться к данному изменению цены, тем больше изменится объем производства и тем больше соответственно будет эластичность предложения, так как реакция производителей на рост цены определенного продукта зависит от их способности перераспределять ресурсы в пользу этого продукта. В кратчайшем рыночном периоде производители не успевают отреагировать на изменение спроса и цены. В краткосрочном периоде производственные мощности можно использовать более или менее интенсивно. Результатом будет рост производства как реакция на предполагаемое увеличение спроса. Такая реакция со стороны производства будет означать более высокую эластичность предложения продуктов, а цена будет ниже, чем в примере с кратчайшим рыночным периодом. Долговременный период характеризуется тем, что фирмы успевают принять все желательные меры по приспособлению своих ресурсов к требованиям изменившейся рыночной ситуации. Отдельные фирмы могут расширить (или сократить) свои производственные мощности; новые фирмы могут войти в состав отрасли, а старые - покинуть её. В долговременном периоде изменения означают еще более эластичную кривую предложения. Кривая предложения долгосрочного равновесия дает новую цену, несколько более высокую, чем первоначальная цена, так как отрасль с растущими издержками производства ведет к росту цен на потребляемые в ней ресурсы.

Согласно закону предложения зависимость между ценой и количеством предлагаемой продукции является прямой, а кривая предложения представляет собой восходящую кривую. Поэтому независимо от степени эластичности или неэластичности цена и суммарный доход всегда изменяются в одном и том же направлении Носова С. С. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000..

На любом рынке реальная цена и фактический объем покупок и продаж определяется в результате взаимодействия спроса и предложения. При прочих равных условиях равновесная рыночная цена устанавливается при таком соотношении спроса и предложения, когда количество товаров, которое покупатели хотят приобрести, соответствует тому их количеству, которое производители предлагают на рынке. В этом случае рынок находится в состоянии равновесия.

Однако, равенство спроса и предложения это скорее теоретическая абстракция, позволяющая выявить наиболее важные закономерности функционирования рыночного механизма, ведь в реальной практике такое совпадение бывает весьма редким.

Время от времени, правительство вмешивается в работу конкурентного рыночного механизма, устанавливая максимальные или минимальные уровни цен. В таких случаях величина предложения становится не равной величине спроса, при введении потолка цен возникает избыточное предложение, в то время как при установлении минимальной цены появляется избыточный спрос. [17 с. 113]. При избыточном предложении наблюдается рост товарных запасов и появление очередей предпринимателей, продавцов, предлагающих услуги. Признаками положения при избыточном спросе служат сокращение товарных запасов и появление очередей в сфере услуг.

Некоторые воздействия на рыночное равновесие цен предвидеть невозможно, влияние других учесть трудно, поскольку они лишь перемещают точку равновесия, не нарушая законов спроса и предложения. К числу последних воздействий относится, например, налогообложение.

Налог выступает одним из экономических рычагов регулирования рынка. Смещая точку равновесной цены, налог не нарушает законов спроса и предложения. Налогообложение является прерогативой государства, применяющего множество разновидностей прямых и косвенных налогов. Введением косвенных налогов государство преследует цель увеличить объем налоговых поступлений в бюджет для перераспределения ресурсов в экономике, перераспределения доходов населения и поддержка малоимущих, развития социальной сферы, инфраструктуры, обороны и т.п. Однако в зависимости от эластичности спроса и предложения на отдельные виды товаров и услуг налоговое бремя будет распределяться по-разному между производителями и потребителями продукции [23]. Но последствия налогообложения отрицательно сказываются как на потребителях, так и на производителях товаров. Эти последствия выражаются в увеличении цены товара, с одной стороны, и в сокращении объемов производства товаров - с другой. Возросшая цена, как известно, вызывает сокращение потребительского спроса, вследствие чего неизбежно сокращение объема продаж товаров, попавших под налогообложение. Производители отреагируют на такую ситуацию однозначно: они сократят производство и представление на рынок товаров, спрос на которые снизился.

При налогообложении кривая спроса не смещается, так как спрос не изменился. Но точка рыночного равновесия Е перемещается на новый, более высокий уровень вследствие смещения вверх кривой предложения товаров. Равновесие спроса и предложения теперь находится в точке Е₁, а новая равновесная цена равняется Р₁, так как продавец включает налог в цену предлагаемых к продаже товаров. Снижение объема продаж, которое произошло вследствие повышения цены, вызвало падение объемов производства товаров, поскольку их продажи снизились.

Выбирая, какие из товаров и услуг обложить налогом, правительство принимает во внимание эластичность спроса на них. Предположим, что на какой-то продукт установлен налог в 1$, а объем продаж составляет 10 000 единиц. Доход от налогообложения, очевидно, равен 10000$. Теперь, если налог будет повышен, скажем, до 1,5$, и соответственно более высокая цена приведет к сокращению продаж до 5000 единиц в силу эластичности спроса, доход от налогообложения упадет до 7500$. Повышение налога на продукт, спрос на который является эластичным, повлечет за собой сокращение дохода от налогообложения. Это заставляет законодателей, устанавливая акцизные налоги, искать такие продукты, спрос на которые неэластичен.

Глава 2. Практический анализ проблем эластичности спроса и предложения и учета эластичности в структуре налогообложения

2.1 Налогообложение продавцов и покупателей и результаты функционирования рынка

В тех случаях, когда некий товар облагается налогом, его бремя делят продавцы и покупатели. Но в какой пропорции? Разделение в пропорции 50 на 50 - скорее исключение. Рассмотрим влияние налогообложения на двух рынках, представленных на рисунке 1. В обоих случаях на графиках представлены первоначальные кривые спроса и предложения и налог, который размещается между суммой, которую платят покупатели, и суммой, которую получают продавцы. Кривые на графиках различаются относительной эластичностью спроса и предложения.

На графике (а) рис. 1 представлен случай введения налога на рынке с очень эластичным предложением и относительно неэластичным спросом. То есть продавцы очень чувствительны к цене товара, в то время, как покупатели - нет. При введении налога цена, которую получают продавцы (Цпр.), уменьшается незначительно, поэтому тяжесть бремени для продавцов не так велика. Напротив, цена, которую платят покупатели (Цпок.), существенно увеличивается, они несут большую часть налогового бремени.

На графике (б) представлен случай введения налога на рынке с относительно неэластичным предложением и очень эластичным спросом. То есть покупатели очень чувствительны к цене товара, в то время как продавцы - нет. При введении налога цена, которую платят покупатели (Цпок.), увеличивается незначительно, в то время как цена, которую получают продавцы (Цпр.), существенно уменьшается, указывая на то, что большая часть бремени ложится на производителей.



Цена Цена

Цпок. Предложение Цпок.

Цбн. Налог

Налог Цпр. Спрос

Цбн. Цбн. - цена без налога

Цпр. Предложение

Спрос

0 Количество 0 Количество

(а) Эластичное предложение, б) Неэластичное предложение

неэластичный спрос., эластичный спрос.

Рисунок 1. Распределение налогового бремени.

Графики (а) и (б) на рис. 1 иллюстрируют основное правило распределения налогового бремени: большая часть налогового бремени ложится на ту сторону рынка, которая менее эластична. В сущности, эластичность определяет желание покупателей или продавцов покинуть рынок в случае ухудшения складывающихся на нем условий. Когда товар облагается налогом, сторона рынка, обладающая меньшими возможностями выбора, не в состоянии легко оставить рынок и должна, следовательно, нести большую часть налогового бремени.

Проанализируем отдельно влияние налогообложения на покупателей и на продавцов и рассмотрим результаты функционирования рынка.

Рассмотрим налоги, взимаемые с покупателей товара. Местная администрация принимает закон, требующий, чтобы покупатели натуральных соков платили правительству $0,50 за каждый приобретенный литр сока. Как новый налог повлияет на поведение покупателей и продавцов? Чтобы ответить на этот вопрос, мы пройдем три шага анализа спроса и предложения:

1) решаем, воздействует ли налог на кривые спроса и предложения;

2) определяем направление сдвига кривой;

3) рассматриваем воздействие сдвига на равновесие.

Новый налог воздействует на спрос натуральных соков. На кривую предложения он не влияет, так как при любой цене соков мотивы продавцов, обеспечивающих рынок натуральными соками, не изменяются. А покупателям приходится отдавать налог правительству (а цену сока - продавцам) во всех случаях, когда они приобретают соки.

Определение направления сдвига не представляет затруднений. Так как налог на покупателей уменьшает привлекательность приобретения соков, потребителям требуется меньшее количество сока при каждой возможной цене. В результате кривая спроса сдвигается влево (или, что эквивалентно, вниз).

В этом случае мы имеем возможность более точно определить сдвиг кривой. Так как налог в размере $0,50 взимается с покупателей, эффективная цена для покупателей теперь на $0,50 больше, чем рыночная цена. Так как покупателей интересует общая стоимость сока, которая включает налог, они приобретают то количество сока, на которое они рассчитывали бы при рыночной цене на $0,50 больше, чем в действительности. Другими словами, чтобы спрос покупателей при каждой возможной цене не изменился, рыночная цена должна уменьшится на $0,50, чтобы компенсировать влияние налога. Таким образом, налог сдвигает кривую спроса вниз из положения D1 в положение D2 точно на размер налога - $0,50.. Равновесный объем сокращается со 100 до 90 литров. Цена, которую получают продавцы, снижается с $3,00 до $2,80. Цена, которую платят покупатели (включая налог), увеличивается с$3,00 до $3,30. Хотя налог взимается с покупателей, его бремя делят и покупатели, и продавцы.

Чтобы проанализировать влияние налога, сравним первоначальное равновесие с новым равновесием. Равновесная цена сока снижается с $3,00 до $2,80, а равновесное количество сокращается со 100 до 90 литров. Так как при новом равновесии продавцы продают меньшее количество сока, а покупатели собственно, приобретают меньшее количество, налог на соки сокращает размер рынка натуральных соков.

Теперь давайте вернемся к вопросу о налогообложении: кто все-таки платит налог? Хотя в форме налога перечисляются деньги, уплаченные покупателями, бремя налога разделяют и покупатели, и продавцы. Так как рыночная цена падает с $3,00 до $2,80, продавцы получают за каждый литр на $0,20 меньше, чем они получали в отсутствие налога. Таким образом, введение налога отрицательно сказывается на положении продавцов. Покупатели платят продавцам меньшую цену ($2,80), но эффективная цена, включающая налог, растет с $3,00 в отсутствии налога до $3,30 при введении налога ($2,80 + $0,50 = $3,30). Таким образом, введение налога негативно сказывается и на положении покупателей.

Теперь рассмотрим налог, взимаемый с продавцов товара. Предположим, что местная администрация устанавливает налог в размере $0,50 за каждый проданный производителями литр. В этом случае налог прежде всего воздействует на предложение натуральных соков. Объем спроса на соки при каждой возможной цене остается неизменным, поэтому кривая спроса не изменяется. Налог на продавцов увеличивает издержки реализации натуральных соков, что приводит к сокращению предложения при каждой возможной цене. Кривая предложения сдвигается влево (или, что эквивалентно, вверх). Мы имеем возможность точно определить положение кривой

При каждой рыночной цене натурального сока эффективная цена сока - денежная сумма, которую получают производители после уплаты налога - на $0,50 меньше. Какой бы ни была рыночная цена, продавцы будут поставлять соки так, как будто цена на $0,50 ниже, чем она есть в действительности. Для того, чтобы продавцы поставляли любое данное количество продукта, рыночная цена должна быть на $0,50 выше, чтобы компенсировать влияние налога. Таким образом, кривая предложения сдвигается вверх из положения S1 в положение S2 точно на размер налога ($0,50). Рынок движется из положения первоначального равновесия в новое, а равновесный объем сокращается со 100 до 90 литров. И снова введение налога приводит к сокращению размера рынка натуральных соков. И снова покупатели и продавцы делят бремя налога. Так как рыночная цена растет, покупатели платят на $0,30 больше за каждый литр. Продавцы получают большую цену, чем они получали при отсутствии налога, но эффективная цена (после выплаты налога) снижается с $3,00 до $2,80.

При этом налоги на покупателей и продавцов эквивалентны. В обоих случаях налог «вклинивается» между ценой, которую платит покупатель, и ценой, которую получает продавец. Его размер в цене покупателя и в цене продавца одинаков, независимо от того, взимается налог с покупателей или продавцов. В каждом случае налог изменяет относительное расположение кривых спроса и предложения, и при новом равновесии бремя налога разделяют и покупатели и продавцы. Единственное отличие в налогах на продавцов и покупателей заключается в том, кто производит отчисления правительству Мэнкью Н. Грегори. Принципы Экономикс./ Пер. с англ. В. Кузин, Ю. Писаренюк, И. Ровках; Под общей редакцией д. э. н., профессора В. М. Цветаева, Ю. Н. Каптуревского. - СПб: издательство «Питер Ком», 1999..

2.2 Учет эластичности в структуре налогообложения предприятий безалкогольной продукции в Российской Федерации

Российский рынок по потребительским тенденциям правильнее сравнивать с так называемой "северной моделью" напиточной отрасли Западной Европы, которая предлагает высокий уровень потребления соков, пива и крепких алкогольных напитков, в то время как в южноевропейских странах превалирует потребление сокосодержащих напитков и вина. Тем не менее, российское потребление до сих пор существенно отстает от средних показателей в северных странах Европы (24-28 литров на душу населения). В Германии потребление соков особенно высоко: 42-44 литра на душу населения. В России данный показатель находится на уровне 10 литров.

Диаграмма 1. Структура рынка напитков в России, млн. литров Госкомстат российской Федерации - 2004 - №1 - С.123-124

Ситуация на рынке напитков России такова, что основная его доля приходится на различные неупакованные напитки - 11,297 млн. литров (см. Диаграмму 1). Доля упакованных напитков, к которым относятся соки, существенно меньше - 996 млн. литров. В этот сектор входят как алкогольные, так и безалкогольные напитки. Причем доля последних более чем в два раза превышает долю спиртных напитков.

Основная тенденция в напиточной отрасли Западной Европы - бурный рост так называемых "функциональных" напитков (функциональный напиток - это любой напиток, который позиционируется как полезный для здоровья). Спектр функциональных соковых напитков в Европе очень широк: от витаминизированных соков до соков, содержащих сою или лечебные травы, от детских соков до напитков для пожилых людей, от соков, повышающих работоспособность, до соков с кальцием для беременных женщин.

Российскому потребителю пока не предлагаются функциональные соки, поскольку рынок "обычных" соков пока не достиг своего насыщения и не готов к существенной диверсификации. Сегодняшний соковый рынок сегментирован в основном по ценовому признаку. Доля высокого ценового сегмента в общей структуре рынка соков невелика и составляет всего 3,6%. Самый крупный сегмент российского рынка соков - это сегмент средней цены - его доля составляет 81,7%. Низкий ценовой сегмент имеет долю повыше, чем высокий ценовой сегмент, однако, значительно отстает от среднего ценового сегмента - его доля 14,6% в общей структуре российского рынка соков.

Наблюдается следующая тенденция: в высоком ценовом сегменте, к которому относятся соки класса premium, по сравнению с 2001 годом произошло увеличение их доли в общей структуре рынка соков до 3,4 млн. литров. В среднем ценовом сегменте, к которому относятся собственно нектары и соки, в 2002 году произошло значительное увеличение их доли по сравнению с 2001 годом на 15,8 млн. литров. Что касается низкого ценового сегмента, к которому относятся сокосодержащие напитки и не включены сухие растворимые соки типа Zuko, Yupi, увеличение их доли произошло практически в два раза - на 6,4 млн. литров по сравнению с 2001 годом. Причем, сокосодержащие напитки сегодня воспринимаются как качественные прохладительные напитки, нежели как "соки для бедных". Доля недавно появившегося на нашем рынке нового вида безалкогольных напитков Ice Теа за год уменьшилась на 0,3 млн. литра.

В первые годы начала поставок соков в России покупка этого напитка считалась еще дорогим удовольствием, и заграничный сок в стеклянной широкогорлой бутылке было престижно ставить в центр праздничного стола. На тот момент импортировались соки, преимущественно упакованные в стеклянную тару или в ряде случаев в новый для России вид многослойной картонной упаковки.

Однако широкогорлые бутылки из толстого стекла также были в новинку для российского потребителя, привыкшего к стандартным 3-х, 2-х, 1-литровым банкам советских заводов или же продукции из стран СЭВ (Венгрия, Болгария).

Рынки упаковки, например, США и России сильно отличаются, так как в США преобладает принципиально иной вид соковой индустрии. Американские компании предпочитают вырабатывать соки холодного хранения, которые пакетируются в большие пластиковые канистры. С несколько большим сроком хранения - около месяца - в США распространены соки пастеризованные, которые упаковывают в картонные коробки с винтовой крышкой.

В Европе, в свою очередь, используется для пакетирования соков картонная антисептическая упаковка. Российская соковая индустрия пошла по европейскому варианту развития упаковки. Так, в высоком ценовом сегменте 50% всех соков этого класса на нашем рынке присутствуют в стеклянной упаковке, 50% - в картонной. В среднем ценовом сегменте 94,0% всех нектаров и соков в России выпускается в картонной упаковке.

Для низкого ценового сегмента характерна РЕТ-упаковка - 88% всех Still Drinks на прилавках российских магазинов можно встретить именно в этой упаковке. И только 12% приходится на картонную упаковку.

Сегодня формируется нормативная база, предпринимаются попытки более четко прописать понятийный аппарат, определяющий разные виды соковой продукции. Это позволит регламентировать информацию о продукте на упаковке и в рекламе, а также исключить возможность манипуляции сознанием потребителя.

Продолжается процесс сегментации рынка соков на основе соотношения цена - качество, однако этот критерий не единственный. Производители активно ведут поиск новых ниш, предлагая потребителю новые виды продукта - соки с мякотью, соки из двух сортов одного вида фрукта, витаминизированные соки.

В России 77,8% потребителей при покупке соков ориентируются на качество покупаемой продукции, и только 18,1% при покупке сока ориентируются на цену. Причем это характерно преимущественно для семей с низким уровнем доходов.

Покупатель становится более образованным, начинает читать упаковку, то есть качество становится важным моментом при выборе соков. Это выражается в росте сегмента средней ценовой категории. Следующий этап - рост в сегменте premium, его покупателями станут люди с достатком выше среднего, которых уже не будет удовлетворять среднее качество. В то же время, сейчас на рынке стали появляться соки горячего розлива в стекле со сроком хранения 2-3 года. Специалисты опасаются, что попытки недобросовестных производителей позиционировать любой сок в стекле как продукт класса premium могут дискредитировать категорию. В настоящее время на рынке России присутствуют качественные, дорогие соки класса premium только импортного производства.

Новые напитки, появившиеся на рынке, содержат различные добавки, которые тонизируют организм, снимают стрессы или просто благотворно влияют на здоровье. Эта тенденция наблюдается во всем мире. Последние исследования Маркетинговой компании ACNielsen также свидетельствуют, что во всем мире люди проявляют все больший интерес к продуктам, полезным для здоровья. Компания провела исследования наиболее динамично развивающихся продуктов питания в 47 странах. Результаты показали, что вкусы у граждан разных стран совпадают. Потребителей привлекают в основном «здоровые» продукты, «быстрая еда» и новинки. Типичными потребителями соков являются россияне в возрасте до 44 лет, имеющие средний и высокий уровень дохода. Покупку соков в семье преимущественно осуществляют женщины, однако, активными потребителями соков являются все члены семьи (Диаграммы 2 и 3 Госкомстат Российской Федерации. - 2004. - №1. - с. 127-128.). Наиболее активно по

купают соки в семьях, имеющих детей, поскольку соки и нектары любого ценового сегмента содержат витамины и микроэлементы, так необходимые детскому организму.

Диаграмма 2. Частота покупки соков.

Диаграмма 3. Частота покупки соков мужчинами и женщинами.

Тенденция увеличения объема сокового рынка России, прежде всего, обусловлена макроэкономическими факторами, в частности ростом доходов населения, а также увеличением частоты потребления соков и привлечения новых потребителей к данной категории.

По результатам аудита розничной торговли, проведенного компанией "BRIF Business Analytica" в 10 крупнейших городах России, на рынке, лидером - производителем соков является компания "Raimbek Bottlers" (61,19%). Второе и третье места занимают "Food Master-Aseptic" (11,38%) и "RG Brands" (9,48%), четвертое место у "DigiDon Co Ltd" с 5,69%, пятое - у "Sio-Eckes KFT" с 3,53%.

Опрос потребителей, проведенный в рамках исследования MMI (сентябрь 2002 года) компанией TNS Gallup Media Asia (Диаграмма 4), показал, что россияне больше всего знают сок марки "ДаДа" (69,7%). Причем в сравнении с 2001 годом произошел рост знания данной марки среди россиян на 17,7%.

Лидирующая позиция сока "ДаДа" не удивительна. В 2002 году наибольшие бюджеты были потрачены при рекламе именно вышеуказанного сока - 211 тыс. USD.

Вторым по знанию следует сок марки "Juicy" - его знают 60,2% российских потребителей соков. За год уровень знания соков данной марки вырос на 8,7%. Тройку лидеров соков по знанию замыкают соки марки "Piko" (41,9%), принадлежащей российской компании «Юникон». За год уровень знания сока этой марки вырос на 15,0% Госкомстат Российской Федерации. - 2004. - №1. - с. 127-128..

Диаграмма 4. Знание марок соков.

Диаграмма 5. Наиболее приобретаемые марки соков.



Однако, по результатам аудита розничной торговли, проведенного компанией "BRIF Business Analytica" в 10 крупнейших городах России, первое место в рейтинге продаж принадлежит соку "Juicy" (47,55%). Следом за ним со значительным отставанием следуют соки "Palma" и "Piko" (12,52% и 11,39% соответственно). Доли остальных марок составляют менее 10%. Среди них соки марок "ДаДа", "ДигиДон", "Sio" (Диаграмма 4).

Наибольшим спросом в России пользуются соки, нектары и сокосодержащие напитки среднего ценового сегмента. За год объем рынка соков вырос до 95 млн. литров с 73 млн. литров. Доля импорта в общем объеме соков на российском рынке незначительна - по сравнению с 2001 годом в 2002 году доля импорта выросла на 5 млн. литров. Тогда как местное производство соков растет довольно существенно - на 17 литров за тот же период.

Заключение

Рынок - это косвенная, опосредованная взаимосвязь между производителями и потребителями продукции в форме купли-продажи товаров, сфера реализации и товарно-денежных отношений, а также вся совокупность средств, методов, инструментов, организационно-правовых норм, структур, обеспечивающих функционирование таких отношений. И главное, рынок - это инструмент, или механизм, сводящий вместе покупателей (предъявителей спроса) и продавцов (поставщиков) отдельных товаров и услуг Журавлева Г. П. Вводный курс по экономической теории. - М., 1999..

Спрос и предложение являются тесно связанными и непрерывно взаимодействующими категориями и служат связующим механизмом между производством и потреблением. [6, с. 103]

Рассмотрев сущность эластичности спроса и предложения, можно сделать следующие основные выводы:

Ш Ценовая эластичность спроса определяет изменение объема спроса при изменении цены товара. Эластичность спроса по цене увеличивается при движении товаров первой необходимости (неэластичный спрос) к предметам роскоши в случае существования близких товаров-субститутов, в случае узкого определения рынка или если покупатели имеют большой запас времени для того, чтобы отреагировать на изменение цены.

Ш При неэластичной кривой спроса в случае роста цены совокупная выручка увеличивается. При эластичной кривой спроса увеличение цены ведет к сокращению совокупной выручки.

Ш Эластичность предложения по цене определяет изменение объема предложения при изменении цены. Очень часто она зависит от рассматриваемого временного горизонта. На большинстве рынков предложение более эластично в долгосрочном, чем в краткосрочном периоде.

Ш Инструменты спроса и предложения используются для анализа положения на различных рынках.

Экономикой правят 2 типа законов: законы спроса и предложения и законы, устанавливаемые правительством. И на основе рассмотрения учета эластичности спроса и предложения в структуре налогообложения можно выделить следующее:

Ш Когда правительство облагает товар налогом, равновесная цена товара снижается. Вводимый налог сокращает размер рынка товара.

Ш Распределение налогового бремени зависит от ценовой эластичности спроса и предложения. Большую часть налогового бремени несет менее эластичная сторона рынка, так как ей труднее реагировать на введение налога с помощью изменения проданного или приобретенного количества товара Н. Грегори Мэнкью. Принципы Экономикс./ Пер. с англ. В. Кузин, Ю. Писаренюк, И. Ровках; Под общей редакцией д. э. н., профессора В. М. Цветаева, Ю. Н. Каптуревского. - СПб: издательство «Питер Ком», 1999..

Ш Налог на товар «вклинивается» между ценой, которую платят покупатели, и ценой, которую получают продавцы. Когда рынок движется к новому равновесию, покупатели платят за товар большую цену, а продавцы получают меньшую. В этом смысле покупатели и продавцы разделяют налоговое бремя. Разделение налогового бремени не зависит от того, взимается ли налог с покупателей или продавцов.

В заключении хотелось бы сказать, что значение закона спроса и предложения нельзя переоценить. Это-самосовершенствующийся механизм. Закон спроса и предложения играет огромную роль в отношениях между хозяйствующими субъектами, а также в развитии экономики нашей страны и расширении сферы деятельности предпринимателей. Надо также отметить, что спрос выступает одним из самых важнейших факторов при формировании экономической стратегии предприятия, так как только производство «нужных», пользующихся спросом у покупателей товаров целесообразно и выгодно с экономической точки зрения.

В последнее время наблюдается возрастающий интерес иностранных производителей к открытию филиалов в РФ. Это обуславливается несколькими факторами:

§ увеличением объема рынка;

§ совершающимся в настоящее время поворотом рынка от дешевого товара к более дорогому и качественному;

§ отсутствием у российских импортеров достаточных финансовых ресурсов для оптимального продвижения иностранных производителей.

С учетом растущего спроса на высококачественные товары и растущую в будущем конкуренцию между фирмами - оптовиками за право увеличения доли на рынке и увеличения прибыли, необходимо усиление рекламной поддержки и введение системы стимулирования.

Для того чтобы более эффективно работать на рынке, необходимо иметь информационную базу о потребностях в товаре и наличии его на складе, контролировать и управлять товарными запасами, иметь информацию о конкурентах, и в том числе об их финансовом положении, постоянно отслеживать и учитывать ее при принятии решения.

На рынке требуется умело строить программу продвижения товара, в частности рекламу. Также необходимо проводить правильную коммуникационную политику. Именно руководитель фирмы должен уделять должное внимание вопросам общения с клиентами, так как неправильный подход к клиенту ведет к потере прибыли.

Список использованной литературы

1. Видянин В.И., Журавлева Г. П. Экономическая теория (политэкономика): Учебник. - М.; ИНФРА-М, 1997.

2. Госкомстат Российской Федерации. - 2004. - №1

3. Журавлева Г. П. Вводный курс по экономической теории. - М., 1999.

4. Камаев В. Д. и колл. авт. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М., 1994.

5. КозыревВ.М. Основы современной экономики: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1999.

6. Курс экономики / Под ред. проф. Райзберга Б.А. - М.: ИНФРА-М, 1997.

7. Лившиц А. Я., Никулина И. Н. Введение в рыночную экономику. - М., 2002.

8. Львов Ю. А. Основы экономики и организации бизнеса. - СПб., 2002.

9. Макконнелл К. Р., Брю С. Экономика: Принципы, проблемы и политика. / 2 т. / Пер. с англ. - М: издательство “Республика”, 1993.

10. Макконнелл К. Р., Брю С. Экономика: Принципы, проблемы и политика. / Экономикс: Принципы, проблемы и политика / т.1 / пер. с англ. А.А. Пороховского. - М.,1997.

11. Макконнелл К. Р., Брю С. Экономика: Принципы, проблемы и политика. / Экономикс: Принципы, проблемы и политика / т.2 / пер. с англ. А.А. Пороховского. - М.,1997.

12. Мамедов О. Современная экономика: Общедоступный курс. / Ростов-на-Дону, «Феникс», 1996.

13. Мамедов О. Современная экономика: Лекционный курс. Многоуровневое учебное пособие. / Ростов-на-Дону, «Феникс», 2001.

14. Мэнкью Н. Грегори. Принципы Экономикс./ Пер. с англ. В. Кузин, Ю. Писаренюк, И. Ровках; Под общей редакцией д. э. н., профессора В. М. Цветаева, Ю. Н. Каптуревского. - СПб: издательство «Питер Ком», 1999.

15. Носова С. С. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000.

16. Пол А. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус «Экономика». - М., 1999.

17. Самуэльсон Пол А., Нордхаус Вильям Д. Экономика. / Пер. с англ. - М.: БИНОМ, Лаборатория базовых знаний, 1997.

18. Толкачев С. Совершенная конкуренция. // Российский экономический журнал. - 1999. - №5.

19. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р., Экономика / Пер. с англ. - М.: Дело ЛТД, 1993.

20. Экономика: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук проф. А.С. Булатова 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристь, 2002.

21. Экономическая теория: Учебник / Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. - Мн.: Экоперспектива, 1997.

22. Эдер Л.В. Перспективы спроса на нефть в США / ЭКО: Всероссийский экономический журнал. - 2004. - №11.

23. Экономическая теория. Учебник. / Под ред. И.П.Николаевой. - М.: «Проспект», 1998.

24. Экономическая теория: Под ред. А.С. Булатова. - М., 1999.



Приложение

Таблица 1. С. Фишер, Р. Дорнбуш, Р. Шмалензи. Экономика. / Пер. с англ. - М.: Дело ЛТД, 1995. - Взаимосвязь между изменениями объема спроса и дохода

Тип товара	Определяющая характеристика	Эластичность по доходу	Рост дохода означает, что доля в бюджете	Пример
Нормальные товары	Объем спроса растет с ростом дохода	Положительная	Может расти или падать	Одежда
Предметы роскоши	Объем спроса растет в большей пропорции, чем доход	Больше 1	Растет	Спортивные товары
Предметы первой необходимости	Объем спроса растет в меньшей пропорции, чем доход	Меньше 1	Падает	Пища
Низшие товары	Объем спроса падает с ростом дохода	Отрицательная	Падает	Обувь низкого качества