Разработка плановых экономических показателей работы предприятия и их аналитическая оценка

Содержание

Введение

1. Планирование деятельности предприятия

1.1 Сущность и принципы планирования

1.2 Методы планирования

1.3 Виды планирования

2. Разработка плановых экономических показателей работы предприятия

2.1 Характеристика предприятия

2.2 Исходные данные

2.3 Динамика основных показателей работы предприятия по кварталам

2.4 Плановые экономические показатели на следующий период

2.5 Плановый фонд времени, одного рабочего времени в год

2.6 Расчет плановых затрат на один рубль продукции

2.7 Планирование производительности труда

2.8 Планирование, показателей эффективности использования основных фондов предприятия

2.9 Планирование показателей рентабельности

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Большинство российских субъектов хозяйствования имеет длительный опыт социалистического планирования. Практика социалистического планирования имеет позитивные и негативные последствия. Негативные последствия, прежде всего, были связаны с ограниченной свободой действия, свободой планирования (сегодня проявляет себя еще одно негативное последствие -- ограничение ответственности). Реформы, проводящиеся в России, открыли путь к экономической свободе предприятий. Многие предприятия, почувствовав воздух свободы, предприняли попытку частично или даже полностью (в основном это относится к новым экономическим структурам малого и среднего бизнеса) освободиться от «оков» планирования.

В настоящее время правительство России уделяет огромное значение поддержке малого и среднего бизнеса. Важнейший элемент хозяйственного механизма -- планирование. В общем виде планирование -- это совокупность действий хозяйствующего субъекта по определению целей развития и путей их достижения. В условиях неопределенности и динамичности внешней среды предприятие вынуждено постоянно анализировать угрозы и возможности развития, прогнозировать рыночную ситуацию, выбирать и корректировать цели деятельности и способы их реализации. Планирование позволяет обеспечить пропорциональное, сбалансированное развитие хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Важнейшей проблемой для предприятий малого бизнеса является бизнес-планирование, планирование, стратегическое планирование.

Планирование -- один из экономических методов управления, выступающий как основное средство использования экономических законов в процессе хозяйствования.

Планирование служит для подготовки принятия решений. Планирование всегда ориентируется на данные прошлого, но стремится определить и контролировать развитие субъекта хозяйствования в перспективе.

Для планирования важным элементом является достоверность необходимых для планирования данных. Любое планирование базируется на неполных данных.

Планирование -- это систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях путем целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных действий в ожидаемых условиях. В современных условиях эффективность функционирования определяется многими обстоятельствами: правильностью установления спроса и предложения, выбором оптимальной технологии и организации производства, своевременным и рациональным ресурсным обеспечением, величиной основного и оборотного капитала, формами и методами реализации и т.д.

В условиях рынка диапазон использования факторов чрезвычайно широк, субъект хозяйствования стремится к их оптимальному сочетанию. Основной формой внутренней увязки всех факторов является планирование производственной и финансовой деятельности. В условиях жесткой конкуренции планирование производственно-хозяйственной и финансовой деятельности является важнейшим условием их выживания, экономического роста и процветания. Планирование позволяет оптимально увязать имеющиеся возможности по выпуску продукции со сложившимся на рынке спросом и предложением.

Планирование создает для предприятий следующие преимущества:

* подготавливает предприятие к изменениям во внешней среде;

* делает возможным подготовку к использованию благоприятных условий внешней среды в будущем;

* улучшает координацию действий внутри предприятия;

* улучшает обеспечение предприятия необходимой информацией;

* способствует рациональному распределению ресурсов;

* формирует обязанности и ответственность работников;

* создает предпосылки для повышения квалификации персонала;

* улучшает контроль.



1. Планирование деятельности предприятия

1.1 Сущность, принципы планирования

Важнейший элемент хозяйственного механизма -- планирование. В общем виде планирование -- это совокупность действий хозяйствующего субъекта по определению целей развития и путей их достижения. В условиях неопределенности и динамичности внешней среды предприятие вынуждено постоянно анализировать угрозы и возможности развития, прогнозировать рыночную ситуацию, выбирать и корректировать цели деятельности и способы их реализации. Планирование позволяет обеспечить пропорциональное, сбалансированное развитие хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Планирование создает для предприятий следующие преимущества:

* подготавливает предприятие к изменениям во внешней среде;

* делает возможным подготовку к использованию благоприятных условий внешней среды в будущем;

* улучшает координацию действий внутри предприятия;

* улучшает обеспечение предприятия необходимой информацией;

* способствует рациональному распределению ресурсов;

* формирует обязанности и ответственность работников;

* создает предпосылки для повышения квалификации персонала;

* улучшает контроль.

Возможности планирования в организациях в условиях рыночной экономики ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важные из них следующие:

1. Неопределенность рыночной среды. Предприятия не в состоянии предугадать все изменения, которые могут произойти в рыночной среде. Планирование является инструментом преодоления неопределенности, осуществления контроля над внешней средой. Однако полностью устранить эту неопределенность невозможно, как невозможно устранить рынок и разнообразие несовпадающих интересов и действий субъектов рынка.

2. Издержки планирования. Предел планирования определяется также величиной издержек, затрачиваемых на организацию и осуществление планирования, исследование рынка, привлечение специалистов, организацию и содержание подразделений, осуществляющих планирование. Минимальный результат планирования -- недопущение грубых ошибок в экономической деятельности, т. е. предвидение неблагоприятных обстоятельств будущего, уход от них или устранение их. Если средства, затраченные на планирование, привели к такому результату, это считается вполне достаточным. Любые дополнительные средства должны быть затрачены только в том случае, если они создадут дополнительный положительный эффект. Таким образом, минимальные затраты на планирование должны обеспечить выживание хозяйствующего субъекта, а любые дополнительные затраты -- обеспечить рост, развитие.

3. Масштабы деятельности. Объемы деятельности организаций могут ограничивать или расширять возможности планирования. Крупные организации имеют некоторые преимущества: у них шире финансовые возможности, они могут заниматься научными исследованиями, иметь специальные службы изучения и прогнозирования рынка, они, как правило, располагают квалифицированным персоналом или могут привлекать специалистов со стороны. Небольшим предприятиям сложно проводить широкомасштабную плановую работу. Они в меньшей мере, чем крупные предприятия, могут контролировать внешнюю среду. Однако такие предприятия также должны планировать свою деятельность.

Для практической реализации планирования как процесса важным является соблюдение определенных принципов. Принципы планирования определяют содержание плановой деятельности, правила осуществления процесса планирования. Основными принципами планирования являются:

1. Принцип единства (системности). Понятие системы означает существование совокупности элементов, взаимосвязь между ними, наличие единого направления развития элементов системы. Все планы в рамках организации должны представлять собой взаимосвязанную систему, имеющую единую направленность.

2. Принцип непрерывности предполагает скользящий характер планирования, планы должны непрерывно приходить на смену друг другу, долгосрочные планы должны уточняться в ходе реализации текущих планов, планирование должно быть постоянным.

3. Принцип гибкости связан с принципом непрерывности, и заключается в придании плану и процессу планирования способности меняться, адаптироваться к изменениям внешней среды. Изменяется не только внешняя среда, но и представления организации о своих возможностях и целях. Для осуществления принципа гибкости планы должны составляться так, чтобы в них можно было вносить изменения, поэтому планы должны содержать резервы.

4. Принцип комплексности предполагает отражение в планах всех направлений хозяйственно-финансовой деятельности организации во взаимосвязи. Этот принцип особенно важен для организаций, осуществляющих разнообразные виды деятельности, таких как современные потребительские общества, которые имеют многоотраслевое хозяйство и осуществляют социальные функции.

5. Принцип выделения приоритетных направлений развития, т. е. выделения в планах ведущих звеньев, которые требуют первоочередного выделения средств в целях достижения наибольшей эффективности всей хозяйственно-финансовой деятельности.

6. Принцип многовариантности позволяет выбрать наилучшую из различных возможностей достижения поставленной цели. Соблюдение этого принципа требует разработки различных сценариев будущего развития предприятия, исходя из вероятностных сценариев развития окружающей среды.

7. Принцип контроля предполагает не только учет выполнения плана, но и своевременное обнаружение и предупреждение возможных диспропорций в развитии, выявление резервов повышения эффективности хозяйственно-финансовой деятельности.

1.2 Методы планирования

В планировании деятельности предприятий могут использоваться два подхода: целевой и ресурсный.

Целевой подход основан на определении показателей хозяйственно-финансовой деятельности, исходя из поставленной цели. Например, целью может быть завоевание определенной доли рынка и, исходя из этого, планируется объем продаж. При таком подходе ресурсы, необходимые для достижения цели (численность работников, потребность в основных и оборотных средствах), рассчитываются на втором этапе. После расчета потребности в ресурсах в процессе анализа определяют, можно ли достичь цели с имеющимися ресурсами или надо увеличить величину ресурсов.

Ресурсный подход предполагает планирование объемов и результатов деятельности предприятий, исходя из имеющихся на начало планируемого периода экономических ресурсов и прогнозируемых показателей эффективности их использования.

Целевой подход в основном используется в долгосрочном и среднесрочном планировании, когда есть время для поиска новых ресурсов и источников их финансирования. Ресурсный подход чаще используется в краткосрочном планировании.

Любой подход реализуется через совокупность конкретных приемов, способов расчетов -- методов планирования.

Основные методы планирования:

1. Балансовый метод. Это наиболее распространенный метод, который позволяет обеспечить необходимые пропорции между различными взаимосвязанными сторонами хозяйственной деятельности. 76

Различают следующие виды балансов: натуральные, стоимостные, балансы рабочей силы и рабочего времени.

Натуральные балансы составляют в натуральных единицах -- тоннах, штуках, литрах и т. п. Например, балансы валовых ресурсов сельскохозяйственных продуктов, увязывающие объемы производства и использования произведенной сельскохозяйственными предприятиями продукции, продуктовые балансы в предприятиях питания.

Стоимостные балансы разрабатываются в денежном выражении. Примерами таких балансов являются баланс показателей оборота в оптовой и розничной торговле, баланс доходов и расходов предприятия.

Балансы рабочей силы и рабочего времени используют для планирования необходимой численности работников.

2. Нормативный метод. Основан на использовании в планировании норм и технико-экономических нормативов. Различают следующие виды норм и нормативов.

Государственные экономические нормативы, формирующие определенные условия деятельности предприятий -- ставки налогов, минимальный размер отплаты труда, нормальная продолжительность рабочего времени и др.

Отраслевые нормы, действующие в пределах определенной отрасли: нормы расхода сырья, материалов, топлива, энергии на производство единицы продукции определенного качества, нормы оснащенности предприятий оборудованием, инвентарем и др.

Нормы и нормативы, разрабатываемые на предприятиях -- нормы труда (нормы выработки, нормы времени, нормы численности работников и др.), сдельные расценки оплаты труда, нормы амортизации основных средств, нормы запасов сырья, материалов, запасов готовой продукции и др.

Разработка норм и нормативов -- нормирование -- важная составная часть экономической работы на предприятиях всех отраслей.

3. Расчетно-аналитический метод. Используется при отсутствии норм и нормативов и основан на анализе экономических процессов, расчете влияния на показатели хозяйственно-финансовой деятельности предприятия в плановом периоде различных факторов. При этом большое значение имеет прогнозирование факторов влияющих на конкретный показатель. Например, прогнозирование темпов роста денежных доходов населения, под влиянием которых формируется объем оборота розничной торговли, прогнозирование цен на экономические ресурсы, влияющих на затраты предприятий.

4. Экстраполяция -- выявление тенденций развития и перенесение выявленных тенденций на будущее. Экстраполяция может использоваться в краткосрочном и среднесрочном планировании при условии, что выявленные тенденции носят устойчивый характер и в плановом периоде не ожидается резких изменений в конъюнктуре рынка.

5. Метод экспертных оценок. Этот метод предполагает ис-. пользование мнений специалистов -- экспертов для принятия плановых решений. Используют экспертные оценки обычно на стадии прогнозирования спроса, конъюнктуры рынка, валютного курса и др.

6. Экономико-математические методы. Используют в тех случаях, когда экономические показатели формируются под влиянием множества, часто взаимозависящих факторов, или в условиях неопределенности. Экономико-математические методы представляют постановку экономической задачи в математической форме, с помощью экономико-математических моделей. В планировании деятельности предприятий наиболее широкое применение нашли методы теории вероятностей и математической статистики (корреляционный и регрессионный анализ, теория массового обслуживания, теория игр), методы математического программирования.



1.3 Виды планирования

По содержанию и форме проявления различают следующие виды планирования и виды планов.

1. С точки зрения обязательности плановых заданий -- директивное и индикативное планирование.

Директивное планирование представляет собой процесс принятия решений, имеющих обязательный характер. Вся система социалистического народно-хозяйственного планирования носила исключительно директивный характер. В рыночной экономике директивное планирование может иметь место как средство решения задач, имеющих общенациональное значение (охрана окружающей среды, оборона и др.) Директивное планирование в рыночных условиях может иметь место в организациях при текущем управлении, принятии решений о конкретных действиях.

Индикативное планирование носит направляющий, регулирующий, рекомендательный характер. Как инструмент управления индикативное планирование чаще всего используется на макроуровне. В организациях индикативное планирование применяется при составлении перспективных планов.

Индикативное и директивное планирование дополняют друг друга и должны быть органически связаны.

2. В зависимости от срока, на который разрабатываются планы и степени детализации плановых расчетов, различают долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование.

Перспективное планирование охватывает период более пяти лет. Такие планы предназначены для определения долгосрочной стратегии организации, включая социальное, экономическое, научно-техническое развитие. Перспективное планирование следует отличать от прогнозирования. Прогнозирование -- это предвидение, которое строится на вероятностном, научно-обоснованном суждении о перспективах развития объекта в будущем. Прогнозирование выступает как один из этапов перспективного планирования, оно позволяет моделировать различные варианты, сценарии развития планируемого процесса. Однако в ряде случаев прогнозирование может выступать как самостоятельная функция управления, например, разработка прогнозов социально-экономического развития регионов. Эти прогнозы учитываются хозяйствующими субъектами при планировании своей деятельности. Одновременно хозяйствующие субъекты при составлении планов могут прогнозировать объемы продаж и долю рынка, основных конкурентов, научно-технические разработки, риск и др.

Среднесрочное планирование осуществляется на период от одного года до пяти лет.

Текущее планирование охватывает период до одного года, включая квартальное, месячное, недельное планирование.

3. По содержанию плановых решений выделяют стратегическое, тактическое, оперативно-календарное и бизнес-планирование.

Стратегическое планирование ориентировано на долгосрочную перспективу и определяет цель, основные направления деятельности организации, пути и средства достижения поставленной цели. Следует различать понятия долгосрочного и стратегического планирования. Стратегия -- это не функция времени, а функция направления. Она не просто сосредоточена на определенном периоде, а включает в себя совокупность идей развития организации.

Тактическое планирование -- это принятие решений о том, как должны быть распределены ресурсы организации для достижения стратегических целей. Если стратегическое планирование рассматривать как поиск новых возможностей, то тактическое планирование следует считать процессом создания предпосылок для реализации этих новых возможностей. Тактическое планирование находит свое выражение в разработке среднесрочных и краткосрочных планов социально-экономического развития организации. Объекты тактического планирования самые разнообразные -- производство, продажи, маркетинг, бюджеты организаций, затраты, прибыль и др.

Оперативно-календарное планирование -- это планирование отдельных операций в общем хозяйственном потоке, четко ориентированное во времени. Основная задача оперативно-календарного планирования -- конкретизация показателей тактического плана с целью организации повседневной планомерной и ритмичной работы предприятия и всех его структурных подразделений.

Бизнес-планирование используется в тех случаях, когда предполагается развитие новых видов деятельности, выпуск новых товаров, создание новых предприятий. Бизнес-план позволяет оценить целесообразность нововведений, оценить жизнеспособность будущего предприятия. Он конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития, позволяет привлечь внимание и интерес потенциальных инвесторов.

4. По сферам планирования в организациях различают:

* планирование сбыта (в торговле -- планирование объемов оборота);

* планирование производства;

* планирование персонала;

* планирование инвестиций;

* планирование финансов;

* планирование материально-технического обеспечения. В теории и практике могут выделяться и другие виды

планирования.



2. Разработка плановых экономических показателей работы предприятия

2.1 Характеристика предприятия

ФГУП «ПО «Октябрь» является одним из крупнейших предприятий радиоэлектронного комплекса Российской Федерации. Выпускает различную аппаратуру - от простейших абонентских громкоговорителей до сложных автоматизированных систем управления.

Они сумели сохранить коллектив и инфраструктуру предприятия, а впоследствии - упрочить и развить их, разрабатывать и осваивать новую продукцию, завязать деловые, взаимовыгодные контакты со многими предприятиями и организациями.

Этому способствовало решение следующих задач:

· внедрение современных технологий и оборудования, позволяющие решать проблемы наших клиентов эффективно и с высоким качеством;

· создание и сертификация системы менеджмента качества, освоение самооценки деятельности по критериям премий Правительства РФ в области качества, главный фокус которых глубокое изучение и удовлетворение нужд наших заказчиков;

· инвестиции в программу профессиональной подготовки специалистов предприятия, создающие благоприятные условия для развития творческого потенциала наших сотрудников, их профессионализм и квалификация является главным гарантом реализации нашей миссии, предоставление нашим заказчикам наиболее комплексных, эффективных и инновационных решений в области приборостроения.

Бурный технический прогресс послевоенного периода, развитие отечественной авиации и авиационного приборостроения породили необходимость строительства новых предприятий, в том числе Каменск-Уральского радиозавода.

Приказ министра авиационной промышленности о его строительстве датирован 10 сентября 1949 года, а несколькими днями позже его первым директором был назначен Василий Петрович Рябов, имевший к тому времени большой опыт хозяйственной и партийной работы.

Первой продукцией авиационного приборостроения стали радиовысотомеры РВ-2, впоследствии было начато производство радиовысотомеров РВ-УМ. Это были изделия первого поколения радиоэлектроники - ламповые, однако для того времени они были достаточно надежными и обладали необходимыми точностными и функциональными характеристиками.

В дальнейшем на предприятии были освоены новые заказы, продукция более сложная, с более высокими требованиями по значимости, точности и другим характеристикам. В радиовысотомерах и других приборах специального назначения появились транзисторы, микромодули, затем микросхемы. Было освоено производство многослойных печатных плат, СВЧ-модулей приемных и передающих устройств.

За достижения в приборостроении коллектив завода был награжден - орденом Ленина и орденом Трудового Красного Знамени, удостоен благодарности Президента Российской Федерации.

В середине шестидесятых годов предприятие стало одним из основных производителей портативных транзисторных радиоприемников. Приемники «Нейва» и «Сигнал» охотно приобретались во всех уголках нашей страны, большое количество их экспортировалось.

В 70-80-е годы Каменск-Уральский радиозавод, преобразованный к этому времени в Производственное объединение «Октябрь» выпускал современные радиовысотомеры для всех типов летательных аппаратов, морскую и авиационную радиолокационную аппаратуру, вычислители, большое количество радиочастотных соединителей.

Активизировалась работа конструкторских и технологических подразделений ФГУП «ПО «Октябрь» по собственным разработкам и совместным разработкам с различными конструкторскими бюро и другими проектными организациями. Сократились сроки подготовки производства по новым заказам, к предприятию стали обращаться с техническими предложениями все новые и новые заказчики.

Сегодня ФГУП «ПО «Октябрь» полностью обеспечено заказами и уверенно смотрит в будущее.

Созданная за годы, прошедшие со дня основания предприятия, материально-техническая база, высокий интеллектуальный, творческий потенциал рабочих и инженерно-технических работников позволяют с уверенностью утверждать, что предприятие будет и далее стабильно работать, развиваться, совершенствовать свой технологический и кадровый потенциал.

Предприятие выпускает:

· системы радионавигации и радиолокации для всех видов воздушного и морского транспорта;

· радиовысотомеры для самолетов и вертолетов гражданской авиации;

· системы и средства безопасности движения на железнодорожном транспорте;

· оборудование и приборы для нефтяной, газовой промышленности и энергетики;

· соединители радиочастотные и низкочастотные;

· платы печатные односторонние, многослойные и СВЧ-диапазона;

· микросборки СВЧ-диапазона;

· средства УКВ-радиосвязи;

· вычислительную технику специального назначения;

· приборы пожарной безопасности, тренажеры для пожарных;

· системы охранной сигнализации, домофоны;

· радиоприемники, абонентские громкоговорители, комплексы громкоговорящей связи, другую аудиоаппаратуру;

· изделия из полимерных материалов и резины;

· литые детали для точного машиностроения;

· оснастку и инструменты;

· инвалидные коляски, медицинские приборы и оборудование;

· товары народного потребления.

Ордена Ленина и ордена Трудового Красного Знамени федеральное государственное унитарное предприятие «Производственное объединение «Октябрь» основано в 1949 году. Предприятие является одним из ведущих предприятий радиоэлектронного комплекса Российской Федерации. Владеет самыми современными и экологически чистыми технологиями производства, располагает солидным штатом квалифицированных конструкторов и технологов. Производит проектирование, изготовление и испытания опытных и серийных образцов продукции.

Продукция ФГУП «ПО «Октябрь» широко используется в России, государствах СНГ, экспортируется в другие страны мира.

Качество продукции и услуг предприятия обеспечивается системой менеджмента качества, сертифицированной в соответствии с требованиями ГОСТ Р ИСО 9001-2001.

Предприятие является лауреатом премии Правительства Российской Федерации в области качества.

В 2007 году «ПО «Октябрь» сертифицировано европейским фондом по управлению качеством (EFQM) на уровне «Признанное совершенство в Европе» 5 звезд.

2.2 Исходные данные

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Период исследования
			I	II	III	IV	Итого за год
1	Товарная продукция	тыс. руб.	715	735	765	785	3000
2	Реализованная продукция	тыс. руб.	665	685	710	740	2800
3	Стоимость основных фондов	тыс. руб.	1395	1400	1410	1420	1420
4	Стоимость оборотных средств	тыс. руб.	1160	1180	1200	1225	1225
5	Среднесписочная численность рабочих	человек	100	102	103	104	104
6	Себестоимость продукции, в том числе:	тыс. руб.	550	570	590	600	2310
6.1	Материальные затраты	тыс. руб.	247,5	256,5	265,5	270	1039,5
6.2	Затраты на оплату труда	тыс. руб.	49,5	51,3	53,1	54	207,9
6.3	Единый социальный налог	тыс. руб.	165	171	177	180	693
6.4	Амортизация основных фондов	тыс. руб.	71,5	74,1	76,7	78	300,3
6.5	Прочие затраты	тыс. руб.	16,5	17,1	17,7	18,0	69,3
7	Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	115	115	120	140	490
8	Балансовая прибыль	тыс. руб.	117	117	123	142	499

Примечание:

Себестоимость продукции п.6 таблицы 2.2 включает в себя следующие затраты:

· Материальные затраты п.6.1

· Затраты на оплату труда п.6.2

· Единый социальный налог п. 6.3

· Амортизация основных фондов п.6.4

· Прочие затраты п.6.5

Каждый из приведенных пунктов составляет определённый процент от себестоимости продукции:

· Материальные затраты 15%

· Затраты на оплату труда 9%

· Единый социальный налог 30%

· Амортизация основных фондов 13%

· Прочие затраты 3%

Сумма за год высчитывается суммированием данных каждого квартала по определенному показателю. Но по показателям

- Стоимость основных фондов п.3

-Стоимость оборотных средствп.4

-Среднесписочная численность работающих п. 5

В графу итого за год - вводят данные последнего квартала анализируемого года.

Прибыль от реализации продукции п.7 рассчитывается по формуле п2-п6, то есть чтобы определить прибыль от реализации продукции необходимо из реализованной продукции вычесть её себестоимость.

Рассчитываем показатели:

1. П.6.1 (Материальные затраты), рассчитывается как 45% от показателей П.6 (Себестоимость продукции).

МЗ _{I кв .} =(550*45%)/100%=247,5 тыс. рублей

МЗ _{II кв.} =(570*45%)/100%=256,5 тыс. рублей

МЗ _{III кв.} =(590*45%)/100%=265,5тыс. рублей

МЗ _{IV кв,} =(600*45%)/100%=270 тыс.рублей

МЗ _{За год} =(2310*45%)/100%=1039,5тыс. рублей

2. П.6.2 (затраты на оплату труда), рассчитываются как 9% от показателей П.6 (Себестоимость продукции).

ЗОТ _{I кв .} =(550*9%)/100%=49,5 тыс. рублей

ЗОТ _{II кв.} =(570*9%)/100%=51,3тыс. рублей

ЗОТ _{III кв.} =(590*9%)/100%=53,1тыс. рублей

ЗОТ _{IV кв,} =(600*9%)/100%=54 тыс.рублей

ЗОТ _{За год} =(2310*9%)/100%=207,9 тыс. рублей

3.П.6.3 (Единый социальный налог), рассчитываются как 30% от показателей П.6 (Себестоимость продукции).

ЕСН _{I кв .} =(550*30%)/100%=165тыс. рублей

ЕСН _{II кв.} =(570*30%)/100%=171тыс. рублей

ЕСН _{III кв.} =(590*30%)/100%=177 тыс. рублей

ЕСН _{IV кв,} =(600*30%)/100%=180тыс.рублей

ЕСН _{За год} =(2310*30%)/100%=693 тыс. рублей

4.П.6.4 (Амортизация основных фондов), рассчитывается как 13% от П.6 (Себестоимость продукции).

АМ _{I кв .} =(550*13%)/100%=71,5тыс. рублей

АМ _{II кв.} =(570*13%)/100%=74,1тыс. рублей

АМ _{III кв.} =(590*13%)/100%=76,7 тыс. рублей

АМ _{IV кв,} =(600*13%)/100%=78тыс.рублей

АМ _{За год} =(2310*13%)/100%=300,3 тыс. рублей

5.П.6.5 (Прочие затраты), рассчитывается как 3% от П.6 (Себестоимость продукции).

ПЗ_{I кв .} =(550*3%)/100%=16,5тыс. рублей

ПЗ_{II кв.} =(570*3%)/100%=17,1тыс. рублей

ПЗ _{III кв.}=(590*3%)/100%=17,7тыс. рублей

ПЗ_{IV кв,} =(600*3%)/100%=18 тыс.рублей

ПЗ_{За год} =(2310*3%)/100%=69,3 тыс. рублей

6.П.7 (Прибыль от реализации продукции),рассчитывается как (П.2-П.6)

ПР_{I кв .} =665-550=115 тыс. рублей

ПР_{II кв.} =685-570=115 тыс. рублей

ПР _{III кв.} =710-590=120 тыс. рублей

ПР_{IV кв} =740-600=130 тыс. рублей

ПР_{За год} 2800-2310=490 тыс. рублей

2.3 Динамика основных показателей работы предприятия по кварталам

№ п/п	Наименование показателя		Период исследования	Темпы роста, %
			I	II	III	IV	Итого за год
1	Товарная продукция	сумма	715	735	765	785	3000	110
		индекс	1	1,03	1,04	1,02
2	Реализованная продукция	сумма	665	685	710	740	2800	111,2
		индекс	1	1,03	1,03	1,04
3	Стоимость основных фондов	сумма	1395	1400	1410	1420	1420	102
		индекс	1	1,003	1,007	1,007
4	Стоимость оборотных средств	сумма	1160	1180	1200	1225	1225	110,3
		индекс	1	1,02	1,01	1,02
5	Среднесписочная численность рабочих	сумма	100	102	103	104	104	104
		индекс	1	1,02	1,01	1,01
6	Себестоимость продукции, в том числе:	сумма	550	570	590	600	2310	109
		индекс	1	1,04	1,03	1,02
6.1	Материальные затраты	сумма	247,5	256,5	265,5	270	1039,5	109
		индекс	1	1,03	1,03	1,01
6.2	Затраты на оплату труда	сумма	49,5	51,3	53,1	54	207,9	109
		индекс	1	1,04	1,03	1,02
6.3	Единый социальный налог	сумма	165	171	177	180	693	109
		индекс	1	1,04	1,03	1,02
6.4	Амортизация основных фондов	сумма	71,5	74,1	76,7	78	300,3	109
		индекс	1	1,04	1,03	1,02
6.5	Прочие затраты	сумма	16,5	17,1	17,7	18,0	69,3	109
		индекс	1	1,04	1,03	1,02
7	Прибыль от реализации продукции	сумма	115	115	120	130	490	121,7
		индекс	1	1	1,04	1,2
8	Балансовая прибыль	сумма	117	117	123	142	499	121,3
		индекс	1	1	1,05	1,1



Примечание:

За базовый период принимается первый квартал, индекс равный 1,для вычисления последующих индексов делим сумму показателя последующего периода на сумму предыдущего:

I _{II кв.} =? _II /?_I

I_{III кв.} = ? _III / ? _II

I _{IV кв} = ? _IV / ? _III

1.Индекс товарной продукции:

I ^ТП_{II кв} = 735/715= 1,03

I ^ТП_{III кв} = 765/735=1,04

I ^ТП_{IV кв} = 785/765= 1,02

2.Индекс реальной продукции:

I ^РП _{II кв} = 685/665=1,03

I ^РП _{III кв} = 710/685=1,03

I ^РП _{IV кв} =740/710=1,04

3.Индекс стоимости основных фондов:

I ^СОФ _{II кв} = 1400/1395=1,003

I ^СОФ _{III кв} = 1410/1400=1,007

I ^СОФ _{IV кв} =1420/1410=1,007

4.Индекс стоимости оборотных средств:

I ^СОС _{II кв} = 1180/1160=1,02

I ^СОС _{III кв} = 1200/1180=1,01

I ^СОС _{IV кв} =1225/1200=1,02

5.Индекс среднесписочной численности рабочих:

I ^ЧР _{II кв} = 102/100=1,02

I ^ЧР _{III кв} = 103/102=1,01

I ^ЧР _{IV кв} =104/103=1,01

6.Индекс себестоимости продукции:

I ^СП _{II кв} = 570/550=1,04

I ^СП _{III кв} = 590/570=1,03

I ^СП _{IV кв} =600/590=1,02

7.Индекс материальных затрат:

I ^МЗ _{II кв} = 256,5/247,5=1,03

I ^МЗ _{III кв} = 265,5/256,5=1,03

I ^МЗ _{IV кв} =270/265,5=1,01

8.Индекс затрат на оплату труда:

I ^ЗОТ _{II кв} = 51,3/49,5=1,04

I ^ЗОТ _{III кв} = 53,1/51,3=1,03

I ^ЗОТ _{IV кв} =54/53,1=1,02

9.Индекс единого социального налога:

I ^ЕСН _{II кв} = 171/165=1,04

I ^ЕСН _{III кв} = 177/171=1,03

I ^ЕСН _{IV кв} =180/177=1,02

10.Индекс амортизации основных фондов:

I ^АМ _{II кв} = 74,1/71,5=1,04

I ^АМ _{III кв} = 76,7/74,1=1,03

I ^АМ _{IV кв} =78/76,7=1,02

11.Индекс прочих затрат:

I ^ПЗ _{II кв} = 17,1/16,5=1,04

I ^ПЗ _{III кв} = 17,7/17,1=1,03

I ^ПЗ _{IV кв} =18/17,7=1,02

12.Индекс прибыли от реализации:

I ^ПР _{II кв} = 115/115=1

I ^ПР _{III кв} = 120/115=1,04

I ^ПР _{IV кв} =140/120=1,2

13.Индекс балансовой прибыли:

I ^БП _{II кв} = 117/117=1

I ^БП _{III кв} = 123/117=1,05

I ^БП _{IV кв} =142/123=1,1

Темпы роста можно вычислить по формуле:



Темп роста = (сумма показателей за четвертый квартал, разделить на сумму показателя за первый квартал) * 100%

ТР= (? _{IV кв.} / ? _Iкв.)*100%

ТР ^ТП = (785/715)*100%=110%

ТР ^РП = (740/665)*100%=111,2%

ТР ^СОФ = (1420/1395)*100%=102%

ТР ^СОС = (1225/1160)*100%=110,3%

ТР ^ЧР = (104/100)*100%=104%

ТР ^СП = (600/550)*100%=109%

ТР ^ПР = (140/115)*100%=121,7%

ТР ^БП = (142/117)*100%=121,3%

?Т= (темп роста реализованной продукции - темп роста себестоимости продукции)

?Т= ТР ^РП - ТР ^СП

?Т= 111% - 109%= 2,2%

Темпы роста реализованной продукции выше темпов роста себестоимости продукции, следовательно прибыль увеличивается на 2,2%

Для наиболее наглядного воспроизведения изобразим динамику изменения показателей графически:

Товарная продукция (п.1)

Реализованная продукция (п.2)

Стоимость основных фондов (п.3)

Стоимость оборотных средств (п.4)

Среднесписочная численность работающих (п.5)



Себестоимость продукции (п.6)

Прибыль от реализации (п.7)

Балансовая прибыль (п.8)

2.4 Разработка плановых экономических показателей на следующий период

№ п/п	Наименование Показателя	Единица измерения	Период исследования
			I	II	III	IV	Итого за год
1	Товарная продукция	тыс. руб.	1380	1420	1440	1460	5700
2	Реализованная продукция	тыс. руб.	1352	1380	1410	1430	5572
3	Стоимость основных фондов	тыс. руб.	1670	1680	1690	1704	1704
4	Стоимость оборотных средств	тыс. руб.	1700	1705	1710	1715	1715
5	Среднесписочная численность рабочих	человек	109	110	111	112	112
6	Себестоимость продукции, в том числе:	тыс. руб.	966	994	1008	1022	3990
6.1	Материальные затраты	тыс. руб.	414	426	432	438	1710
6.2	Затраты на оплату труда	тыс. руб.	374	374	374	374	1496
6.3	Единый социальный налог	тыс. руб.	145	145	145	145	580
6.4	Амортизация основных фондов	тыс. руб.	34	34	34	34	136
6.5	Прочие затраты	тыс. руб.	16,005	16,587	17,169	17,46	67,221
7	Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	386	386	402	408	1582
8	Балансовая прибыль	тыс. руб.	416	426	432	438	1712

Примечание:

Плановые экономические показатели рассчитываются в зависимости от темпа роста данных показателей, но так как находятся промежуточные данные, то тогда должны быть взяты и запланированы темпы роста. Так для расчета таких показателей как:

Товарная продукция,

Реализованная продукция,

Стоимость основных фондов,

Стоимость оборотных средств,

Среднесписочная численность работающих,

Необходимо запланировать темпы роста с повышением. То есть повышение будет происходить относительно имеющихся темпов роста в анализируемом периоде.

Так в анализируемом периоде темп роста:

Товарной продукции - 110%

Реализованной продукции - 111,2%

Стоимость основных фондов - 102%

Стоимость оборотных средств - 110, 3%

Средняя численность работающих - 104%

То в прогнозируемом периоде темп роста:

Товарной продукции - 190%

Реализованной продукции - 199%

Стоимость основных фондов - 120%

Стоимость оборотных средств -140%

Средняя численность работающих - 108%

Теперь имея запланированные темпы роста показателей можно рассчитать прогнозируемые данные по одной формуле:

Прогнозируемый показатель = сумма за год показателя (за анализируемый год) * на запланированный темп роста данного показателя и /100%

П.1. Расчет товарной продукции по плану:

ТП _Г ^ПЛ =ТП _Г * Тр _тп ^ПЛ /100%

ТП _Г ^ПЛ = 3000*190/ 100%=5700 тыс.руб.

П.2. Расчет реализованной продукции по плану:

РП _Г ^ПЛ =РП _Г * Тр _тп ^ПЛ /100%

РП _Г ^ПЛ =2800*199/100%=5572 тыс.руб.

П.3.Расчет стоимости основных фондов:

СОФ_Г ^ПЛ =СОФ _Г * Тр _тп ^ПЛ /100%

СОФ _Г ^ПЛ =1420*120/100%=1704 тыс.руб.

П.4. Расчет стоимости оборотных средств:



СОС_Г ^ПЛ =СОС _Г * Тр _тп ^ПЛ /100%

СОС_Г ^ПЛ =1225*140/100=1715 тыс.руб.

П.5. Расчет среднесписочной численности работающих:

ЧР_Г ^ПЛ =ЧР _Г * Тр _тп ^ПЛ /100%

ЧР _Г ^ПЛ =104*108/100%=112 чел.

Для каждого квартала приведенных показателей данные вычисляются аналогично. Показатели себестоимости, а именно: себестоимость продукции (п.6), материальные затраты (п.6.1), прогнозируются относительно затрат на 1 руб. товарной продукции (п.1). Причем данный индекс необходимо запланировать с понижением. Т.е. понижение будет происходить относительно имеющихся индексов в анализируемом периоде.

Так, для себестоимости продукции затраты на 1 руб. товарной продукции будут составлять:

З_ПЛ ^1р.ТП =? З_. / ? ТП

З_ПЛ ^1р.ТП = 2310/3000=0,77 ТП

З_ПЛ ^ПЛ = З_{1 р.} ^ПЛ * ТП^ПЛ

З _{I кв} ^ПЛ = 0,70*1380=966 тыс.руб.

З _{II кв} ^ПЛ = 0,70*1420=994 тыс.руб.

З _{III кв} ^ПЛ =0,70*1440=1008 тыс.руб.

З _{IV кв} ^ПЛ =0,70*1460=1022 тыс.руб.

П.6. Для материальных затрат данный индекс вычисляется аналогично:

МЗ _год ^1р.ТП =? МЗ_. / ? ТП

МЗ _год ^1р.ТП = 1039,5/3000=0,35 руб./1руб.

МЗ _{I кв} ^ПЛ = 0,30*1380=414 тыс.руб.

МЗ _{II кв} ^ПЛ = 0,30 *1420=426 тыс.руб.

МЗ _{III кв} ^ПЛ = 0,30 *1440=432 тыс.руб.

МЗ _{IV кв} ^ПЛ = 0,30 *1460=438 тыс.руб.

П.7. Расчет амортизации по плану (п.6.4)

АМ _год ^ПЛ =0,08*СОФ^ПЛ

АМ _год ^ПЛ = 0,08*1704= 136 тыс.руб.

П.8

?? З^ПЛ - ? МЗ ^П - АМ

?_{I кв} = 966-414-34=518 тыс.руб.

? _{II кв} =994-426-34=534 тыс.руб.

? _{III кв} =1008-432-34=542 тыс.руб.

? _{IV кв} =1022-438-34=550 тыс.руб.

?ср.= (?_{I кв} +? _{II кв} + ? _{III кв} +? _{IV кв}) /4

?ср.= (518+534+542+550) /4 = 536 тыс.руб.

П.9 Расчет прочих затрат по плану (п.6.5)

П З _ПЛ ^ПЛ = ? ПЗ _{I кв} -3%

П З _{I кв} ^ПЛ = 16,5 - 3%=16,005 тыс.руб.

П З _{II кв} ^ПЛ = 17,1- 3%=16,587 тыс.руб.

ПЗ _{III кв} ^ПЛ = 17,7 - 3%=17,169 тыс.руб.

ПЗ _{IV кв} ^ПЛ = 18 - 3%=17,46 тыс.руб.

ПЗ _ср. = (П З _{I кв} + П З _{II кв} + ПЗ _{III кв} + ПЗ _{IV кв} ) /4

ПЗ _ср. = (16,005+16,587+17,169+17,46) /4 = 17 тыс.руб.

10 Расчет единого социального налога по плану (п.6.3)

ЕСН ^ПЛ = (?ср. - ПЗ _ср. ) * 0,28

ЕСН ^ПЛ = (536-17) * 0,28 = 145 тыс.руб.

П.11 Расчет затрат на оплату труда по плану (п.6.2)

ЗОТ = ?ср. - ПЗ _ср. - ЕСН _ср.

ЗОТ _{I кв, II кв, III кв, IV кв} = ?ср. - ПЗ _ср. - ЕСН _ср.

ЗОТ _{I кв, II кв, III кв, IV кв} = 536 - 17 - 145 = 374 тыс.руб.

П.12 Расчет прибыли от реализации по плану (п.7)

ПР ^ПЛ = РП ^ПЛ - СП ^ПЛ

ПР _{I кв} ^ПЛ = 5572 - 3990 =1582 тыс.руб.

П Р _{II кв} ^ПЛ =1352 - 966 = 386 тыс.руб.

ПР_{III кв} ^ПЛ =1380 - 994 = 386 тыс.руб.

ПР _{IV кв} ^ПЛ =1440 - 1008 = 402 тыс.руб.

ПР _год. ^ПЛ = 1420 - 1022 = 408 тыс.руб.

2.5 Плановый фонд времени одного рабочего времени в год

№п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
1	Календарный фонд времени	Дни	365
2	Не рабочие дни, всего, в том числе	Дни	60
2.1	Выходные	Дни	52
2.2	Праздничные	Дни	8
3	Номинальный фонд времени	Дни	305
4	Невыходы на работу, всего, в том числе	Дни	39
4.1	Отпуска, основные, дополнительные	Дни	36
4.2	Выполнение госуд.и общественных обяз.-ей	Дни	3
5	Эффективный фонд рабочего времени	Дни	266
6	Номинальная продолжительность рабочего дня	Часы	8
7	Эффективный фонд рабочего времени	Часы	2128
8	Эффективный фонд рабочего времени с учетом внутрисменных недоработок	Часы	2075

Примечание:

Номинальный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле:

Номинальный фонд рабочего времени (п.3) = Календарный фонд времени (п.1) - Не рабочие дни (п.2):

Номинальный фонд рабочего времени = 365 - 60 = 305 дней

Эффективный фонд рабочего времени, в днях, высчитывается по формуле:

Эффективный фонд рабочего времени, в днях (п.5) = Номинальный фонд рабочего времени (п.3) - не выходы на работу (п.4):

Эффективный фонд рабочего времени, в днях = 305 - 39 = 266 дня

Эффективный фонд рабочего времени, в часах рассчитывается по формуле:

Эффективный фонд рабочего времени, в часах (п.7) = Эффективный фонд рабочего времени, в днях (п.5) * Номинальная продолжительность рабочего времени (п.6):

Эффективный фонд рабочего времени, в часах = 266*8=2128 часа

Эффективный фонд рабочего времени с учетом внутрисменных недоработок в часах (п.8), рассчитывается по формуле:

Эффективный фонд рабочего времени с учетом внутрисменных недоработок в часах (п.8) = (8 - 0,2) * Эффективный фонд рабочего времени, в днях (п.5):

Эффективный фонд рабочего времени с учетом внутрисменных недоработок в часах = (8 - 0,2) * 266 = 2075часа

2.6 Расчет плановых затрат на 1 руб. продукции

Плановые затраты на 1 руб. товарной продукции:

1. Полные затраты на 1 руб. товарной продукции:

Полные затраты на 1 руб. товарной продукции = ? Прочих затрат (п.6) / ? Товарной продукции (п.1)

ТП = ? З (п.6) / ? ТП (п.1)

З _{I кв} = 966/1380 = 0,70 руб./ 1 руб.

З _{II кв} =994/1420 = 0,70 руб./ 1 руб.

З _{III кв} =1008/1440 = 0,70 руб./ 1 руб.

З _{IV кв} =1022/1460 = 0,70 руб./ 1 руб.

З _год. =3990/5700 = 0,70 руб./ 1 руб.

2. Материальные затраты на 1 руб. товарной продукции:

Материальные затраты на 1 руб. товарной продукции = ? Материальные затраты / ? Товарной продукции (п.1)

МЗ^1р.ТП = ? МЗ (п.6.1) / ? ТП (п.1)

МЗ _{I кв} = 414/1352= 0,3 руб./ 1 руб.

МЗ _{II кв} = 426 /1380= 0,3 руб./ 1 руб.

МЗ _{III кв} = 432/1410= 0,3 руб./ 1 руб.

МЗ _{IV кв} = 431/1430 = 0,3 руб./ 1 руб.

МЗ _год. = 1710/5572 = 0,3 руб./ 1 руб.

3. Зарплатоемкость на 1 руб. товарной продукции:

Зарплатоемкость на 1 руб. товарной продукции = (? Затрат на оплату труда (п.6.2) + ? Единого социального налога (п.6.3)) / ? Товарной продукции (п.1)

ЗОТ^1р.ТП = ? ЗОТ (п.6.2) + ? ЕСН (п.6.3) / ? ТП (п.1)

ЗОТ _{I кв} = (374+145)/1352= 0,4 руб./ 1 руб.

ЗОТ _{II кв} = (374+145) /1380= 0,4 руб./ 1 руб.

ЗОТ _{III кв} =(374+145) /1410= 0,4 руб./ 1 руб.

ЗОТ _{IV кв} = (374+145) /1430 = 0,4 руб./ 1 руб.

ЗОТ _год. = (1496+580)/5572 = 0,4 руб./ 1 руб.

4. Амортизациоемкость на 1 руб. товарной продукции:

Амортизациоемкость на 1 руб. товарной продукции = ? Амортизации (п.6.4) / ? Товарной продукции (п.1)

АМ^1р.ТП = ? АМ (п.6.4) / ? ТП (п.1)

АМ _{I кв} = 34 /1352= 0,02 руб./ 1 руб.

АМ _{II кв} = 34 /1380= 0,02 руб./ 1 руб.

АМ _{III кв} = 34 /1410= 0,02 руб./ 1 руб.

АМ _{IV кв} = 34/1430 = 0,02 руб./ 1 руб.

АМ _год. = 137/5572 = 0,02 руб./ 1 руб.

5. Прочие затраты на 1 руб. товарной продукции:

Прочие затраты на 1 руб. товарной продукции = ? Прочих затрат (п.6.5) / ? Товарной продукции (п.1)

ПЗ^1р.ТП = ? ПЗ (п.6.5) / ? ТП (п.1)

ПЗ _{I кв} = 16,005/1352= 0,01 руб./ 1 руб.

ПЗ _{II кв} = 16,587/1380= 0,01 руб./ 1 руб.

ПЗ _{III кв} = 17,169 /1410= 0,01 руб./ 1 руб.

ПЗ _{IV кв} = 17,46 /1430 = 0,01 руб./ 1 руб.

ПЗ _год. = 67,221/5572 = 0,01 руб./ 1 руб.

Плановые затраты на 1 руб. реализованной продукции:

Плановые затраты на 1 руб. реализованной продукции = ? Прочих затрат (п.6.5) / ? Реализованной продукции (п.2)

ПЗ^1р.РП = ? ПЗ (п.6.5) / ? РП (п.2)

ПЗ _{I кв} = 16,005/1352= 0,01 руб./ 1 руб.

ПЗ _{II кв} = 16,587 /1380= 0,01 руб./ 1 руб.

ПЗ _{III кв} = 17,169 /1410= 0,01 руб./ 1 руб.

ПЗ _{IV кв} = 17,46/1430 = 0,01 руб./ 1 руб.

ПЗ _год. = 67,221/5572 = 0,01 руб./ 1 руб.

2.7 Планирование производительности труда:

Выработка = Товарная продукция (п.1) / Численность (п.5)

В = ? ТП (п.1) / ? Ч (п.5)

В_{I кв} = 1380/109= 13 руб./ 1 чел.

В _{II кв} = 1420 /110= 13 руб./ 1 чел.

В _{III кв} = 1440 /111= 13 руб./ 1 чел.

В _{IV кв} = 1460 /112 = 13 руб./ 1 чел..

В _год. = 5700/112 = 50,9 руб./ 1 чел.

2.8 Планирование показателей эффективного использования основных фондов предприятия