Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Шахта имени 7 Ноября"

32

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шахта имени 7 Ноября»

1 Общие сведения о предприятии

Открытое акционерное общество «Шахта имени 7 Ноября» (далее по тексту «Общество» или «ОАО «Шахта им. 7 Ноября») создано на основании решения Комитета по управлению государственным имуществом Кемеровской области от 28.12.1993 № 475 в порядке преобразования государственного предприятия шахта имени 7 ноября в акционерное общество открытого типа «Шахта им. 7 Ноября» и зарегистрировано Администрацией г. Ленинска-Кузнецкого Кемеровской области 20 января 1994г.

В Единый государственный реестр юридических лиц информация о ОАО «Шахта им. 7 Ноября» внесена 02.12.2002г., Обществу присвоен основной государственный регистрационный номер 1024201303268.

Уставный капитал Общества составляет 248 190 (Двести сорок восемь тысяч сто девяносто) рублей. Обществом размещены обыкновенные именные акции в количестве 186 142 (Сто восемьдесят шесть тысяч сто сорок две) штуки, номинальной стоимостью 1 (Один) рубль каждая и привилегированные именные акции в количестве 62 048 (Шестьдесят две тысячи сорок восемь) штук номинальной стоимостью 1 (Один) рубль. Указанные акции Общества выпущены в бездокументарной форме. Уставный каптал Общества (все размещенные акции) оплачен на 100 %.

Выпуск ценных бумаг Общества зарегистрирован 24 мая 1994 года, государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг 39-1п-00615. Отчет об итогах выпуска ценных бумаг - акций обыкновенных именных бездокументарных и акций привилегированных именных бездокументарных зарегистрирован 01 марта 1999 года.

Новая редакция Устава Общества была зарегистрирована 24 июля 2006 года, утвержденная годовым общим собранием акционеров Общества 08.06.2006г. По сравнению с ранее действовавшей редакцией Устава Общества, зарегистрированной 14 апреля 2003 года и изменений и дополнений к Уставу, зарегистрированных 14 августа 2003 года, в новой действующей редакции произошли изменения, в том числе, в вопросах компетенции органов управления Обществом.

В ОАО «Шахта им. 7 Ноября» действуют следующие положения, регламентирующие деятельность органов Общества:

1. Положение о порядке ведения общего собрания акционеров (утверждено общим собранием акционеров Общества 15.05.2002г.).

2. Положение о Ревизионной комиссии (утверждено общим собранием акционеров Общества 28.12.2006г.).

3. Положение о Совете директоров (утверждено общим собранием акционеров Общества 23.11.2005г.).

Ведение реестра акционеров осуществляет специализированный регистратор: Закрытое акционерное общество «Национальная регистрационная компания»:

ОАО «Шахта им. 7 Ноября» является угледобывающим предприятием, основной вид добываемого полезного которого является каменный уголь.

В настоящее время ОАО «Шахта им. 7 Ноября» является высокомеханизированным угольным предприятием, ежегодно добывающим более 2,0 млн. тонн угля.

Высокопроизводительная стабильная работа Общества обусловлена внедрением новых, более совершенных технологий, модернизацией оборудования и концентрацией горных работ.

Конкурентное преимущество ОАО «Шахта им. 7 Ноября» заключено в благоприятной и эффективной отработке низкозольных пластов (Байкаимский, Надбайкаимский - 2).

В дальнейшей деятельности ОАО «Шахта им. 7 Ноября» намечается наращивание добычи без проведения реконструкции основных средств.

2 Анализ объема производства и реализации продукции

Товарная продукция (ТП) - это объем произведенной продукции предназначенной для реализации на сторону, при этом в ТП не включается внутрихозяйственный оборот. ТП измеряется как в действующих ценах, так и в сопоставимых ценах. Для анализа динамики ТП составим таблицу 2.1

Таблица 2.1 - Исходные данные для анализа объема производства и реализации продукции

Показатели	2005 год	2006 год
	I	II	III	IV	итого	I	II	III	IV	итого
Объем добычи угля, тыс. тн.	784,9	790,023	786,5	778,3	3139,723	670	672	680,023	687,3	2709,323
Цена за 1 тонну угля, тыс. р.	410	412	411	413		375	373	370	377
Выпуск продукции в действующих ценах, млн. р.	321,8	325,5	323,3	321,4	1292	251,3	250,7	251,6	259,1	1012,7
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, млн. р.	321,8	323,9	322,5	319,1	1287,3	274,7	275,5	278,8	281,8	1110,8
Реализация товарной продукции в действующих ценах, млн. р.	326,8	326,5	330,9	338,9	1323,1	256,1	250,9	255,1	258,1	1020,2

Используя данные таблицы 2.1 можно проанализировать показатели динамики ТП в абсолютном выражении, а также в процентном. Для этого составим таблицу 2.2.

Таблица 2.2 - Показатели динамики товарной продукции

Показатели	2005 год	2006 год
	I	II	III	IV	I	II	III	IV
1.Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн. р.	321,8	323,9	322,5	319,1	274,7	275,5	278,8	281,8
2. Абсолютное отклонение к предшествующему периоду, млн. р.	-	2,1	-1,4	-3,4	-44,4	0,8	3,3	3
3. Абсолютное отклонение базисного периода, млн. р.	-	2,1	0,7	-2,7	-47,1	-46,3	-43	-40
4. Общий прирост, млн. р.	-40
5.Среднеквар-тальный абсо-лютный при-рост, млн. р.	-5,7
6. Цепной темп роста в %	-	100,65	99,60	98,95	86,09	100,29	101,20	101,08
7. Цепной темп прироста в %	-	0,65	-0,40	-1,05	-13,91	0,29	1,20	1,08
8. Базисные темпы роста в %	100	100,65	100,22	99,16	85,36	85,61	86,64	87,57
9. Базисные темпы прироста в %	-	0,65	0,22	-0,84	-14,64	-14,39	-13,36	-12,43
10.Среднеквартальные темпы роста в %	98,21
11.Среднеквартальные темпы прироста в %	-1,79
12. Абсолютное значение 1% прироста в млн. р.	-	3,23	3,5	3,24	3,19	2,76	2,75	2,78



Рисунок 2.1 - Динамика добычи угля в натуральном выражении

На основе данных таблиц 2.1 и 2.2, а так же рисунка 2.1 можно сделать следующие выводы: за анализируемый период выпуск ТП в сопоставимых ценах имеет тенденцию к уменьшению, это связано с уменьшением освоения производственных мощностей. Общий прирост за два года снизился на 40 млн. р.. В среднем за квартал прирост продукции уменьшился почти на 6 млн. руб.. Соответственно снижению ТП в абсолютном выражении уменьшаются и базисные темпы роста. Снижение цепных темпов роста ТП в III, IV и I кварталах объясняется заменой оборудования (демонтаж старого оборудования, поднятие его на поверхность, спуск и монтаж нового оборудования, обучение рабочих и т.д.) В среднем за квартал прирост ТП снизился на 1,79 %.

На изменение ТП оказывают влияние различные факторы: цена, инфляция, структура выпуска продукции, налоговое законодательство, наиболее полное использование производственных мощностей и т.д.

Для оценки влияния факторов на ТП составим таблицу 2.3

Таблица 2.3 - Исходные данные для факторного анализа товарной продукции

Показатели	2005 год	2006 год
1. Объем выпускаемой продукции, тыс. тн.	3139,7	2709,3
2. Структура выпускаемой продукции:	1	1
3. Средняя цена за 1 тонну угля, руб.	411,50	373,79
4. Себестоимость за 1 тонну угля, руб.	214,87	281,78

Влияние объема, структуры и цены можно отразить с помощью следующей модели

, (1)

где ТП - товарная продукция, млн. р.;

V - объем выпускаемой продукции, тыс. тн.;

d - структура выпускаемой продукции;

ц - цена за 1 тонну угля, тыс. р.

Итого за счет всех факторов

Таким образом прироста ТП нет, это связано с уменьшением объемов производства и падением цены. Результатом снижения ТП является структура ТП.

Реализованная продукция (В) - это продукция, которая отгружена покупателем либо оплачена покупателем.

Исходные данные для проведения анализа представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ реализованной продукции

Показатели	2005 год	2006 год	Абсолютное отклонение	Влияние фактора
Остатки готовой продукции на начало года, млн. р.	46,335	15,239	-31,096	-31,096
Выпуск товарной продукции, млн. р.	1291,987	1012,709	-279,278	-279,278
Остатки готовой продукции на конец года, млн. р.	15,239	7,778	-7,461	7,461
Реализованная продукция, млн. р.	1323,083	1020,170	-302,913	-302,913

Для анализа выручки от реализации продукции используем следующую модель.

(2)

где ГПнг - остатки готовой продукции на начало года, млн. р.

ТП - выпуск товарной продукции, млн. р.

ГПкг - остатки готовой продукции на конец года, млн. р.

Анализ выручки проведем методом прямого счета

Таким образом, единственный фактор, который повлиял на увеличение выручки - это уменьшение остатков готовой продукции на конец года.

2.3 Анализ использования трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы - это часть населения, которая обладает физическими данными, а так же определенной квалификацией в определенной области деятельности.

Анализ трудовых ресурсов имеет важное значение, т.к. эффективность его использования влияет на конечные финансовые результаты деятельности организации.

Оценка качественного состава персонала проводится по следующим направлениям, указанным в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ качественного состава работающих, чел.

Показатели	2005 год, чел.	В % к итогу	2006 год, чел.	В % к итогу
1. Среднесписочная численность работающих	1289	100	1325	100
- рабочие	1086	84,25	1119	84,45
- ИТР, служащие и прочие	203	15,75	206	15,55
2. Распределение работающих по возрасту
- до 20 лет	6	0,47	13	0,98
- от 20 до 30 лет	279	21,64	256	19,32
- от 30 до 40 лет	334	25,91	325	24,53
- от 40 до 50 лет	496	38,48	499	37,66
- старше 50 лет	174	13,50	232	17,51
3. Распределение работающих по полу
- мужчины	1023	79,36	1063	80,23
- женщины	266	20,64	262	19,77
4. Распределение работающих по образованию
- незаконченное среднее образование	23	1,78	29	2,19
- среднее специальное образование	897	69,59	905	68,30
- незаконченное высшее образование	49	3,80	55	4,15
- высшее образование	243	18,85	250	18,87
- два и более высших образования	77	5,98	86	6,49
5. Распределение работающих по трудовому стажу
- до 5 лет	284	22,04	326	24,60
- от 5 до 10 лет	93	7,21	139	10,49
- от 10 до 15 лет	94	7,29	131	9,89
- 15 до 20 лет	184	14,27	221	16,68
- свыше 20 лет	634	49,19	508	38,34

1 - ИТР, служащие; 2 - рабочие.

Рисунок 2.2 - Структура работающих по категориям



1 - до 20 лет

2 - от 20 до 30 лет

3 - от 30 до 40 лет

4 - от 40 до 50 лет

5 - старше 50 лет

Рисунок 2.3 - Структура работающих по возрасту

1 - незаконченное среднее образование
2 - среднее специальное образование
3 - незаконченное высшее образование
4 - высшее образование
5 - два и более высших образования

Рисунок 2.4 - Распределение работающих по образованию



1 - до 5 лет
2 - от 5 до 10 лет
3 - от 10 до 15 лет
4 - от 15 до 20 лет
5 - свыше 20 лет

Рисунок 2.5 - Распределение работающих по трудовому стажу

Таким образом проведена оценка структуры по категориям, по возрасту, по квалификации, по стажу и др. показателям.

Данные таблицы 2.5 и рисунков 2.2-2.5 показывают, что среднесписочная численность работающих увеличилась на 36 чел., при этом численность рабочих увеличилась на 33 человека, численность ИТР и служащих увеличилась на 3 человека. Наибольший удельный вес в среднесписочной численности приходится на мужчин и на возраст от 40 до 50 лет. В основном работники имеют среднее специальное образование. Наиболее удельный вес приходится на работающих со стажем свыше 20 лет.

К основным показателям характеристики движения работников относят:

1) коэффициент оборота по приему

, (3)

где чпр - количество принятых работников, чел.,

ч- среднесписочная численность, чел.;

2) коэффициент оборота по выбытию

, (4)

где чвыб - количество выбывших работников, чел.;

3) коэффициент текучести кадров

, (5)

где чс - количество уволенных по собственному желанию, чел.,

чтр - количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины, чел.;

4) коэффициент постоянства кадров

, (6)

где чп - количество постоянно состоящих по списку работников в течении года, чел..

Расчет коэффициентов проведем в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ движения работающих, чел.

Показатели	2005 год	2006 год
Состояло по списку на начало года	1217	1361
Принято в течение года всего	225	139
В т. ч. переводом из др. организации
по заявлению	225	139
Выбыло в течение года всего	81	212
В т.ч. перевод в др. организации	0	1
по сокращению	5	20
в связи с окончанием срока договора	32	120
по собственному желанию	42	60
за нарушение трудовой дисциплины	0	10
др. причины	2	1
Состояло по списку на конец года	1361	1288
Численность состоявших постоянно по списку в течение года	1136	1149
Среднесписочная численность	1289	1325
Коэффициент оборота по приему	0,175	0,102
Коэффициент оборота по выбытию	0,063	0,156
Коэффициент текучести кадров	0,033	0,051
Коэффициент постоянства кадров	0,881	0,844

По сравнению с 2005 годом уменьшился коэффициент оборота по приему за счет принятых работников по их заявлениям. Выбытие кадров происходило в основном по причине окончания срока договора и по собственному желанию. С увеличением коэффициента текучести кадров снизился коэффициент постоянства кадров.

Для анализа использования рабочего времени анализируется информация содержащаяся в табельном учете. На основе данного табеля экономические службы обобщают информацию и составляют баланс рабочего времени одного рабочего или работающего. В таблице 2.7 представлена информация об использовании рабочего времени в среднем на одного рабочего.

Таблица 2.7 - Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	2005 год	2006 год
	Дни	в %	Дни	в %
Число календарных дней в году	365	100	365	100
Выходные, праздничные	99	27,12	98	26,85
Число рабочих дней в году	266	72,88	267	73,15
Всего невыходов в днях - очередные отпуска - дополнительные отпуска - по болезни - по неуважительным причинам	66 28 28 10 -	18,08 7,67 7,67 2,74 -	71 28 28 14 1	19,45 7,67 7,67 3,84 0,27
Полезный фонд рабочего времени в днях	200	54,79	196	53,70
Полезный фонд рабочего времени в часах исходя из 6-ти часового рабочего дня	1200	-	1176	-
Внутрисменные потери в часах	8	-	6	-
Фактический фонд рабочего времени в часах	1192	-	1170	-
Фактическая продолжительность рабочего дня в часах	5,96	-	5,97	-

Данные таблицы 2.7 позволяют следующие выводы: полезный фонд рабочего времени в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизился в среднем на одного рабочего на четыре дня, соответственно снизился коэффициент использования календарного фонда времени. Несмотря на потери четырехдневного фонда рабочего времени внутрисменные потери снизились, в результате чего повысилась фактическая продолжительность рабочего дня.

К основным показателям эффективности использования трудовых ресурсов относят:

- выработка годовая

, (7)

где ТП - товарная продукция, млн. руб.

ч - среднесписочная численность, чел.;

- выработка годовая на одного рабочего

, (8)

где чр - среднесписочная численность рабочих, чел.;

- трудоемкость

; (9)

- фондовооруженность труда

, (10)

Где ОПФ - основные производственные фонды, млн. руб.;

- рентабельность персонала

, (11)

Где Пч - чистая прибыль.

Для факторного анализа выработки одного работающего составим таблицу 2.8.

Таблица 2.8 - Исходные данные для анализа выработки одного работающего

Показатели	Усл. обозн.	2005 год	2006 год	абсолют. отклонение
Выпуск ТП в сопоставимых ценах, млн. р.	ТП	1287,3	1110,8	-176,5
Среднесписочная численность персонала, чел.	Ч	1289	1325	36
Среднесписочная численность рабочих, чел.	Чр	1086	1119	33
Удельный вес рабочих в общей численности работающих	Ур	0,8425	0,8445	0,002
Среднее число дней, отработанных одним рабочим	Д	200	196	-4
Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, час.	Т	5,96	5,97	0,01
Среднечасовая выработка одного рабочего р. / чел.	ВЧ	994,43	848,35	0,8531

(12)

На выработку одного рабочего влияют факторы представленные в модели

(13)

Способом абсолютных разниц определим влияние факторов

(14)

(15)

(16)

(17)

Итого за счет всех факторов

Таким образом, как показывают расчеты снижение среднегодовой выработки обусловлено уменьшением отработанных дней и снижением выпуска товарной продукции.

4 Анализ использования основных средств

Основные средства - это материально вещественные факторы производства от технического состояния и прогрессивности которых зависят финансовые результаты деятельности организации.

Для анализа динамики и структуры основных средств используются данные формы 5 бухгалтерской отчетности, указанных в таблицах 2.9 и 2.10, а также на рисунке 2.3.

Таблица 2.9 - Анализ динамики и структуры ОС в 2005 году

Показатели	На начало года Поступило	Выбыло На конец года
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
1) Промышленно-производственные фонды	722038	100	193497	100	19573	100	895962	100
1.Здания и сооружения	58461	8,0967	1230	0,6357	259	1,3233	59432	6,6333
2.Рабочие машины и оборудования	417579	57,8334	149321	77,1697	16853	86,1033	550047	61,3917
3.Транспортные средства	14416	1,9966	821	0,4243	863	4,4091	14374	1,6043
4.Предаточные устройства	225127	31,1793	41210	21,2975	1395	7,1272	264942	29,5707
5 Земельные участки	4292	0,5944	863	0,446	0	___	5155	0,5754
6.Прочие виды ОПФ	2163	0,2996	52	0,0268	203	1,0371	2012	0,2246
2) Непромышленные фонды	72173	-	126	-	623	-	71676	-
ИТОГО ОФ	794211	-	193623	-		-	967638	-
Амортизация	399868						489975

Таблица 2.10 - Анализ динамики и структуры ОС в 2006 году

Показатели	На начало года Поступило	Выбыло На конец года
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
1) Промышленно-производственные фонды	895962	100	194027	100	19985	100	1070004	100
1.Здания и сооружения	59432	6,6333	0	0	264	1,3210	59168	5,5297
2.Рабочие машины и оборудования	550047	61,3917	151149	77,9010	17287	86,4999	683909	63,0930
3.Транспортные средства	14374	1,6043	878	0,4525	961	4,8086	14291	1,3356
4.Предаточные устройства	264942	29,5707	42000	21,6465	1473	7,3705	305469	29,3719
5.Земельные участки	5155	0,5754	0	0	0	0	5155	0,4818
6.Прочие виды ОПФ	2012	0,2246	0	0	0	0	2012	0,1880
2) Непромышленные фонды	71676	-	0	-	0	-	71676	-
ИТОГО ОФ	967638	-	194027	-	19985	-	1141680	-
Амортизация	489975						588567



Рисунок 2.6 - Структура промышленно - производственных фондов

В 2005 году стоимость всех основных средств повысилась на конец года на 173427 тыс. р., при этом данные изменения не коснулись непромышленных основных средств. За 2005 год организация ввела в эксплуатацию новое здание на 971 тыс. р. и оборудование на 132468 тыс. р., так же повысились передаточные устройства на 39815 тыс. р., был приобретен земельный участок на сумму 863 тыс. р..

Выбытие основных средств в основном было связано со списанием машин и оборудования на 16853 тыс. р., передаточных устройств на 1395 тыс. р.

В структуре основных средств понизилась доля передаточных устройств с 31,2% до 29.6%.

В 2006 году стоимость всех основных средств повысилась на конец года на 174042 тыс. р. За 2006 год организация ввела в эксплуатацию новое оборудование на 133862 тыс. р. и добавились передаточные устройства на 40527 тыс. р.

Выбытие основных средств в основном было связано со списанием машин и оборудования на 17287 тыс. р. и передаточных устройств на 1473 тыс. р.

В структуре основных средств повысилась доля машин и оборудования с 61,4% до 63,1%.

К основным показателям движения основных средств относят:

- коэффициент ввода основных средств (кв.)

, (18)

где О.С.в - основные средства введенные, тыс. р.,

О.С.к.г. - основные средства на конец года, тыс. р.;

- коэффициент выбытия основных средств (квыб.)

, (19)

где О.С.выб. - основные средства выбывшие, тыс. р.,

О.С.н.г. - основные средства на начало года, тыс. р.;

- коэффициент прироста основных средств (кпр.)

, (20)

- коэффициент компенсации основных средств (ккомп.)

; (21)

Показателями технического состояния основных средств относят:

- коэффициент износа основных средств (кизн.)

, (22)

где Ам. - амортизация основных средств, тыс. р.,

показатель рассчитывается на начало и конец года, основные средства берутся по первоначальной оценке.

- коэффициент годности основных средств (кгодн.)

, (23)

показатель рассчитывается на начало и конец года.

Расчет коэффициентов сведем в таблицу 2.11

Таблица 2.11 - Показатели движения и технического состояния основных средств

Показатели	2005 год	2006 год	Абсолют. отклонение
Коэффициент ввода	0,216	0,181	-0,035
Коэффициент выбытия	0,027	0,022	-0,005
Коэффициент прироста	0,241	0,194	-0,047
Коэффициент компенсации	9,886	9,709	-0,177
Коэффициент износа на начало года	0,554	0,547	-0,007
Коэффициент износа на конец года	0,547	0,550	0,003
Коэффициент годности на начало года	0,446	0,453	0,007
Коэффициент годности на конец года	0,453	0,450	-0,003

Хотя в 2006 году по сравнению с 2005 годом было больше введено основных средств (на 530 тыс. р.) это не дало роста коэффициенту ввода и прироста. Также понизились коэффициенты выбытия и компенсации. На конец анализируемого периода износ основных средств составил 55%, следовательно организации необходимы мероприятия по дальнейшему обновлению основных средств и своевременного проведения капитальных и текущих ремонтов.

Эффективность использования основных средств характеризуется следующими показателями:

- фондоотдача (ФО)

, (24)

где ТП - товарная продукция,

ОС - основные средства;

- фондоемкость (Фе)

; (25)

- рентабельность основных средств (Rос)

, (26)

где П - прибыль, тыс. р..

Для проведения факторного анализа фондоотдачи составим таблицу 2.12

Таблица 2.12 - Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Показатели	2005 год	2006 год	Абсолютное отклонение
1.ТП в действующих ценах, тыс. р. (ТП)	1291987	1012709	-279278
2.Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. р.(ОПФср)	809000	982983	173983
3.Фондоотдача ППФ, р/р (ФО)	1,597	1,030	-0,567
4.Среднесписочная численность рабочих, чел(Чр)	1086	1119	33
5.Фондовооруженность труда рабочих, тыс. р./чел (ФВ)	744,94	878,45	133,51
6.Выработка на одного рабочего, тыс. р. / чел (ВГ)	1189,67	905,01	-284,66
7. Фондоемкость, р/р (ФЕ)	0,626	0,971	0,345
8.Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. р. (ОПФак.ср)	750053,5	923683	173629,5
9.Фондоотдача активной части ОПФ, р/р (Фоа)	1,723	1,096	-0,267
10.Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. р. (Мср)	483813	616978	133165
11.Удельный вес активной части ОПФ (Уа)	0,927	0,940	0,013
12.Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПФ (Ум)	0,645	0,668	0,023
13.Количество единиц оборудования	320	300	-20
14.Количество станко-смен работы оборудования за год	340480	320400	-20080
15.Количество дней работы единицы оборудования за год (Д)	266	267	1
16.Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	4	4	0
17.Среднегодовая стоимость ед-цы оборудования, тыс. руб. (Сед)	1511,92	2056,59	544,67
18.Количество отработанных станко-часов за год (СЧ)	2029261	1912788	-116473
19.Продолжительность работы станка в смену (т) в часах	5,96	5,97	0,01
20.Среднечасовая выработка на один станко-час, тыс. руб. (Вч)	0,637	0,529	-0,108
21.Величина обратная стоимости ед. оборудования (f)	0,00066	0,00049	-0,00017

Для проведения факторного анализа фондоотдачи можно использовать следующие экономические модели:

1. (27)

,

итого: .

2. (28)



итого:

3. (29)

итого по всем факторам:

Таким образом изменение фондоотдачи вызвано следующими факторами: снижением часовой выработки, снижением удельного веса активной части, продолжительности работы оборудования в смену и повышением фондовооруженности труда.

5 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость является важнейшим обобщающим показателем использования ресурсов. Для анализа себестоимости и затрат на рубль продукции составим таблицу 2.13.

Таблица 2.13 - Показатели динамики себестоимости товарной и реализованной продукции

Показатели	2005 год	2006 год
1.Выпуск товарной продукции в действующих ценах, тыс. р.	1291987	1012609
2.Реализация товарной продукции в действующих ценах, тыс. р.	1323083	1020170
3.Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	701081	764253
4. Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.	700011	766157
5.Затраты на 1 р. товарной продукции, р./р.	0,543	0,755
6.Затраты на 1 р. реализованной продукции, р./р.	0,542	0,751

Как видно из данных таблицы 2.13 затраты на рубль товарной продукции в2006 году по сравнению с 2005 годом повысилась на 21 копейку и затраты на один рубль реализованной продукции выросли на 21 копейку за счет высоких темпов роста коммерческих расходов.

Для анализа структуры себестоимости по элементам затрат составим таблицу 2.14.

Таблица 2.14 - Анализ себестоимости по элементам затрат

Показатели	2005 год	2006 год	Абс-е откл
	тыс. р.	%	тыс. р.	%
1. Материальные затраты	206906	29,51	255145	33,38	48239
2. Затраты на оплату труда	207973	29,66	207852	27,20	-121
3. Отчисления на социальные нужды	58973	8,41	60731	7,95	1758
4. Амортизация ОПФ	72430	10,33	99604	13,03	27174
5. Прочие расходы	154799	22,09	140921	18,44	-13878
ИТОГО с/с ТП	701081	100	764253	100	63172
6. Переменные затраты	499871	71,30	531265	69,51	31394
7. Постоянные затраты	201210	28,70	232988	30,49	31778

Рисунок 2.7 - Анализ себестоимости по элементам затрат

По сравнению с 2005 годом себестоимость товарной продукции повысилась на 63172 тыс. р. На увеличение себестоимости повлияли следующие факторы:

рост материальных затрат на 48239 тыс. р., при этом повысилась доля материальных затрат с 29,51% до 33,38%;

уменьшились затраты на оплату труда и увеличились отчисления на социальные нужды, следует отметить, что их доля в структуре себестоимости понизилась;

Рост амортизационных отчислений на 27174 тыс. р., одновременно повысилась доля данного элемента затрат

Следует отметить экономию по элементам прочие расходы и затраты на оплату труда.

Для проведения факторного анализа себестоимости используем следующую модель:

, (30)

где V - объем товарной продукции, тыс. тн.,

S - себестоимость, тыс. р.

Для проведения факторного анализа затрат на один рубль товарной продукции используем следующую модель:

, (31)

где Ц - цена, р.

Исходные данные представлены в таблице 3.

Для выявления влияния факторов выполним следующие расчеты:

Товарная продукция 2005 года

Товарная продукция в сопоставимых ценах

Товарная продукция 2006 года

Себестоимость 2005 года

.

Себестоимость 2005 года в пересчете на фактический объем

Себестоимость отчетного периода (2006г.) при базисных (2005г.) ценах на материальные ресурсы

, (32)

где 1,15 - индекс роста цен на материалы используемые для производства продукции.

Себестоимость отчетного периода

.

Определение затрат на 1 рубль товарной продукции базисного периода (2005г.)

Находим затраты на 1 рубль товарной продукции в пересчете на фактический объем

.

Определим затраты на 1 рубль товарной продукции отчетного периода(2006г.) при базисных (2005г.) ценах на материалы и продукцию

Затраты на 1 рубль товарной продукции отчетного периода (2006г.) при базисных (2005г.) ценах на продукцию

11.Затраты на 1 рубль товарной продукции отчетного периода (2006 г.)

Результаты анализа занесем в таблицу 2.15.

Таблица 2.15 - Факторный анализ себестоимости и затрат на один рубль товарной продукции

Фактор	Влияние на себестоимость ед-цы продукции, руб./руб.	Влияние на полную себестоимость
	Формула	Значение	Формула	Значение, тыс. руб.
Количество продукции	-	-		-151,7
Структура выпуска продукции		-0,019		-19239,6
Затратоемкость продукции		0,074		74933,1
Цены на ресурсы		0,090		91134,8
Цены на продукцию		0,067		67844,8
Итого		0,212		214521,4

2.6 Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль от реализации продукции является абсолютным финансовым результатом определяемым, как разница между выручкой и себестоимостью продукции. Исходные данные для анализа представлены в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Анализ прибыли от реализации продукции

Показатели	2005 год	Показатели пересчитанные на фактический объем при базисных ценах и себестоимости	2006 год
	Формула	Значе-ние	Формула	Значе-ние	Формула	Значе-ние
Выручка от реализации, млн. р.		1323,1		1114,9		1020,2
Себестоимость продаж (реализация)млн. р.		700,0		582,1		766,2
Прибыль от продаж (реализация) млн. р.		623,1		414,9		254

Определим изменение прибыли:

Влияние цены на продукцию



Влияние себестоимости на прибыль

Влияние фактического объема продаж

Влияние структуры по продажным ценам

Влияние структуры по себестоимости

Итого за счет всех факторов:

Показатели рентабельности являются относительными показателями. Расчет приведем в таблицу 2.17.

Таблица 2.17 - Расчет показателей рентабельности

Показатели, %	Формула	2005 год	2006 год	Абсолютн. откл
Рентабельность продаж		47,09	24,9	-22,19
Рентабельность затрат		89,01	33,15	-55,86
Рентабельность персонала		48,34	19,17	-29,17
Рентабельность основных средств		77,02	25,08	-51,94
Рентабельность активов		63,78	24,68	-39,1
Рентабельность оборотных активов		118,97	52,20	-66,77

Рисунок 2.8 - Показатели рентабельности

Исходя из расчетных показателей можно сделать вывод, что в отчетном 2006 году происходит снижение рентабельности по всем показателям, как показано на рисунке 2.8. На такие результаты повлияло снижение прибыли на 369,1 млн. руб. Наихудший показатель - рентабельность оборотных активов, а это значит, что предприятию необходимо повышать прибыль.