Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Аналіз собівартості та фінансових результатів діяльності підприємства

Аналіз собівартості та фінансових результатів діяльності підприємства

Обсяги виробництва та реалізації продукції. Аналіз матеріальних витрат та фонду оплати праці. Використання трудових ресурсів і продуктивність праці. Вплив факторів на собівартість продукції. Фінансовий стан підприємства. Оцінка фінансової стійкості.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык украинский
Дата добавления 21.09.2010
Размер файла 276,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

56

1 АНАЛІЗ ВИРОБНИЧОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

1.1 Аналіз обсягів виробництва продукції

Виробнича програма підприємства представляє собою певний обсяг і асортимент продукції відповідної якості, який відображає попит на дану продукцію і реальну можливість підприємства по задоволенню даного попиту.

Загальні показники обсягу виробництва продукції одержують при допомозі вартісної оцінки в оптових цінах. Основними показниками обсягу продукції є валова продукція (ВП) і товарна продукція (ТП).

ВП -- вартість всієї виробленої продукції і виконаних робіт, включаючи незавершене виробництво (НВ).

ТП -- відрізняється від ВП тим, що в неї не включаються залишки НВ і внутрішньогосподарський оборот.

Таблиця 1.1 - Оцінка обсягу виробництва в натуральних показниках

№

Найменування продукції

Обсяг продукції, шт.

Відхилення абсолютне факту 2000 року, шт.

Відхилення відносне факту 2000 р, %

1998

1999

2000

Від плану

від 1999

від 1998

від плану

від 1999

від 1998

План

Факт

І

Трансформатори

1.

ТДТН-63000/150

14

15

16

16

0

1

2

0

6,67

14,29

2.

ТДТНЖ-25000/110

22

21

23

23

0

2

1

0

9,52

4,55

3.

ТМН-63000/110

9

10

12

11

-1

1

2

-8,33

10,00

22,22

4.

АТДЦТН-200000/220

7

8

9

11

2

3

4

22,22

37,50

57,14

5.

АТДЦТН-63000/220

24

26

25

27

2

1

3

8,00

3,85

12,50

6.

ТМН-2500/110

8

9

10

11

1

2

3

10,00

22,22

37,50

7.

ТЦ-95000/150

6

8

9

10

1

2

4

11,11

25,00

66,67

8.

ТРДН-40000/110

6

6

7

8

1

2

2

14,29

33,33

33,33

9.

ТЦ-300000/22200

15

16

19

20

1

4

5

5,26

25,00

33,33

10.

ТРДЦН-160000/220

22

21

21

22

1

1

0

4,76

4,76

0

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА-35/125

130

125

135

142

7

17

12

5,19

13,60

9,23

2.

РНОА-220/2000

68

72

74

76

2

4

8

2,70

5,56

11,76

III

Товари народного споживання

1.

Шнур електричний

4900

4950

4800

5000

200

50

100

4,17

1,01

2,04

IV

Інша на сторону

1.

Перемикач П35/1250

11

11

10

12

2

1

1

20,00

9,09

9,09

2.

Перемикач П35/800

35

34

33

35

2

1

0

6,06

2,94

0

Усього по цеху:

5277

5332

5203

5424

221

92

147

4,25

1,73

2,79

Таблиця 1.2 - Аналіз обсягів товарної продукції

№

Найменування продукції

Оптова ціна на одиницю прод.

Обсяг продукції, шт.

Товарна продукція, грн.

Відхилення факту 2000 р.

1998

1999

2000

1998

1999

2000

Абсолютне, г

грн;

Відносне, %

План

Факт

План

Факт

від 1998 р.

Від 1999 р.

від плану

Від 1998 р.

від 1999 р.

від плану

І

Трансформатори, в тому числі

1.

ТДТН-63000/150

35550

14

15

16

16

497700

533250

568800

568800

71100

35550

0

14,29

6,67

0

2.

ТДТНЖ-25000/110

33760

22

21

23

23

742720

708960

776480

776480

33760

67520

0

4,55

9,52

0

3.

ТМН-63000/110

20958

9

10

12

11

188622

209580

251496

230538

41916

20958

-20958

22,22

10,00

-8,33

4.

АТДЦТН-200000/220

30692

7

8

9

11

214844

245536

276228

337612

122768

92076

61384

57,14

37,50

22,22

5.

АТДЦТН-63000/220

29523

24

26

25

27

708552

767598

738075

797121

88569

29523

59046

12,50

3,85

8,00

б.

ТМН-2500/110

19719

8

9

10

11

157752

177471

197190

216909

59157

39438

19719

37,50

22,22

10,00

7.

ТЦ-95000/150

1727

6

8

9

10

10362

13816

15543

17270

6908

3454

1727

66,67

25,00

11,11

8.

ТРДН-40000/110

39956

6

6

7

8

239736

239736

279692

319648

79912

79912

39956

33,33

33,33

14,29

9.

ТЦ-300000/22200

1822

15

16

19

20

27330

29152

34618

36440

9110

7288

1822

33,33

25,00

5,26

10.

ТРДЦН-160000/220

30950

22

21

21

22

680900

649950

649950

680900

0

30950

30950

0

4,76

4,76

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА-35/125

5257

130

125

135

142

683410

657125

709695

746494

63084

89369

36799

9,23

13,60

5,19

2.

Прн.-220/2000

11986

68

72

74

76

815048

862992

886964

910936

95888

47944

23972

11,76

5,56

2,70

III

Товари народного споживання

1.

Шнур електричний

520

4900

4950

4800

5000

2548000

2574000

2496000

2600000

52000

26000

104000

2,04

1,01

4,17

IV

Інша на сторону

1.

Перемикач П35/1250

1274

11

11

10

12

14014

14014

12740

15288

1274

1274

2548

9,09

9,09

20,00

2.

Перемикач П35/800

1235

35

34

33

35

43225

41990

40755

43225

0

1235

2470

0

2,94

6,06

Усього по цеху:

5277

5332

5203

5424

7572215

7725170

7934226

8297661

725446

572491

363435

9,58

7,41

4,58

Таблиця 1.3 - Аналіз структури товарної продукції

№

Найменування продукції

Оптова ціна на одиницю прод.

Обсяг продукції, шт.

Товарна продукція в цінах плану, грн.

Зміни товарної продукції за рахунок структури, грн. (8-7)

план

факт

План (4x3)

факт при плановій структурі

Факт (5x3)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

І

Трансформатори, в тому числі

k=5424/5203=1,0425

1.

ТДТН-63000/150

35550

16

16

568800

592960,06

568800

-2071,11

2.

ТДТНЖ-25000/110

33760

23

23

776480

809461,37

776480

-2827,32

3.

ТМН-63000/110

20958

12

11

251496

262178,42

230538

-21873,75

4.

АТДЦТН-200000/220

30692

9

11

276228

287960,92

337612

60378,20

5.

АТДЦТН-63000/220

29523

25

27

738075

769425,10

797121

56358,52

6.

ТМН-2500/110

19719

10

11

197190

205565,74

216909

19000,99

7.

ТЦ-95000/150

1727

9

10

15543

16203,20

17270

1670,40

8.

ТРДН-40000/110

39956

7

8

279692

291572,06

319648

38937,59

9.

ТЦ-300000/22200

1822

19

20

34618

36088,42

36440

1695,95

10.

ТРДЦН-160000/220

30950

21

22

649950

677556,95

680900

28583,40

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА-35/125

5257

135

142

709695

739839,65

746494

34214,86

2.

РНОА-220/2000

11986

74

76

886964

924638,23

910936

20742,39

III

Товари народного споживання

1.

Шнур електричний

520

4800

5000

2496000

2602018,84

2600000

94911,56

IV

Інша на сторону

1.

Перемикач П35/1250

1274

10

12

12740

13281,14

15288

2501,61

2.

Перемикач П35/800

1235

33

35

40755

42486,09

43225

2321,60

Усього по цеху:

5203

5424

7934226

8271236,18

8297661

26424,82

Такий же результат можна одержати, якщо взяти різницю між рівняннями виконання плану товарної продукції в вартісному і натуральному виразах і помножити її на запланований випуск ТП в вартісному виразі:

(1.1)

де: ТПф, Тпл - відповідно, випуск товарної продукції фактично і за планом;

ОТПнф, ОТПн.пл - відповідно, обсяг товарної продукції фактично і за планом.

1.2 Аналіз обсягів виробництва продукції

Ритмічність характеризується питомою вагою продукції за день, п'ятиднівку, декаду, місяць, квартал. В процесі аналізу ритмічності фактичний обсяг виробництва продукції за день, п'ятиднівку, декаду, місяць, квартал порівнюється з плановим і в залік ритмічності приймається фактичний обсяг, але не більше планового.

Відношенням одержаного результату до планового обсягу виробництва за звітний період розраховується коефіцієнт ритмічності по формулі:

, (1.2)

де ТПЗi - абсолютна величина фактичного обсягу виробництва продукції в окремі проміжки часу в межах плану,

ТППi - абсолютна величина обсягу виробництва в окремі проміжки часу по плану.

Таблиця 1.4 - Аналіз ритмічності

Квартали 2000 року

по плану

фактично

Відхилення від плану,%

Зарахований обсяг продукції в виконання плану по ритмічності, тис. грн.

Недовиконання плану, тис. грн.

тис. грн.

%

тис. грн.

%

І

3411717,18

43

1676127,52

20,2

-22,80

1676127,52

-1735589,66

II

2459610,06

31

3493315,28

42,1

11,10

2459610,06

-

III

1428160,68

18

1983140,98

23,9

5,90

1428160,68

-

IV

634738,08

8

1145077,22

13,8

5,80

634738,08

-

Всього

7934226

100

8297661

100

-

6198636,34

-1735589,66

Висновок: Як видно з проведених розрахунків, підприємство працює неритмічно. На ритмічність впливають такі фактори: незабезпечення підприємства матеріальними, енергетичними, трудовими ресурсами, організаційні заходи, тощо.

1.3 Аналіз реалізації продукції

Від обсягу продаж залежать фінансові результати підприємства, його фінансове положення і платоспроможність. Можливі 2 варіанта методики аналізу реалізації продукції:

1) Якщо виручка від реалізації продукції розраховується по відвантаженню ТП, то баланс ТП буде мати наступний вид:

2) Якщо виручка визначається після оплати відвантаженої продукції, то товарний баланс можна записати так:

де ГПн, ГПк - відповідно залишки ГП на початок і кінець періоду,

ТП - вартість випуску товарної продукції,

РП - обсяг реалізації продукції за звітний період,

ОТн, ОТк - залишки відвантаженої продукції на початок і кінець періоду, неоплачені покупцями.

Таблиця 1.5 - Баланс продукції

№

п/ п

Показники

2000 рік

1999 рік факт тис. грн.

Факт в %

План тис.грн

Факт тис.грн

До плану

До минулого року

1

Залишки готової продукції на складі і товарів відвантажених на початок періоду

390

380

332,9

97,4

114,1

2

Випуск продукції по плану за аналізований період

7934,2

8297,7

7725,2

104,58

107,41

3

Залишки готової продукції на складі і товарів відвантажених на кінець періоду

400

390

380

97,5

102,5

4

Продукція назначена до реалізації (строчки 1+2-3)

7924,2

8287,7

7678,1

104,48

119,01

5

Обсяг реалізації по плану

7924,2

8287,7

7678,1

104,48

119,01

Таблиця 1.6 - Оцінка виконання плану по реалізації продукції

№

п/ п

Показники

По плану за звітний рік, тис. грн.

Факт за звітний 2000 рік, тис. грн.

Факт за минулий 1999 рік, тис. грн.

Факт в %

До плану за звітний рік

До факту за минулий рік

1

Обсяг реалізації в оптових цінах

7924,2

8287,7

7678,1

104,48

119,01

2

Обсяг виробництва в оптових цінах

7934,2

8297,7

7725,2

104,58

107,41

3

Зміна залишків нереалізованої продукції (стр.2 - стр.1)

+10

+10

+47,1

-

21,2

2 АНАЛІЗ СОБІВАРТОСТІ ПРОДУКЦІЇ

2.1 Аналіз матеріальних витрат

Виробнича собівартість промислової продукції (робіт, послуг) - це виражені в грошовій формі поточні витрати підприємства на її виробництво та збут.

Витрати операційної діяльності, які включаються в виробничу собівартість продукції (робіт та послуг) групуються по таким елементам:

матеріальні витрати;

витрати на оплату праці;

відрахування на соціальні заходи;

амортизація;

інші операційні витрати.

Сума витрат на основні матеріали зменшується на суму реалізованих відходів.

Транспортні витрати складають 2,0% вартості матеріалів і КА. Результати розрахунків наведені в таблиці 2.1 - 2.3.

Для характеристики ефективності використання матеріальних ресурсів використовують систему узагальнюючих і часткових показників. До перших відносяться: матеріаловіддача; матеріаломісткість; коефіцієнт відношення темпів росту обсягу виробництва і матеріальних витрат; питома вага матеріальних витрат в собівартості продукції; коефіцієнт використання матеріалів. Розрахунки цих показників зведені в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 - Аналіз використання покупних комплектуючих виробів

№

Найменування продукції

Обсяг продукції, шт.

Вартість покупних виробів на одиницю продукції

Вартість покупних виробів на кількість

1998

1999

2000

1998

1999

2000

План

Факт

План

Факт

І

Трансформатори, в тому числі

1.

ТДТН-63000/150

14

15

16

16

1272,8

17819,2

19092

20364,8

20364,8

2.

ТДТНЖ-25000/110

22

21

23

23

12361,4

271951

259589

284312

284312

3.

ТМН-63000/110

9

10

12

11

9668,8

87019,2

96688

116026

106357

4.

АТДЦТН-200000/220

7

8

9

11

5022,4

35156,8

40179,2

45201,6

55246,4

5.

АТДЦТН-63000/220

24

26

25

27

14429,4

346306

375164

360735

389594

6.

ТМН-2500/110

8

9

10

11

14274,2

114194

128468

142742

157016

7.

ТЦ-95000/150

6

8

9

10

1056,6

6339,6

8452,8

9509,4

10566

8.

ТРДН-40000/110

6

6

7

8

15299,5

91797

91797

107097

122396

9.

ТЦ-300000/22200

15

16

19

20

237,6

3564

3801,6

4514,4

4752

10.

ТРДЦН-160000/220

22

21

21

22

11038,9

242856

231817

231817

242856

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА-35/125

130

125

135

142

3697,0

480610

462125

499095

524974

2.

РНОА-220/2000

68

72

74

76

11998,6

815905

863899

887896

911894

III

Товари народного споживання

1.

Шнур електричний

4900

4950

4800

5000

-

-

-

-

-

IV

Інша на сторону

1.

Перемикач П35/1250

11

11

10

12

613,8

6751,8

6751,8

6138

7365,6

2.

Перемикач П35/800

35

34

33

35

583,6

20426

19842,4

19258,8

20426

Усього по цеху:

5277

5332

5203

5424

2540694

2607668

2734707

2858119

Таблиця 2.2 - Аналіз використання матеріалів

№

Найменування продукції

Обсяг продукції, шт.

Витрати матеріалу

1998

1999

2000

Чорний

Мідний

Латунний

Труби

План

Факт

Кількість на одиницю

Вартість на одиницю

Кількість на одиницю

Вартість на одиницю

Кількість на одиницю

Вартість на одиницю

Кількість на одиницю

Вартість на одиницю

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

І

Трансформатори, в тому числі

1.

ТДТН-63000/150

14

15

16

16

137,8

160,95

15,4

252,3

39,6

254,0

1,5

0,34

2.

ТДТНЖ-25000/110

22

21

23

23

144,7

169,0

18,6

304,7

42,5

272,6

1,9

0,42

3.

ТМН-63000/110

9

10

12

11

112,0

130,8

10,9

178,54

40,0

256,6

2,0

0,45

4.

АТДЦТН-200000/220

7

8

9

11

194,3

226,9

21,7

355,4

56,7

363,7

3,4

0,76

5.

АТДЦТН-63000/220

24

26

25

27

186,5

217,8

20,3

332,5

55,0

352,8

3,6

0,81

6.

ТМН-2500/110

8

9

10

11

174,6

203,9

19,6

321,05

54,3

348,3

1,9

0,42

7.

ТЦ-95000/150

6

8

9

10

87,3

101,9

4,3

70,4

32,0

205,3

-

-

8.

ТРДН-40000/110

6

6

7

8

198,5

231,8

22,4

366,9

57,9

371,4

0,4

0,09

9.

ТЦ-300000/22200

15

16

19

20

74,7

87,2

4,0

65,52

30,6

196,3

-

-

10.

ТРДЦН-160000/220

22

21

21

22

154,6

180,6

13,6

222,8

39,4

252,8

0,6

0,13

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА-35/125

130

125

135

142

64,2

75,0

15,0

245,7

25,3

162,3

0,5

0,12

2.

Прн.-220/2000

68

72

74

76

128,4

150,0

15,4

252,25

69,4

445,2

3,6

0,81

III

Товари народного споживання

1.

Шнур електричний

4900

4950

4800

5000

-

-

0,05

0,82

-

-

IV

Інша на сторону

1.

Перемикач П35/1250

11

11

10

12

13,8

16,12

2,54

41,6

3,7

23,7

0,2

0,045

2.

Перемикач П35/800

35

34

33

35

12,5

14,6

2,2

36,0

3,5

22,5

0,15

0,033

Усього по цеху:

5277

5332

5203

5424

І

Трансформатори, в тому числі

1.

ТДТН-63000/150

88,4

755,9

10582,6

11338,5

12094,4

12094,4

0

755,9

1511,8

0

6,67

14,29

2.

ТДТНЖ-25000/110

92,4

839,12

18460,64

17621,52

19299,8

19299,8

0

1678,24

839,12

0

9,52

4,55

3.

ТМН-63000/110

79,4

645,79

5812,11

6457,9

7749,48

7103,69

-645,79

645,79

1291,58

-8,33

10,00

22,22

4.

АТДЦТН-200000/220

95,8

1042,56

7297,92

8340,48

9383,04

11468,2

2085,12

3127,68

4170,24

22,22

37,50

57,14

5.

АТДЦТН-63000/220

93,4

997,3

23935,2

25929,8

24932,5

26927,1

1994,6

997,3

2991,9

8,00

3,85

12,50

6.

ТМН-2500/110

86,0

959,67

7677,36

8637,03

9596,7

10556,4

959,67

1919,34

2879,01

10,00

22,22

37,50

7.

ТЦ-95000/150

65,6

443,2

2659,2

3545,6

3988,8

4432

443,2

886,4

1772,8

11,11

25,00

66,67

8.

ТРДН-40000/110

91,3

1061,49

6368,94

6368,94

7430,43

8491,92

1061,49

2122,98

2122,98

14,29

33,33

33,33

9.

ТЦ-300000/22200

62,4

411,42

6171,3

6582,72

7816,98

8228,4

411,42

1645,68

2057,1

5,26

25,00

33,33

10.

ТРДЦН-160000/220

78,7

735,03

16170,66

15435,63

15435,6

16170,7

735,03

735,03

0

4,76

4,76

0

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА-35/125

62,0

545,12

70865,6

68140

73591,2

77407

3815,84

9267,04

6541,44

5,19

13,60

9,23

2.

Прн.-220/2000

0,87

849,13

57740,84

61137,36

62835,6

64533,9

1698,26

3396,52

6793,04

2,70

5,56

11,76

III

Товари народного споживання

1.

Шнур електричний

3,5

4,32

21168

21384

20736

21600

864

216

432

4,17

1,01

2,04

IV

Інша на сторону

1.

Перемикач П35/1250

12,5

93,96

1033,56

1033,56

939,6

1127,52

187,92

93,96

93,96

20,00

9,09

9,09

2.

Перемикач П35/800

12,1

85,23

2983,05

2897,82

2812,59

2983,05

170,46

85,23

0

6,06

2,94

0

Усього по цеху:

258927

264850,9

278643

292424

13781,2

27573,1

33497

4,95

10,41

12,94

Таблиця 2.3 - Транспортно-заготівельні витрати

№

п/п

Показники

1998

1999

2000 рік

Відносне відхилення

план

факт

плану 2000

1999

1998

1.

Покупні комплектуючі вироби, грн.

2540694

2607668

2734707

2858119

4,51

9,60

12,49

2.

Матеріали, грн.

258927

264850,9

278643

292424

4,95

10,41

12,94

3.

Всього прямі матеріальні витрати, грн.

2799621

2872519

3013350

3150543

4,55

9,68

12,53

4.

Транспортно - заготів. витрати, грн. (2%)

55992,42

57450,38

60266,99

63010,9

4,55

9,68

12,53

Таблиця 2.4 - Аналіз матеріальних витрат

№ п/п

Показники

1998

1999

2000 рік

Відносне відхилення від

Відхилення факту 2000 від плану

план

факт

1998

1999

Абсолют.

Відносне

1.

Обсяг продукції, робіт і послуг, грн.

7572215

7725170

7934226

8297661

9,58

7,41

363435

4,58

2.

Матеріальні витрати, грн.

2799621

2872519

3013350

3150543

12,53

9,68

137193

4,55

3.

Матеріаловіддача, грн. (1/2)

2,70

2,69

2,63

2,63

-0,07

-0,06

0

0

4.

Матеріаломісткість, грн. (2/1)

0,37

0,37

0,38

0,38

0,01

0,01

0

0

5.

Коефіцієнт співвідношення темпів росту обсягу виробництва і матеріальних витрат

X

X

X

X

9,58 /12,53=

=0,76

7,41 /9,68=

=0,77

X

4,58

/4,55=1,01

6.

Питома вага матеріальних витрат, %

36,97

37,18

37,98

37,97

X

X

37,97-37,98=

- 0,01

X

7.

Коефіцієнт матеріальних витрат

X

X

X

1,05

X

X

X

X

2.2 Аналіз використання трудових ресурсів і рівня продуктивності праці

Планова кількість робітників розраховується виходячи з планової трудомісткості. Трудомісткість - це витрати робочого часу на одиницю продукції або на весь ії обсяг.

Таблиця 2.5 - Аналіз трудомісткості

№

Показники

Рік

Трудомісткість на один., н/год.

1998

1999

2000р.

Відхилення відносне

1998

1999

2000 р.

План

Факт

Факт 2000р. Від

План

Факт

Плану 2000р

Від

1999

1998

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

І

Трансформатори, в тому числі

1.

ТДТН - 63000/150

14

15

16

16

4636,3

64908,2

69544,5

74180,8

74180,8

0

6,67

14,29

2.

ТДТНЖ-25000/110

22

21

23

23

4157,7

91469,4

87311,7

95627,1

95627,1

0

9,52

4,55

3.

ТМН-63000/110

9

10

12

11

2289,3

20603,7

22893

27471,6

25182,3

-8,33

10,00

22,22

4.

АТДЦТН - 200000/220

7

8

9

11

3218,8

22531,6

25750,4

28969,2

35406,8

22,22

37,50

57,14

5.

АТДЦТН - 63000/220

24

26

25

27

3100

74400

80600

77500

83700

8,00

3,85

12,50

6.

ТМН-2500/110

8

9

10

11

1409,8

11278,4

12688,2

14098

15507,8

10,00

22,22

37,50

7.

ТЦ-95000/150

6

8

9

10

83,1

498,6

664,8

747,9

831

11,11

25,00

66,67

8.

ТРДН-4000/110

6

6

7

8

4818,1

28908,6

28908,6

33726,7

38544,8

14,29

33,33

33,33

9.

ТЦ-300000/220

15

16

19

20

80,7

1210,5

1291,2

1533,3

1614

5,26

25,00

33,33

10

ТРДЦН-160000/220

22

21

21

22

3857,4

84862,8

81005,4

81005,4

84862,8

4,76

4,76

0

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА - 35/125

130

125

135

142

333,37

43338,1

41671,25

45005

47338,5

5,19

13,60

9,23

2.

РНОА - 220/2000

68

72

74

76

350

23800

25200

25900

26600

2,70

5,56

11,76

IIІ

Товари народного споживання

1.

Шнур електромережний

4900

4950

4800

5000

0,124

607,6

613,8

595,2

620

4,17

1,01

2,04

IV

Інші на сторону

1.

Перемикач П-35/1250

11

11

10

12

125,7

1382,7

1382,7

1257

1508,4

20,00

9,09

9,09

2.

Перемикач П - 35/200

35

34

33

35

124,6

4361

4236,4

4111,8

4361

6,06

2,94

0

Всього по цеху:

5277

5332

5203

5424

474161,2

483762

511729

535885

4,72

10,77

13,02

в т.ч. по операціям:

474161,2

483762

511729

535885

4,72

10,77

13,02

- токарна

- фрезерна

2,3%

3,4%

10905,71

16121,48

11126,52

16447,91

11769,77

17398,78

12325,36

18220,10

в т.ч.

- фрезерна с ЧПУ

- шпоночна - фрезерна

2,62%

0,78%

12423,02

3698,46

12674,56

3773,34

13407,30

3991,49

14040,20

4179,91

свердлильна

вертикально-свердлильна

свердлильна с ЧПУ

2,9%

0,72%

2,18%

13750,67

3413,96

10336,71

14029,10

3483,09

10546,01

14840,14

3684,45

11155,69

15540,67

3858,37

11682,30

- навивка

0,7%

3319,13

3386,33

3582,10

3751,20

- слюсарна

76,9%

364629,96

372012,94

393519,56

412095,83

- комутація

13,8%

65434,25

66759,15

70618,60

73952,18

Розрахуємо чисельність працівників за 2000 рік по формулі:

(2.1)

де - фактична трудомісткість за 2000 рік,

- баланс робочого часу,

- процент виконання норм часу.

В тому числі по професіям:

- токарів:

;

- фрезеровщиків:

;

- свердловщик:

;

- навивщик:

;

- слюсарів:

;

- електромонтажників-схемщиків:

.

Дані розрахунків зведені в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 - Ліміти та штати робочих по електротехнічному підприємству на 2000 рік.

Професія

Чоловік

В тому числі по розрядах

Часовий тариф

Місячний тариф, оклад

Доплати за сум. проф.

Доплати

Доплати за нічний час

Всьогоз/плата 1 робочого

Всьогоз/плата на кільк робочих

1

/

2

3

/

4

5

/

6

7

/

8

Проф. майстерність

Бригадирські

особисте клеймо

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Відрядники основні

Токар

3

3

309

41,20

22,80

10,30

383,30

1

0,62

103

41,20

144,20

144,20

1

0,62

103

22,80

10,30

113,30

113,30

1

0,62

103

125,80

125,80

Фрезеровщик

5

5

515

41,20

45,60

30,90

632,70

1

0,62

103

41,20

144,20

144,20

1

0,62

103

22,80

10,30

136,10

136,10

1

0,62

103

22,80

125,80

125,80

2

0,62

103

10,30

113,30

226,60

Свердлильник

4

1

2/1

421

59

21,50

30,30

531,80

2

0,62

103

10,30

113,30

226,60

1

0,71

118

59,0

177,70

177,00

1

0,58

97

21,50

9,70

128,20

128,20

Навивщик

1

1

0,62

103

41,20

144,20

144,20

Слюсар механо-зварювальних робіт

103

40/35

10/18

12532

2580

121,80

860

473,90

16567,7

-/3

0,58

97

29,10

40,60

166,70

500,10

-/18

0,58

97

29,10

9,70

135,80

2444,40

-/14

0,58

97

29,10

126,10

1765,40

15/-

0,54

88

21,50

109,50

1642,50

12/-

0,54

88

21,50

8,80

118,30

1419,60

13/-

0,54

88

21,50

8,80

118,30

1537,90

5/-

К

160

41,20

201,20

1006

5/-

К

170

41,20

211,20

1056

-/5

К

175

59

234

1170

-/4

К

180

59

239

956

-/6

0,71

116

59

11,60

186,60

1119,60

-/3

0,71

116

59

175

525

Електромон-тажник схемщик

19

11-

5/7

1943

118

40,60

64,50

134,40

2300,50

4/-

0,54

88

8,80

96,80

387,20

3/-

0,54

88

21,50

109,50

328,50

1/-

0,62

103

40,60

143,60

143,60

4/-

0,62

103

10,30

113,30

453,20

-/5

0,71

116

11,60

127,60

638

-/2

0,71

116

59

175

350

Всього

135

15823

2881.20

162,40

1014,40

679,80

20416

Всього, з урахуванням норм виробки 157,4%

24901

2881.20

162,40

1014,40

679,80

29494 х12міс.= 353928

Всього, з урахуванням відрахувань на соціальні заходи

+36%= 481342,08

Таблиця 2.7 - Штатний розпис електротехнічного підприємства на 2000 рік

№ п/п

Найменування структурних підрозділів та посад

Посадовий оклад по схемі

Встановлений оклад

Всього затверджений оклад

Примітка

Мінімальний

Максимальний

1

2

3

4

5

6

7

1.

Директор по виробництву (Контракт)

900

К

Цех по виготовленню трансформаторів

2.

Начальник цеху (Контракт)

600

К

3.

Зам. начальника цеху по виробництву

250

300

290

290

К

4.

Механік цеху

220

270

270

270

Сп

5.

Енергетик цеху

220

270

270

270

Сп

6.

Начальник бюро інструментального господарства цеху

220

270

270

270

К

Бюро цеху по підготовці виробництва трансформаторів

7.

Начальник бюро

220

270

270

270

К

8.

Ведучій інженер по підгот. в-ва

210

260

260

260

К

9.

Інженер 1 кат.

200

240

240

240

Сп

10.

Інженер 2 кат.

180

220

220

220

Сп

Бюро аналізу господарської діяльності цеху

11.

Начальник бюро

220

270

270

270

К

12.

Бухгалтер

200

240

240

240

Сп

13.

Економіст по плануванню 1 кат.

200

240

240

240

Сп

14.

Економіст по труду 1 кат.

200

240

240

240

Сп

15.

Економіст по труду 2 кат.

180

220

220

220

Сп

Перевірка забезпечення трудовими ресурсами проводять співвідношенням фактичної чисельності з планового по промислово виробничому персоналу по категоріям, а по непромисловому персоналу по галузям промисловості.

Чисельність і склад працюючих розглядається по окремим категоріям промислово виробничого персоналу заводу по даним форми № 2 (таблиця 2.8).

Таблиця 2.8 - Аналіз забезпечення робочою силою

№ п/п

Категорії персоналу

1998

1999

2000

Відхилення абсолютне

План

Факт

Від плану

1999

1998

1

Всього персоналу, чол.

212

209

209

208

-1

-1

-4

В тому числі:

1.1

Промислово-виробничий персонал (ПВП), чол.

211

209

209

208

-1

-1

-3

Із них:

1.1.1

Робочих, чол..

183

181

181

180

-1

-1

-3

1.1.2

Службовців, чол.,

28

28

28

28

-

-

-

В тому числі:

1.1.2.1

Керівник працівників, чол.

16

16

16

16

-

-

-

1.1.2.2

Спеціалістів, чол.

12

12

12

12

-

-

-

1.2

Непромисловий персонал, чол.

1

-

-

-

-

-

-1

Питома вага робочих в загальній чисельності ПВП, %

86,73

86,6

86,6

86,54

-0,06

-0,06

-0,19

Ефективність використання працівників характеризує продуктивність їх праці, яка представляє собою виробку продукції в одиницю часу або затрати робочого часу на виробництво одиниці продукції. Для аналізу продуктивності праці розробляється аналітична таблиця показників.

Таблиця 2.9 - Аналіз продуктивності праці

№ п/ п

Показники

Минулий 1999 рік

2000 рік

Абсолютне відхилення

Відносне відхилення

План

Факт

від 1999р.

від плану

від

1999р.

від плану

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Обсяг виробництва продукції, грн.

7725170

7934226

8297661

572491

363435

7,41

4,58

2.

Середньосписочна чисельність ПВП, чол.

209

209

208

-1

-1

-0,47

-0,47

3.

Середньосписочна чисельність робочих, чол.

181

181

180

-1

-1

-0,55

-0,55

4.

Загальне число відпрацьовано робочим, ч/дн.

43802

45567

43200

-602

-2367

-1,4

-5,2

5.

Загальне число відпрацьовано робочим, ч/ч

343845,7

364536

336960

-6885,7

-27576

-2,0

-7,6

6.

Середньорічна продуктивність одного працюючого, грн. (ряд 1:2)

36962,54

37962,8

39892,6

2930,07

1929,80

7,93

5,22

7.

Середньорічна продуктивність праці одного робочого, грн. (ряд. 1:3)

42680,50

43835,50

46098,12

3417,62

2262,61

8,01

5,30

8.

Середньоденна продуктивність праці одного робочого, грн.

(ряд. 1:4)

176,37

174,12

192,08

15,71

17,95

8,91

10,18

9.

Середньочасова продуктивність праці одного робочого, грн. (ряд. 1-5)

22,47

21,77

24,63

2,16

2,86

9,61

12,73

Таблиця 2.10 - Аналіз використання робочого часу, в днях

№ п/п

Показники

Минулий рік

2000 рік

Відхилення факту від плану

План

Факт

1

2

3

4

5

6

Баланс робочого часу 1 робочого, в дн.

1.

Календарний фонд часу в днях

365

365

365

-

2.

Вихідні і святкові дні

103

104

104

-

3.

Неявки на роботу всього

20,0

12

21

+9

4.

Відпрацьовано всіма робочими:

4.1.

-днів

43802

45567

43200

-2367

4.2.

- годин

343845,7

364536

336960

-7,6

5.

Середньосписочна чисельність робочих, чол.

181

181

180

-1

6.

Число явок на роботу

242

249

240

-9

7.

Тривалість робочого дня, годин

7,85

8,0

7,8

-0,2

На відхилення продуктивності праці від планової величини впливає багато факторів, які поділяються на екстенсивні і інтенсивні.

Екстенсивні фактори:

а) зміна питомої ваги робочих в загальній кількості працюючих; вплив зміни на продуктивність праці розраховується множенням різниці між фактичною і плановою питомою вагою робочих в загальній чисельності ПВП на їх планову продуктивність праці і поділену на 100:

Отриманий результат означає, що за рахунок цього фактора продуктивність 1 робочого знизилась на 26,3 грн.

б) використання робочого часу (таблиця 2.11).

Таблиця 2.11 - Вплив факторів на продуктивність праці

№ п/п

Фактори

Методи розрахунку

Розмір впливу, грн.

1

2

3

4

1.

Зміна середньорічної продуктивності праці 1 працюючого в т.ч. за рахунок

39892,6 - 37962,8

+1929,8

1.1.

Питомої ваги робочих в загальній чисельності ШШ

-26,3

1.2.

Середньорічної продуктивності 1 робочого

1958,1

2.

Зміни середньорічної продуктивності праці 1 робочого в тому числі за рахунок:

+2262,6

2.1.

Кількості явок на роботу

(240 - 249) 174,12

-1567,1

2.2.

Тривалість робочого дня

(7,8 - 8,0)24021,77

-1044,96

2.3.

Середньочасова виробка праці

(24,63 - 21,77)7,8240

5353,9

Понадпланове збільшення продуктивності праці 1 працюючого було одержано за рахунок перевиконання плану по середньорічній продуктивності праці 1 робочого і могло бути ще більше на 26,3 грн., якби не було зміни структури ПВП в сторону зниження питомої ваги робочих. Перевиконання по середньорічній продуктивності на 2262,61 грн. було одержано за рахунок інтенсивних факторів. Але зниження явок на 9 днів знизило продуктивність праці на 1567,1 грн., а скорочення робочого дня на 0,2 години знизило продуктивність праці на 1044,96 грн.

2.3 Аналіз фонду оплати праці

Таблиця 2.12 - Аналіз основної заробітної плати

№

Найменування продукту

1998

1999

2000

Відрядна з/пл на один., грн.

1998

1999

2000

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

I

Трансформатори, в тому числі

1.

ТДТН-63000/150

14

15

16

16

2550

35700

38250

40800

40800

2.

ТДТНЖ-25000/110

22

21

23

23

2286,7

50307,4

48020,7

52594,1

52594,1

3.

ТМН-63000/110

9

10

12

11

1259,1

11331,9

12591

15109,2

13850,1

4.

АТДЦТН-200000/220

7

8

9

11

1770,3

12392,1

14162,4

15932,7

19473,3

5.

АТДЦТН-63000/220

24

26

25

27

1705

40920

44330

42625

46035

б.

ТМН-2500/110

8

9

10

11

775,4

6203,2

6978,6

7754

8529,4

7.

ТЦ-95000/150

6

8

9

10

45,7

274,2

365,6

411,3

457

8.

ТРДН-^0000/110

6

6

7

8

2650

15900

15900

18550

21200

9.

ТЦ-300000/22200

15

16

19

20

44,4

666

710,4

843,6

888

10.

ТРДЦН-160000/220

22

21

21

22

2121,6

46675,2

44553,6

44553,6

46675,2

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА-35/125

130

125

135

142

183,4

23842

22925

24759

26042,8

2.

РОНА-220/2000

68

72

74

76

192,5

13090

13860

14245

14630

III

Товари народного споживання

1.

Шнур електричний

4900

4950

4800

5000

0,07

343

346,5

336

350

IV

Інша на сторону

1.

Перемикач П35/1250

11

11

10

12

69,13

760,43

760,43

691,3

829,56

2.

Перемикач П35/800

35

34

33

35

68,53

2398,55

2330,02

2261,49

2398,55

Усього по цеху:

5277

5332

5203

5424

260804

266084,3

281466,29

294753

I

Трансформатори, в тому числі

1.

ТДТН-63000/150

6597

92358

98955

105552

105552

0

6,67

14,29

2.

ТДТНЖ-25000/110

5916

130152

124236

136068

136068

0

9,52

4,55

3.

ТМН-63000/110

3257,4

29316,6

32574

39088,8

35831,4

-8,33

10,00

22,22

4.

АТДЦТН-200000/220

4580

32060

36640

41220

50380

22,22

37,50

57,14

5.

АТДЦТН-63000/220

4411

105864

114686

110275

119097

8,00

3,85

12,50

6.

ТМН-2500/110

2006

16048

18054

20060

22066

10,00

22,22

37,50

7.

ТЦ-95000/150

118,2

709,2

945,6

1063,8

1182

11,11

25,00

66,67

8.

ТРДН-^0000/110

6855,8

41134,8

41134,8

47990,6

54846,4

14,29

33,33

33,33

9.

ТЦ-300000/22200

114,9

1723,5

1838,4

2183,1

2298

5,26

25,00

33,33

10.

ТРДЦН-160000/220

5488,8

120753,6

115264,8

115264,8

120754

4,76

4,76

0

II

Високовольтна апаратура на сторону

1.

РНТА-35/125

474,5

61685

59312,5

64057,5

67379

5,19

13,60

9,23

2.

РНОА-220/2000

498

33864

35856

36852

37848

2,70

5,56

11,76

III

Товари народного споживання

1.

Шнур електромережний

0,18

882

891

864

900

4,17

1,01

2,04

IV

Інша на сторону

1.

Перемикач П35/1250

178,8

1966,8

1966,8

1788

2145,6

20,00

9,09

9,09

2.

Перемикач П35/800

177,3

6205,5

6028,2

5850,9

6205,5

6,06

2,94

0

Усього по цеху:

674723

688383,1

728178,5

762553

4,72

10,77

13,02

Таблиця 2.13 - Аналіз факторів, що впливають на ФОП

№ п/п

Показники

2000 рік

Відхилення

План

Факт

Всього

За рахунок змін

Чисельність

сер. з/пл.

1

2

3

4

5

6

7

1.

Фонд оплати праці всього, грн. в т.ч.

551342,3

566694

-1219,8312м =

-2637,96

7,2120812м = 17996,16

1.1.

по робочим

473563,1

566694-97224=

469470

- 4093,1

-1218,0312м =

-2616,36

-0,68180* *12м = 1468,8

а) відрядники основні

358021,1

29494*12=

353928

- 4093,1

X

X

б) відрядники допоміжні

58096,8

4841,4*12=

58096,8

-

X

X

в) погодинники основні

10620

885*12=

10620

-

X

X

г) погодинники допоміжні

46825,2

3902,1*12=

46825,2

-

X

X

1.2.

інженерно-технічні працівники

77779,2

8102*12=

97224

19444,8

X

X

2.

Чисельність всього, чол.

209

208

-1

X

X

- робочих, чол.

181

180

-1

X

X

- інженерно-технічних працівників, чол.

28

28

-

X

X

3.

Середня заробітна плата 1 працюючого, ч/м в т.ч.

551342,3 / 12 / 209= 219,83

566694/ 12 / 208= 227,04

7,21

X

X

3.1.

- робочих, грн.

473563,1/ 12/ 181=218,03

469470 / 12 / 180 =217,35

-0,68

X

X

- ІТР, грн.

77779,2/12/28=231,49

97224/12/28=289,36

57,87

X

X

2.4 Аналіз використання основних фондів

Стан основних засобів має важливе економічне значення для створення матеріально-технічної бази і умов для росту і покращення суспільного виробництва.

Основні фонди - це частина засобів виробництва, яка в виробничому процесі виконує функцію засобів праці, бере участь в багатьох циклах виробництва, зберігає на протязі всього терміну служби первісну натуральну форму і по мірі зносу переносить свою вартість на вироблену продукцію.

Оцінку основних фондів проводять по первісній вартості, тобто фактичній вартості в момент вводу в дію або закупки з урахуванням витрат на доставку, установку, монтаж засобів праці на місці експлуатації; відновлюючої вартості, тобто вартості їх відтворення в сучасних цінах і умовах виробництва; залишковій вартості, яка є розрахунковою і визначається як різниця між первісною і відновлюючою вартістю і сумою зносу фондів.

Амортизація - плановий процес накопичення грошових засобів для відшкодування вибувших основних фондів на протязі всього наміченого строку функціонування основних фондів. Норма амортизаційних відрахувань диференційована по групам основних фондів і визначається по формулі:

(2.2)

де В - первісна вартість об'єкту, що відновлюється;

О - залишкова ліквідаційна вартість об'єкту, що відновлюється;

- плановий термін експлуатації об'єкту (років).

Таблиця 2.14 - Норма амортизаційних відрахувань на обладнання.

Найменування обладнання

Позначення

Одиниця виміру

Норма амортизаційних відрахувань

Для обладнання с ЧПУ

Р

%

10,1

Інше обладнання

Р

%

7,5

Таблиця 2.15 - Норма відрахувань на утримання і ремонт обладнання.

Показники

Позначення

Одиниця виміру

Норма відрахувань

Норма відрахувань на утримання і ремонт обладнання

Р

%

10,0

Коефіцієнт завантаження одиниці обладнання по часу (враховує втрати часу на переналагодження обладнання) --Кч = 0,75.

Коефіцієнт, який враховує виконання норм часу по операціям -- Квн = 1,12. Коефіцієнт, який враховує багатостаночне і бригадне обслуговування -- Кбр = 1,0.

Таблиця 2.16 - Дійсний річний фонд часу роботи обладнання

Показники

Позначення

Одиниця виміру

Фонд часу

Для обладнання з ЧПУ

F

год.

3890

Інше обладнання

F

год.

4015

В практиці економічної роботи для загальної оцінки ефективності використання основних виробничих фондів використовують показник фондовіддачі. Цей показник визначається обсягом виконаних робіт на грн. основних виробничих фондів або їх активної частини.

, (2.3)

де Фо; Фоакт - фондовіддача відповідно по основним виробничим фондам і їх активної частини;

ОВП- обсяг випущеної продукції в оптових цінах;

С, Сакт - відповідно середньорічна вартість виробничих фондів і їх активної частини.

Фондомісткість визначається вартістю основних виробничих фондів або їх активної частини, яка приходиться на 1 грн. обсягу товарної продукції.

Рентабельність визначається як відношення балансового прибутку до середньорічної вартості основних фондів. Вона показує, скільки прибутку дає нам кожна гривня, вкладена в активи.

Розрахуємо витрати на обладнання і дані зведемо у таблицю 2.17.

Таблиця 2.17 - Розрахунок кількості обладнання

№ п/п

Обладнання

Розрахунок факт 2000р.

Кількість, шт

2000р.

1999

1998

Факт

План

1

2

3

4

5

6

7

1.

Токарний з ЧПУ

16К20ФЗс32

3,77

2.

Вертикально-свердлильний

1,14

3.

Свердлильний з ЧПУ

2С 132ПМФ2

3,58

4.

Фрезерний з ЧПУ

4,3

5.

Шпоночно - фрезерний 692М

1,24

6.

Автомат навивочний

1,11

Таблиця 2.18 - Аналіз вартості обладнання

№ п/п

Найменування обладнання

Балансова вартість, грн.

Вартість обладнання

1998

1999

2000 рік

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

1.

Токарний з ЧПУ 16К20фЗс32

52500

3,34 ·52500=

175350

3,4 52500=178500

3,652500=

189000

3,7752500=

197925

2.

Вертикально-свердлильний А-125

1395

1,011395=

1408,95

1,031395=1436,85

1,091395=

1520,55

1,141395=

1590,3

3.

Свердлильний з ЧПУ 2С132ПМФ2

45600

3,1645600=

144096

3,2345600=147288

3,41·45600=

155496

3,58 45600=

163248

4.

Фрезерний з ЧПУ МА 655-А2

73280

3,873280=

278464

3,8873280=284326,4

4,173280=

300448

4,3 73280=

315104

5.

Шлоночно- фрезерний 692М

24500

1,124500=

26950

1,1224500=27440

1,1824500=

28910

1,24 24500=

30380

6.

Автомат навивочний

7800

0,987800=

7644

1,0 7800=7800

1,0678000=

8268

1,117800=

8658

Всього на підприємстві

633912,95

646791,25

683642,55

716905,30

в тому числі: - Вартість обладнання з ЧПУ

597910,00

610114,4

644944,00

676277,00

- Інше обладнання

36002,95

36676,85

38698,55

40628,30

Таблиця 2.19 - Розрахунок амортизації обладнання

Обладнання

Амортизаційні відрахування і витрати на обладнання

1998

1999

2000р.

План

Факт

1

2

3

4

5

Обладнання з ЧПУ

Інше обладнання

Всього по підприємству

126480,4

129051,39

136405,94

143041,6

Таблиця 2.20 - Аналіз використання ОФ

№ п/п

Показники

1998

1999

2000рік

Відносне відхилення від

Відносне відхилення факту від плану

План

Факт

1998

1999

Абсолютна

Відносна

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Обсяг продукції, робіт і послуг, грн. (табл.1.2)

7572215

7725170

7934226

8297661

9,58

7,41

363435

4,58

2.

Середньорічна вартість промислово-виробничих фондів, грн. (табл.2.18)

633912,95

646791,25

683642,55

716905,30

5,25

10,84

82992,4

12,14

3.

вт.ч. Активної частини (ЧПУ)

597910,00

610114,4

644944,00

676277,00

5,24

10,84

31333

4,86

4.

Питома вага активної частини ОВФ, %

94,32

94,33

94,34

94,33

+0,1

-

-0,01

-0,1

5.

Фондовіддача на 1 грн. ОВФ, грн. (р.1/р.2)

11,95

11,94

11,61

11,57

-3,18

-3,1

-0,04

-0,34

6.

Фондовіддача на 1 грн. активної частини, грн.

12,66

12,66

12,30

12,27

-3,08

-3,08

-0,03

-0,24

7.

Фондомісткість ОВФ, грн.

0,0837

0,0837

0,0862

0,0864

3,2

8.

Фондомісткість активної частини, грн.

0,0790

0,0790

0,0813

0,0815

3,16

9.

Балансовий прибуток, грн. (табл 4.1)

1122607,7

1003915,9

1179138

1229412,9

+9,5

+22,5

+50274,9

+4,3

10.

Рентабельність, грн.

1,77

1,55

1,72

1,71

-3,39

10,3

-0,01

-0,58

11

Одиниця обладнання

46412,6

46199,4

46755,3

45064,9

-3

-2,5

-11690,4

-3,6

12

Питома вага, коефіцієнт активної частини

0,9432

0,9433

0,9434

0,9433

0,01

-

-0,0001

-0,01

13

Середньорічна кількість технологічного обладнання (к)

14

15

16

16

+14,3

+6,67

-

-

14

Відпрацьовано за рік всім обладнанням (т) год.

51187,6

51203

56250

54912

+7,3

+7,2

-1338

-2,4

15

В т.ч. одиниці обладнання:

- годин (год)

3656,3

3413,5

3515,6

3432

-6,1

0,54

-83,6

-2,4

- змін (зм)

474,8

481,2

500

470,4

-1

-2,3

-29,6

-6

- днів (д)

252,6

253,2

250

245

-зд

-3,2

-5

-2

16

Коефіцієнт змінності роботи обладнання

1,88

1,9

2

1,92

+2,1

+1,05

-0,08

-4

17

Середня тривалість зміни обладнання (п), годин

7,7

7,5

7,5

7,3

-5,2

-4

-0,2

-2,7

18

Виробка продукції на 1 машино-час

(середньочасова виробка Св гр)

101,5

101,5

100,84

105,8

+4,2

+4,2

+4,96

+4,92

1. Вплив фондовіддачі на величину обсягів виробництва продукції:

Зменшення фондовіддачі на 0,03 грн. (11,57 - 11,6) порівняно з планом зменшить випуск товарної продукції на 20509,3 грн.

2. Вплив вартості ОВФ на величину обсягів виробництва продукції (ОВП).

Збільшення вартості ОВФ на 33262,75 грн. дозволить підприємству збільшити випуск товарної продукції на грн.

3. Загальний вплив цих 2 факторів:

Збільшення вартості ОВФ і зменшення фондовіддачі порівняно з планового величного дозволять підприємству збільшити випуск товарної продукції на грн.

Розрахунок вартості електроенергії

Для розрахунку витрат на електроенергію розрахуємо дані по виробничій потужності.

Під виробничою потужністю розуміють максимально можливий випуск продукції в номенклатурі і асортименті при повному використані обладнання і площі з урахуванням передових технологій і НОП.

Виробничі потужності підприємства визначаються по потужності ведучого обладнання.

Таблиця 2.21 - Виробнича потужність

№ п/п

Сумарна потужність установлених електродвигунів одиниці обладнання

Позначення

Одиниця виміру

Потужність

1

2

3

4

5

1.

Токарний з ЧПУ 16К20фЗс32

N

кВТ

16,7

2.

Вертикально-свердлильний А125

N

кВТ

3,0

3.

Свердлильний з ЧПУ2с132ПМф2

N

кВТ

7,0

4.

Фрезерний з ЧПУ МА655 А2

N

кВТ

17,0

5.

Шпоночно-фрезерний 692М

N

кВТ

2,8

6.

Автомат навивочний

N

кВТ

2,2

Вартість електроенергії, середній тариф 0,2436 грн. -- Ке

Коефіцієнт, враховуючий використання електродвигуна по часу - Кд = 0,9. Коефіцієнт, враховуючий використання електродвигуна по потужності - Кп = 0,87. Коефіцієнт враховуючий КПД електродвигуна -- здв = 0,8.

Розрахуємо вартість електроенергії по формулі:

(2.3)

Дані зведемо в таблицю 2.22.

Основні фонди по своєму натуральному складу не однакові і включають "активні" і "пасивні" засоби праці, які виконують різні функції в виробничому процесі.

Безпосередній вплив на предмети праці здійснюють тільки частина засобів праці. Цю частину засобів праці прийнято називати "активною"; інша частина основних фондів, яка забезпечує нормальне протікання виробничого процесу, відноситься до "пасивних" основних фондів.

Виконаємо розрахунки витрат на виробничі приміщення.

Вартість 1м2 виробничої площі Ппл складає 45-30 грн.

Дані розрахунки зведені в таблиці 2.23.

Розрахуємо амортизацію приміщень і дані зведемо в таблицю 2.24.

Таблиця 2.22 - Вартість електроенергії

№ п/п

Електроенергія по видам обладнання

Розрахунок вартості електроенергії

Факт 2000 року (грн.)

План 2000 року

1999 рік

1998 рік

1

2

3

4

5

6

1.

Токарний з ЧПУ 16К20ФЗс32

2.

Вертикально-свердлильний А 125

3.

Свердлильний з ЧПУ 2С 132 ПМФ2

4.

Фрезерний з ЧПУ

MA 655A2

5.

Шпоночно-фрезерний 692 М

6.

Автомат навивочний

Всього

У 158090

У 148465,3

У 142622,25

У 139828,71

Таблиця 2.23 - Витрати на виробничі приміщення

№ п/п

Виробнича площа, яка зайнята одиницею обладнання S,m2

1998

1999

2000 рік

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

1.

Токарний з ЧПУ 16К20фЗс32

17,5

2.

Вертикально-свердлильний А-125

12,5

3.

Свердлильний з ЧПУ 2С132ПМФ2

14,0

4.

Фрезерний з ЧПУ

MA 655-A2

20,0

5.

Шпоночно-фрезерний 692М

9,0

6.

Автомат навивочний

12,0

7.

Участок слюсарний

215,35

8.

Участок комутації

38,6

Всього

У 21151,8

У 22565,9

У 22538,5

У 23790,4

Таблиця 2.24 - Амортизація приміщень, грн

№

Показник

Амортизаційні відрахування, грн.

1998

1999

2000 рік

План

Факт

1.

Вартість виробничих приміщень

2.5 Вплив факторів на собівартість продукції

На основі виконаних розрахунків виконаємо аналіз собівартості за 2000 рік і розрахуємо вплив економічних елементів на зміну собівартості (Додаток 1).

Таблиця 2.25 - Аналіз собівартості за 2000 рік

№

Елементи витрат

План

Факт

Індивідуальний індекс зміни витрат i=5:3

Зміни собівартості за рахунок даного елементу витрат (+);

(-); %; Uо* (i-1)

грн.

Uо, %

грн.

Uо, %

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Покупні комплектуючі вироби

2734707

66,5

2858119

66,66

1,04513

?С = 66,530,04513= =3,01820

2

Матеріали

278643

6,78

292424

6,82

1,04946

?С = 6,780,04946=

=0,33703

3

Транспортно-заготівельні витрати

60266,99

1,47

63010,9

1,47

1,04553

?С = 1,470, 04553=

=0,06711

4

Витрати на оплату праці з відрахування ми на соціальні заходи

551342,3*1,36

=749825,53

18,24

566694*1,36

=770703,84

17,97

1,0278

?С = 18,240, 0278=0,507072

5

Амортизація на:

- обладнання

- приміщення

136405,94

2253,85

3,32

0,05

143041,6

2379,04

3,34

0,06

1,04865

1,05554

?С=3,320,048=0,1628

?С=0,050,055=0,003

6

Витрати на електроенергію

148465,3

3,61

158090

3,69

1,06483

?С=3,610,006483=

0,23538

Всього

4110568

100

4287768

100

1,04664

?С=У=4,66375

3 АНАЛІЗ ВИТРАТ НА 1 ГРН ПРОДУКЦІЇ

Одним із узагальнюючим економічних показників, який характеризує рівень собівартості і рентабельності є показник витрат на 1 грн. продукції, який планується і враховується на всіх підприємствах.

(3.1)

де h - витрати на 1 грн. продукції;

С - виробнича собівартість випущеної продукції;

ОВП - обсяг товарної випущеної продукції.

Таблиця 3.1 - Аналіз собівартості продукції

Елементи витрат

Собівартість продукції, грн.

Відхилення абсолютне факту 2000р.

від

Відхилення відносне факту 2000р. Від

1998

1999

2000 рік

1998

1999

Плану 2000р

1998

1999

Плану 2000р

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Покупні комплектуючі вироби

2540694

2607668

2734707

2858119

317425

250451

123412

12,49

9,60

4,51

2. Матеріали

258927

264850,9

278643

292424

33497

27573,1

13781

12,94

10,41

4,95

Всього прямі матеріальні витрати

2799621

2872519

3013350

3150543

350922

278024

137193

12,53

9,68

4,55

3. Транспортно-заготівельні витрати

55992,42

57450,38

60266,99

63010,9

7018,48

5560,52

2743,91

12,53

9,68

4,55

4. Витрати на оплату праці

674723

688383,1

728178,5

762553

87830

74169,9

34374,5

13,02

10,77

4,72

5. Відрахування на соціальні заходи (36%)

242900,25

247817,88

262144,223

274519,0413

31618,791

26701,1602

12374,8

13,02

10,77

4,72

6. Амортизація:

- обладнання

- приміщення

126480,4

2115,18

129051,39

2256,5

136405,94

2253,85

143041,6

2379,04

16561,2

263,86

13990,21

122,54

6635,66

125,19

13,09

12,47

10,84

5,43

4,86

5,55

7. Витрати на електроенергію

139828,71

142622,25

148465,3

158090

18261,29

15467,75

9624,7

13,06

10,85

6,48

Всього собівартість

6841281,96

7012619,4

7364414,803

7704679,581

863397,62

692060,181

340265

12,62

9,87

4,62

Простота розрахунку витрат на 1 грн. продукції і можливість обхвату всієї продукції дозволяє планувати і враховувати зниження собівартості в копійках і долях на кожну гривню оптових цін і суму економії на товарний випуск.

При використанні показника витрат на 1 грн. продукції в процесі планування і обліку необхідно враховувати, що він дуже змінюється при зміні структури асортименту продукції і цін на матеріальні ресурси.

Таблиця 3.2 - Аналіз витрат на 1грн. товарної продукції

№ п/п

Показники

1998

1999

2000 рік

Абсолютне відхилення факту 2000

План

Факт

1998

1999

план

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Виробнича собівартість ОСП, грн.

6841282

7012619,4

7364414,8

7704679,6

863397,62

692060,18

340265

2.

Обсяг товарної випущеної продукції ОВП, грн.

7572215

7725170

7934226

8297661

725446

572491

363435

3.

Витрати на 1 грн продукції, коп.

90,3

90,8

92,8

92,9

2,6

2,1

0,1

4 АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Узагальнюючи найбільш важливі показники фінансових результатів діяльності підприємства, представимо їх в звіті про фінансові результати діяльності і підприємства (Додаток 3).

Показники фінансових результатів характеризують абсолютну ефективність господарювання підприємства. Найважливішими серед них є показники прибутку, який в умовах ринкової економіки складає основу економічного розвитку підприємства.

Кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства - це балансовий прибуток (збиток) звітного періоду і представляє собою алгебраїчну суму результатів від реалізації продукції (робіт, послуг) результату від фінансової діяльності, сальдо доходів і витрат від позареалізаційних операцій.

Розрахунок балансового прибутку представимо в наступному виді:

, (4.1)

- результат (прибуток або збиток) від реалізації продукції;

- результат від фінансової діяльності;

- сальдо доходів і витрат від позареалізаційних операцій.

Результат від реалізації продукції (робіт і послуг) представляє собою:

, (4.2)

де Дp - доход від реалізації продукції (після сплати податку на додану вартість, акцизного збору та інших відрахувань в бюджет та позабюджетний фонди); Свр - собівартість (виробнича) реалізованої продукції, робіт і послуг.

Таблиця 4.1 - Аналіз балансового прибутку

Показники

1998

1999

2000 рік

Відхилення відносне фонду 2000 року від

План

Факт

Плану 2000р.

Факту 1999р.

Факту 1998р.

1

2

3

4

5

б

7

8

Прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг, грн

750933,04

7002719,4

559811,197

582981,419

4,14

-17,03

-22,4

Прибуток від іншої реалізації, грн

10,00

10,00

10,00

Поза реалізаційні збитки (відрахов), грн

20,00

Балансовий прибуток, грн

730933,04

712550,6

569811,197

592981,419

4,07

-16,8

-18,9

Таблиця 4.2 - Аналіз розподілу прибутку, грн

п/п

Показники

Розрахунок

2000 рік

Відхилення

План

Факт

1

2

3

4

5

6

1.

Балансовий прибуток

569811,197

592981,419

+23170,22

2.

Прибуток, який підлягає оподаткуванню зменшується за рахунок: - відрахування на благодійні цілі;

129347,14

134606,78

5259,64

3.

Прибуток, який підлягає оподаткуванню (п.1-п.2)

440464,06

458374,64

17910,58

4.

Відрахування в бюджет

132139,22

137512,39

5373,17

5.

Чистий прибуток

308324,84

320862,25

12537,41

5.1.

Створення резервного фонду

46248,73

48129,34

1880,61

5.2.

Відрахування замовнику

77081,21

80215,56

3134,35

5.3.

Резерв майбутніх витрат

30832,48

32086,22

1253,74

5.4.

Резерв гарантійних замін

24665,99

25668,98

1002,99

6.

Госпрозрахунковий прибуток

129496,43

134762,14

5265,71

7.

Розподіл госпрозрахункового прибутку:

7.1.

Створення фонду розвитку підприємства

45323,75

47166,75

1843,00

7.2.

Технічне переоснащення основних фондів (п.6 - п.7.1.)

84172,68

87595,39

3422,71

Балансовий прибуток, являє загальний прибуток, визначений як різниця між сумою прибутку, одержаного підприємством від усіх видів діяльності і загальної суми збитків.

Прибуток, який обкладається податком - є різниця між балансовим прибутком і сумою податку на нерухомість; прибутку, який обкладається податком на доход; прибутку отриманого від надвисокого рівня рентабельності, вилучаємого до бюджету; витрат, які враховуються при обчисленні пільг з податку на прибуток.

Чистий прибуток - той прибуток, який залишається в розпорядженні підприємства після сплати усіх податків, економічних санкцій.

Ефективність використання основних фондів і оборотних засобів характеризують показники рентабельності:

- норма рентабельності;

- норма прибутку;

Норма рентабельності (загальна рентабельність) виражає ефективність використання виробничих фондів:

, (4.3)

де - балансовий прибуток

Ф - вартість основних фондів

О - середні залишки оборотних засобів;

Норма прибутку розраховується:

, (4.4)

де Прр - прибуток від реалізації всієї продукції;

С - собівартість реалізованої продукції.

Таблиця 4.3 - Аналіз рентабельності

Показники

1998, грн.

1999, грн.

2000

Відхилення абсолютне

Відхилення відносне

План,

грн.

Факт.,

грн.

факту від плану

факту

2000 від 1999

факту

2000 від 1998

факту від плану

факту

2000 від 1999

факту

2000 від 1998

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Виробничі фонди, грн.

633912,9

646791,25

683642,6

716905,3

33262,70

70114,05

82992,40

4,87

10,84

13,09

Середні залишки оборотних засобів, грн.

380000

390000

400000

390000

-10000

10000

-2,5

2,6

Вартість виробничих фондів і середні залишки оборотних засобів, грн.

1013912,9

1036791,3

1083642,6

1106905,3

23262,70

70114,05

92992,40

2,15

6,76

9,17

Загальна рентабельність, (Пб : ряд 3), грн.

0,721

0,687

0,526

0,536

0,01

-0,15

-0,19

1,88

-22,1

-25,70

Рентаб. виробничих фондів, (Пб: ряд 1), грн.

1,153

1,102

0,833

0,827

-0,01

-0,28

-0,33

-0,72

-24,9

-28,27

Норма прибутку,

(ряд 2 : ряд 3), грн.

0,110

0,999

0,076

0,076

0

-0,923

-0,034

-92,4

0

-30,1

Розрахуємо вплив на рентабельність виробничих вартості ОВФ і прибутку.

1. Вплив зміни вартості ОВФ на рентабельність:

, (4.5)

.

В результаті збільшення ОВФ в звітний період (факт 2000 року) рентабельність зменшилась на 0,039 грн.

2. Вплив зміни прибутку на рентабельність:

, (4.6)

.

Внаслідок збільшення прибутку в 2000 році рентабельність збільшилась на 0,032грн.

3. Загальне збільшення рентабельності ОВФ:

0,039 - 0,032 = 0,007грн.

Розрахуємо вплив на норму прибутку собівартості і прибутку від реалізації:

, (4.7)

.

, (4.8)

.

1. Загальне збільшення норми прибутку:

0,0034 - 0,003 = 0,0004грн.

5 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Фінансовий стан підприємства - це сукупність показників, які відображають його здатність погасити свої боргові зобов'язання.

Зміст і основна цільова установка фінансового аналізу - оцінка фінансового стану і виявлення можливості підвищення ефективності функціонування господарського суб'єкту на основі раціональної фінансової політики.

Фінансовий стан господарського суб'єкту - це характеристика його фінансової конкурентоспроможності (т.т. платоспроможності, кредитоспроможності), використання фінансових ресурсів і капіталу, виконання зобов'язань перед державою і іншими господарськими суб'єктами.

Фінансова стійкість - це певний стан рахунків підприємства, який гарантує його постійну платоспроможність. Знання оптимальних меж зміни джерел засобів для покриття вкладення капіталу в основні фонди або виробничі запаси дозволяє накопичувати такі потоки господарських операцій, які ведуть до покращення фінансового стану підприємства, до підвищення його стійкості.

Виділяють чотири типа фінансової стійкості:

1. Абсолютна стійкість фінансового стану, якщо запаси (з) менше суми власного оборотного капіталу (Вк. об.) і кредитів банку під товарно-матеріальні цінності (Кр. т-м. ц.)

Страница:


Подобные документы

  • Економічний аналіз роботи підприємства

    Аналіз виробництва продукції, товарів, робіт, динаміки та структури діяльності підприємства. Оцінка виробничого потенціалу, використання трудових ресурсів і оплати праці. Динаміка і структура операційних витрат. Фінансовий аналіз діяльності підприємства.

    контрольная работа [252,2 K], добавлен 18.05.2010

  • Рентабельність продукції підприємства та шляхи її підвищення

    Фактори, що впливають на рентабельність продукції підприємства. Оцінка стану, руху та ефективності використання основних засобів, оборотних коштів та трудових ресурсів підприємства. Розрахунок витрат, собівартості продукції та фінансових результатів.

    курсовая работа [318,6 K], добавлен 19.09.2014

  • Аналіз використання трудових ресурсів і фонду оплати праці

    Загальна оцінка витрат на виробництво і калькулювання собівартості продукції. Економічний аналіз як галузь економічної науки. Зв'язок економічного аналізу з іншими науками і дисциплінами. Аналіз структури, стану та рівня використання земельних угідь.

    курс лекций [1,1 M], добавлен 03.07.2009

  • Аналіз фінансово-господарської діяльності віртуального підприємства "K-Stone"

    Фінансово-економічна діяльність "K-Stone". Аналіз виконання виробничої програми, собівартості продукції (робіт, послуг), плану її реалізації, ефективності використання трудових ресурсів, основних виробничих фондів та матеріальних ресурсів на підприємстві.

    курсовая работа [258,8 K], добавлен 22.04.2012

  • Теорія економічного аналізу

    Аналіз динаміки товарної продукції підприємства. Структура персоналу та фонду оплати праці на підприємстві. Розрахунок середньорічної заробітної плати одного працівника. Аналіз продуктивності праці на підприємстві та оцінка впливу на неї різних факторів.

    контрольная работа [274,4 K], добавлен 20.01.2012

  • Аналіз виробництва і собівартості продукції свинарства, резерви збільшення обсягів виробництва і зниження собівартості

    Аналіз динаміки собівартості продукції свинарства. Рівень, динаміка витрат на 1 грн. валової продукції. Аналіз собівартості продукції свинарства за статтями витрат. Резерви, шляхи зниження собівартості продукції свинарства. Оцінка потенціалу підприємства.

    курсовая работа [68,8 K], добавлен 08.12.2008

  • Економічний аналіз підприємства "Західполімербуд"

    Економічна та організаційно-правова характеристика підприємства ТзОВ ВТП "Західполімербуд", основні напрямки діяльності. Аналіз необоротних активів, трудових ресурсів і оплати праці на підприємстві. Оцінка ефективного використання матеріальних ресурсів.

    отчет по практике [50,2 K], добавлен 13.08.2010

  • Розвиток форм і систем оплати праці в сучасних соціально-економічних умовах

    Сучасний стан оплати праці в економіці України. Оцінка забезпеченості підприємства трудовими ресурсами. Аналіз використання робочого часу, трудомісткості продукції. Нарахування заробітної плати робітникам підприємства. Планування трудових показників.

    курсовая работа [63,0 K], добавлен 06.04.2011

  • Аналіз фінансових результатів від реалізації продукції

    Характеристика господарства ДП "Ілліч-Агро Умань" Уманського р-ну Черкаської обл. Аналіз фінансових результатів від реалізації продукції: динаміка і виконання плану прибутку, вплив на нього якості, собівартості і змін в структурі реалізації продукції.

    курсовая работа [250,2 K], добавлен 20.03.2012

  • Аналіз господарської діяльності ПП Клевань "Комунсервіс"

    Характеристика підприємства та його ринкового середовища. Аналіз праці, забезпеченості персоналом, використання робочого часу, продуктивності та оплати праці. Оцінка використання основних засобів, фінансової стійкості, платоспроможності і ліквідності.

    курсовая работа [92,3 K], добавлен 18.05.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены