Причины и источники возникновения теневой экономики

24

План

Введение

1. Теневая экономика: генезис, сущность

1.1. Предпосылки возникновения теневой экономики

1.2. Понятие, сущность и виды теневой экономики

2. Причины и источники возникновения теневой экономики

2.1 Причины возникновения теневой экономики

2.2 Источники теневой экономики

3. Методы выявления и оценки параметров теневой экономики

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы. Для нормального экономического развития страны необходимы своевременные и в полном объеме поступления в бюджет (главным образом за счет налогов). Данное обстоятельство зависит не только от своевременной оплаты налогов, но и от точного отражения всех экономических операций, сделок.

В настоящее время многие граждане и хозяйствующие субъекты, не желая делиться своей прибылью с государством, скрывают сведения о своей «теневой экономической деятельности». «Теневая экономика» по сути означает неофициальную экономическую деятельность граждан и организаций.

Теневая экономика в нашей стороне распространена и поэтому рассматриваемая тема очень актуальна.

Объект рассмотрения - общественные отношения, возникающие в процессе экономической деятельности граждан и организаций.

Предмет рассмотрения - «теневая экономика» как скрытые от государства экономические отношения.

Цель рассмотрения - характеристика теневой экономики как экономической категории и явления реальных экономических отношений.

Задачи работы:

- рассмотрение предпосылок возникновения теневой экономики, определение ее сущности и видов;

- выявление причин, факторов и источников возникновения теневой экономики;

- рассмотрение методов выявления и оценки параметров теневой экономики.

При написании работы были использованы научные труды таких ученых как: С.Д. Головин, Д. Макаров, А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров, В. Лунеев и др.

1. Теневая экономика: генезис, сущность

1.1 Предпосылки возникновения теневой экономики

Теневая экономика как явление возникла с древних времен и «успешно» функционирует по сей день. Рассматриваются ее масштабы, она выступает во все более разнообразных формах. Несмотря на многовековую историю, теневая деятельность пока еще не стала предметом специального и при этом всестороннего экономического исследования. Изучая общие закономерности экономики, экономическая теория практически никогда не заостряла внимание на проблемах теневой экономики: она ею либо пренебрегала, либо считала, что теневая экономика функционирует с использованием тех же экономических механизмов, что и легальная. Согласно, общепринятому пониманию, теневая экономика использует те же ресурсы и рынки, что и легальная, с тем лишь отличием, что все это происходит «вне поля зрения» государства Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России // Вопросы экономики. - 1998. - № 3. - С. 213. Такой упрощенный взгляд на теневую экономику привел к тому, что, к сожалению, экономисты до сих пор не очень отчетливо понимают механизм теневой экономики, вследствие чего часто неэффективными являются те шаги, которые часто предпринимаются в целях ее искоренения. Не удивительно, что среди экономистов пока не существует единой точки зрения по поводу определения теневой экономики.

Теневая экономика - явление, до сих пор не имеющее чёткого научного определения, является предметом интереса исследователей с 30-х годов XX века. Различались как взгляды на сущность этого явления, так и количественные оценки его масштабов. В конце 70-х годов появились первые серьезные исследования этого сектора экономики, а в 1983 году в г. Билефельде в Германии была проведена первая международная конференция по теневой экономике. Было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем. В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященная скрытой и неформальной экономике, по материалам которой было опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования, а в мае 1996 г. на совместном заседании ЕЭК ООН (Евростат) ОЭСР по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики и создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.

В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономики отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с причинами идеологическими. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.

1.2 Понятие, сущность и виды теневой экономики

Понятие «теневая экономика» базируется на общем понятии «экономика» (термин «экономика» происходит от греч. oikonomike - искусство управлять хозяйством) Круглов Д. Теневой бизнес в Беларуси: некоторые тенденции. // Главный бухгалтер. - 2002. - № 21. - С. 38. В сущности, экономика отражает совокупность производственных отношений, которые соответствуют конкретной общественной среде.

Любому специалисту понятно, что в экономике каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. Но до сих пор не устоялась терминология, характеризующая эту составляющую. Нет должной ясности и в том, что конкретно включает в себя соответствующий сектор экономики.

В различных странах используются следующие термины: «неофициальная», «подпольная» и «скрытая» экономика (англоязычными авторами); «подземная», «неформальная» (во французских изданиях), «тайная», «подводная» (в работах итальянских специалистов); «теневая» (в немецких источниках) Там же.. В зарубежной экономической и социологической литературе нет, впрочем, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.

При первоначальной попытке вычленить и экономически определить его, предпринятой немецкими исследователями, к «теневой» экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд немецких авторов считают, что «теневая» экономика охватывает прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте (ВНП), четвертые идентифицируют «теневую» экономику с «полулегальной» или «нелегальной». В литературе ФРГ фигурирует и более широкое определение «теневой» экономики в качестве любой деятельности вне рамок официального сектора экономики - от труда в домашнем хозяйстве по самообеспечению и общинного производства до различных форм подпольного предпринимательства.

Таким образом, при определении особенностей «теневой» экономики немецкие ученые выдвигают различные критерии: фискальные интересы государства, действительную оценку размеров валового национального продукта, юридические параметры. Тем не менее, все авторы сходятся в том, что «теневая» экономика, в рамках которой создаются доход, материальные блага и услуги, должна быть включена в объем ВНП.

Для обозначения рассматриваемого феномена также используются разные термины: «нелегальная», «внелегальная», «подпольная», «криминальная», «неформальная», «теневая» и т.п. Причем «теневая» и «неформальная» экономика трактуются то как тождественные, то как различающиеся понятия. Во втором случае под «теневой» понимается экономика сугубо криминальная Лунеев В. Теневая экономика: криминологический аспект // Общество и экономика. - 2004. - № 2. - С. 25.

Высказывается мнение, согласно которому теневая экономика - экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.

Согласно другому мнению, под теневой экономикой понимаются неучитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Третья точка зрения - теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки.

Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и отражает в той или иной степени, наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу.

Упорядочение понятий - извечная задача науки. Однако применительно к теневой экономике она усугубляется в последние годы обстоятельствами, связанными с изменениями в методологии международной статистики. В прежних системах национальных счетов, рекомендовавшихся ООН, Евростатом и другими международными организациями, не содержалось однозначных рекомендаций относительно учета «теневой» экономики. Однако новая версия этих счетов, принятая в 1993 году, рекомендует практически целиком учитывать «теневую» экономику в составе производственной деятельности Аблаев И.М. Тень и краски российской экономики. // ЭКО. - 2004. - № 8. - С. 21.

«Теневая» - значит разрешенная законом деятельность, которая официально «не показывается» или приуменьшается осуществляющими ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных административных обязанностей. Эта деятельность возможна практически во всех отраслях экономики. Проблема определения параметров «скрытого» хозяйствования близка к традиционной для статистики проблеме - обеспечить полный охват отчетностью экономических единиц.

Рабочее определение «неформального» («неофициального») сектора дается со ссылкой на резолюцию 15 Международной конференции по статистике труда. В резолюции, в свою очередь, содержится ссылка на методологию СНС и предприятия неформального сектора определяются как некорпорированные и принадлежащие домашним хозяйствам, действующие обычно на законном основании и нацеленные на производство товаров и услуг для обеспечения в этих хозяйствах занятости и доходности.

Совокупность неформальных предприятий составляет по отношению к сектору домашних хозяйств подсектор. В него включаются «предприятия, работающие для собственных нужд домашних хозяйств» (например, осуществляющие собственными силами индивидуальное строительство), и «предприятия с неформальной занятостью». К последним относятся те предприятия, на которых отношения между работодателем и наемным работником (или между несколькими партнерами) не закреплены формально, т.е. каким-либо договором или другим юридическим документом: отмечается, что этот подсектор может иметь особо важное значение для развивающихся стран.

В контексте вышеизложенного предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) «теневая» составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

Теневая экономика может быть классифицирована на три вида:

1. Неофициальная экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

2. Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

3. Подпольная экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Для «отмывания» денег обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие признаки: нестабильная правовая база; тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации; отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношения обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций и т.п.

2. Причины и источники возникновения теневой экономики

2.1. Причины возникновения теневой экономики

Причины возникновения теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики.

Основными причинами ухода малых предприятий в «теневую экономику» являются: жесткий налоговый прессинг, возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д. По некоторым оценкам теневая экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % объема продукции, услуг (оборота).

Основой возникновения теневой экономики является также и резкое имущественное расслоение населения при утрате основной его частью, прежде всего молодежью, социально значимых ориентиров, подмена их «идеалами» потребительства, наживы, криминала. В нашей стране большая часть населения относится к категории «бедных», велика доля безработных и фиктивно занятых, наличие «социального дна» из числа вышедших из тюрем людей, нищих, бомжей, беспризорных детей и подростков, увеличивается доля неустроенных профессионалов, демобилизованных из армии и всех силовых структур.

Еще некоторые причины возникновения теневой экономики: возникновение деловых сговоров чиновников и предпринимателей: деловой человек нанимает в частном порядке сотрудников государственной службы и правоохранительных органов, действуя так, как будто государства не существует. Уплата же налогов рассматривается как двойное налогообложение, поскольку все покупают государственные услуги в частном порядке и в конкретном объеме, который требуется тому или иному предпринимателю либо другому частному лицу. В обществе сформирована социально-психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов - это норма, следование которой не осуждается.

Еще один источник теневых отношений - это лицензирование разных видов хозяйственной деятельности, что дает органам власти и отдельным чиновникам большие возможности извлечения теневых доходов.

Кроме того, неправовой характер экономических преобразований, в свою очередь, обуславливает и неэффективность работы правоохранительной системы, в которой ныне не заинтересованы прежде всего правящие группировки, ведь нормальная работа суда, прокуратуры и других правоохранительных органов связывала бы руки представителям «высокостатусных» групп в борьбе за раздел и передел бывшей социалистической собственности.

Многие западные специалисты считают основной, а то и единственной причиной развития «теневой» экономики налоговый прессинг. Фактор, думается, не единственный, но весьма существенный. Отсюда можно сформулировать вывод: распространенность «теневой» деятельности в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений.

Чтобы понять причины возникновения теневой экономики, нужно проанализировать экономические выгоды, которые получит фирма или предприниматель, принявший решение покинуть тень и легально вести дела, и наоборот. Некоторые экономисты считают, что высокие налоги - это не основная причина ухода в тень. Так Джонсон, Кауфман и Шифер считают, что институционные аспекты еще более важны при переходе в теневой сектор. В своих исследованиях менее развитых стран, стран переходного периода и развитых стран они делают вывод, что ключевым детерминантом при переходе в тень является количество регулирующих ограничений. Когда законы и законодательство слабое, представителям власти разрешается принимать решения без какого-либо контроля. Это влечет за собой коррупцию, что, в свою очередь, заставляет бизнес уходить в тень Головин С.Д. О классификации явлений теневой экономики // Вестник МГУ. - Сер.6. - Экономика.- 1992.-№1. - С.37..

Таким образом, в различных подходах к изучению проблемы возникновения теневой экономики исследователи называют многообразные факторы, способствующие этому. Но традиционно к основным факторам развития теневой экономики ученые относят следующие:

Высокий уровень налогообложения. Данный фактор признается одним из самых значимых, стимулирующих рост и активизацию теневой экономики. Он оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в США особое влияние на развитие теневого сектора оказывают высокие ставки подоходного налога. В России распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость.

Официально доля всех налоговых поступлений в России была в пореформенное время на уровне 33 % ВВП. Это было почти столько же, сколько и в США, но гораздо меньше по сравнению, к примеру, со скандинавскими странами (в Швеции на тот момент - 61 %). В Европе налоговая нагрузка сейчас постоянно растет: отчисления из заработной платы, составлявшие в начале 70-х годов 27 %, сегодня преодолели в Европе отметку в 42 %. В Греции, Италии, Бельгии и Швеции самые высокие налоги в Европе (72-78 %). В этих же странах наиболее развитый теневой сектор. В то же время развитые страны с наименьшим уровнем налогового бремени - США и Швейцария (41,4 % и 39,7 % соответственно) - имеют относительно небольшой теневой сектор.

Как известно, налоговое изъятие свыше 50 % прибыли лишает предприятие стимула для дальнейшей активной деятельности. По оценке западных экспертов, из-за прямых и косвенных налогов 55 % всех предприятий переходят в теневой сектор.

Завышенная регламентация экономики. Этот фактор проявляется, в основном, в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии, слабая контролируемость бюрократических решений. Результатом этого является рост теневой экономики. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков - труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство, которое устанавливает минимальные ставки заработной платы, предельную продолжительность сверхурочных работ, условия использования труда подростков, пенсионеров, женщин, иностранных рабочих.

Значительные масштабы госсектора в экономике. Значительные масштабы государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Это является питательной основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений, связанных с распределением ресурсов. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), легализации, инвестирования, перевода за рубеж. Таким образом, эффективность деятельности государства является важнейшим фактором, определяющим масштабы теневой экономики.

Экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в «тень» является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ.

С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.

Незащищенность прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

Политическая нестабильность. Этот фактор также, как и «незащищенность прав собственности», стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала.

Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет «затенения», но и по причине элементарного свертывания деятельности «до лучших времен».

В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью деформация морально этических требований.

Экономическая безопасность. Фактор, на наш взгляд, наиболее существенный. Теневая экономика, проникшая во все поры экономического организма, усиленно разлагает и подрывает его. От этого экономика становится рыхлой и небезопасной. Из этого вытекает следующий фактор.

Национальная безопасность. При слабой экономической безопасности не может быть сильной национальной безопасности.

2.2 Источники теневой экономики

Объективной причиной стремительного роста теневой экономики в России является переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной. Смена общественного строя сопровождается и сменой старой морали. При этом теневая экономика должна базироваться и развиваться из конкретных источников.

Первый из них - это пресловутый вывоз за рубеж капитала, сырьевых и энергетических ресурсов, при этом основная часть сделок не является в прямом смысле теневой, т.е. осуществляется на законных основаниях: сырье и энергоресурсы часто реализуются за рубеж по заниженным ценам через посреднические компании, а соответствующий процент от прибыли последних оседает за рубежом.

Вторым, и основным источником теневой экономики является нерегистрируемая государственными органами хозяйственная деятельность, которая имеет место во всех сферах экономики. Например, каким образом могут на протяжении 5-6 лет реформ выживать многочисленные слои населения, доходы которых оказались (по официальным статистическим данным) значительно ниже прожиточного минимума?

В общемировом масштабе удельный вес теневой экономики оценивается в 5-10% от валового внутреннего продукта. Так, в африканских странах этот показатель достигает 30%, в Чехии - 18%, а на Украине - 50%; удельный вес теневой экономики в хозяйственном обороте России равен 40% Сверж А. Запасной бюджет России // ФУА. - 2005. - № 12. - С. 22.

Показатель 40-50% является критическим. На этом рубеже влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолько ощутимым, что противоречие между легальным и теневым укладами наблюдается практически во всех сферах жизнедеятельности общества.

Ключевым признаком теневой деятельности можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основным средством платежа становятся наличные деньги и особенно иностранная валюта. В решении же деловых вопросов преобладают так называемые «разборки».

В понятие «теневая экономика» как многогранное, сложное и емкое явление включены:

- основные капиталы (движимость и недвижимость, ресурсы и средства

производства);

- финансовые средства и ценные бумаги (акции, векселя, электронные карты, приватизационные сертификаты, компенсации и др.);

- личные капиталы структур теневой экономики (дома, земля, автомашины, яхты, дачи, самолеты и др.);

- демографические ресурсы (лица, которые задействованы в теневой экономической деятельности).

Если приоткрыть «теневую завесу», то за ней окажется «пирамида» движущих сил неформального сектора экономики.

Своеобразная надстройка теневой экономики - сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками, оружием, угонщики автомобилей, киллеры, наемные убийцы, сутенеры. К этой категории можно отнести и представителей органов власти и управления, если они берут взятки или торгуют государственными должностями и интересами.

В середине - теневики-хозяйственники. К ним следует отнести предпринимателей, коммерсантов, финансистов, промышленников, мелких и средних бизнесменов, в том числе и «челноков». Эти люди - «мотор» экономической деятельности, и не только нелегальной.

Третья группа представлена наемными работниками, причем как физического, так и интеллектуального труда. К ним могут примыкать коррумпированные государственные служащие, в доходах которых (по некоторым данным) до 60% составляют взятки.

Общий интерес для всех слоев «пирамиды» заключается в получении дополнительного дохода за пределами «правового поля». Есть и общие формы реализации интересов.

Криминальные структуры действуют преимущественно в сфере перераспределения доходов, которые получают внеэкономическими методами, главным образом насилием - от шантажа до заказного убийства.

Представители среднего слоя, как правило, изначально являются законными собственниками производимых доходов. И лишь в дальнейшем по воле обстоятельств «уводят» доходы от налогообложения. Зачастую для них иначе нельзя: применение действующих штрафов и пени ставит под угрозу существование собственного дела. На роль судей-арбитров по выполнению сделок они привлекают представителей криминальных структур. Ведь сделки не зарегистрированы, а значит, обращаться официально в арбитражный суд в случае невыполнения договоренности невозможно Исправников О.В. ,Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь или третья сила. М., 1997. - С. 56.

3. Методы выявления и оценки параметров теневой экономики

Выявлять размеры теневой экономики очень сложно: «теневики», как известно, не сообщают органам власти, какой у них хозяйственный оборот. Прямая и стопроцентная статистически достоверная оценка масштабов «затенения» невозможна. Но это не означает, что задача вообще не разрешима.

Измерение теневой экономики, оценка ее масштабов является достаточно сложной задачей. Это связано с самой ее природой - теневая экономика носит скрытный характер и возникает в результате отказа от официальной регистрации. Для оценки масштабов теневой экономики разработано несколько методов См.: Бекряшев А.К., Белозеров И.П., Бекряшева Н.С. Теневая экономика и экономическая преступность. Учебник.- Омск, 2005. - С. 12-15.

Монетаристский подход исходит из допущения, что в неформальной экономике оплата и расчеты ведутся наличными. Поэтому главное внимание уделяется соотношению между объемами наличных денег и банковскими вкладами до востребования, удельному весу банкнот с высоким номиналом в общем объеме денежного обращения, а также сдвигами в доле наличных денег в обращении, что должно свидетельствовать о росте формы оплаты труда «из рук в руки».

Подход «Палермо» основан на межрегиональных сравнениях фактического потребления с величиной заявленного дохода. Сравнивая величину разрыва между этими показателями в «Палермо» (любое место с наибольшим распространением теневой экономики) с его величиной в более «честных» районах, получают приблизительную оценку дохода от теневой экономики.

Отраслевой подход исходит из гипотезы, что вклад некоторых отраслей в теневую экономику (строительство, ремонт, подпольное производство алкогольных напитков) значительно выше, чем у всех остальных. Предлагается оценивать только их и, добавив приблизительный остаток, приходящийся на другие отрасли, определить размер «черной прибыли».

Кроме того, следует иметь ввиду, что возможности оценки масштабов теневой экономики достаточно ограничены в силу самого характера того явления, предполагающего сокрытие от учета, контроля и регистрации. Вследствие этого для оценки масштабов теневой экономики используются различные косвенные методы, точность результатов которых зависит от соблюдения различных условий.

Все используемые методы могут быть поделены на три большие группы: учетно-статистические методы, методы открытой проверки и специальные экономико-правовые методы.

Учетно-статистические методы направлены на обеспечение наиболее полной регистрации теневых экономических явлений. Наиболее разработаны сегодня методы оценки скрытого производства нормальных товаров и услуг. Эти методы являются наиболее точными в связи с относительной легкостью получения информации. Наибольшую сложность представляет оценка параметров запрещенной экономической деятельности и во многом опирается на результаты деятельности правоохранительных органов по их выявлению и расследованию.

Рассмотрим методы, используемые в странах с рыночной экономикой для оценки параметров скрытой экономической деятельности.

Метод специфических индикаторов связан с использованием какого-либо одного индикатора (показателя), отражающего уровень экономической деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

Прямой способ предполагает получение информации через проведения специальных обследований, опросов, проверок. Метод опросов для оценки отдельных параметров теневой экономики широко используется в мировой практике и в России.

Косвенные методы. В этой группе методов выделяются метод расхождений, итальянский метод, монетарный метод. Рассмотрим их и их модификации более подробно.

Метод расхождений основан на сравнении двух и более источников или статистических документов. При этом предлагается, источники данных и статистические документы содержат информацию об одних и тех же экономических показателях. Примерами использования данного метода является сравнение доходов, измеряемых разными способами, сравнение доходов и расходов, метод исследования товарных потоков, альтернативные оценки макроэкономических показателей.

Метод сравнения доходов и расходов. Данный метод применялся в России с 1996 года, когда впервые был осуществлен расчет всех счетов сектора домашних хозяйств. Это позволило прямо сопоставить все подходы домашних хозяйств со всеми расходами, включая и расходы на накопление основного капитала, запасов, ценностей и финансовых активов в виде наличных денег, валюты, банковских депозитов, ценных бумаг и задолженности по заработной плате. В результате оказалось, что доходов значительно меньше, чем расходов, расчеты выполненные за более ранний период, показали, что размер скрытой оплаты труда постоянно растет.

Альтернативные оценки макроэкономических показателей базируется на использовании косвенных данных для расчета реального объема ВВП с последующим определением величины теневого сектора путем сравнения скорректированного показателя с данными официальной статистики. Классическим примером для расчета темпов реального роста экономики на основании косвенных методов является исследование, проведенное МВФ в Китае, когда в качестве индикатора роста экономики был применен показатель потребления энергии. Аналогичные расчеты для России не увенчались успехом вследствие специфических особенностей энергопотребления в России. Положительные результаты были получены при использовании этого метода для оценки скрытого объема производства в строительстве. При этом рост реального производства был увязан с темпом роста производства и импорта основных строительных материалов - кирпича, цемента, железобетонных конструкций. На этой основе были скорректированы итоги, полученные на основе отчетов строительных организаций. В связи с этим следует с определенной осторожностью относиться к оценкам объемов теневой экономики, полученным на основе этого метода.

Метод товарных потоков заключается в том, что товарный поток, т .е движение стоимости от производства до использования строится для отдельных продуктов и товарных групп. Цель применения данного метода состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если по какому-либо товару производство и импорт меньше суммарного использования, то необходимо решить, какая часть информации более надежна и досчитать другую часть. Данный метод отличается высокой эффективностью. Его применение в России позволило дать количественную характеристику внешнеэкономическому посредничеству, в том числе и масштабам «челночного бизнеса».

Метод по показателю занятости (итальянский метод). Итальянская статистическая служба ИСТАТ является сегодня наиболее авторитетной в вопросах определения параметров теневой экономики. Итальянские статистики основной акцент сделали на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются на основе специально организованного обследования домашних хозяйств, которые обследуются на основе случайной выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных в той или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию о рабочем времени. Затем информация распространяется на генеральную совокупность и пересчитывается в средние отработанные человеко-дни. Обследованием охватываются предприятия с целью определения нормальной выработки в отрасли.

Существуют разновидности этого метода. Первая разновидность связана с расчетом расхождений между фактическим и официально зарегистрированным уровнем занятости. Реальный уровень занятости оценивается по данным выборочного обследования домашних хозяйств. Распространив выборочные данные на всю генеральную совокупность, можно получить оценку численности реально занятых во всей экономике. Разница между официально определенной величиной занятых и показателем, полученным по выборке, покажет с некоторой погрешностью число занятых в теневой экономике. Произведение численности занятых в теневой экономике и средней по народному хозяйству производительности труда отразит размер теневой экономической деятельности.

Вторая разновидность связана с расчетом расхождения между величиной фактически отработанного за неделю рабочего времени и официально зарегистрированного. При выборочном обследовании домашних хозяйств оценивается величина фактически отработанного рабочего времени в течении обследуемой недели. Учитывается время на основанной и дополнительной работах, а также время, отработанное с целью получения дополнительного заработка. Оценка ВВП на основе данных выборки рассчитывается как произведение

ВВП= (Тч/ Тз) * Тэ* W,

где, Тч/Тз -общее число отработанных за год часов в расчете на одного занятого (по выборке)

Тэ - официально зарегистрированная численность занятых;

W - производительность труда по народному хозяйству, исчисленная по ВВП.

Расхождение между расчетной величиной и официальной величиной ВВП характеризует размер срытой экономики исследуемого типа. Оба способа оценки дают близкие результаты.

Монетарные методы. Эта группа методов основана на использовании такой особенности нелегальной экономики как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок. Однако к результатам, полученным при использовании монетарного метода, следует относиться с осторожностью, поскольку положенные в основу метода предпосылки могут быть подвергнуты аргументированной критике.

Методы открытой проверки. Они обеспечивают выявление теневой экономической деятельности лишь в той мере, в какой это позволяет делать открытость проверяемых субъектов. Применение методов открытой проверки находится в компетенции специально созданных контролирующих органов. Ими выявляются и пресекаются нарушения валютного, таможенного, банковского, налогового и т.п. Результаты, полученные при использовании методов открытой проверки могут впоследствии использоваться в учетно-статистических целях. Например, методами открытой проверки осуществляется оценка на основе открытых данных доминирующего положения хозяйствующего субъекта или группы хозяйствующих субъектов. Контролирующих имущество друг друга, а также злоупотребления доминирующим положением. Факт доминирующего положения оценивается показателем доли рынка в соответствии с методическими документами Государственного антимонопольного комитета РФ.

Специальные методы экономико-правового анализа. Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгалтерские познания. В зависимости от цели выделяется три направления экономико-правового анализа: оперативно-экономический, экономико-криминалистический и экономико-криминологический. При этом оперативно-экономический проводится негласно и имеет целью выявление скрытых преступлений. Экономико-криминалистический направлен на выявление следов преступлений. Экономико-криминологический исследует причины и условия, способствующие совершению преступлений.

К конкретным методам экономико-правового анализа можно отнести:

- метод документального анализа, который может быть представлен как анализ внешнего оформления и содержания учетных документов, также процесс их формирования;

- метод бухгалтерского анализа, представляющего собой системное исследование бухгалтерского учета для выявления учетных несоответствий и отклонений в нормальном течении экономической деятельности;

- метод экономического анализа, основанного на учете взаимосвязи и взаимообусловленности различных экономических показателей, которые в условиях нормальной экономической деятельности находятся в сопряженном состоянии. Взаимосвязь показателей имеет, как правило, хорошо изученные характеристики и обусловлены взаимодействием экономических процессов. При совершении экономических преступлений взаимосвязь и взаимообусловленность показателей нарушается и эти несоответствия являются достаточно характерными. Экономический анализ позволяет вскрыть причины отклонений от нормальной экономической деятельности.

Таким образом, рассмотренные специальные экономико-правовые методы не отражают всей полноты возможных способов оценки теневых экономических явлений, но являются необходимыми для выявления процессов теневизации реальной экономической деятельности.

Заключение

По результатам рассмотрения названных в плане вопросов необходимо сделать следующие выводы:

1. Теневая экономика - явление, до сих пор не имеющее чёткого научного определения, является предметом интереса исследователей с 30-х годов XX века. Различались как взгляды на сущность этого явления, так и количественные оценки его масштабов.

2. Термин «теневая экономика» обозначает всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) «теневая» составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

3. Основными причинами ухода малых предприятий в «теневую экономику» являются: жесткий налоговый прессинг, возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д.

4. Измерение теневой экономики, оценка ее масштабов является достаточно сложной задачей. Это связано с самой ее природой - теневая экономика носит скрытный характер и возникает в результате отказа от официальной регистрации. Для оценки масштабов теневой экономики разработано несколько методов. Монетаристский подход исходит из допущения, что в неформальной экономике оплата и расчеты ведутся наличными. Подход «Палермо» основан на межрегиональных сравнениях фактического потребления с величиной заявленного дохода. Отраслевой подход исходит из гипотезы, что вклад некоторых отраслей в теневую экономику значительно выше, чем у всех остальных.

Список использованной литературы

1. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник. -- 3_е изд., перераб. и доп. -- М.: Юрайт - Издат, 2005.

2. Курс экономической теории. Учебник под редакцией проф. Чепурина М.Н., проф. Киселевой Е.А. - Киров: Издательство «АСА», 1998.

3. Экономическая теория: Учебник для студентов вузов / Под ред. В.Д. Камаева. - М.: Владос, 2001

4. Аблаев И.М. Тень и краски российской экономики. // ЭКО. - 2004. - № 8.

5. Бекряшев А.К., Белозеров И.П., Бекряшева Н.С. Теневая экономика и экономическая преступность. Учебник.- Омск, 2005.

6. Головин С.Д. О Классификации явлений теневой экономики // Вестник МГУ. - Сер. 6. - Экономика.- 1992.- №1.

7. Исправников О.В., Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь или третья сила. - М., 1997.

8. Круглов Д. Теневой бизнес в Беларуси: некоторые тенденции. // Главный бухгалтер. - 2002. - № 21.

9. Лунеев В. Теневая экономика: криминологический аспект // Общество и экономика. - 2004. - № 2.

10. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России // Вопросы экономики. - 1998. - № 3.

11. Сверж А. Запасной бюджет России // ФУА. - 2005. - № 12.