ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ЧИТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ЧитГУ)

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ

Курсовая работа

По дисциплине:

Планирование и прогнозирование в налогообложении

Тема:

«Планирование производственной деятельности предприятия на примере ОАО «ППГХО»

Выполнил: ст. гр. НН-06-1

Борисенко Ю.А.

Проверил: доцент к.г.н. Федотова В.К.

Чита 2010



Пояснительная записка

Реферат

1 56 страниц, 25 таблиц, , 5 формул.

2 Производственная мощность, производственная программа, персонал, производительность труда, выработка, трудоемкость, материально-технические ресурсы, издержки, финансовый план, налоговый план, налоговая нагрузка.

3 В курсовой работе представлен план управления предприятием ОАО «ППГХО»



СОДЕРЖАНИЕ

Пояснительная записка

ВВЕДЕНИЕ

1 ОБЩИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

1.1 Общее состояние экономики

1.2 Анализ конъюнктуры рынка

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Общие положения ОАО «ППГХО»

2.2 Характеристика производственного процесса

3 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

3.1 Планирование производственной мощности

3.2 Планирование производственной программы

4 ПЛАН ПО ТРУДУ

4.1 Планирование производительности труда

4.2 Плановый баланс рабочего времени на одного работника

4.3 Планирование потребности в персонале

4.4 Планирование фонда оплаты труда

5. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИХ РЕСУРСАХ

5.1 Потребность в сырье и материалах

5.2 Потребность в топливе и энергии

6 ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК

6.1 Плановая калькуляция себестоимости

6.2 Планирование сметы затрат на производство

7 ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ

7.1 Финансовый план

7.2 Налоговый план

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Производственное предприятие-основное звено экономики и двигатель общественного развития в целом. Чтобы не отстать от своих конкурентов, каждая независимая производственная организация должна тщательно анализировать собственное производство и потребности рынка. Любые просчеты при этом грозят убытками и даже полным разорением. В условиях жесткой рыночной конкуренции предприятию необходимо прогнозировать перспективу своего развития, чего невозможно добиться без тщательного анализа достигнутых показателей производства продукции.

По мере развития рыночных отношений в российской экономике повышается роль анализа показателей производственной программы предприятий и организаций. Именно эти показатели являются решающим фактором формирования прибыли.

На развитие и эффективность производства в промышленных предприятиях существенное влияние оказывает выполнение производственной программы.

В данной работе проведем анализ одного из самых крупных промышленных предприятий, прогнозирование и планирование его деятельности.

Прогнозы занимают ведущее (исходное) положение во всей системе прогнозов и планов фирмы. По существу между прогнозом (предвидением будущего) и планом нет резкой границы. Можно сказать, что прогноз - недостаточно определенный план, а план - это уточненный прогноз. Наиболее существенным отличием плана от прогноза является наличие в плане элементов выбора, принятия решений и мероприятий по осуществлению этих решений.

Рассмотрим основные объекты прогнозирования на уровне ОАО «ППГХО», такие как:

- потребность в продукции предприятия,

- потребности предприятия в производственных ресурсах (материальных, финансовых, трудовых, информационных).

Для этого необходимо рассчитать производственную мощность, производственную программу, план производительности труда, а также рассмотреть доходы и расходы предприятия.



1 ОБЩИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

1.1 Основные макроэкономические показатели

Основное направление деятельности ОАО "Приаргунское производственное горно-химическое объединение" - добыча и переработка урановых руд и выпуск концентрата природного урана. На сегодняшний день ОАО ППГХО - крупнейшее уранодобывающее предприятие в России, которое обеспечивает поставки концентрата природного урана на внутренний рынок.

Кроме того, объединение добывает уголь, известняк, марганцевую руду, цеолиты, общераспространенные полезные ископаемые (песчано-гравийная смесь, строительный камень и др.), питьевую и минеральную воду.

Основой сырьевой базы Приаргунского производственного горно-химического объединения служит Стрельцовская группа урановых и молибденово-урановых месторождений, расположенная в юго-восточной части Читинской области, в северных отрогах Аргунского хребта

Промышленная площадка ОАО ППГХО расположена на землях Краснокаменского района Читинской области и примыкает непосредственно к г. Краснокаменску. Управление объединения находится в г. Краснокаменске, а его подразделения располагаются в радиусе до 15 км от города, в основном к востоку, на площади 130 кв. км.

Забайкальский край относится к уникальному природному и экономическому региону Российской Федерации, функции которого определяются богатым и разнообразным природно-ресурсным потенциалом (месторождения черных, цветных, редких и благородных металлов, урана, флюорита, топливно-энергетического, горно-химического и камне-самоцветного сырья, стройматериалов и декоративно-облицовочных камней, цеолитов и минеральных вод, обширная площадь лесов, сельскохозяйственных угодий и пастбищ) и геополитическим положением в связи с общими границами с Китаем и Монголией, близостью к другим странам азиатско-тихоокеанского водораздела.

Энергообеспечение осуществляется ТЭЦ, связанной с системой "Читаэнерго" линией электропередач напряжением 110 киловольт. Для хозпитьевого водоснабжения используются подземные воды месторождения «Восточный Урулюнгуй», расположенного в 20-З0 км к северо-востоку от г. Краснокаменска. Техническое водоснабжение осуществляется за счет воды, откачиваемой из разреза "Уртуйский", а также из подземных рудников. Частично для этой цели используются воды реки Аргунь. Вода подается от насосной станции, расположенной в селе Кайластуй, по водоводу в резервное водохранилище ТЭЦ и оттуда расходуется по мере надобности.

Последнее время в России сложилась нестабильная экономическая ситуация - мировой финансовый кризис. Такое положение оказало существенное влияние так же и на промышленное производство. Всвязи с этим Правительство Забайкальского края предприняло меры по минимизации влияния последствий мирового финансового кризиса на экономику края. Разработан план действий правительства Забайкальского края, который включает в себя организационные, организационно-правовые, организационно-экономические (финансовые) мероприятия, основными из которого являются - утверждение в краевом бюджете объемов финансирования мероприятий, в том числе, связанных с оказанием поддержки градообразующим предприятиям промышленности, реализацией мер государственной поддержки субъектов региональной промышленной деятельности.

По общей оценке социально-экономической ситуации, в Забайкальском крае в январе-ноябре 2009 года наблюдалось снижение индексов промышленного производства, объемов работ, выполненных по виду деятельности «строительство», оборота розничной торговли, оборота общественного питания, объема платных услуг населению. В том числе в январе-ноябре 2009 года индекс промышленного производства по полному кругу организаций производителей Забайкальского края составил 97,7 % к уровню соответствующего периода предыдущего года, в том числе по видам экономической деятельности:

добыча полезных ископаемых - 98,3 %,

обрабатывающие производства - 71,7 %,

производство и распределение электроэнергии, газа и воды - 101,8 %.

Что касается добычи полезных ископаемых, то за текущий период:

Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых сократилась на 1,7 % к уровню соответствующего периода предыдущего года (доля в общем объёме добычи полезных ископаемых - 65,3 %), в том числе добыча каменного и бурого углей - на 4,1 %.

Добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических увеличилась на 3,1 % к уровню соответствующего периода предыдущего года (доля - 34,7 %), в том числе добыча металлических руд возросла на 3,7 % за счет добычи молибденового концентрата - на 20,6 %, медного концентрата - на 26,6 %. При этом выпуск вольфрамового концентрата снизился на 14,6 %, золота - на 2,9 %.

При этом в ноябре текущего года по сравнению с октябрем, добыча полезных ископаемых возросла на 6,3 %, в том числе добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - на 15,1 % (каменного и бурого углей на 26,2 %).

Необходимо отметить, что демографические изменения приводят к значительным изменениям темпов экономического роста. А так же добывающая промышленность существенно влияет на уровень ВВП. Ниже приведены такие показатели на настоящее время по сравнению с 2008 годом и прогнозы на 2010, 2011 гг.



Таблица 1.1 - Показатели демографической ситуации и уровня ВВП

Показатели	Единица измерения	отчет	оценка	прогноз
		2008	2009	2010	2011	2012
				вариант 1	вариант 1	вариант 1
Численность постоянного населения (среднегодовая)	тыс. человек	1118,0	1115,70	1113,90	1112,70	1111,60
Общий коэффициент рождаемости	число родившихся на 1000 человек населения	15,90	16,00	16,10	16,20	16,30
Общий коэффициент смертности	число умерших на 1000 человек населения	14,30	14,20	14,20	14,10	14,00
2.1.Выпуск товаров и услуг	млн. руб. в основных ценах соответствующих лет	256884,92	255925,97	282709,21	312857,59	341716,40
2.2 Валовой региональный продукт (в основных ценах соответствующих лет) - всего	млн. руб.	135484,6	138855,8	152015,6	168902,54	187571,20
2.3. Промышленное производство		36924,50	38651,98	42582,99	49688,72	57162,75
Индекс промышленного производства	% к предыдущему году	102,20	91,00	100,10	101,10	101,90

Власти Забайкальского края в 2010 году рассчитывают на постепенное оживление экономики региона. По их расчетам, этому будет способствовать повышение цены на продукцию горнорудной промышленности, также должны получить активное развитие золотодобыча, урановое производство, добыча угля, производство и переработка сельскохозяйственной продукции. Кроме того, в 2010 году начнется реализация проектов, разработанных учеными СО РАН с целью создания конкурентоспособной и "кризисоустойчивой" экономики региона.

1.2 Анализ конъюктуры рынка

Мировая урановая промышленность в выгодном положении: высокий спрос на уран поддерживается ростом числа ядерных реакторов, которое, согласно прогнозам, увеличится к 2015 г. на 30-40%. Поставки первичного урана в настоящее время удовлетворяют только 60% спроса, что обеспечивает долгосрочный дефицит.

Идет процесс создания крупнейшего национального холдинга по добыче урана: Российское правительство формирует Урановую горнорудную компанию (УГРК) с целью объединить урановые активы корпорации ТВЭЛ, монопольного российского производителя ядерного топлива, и "Техснабэкспорта" (ТЕНЭКС), монопольного государственного экспортера ядерных продуктов и услуг.

ППГХО первое в России и пятое по величине в мире предприятие по добыче урана, предлагает единственную возможность входа в УГРК: ППГХО является единственной уранодобывающей компанией в составе УГРК, чьи акции торгуются публично. ППГХО разрабатывает ресурсную базу мирового класса и обеспечивает 8% мирового производства урана и 90- 95% производства урана в России.

Сырьевая база предприятия оценивается в 133 тыс. тонн урана. Добыча ведется подземным горным способом. В 2008 году объем производства ОАО «ППГХО» составил 3050 тонн урана - на 0,4% выше уровня 2007 года.

Что касается конкуренции, то она не возможна без участия на рынке капитала. ППГХО очень сильно недооценена по сравнению со своими международными аналогами по операционным коэффициентам: акции компании торгуются на уровне 2,7 долл./фунт по коэффициенту EV/объем ресурсов и на уровне 137,9 долл./фунт по коэффициенту EV/объем добычи, что в 6,1 и 6,3 раза дешевле, чем ее международные аналоги", - отмечают эксперты "Альфа-Банка".

Акционеры ОАО "Приаргунское производственное горно-химическое объединение" (ППГХО) приобрели в рамках преимущественного права 82% объема дополнительной эмиссии акций компании. Как говорится в сообщении ППГХО, акционеры приобрели 49 тыс. 494 акций номиналом 1 руб. Цена размещения составила 20 тыс.753 руб. Преимущественное право на выкуп дополнительных акций действовало с 7 февраля по 30 марта 2009г. После его реализации к размещению по открытой подписке осталось 11 тыс. 062 акции. Сегодня ППГХО опубликовало предложение о покупке этих акций, которое будет действовать в течение 20 дней. Всего ППГХО размещает по открытой подписке 60 тыс. 556 обыкновенных акций номиналом 1 руб., цена размещения составляет 20 тыс. 753 руб. Объем средств, которые может привлечь компания по итогам размещения, составляет 1 млрд 256 млн 718 тыс. 668 руб.

Основные существующие и предполагаемые конкуренты ППГХО по основным видам деятельности:

Концентрат природного урана

Доля эмитента от совокупной добычи урана в России составляет более 95%. Кроме эмитента концентрат природного урана производят ЗАО «Далур» (Долматовское месторождение, Курганская область) и ОАО «Хиагда» (Хиагдинское месторождение, Бурятия). Эти предприятия еще не вышли на проектные мощности, там идет строительство и одновременно разведка прилегающих месторождений.

Уголь

На рынках Читинской области и Хабаровского края основным конкурентом ОАО «ППГХО» , реализующего уголь Уртуйского угольного разреза марки Б, является ОАО «Сибирская угольная энергетическая компания» (ОАО «СУЭК»).

Таблица 1.2 - Показатели проданной продукции ППГХО по сравнению с конкурентом предприятия

Наименование	Страна регистрации	Объем проданной продукции в 1-3 кв. 2008 года	Рынок сбыта	Доля на рынке, %
				2004	2005	2006	2007	2008
ОАО ППГХО	Россия	1,7 млн.тн.	Хабаровский край	10-11	3-5	3-5	2-3	2-3
			Читинская область	30-35	35-40	35-40	35-40	40-45
ОАО «СУЭК»	Россия	Нет данных	Хабаровский край	До 40	До 45	До 45	До 50	До 50
			Читинская область	60-65	55-60	55-60	55-60	50-55

Технологии ППГХО

Заведующий кафедрой подземной разработки полезных ископаемых горного института Читинского государственного университета, доктор технических наук, профессор Владимир Лизункин уверен, что одна из технологий, которая позволит резко увеличить объём добычи урана на ОАО "Приаргунское производственное горно-химическое объединение" (ППГХО, г. Краснокаменск, Читинской области), - метод кучного выщелачивания.

Во время визита в Читинскую область глава Федерального агентства по атомной энергии (Росатом) Сергей Кириенко заявил, что в ближайшие годы ППГХО должно увеличить объёмы добычи природного урана с нынешних трёх до пяти тысяч тонн в год. Общий объём добычи урана в Читинской области при этом должен возрасти до 6-6,5 тыс. тонн природного урана в год.

По мнению Лизункина, такое увеличение добычи возможно при выполнении нескольких условий. Первое - это строительство нового рудника, которое на ППГХО уже ведётся. И второе - применение современных технологий обогащения руды. "Мне кажется, что те руды, которые добываются ППГХО, в большей степени пригодны для технологии кучного выщелачивания. Возможно и подземное выщелачивание. Я не отвергаю традиционную технологию, но первое слово должно остаться за кучным выщелачиванием. Вспомните мировой опыт - Канада, США, Австралия вышли на передовые позиции благодаря выщелачиванию руд".



2 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Общие положения

ОАО "Приаргунское производственное горно-химическое объединение", место расположения: Российская Федерация, Забайкальский край, город Краснокаменск. Управление объединения находится в г. Краснокаменске, а его подразделения располагаются в радиусе до 15 км от города, в основном к востоку, на площади 130 кв. км.

Размер и структура капитала и оборотных средств ППГХО в настоящее время выглядит следующим образом:

Таблица 2.1 - Размер и структура капитала и оборотных средств ППГХО

Наименование показателя	2009, 9 мес.
Размер уставного капитала	2 213 307.7
Обыкновенные акции Общая номинальная стоимость	1798691.7
Привилегированные Общая номинальная стоимость	414 616
Размер резервного капитала эмитента, формируемого за счет отчислений из прибыли эмитента	325
Размер добавочного капитала эмитента, отражающий прирост стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки	4 199 604

Лица, входящие в состав органов управления:

Совет директоров:

Живов Вадим Львович, 1963 года рождения, генеральный директор ОАО «Атомредметзолото», председатель совета директоров

Вишняков Евгений Витальевич, 1973 года рождения, Заместитель Губернатора Забайкальского края, Заместитель Председателя Правительства Забайкальского края

Колесаев Василий Борисович, 1952 года рождения, генеральный директор ОАО «Хиагда».

Корогодин Владислав Игоревич, 1969 года рождения, директор Департамента маркетинга и рынков сбыта ОАО « Атомэнергопром»

Святецкий Виктор Станиславович, 1965 года рождения, генеральный директор ОАО «ППГХО»

Серветник Владимир Алексеевич, 1962 года рождения, заместитель генерального директора - исполнительный директор ОАО «Атомредметзолото»

Хачатуров Тигран Гарикович, 1979 года рождения, первый заместитель генерального директора ОАО «Атомредметзолото»

Коллегиальный исполнительный орган эмитента Уставом Общества не предусмотрен.

Лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа эмитента: Святецкий Виктор Станиславович, 1965 года рождения, генеральный директор ОАО «ППГХО».

В объединении проведена реструктуризация основного производства, в результате чего определилась следующая структура горнодобывающего и рудоперерабатывающего комплексов.

В структуру горнодобывающего комплекса (ГДК) вошли:

урановое горнорудное управление;

разрезоуправление «Уртуйское»;

шахтостроительное управление.

В структуру рудоперерабатывающего комплекса (РПК) вошли:

гидрометаллургический завод (ГМЗ);

сернокислотный завод.

Урановое горнорудное управление объединило в своем составе все рудники, занимающиеся добычей урановых руд: №№ 1,2,4.

Вторым по значению горнодобывающим предприятием в структуре объединения является Уртуйское разрезоуправление. В состав вновь образованного управления вошли:

карьер по добыче марганца на Громовском месторождении;

угольный разрез «Уртуйский»;

карьер по добыче известняка на Усть-Борзинском месторождении;

карьер по добыче цеолита на Шивыртуйском месторождении;

карьер по добыче строительного камня.

Строительство гидрометаллургического завода было начато в 1971 году, и в апреле 1976 года была введена в эксплуатацию первая очередь крупнейшего в мире гидрометаллургического завода по переработке урановых руд производительностью 1700 тыс. т. в год. Большой объем научных исследований по определению оптимальных параметров переработки руды позволил приме-нить наиболее прогрессивные технологические решения для извлечения урана из руды.

Сернокислотный завод (СКЗ) обеспечивает потребности рудоперерабатывающего комплекса в серной кислоте, которая используется в технологическом процессе в качестве выщелачивающего реагента. Проектная производительность завода - 360 тыс. т. серной кислоты в год. Кроме технической серной кислоты на СКЗ освоен выпуск аккумуляторной кислоты, которая используется для нужд предприятия и частично реализуется сторонним организациям.

Научно-техническое обеспечение работ предприятия осуществляется центральной научно-исследовательской лабораторией (ЦНИЛ). На предприятии работают 11 кандидатов и 4 доктора наук, обеспечивая высокий уровень научных разработок, внедряемых в производство.

Сегодня ОАО «ППГХО» производит и реализует следующую продукцию:

Оксиды природного урана;

Бурый энергетический уголь (ОАО «Приаргунское производственное горно-химическое объединение» поставляет уголь Уртуйского разреза. На уголь разработаны ТУ 0325-051-07621060-2001. Качество и безопасность подтверждены сертификатом химического состава и сертификатом радиационно-гигиенической безопасности);

Огарок колчеданный;

Смазки с добавлением дисульфида молибдена(Смазка рельсовая СР-К предназначена для снижения износа и повышения срока службы рельсов и колёсных пар железнодорожного транспорта. Смазка наносится на боковую грань рельса с помощью передвижных рельсосмазывателей в диапазоне температур от -35⁰С до +50⁰С);

Пиво и безалкогольные напитки

Тепловую и электрическую энергию.

Кроме того, предприятие производит для собственных нужд:

Серную кислоту;

Известняк и известь строительную;

Горно-шахтное оборудование.

В рамках системы централизованного снабжения поставщиками , на долю которых приходится 10 и более процентов всех поставок ТМЦ в третьем квартале 2008 года являются:

Закрытое акционерное общество «ТВЭЛ-Инвест» (ЗАО «ТВЭЛ-Инвест»), доля в общем объеме поставок составляет - 77,74 %. Местонахождение - г. Москва.

Общество с ограниченной ответственностью «Единая сервисная компания АРМЗ» (ООО «ЕСК-АРМЗ»), доля в общем объеме поставок составляет - 18,18%. Местонахождение - г. Москва.

Рост цен на основное сырье (материалы) в течение отчетного периода по сравнению с соответствующим отчетным периодом предыдущего финансового года в среднем составил 41,00%.

С середины 1991г. по 2003г. ОАО «ППГХО» осуществляло экспорт концентрата природного урана за рубеж. С возросшими требованиями внутреннего рынка Минатом РФ принял решение о прекращении с 2004 г. экспортных поставок. Вся продукция стала реализоваться на внутреннем рынке.

В 3 квартале 2008 года предприятие поставляло концентрат природного урана на ОАО «Чепецкий механический завод».

Таблица 2.2 - Доля поставок ППГХО

Наименование потребителя	Доля в общем объеме поставок, %
	01.10.08	01.01.08	01.01.07	01.01.06
ОАО «ТВЭЛ»	-	78,3	100	100
ОАО «Атомредметзолото"	100	21,7

В связи с преобразованиями в атомной отрасли РФ в октябре прошлого года действие на поставку КПУ с ОАО «ТВЭЛ» прекращено и подписан аналогичный договор с ОАО «Атомредметзолото».

Таблица 2.3 - Факторы, негативно влияющие на сбыт концентрата природного урана:

№п/п	Наименование фактора	Возможные действия эмитента
1	Уменьшение рынков сбыта. Отказ от экспортных поставок.	Решение принято на уровне Правительства с целью обеспечить внутренние потребности государства в сырье.

ОАО «ППГХО» осуществляет поставки угля для предприятий Забайкальского края и Хабаровского края. Общая емкость рынков Забайкальского края и Хабаровского края составляет около 16 млн. тонн угля в год.

Таблица 2.4 - Доля поставок угля ППГХО

Наименование потребителя	Доля в общем объеме поставок, %
	01.10.08	01.01.08	01.01.07	01.01.06	01.01.05	01.01.04
Электроэнергетика (АО-энерго)	57,1	54,81	57,93	62,70	59,51	55,6
Уголь для ЖКХ, промышленных предприятий, населения	3,6	5,15	6,42	4,57	6,36	7,90
Поставки угля на нужды федеральных ведомств (МПС, ФПС, Минатом)	0	0,00	3,84	4,35	4,42	3,90
Собственное потребление	39,3	40,04	31,81	29,01	29,71	32,60

Основные рынки сбыта угольной продукции ОАО «ППГХО»:

- Электроэнергетика (АО-энерго). Доля этого рынка в общем объеме поставок ОАО «ППГХО» на сторону в 1-3 квартале 2008 г. составила около 90 %;

- Уголь для ЖКХ, промышленных предприятий, населения. Особенностью рынка угля для ЖКХ, промышленных предприятий, населения является наличие большого числа мелких потребителей, среди которых организаций с оборотом более 10 % от общей выручки нет;

-собственное потребление.

Возможные негативные факторы, способные повлиять на уровень потребления угольной продукции на указанных рынках ОАО «ППГХО», а также возможные действия эмитента направленные на уменьшение такого влияния идентичны и представлены в таблице:

Таблица 2.5 - Действия эмитента направленные на уменьшение негативных факторов

№п/п	Факторы	Действия эмитента
11	Качество угля	Принятие профилактических мер для уменьшения влажности угля
22	Неустойчивость спроса	Предусмотрена гибкая ценовая политика, имеются достаточные площади для накопления продукции к сезонному всплеску спроса.
33	Изменение ценовой политики конкурентов	Достаточно низкая себестоимость позволит объединению проводить разумную ценовую политику, заключение долгосрочных договоров с покупателями.
44	Рост цен на перевозки продукции	Получение маршрутных скидок, организация кольцевых маршрутов. Использование скидок в тарифных схемах.
55	Изношенность оборудования	Частичная замена старого оборудования на новое и профилактические мероприятия с целью снижения простоев и затрат на ремонт
66	Отсутствие резерва мощности	Приобретение нового и модернизация имеющегося оборудования
77	Неплатежеспособность потребителей	Разумная ценовая политика, поиск альтернативных форм оплаты за продукцию.



Таблица 2.6 - Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) предприятия:

Наименование показателя	3 кв. 2009
Среднесписочная численность работников, чел.	10 414
Доля сотрудников эмитента, имеющих высшее профессиональное образование, %	15

Сотрудниками создана первичная профсоюзная организация Приаргунского производственного горно-химического объединения РП РАЭП.

ОАО «ППГХО» располагает высококвалифицированными кадрами специалистов и рабочих, большими производственными мощностями, развитой инфраструктурой и может быстро увеличить производство любого вида продукции.

2.2 Характеристика производственных процессов

ОАО «Приаргунское производственное горно-химическое объединение» имеет многочисленное высокотехнологическое оборудование:

погрузодоставочная машина «TORO» - 50 штук (предназначена для отгрузки и транспортировки отбитой руды);

самоходная буровая установка фирмы Sandvik «MiniBur» - 25 (для бурения шпуров);

экскаваторы ковшового типа - 12 (для погрузки руды или породы в автосамосвалы).

Автосамосвалы «Белаз» - 30 (для транспортировки руды или пароды)



Таблица 2.7 - Характеристика оборудования

Вид оборудования	Количество оборудования, шт.	Полезный (эффективный) фонд времени работы единицы оборудования в год, час	Максимальная производительность в час	Производственная мощность предприятия (Фп*Пр*Коб)
погрузодоставочная машина	50	7000	60 (куб.м.)	21 000 000 (куб.м.)
самоходная буровая установка	25	5000	30 (шпуро-метры)	3 750 000 (шпуро-метры)
экскаваторы ковшового типа	12	7608	2000 (куб.м.)	182 592 000 (куб.м.)
Автосамосвалы	30	7608	2000 (куб.м.)	456 480 000 (куб.м.)
Гидрометаллургическое оборудование	1	7500	750 (кг.)	5 625 000 (т.)

При использовании многочисленных горно-разведочных и горно-добывающих работ ППГХО по данным 2009 года добывает 5 тыс.т. урана в год. При таком уровне добыче предприятие должно не останавливаться на достигнутом, а повысить уровень добычи.



3 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

3.1 Планирование производственной мощности

Основная деятельность предприятия - обработка породы, из которой с помощью выщелачивания извлекается уран. Для этого у предприятия имеется металлургический комбинат. На этом комбинате завершается процесс производства: исходный материал разделяется и классифицируется по следующим технологическим процессам:

Материал, отвечающий требованиям горно-металлургической технологии сразу же поступает на переработку;

Материал, не отвечающий требованиям горно-металлургической технологии поступает на радиационные обогатительные фабрики, и после обогащения поступают на переработку.

Переработка материала на первой стадии происходит в перкаляционных чанах, в которых материал взаимодействует с выщелачивающими реагентами. На второй стадии выщелачивающие реагенты обрабатываются в сорбционных колоннах, где достигается высокая концентрация металла. На третьей стадии производят обжиг концентрата для более высокой очистки от примесей уже готовой продукции.

ППГХО ведет добычу урана шахтным способом на 19 урановых и молибденово-урановых месторождениях Стрельцовского рудного поля (разведанные запасы -- 170 тыс. тонн). Шахты подразделяются на несколько участков ( на одном руднике около десяти участков, например БРУ, ГРУ и другие). На каждом участке работают бригады.

В предприятии работают различного профиля рабочие и высоко квалифицированные специалисты.

Рабочее время проходит в три смены: утренняя 8:00-14:00ч., дневная 4:00-10:00ч., ночная 1:00-7:00ч. Бригады оснащены необходимой спец.одеждой и оборудованием для выполнения работы в тяжелых условиях. Также для работников действует столовая, в которой они питаются по выдаваемым им руководством талонам.

Производственная программа составляется на основании технического перевооружения, кардинальной реконструкции и модернизации производственных мощностей, проведения мероприятия по вводу в строй новых рудников. В долгосрочной перспективе это позволит увеличить производственную мощность предприятия.

Исходя из того, что ППГХО за 2009 год произвело 5 тыс.т. урана, при производственной мощности предприятия 5,625 т., можно проанализировать использование средне годовой производственной мощности за отчетный период. Согласно расчетам (5 000 т./5,625т.) коэффициент использования производственной мощности ровняется 0,93, значит предприятие при своих возможностях выпускает 93% урана. Это достаточно большой уровень для горнодобывающего предприятия, но не максимальный.

3.2 Планирование производственной программы

Основным направлением деятельности предприятия обеспечивающим большую часть получаемых доходов на ближайшую и долгосрочную перспективы является добыча и переработка урановых руд с получением концентрата природного урана.

В настоящее время наблюдается значительный рост мировых цен на концентраты природного урана. Существенное снижение мировых запасов нефти и природного газа позволяет прогнозировать увеличение производства электроэнергии и тепла атомными энергетическими установками, что дает все основания предполагать, что тенденция роста цен на концентраты природного урана будет сохраняться. В этих условиях, разведанные запасы урановых руд позволят осуществлять безубыточную добычу и переработку урановых руд в течение 4-5 десятилетий.

Имеющее место снижение содержания урана в руде вызывает необходимость совершенствования технологии добычи и переработки. Потребуется техническое перевооружение горного производства. реконструкция завода по переработке руд.

Вторым направлением деятельности предприятия является добыча бурого угля Уртуйского месторождения. Добываемый уголь, имеющий себестоимость значительно ниже цен, сложившихся на рынке, с одной стороны снижает себестоимость электрической и тепловой энергии используемой для внутреннего потребления, с другой стороны обеспечивает получение стабильной прибыли от реализации его сторонним потребителям в Сибири и на Дальнем востоке.

Третьим направлением деятельности предприятия является производство электрической и тепловой энергии. Тепловая энергия используется на производственные нужды предприятия и для снабжения всех промышленных предприятий и населения г. Краснокаменска, электрическая энергия помимо вышеуказанных целей продается на Федеральный оптовый рынок.

Объемы производства по этим трем направлениям в ближайшие десятилетия сохранятся на существенном уровне.

На предприятии проводятся исследования вещественного состава и технологических свойств золотосодержащих руд месторождений Южного Приаргунья. Добыча и переработка этих руд может стать еще одним направлением деятельности объединения.

Прежде чем спланировать объем продаж, необходимо рассчитать количество выпуска урана, бурого угля.



Таблица 3.1 - Количество выпуска урана, бурого угля

Наименование показателя	Цена (руб.), За 1кг	Потребление в год т.	Стоимость (руб.).
-КПУ	7 500	5 000	37 500 000
-уголь	0,4	2 000 000	800 000
Итого			38 300 000

Исходя из этих расчетов товарооборот по данным показателям в год, при соответствующих условиях, составляет 38 300 000 руб. ( 365 дней в году).



4 ПЛАН ПО ТРУДУ

4.1 План производительности труда

Производительность труда - показатель эффективности использования ресурсов труда (трудового фактора). Производительность труда измеряется:

- либо количеством продукции в натуральном или денежном выражении, произведенным одним работником за определенное, фиксированное время (час, день, месяц, год);

- либо количеством времени, затрачиваемым на производство единицы товарной продукции.

Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции (выработка) и затрат рабочего времени (трудоемкость), между которыми имеется обратно пропорциональная зависимость. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции.

ППГХО проводит экономические соревнования среди трудовых коллективов объединения, направленное на повышение производительности труда, качества выпускаемой продукции, экономию материально-технических ресурсов, укрепление трудовой дисциплины, создание безопасных условий труда и промсанитарии.

Выработка -- основной показатель производительности труда, ха-рактеризующий количество или стоимость произведенной продукции, при-ходящиеся на единицу времени или одного среднесписочного работника.

В=ОП/Т или В=ОП/Ч ( 1 )



Рассчитаем выработку за 2009 год:

В=38 300 000р./18час*340дн.=6 258,16 р./чел-день.

Рассчитаем планируемую выработку на 2010 год:

В = 38 300 000р./18час*339дн=6 276,63 р./чел-день.

Отсюда видно, что в плановом периоде В вырастет на 18,47р./чел-день.

Данный факт свидетельствует о росте производительности труда на данном предприятии.

Трудоемкость продукции - выражает затраты рабочего времени на производство единицы продукции. Определяется на единицу продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре изделий и услуг.

Трудоемкость производства урана определяется по формуле:

Тр=Т/ОП ( 2 )

Т_р - трудоемкость

Т - время, затраченное на производство всей продукции, нормо-ч, человеко-ч

ОП - объем произведенной продукции в натуральном выражении.

Определим трудоемкость производимой продукции в 2009 г.:

Т_р =18час * 340дн/5000 000 кг=0,001224 нормо-час/кг.

Рассчитаем трудоемкость продукции в плановом 2010 году:

Тр=18час*339дн/5000000кг=0,001204



Из расчетов мы видим, что трудоемкость снизилась на 0,00002 нормо-час/шт.

Это положительная тенденция свидетельствующая об увеличении производительности труда.

Теперь определим производительность труда и сравним ее по периодам:

ПТ = В/Т ( 3 )

ПТ за 2009г.= 6 258,16 р./чел-день./ 0,001224 нормо-час/кг.=5 112 875,8 р./нормо-час.

ПТ за 2010г.= 6 258,16 р./чел-день./ 0,001204нормо-час/кг.=5 197 807 р./нормо-час.

^ПТ =5 197 807 р./нормо-час.- 5 112 875,8 р./нормо-час.=84 931,2 р./нормо-час.

Т.о. мы видим, что производительность труда (эффективность) на нашем предприятии увеличивается, это положительная тенденция, следовательно все организационно-технические мероприятия и улучшения не прошли даром и проявили свой положительный результат.

4.2 Плановый баланс рабочего времени на одного работника

В конце года составляется фактический баланс рабочего времени за год, так как возможны целодневные и внутри-сменные потери рабочего времени.

Такая работа поможет лучше рассчитать затраты рабочего времени и даст возможность для более свободного варьирования режимов рабочего времени.



Таблица 4.1 - Плановый баланс времени на одного среднесписочного работника

?№ п/п	Показатель баланса	Базис год 2009	Плановый год 2010
1	Календарный фонд времени, дней	366	365
2	Количество выходных и праздничных дней	10(только праздничные)	15
3	Количество календарных рабочих дней	356	350
4	Количество дней невыходов на работу	6	2
5	Количество фактических рабочих дней	350	348
6	Изменения рабочего времени из-за сокращения или увеличения рабочего дня, ч	+ 8	+4
7	Средняя продолжительность рабочего дня, ч	10	10
8	Нормативный (полезный) фонд рабочего времени Ф t , ч	10 х 350 + 8 = 3508	3 484

Из представленных расчетов видно, что календарный ФРВ в отчетном периоде уменьшится на 1 день. Соответственно, номинальный фонд рабочего времени в отчетном периоде так же уменьшится на 1 рабочий день. Нормативный фонд рабочего времени в плановом 2010году уменьшится на 24ч.

4.3 Планирование потребности в персонале

Потребности в персонале -- одном из важнейших направлений маркетинга персонала, позволяющем установить на заданный период времени качественный и количественный состав персонала

Эффективное кадровое планирование положительно влияет на результаты деятельности организации благодаря оптимизации использования персонала, выявлению и продуктивному применению профессионального потенциала сотрудников, созданию основы для планомерного набора и отбора персонала, сокращению общих издержек на рабочую силу за счет продуманной, последовательной и активной политики на рынке труда.

Таблица 4.2 - Состав и структура персонала

№ п/п	Период	2008	год	2009 год		2010 год
	Показатели	Чел.	уд.вес,%	чел.	уд.вес, %	абс.откл.	чел.	уд.вес%
1	Численность работников на н.г. В т.ч.:	17 495	100	17785	100	290	17 535	100
2	Руководители	1 400	8	1400	7,9	0	1400	7,9
3	Специалисты	4 325	308,9	4415	315,3	90	4415	315,3
4	Служащие	570	13,7	500	11,3	-70	450	9,52
	Рабочие	11200	1 964,9	11470	2 294	270	11270
5	Принято работников	540		-
6	Выбыло	250		350
7	Численность работников на к.г.	17 785		17435			17 535

Индекс среднесписочной численности:

( 4 )

I_чсс²⁰⁰⁸=17 785: 17 495=1, 01

I_чсс²⁰⁰⁹ = 17 435: 17 785 =0, 98; I_чсс²⁰¹⁰ = 17 535: 17 535 = 1

Индекс среднесписочной численности предприятия в 2009 году составил 0,98. По сравнению с 2008 годов индекс снизился на 0,3. Т.е. количество кадров предприятия уменьшилось на 30%. Из-за нестабильной экономической политики (финансового кризиса) предприятие было вынуждено сократить численность персонала. Ожидаемый индекс среднесписочной численности предприятия в 2010 году равен 1. Это значит, что численность сотрудников в 2010г. останется неизменной. Но по сравнению с 2009 годом численность сотрудников вновь увеличится - это характерно восстановлением экономической ситуации.

Таблица 4.3 - Штатное расписание предприятия

Структурное подразделение	Должность	Количество штатных едениц
горнодобывающего комплекса:	Мастер Старший мастер Инженер по технике безопасности Инженер планового трудового отдела Бухгалтер Экономист Горный рабочий Забойный рабочий Обслуживающий персонал (МОП)	210 40 5 15 400 350 6 590 1000 220
рудоперерабатывающего комплекса (РПК):	Мастер Старший мастер Инженер по технике безопасности Инженер планового трудового отдела Рабочие по переработке руды Бухгалтер Экономист Обслуживающий персонал (МОП)	210 40 5 10 7 600 300 280 160
Итого		17 435

4.4 Планирование фонда заработной платы

Согласно штатному расписанию персонал ППГХО состоит из 17 435 человек. На основании штатного расписания рассчитаем годовой фонд заработной платы и Пенсионные отчисления. Соответственно в ПФР 26% от ФОТ .

Таблица 4.4 - Расчет ФОТ за год

Должность	Кол-во раб	Оклад, руб.	Премия, руб.	Рай-й коэф 20%	ФОТ, руб	ПФР, 26%,руб.
Инженер по технике безопасности	5	20000	10000	4000	170000	44200
Инженер планового трудового отдела	15	20000	10000	4000	510000	132600
Бухгалтер	400	8000	4000	1600	5440000	141440
Экономист	350	7000	3500	400	4165000	1082900
Инженер планового трудового отдела	15	20000	10000	4000	510000	132600
Бухгалтер	400	8000	4000	1600	5440000	141440
Экономист	350	7000	3500	1400	4165000	1082900
Рудо перерабатывающего комплекса (РПК): Мастер	210	9500	4000	1900	3234000	840840
Старший мастер	40	9500	5000	1900	656000	170560
Инженер по технике безопасности	5	20000	10000	4000	170000	44200
Инженер планового трудового отдела	10	20000	10000	4000	340000	88400
Бухгалтер	300	8000	4000	1600	4080000	1060800
Экономист	280	7500	3000	1500	3360000	873600
Итого за месяц	1865				19 432400	5052424
Итого за год					233188800	60629088



Таблица 4.5 - Расчет ФОТ за год

Категория работников	Кол-во работников	З\п по тарифу	надбавки	Итого	Итого в год	ПФР, 26%,руб.
			В ночь	Празд дни	ПТУ	Дополнит.	ГЗП
Горные рабочие+Рабочие по переработке руды	14190	12000	1075,19	200	5000,5	1145,6	7000,7	37 204 761	446 457 132	116 078 854,32



5 ПЛАНИРОВАНИЕ В МАТЕРИАЛЬНО_ТЕХНИЧЕСКИХ РЕСУРСАХ

5.1 Потребность в сырье и материалах

Список поставщиков, на долю которых приходится 10 и более процентов всех поставок ТМЦ в третьем квартале 2009 года:

Закрытое акционерное общество «ТВЭЛ-Инвест» (ЗАО «ТВЭЛ-Инвест»), доля в общем объеме поставок составляет - 77,74 %. Местонахождение - г. Москва.

Общество с ограниченной ответственностью «Единая сервисная компания АРМЗ» (ООО «ЕСК-АРМЗ»), доля в общем объеме поставок составляет - 18,18%. Местонахождение - г. Москва.

Рост цен на основное сырье (материалы) в течение отчетного периода по сравнению с соответствующим отчетным периодом предыдущего финансового года в среднем составил 41,00%.

Собственная машиностроительная база и приборостроительная база обеспечивает все внутренние потребности предприятия в специализированной технике и приборах. Часть приборов пользуется спросом и у сторонних заказчиков. Например, ремонтно-механический завод (РМЗ), выпускающий горно-шахтное оборудование и произ-водящий его капитальный ремонт.

Но предприятию необходимо для своей деятельности закупать, например, древисину:

Таблица 5.1 - Потребность в сырье и материалах

Товар, сырье	Кол-во в нат. Единицах т./год	Цена ед., руб	Стоимость, руб.
древисина	25 000	10 000	250 000 000



5.2 Потребность в топливе и энергии

Для успешной работы любого предприятия необходимо множество компонентов, основным из которых является потребность в электро-, тепло- и др. видах энергии. Поэтому большое значение имеет бесперебойное материальное и энергетическое обеспечение производства в соответствии с планом выпуска продукции.

Энергообеспечение осуществляется вспомогательным подразделением предприятия ТЭЦ.

Таблица 5.2 - Расчет-обоснование норм расхода теплоэнергии

Наименование	Ед.изм.	Объёмраствора или здания	Разница температур	Кол-во Гкал.	Норма Гкал/кг
			Нач.	Кон.
Технологический
корпус:
- переработка	м3	45848	15	40	1249	0,0083
- отопление	м3	8000	-34	16	1110	0,0074
Цеховые расходы
- отопление зданий
(кроме техкорпуса )	м3	5000	-34	16	691	0,0046
- нагрев воды	м3	5000	15	80	560	0,0037
Итого:					3610	0,024

Таблица 5.3 - Расчёт - обоснование норм расхода электроэнергии

Наименование	Ед. изм.	Мощность эл.оборудования,кВт	Объём перекачки растворов, т.м3	Время работы, час.	Расход эл. Энергии т.кВт/час	Добыча,	Норма кВт/час/кг
Добычной комплекс, всего	кВт	605			4280	150	28,5
в том числе:
- выщелачивающие и возвратные растворы;	кВт	100	3574,5	8000	800	150	5,3
-ПР, получаемые эрлифтами	кВт	225	1186	8000	1800	20,5	87,8
-ПР, получаемые насосными Скважинами	кВт	280	2388,5	6000	1680	129,5	13,0
Перерабатывающий комплекс
( с вентиляцией и освещением )	кВт	200	3403,4	8000	1600	150	10,7
Расход на цеховые нужды	кВт	100		2700	270	150	1,8
Содержание машин и
оборудования	кВт	200		2700	540	150	3,6
Прирельсовая база	кВт	50		2700	135	150	0,9
Общехозяйственные нужды	кВт	60		2000	120	150	0,8
Итого:					6945	150	46,3

Таким образом, благодаря собственному производству, предприятие обеспечивает свою деятельность практически всем необходимым.



6 ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК

6.1 Плановая калькуляция себестоимости

Плановая калькуляция - калькуляция, определяющая среднюю себестоимость продукции на плановый период. Плановые калькуляции составляют исходя из прогрессивных норм расхода сырья, материалов топлива и т.п. Нормы расходов берутся средними для планируемого периода.

Таблица 6.1 - Себестоимость товарной продукции, работ, услуг по калькуляционным статьям на 2010 год

Наименование продукции		количество	Статьи затрат
			сырье	Основные материалы	Вспмога- тельные материалы	Энергозатраты	Заработная плата (осн+доп)	ЕСН	Спецрасходы	общепроизводственные расходы	Общехозяйственные (управленческие) расходы	Полная себестоимость
1. Продукция для ОАО "ТВЭЛ":
1.1.Концентрат природного урана	на объем	175	250000000		1190,0	12049,5	8163,0	2906,0	0	71925,6	27039,2	250123273,3
	на единицу			135,32	6,80	68,85	46,65	16,61		411,00	154,51	839,74
2. Работы, услуги для других потребителей:
2.1. на обьем 260,0 260,0 386,8 126,8	на объем									260,0		260,0
Итого себестоимость на 2010 год												251552809,2

Из данной таблицы мы видим, что планируемая себестоимость производимой продукции составит 251 552 809,2 рублей.

6.2 Планирование сметы затрат на производство.

Смета затрат на производство - Общий свод плановых затрат предприятия в денежном выражении на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг.

Таблица 6.2 - Смета затрат на производство

Наименование показателей	Прогнозы на 2010 год
Сырье и материалы в том числе:	250 046 951,8
-Импортное сырье, материалы, покупные изделия	41 093,6
-Плата за использованное природное сырье, в том числе:	250 000 000
-отчисления на воспроизводство минерально сырьевой базы	0
-плата за древесину, отпускаемую на корню	250000000
-Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты	0
-Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, в том числе:	5 858,2
-по транспортировке грузов	264,0
-текущий ремонт	580,0
-капитальный ремонт	2 616,7
Топливо, в том числе:	2 225,4
-продукты нефтепеработки	1 495,0
-газ	0
-уголь	730,4
Энергия, в том числе:	12 123,4
-электрическая энергия	12 123,4
-тепловая энергия	0
Затраты на оплату труда	28 764,0
Единый социальный налог	10 239,8
Амортизация основных средств	19 422,0
Прочие затраты, в том числе:	27 534,9
-Страховые платежи	706,7
-Представительские расходы	100,0
-Командировочные расходы	1 480,0
-Налоги, включаемые в себестоимость продукции, в том числе:	8 713,8
-налог на добычу полезных ископаемых	8 663,0
-Оплата услуг сторонних огранизаций, в том числе:	973,4
-связи	343,0
-информационно-вычислительное обслуживание	0
-вневедомственной охраны	0
-рекламных и аудиторских организаций	250,0
-образования (подготовка и переподготовка кадров)	100,0
-здравоохранения	30,0
-нотариальных и юридических учреждений	0
-Затраты на НИОКР	925,0
-Лицензирование	74,0
-Затраты на природоохранные мероприятия	184,0
-Другие затраты	10 036,0
Итого затрат на производство	250 147 261,3
Остаток НЗП, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственной выработки, не включаемых в стоимость продукции
на начало отчетного периода	683
на конец отчетного периода	600
Себестоимость товарной продукции	250 143 002,3

Из данной таблицы видно, что производственные затраты в 2010 году составят 250 143 002,3 рубля.

7 ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ

7.1 Финансовый план

Цель разработки финансового плана - определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей предприятия. Важным моментом финансового плана является его стратегия, т.е. определение центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйствующего субъекта.

Обычно финансовый план состоит из следующих основных разделов:

расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия;

плановый расчет прибыли и ее распределение;

баланс доходов и расходов

Таблица 7.1 - Расчет прибыли на 2010 год по ОАО «ППГХО»

	Сумма, руб
Наименование показателя
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС	260080744,4
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	250143002,3
Валовая прибыль	259960569,3
Коммерческие расходы	130,0
Управленческие расходы	27039,2
Прибыль (убыток) от продаж	9910572,9
Проценты к получению	0
Проценты к уплате	0
Доходы от участия в других Организациях	0
Прочие операционные доходы	0
Прочие операционные расходы	3062,0
Внереализационные доходы	324080,0
Внереализационные расходы	887,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	260253531,1
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Налог на прибыль	62383281,2
Чистая прибыль (убыток)	197870249,9

Согласно данному расчету валовой доход за год составил 259 960 569,3 рублей, а прибыль до налогообложения 260253531,1 рублей

Чистая прибыль представляет собой разность между балансовой прибылью и налогами, уплачиваемыми предприятием из балансовой прибыли (на недвижимость, прибыль и т.д.) экономическими санкциями и отчислениями. Чистую прибыль предприятие рассчитывает и использует самостоятельно.

Отчет о прибылях и убытках Форма №2 показывает, что в отчетном периоде чистая прибыль ОАО «ППГХО» составила 197870249,9 рубля. Т.е. предприятие получило положительный финансовый результат своей деятельности который будет частично потрачен на усовершенствование имеющегося и закупку нового оборудования.

7.2 Налоговый план

Целью налогового планирования является минимизация налоговых платежей в пределах налогового законодательства, включая и налоговые льготы. Множество налоговых и установленных платежей в бюджет и внебюджетные фонды требует введения налогового планирования на фирме с целью обеспечения эффективного финансового управления.

ППГХО проводит достаточно широкую инновационную деятельность, поэтому минимизировать налоговые платежи могут расходы на научные исследования и (или) опытно конструкторские разработки.

НИОКР - комплекс мероприятий, включающий в себя как научные исследования, так и производство опытных и мелкосерийных образцов продукции, предшествующий запуску нового продукта или системы в промышленное производство. Расходы на НИОКР регулируются, в первую очередь, статьей 262 НК РФ.

Таблица 7.2 - Сведения о НИОКР «ППГХО»

год	Общий объем расходов на НИОКР	Из них	Из давших положительный результат	Из давших отрицательный результат
		Давшие положительный результат	Давшие отриц.резуль=тат	Переведено в НМА	Объекты интелектуальной сособственности	Переведены в НМА	30%	Направлено на уменьшение налогооблагаемой базы
2007	30550,0	0	30550,0	0	0	0	9165,0	21385,0
2008	26330,0	25330,0	3433,3	1766,7	0	750,0	1030,0	2403,3
2009	31200,0	31000,0	0	2198,0	0	2732,0	0	0

Таблица 7.3 - Отнесение расходов на НИОКР в уменьшение налогооблагаемой базы

	2007	2008	2009	2010	2011
2007	Давшие положительный результат(безНМА)	0	0	0	0	0
	Давшие отрицательный результат	0	21385,0	0	0	0
		0	0	0	0	0
	Итого	0	21385,0	0	0	0
2008	Давшие положительный результат (без НМА)	0	92,5	25330,0	31000,0	32455,5
	Давшие отрицательный результат	0	2403,3	3433	0	0
		0	0	0	0	0
	Итого	0	2495,8	28763,0	31000,0	32455,5
2009	Давшие положительный результат (без НМА)	0	0	31000,0	1455,5	1693,3
	Давшие отрицательный результат	0	0	0	0	0
		0	0	0	0	0
	Итого	0	0	31000,0	1455,5	1693,3
ВСЕГО	0	23880,8	59763,0	32455,5	34148,8

Из вышеперечисленных данных следует, что предприятие в текущем 2009 году уменьшило налогооблагаемую базу на 59763,0 рублей.

Несмотря на то, что у предприятия есть своя машиностроительная база, предприятие приобретает для своей деятельности дополнительный транспорт. Например, в отчетном году ППГХО приобрело 10 автомобилей ГАЗ 2752, 380100 р., 140 л.с. За этот транспорт предприятие уплатило транспортный налог в сумме 304080рублей.:

10*380100*8=304080

Это далеко не все виды транспорта, которые предприятию необходимо покупать на стороне.

Большое внимание на предприятие уделяется налогам за добычу полезных ископаемых. Так, например за добычу только бурового угля в год ППГХО платит: