Анализ себестоимости продукции и финансового состояния

Влияние различных факторов на выполнение плана. Эффективность использования основных, трудовых и материальных ресурсов. Анализ производственной программы. Анализ выполнения плана по себестоимости продукции. Анализ финансового состояния предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 18.02.2010
Размер файла 20,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

Иркутский филиал

Контрольная работа

по дисциплине: «Экономический анализ»

вариант № 2

Выполнила:

Студентка 5 курса, з/у формы обучения

специальности коммерция (торговое дело)

Коваленко Вера Григорьевна

Проверила:

Костюк Анна Валерьевна

Иркутск, 2009

Содержание

1. Анализ производственной программы

2. Анализ себестоимости продукции

3. Анализ финансового состояния

Список литературы

1. Анализ производственной программы

Оценить влияние различных факторов на выполнение плана выпуска продукции (эффективность использования основных, трудовых и материальных ресурсов).

Таблица 1 - Анализ производственной программы

№ п/п

Наименование показателей

План

Факт

Отклонение от плана

% выполнения плана

1.

Объем выпуска продукции, в тыс. руб.

12 000

13 206

1206

110,05%

2.

Среднесписочная численность работников, чел.

33

36

3

109,09%

3.

Материальные затраты, тыс. руб.

1 800

1 848

48

102,66%

4.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс. руб.

26 400

17 600

8800

66,6%

Отклонение от плана = Факт-План

1. 13206-12000= 1106 тыс. руб.

2. 36-33= 3 человека.

3. 1848-1800= 48 тыс. руб.

4. 17600-26400= -8800 тыс. руб.

% Выполнение плана = факт/план*100%

1. 13206/12000*100%=110,5%

2. 36/31*100%=109,9%

3. 1848/1800*100%=102,66%

4. 17600/26400*100%=66,6%

Факторная модель для оценки влияния трёх групп факторов на выполнение производственной программы (объёма выпуска продукции).

1- ая группа факторов - эффективность использования трудовых ресурсов (численность работников и производительность их труда);

П= ВП/Ч=ВП = П*Ч, П - производительность труда.

П0=12000/33=363,636 тыс. руб./ч

П1=13206/36=366,833 тыс. руб./ч

Д П=П1-П0=366,833-363,636= 3,197 тыс.руб.

Метод абсолютных разниц

Д ВП (П) = ДП*Ч0=3,197 тыс.руб./ч. * 33= 105,501 тыс.руб.

Д ВП (Ч) = ДЧ*П1=2*366,833=733,666 тыс.руб.

105,501 тыс.руб.+ 733,666 тыс.руб.=839,167 тыс.руб.

2- ая группа факторов - эффективность использования материальных ресурсов (материальные затраты, материалоотдача);

М=ВП/мат. Затраты, М-материалоотдача

М0 = 12000/1800=6,666

М1 = 13206/1846=7,146

Д М = 7,146-6,666=0,48

ВП=М*мат. Затраты

ДВП (М) = Д М*мат. Затраты0=0,48*1800=1800,48 тыс.руб.

ДВП (МЗ) = Д МЗ * М1 = 48*7,146=343,008 тыс.руб.

1800,48 тыс.руб.+ 343,008 тыс.руб.=2143,488 тыс.руб.

3 - ая группа факторов - эффективность использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача)

Ф0=ВП/стоимость ОФ

Ф0=12000/26400=0,454

Ф1=13206/17600=0,750

ДФ=0,750-0,454 = 0,296

ВП = Ф*стоимость производственных фондов

ДВП(Ф) = ДФ*С0=0,296*26400=7814,4

ВП (С) = Д С*Ф1=-8800*0,75=-6600

7814,4+-6600=1214,4 тыс.руб.

Вывод:

1. Отклонение по фактору от плана в численности на 3 человека и в производительности труда на 3,197 тыс. руб. привели к фактическому увеличению выпуска продукции на 1206 тыс. руб.

2. Фактическое увеличение материальных затрат в сравнении с плановыми на 48 тыс. руб. и материалоотдачи на 0,48 привело к увеличению фактического выпуска продукции на 1206 тыс. руб.

3. Снижение фактической среднегодовой стоимости производственных фондов на 8800 тыс. руб. привело к увеличению фактического выпуска продукции на 1206 тыс. руб.

То есть, изменение фактического значения рассмотренных выше факторов по сравнению с плановым значением привело к увеличению факторного выпуска продукции на 1206 тыс. руб. и перевыполнению плана на 110,5 %.

2. Анализ себестоимости продукции

Осуществить анализ и дать общую оценку выполнения плана по полной себестоимости фактически выпущенной продукции.

1. Определить структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции;

2. Проанализировать выполнение плана по себестоимости товарной продукции;

3. По результатам проведения анализа сделать выводы.

Таблица 2 - Анализ себестоимости продукции

№ п/п

Показатели

По плану

Фактически

Отклонение

сумма т.р.

уд. вес,%

сумма т.р.

уд.вес,%

Сумма, р

уд. вес,%

Полная себестоимость, в т.ч. по статьям затрат:

40 168

41 309

141

1.

Сырьё и материалы

29680

73,8

30173

73,04

493

-0,76

2.

Топливо и энергия

1680

4,1

1778

4,3

98

0,2

3.

Фонд заработной платы с отчисл. в соцстрах

1280

3,1

1354

3,2

74

0,1

4.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1120

0,3

1192

2,8

72

2,5

5.

Общепроизводственные расходы

4000

0,1

4033

9,7

33

9,6

6.

Общехозяйственные расходы

1600

0,4

1966

4,7

366

4,3

7.

Потери от брака

8

0,001

8

0,02

0

0,019

8.

Прочие расходы

640

0,2

641

1,5

1

1,3

9.

Производственная себестоимость

40008

99,6

41145

99,6

1137

0

10.

Внепроизводственные расходы

160

0,4

164

0,3

4

-0,1

Полная себестоимость = 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 строки

Производственная себестоимость = полная себестоимость - 10 строка

Полная себестоимость по плану = =29680+1680+1280+1120+400+1600+8+640+160 = 40 168 тыс. руб.

Полная себестоимость фактически = 30173+1778+1354+1192+4033+1966+8+641+154 = 41 309 тыс. руб.

Производственная себестоимость по плану

= 40 168тыс. руб.-160 тыс.руб. = 40008 тыс.руб.

Производственная себестоимость фактически

= 41 309тыс. руб.-164 тыс. руб. = 41 145 тыс. руб.

Отклонение от плана = фактическая величина - сумма по плану.

Удельный вес = составляющая/сумма * 100%

Полная себестоимость = 41309-40168 = 1141 тыс. руб.

По результатам производственного анализ можно сделать вывод:

Полная себестоимость фактически выпущенной товарной продукции превысила плановую себестоимость на 493 тыс. руб.;

По статьям затрат наибольшее увеличение фактической суммы по сравнению с плановой произошло по следующим статьям:

Сырьё и материалы 493 тыс. руб.

Общехозяйственный расходы 366 тыс. руб.

Топливо и энергия 98 тыс. руб.

По фактическому удельному весу статьёй затрат можно отметить уменьшение доли статьи «Сырьё и материалы» на 0,76 %, увеличение доли статьи «Общехозяйственные расходы» на 4,3%, увеличение доли статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» на 2,5 % и увеличение доли статьи «Общепроизводственные расходы» на 9,6 %.

3. Анализ финансового состояния

Провести анализ финансового состояния предприятия, используя данные сравнительного аналитического баланса.

1. Определить изменения основных финансовых показателей за отчётный период; установить тенденцию этих изменений и выявить показатели, оказавшие наибольшее внимание на изменение валюты баланса. Результаты анализа обобщить в таблице.

Таблица 3 - Анализ финансового состояния

Показатели баланса

Абсолютная величина

Удельный вес

Изменения

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

В абс. вел.

В уд. вес

В % к вел. На н. п.

В % к изм..

Актив

Внеоборотные активы

278

284

37,01

37,5

6

0,4

2,1

Оборотные активы, в т.ч.

473

474

62,9

62,5

1

-0,4

0,2

а) запасы;

266

269

35,41

35,5

3

0,09

1,1

б) дебиторская задолженность

207

205

27,3

27

-2

-0,3

-0,9

- краткосрочные фин. вложения и денежные средства;

23

14

3

1,8

-9

-1,2

-39,1

- дебиторская задолженность

184

191

27,6

25,2

7

-2,4

3,8

Убытки

-

-

-

-

-

-

-

Баланс

751

758

-

-

7

-

0,9

Пассив

-

-

-

-

-

-

-

Капитал и резервы

376

382

50,6

50,4

6

-0,2

1,5

Долгосрочные кредиты и займы

117

102

15,6

13,5

-15

- 0,1

-1,2

Краткосрочные кредиты и займы

176

146

23,4

19,3

-30

- 4,1

1,7

Кредитная задолженность и прочие пассивы

82

128

10,9

17

46

29

56

Баланс

751

758

0,9

Уд. вес = составляющая/сумма * 100%

На начало периода в %

1 = 278 / 751*100%=37,01

2 = 473 / 751*100% = 62,9

а) = 266 / 751=35,41

б) = 205 / 751 = 27,3

Краткосрочные фин. вложения и ден. ср-ва = 207 / 751*100% = 3

Дебит. задолж. 207 / 751*100% = 27,6

4 = 376 / 751 *100% = 50,6

5 = 117 / 751 * 100 % = 15,6

6 = 176 / 751 *100% = 23,4

7 = 82 / 751 * 100% = 10,9

На конец периода в %284 / 758*100% = 37,5

474 / 758*100% = 62,5

269 / 758*100% = 35,5

205 / 758*100% =27

14 / 758*100% = 1,8

191 / 758*100% = 25,2

382 / 758*100% = 50,4

102 / 758*100% = 13,5

146 / 758*100% = 19,3

128 / 758 *100% = 17

Изменение в абсолютной величине

284-278 = 6

474-473 = 1

269-266 = 3

205-207 = - 2

14-23 = -9

191-184 = 7

758-751 = 7

382-376 = 6

102-117 = -15

146-176 = - 30

128-82 = 46

Изменения в % к величине на н. п.

1 = 6 / 278 *100%=2,1

2 = 1 / 473 *100%= 0,2

а) = 3 / 266*100%=1,1

б) = -2 / 201 *100% = -0,9

Краткосрочные фин. вложения и ден. ср-ва = -9 / 23*100% = -39,1

Дебиторская задолженность = 7 / 184*100% = 0,9

Баланс - 7 / 751*100% = 0,9

4 = 6 /376 *100% = 1,5

5 = -15 / 117*100% = -1,2

6 = -30 / 176 * 100% = 1,7

7 = 46 / 82*100% = 56

Изменение в удельном весе

37,5-37,1=0,4

62,5-62,9 = - 0,4

35,5-35,41= 0,09

27-27,3 = - 0,3

1,8-3 = -1,2

25,2-27,6 = - 2,4

50,4-50,6 = -0,2

13,5 -15,6 = -0,1

19,3 - 23,4 = - 4,1

46-17 = 29

Проанализировав все показатели и определив их изменения можно сделать вывод:

На конец периода увеличение баланса составило 7 млн. руб. (по активу и по пассиву) в абсолютной величине, в % величине на начало периода - плюс 0,9 %.

Внеоборотные активы увеличились на 6 мл. рублей. Оборотные на 1 млн. руб.

Наибольшие изменения в абсолютных величинах показали: краткосрочный финансовые вложения минус 9 млн. руб., дебиторская задолженность плюс 7млн. руб.

По удельному весу отклонения не значительны.

Наибольшие изменения в % к величине на начало периода наблюдается по показателю « Краткосрочные финансовые вложения, денежные средства» - минус 39,1%.

По пассиву произошли следующие изменения:

Увеличение капитала и резервов на 6 млн. руб., кредиторской задолженности и прочив пассивов - на 46 млн. руб.

Уменьшение краткосрочных кредитов и займов на 30 млн. руб., долгосрочных кредитов и займов - на 15 млн. руб.

По удельному весу увеличение доли произошло по кредиторской задолженности и прочим пассивам на 29 %, уменьшение доли по краткосрочным кредитам и займам на 4,1 %.

Наибольшие изменения в % величине на начало периода видимы по следующим показателям баланса: «Кредиторская задолженность и прочие пассивы» - плюс 56%, «Краткосрочные кредиты и займы» - минус 1,7%.

2. Провести анализ платёжеспособности и финансового устойчивости предприятия. По результатам анализа составить аналитическую таблицу.

Таблица 4 -Анализ финансовой устойчивости

Финансовые показатели

На начало периода

На конец периода

Изменения за отчётный период

А

Б

1

2

3

1

Капитал и резервы

376

382

6

2

Внеоборотные активы

278

284

6

3

Долгосрочные кредиты и займы

117

102

-15

4

Наличие собственных оборотных средств

215

200

-15

5

Краткосрочные кредитные займы

176

146

-30

6

Запасы

266

269

3

7

Общая величина основных источников формирования зап и затрат

291

346

-45

8

Излишек или недостаток собственных оборотных средств

-51

69

-18

9

Излишек или недостаток общей величины осн. Ист. Фор. И зап.

125

77

-51

На начало

4= 1стр+3стр-2стр

= 376+117-278=215

7= 4стр+5стр

=215+176 = 391

8 = 4стр - 6стр

= 215-266=-51

9 = 7стр - 6стр =

=391-266=125

На конец

382+102-284=200

200+146=346

200-269=-69

346-269=77

По данной таблице можно сделать следующий вывод:

Наконец периода положительная динамика наблюдается у трёх финансовых показателей: капитал и резервы 6 млн. руб., внеоборотные активы - 6 млн. рублей, запасы - 3 млн. руб. Изменения остальных показателей отрицательны.

Расчёт указал на недостаток собственных оборотных средств 18 млн. руб. и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат - 51 млн. руб.

3. Для характеристики финансовой устойчивости предусмотрено дополнительно рассчитать следующие финансовые показатели. (коэффициенты).

Таблица 5 - Анализ финансовых коэффициентов

Коэффициенты

Нормальное ограничение

На начало периода

На конец периода

Изменения за период

1

Автономии

> 0,5

0,5

0,5

0

2

Соотношение заемных и собственных средств

< 1

0,5

0,4

-0,1

3

Обеспеченности собственными средствами

> 0,1

0,5

0,6

+0,1

4

Маневренности

> 0,5

0,7

0,7

0

5

Финансирования

> 1

1

1

0

1. К автономным (сокращает финансовые риски )

= собстенный . Капитал / итог баланса

На начало = 376/751=0,5; на конец = 382 / 758 = 0,5

2. К соотношениям заёмных и собственных средств

= краткосрочные кредиты и займы / собственный капитал

На начало = 176 / 376 = 0,5; на конец = 146 / 382 = 0,4

3. К обеспеченности собственными средствами

= собственные средства - долгосрочные пассивы / оборотные активы

Показывает степень обеспеченности собственными оборотными средствами

На начало 376-117 / 473 = 0,5; на конец = 382-102 / 474 = 0,6

4. К маневренности

= собственные средства -долгосрочные пассивы / собственные средства

Показывает на какая доля собственных средств находиться в мобильной форме, позволяющей свободно ими манипулировать увеличивая закупки и изменяя номенклатуру.

На начало = 376-117 / 376 = 0,7, на конец = 382-102 = 382 = 0,7

5. К финансированию = собственные средства - долгосрочные пассивы / товарные запасы - служит для изменения обеспеченности тов. Запасов собственными средствами

На начало = 376-117 / 266 = 0,97 = 1; на конец = 382-102 / 269 = 1

Рассчитав коэффициенты можно сделать вывод:

- Все коэффициенты находятся в пределах нормального ограничения;

- Коэффициенты автономии, маневренности и финансирования за отчётный период не изменились;

- Изменения коэффициента заёмных средств составило минус 0,1 т.е. долг заёмных средств уменьшились;

- Коэффициент обеспеченности собственными средствами изменился за период на плюс 0,1 т.е степень обеспеченности собственными средствами выросла.

Список литературы

1. Буканов М. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. М.: Экономика, 1990 г.

2. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализ. Учебник. 4-е издание., дополнено и переработано. -М.: Финансы и статистика, 1999 г.

3. Бухгалтерский анализ./Пер. с англ. С.И. Тимачева. - Киев: Торгово -издательское бюро BHV, 1993 г.


Подобные документы

  • Эффективность использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальных ресурсов. Уровень и динамика себестоимости продукции. Анализ ее производства и реализации. Оценка финансовой устойчивости предприятия и неудовлетворительной структуры баланса.

    контрольная работа [76,4 K], добавлен 12.12.2013

  • Калькулирование, планирование и анализ себестоимости, резервы её снижения. Анализ производства и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, прибыли и рентабельности, финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [540,8 K], добавлен 29.04.2014

  • Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Степень выполнения плана по производству и реализации продукции. Анализ эффективности использования основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.

    курсовая работа [314,3 K], добавлен 01.04.2012

  • Краткая характеристика основных и вспомогательных цехов ОАО "КЗФ". Анализ использования трудовых кадров, финансового состояния предприятия, себестоимости продукции, ликвидности и платежеспособности. Планируемые мероприятия по улучшению работы.

    отчет по практике [66,0 K], добавлен 07.03.2009

  • Анализ производственной деятельности: динамики объема произведенной продукции и влияния факторов на выполнение плана. Анализ трудовых показателей: обеспеченности рабочей силой и производительности труда. Анализ финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [389,4 K], добавлен 07.03.2009

  • Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.

    курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010

  • Анализ динамики объема производства и реализации продукции, движения и состояния основных средств, эффективности трудовых ресурсов. Исследование выполнения плана по ассортименту продукции, использования материальных ресурсов, производительности труда.

    практическая работа [35,1 K], добавлен 12.01.2012

  • Комплексная оценка всесторонней интенсификации предприятия. Динамика и выполнение плана производства продукции. Подсчет и обобщение резервов увеличения производства продукции растениеводства. Анализ себестоимости зерна, трудовых и материальных затрат.

    курсовая работа [95,3 K], добавлен 13.12.2015

  • Значение и задачи экономического анализа себестоимости продукции. Анализ себестоимости продукции. Анализ динамики, выполнения плана и структуры себестоимости продукции. Резервы снижения себестоимости продукции.

    курсовая работа [60,8 K], добавлен 14.09.2006

  • Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Определение расходов и себестоимости продукции. Оценка финансовых результатов от производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 13.04.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.