Планирование деятельности предприятия

2

Содержание

Введение

Понятие планирования и прогнозирования

Стратегическое планирование

Формулирование программы предприятия

Изложение целей и задач предприятия

Разработка плана развития хозяйственного портфеля

Разработка стратегии роста предприятия

Заключение

Список литературы

Аналитическая часть

Проектная часть

Введение

Планирование представляет собой особую форму деятельности, направленную на разработку и обоснование программы экономического развития предприятия и его структурных звеньев на определенный (календарный) период в соответствии с целью его функционирования и ресурсным обеспечением.

Назначение планирования состоит в стремлении максимально учесть все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие оптимальные условия для развития предприятия.

Планирование включает следующие стадии: определение конечных и промежуточных целей; постановка задач, решение которых необходимо для достижения целей; определение методов и способов их выполнения исходя из имеющихся ресурсов; контроль за ходом реализации плана; анализ итогов работы в целях повышения ее эффективности и корректировки планов на следующий период.

Таким образом, планирование это не единовременное, одноразовое действие, а непрерывный процесс.

Целью настоящей работы является комплексное исследование современных методов планирования показателей деятельности торгового предприятия, расчет аналитической и проектной части курсовой работы.

Понятие планирования и прогнозирования

Планирование следует рассматривать как важнейшую функцию управления любой экономической системой, в том числе экономикой рыночного типа, поскольку формирование рыночных отношений связано с развитием предпринимательской деятельности, стратегического менеджмента и систем планирования.

Планирование - это определение целей развития управляемого хозяйственного объекта, методов и способов его достижения, разработка программ деятельности различной степени детализации на ближайшую и будущую перспективу.

Планирование деятельности предприятий в условиях конкурентной экономики прошло в своем развитии три основных этапа, соответствующих определенным формам организации систем планирования: бюджетно-финансового планирования и контроля, долгосрочного, стратегического планирования.

Для бюджетно-финансового планирования - главного инструмента управления ресурсами предприятия в основных областях его деятельности (производстве, сбыте, содержании управленческого аппарата) - характерны краткосрочность и внутренняя направленность.

Системы долгосрочного планирования направлены на внесение в деятельность организации видения перспективы развития. В основе данной системы планирования заложена разработка долгосрочных прогнозов развития внешней экономической среды предприятия и формирование на их основе перспективных целей деятельности.

Исходным пунктом планирования выступает составление прогноза продаж на несколько лет вперед. Соответственно, все функциональные планы (по маркетингу, производству, материально-техническому обеспечению кадрами и др.) разрабатываются на основе контрольных цифр, определенных в прогнозе продаж, а затем включаются в единый финансовый план организации, который содержит те же показатели, что и традиционный годовой финансовый бюджет, только на больший период времени.

Методология планирования включает в себя совокупность принципов и методов планирования.

Принципы планирования отражают основные правила организации системы планирования и требования к процессу принятия плановых решений.

В современных условиях основополагающими принципами являются:

- научность планирования - использование инженерных и экономических расчетов, системы норм и нормативов, методики и технологии планирования;

- комплексность - план должен отражать взаимосвязь основных сфер деятельности предприятия: научно-технической, маркетинговой, производственной, экономической и социальной;

- информативность - все плановые решения принимаются на основе объективной информации;

- гибкость - планирование должно обладать способностью менять свою направленность в соответствии с характером возникших непредвиденных обстоятельств;

- точность - все планы должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, которая требуется с учетом внешних и внутренних условий функционирования предприятия;

- принцип участия - означает, что каждый работник предприятия становится участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемых функций;

- оптимальность - план должен ориентироваться на максимальное использование внутренних резервов предприятия, что обусловлено наличием многовариантных путей достижения поставленных целей. Предполагает оптимизацию параметров производственной программы предприятия, ассортиментной политики, затрат, направленных на экономное расходование финансовых ресурсов.

Основные методы планирования:

- балансовый метод - увязка потребности и ресурсов предприятия с учетом выбранных приоритетов. Предусматривает составление различных балансов (материальных, производственных мощностей, полуфабрикатов, трудовых ресурсов и рабочих мест, балансов доходов и расходов предприятия);

- нормативный метод - означает использование в качестве важнейшего инструмента планирования систем норм и нормативов.

- программно-целевой метод - предназначен для разработки сложных научно-технических программ развития, экологических программ, финансовых программ и программ антикризисного управления, т.е. исходя из стратегических целей развития предприятия;

- экономико-математические методы - используются при разработке многовариантных планов и оптимизации плановых решений (выбора оптимальной партии и серии выпуска продукции, закрепление ассортимента выпускаемой продукции за оборудованием, оптимизация транспортных потоков);

- прогнозирование - направлено на изучение перспектив развития макро- и микроэкономики, связано с планированием научно-технического развития предприятия, маркетингом. В практической плоскости оно принимает форму рыночной стратегии предприятия.

В зависимости от целей, задач и иерархии управления принято выделять следующие виды планирования:

- общефирменное (корпоративное) планирование, когда план охватывает деятельность предприятия в целом;

- внутрифирменное планирование, которое может осуществляться как на уровне предприятий, отделений, филиалов, так и на уровне цехов, участков, рабочих мест.

В зависимости от целевой направленности планов, методов и подходов, масштаба привлекаемых ресурсов различают:

- стратегическое планирование - отражает совокупность основных целей предприятия и способов их достижения;

- тактическое планирование - охватывает более короткий временной горизонт и более ограниченный круг привлекаемых ресурсов;

- оперативное планирование - заключительный этап процесса непрерывного планирования работы предприятия. Оно дает точную последовательность и взаимосвязь действий и результатов, ведущих к решению тактических плановых задач. Призвано обеспечить бесперебойную, ритмичную и согласованную текущую работу всех подразделений предприятия. Объектами оперативного планирования являются цеха, участки, рабочие места.

По содержанию, учитывающему временной горизонт планирования, выделяют:

- долгосрочное (перспективное) планирование, охватывающее период свыше трех лет;

- среднесрочное планирование, в рамках которого период планирования составляет от одного до трех лет;

- краткосрочное планирование, календарное планирование и диспетчеризация (декада, месяц, квартал, год).

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики возможна лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, бизнес-планов.

Разработка и обоснование планов развития предприятия осуществляется на основе системы прогрессивных технико-экономических норм и нормативов.

Наиболее совершенный метод разработки норм - расчетно-аналитический, при котором нормы и нормативы технически обосновываются путем всестороннего критического анализа состояния производства, возможных изменений в нем изучения влияния различных факторов. Используются также и такие методы как: хронометраж, фотография рабочего дня и др.

В основу норм закладываются технико-экономические и организационные условия работы в плановом периоде.

Технико-экономические нормы и нормативы разрабатываются по следующим основным группам:

- нормы затрат живого труда (нормы затрат рабочего времени на единицу продукции, нормы выработки продукции в единицу времени, нормы обслуживания, нормативы численности);

нормы материальных затрат (удельные нормы затрат сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих изделий);

нормативы использования орудий труда (нормативы использования машин, оборудования, механизмов, сооружений, инструментов);

нормативы организации производственного процесса (длительность производственного цикла, объемы незавершенного производства, запасы сырья, материалов, топлива);

нормы продолжительности освоения проектных мощностей вводимых в действие предприятий, цехов, агрегатов, установок, производств.

Назначение отдельных групп норм и нормативов различно. Нормы затрат живого труда служат в основном для определения уровня производительности труда, использования рабочего времени, установления размеров заработной платы. На основе удельных норм расходов материальных ресурсов и производственной программы определяется потребное количество отдельных видов и марок материальных ресурсов. Нормативы использования орудий труда позволяют рассчитывать уровень использования производственных мощностей. Нормы и нормативы служат для определения издержек производства (себестоимости продукции).

Показатели плана.

Количественные показатели выражаются абсолютными величинами. К ним относятся: объем товарной, валовой продукции, объем реализации, численность работающих, численность рабочих, фонд заработной платы, сумма прибыли, размер затрат различных производственных ресурсов (металла, топлива и т.д.).

Качественные показатели являются величинами относительными. Они выражают экономическую эффективность производства, его отдельных факторов. Это рост производительности труда, фонд отдачи, рентабельности производства, снижение издержек производства, качество продукции и др. Между количественными и качественными показателями существует взаимосвязь и взаимодействие.

Объемные показатели устанавливают абсолютные величины производства в целом, отдельных процессов и факторов, участвующих в нем. Например, объем производства в целом, объем механической обработки, сборки, объем трудовых затрат, материальных ресурсов и т.д.

Удельные показатели устанавливают отношение двух или нескольких взаимосвязанных показателей, например, затраты металла на единицу продукции, капитальные вложения на единицу производственной мощности и др.

Для исчисления показателей плана промышленности применяются натуральные, трудовые и стоимостные измерители.

Натуральные измерители используются при планировании объема производства, материальных ресурсов.

Для измерения объема производства однородных изделий, различных по материалоемкости или другому признаку, применяют условно-натуральный измеритель. В этом случае за условную единицу принимают одно из однородных изделий, а все остальные приравнивают к нему по одному из перечисленных выше признаков (как правило, трудоемкости). Так, условно-натуральные измерители: тракторы в 15-сильном исчислении; мыло 40 %-ной жирности и др.

Трудовой измеритель объема производства, выражаемый, как правило, в нормо-часах. Трудовые измерители в сочетании с натуральными используются для исчисления производительности труда, размера оплаты труда, определения норм выработки и др.

Стоимостные (денежные) измерители. С их помощью определяют динамику развития промышленности, темпы и пропорции, взаимоувязывают все разделы плана.

Основные разделы и показатели плана развития предприятия (фирмы):

План производства продукции. В нем устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражениях, предусматривается дальнейшее повышение качества продукции. Для определения объема продукции в стоимостном выражении используются показатели реализуемой, товарной и валовой продукции.

План развития науки и техники. Он включает мероприятия по научно-исследовательским работам, освоению производства новых видов продукции, внедрению прогрессивных технологий и т.д.

Показатели плана развития науки и техники: продукция,

осваиваемая производством впервые в стране; уровень механизации и автоматизации труда; относительное уменьшение численности работников; рост производительности труда; показатели качества продукции.

План повышения эффективности производства. В нем даются как обобщающие показатели повышения экономической эффективности производства, так и показатели повышения эффективности использования живого труда, основных фондов, капитальных вложений, материальных ресурсов и т.д.

Показатели: темпы роста производства чистой и товарной продукции; общая рентабельность; затраты на один рубль товарной (валовой) продукции; темпы роста производительности труда; показатели капиталоемкости и материалоемкости и др.

План капитального строительства предусматривает строительство новых, расширение и реконструкцию действующих предприятий, модернизацию оборудования, замену устаревшего оборудования новым и т.д.

Основные показатели: ввод в действие основных фондов и производственных мощностей, отдельных объектов и сооружений производственного назначения; прирост производственных мощностей на действующих предприятиях за счет их технического перевооружения; объем капитальных вложений и СРМ; объем незавершенного производства.

План материально-технического обеспечения представляет собой систему материальных расчетов, отражающих производство и потребление важнейших видов продукции, планов их реализации.

Определение потребностей производства в материальных ресурсах должно осуществляться на основе прогрессивных технически обоснованных норм расходов сырья, материалов, топлива и энергии, а также научно обоснованных нормативов использования оборудования, машин, механизмов.

План по труду и кадрам. При его разработке главная задача - предусмотреть систематическое повышение производительности труда. Показатель производительности труда рассчитывается как годовая выработка нормативно-чистой, товарной (валовой) продукции в сопоставимых ценах в расчете на одного среднесписочного работника промышленно-производственного персонала.

Другим важным показателем данного раздела является фонд заработной платы. Здесь же рассчитывается и средняя зарплата работников. Для определения потребностей предприятий в рабочей силе разрабатывается расчет дополнительной потребности в рабочих и служащих и источников ее обеспечения.

План по издержкам производства и реализации продукции. Главная задача этого раздела - повышение эффективности производства, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, экономически обоснованные определение величины затрат на производство предусмотренной планом продукции, исчисление величины дохода, получаемого в результате производственной деятельности.

План по издержкам составляется на основе плана производства и реализации продукции, внедрения достижений науки и техники и других разделов плана.

В финансовом плане устанавливаются важнейшие финансовые показатели: расчет потребности в собственных оборотных средствах, задание по ускорению их оборачиваемости; взаимодействие предприятия с гос. бюджетом; создание и использование основных производственных фондов, задание по прибыли. Важной частью финансового плана является кредитный план.

План социального развития коллективов предприятий предусматривает мероприятия по решению наиболее актуальных для данного коллектива социальных вопросов, улучшения условий труда, отдыха и быта.

План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов (охрана и рациональное использование водных ресурсов, охрана воздушного бассейна, охрана и рациональное использование земель, охрана и рациональное использование минеральных ресурсов).

Этот план предусматривает широкое внедрение малоотходных и безотходных технологий и др.

Эффективная деятельность предприятий и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.

Прогнозирование - это оценка перспектив развития предприятия на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.

Результаты прогнозирования деятельности предприятий и фирм учитываются в программах предприятий по маркетингу, при определении возможных масштабов реализации продукции, ожидаемых изменений условий сбыта и продвижения товаров.

Прогнозирование как результат маркетинговых исследований является исходным пунктом организации производства и реализации именно той продукции, которая требуется потребителю.

Основная цель прогноза - определить тенденции факторов, воздействующих на конъюнктуру рынка.

При прогнозировании обычно выделяют прогнозы краткосрочные - на 1-1.5 года, среднесрочные - на 4-6 лет и долгосрочные - на 10-15 лет.

Главный акцент при краткосрочном прогнозировании делается на количественной и качественной оценке изменений объема производства, спроса и предложения, уровня конкурентоспособности товара и индексов цен, валютных курсов, соотношений валют и кредитных условий. Здесь учитываются также временные, случайные факторы.

Среднесрочное и долгосрочное прогнозирование основывается на системе прогнозов - конъюнктуры рынка, соотношения спроса и предложения, ограничений по защите окружающей среды, международной торговли.

При среднесрочном и долгосрочном прогнозировании, как правило, не учитывают временные и случайные факторы воздействия на рынок. Если краткосрочные прогнозы нацелены на количественные оценки, прежде всего, уровня цен на рынке, то среднесрочные и долгосрочные прогнозы рассматриваются как вероятностные оценки динамики изменения цен.

В качестве инструментария прогнозирования применяются формализованные количественные методы (факторные, статистического анализа, математического моделирования), методы экспертных оценок, базирующиеся на опыте и интуиции специалистов по данному товару и рынку.

При прогнозировании деятельности предприятий по выпуску продукции производственного назначения учитывается анализ инвестиционной политики в отраслях, потребляющих соответствующие товары, тенденции развития НТП в этих отраслях, а также формирование принципиально новых потребностей и способов их лучшего удовлетворения.

При прогнозировании деятельности предприятий, выпускающих продукцию широкого потребления, обычно опираются на данные опросов потребителей и продавцов товаров. В этом случае используются такие методы изучения рынка как анкетирование, телефонные и персональные интервью.

Наибольшую сложность представляет прогнозирование внешнеэкономической деятельности предприятия и фирмы, что обусловлено высокой динамичностью, многофакторным и противоречивым характером формирования, а потому и неопределенностью, трудной предсказуемостью внешнеэкономических связей.

Поэтому применительно к прогнозированию внешнеэкономической деятельностью предприятия важно комплексное исследование целого ряда частных рынков (отдельных стран) конкретного товара, выявление специфических для каждого и общих для всех (или группы таких рынков) факторов формирования конъюнктуры рынка, анализ взаимосвязи этих рынков между собой, а также синтез частных прогнозов, учет взаимодействия и взаимовлияния в рамках мирового рынка данного товара.

Результаты прогнозирования деятельности предприятий учитываются в программах предприятий по маркетингу, при определении возможных масштабов реализации продукции, ожидаемых изменений условий сбыта и продвижения товаров. Прогнозирование как результат маркетинговых исследований является исходным пунктом организации производства и реализации именно той продукции, которая требуется потребителю. Основная цель прогноза - определить тенденцию факторов, воздействующих на конъюнктуру рынка.

Результаты прогнозирования деятельности предприятия должны быть отражены в соответствующих разделах бизнес-плана.

Стратегическое планирование

Организация производства представляет собой целенаправленную координацию (согласование, приведение в соответствие) во времени и пространстве всех материальных и трудовых ресурсов производства, имеющихся или оптимально возможных в определенных конкретных условиях.

Применительно к промышленному предприятию целенаправленная координация означает достижение такого соотношения, сочетания, функционирования (действий) всего комплекса основных, вспомогательных и обслуживающих звеньев производства предприятия, при котором обеспечивается эффективное выполнение поставленных перед ним задач, в первую очередь - по выпуску продукции.

Планирование, как средство любой организации, представляет собой постановку целей и определение путей их достижения.

Сам процесс планирования деятельности предприятия состоит из двух частей - стратегического планирования и планирования маркетинга.

Стратегическое планирование - представляет собой набор действий

и решений, предпринимаемых руководством предприятия, которые ведут к разработке специфических стратегий, направленных на достижение выбранных целей.

Деятельность по стратегическому планированию связана с постановкой целей и задач предприятия и поддержание ряда взаимосвязей между предприятием и внешней средой, которые способствуют достижению его целей, соответствуют его внутренним возможностям и позволяют оставаться восприимчивой к внешним требованиям.

Потенциал для достижения целей предприятия в будущем является одним из конечных продуктов стратегического планирования. В дополнение к нему другим конечным продуктом стратегического планирования выступает соответствующая разработанным планом функциональная структура предприятия, обеспечивающая чувствительность и адаптацию к изменению внешних условий.

Таким образом, основными результатами стратегического планирования являются:

ь Формулировка целей (построение «дерева целей») и критериев эффективности их достижения;

ь Анализ и оценка внешней среды (формулировка ограничений);

ь Генерация и анализ стратегических альтернатив достижения целей;

ь Выбор оптимальной стратегии и методов ее реализации.

В рамках процесса стратегического планирования реализуются четыре основных вида управленческой деятельности:

1) Распределение ресурсов;

2) Адаптация к внешней среде;

3) Внутренняя координация;

4) Организационное стратегическое предвидение.

Стратегическое планирование можно использовать как управленческий процесс создания и поддержания стратегического соответствия между целями предприятия, его потенциальными возможностями и шансами в сфере маркетинга. Стратегическое планирование служит основой для составления плана маркетинга, цели которого более конкретны, ситуационные, а значит, пересматриваются в связи с изменениями внешней и внутренней среды предприятия.

Претворение в жизнь и стратегических, и маркетинговых планов невозможно без организации эффективного контроля достигнутых результатов.

В зависимости от специфики предприятия, их размеров, характера производственной и коммерческой деятельности существуют различные подходы к стратегическому планированию.

Один из подходов включает следующие этапы планирования:

· Формулирование программы предприятия;

· Изложение целей и задач предприятия;

· Разработку плана развития хозяйственного портфеля;

· Разработку стратегий роста предприятия.

Формулирование программы предприятия

Обычно создание предприятия связано с формулированием конкретной цели или программы ее деятельности. Но всегда ли можно получить ответы на такие, казалось бы, простые вопросы: «А собственно для чего создано предприятие, каковы ее программные установки? Что представляет собой наше предприятие? Кто наши клиенты? Что ценного для наших клиентов? Каким будет и каким должно быть наше предприятие?» Чтобы ответить на эти вопросы, многие предприятия разрабатывают официальные программные заявления, публикуемые в средствах массовой информации и предоставляемые в собственных буклетах или проспектах. Оно нужно самим сотрудникам предприятия, поскольку позволяет почувствовать себе участниками общего дела, подчеркивает важность и значимость их труда, оказывает мобилизующее воздействие. Кроме того, программное заявление подчеркивает важную социальную роль деятельности предприятия для общества, указывая на производимые ею товары и услуги, круг клиентов и возможности удовлетворения нужд и запросов отдельных групп общества.

Изложение целей и задач предприятия

Программа предприятия позволяет перейти к более детальному изложению вспомогательных целей и задач, которые ставятся перед руководящим персоналом предприятия. В качестве долгосрочной задачи может стать задача наиболее полного удовлетворения клиентов в разнообразных моделях холодильников.

Разработка плана развития хозяйственного портфеля

На этом этапе стратегического планирования предприятия необходимо провести анализ своего хозяйственного портфеля, под которым понимаются различные производственные отделения фирмы, а также выпускаемый ими товарный ассортимент. Это позволяет предприятию определить степень рентабельности этих производств и принять важные решения относительно финансовой поддержки наиболее перспективных из них.

Разработка стратегии роста предприятия

Формулирование основных целей предприятия необходимо проводить в определенном иерархическом порядке. А чтобы лучше понять процедуру принятия стратегических решений, уместно воспользоваться предложенной американским ученым У.А. Коэном стратегической пирамидой .

Заключение

В современном быстро меняющемся мире, когда рыночная конкуренция становится все более жесткой, основной проблемой для предприятий является проблема выживания и обеспечения развития. В условиях ожесточенной конкурентной борьбы, особенно на мировом рынке, уже недостаточно только поддержания высокого качества реализуемой продукции. Необходимы тщательный учет специфики требований потребителей в различных странах, анализ деятельности основных фирм-конкурентов, широкая рекламная компания, выбор оптимальных форм и методов сбыта, т.е. деятельность предприятия необходимо планировать и прогнозировать.

Планирование следует рассматривать как важнейшую функцию управления любой экономической системой, в том числе экономикой рыночного типа, поскольку формирование рыночных отношений связано с предпринимательской деятельности, стратегического менеджмента и систем планирования.

Прогнозирование на предприятии позволяет заглянуть в будущие и увидеть наиболее вероятные изменения в области применяемых техники и технологии, а также в выпускаемой продукции и как это скажется на конкурентно способности предприятия.

Список литературы

1. Основы экономики и управления: Учеб. пособие для студентов средних профессиональных заведений. Т.Ф. Басов, В.И. Иванов, Н.Н.Кожевников. - М.: «Академия», 2005г.

2. Экономика организаций (предприятий). Учебник для ССУЗов. Н.В.Картошова, А.В. Приходько. - М.: Приор-издат, 2004г.

3. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для ВУЗов / Под. ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006.

4. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. Черныш Е.А. - М.: ПРИОР, 2007.

5. Маркетинг. Учебник, А.Ф.Барышев. - М.: «Академия»,2005г.

6. ”Экономика предприятия” Под. ред. проф. В.Я. Горфинкеля, М.,2005.

7. Бляхина Л.С.. Экономика фирмы. Учебное издание. Санкт-Петербург-1999

Аналитическая часть курсовой работы

Таблица 1 - Анализ динамики товарооборота.

Показатели	Годы	Динамика к базовому году
	базовый	отчетный
1	2	3	4
Объем товарооборота, тыс. руб. в т.ч. по группам товаров 1 группа 60 2 группа 20 3 группа 20	80800 48480 16160 16160	71300 42780 14260 14260	88,25 88,25 88,25 88,25
Торговая площадь, м2	2810	3000	106,77

Вывод: Рассчитав динамику товарооборота, мы увидели, что темп роста отчетного года по сравнению с базовым, как в целом, так и по отдельным группам товаров, составил 88,25% , что говорит о неэффективной работе отчетного года по отношению к базовому.

Таблица 2 - Анализ состояния и движения основных средств.

Показатели	1 год	2 год	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Основные средства на начало года, тыс. руб.	301	286	-15	95,01
2. Ввод в действие основных средств, тыс. руб.	15 (1.07)	35 (2.04)	20	233,33
3. Выбытие основных средств, тыс. руб.	30 (9.05)	-----	-30	-----
4. Основные средства на конец года, тыс. руб.	286	321	35	112,24
5. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	291	309,33	18,33	106,3
6. Износ основных средств, тыс. руб.	108	115	7	106,49
7. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.	193	171	-22	88,6
8. Коэффициент обновления, %	5,25	10,9	5,65	207,62
9. Коэффициент выбытия, %	0,09	-----	-0,09	-----
10. Коэффициент износа, %	0,36	0,41	0,05	113,89

Вывод: При анализе состояния и движения основных средств видно, что в отчетном году по сравнению с базовым: основные средства на начало года меньше, ввод в действие основных средств в отчетном году на 20 т. р. больше, чем в базовом, это говорит и о росте среднегодовой стоимости основных средств и о росте износа основных средств. На основании эти данных видно что в отчетном году коэффициент обновления выше чем в базовом, коэффициент выбытия меньше, т. к. в отчетном году не было выбытия основных средств, и коэффициент износа выше, за счет того что основных средств на конец года на 35 т. р. больше чем в базовом.

Таблица 3 - Анализ эффективности использования основных средств.

Наименование показателей	Базовый год	Отчетный год	Отклонение к базовому году
			Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем товарооборота, тыс. руб.	80800	71300	-9500	88,25
2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	291	309,33	18,33	106,3
3. Фондоотдача, руб.	269,56	230,5	-39,06	85,51

Вывод: При анализе эффективности использования основных средств мы увидели, что в отчетном году основные средства использовались не эффективно т. к. при меньшем объеме товарооборота и большей среднегодовой стоимости основных средств, по отношению к базовому году, фондоотдача меньше на 39, 06 рублей.

Таблица 4 - Состав и структура оборотных средств предприятия.

Элементы оборотных средств	Базовый год	Отчетный год	Отклонение к базовому году
	сумма, тыс. руб.	% к итогу	сумма, тыс. руб.	% к итогу	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье и материалы	47	0,72	55	0,82	8	117,03
2. Затраты в незавершенном производстве	-----	-----	-----	-----	-----	-----
3. Готовая продукция и товары для перепродажи	3220	49,1	3100	46,52	-120	96,28
4. Расходы будущих периодов	100	1,53	100	1,5	0	100
5. Дебиторская задолженность	2940	44,84	3160	47,42	220	107,49
6. Денежные средства	250	3,82	250	3,76	0	100
Итого: среднегодовая стоимость оборотных средств	6557	-----	6665	-----	108	101,65

Вывод: При расчете состава и структуры оборотных средств предприятия мы увидели, что в отчетном году готовая продукция и товар для перепродажи на 120 т. р. меньше по сравнению с базовым, а дебиторская задолженность увеличилась на 220 т. р., следовательно, прирост среднегодовой стоимости оборотных средств составил 1,65%.

Таблица 5 - Эффективность использования оборотных средств.

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Динамика к базовому году
			Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем товарооборота, тыс. руб.	80800	71300	-9500	88,25
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	6557	6665	108	101,65
3. Коэффициент оборачиваемости	12,33	10,7	-1,63	86,78
4. Длительность оборота, дней	29,2	33,65	4,45	115,24

Вывод: При определении эффективности использования оборотных средств, видно, что в отчетном году оборотные средства использовались не эффективно, т. к. при меньшем объеме товарооборота и увеличении среднегодовой стоимости оборотных средств коэффициент оборачиваемости в отчетном году на 1,63% меньше, по сравнению с базовым, следовательно, и длительность оборота увеличилось на 4,45 дня.

Таблица 6 - Анализ численности работающих и движения кадров.

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Динамика к базовому году
			Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Среднесписочная численность, чел. в т. ч.	135	140	5	103,7
- руководящие работники	5,4	5,6	0,2	103,7
- служащие	85,05	88,2	3,15	103,7
- вспомогательный персонал	44,55	46,2	1,65	103,7
2. Количество принятого персонала, чел.	25	39	14	156
3. Количество уволившихся чел. в т. ч.	21	26	5	123,8
- по собственному желанию	9	12	3	133,33
4. Коэффициент оборота по приему	0,19	0,28	0,09	147,36
5. Коэффициент текучести	0,06	0,09	0,03	150
6. Коэффициент выбытия	0,22	0,27	0,05	122,72

Вывод: При анализе численности работающих и движения кадров, видно, что среднесписочная численность в отчетном году выросла по отношению к базовому на 5 человек, также увеличилось количество уволившихся, следовательно, коэффициент оборота по приему в отчетном году на 0,09 выше, чем в базовом, коэффициент текучести также увеличился на 0,03 и коэффициент выбытии также увеличился на 0,05.

Таблица 7 - Эффективность использования кадров.

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Динамика к базовому году
			Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем товарооборота, тыс. руб.	80800	71300	-9500	88,25
2. Среднесписочная численность, чел.	135	140	5	103,7
3. Выработка на одного работающего руб. чел.	598,52	509,29	-89,23	85,1

Вывод: при расчете эффективности использования кадров, видно, что в отчетном году кадры использовались не эффективно, т. к. при увеличении среднесписочной численности, выработка на одного рабочего упала на 89,23 рубля, т. к. уменьшился и общий объем товарооборота в отчетном году на 9500 тыс. руб.

Таблица 8 - Состав и структура издержек обращения.

Состав затрат	Базовый год	Отчетный год	Динамика удельного веса издержек
	сумма, тыс. руб.	удельный вес к итогу в %	сумма, тыс. руб.	удельный вес к итогу в %	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Затраты на оплату труда, тыс. руб.	3564	60,88	4704	63,65	2,77	104,55
2. Единый социальный налог, тыс. руб.	926,64	15,8	1223,04	16,54	0,74	104,68
3. Амортизация, тыс. руб.	29,97	0,52	30,93	0,42	-0,1	80,77
4. Транспортные расходы, тыс. руб.	265	4,53	290	3,93	-0,6	86,76
5. Аренда помещений, тыс. руб.	365,3	6,25	390	5,28	-0,97	84,48
6. Расходы на ремонт основных средств	3	0,06	3,09	0,04	-0,02	66,67
7. Прочие расходы (подсортировка и упаковка товаров, на оплату электроэнергии, на рекламу и др.)	700	11,96	750	10,14	-1,82	84,79
Итого	5853,91	100	7391,06	100	-----	-----

Вывод: При расчете состава и структуры издержек обращения, видно что состав затрат по всем статьям в отчетном году вырос. Что является не целесообразным, т.к. общий объем товарооборота в отчетном году на 9500 тыс. руб. меньше чем в базовом.

Таблица 9 - Финансовые результаты предприятия.

№ п/п	Показатели	Базовый год	Отчетный год	Результат к 1 году
				Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1	Товарооборот, тыс. руб.	80800	71300	-9500	88,25
2	Закупочная стоимость проданных товаров, тыс. руб.	72600	61690	-10910	84,97
3	Валовая прибыль, тыс. руб.	8200	9340	1140	113,9
	в % к товарообороту	10,15	13,1	2,95	129,07
4	Издержки обращения, тыс. руб.	265	290	25	109,44
	в % к товарообороту	0,33	0,41	0,08	124,24
5	Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	7935	9050	1115	114,06
	в % к товарообороту	9,83	12,7	2,87	129,2
6	Проценты к получению тыс. руб.	-----	-----	-----	-----
7	Проценты к уплате, тыс. руб.	-----	-----	-----	-----
8	Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.	-----	-----	-----	-----
9	Прочие операционные доходы, тыс. руб.	120	70	-50	171,43
10	Прочие операционные расходы, тыс. руб.	650	750	100	115,38
11	Внереализационные доходы, тыс. руб.	28	40	12	142,86
12	Внереализационные расходы, тыс. руб.	19	25	6	131,58
13	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	7118	8165	1047	114,71
	в % к товарообороту	8,81	11,45	2,64	129,97
14	Текущий налог на прибыль, в %	24%	24%	-----	-----
15	Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	1708,32	1959,6	250,92	114,71
16	Чистая прибыль (убыток)	5409,68	6205,4	795,72	114,71

Вывод: При расчете финансовых результатов предприятия видно, что, не смотря на меньший объем товарооборота и увеличения издержек обращения в отчетном году по отношению к базовому, валовая прибыль увеличилась на 1140 тыс. руб., прибыль от реализации увеличилась на 1115 тыс. руб. и чистая прибыль увеличилась на 795,72 тыс. руб.

Таблица 10 - Сводные технико-экономические показатели предприятия.

№ п/п	Показатели	Базовый год	Отчетный год	Результат к 1 году
				Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1	Объем товарооборота, тыс. руб.	80800	71300	-9500	88,25
2	Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.	291	309,33	18,33	106,3
3	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	6557	6665	108	101,65
4	Торговая площадь, м2	2810	3000	190	106,77
5	Численность персонала, чел.	135	140	5	103,7
6	Издержки обращения, тыс. руб.	265	290	25	109,44
7	Валовая прибыль, тыс. руб.	8200	9340	1140	113,9
8	Прибыль от реализации, тыс. руб.	7935	9050	1115	114,09
9	Чистая прибыль, тыс. руб.	5409,68	6205,4	795,72	114,71
10	Фонд заработной платы, тыс. руб.	3564	4704	1140	131,99
11	Фондоотдача, руб.	369,56	230,5	-39,06	85,51
12	Фондовооруженность труда, руб. на чел.	2,23	2,21	-0,02	99,11
13	Выработка на одного работающего, руб. чел.	598,52	509,29	-89,23	85,1
14	Среднемесячная заработная плата, руб.	2200	2800	600	127,27
15	Товарооборот с 1 м2 производственной площади	28,76	23,77	-4,99	82,65
16	Издержки обращения на 1 рубль товарооборота	0,33	0,41	0,08	124,24
17	Рентабельность продаж, %	9,83	12,7	2,87	129,2
18	Рентабельность затрат, %	0,33	0,41	0,08	124,24
19	Удельный вес чистой прибыли в валовой, %	76	76	0	100

Проектная часть курсовой работы

Таблица 11 - Расчет потребности в основных материалах.

Наименование вида тары на упаковку товара весом	Годовой объем упаковок, шт.	Норма расхода картона на одну упаковку, кг.	Общая потребность в основных материалах
1	2	3	4
0,5	65	60	3900
1,0	45	120	5400
1,5	37	180	6660

Таблица 12 - Расчет стоимости основных материалов на одну упаковку.

Наименование тары на упаковку товара весом	Годовой объем упаковок, шт.	Цена за 1 кг картона, руб.	Стоимость основных материалов на 1 упаковку, руб.
1	2	3	4
0,5	65	5,7	342
1,0	45	5,7	684
1,5	37	5,7	1026

Таблица 13 - Расчет затрат на основные материалы (картон) на годовой объем упаковок.

Наименование тары на упаковку товара весом	Стоимость основных материалов на 1 упаковку, руб.	Годовой объем производства упаковок, шт.	Общая стоимость основных материалов, руб.
1	2	3	4
0,5	342	65	22230
1,0	684	45	30780
1,5	1026	37	37962
Итого	2052	147	90972

Таблица 14 - Расчет количества оборудования на годовой объем выпуска

Наименование тары на упаковку товара весом	Годовой объем выпуска тары, тыс. шт.	Станкоемкость изготовления 1 упаковки, час	Общая станкоемкость станкочас	Эффективный фонд времени работы оборудования в год, час.	Требуемое количество оборудования, шт.
		1 оборудование	2 оборудование	1 оборудование	2 оборудование		1 оборудование	2 оборудование
1	2	3	4	5	6	7	8	9
0,5	65	10,5	30,4	682,5	1976	1960	1,03	3,08
1,0	45	14,3	40,7	643,5	1831,5
1,5	37	18,7	60	691,9	2220
Итого	147	43,5	131,1	2017,9	6027,5

Таблица 15 - Расчет стоимости оборудования и суммы амортизационных отчислений.

Основное оборудование	Цена за единицу, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Общая стоимость оборудования, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Оборудование: - штамп-ШК-96	325,2	334,96	1003,63	16,7	16760,62
- обрезной автомат АР-42	217,1	668,67		11,2	11240,66
Итого	542,3	1003,63	1003,63	27,9	28001,28

Таблица 16 - Расчет численности рабочих - сдельщиков

Наименование тары на упаковку товара весом	Годовой объем выпуска упаковок, тыс. шт.	Трудоемкость операции на упаковку нормо-час	Суммарная трудоемкость на годовой объем нормо-час	Эффективный фонд времени работы рабочего, час.
1	2	3	4	5
а) операция удаления облоя
0,5	65	36,6	2379	1672
1,0	45	48,7	2191,5
1,5	37	57,3	2120,1
Итого	147	142,6	6690,6
б) операция формирования и маркировки заказа
0,5	65	9,7	630,5	1672
1,0	45	12,3	553,5
1,5	37	15,9	588,3
Итого	147	37,9	1772,3

Таблица 17 - Расчет годового фонда заработной платы рабочих - повременщиков

Рабочие - повременщики	Трудоемкость работ, нормо-час	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд оплаты труда, руб.	Премия 30% от тарифного фонда оплаты труда	Основной фонд оплаты труда	Дополнит. з/п 15% от основного фонда оплаты труда	Годовой ФоТ, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Штамповщик	2017,9	3	21,5	43365,5	13009,65	56375,15	8456,27	64831,42
2.Оператор автомата	6027,5	4	23,4	141043,5	42313,05	183356,55	27504,48	210861,03
Итого	8045,4	7	44,9	184409	55322,7	239731,7	35960,75	275692,45

Таблица 18 - Расчет годового фонда зарплаты рабочих - сдельщиков

Наименование тары	Годовой объем выпуска упаковок, тыс. шт.	Сдельный расценок на 1 упаковку, руб.	Оплата по сдельным расценкам, руб.	Премия 30% от оплаты по сдельным расценкам	Основной фонд оплаты труда	Дополнит. з/п 15% от основного фонда оплаты труда	Годовой ФоТ, руб.	Итого на изделие, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9
0,5	65	986,2	64103	19230,9	83333,9	12500,09	95833,99	1474,37
1,0	45	1299,3	58468,5	17540,55	76009,05	11401,36	87410,41	1942,45
1,5	37	1559,2	57690,4	17307,12	17307,12	11249,63	86247,15	2331
Итого	147	3844,7	180261,9	54078,57	234340	35151,08	269491,55	5747,82

Таблица 19 - Расчет годового фонда зарплаты руководителей, специалистов и вспомогательного персонала

Персонал	Численность, чел	Месячный оклад, руб.	Оклад в год, руб.	Премия 50% от оклада в год	Основной ФоТ, руб.	Дополнительная з/п 15%	Годовой ФоТ, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Начальник участка тары	1	6200	74400	37200	111600	16740	128340
2.Экономист-нормировщик	1	4500	54000	27000	81000	12150	93150
3.Учетчик-табельщик	1	2800	33600	16800	50400	7560	57960
4.Вспомогательный персонал	1	3200	38400	19200	57600	8640	66240
Итого	4	16700	200400	100200	300600	45090	345690

Таблица 20 - Расчет затрат на производство упаковок с заготовками

Статьи затрат	Затраты, тыс. руб.	Всего затрат на производство, руб.
	Постоянные	переменные
1	2	3	4
1.Основные материалы	-----	90972	90972
2.Зарплата а) основных производственных рабочих б) руководителей и специалистов	275692,45 345690	269491,55	545184 345690
3.ЕСН	161559,44	70067,8	231627,24
4.Затраты на обслуживание оборудования	2729,16	-----	2729,16
Итого затрат	785671,05	430531,35	984575,16

Таблица 21 - Расчет переменных затрат на упаковку

Статьи затрат	Наименование изделий (тара) на упаковку товара весом
	0,5 кг	1,0 кг	1,5 кг
	На 1 шт.	На выпуск	На 1 шт.	На выпуск	На 1 шт.	На выпуск
1	2	3	4	5	6	7
1.Затраты на основные материалы	342	22230	684	30780	1026	37962
2.Зарплата основная и дополнительная сдельщиков	1474,37	95833,99	1942,45	87410,41	2331	86247,15
3. ЕСН 26% от ФоТ	383,33	24916,84	505,04	22726,71	606,06	22424,26
Итого	2199,7	142980,83	3131,49	140917,12	3963,06	146633,41

Таблица 22 - Распределение постоянных затрат на изделие

Наименование изделий на упаковку товара весом	Годовой объем выпуска тары, тыс. упаковок	Станкоемкость годового объема производства, станко-час	Удельный вес изделий в общей станкоемкости	Постоянные затраты на производство, тыс. руб.	Постоянные затраты на упаковку, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
0,5	65	2658,5	33,05	-----	259664,28
1,0	45	2475	30,77	-----	241750,98
1,5	37	2911,9	36,18	-----	284255,79
Итого	147	8045,4	100	785671,05	785671,05

Таблица 23 - Расчет себестоимости единицы продукции

Наименование изделий на упаковку товара весом	Прямые затраты на единицу	Постоянные затраты	Итого себестоимость изделия
1	2	3	4
0,5	2199,7	259664,28	261863,98
1,0	3131,49	241750,98	244882,47
1,5	3963,06	284255,79	288218,85

Таблица 24 - Расчет цены на одну упаковку заготовок для тары

Наименование изделий для упаковки товара весом	Себестоимость изделия. Руб.	Прибыль на изделие	Цена изделия, руб.
		%	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
0,5	261863,98	20%	52372,8	314236,78
1,0	244882,47	30%	73464,75	318347,22
1,5	288218,85	40%	115287,54	403506,39

Таблица 25 - Расчет годового объема реализации

Наименование изделий на упаковку товара весом	Объем изделий в натуральном измерении (кол-во упаковок) тыс. шт.	Цена изделия, руб.	Годовой объем реализации упаковки, тыс. руб.
1	2	3	4
0,5	65	314236,78	20425390,7
1,0	45	318347,22	14325624,9
1,5	37	403506,39	14929736,4
Итого	147	1036090,39	49680752

Таблица 26 - Расчет чистой прибыли

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	49680752
2. Затраты на производство, тыс. руб.	98575,16
3. прибыль от реализации	48696176,8
4. Налог на прибыль	11687082,43
5. Чистая прибыль, руб.	37009094,37

Расчет срока окупаемости:

Вывод: Целью проектной части являлось расчет прибыли и срока окупаемости затрат на приобретение оборудования. Для реализации этой цели, необходимо было осуществить расчеты цены изделия, следовательно на основе данных рассчитанных в таблицах мы вычислили прибыль, которая составляет 37009094,37 и срок окупаемости затрат на приобретение оборудования 7,2 дня.