Федеральное агентство по образованию

ГОУ СПО Екатеринбургский электромеханический колледж

КУРСОВАЯ РАБОТА

По предмету «Экономика предприятия»

Тема: «Расчет основных показателей работы промышленного предприятия»

Выполнила:

студентка группы 21 ЭКБ

Наталья

Проверила:

преподаватель

Немчинова Т.И.

Екатеринбург 2009

Содержание

Введение

1. План производства и реализации продукции

1.1 Расчет показателей производства и реализованной продукции

1.2 Баланс использования производственных мощностей

2. План по труду и заработной плате

2.1 Расчет баланса рабочего времени

2.2 Трудоемкость программы и численности рабочих

2.3 Расчет ФЗП основных рабочих

2.4 Расчет ФЗП вспомогательных рабочих

2.5 Расчет остальных категорий работников

2.6 Сводные показатели труда и заработной плате

3. План по себестоимости прибыли и рентабельности

3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

3.2 Расчет стоимости сырья и покупных полуфабрикатов

3.3 Расчет сметы РСЭО

3.4 Расчет сметных ставок по изделиям

3.5 Расчет стоимости товарной продукции по калькуляционным статьям

Заключение

Введение

В условиях рыночных отношений экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономике - предприятию. Именно на этом уровне производится нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры, здесь добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции.

При формировании предприятия рыночные отношения становятся основным звеном рыночной системы. Ключевой задачей предприятия является формирование способности адекватно реагировать на изменения, которые проходят на рынке под влиянием экономических, политических, социальных факторов. Эти изменения могут быть связаны с появлением на рынке новых изделий, которые по неценовым факторам более привлекательны для потребителя, т.е. обладают более высокими техническими и эксплуатационными характеристиками. Таким образом, предприятие так же является основным звеном рыночной экономики, потому что создает новые рабочие места, обеспечивает занятость населения, формирует условия для производительного труда.

Все это требует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживет лишь то предприятие, которое наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом квалифицированных работников. Поставленные задачи сможет выполнить лишь тот, кто хорошо усвоил основы экономики предприятия.

Целью моей курсовой работы является рассчитать основные показатели деятельности предприятия.

В соответствии с поставленной целью вытекают задачи:

1. Рассчитать план производства и реализации продукции.

2. Рассчитать план по труду и заработной плате.

3. Рассчитать план по себестоимости прибыли и рентабельности.

Объектом моей курсовой работы является промышленное предприятие.

План производства и реализации продукции

План производства и реализации продукции определяет состав качество и объем продукции, которая должна быть изготовлена в планируемом периоде и поставлена потребителям.

На основании этого плана рассчитывается количество потребляемых ресурсов, степень загрузки оборудования, численность персонала, фонд заработной платы.

Планирование начинается с определения номенклатуры и ассортимента продукции.

План производства и реализации продукции должен содержать номенклатуру, качественные и количественные показатели.

Под номенклатурной продукцией понимают упрощенный перечень наименований изделий выпускаемых предприятием.

Ассортимент - перечень наименований продукции с указанием ее объема выпуска по каждому виду. Анализ ведется по принципу “факт в пределах плана”, т.е. все, что произведено сверх плана по одним ассортиментным позициям не засчитывается в счет недовыполнения по другим.

Объем производства предприятия характеризуют показатели:

1. Товарная продукция (ТП) - произведено на предприятии и предназначено к отпуску на сторону. В нее входят: готовая продукция, полуфабрикаты и услуги производственного характера.

2. Реализованная продукция (РП) - продукция, отгруженная и оплаченная покупателем. Момент реализации свидетельствует о том, что произведена продукция нужная, конкурентно способная, что ее купили и оплатили.

3. Валовая продукция (ВП) - весь объем произведенной продукции. Входят: готовая продукция, незавершенное производство и работы промышленного характера.

4. Незавершенное производства (НЗП) - это предметы труда, которые поступили в производство, но не закончены обработкой на данном рабочем месте, участке, цехе.

5. Нормативно - чистая продукция (НЧП)- это часть товарной продукции, характеризующая вновь созданную стоимость товара в производстве и включающая в себя затраты на заработную плату с начислениями и норматив прибыли

Номер Варианта	Отчет	План
	А	Б	В	Г	А	Б	В	Г
17	41	935	805	1040	59	957	819	1054

1.1 Расчет показателей производства и реализованной продукции

1. Определим стоимость продукции в ценах 1997 года:

По отчету:

А: 41 * 15000 = 615 тыс. руб.

Б: 935 * 1760 = 1645,6 тыс. руб.

В: 805 * 658 = 551,425 тыс. руб.

Г: 1040 * 1850 = 1924 тыс. руб.

По плану:

А: 59* 15000 = 885 тыс. руб.

Б: 957 * 1760 = 1684,32 тыс. руб.В: 819 * 658 = 561,015 тыс. руб.Г: 1057 * 1850 = 1949,9 тыс. руб.

2. Определим стоимость продукции в действующих оптовых ценах предприятия:

По отчету:

А: 41*15000 = 615 тыс. руб.

Б: 935*1750 = 1636,25 тыс. руб.

В: 805*680 = 547,4 тыс. руб.

Г: 1040*1843 = 1916,72 тыс. руб.

По плану:

А: 59*15000 = 885 тыс. руб.

Б: 957* 1750 = 1674,75 тыс. руб.

В: 819*680 = 556,92 тыс. руб.

Г: 1054*1843 =1942,522 тыс. руб.

Таблица 1.1

Продукция	Единицы Измерения	В натуральном выражении	В ценах на 1997 год	В оптовых ценах
		отчет	план	отчет	план	отчет	план
А	Штуки	41	59	615	885	615	885
Б	Штуки	935	957	1645,6	1684,32	1636,25	1674,75
В	Штуки	805	819	551,425	561,015	547,4	556,92
Г	Штуки	1040	1054	1924	1949,9	1916,72	1642,522
Прочая	тыс. руб.	-	-	17038,83	18870,47	16677,1	18689,2
ТП	-	-	-	21774,855	23950,705	21392,47	23748,3392
РП	-	-	-	21592,855	24109,705	-	-
Он - Ок	-	-	-	182	-159	-	-
НЧП	-	-	-			-	-

Таблица 1.2

Цены 1997 года и оптовые цены предприятия берутся из методички

Продукция	Оптовая цена прод. на 01.01.97	Действительная оптовая цена продукции
А	15000	15000
Б	1760	1750
В	685	680
Г	1850	1843

3. Находим нормативно- чистую продукцию в суммарном выражении, используя нормативы чистой продукции в сопоставимых ценах на 01.01.1997

Таблица 1.3

Продукция	Норматив руб.	НЧП, тыс. руб.
		отчет	план
А	3113	127,63	133,859
Б	502	469,37	476,9
В	301	242,305	241,703
Г	909	945,36	948,996
Прочая	-	5456,03	5784,23
Итого:	-	7240,695	7585,688

4.Определяем НЧП по каждому виду изделий:

По отчету:

А: 41*3113 = 127,63 тыс. руб.

Б: 935*502 = 469,37тыс. руб.

В: 805*301 = 242,305 тыс. руб.

Г: 1040*909 = 945,36тыс. руб.

По плану:

А: 59*3113 = 133,859 тыс. руб.

Б: 957*502 = 476,9 тыс. руб.

В: 819*242,305 = 241,703 тыс. руб.

Г: 1054*945,36 = 948,996 тыс. руб.

5.Находим реализованную продукцию (РП):

По отчету: 21392,47 - 182 = 21210,47

По плану: 23748,3392 + 159 = 23907,3392

1.2 Баланс использования производственных мощностей

Производственная мощность - максимально возможный годовой выпуск продукции при полном использовании производственных мощностей. Величина производственной мощности изменяются с увеличением технического, технологического и организационного уровня производство.

Производственная мощность - не постоянная величина. Поэтому для расчета используют среднегодовую мощность, которая рассчитывается суммой первоначальной мощности и вводимой мощности и вычетом выбывшей мощности с учетом времени их работы за год.

Таблица 1.4

Расчет коэффициента использования производственных мощностей

Продук ция	Единица измерения	Проектная мощность	Ожидаемое наличие мощностей	Мощность планового года	Средне годовая мощность	Выпуск продукции в планируе- мом году	Коэффициент использования
				Ввод	Вывод
А	штуки	65	58	10	8	60	59	0,98
Б	штуки	995	960	35	18	977	957	0,98
В	штуки	860	810	60	20	850	819	0,96
Г	штуки	1120	1030	80	40	1070	1054	0,98

1.Определяем среднегодовую мощность планируемого года:

Продукция:

А: 58+10-8 = 60

Б: 960+35-18 = 977

В: 810+60-20 = 850

Г: 1030+80-40 = 1070

2. Определяем коэффициент использования производственных мощностей:

Продукция:

А: 59/60 = 0,98

Б: 957/977 = 0,98

В: 819/850 = 0,96

Г: 1054/1070 = 0,98

График использования производственных мощностей

2. Труд и заработная плата

Для правильной организации труда на предприятии требуется знать, какое количество труда требуется для выполнения той или иной работы, иначе установить меру труда для каждого работника, т.е. норму труда.

Нормирование труда на предприятии - основано на правильной организации труда и заработной плате, оно должно строиться на базе внедрения прогрессивных, технически основанных норм.

Научная организация труда - это комплексная система мероприятий, которая основывается на достижениях науки и передового опыта, и позволяет лучшим образом соединить технику и людей.

Труд - это любые физические и умственные усилия, прилагаемые людьми в процессе хозяйственной деятельности.

Заработная плата - это вознаграждение, которое получает работник предприятия в зависимости от количества и качества затраченного труда.

Заработная плата делится на два вида:

1. Номинальная - “Я получаю в кассе предприятия по месту работы”

2. Реальная - сколько товаров и услуг я приобрету на номинальную заработную плату.

2.1 Баланс рабочего времени одного рабочего при пятидневной неделе

Таблица 2.1

Показатели	Отчет	План
	Дни	Часы	Дни	Часы
Календарный ФЗП	365
Количество нерабочих дней в том числе:	86		114
Праздничных	9		12
Выходных	52		100
Дополнительных выходных	25		2
Количество календарных рабочих дней	279	2182,338	251	2008
Неявки на работу в том числе:	38,4		34,2
Дополнительных отпусков	15,8		16,2
Отпусков на учебу	1,6		1,2
По болезни	3,6		15,1
Разовый отпуск	15,4-		1,7-
Прочие неявки
Число рабочих дней в году	240,6	1881,973	216,8	1734,4
Потери рабочего времени из-за сокращения рабочего дня (всего часов)		1,86		0,82
в том числе: Для женщин, имеющих детей		0,3		0,5
Для женщин, имеющих подростков		0,56		0,32
Внутрисменные пропуски		1		-
Средняя продолжительность рабочего дня				8
Полезный ФЗП				1733,58

1. Календарный фонд рабочего времени по плану рассчитывается исходя из следующих данных:

праздничных дней - 12

выходных - 100

дополнительных выходных - 2

2. Определяем количество нерабочих дней в году: 12+100+2 = 114

3. Количество рабочих дней в году: 365-114 = 251

4. Количество рабочих часов планируемого года (приняв продолжительность рабочего дня равной 8 часам): 251*8 = 2008

5. Неявки на работу планируемого года: 16,2+1,2+15,1+1,7 = 34,2

6. Определяем число рабочих дней и часов в году:

251-34,2 = 216,8

216,8*8 =1734,4

7. Определяем потери рабочего времени: 0,5+0,32 = 0,82

8. Находим ФЗП одного рабочего: 1734,4-0,82 = 1733,58

2.2 Трудоемкость программы и число работников

Трудоемкость продукции выражает затраты на производство единице продукции. Определяется на ед. продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре изделий и услуг.

Производительность труда - это выпуск продукции в единицу времени.

Кадры предприятия - это совокупность различных категорий работников.

1. Промышленно производственный персонал, занятый производством и обслугой

Рабочие - основные и вспомогательные: основные промышленно-производственный персонал.

1.2 Руководители и специалисты - лица, имеющие в своем подчинении коллектив работников управления и наделенное правами и полномочиями по принятию к руководству реализацией управленческих решений, касающихся объекта руководства и подчиненного коллектива.

1.3 Служащие - конторские работники - бухгалтера, экономисты, финансисты, секретари, учетчики.

2. Персонал непромышленных организаций - в основном рабочих ЖКХ, детские и врачебно-санитарных учреждений, принадлежащих предприятию.

Таблица 2.2

Вид продук ции	Вы пуск по плану	Трудовые затраты на ед. продук ции	Трудоем- кость программы	Плановый коэффици ент выполнения	Трудоемкость программы с учетом коэффициента	Полез ный ФЗП 1 рабочего (Ч)	Числен ность сдельщиков
Заготовочный цех
А	59	1014	59826	1,5	52022,61	1733,58	30
Б	957	158	151206	1,5	131483,48	1733,58	76
В	819	105	85995	1,5	74778,26	1733,58	43
Г	1054	234	246636	1,5	214466,09	1733,58	124
Прочая	-	-	644693	1,5	560602,61	1733,58	323
Итого	-	-	1188359	-	1033353,05		596
Механический цех
А	59	407	24013	1,5	20880,87	1733,58	12
Б	957	78	74646	1,5	64909,87	1733,58	37
В	819	59	48321	1,5	42018,26	1733,58	24
Г	1054	76	80104	1,5	69655,65	1733,58	40
Прочая	-	-	467830	1,5	406808,69	1733,58	235
Итого	-	-	694914	-	604273,04	-	348
Сборочный цех
А	59	579	34161	1,5	29705,22	1733,58	17
Б	957	152	145464	1,5	126490,43	1733,58	73
В	819	36	29484	1,5	25638,26	1733,58	15
Г	1054	290	305660	1,5	265791,3	1733,58	153
Прочая	-	-	589810	1,5	512878,26	1733,58	296
Итого	-	-	1104579	-	960503,47	-	554
Всего	-	-	2987849	-	2598129,56	-	1498

1. Трудоемкость производственной программы - это произведения выпуска продукции по плану на трудовые затраты:

А: 59*1014=59526

Б: 957*158=151206

В: 819*105=85995

Г: 1054*234= 246636

2. Трудоемкость производственной программы с учетом коэффициента:

А: 59526/1,15=52022,61

Б: 151206/1,15=131483,48

В: 85995/1,15=74778,26

Г: 246636/1,15=214466,09

3. Численность рабочих сдельщиков определяется как отношение трудоемкости программ с учетом коэффициента к полезному фонду рабочего времени одного рабочего:

А: 52022,61/1733,58 =30 чел.

Б: 131483,48/1733,58 = 76чел.

В: 74778,26/1733,58 =43чел.

Г: 214466,09/1733,58 =124чел.

2.3 Расчет ФЗП основных рабочих

Для расширения прав объединений и предприятий, и большей заинтересованности рабочих в конечных результатах труда, общий ФЗП образуется по нормативному методу, который включает в себя средства для оплаты труда работников ППП, непромышленной группы и средства для оплаты списочного состава. В условиях перевода на хозрасчет и самофинансирование производств берется базовый общий фонд ЗП, к нему прибавляется прирост общего ФЗП по нормативу на процент прироста.

Для определения прироста ФЗП базовый фонд умножаем на рассчитанный норматив. За фактич. приростом объема производства НЧП, затем полученная сумма прироста прибавляется к базовому объему ФЗП.

При уменьшении объема производства НЧП - эта сумма вычитается из общего базового ФЗП.

Базовый фонд берется по отчету прошлого года. Если предприятие перевыполнило план, к отчетному фонду прибавляется сумма относительной экономии, за это перевыполнение или из отчетного ФЗП - вычитается сумма относительного перерасхода ЗП при выполнении плана.

Таблица 2.3

ФЗП основных рабочих

Продукция	Трудоемкость программы	Сто-ть 1 часа	Средний ФЗП (т.р.)	Премия	Дополнительный	Итого ФЗП (т.р.)	Дополнительная З.п.	Всего (т.р.)
				%	Сумма			%	сумма
А	74783	0,65	48,6	20	9,7	48,6	631,9	15	9,5	72,6
Б	320522	0,62	198,7	20	39,7	198,7	2583,4	15	38,8	297,0
В	139652	0,55	76,8	20	15,4	76,8	998,5	15	149,8	114,8
Г	544696	0,635	345,8	20	69,2	345,9	4496,5	15	674,5	517,0
Прочая	1480290	0,58	858,5	20	171,7	858,6	11161,4	15	1674,2	1283,5
Итого	2559943	-	1528,4	-	305,7	1528,6	19871,7	-	2546,8	2285

1.Трудоемкость программы определяется путем суммирования трудоемкости по цехам для данного вида изделия:

А: 52022,61+20880,87+29705,22=102608,7

Б: 131483,48+64909,57+126490,43=322883,5

2.Средний ФЗП - произведение трудоемкости продукции на стоимость одного норма - часа:

А: 102608,7*0,65=66,695 т.р.

Б: 322883,5*0,62=200,187т.р.

3.Сумма премий:

А: 48,6*0,2 = 13,339

Б: 200,187*0,2 = 40,03

4. Находим сумму других доплат до часового фонда (применив процент доплаты равным 10%)

А: 66,695 *0,1 = 6,669

Б: 200,187*0,1 = 20,018

5.Часовой ФЗП - это сумма среднего ФЗП, премий и доплат:

А: 66,695 +9,7+48,6=86,704

Б: 200,187+40,03+20,018=260,24

1. Дополнительная ЗП:

А: 86,704*0,15=12,86

Б: 260,24=39,04

2. Всего ФЗП:

А: 86,704+12,86=99,564

Б: 260,24+39,04=299,28

Таблица 2.4 Расчет ФЗП вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Численность по плану	Средний размер	Средняя тарифная ставка (т.р.)	Полезный фонд времени на 1 раб (час)	Количество часов к отработанному всеми рабочими	Тарифный фонд ЗП (т. р.)	Премии	Другие доплаты к основному ФЗП	Итого основной ФЗП (т.р.)	Дополнительные ЗП	Всего ФЗП (т.р.)
							%	Ут.р.	%	Ут.р.		%	Ут.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Заготовительный цех
Крановщик	6	3	0,57	1733,58	10401,48	5,93	20	1,19	5	0,059	7,18	10	0,718	7,89
Стропальщик	4	2	0,51		6934,32	3,54	20	0,71	5	0,036	4,29	10	0,429	4,72
Контролер	8	3,5	0,6		13868,64	8,32	15	1,35	5	0,068	9,74	10	0,974	10,71
Кладовщик	4	2,5	0,54		6934,32	3,74	20	0,75	5	0,038	4,53	10	0,453	4,08
Весовщик	7	2	0,51		12135,06	6,19	15	0,93	5	0,047	7,17	10	0,717	7,89
Транспортный рабочий	10	3,2	0,58		17335,8	10,1	15	1,52	5	0,076	11,69	10	1,169	12,86
Прочие рабочие	73	2,7	0,56		126551,34	70,87	15	10,63	5	0,532	82,03	10	8,203	90,2
Итого					194160,96	108,69		17,98		0,86	126,63		12,66	139,3
Механический цех
Наладчик	20	4	0,62	1733,58	34671,6	21,49	20	4,29	5	1,07	26,85	10	2,67	29,52
Заточник	10	3,4	0,6		17335,8	10,40	20	2,08	5	0,52	1,3	10	1,3	14,3
Кладовщик	6	2	0,45		10401,48	4,68	15	0,702	5	0,23	5,61	10	0,36	6,17
Крановщик	6	3,5	0,53		10401,48	5,513	15	0,83	5	0,275	6,62	10	0,66	7,29
Стропальщик	4	2,5	0,47		6934,32	3,26	15	0,49	5	0,16	3,9	10	0,39	4,24
Подсобный рабочий	8	2	0,45		13868,6	6,24	15	0,94	5	0,31	7,49	10	0,75	8,24
Контролер	10	2,5	0,47		17335,8	8,15	15	1,22	5	0,41	9,78	10	0,98	10,76
Прочие рабочие	2	2,3	0,46		3467,16	1,595	15	0,24	5	0,01	1,92	10	2,19	2,11
Итого					114416,28	61,32		10,78		3,08	75,17		7,5	82,67
Сборочный цех
Кладовщик	6	3	0,53	1733,58	10401,48	5,51	15	0,83	5	0,275	6,615	10	0,66	7,28
Крановщик	8	3,5	0,53		13868,64	7,35	15	1,102	5	0,37	8,8	10	0,88	9,701
Стропальщик	6	2	0,45		10401,48	4,68	15	0,702	5	0,23	5,61	10	0,56	6,177
Комплектовщик	20	3,5	0,53		34671,6	18,38	15	2,75	5	0,02	82,05	10	2,22	24,25
Грузчик	15	2,5	0,47		26003,7	12,2	20	2,644	5	0,61	15,3	10	1,53	16,71
Слесарь-испытатель	10	4	0,55		17335,8	9,53	20	1,907	5	0,48	11,92	10	1,192	13,104
Маляр	15	3	0,5		16003,7	1,3	20	2,6	5	0,65	16,3	10	1,63	17,87
Транспортный рабочий	6	3	0,5		10401,48	5,2	15	0,78	5	0,26	6,24	10	0,62	6,864
Подсобный рабочий	8	2	0,45		13866,6	6,24	15	0,94	5	0,312	7,49	10	0,75	8,241
Контролер	6	3,5	0,53		10401,48	5,513	15	0,83	5	0,275	6,618	10	0,66	7,288
Прочие рабочие	4	2	0,45		6934,32	3,12	15	0,47	5	0,156	3,75	10	2,375	4,121
Итого					180292,2	90,72		15,36		4,54	110,85		11,07	121,75
Инструментальный цех
Токарь-инстр.	20	4,5	0,66	1733,58	34681,6	22,88	15	3,432	5	1,144	27,46	10	2,746	30,21
Фрезеровщик	28	3,5	0,59		48540,2	28,64	15	4,296	5	1,432	34,37	10	3,437	37,81
Шлифовщик	32	5	0,7		55474,6	38,83	15	5,824	5	1,241	46,59	10	4,659	51,25
Строгальщик	16	3	0,56		27737,3	15,53	15	2,329	5	0,776	18,64	10	1,863	20,410
Прочие станочн. рабочие	5	3,7	0,6		8667,9	5,2	15	0,78	5	0,26	6,24	10	0,624	6,864
Крановщик	4	3	0,5		6934,32	3,47	15	0,520	5	0,173	4,163	10	0,416	41,58
Стропальщик	2	2,5	0,47		3467,16	1,63	15	0,244	5	0,081	1,955	10	0,195	2,15
Контролер	8	3,5	0,53		13868,6	7,35	15	1,102	5	0,367	8,819	10	0,882	9,701
Прочие рабочие	12	3	0,5		20802,1	10,40	15	1,56	5	0,52	12,48	10	1,248	13,73
Итого					220164,66	133,93		20,09		6,69	160,7		16,07	176,70
Ремонтный участок
Станочные рем.	27	3,7	0,6	1733,58	46806,7	28,08	15	4,212	5	1,404	33,61	10	3,361	36,97
Каменщик	14	3	0,5		24270,1	12,13	20	2,43	5	0,606	15,17	10	1,517	16,69
Штукатур	16	2,5	0,47		27737,3	13,04	20	2,607	5	0,652	16,21	10	1,621	17,83
Маляр	15	3,3	0,61		26003,7	15,86	20	3,172	5	0,793	19,82	10	1,982	218,02
Столяр	5	4,8	0,53		8667,9	4,59	20	0,919	5	0,229	5,738	10	6,574	6,322
Крановщик	4	2,5	0,5		6934,32	3,47	15	0,52	5	0,173	4,163	10	0,416	4,58
Кладовщик	4	3	0,47		6934,32	3,26	15	0,49	5	0,163	3,913	10	0,391	4,304
Прочие рабочие	9	2,3	0,46		15602,2	7,18	15	1,076		0,359	8,615		0,861	9,476
Итого					162956,5	87,16		15,426		4,379	107,2		10,723	117,96
Всего					871989,6	482,26		78,638		24,103	580,82		58,04	638,69

Рассмотрим расчет этой таблицы на примере заготовительного цеха.

1. Количество часов отработанного времени рабочими - кол-во рабочих умножаем на полезный фонд работы одного рабочего:

Крановщик: 6*1733,58 = 10401,48 час

2. Тарифный ФЗП - произведение средней тарифной ставки на количество часов, отработанное рабочими:

Крановщик: 10401,48 *0,57 = 5,93 т.р.

3. Сумма премий:

Крановщик: 5,93*0,2 = 1,19 т.р.

4. Сумма доплат:

Крановщик: 5,93 *0,05 = 0,296 т.р.

5.Основной ФЗП равен сумме тарифного ФЗП, премий и доплат:

Крановщик: 5,93+1,19+0,296= 7,412 т.р.

6. Сумма дополнительной ЗП:

Крановщик: 7,412*0,1 = 0,741

7. Всего ФЗП равен сумме основного ФЗП доплат:

Крановщик: 7,412+0,741 = 8,153

2.5 Численность и ФЗП других категорий работников

Категория рабочих	Численность (чел.)	Годовой ФЗП (т.р.)
ИТР	225	1087,33
Служащие	35	140,22
МОП	7	1587
Ученики	25	63,49
Работники охраны	5	15,87
Итого	297	1322,79

Таблица 2.5

Годовой фонд ЗП (всего) равен сумме ФЗП промышленно - производственных рабочих

Примем процентное соотношение для распределения ФЗП:

ИТР - 82,2%

Служащие - 10,6

МОП - 1,2%

Ученики - 4,8%

Работники охраны - 1,2%

2.6 Сводные показатели труда и заработной плате

Таблица 2.6

Наименование продукции	Ед. изм.	Отчет предыдущего года	План	План в % к отчету
1	2	3	4	5
1. Всего по предприятию
1.1 Численность работников (ср. спис)	Чел.	2507	2507	100
1.2 ФЗП (без премий и вознагражден.)	Т.р.	4116,96	4272,76	103,784
1.3 Премии из матер. поощрения	Т.р.	250,4	275,005	109,826
1.4 ФЗП с премиями и вознаграждн-ми	Т.р.	4367,36	4547,765	104,131
2. Показатели промышленно-производственной деятельности
2.1 Товарная продукция на 01.01.97	Т.р.	21774,855	23668,925	108,699
2.2 НЧП	Т.р.	7240,695	7585,688	104,765
2.3 Производство продукции на 1 раб.	Руб.	9550	10390	108,796
2.4 Пр-во НЧП на 1 рабоч.	Руб.	3180	3330	104,717
2.5 Численность пром-произв. персонала	Чел.	2279	2277	99,93
2.6 Средняя ЗП (без премий и вознаграждений)	Т.р.	1670	1730	103,593
2.7 ФЗП без премий и вознаграждений	Т.р.	3801,36	3944,56	103,767
2.8 Премии и вознаграждения	Т.р.	231,205	253,935	109,831
2.9 ФЗП включая премии и вознаграждения	Т.р.	4032,565	4198,495	104,114
2.10 Средняя ЗП, включая премии и вознаграждения	Чел.	1769	1844	104,239
3. Непромышленная группа (всего)
3.1 Численность работников	Чел.	228	230	100,877
3.2 ФЗП без премий и вознаграждений	Т.р.	315,6	328,2	103,992
3.3 Премии и вознаграждения	Т.р.	19,195	21,07	109,768
3.4 ФЗП включая премии и вознаграждения	Т.р.	334,795	349,27	104,324

1. Производство товарной продукции и нормативно-чистой продукции заносим на основании таблицы 1.1.

2. Численность промышленно - произв. персонала по плану - таблица 2.2:

Чос+Чвсп+Чдр= 1498+503+297=2298

3. Производство продукции на 1 рабочего: Т.П.от./ППП.от.

По отчету:21774,855/2279=9550

По плану:23950,705/2298=10420

4. Производство НЧП на одного рабочего:

По отчету: НЧПот/ПППот= 7240,695/2279=3180

По плану: НЧПпл/ПППпл=7652,916/2298=3330

5. ФЗП (без премий и вознаграждений): для этого НЧП умножаем на норматив ЗП (по лану норматив берем равный 0,52 руб.; по отчету - 0,525руб.)

По отчету:7240,695*0,525=3801,36

По плану: 7652,916*0,52=3979,32

6. Определяем среднюю ЗП 1 работающего по плану и отчету:

ФЗПот./ПППот. =3801,36/2279=1670

ФЗПпл./ПППпл.= 3944,56/2277=1730

7. ФЗП, включая премии и вознаграждения по плану и по отчету:

ФЗП+?ППП

По отчету:3801,36+231,205=4032,565

По плану: 3979,32+253,935=4233,255

8. Средняя ЗП, включая премии:

По отчету: 4032,565/2279=1769

По плану: 4198,495/2298=1827

9. ФЗП, включая премии непромышленной группы:

По отчету: 315,6+19,195= 334,795

По плану:328,2+21,07=349,27

Показатели всего по предприятию рассчитываем как сумму одноименных показателей по промышленной деятельности и непромышленному персоналу.

План в процентах к отчету рассчитываем путем деления планового показателя на отчетный: П/ОТ*100%.

3. Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности продукции

Себестоимость - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию (затраты на реализацию и производство продукции)

Себестоимость продукции - выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия, организации на производство и реализацию продукции (работ и услуг).

Затраты, образующие себестоимость продукции могут быть квалифицированы по месту возникновения, по вкладам расходов, по методу включения в себестоимость.

3.1 Стоимость сырья и материалов на единицу и выпуск продукции

При определении затрат на ед. выпуска продукции применяется группировка по калькуляционным статьям расходов. Калькуляция дает возможность определять себестоимость единицы продукции и узнать какие затраты были прямо связаны с производством и какие с его управлением и снабжением.

Во сколько обходится предприятию производство ед. каждого вида продукции и сколько должно быть затрачено средств на реализацию.

Таблица 3.1

Наименование продукции	Кол-во продукции по плану	Стоимость сырья и материалов
		На ед. продукции (т.р.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	59	7267,5	428,783
Б	957	356	340,692
В	819	220,9	180,9171
Г	1054	308,3	324,948
Прочие	-	-	9713.4
Итого	-	8152,7	10988.74

Стоимость сырья на выпуск продукции:

А: 59*7267,5=428,783 т.р.

Б: 957*356=340,692 т. р.

В: 819*220,9=180,9171 т.р.

Г:1054*308,3=324,948 т.р.

3.2 Стоимость покупных полуфабрикатов на единицу продукции и выпуск

Таблица 3.2

Наименование продукции	Кол-во продукции по плану	Стоимость покупных полуфабрикатов
		На ед. продукции (т.р.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	59	1523,5	89,8865
Б	957	193,8	185,4666
В	819	33,3	27,2727
Г	1054	82,4	86,8496
Прочие	-	-	2720,2
Итого	-	-	3109,675

Стоимость сырья на выпуск продукции:

А: 59*1523,5=89,8865 т.р.

Б: 957*193,8=185,4666 т.р.

В: 819*33,3=27,2727 т.р.

Г: 1054*82,4=86,8496 т.р.

3.3 Система расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Система расходов по содержанию и эксплуатации оборудования включает затраты на содержание оборудования, амортизацию, текущего цехового транспорта, рабочих мест и издержки связанные с износом инструмента и приспособлений.

Таблица 3.3

Наименование статей	Сумма (т.р.)
Амортизация оборудования и транспортных средств	524,73
Эксплуатация оборудования	612,67
Текущий ремонт	162,37
Внутризаводское перемещение грузов	108.6
Износ МПБ	133.04
Прочие расходы	32,5
Итого	1633,91

1. Амортизация оборудования и транспортных средств:

А = На*Сос

На - норма амортизации:

По оборудованию - 12,7%

По транспортным средствам - 10,1%

Сос - среднегодовая стоимость основных средств:

Сос = С1 + (Св. *К1 /12)- (Свыб (12*К2)/12)

С1 - стоимость оборудования и транспортных средств на начало года:

По оборудованию - 3800 т.р.

По транспортным средствам - 180,5

Св - стоимость введенного оборудования - 280 т.р.

Транспортным средствам - 72 т.р.

Свыб - стоимость выбывших средств:

Оборудования - 50 т.р.

Транспорта - 30 т.р.

К1, К2 - время работы оборудования:

К1 = 10 мес. К2 = 9 мес.

К1 = 6 мес.К2 = 10 мес.

Сос = 3800+ (280*10)/12 - 50*(12-9)/12 = 4020,83

Аоб = Сос * На = 510,65

Стр = 108,5+ (72*6)/12 - 30*(12-10)/12=139,5

Атр = Стр * На 14,08

Определим сумму амортизации:

А = Аоб +Атр =524,739

2. Расходы по эксплуатации оборудования включают в себя:

1. Стоимость смазочных, обтирочных и прочих вспомогательных материалов - 20,3 т.р.

2. Основную и дополнительную ЗП вспомогательных рабочих заготовительного, механического, сборочного и инструментального цехов.

3. Отчисления на соцстрах - 7,7% 40,43

4. Стоимость потребляемой энергии - 26,5 т.р.

3. Расходы на текущий ремонт производственного оборудования и внутризаводского транспорта:

1. Стоимость запчастей - 26,8 т.р.

2. Основная и дополнительная ЗП вспомогательных рабочих ремонтного участка.

3. Отчисления на соцстрах - 7,7% 9,1

4. Прочие расходы на текущий ремонт - 8,3%

4. Внутри заводское перемещение грузов:

1. Стоимость топлива - 56,6 т.р.

2. Стоимость вспомогательных материалов - 62,3 т.р.

3. Стоимость потребленной энергии - 32,5 т.р.

4. Прочие расходы - 17,2 т.р.

5. Норма расхода на возмещение износа инструмента по плану - 5,6 руб. на 1000 руб. валовой продукции.

6. Прочие расходы по плану составляют 32,5 т.р.

3.4 Сметные ставки по изделиям

Таблица 3.4

Вид продукции	Кол-во пр-ва по плану	Ст-ть 1 коэффициента машинного часа	Сумма коэффициентов машинного часа	Сметная савка на ед. продукции	РСЭО на выпуск продукции(т.р.)
			На единицу продукции	На выпуск (т.к. - час)
А	59	0.636	1410	83,19	896,76	52,908
Б	957	0.636	480	459,36	305,28	292,153
В	819	0.636	105	85,995	66,78	54,693
Г	1054	0.636	230	242,42	146,28	154,179
Прочая	-	0.636	-	1696,7	-	1079,101
Итого	-	-	-	2567,665	-	1633,034

1. Сумма коэффициентов машино-часов на выпуск продукции:

А: 59*1410=83,19 Т.К-час.

Б:957*480=459,36 Т.К-час.

В: 819*105=85,995 Т.К-час.

Г: 1054*230=242,42 Т.К-час.

2.Стоимость одного коэффициента машино-часа, для этого смету РСЭО (табл. 3.3) делим сумму коэффициентов машино-часов: 1632,83/2537,77=0,6434

3. Сметная ставка на единицу продукции:

А: 0.636*1014=896,76

Б: 0.636*480=305,28

В: 0.636*105=66,78

Г: 0.636*230=146,28

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на выпуск продукции определяем путем умножения стоимости одного коэффициента машино-часа на сумму коэффициентов машино-часа по выпуску:

А: 0.636*83,19 = 52,908

Б: 0.636*459,36 =292,153

В: 0.636*85,995 =54,693

Г: 0.636*242,42 =1079,101

2.5 Стоимость товарной продукции по калькуляционным статьям

Таблица 3.5

Продукция	Кол-во по плану (шт.)	Сырье и материалы	Покупные полуфабрикаты	Транспортно заготовительные расходы	Основная ЗП основных работников	Дополнительная ЗП осн. рабочих	Отчисления на соцстрах
		На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)	На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)	На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)	На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)	На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)	На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)
А	59	7267,5	748,783	1523,5	89,8865	302	17,834	1469	86,704	218	12,86	130	7,67
Б	957	356	340,692	193,8	185,4666	3	18,093	272	260,24	41	39,04	24	23,04
В	819	220,9	180,9171	33,3	27,2727	8	7,159	124	101,841	19	15,28	11	9,02
Г	1054	308,3	324,948	82,4	86,8496	13	14,164	414	435,95	62	65,39	37	38,6
Прочая	-	-	9713,4	-	2720,2	-	427,55	-	1116,13	-	167,42	-	98,83
Итого	-	8152,7	10988,74	-	3109,675	326	484,79	2279	2000,87	340	299,99	202	177,16
А	59	896,7	52,908	793	46,771	12600,38	743,42	1078	63,63	13700	800,322	21,56	1,272
Б	957	305,3	292,153	193	185,058	1404,16	1343,78	263	251,78	1669,87	1598,01	2,62	2,51
В	819	66,8	54,693	64	52,44	547,77	448,62	87	71,35	635,88	520,789	1	0,819
Г	1054	146,3	154,179	188	197,7	1250,27	1317,78	255	268,98	1507,84	1589,261	2,37	2,501
Прочая	-	-	1079,101	-	735,43	-	16058,07	-	1000,57	-	17083,88	-	25,314
Итого	-	1415,1	1633,034	1238	1217,399	15802,54	19911,661	1683	1656,31	17513,59	21592,267	27,55	32,416
Продукция	Кол-во по плану (шт.)	Внепроизводственные расходы	Полная себестоимость	Стоимость в действительных ценах	Прибыль (т.р.)	Убыток (т.р.)	Рентабельность (%)
		На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)	На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)	На ед. проду-кции (руб.)	На выпуск (шт.)
А	59	116,27	6,86	13681,05	807,182	15000	885	77,818	-	96
Б	957	14,3	13,69	1684,12	1611,7	1750	1674,75	63,05	-	39
В	819	5,45	4,46	641,32	525,249	680	556,92	31,671	-	72
Г	1054	12,92	13,62	1520,76	1602,881	1834,02	1942,552	339,641	-	222
Прочая	-	-	146,37	-	17230,25	-	18689,2	1458,95	-	85
Итого	-	148,94	185,00	17527,25	21777,262	192640,02	2374839,2	1971,13	-	850

1. Стоимость сырья и материалов берем из таблицы 3.1

2. Стоимость покупных полуфабрикатов берем из таблицы 3.2

3. Транспортно заготовительные расходы распределяем пропорционально стоимости основных материалов и покупных полуфабрикатов. Сумма транспортно - заготовительных расходов по плану - 484,8 т.р.:

Материалы (итог)+Полуфабрикаты (итог) =

= 11003,263+3112,41=14115,673 т.р.

Сумма стоимости материалов и полуфабрикатов по изделию

А: 428,783+89,8865=518,6145 т.р.

Б: 340,692+185,4666=526,1586 т.р.

Транспортно-заготовительные расходы:

А: 518,6145 *484,8/14115,673=17,834 т.р.

Б: 526,1586 *484,8/14115,673=18,093 т.р.

На единицу продукции:

А: 17834 /61=302 т.р.

4. Основную и дополнительную ЗП основных рабочих берем из таблицы 2.3. На единицу продукции ЗП основных рабочих равна:

А: Зпос = (86,704/59)*1000=1469 р.

А: Зпдоп =(12,86/59)*1000=218 р.

5. Отчисления на соцстрах - 7,7%

А: На выпуск: (86,704+12,86)*0,077=7,67 р.

А: На ед. продукции: 7670/59=130 р.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию берем из таблицы 3.4.

А: На ед. продукции: 52,908*1000/59=896,7

7. Цеховые расходы распределяем пропорционально основной ЗП основных рабочих т сумме расходов по содержанию оборудования. Сумма цеховых расходов планируемого года - 1217,4 т.р.:

Основной ФЗП(итого)+РСЭО(итого) = 2000,87+1633,034=3633,90 т.р.

Сумма основной зарплаты и РСЭО по изделию:

А: 86,704+52,908=139,61 т.р.

Цеховые расходы: А: 139,61*1217,4/3633,90=46,771 т.р.

На единицу продукции: А: 46,771*1000/59=793 р.

8. Цеховая себестоимость включает в себя следующие статьи расходов:

1. На сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты

3. Транспортно - заготовительные расходы

4. Основную и дополнительную ЗП

5. Отчисления на соцстрах

6. РСЭО

7. Цеховые расходы

На выпуск:

428,783+89,8865+17,834+86,704+12,86+7,67+52,908+46,771=743,42 т.р.

На единицу продукции: 743,42 /59=12600,34 руб.

Общезаводские расходы распределяются пропорционально основной ЗП основных рабочих и сумме РСЭО. Общезаводские расходы равны 1656,3 т.р.

Основная ЗП (итог)+ РСЭО(итог) =2000,87+1633,034=3633,90 т.р. Сумма основной ЗП и РСЭО по изделию

А: 86,704+52,908=139,61 т.р.

Общезаводские расходы по изделию: 139,61*1656,3/3633,9=63,63

На единицу продукции: 63,63*1000/59=1078

9. Прочие производственные расходы рассчитываются пропорционально цеховой себестоимости. Сумма прочих производственных расходов равна 34 т.р. Для расчета находим сумму цеховой себестоимости и общезаводских расходов: 19911,661+1656,31=21567,971 т.р.

По изделию: А: 743,42+63,63=807,05 т.р.

807,05*34/21567,971=1,272 т.р.

На единицу продукции: 1,272*1000/59=21,56 р.

Производственная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости и общезаводских расходов:

На выпуск: 743,42+63,63+1,272=800,322 т.р.

10. Внепроизводственные расходы находим пропорционально себестоимости. Сумма расходов - 185 т.р.:

На выпуск: 800,332*185/21592,267=6,86 т.р.

11. Полная себестоимость равна сумме непроизводственных расходов и производственной себестоимости:

На выпуск: 800,322 +6,86=807,182 т.р.

12. Стоимость продукции в действительных ценах берем из таблицы 1.1.

13. Находим прибыль, для этого из стоимости продукции в действительных ценах вычитаем полную себестоимость:

А: 885-807,182=77,818 т.р.

Рентабельность продукции рассчитываем как отношение прибыли к полной себестоимости: 77,818/807,182=96%

3.6 Смета затрат на производство

Смета затрат на производство анализирует общий свод плановых затрат объединения, предприятия в денежном выражении на производство продукции. Выполнение работ и оказание услуг непромышленного характера для своих хозяйств и сторонних организаций.

Таблица 3.6

Элементы затрат	Сумма (т.р.)
1. Сырье и материалы	11366,296
2. Покупные полуфабрикаты	3216,515
3. Вспомогательные материалы	718,43
4. Топливо со стороны	359,21
5. Энергия со стороны	114,95
6. ЗП (основная и дополнительная)	3979,32
7. Отчисления на соцстрах	306,41
8. Амортизация ОС	869,589
9. Прочие денежные расходы	-
Итого затрат на производство	20927,72
Затраты на работу и услуги, не вкл. в валовую продукцию	-
Себестоимость валовой продукции	-
Изменение себестоимости остатков незав. пр-ва и инструментов собственной выработки	-
Производственная себестоимость	21592,267
Внепроизводственные расходы	185
Полная себестоимость товарной продукции	19264,02

1. Себестоимость сырья и материалов включаем транспортно-заготовительные расходы, а распределяем пропорционально стоимости сырья и основных материалов:

Стоимость сырья и материалов: 10988,74+3109,675=14098,415

Транспортно-заготовительные расходы по перевозке сырья:

10988,74*484,4/14098,415=377,556 р.

Итого ст-ть сырья и материалов: 10988,74+377,556=11366,296

2. По покупным полуфабрикатам поступаем аналогично:

3109,675*484,8/14098,415=106,84 т.р.

3109,675+106,84=3216,515 т.р.

3. Сумма вспомогательных материалов составляет 25% от суммы цеховых и общезаводских расходов (табл. 3.5):

(1217,399+1656,31)*0,25=718,43 т.р.

4. Топливо со стороны составляет 12,5% от суммы цеховых и общезаводских расходов: (1217,399+1656,31)*0,125=359,21 т.р.

Энергия со стороны составляет 4% от суммы цеховых и общезаводских

расходов: (1204,4+1656,3)*0,04=114,4

5. ЗП (основную и дополнительную) берем из табл. 2.6 (промышленная группа ФЗП без премий и вознаграждений)

6. Отчисления на соцстрах - 3979,32*0,077=306,41 т.р.

7. Амортизационные отчисления берем 12% от суммы цеховых и общезаводских расходов: (1217,399+1656,31)0,12=344,85 т.р.

8. 344,85+524,739=869,589 т.р. (522,07 - из табл.3.3)

9. Прочие денежные средства находим, как разницу между итогом затрат на производство и суммы элементов затрат.

Заключение

Рентабельность производства служит одним из важнейших показателей эффективности конечной цели деятельности предприятия, а также конкурентоспособности и доходности производства товаров. Показатель рентабельности представляет собой в общем виде отношение суммы прибыли к затратам на ее получение. На предприятии рентабельность принято выражать в двух показателях: отдельных изделий и всего производства. Рентабельность изделий определяется как отношение совокупной прибыли, полученной от производства и реализации соответствующей продукции, к общим издержкам на ее выпуск и продажу. Таким образом, чем выше прибыль, тем больше рентабельность изделия.

Основными резервами для увеличения прибыли и рентабельности изделия являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализации ее на более выгодных рынках сбыта и в более оптимальные сроки.

В данной курсовой работе были рассмотрены основные показатели деятельности промышленного предприятия. По итогам расчетов мы видим, что наибольшая рентабельность у продукта Г - 213%, что является 339,641 т.р. Наименьшая рентабельность у продукции Б - 39, что является 63,05. И в случае необходимости от продукции Б можно отказаться т.к. она приносит меньшую прибыль.