26

МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ

ФАКУЛЬТЕТ ЭЛЕКТРОСВЯЗИ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по ЭКОНОМИКЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

на тему:

"Расчёт экономических показателей РУЭС на планируемый год"

Выполнил студент группы

Руководитель, старший преподаватель

Минск 2005 г.

Содержание

Введение

1.Расчёт выручки от реализации услуг

2.Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов

3. Расчёт затрат на производство и реализацию продукции:

3.1 Расчёт расходов на оплату труда

3.2 Расчёт отчислений на социальные нужды

3.3 Расчёт амортизационных отчислений

3.4 Расчёт материальных затрат

3.5 Расчёт прочих расходов

3.6 Расчёт структуры и калькуляции себестоимости продукции

4. Расчёт прибыли

5. Расчёт показателей эффективности производства

Литература

Введение

Расчёт экономических показателей - глубокое исследование экономических явлений на предприятии, то есть выявление причин отклонения от плана и недостатков в работе, вскрытие резервов, их изучение, содействие комплексному осуществлению экономической работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышение его эффективности и улучшение качества работы.

В данной работе нам даны плановые и фактические показатели, как объем производства и реализации, себестоимость этой продукции, доходы и расходы предприятия, остатки нереализуемой продукции, а так же средняя стоимость основных активов, его активной части , количество установленного оборудования и некоторые другие .

Но эти показатели- не предмет анализа, а только форма , через которую мы попытаемся познать объективное содержание хозяйственной деятельности.

Наша задача проанализировать как результаты деятельности предприятия , так и экономические факторы , которые на них повлияют.

Таким образом мы будем исследовать балансовую прибыль и определять, какие факторы и вкакой степени повлияли на нее, то есть выясним за счет чего произошло изменение прибыли.

Также проведем анализ рентабельности производства, объективно оценим эфективнность хозяйственной деятельности. Далее проанализируем использование основного и оборотного капитала.

После проведенного экономического анализа можно будет дать оценку финансового состояния предприятия.

Таковы примерные этапы данной работы.

1. Расчёт выручки от реализации услуг

Выручка - это денежные средства предприятия, полученные за указанные услуги связи и выполненные другие виды работ.

Основная цель любого хозяйственного субъекта - это получение дохода и на конечном этапе прибыли. Предприятия связи от предоставления платных услуг связи по установленным тарифам и договоров по отдельным видам услуг получают доходы от основной деятельности. За вы-полнение других видов работ и услуг предприятия связи получают доходы, не связанные с основ-ной деятельностью (прочие доходы) и, в целом, предприятия за все виды производственной дея-тельности получают выручку от реализации. Выручка от реализации продукции (услуг, работ) является основным источником образования прибыли и формирования финансовых ресурсов предприятия.

Доходы планируются по каждому виду связи с использованием темпов роста:

где Дпл - доходы в планируемом году, тыс. руб.;

Дтек - доходы в текущем году, тыс. руб.;

Iд - планируемый темп роста доходов, %.

Таблица 1 - Доходы от услуг связи в планируемом году

Виды связи	План доходов, тыс. р.	Удельный вес, %
МТС	190620	38,96
ГТС	141262	28,87
СТС	36938	7,55
ТГС	82729,12	16,91
РФ	16300	3,33
Др. виды связи	21412	4,38
Итого:	489261,12	100

2.Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Основные производственные фонды - это средства производства долговременного использования: здания, сооружения, машины и оборудование и др.

Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ) рассчитывается их среднегодовая стоимость.

Ввод и выбытие фондов планируется по кварталам:

где Ф_ПЛ - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

г Ф_НСГ - стоимость ОПФ на начало следующего года, тыс. руб.;

Ф_1.02, Ф_1.03, … , Ф _1.12 - стоимость ОПФ на начало каждого месяца, тыс. руб.

Ввод или выбытие осуществляется во втором месяце квартала, а учет изменения стоимости начинается с первого числа третьего месяца этого квартала.

Таблица 2 - Среднегодовая стоимость и структура основных производственных фондов

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. р.	Структура ОПФ, %
Здания	439525	40
Машины и оборудование	187050	17
Передаточные устройства	388200	36
Вычислительная техника	3150	0
Инструменты	17420	2
Транспортные средства	51633,33	5
Итого	1086978,33	100

3. Расчёт затрат на производство и реализацию продукции.

1) Затраты на производство продукции - это текущие расходы на производство годового объема продукции.

2) Затраты на производство продукции определяем как сумму расходов по основным элементам затрат, а именно:

-расходы на оплату труда;

-отчисления на социальные нужды;

-амортизационные отчисления;

-материальные затраты:

-материалы и запасные части;

-электроэнергия;

-топливо;

-прочие расходы:

-чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости населения;

-отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

-экологический налог;

-платежи за землю;

-платежи за отходы производства;

-плата за сигнализацию и охрану;

-плата за консультационные услуги;

-командировочные расходы;

-рекламные расходы

и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

3.1 Расчёт расходов на оплату труда.

Расходы на оплату труда представляют собой сумму денежных средств, выплачиваемых работникам предприятия в виде заработной платы и различных видов доплат стимулирующего характера, компенсирующего характера и доплат за неотработанное время.

Расходы на оплату труда определим по формуле:

где ФОТ - расходы фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб..;

ЗП_ср.пл. - среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, руб.

P_пл - среднегодовая численность работников планируемого года.

12 - число месяцев в году.

Определим среднемесячную заработную плату одного работника по плану на будущий год на основании ожидаемой среднемесячной заработной платы одного работника в текущем году и планируемого роста средней заработной платы по формуле:

где ЗП_{ср.тек.г.} - среднемесячная заработная плата одного работника, ожидаемая выполнения за текущий год, тыс.руб.;

n - темп роста среднемесячной заработной платы на планируемый год, %.

руб.

Определим численность работников в планируемом году:



P1…4 - прирост или снижение численности работников по кварталам

(3.5…0.5) - кварталы оставшиеся до конца года с момента изменения численности работников, принимается за половину квартала с 0.5.

чел.

Таким образом, расходы на оплату труда составят:

3.2 Расчёт отчислений на социальные нужды.

Отчисления на социальные нужды - это денежные средства, которые должны быть перечислены предприятием в фонд социальной защиты населения, средства которого используются на социальное страхование, медицинское страхование и создание пенсионного фонда.

Отчисления на социальные нужды определяются в размере 35% от ФОТ.

Рассчитаем расходы по данному элементу по формуле:

ФСЗН_ПЛ = ФОТ_ПЛ * 35 / 100

где ФСЗН_ПЛ - отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

ФОТ_ПЛ - фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.

ФСЗН_ПЛ= 200964718 * 35 / 100=70337651,475руб. = 70337,65 тыс. руб.3.3 Расчёт амортизационных отчислений

Расходы по элементу амортизация основных фондов - это денежное средство, направленное на полное восстановление основных производственных фондов, то есть на замену изношенных списанных средств труда новыми орудиями труда.

Амортизационные отчисления в целом по предприятию определяем как сумму амортизационных отчислений, рассчитанных по каждому виду основных фондов по формуле:

где Ф_ПЛ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Н_А - годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОПФ по формуле:

где Т - срок полезного использования объекта основных производственных фондов, лет.

Таблица 3 - Расчет амортизационных отчислений в планируемом году

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Срок полезного использования, лет.	Годовая норма аммортизации, %.	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Здания	439525	78	1,28	5634,94
Машины и оборудование	187050	12	8,33	15587,50
Передаточные устройства	388200	15	6,67	25880,00
Вычислительная техника	3150	8	12,50	393,75
Инструменты	17420	14	7,14	1244,29
Транспортные средства	51633,33	15	6,67	3442,22
Итого	1086978,33	Х	Х	52182,69

3.4 Расчёт материальных затрат

Материальные затраты - денежные средства, направляемые предприятием на приобретение оборотных фондов предприятия, а именно: топлива, теплоэнергии, электроэнергии, вспомогательных материалов, запчастей, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Определим расходы по вышеуказанному элементу на основании запланированной выручки и норматив затрат на 100 рублей выручки.

МЗ_ПЛ = МЗ_{100 ПЛ} * В_ПЛ / 100,

где МЗ_ПЛ - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ_{100 ПЛ} - материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;

В_ПЛ - выручка в планируемом году, тыс. руб.

Таблица 4 - Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 рублей выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %.	Затраты на 100 рублей выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы и запчасти	2,11	1,8	2,07	489261,12	10137,59
Электроэнергия	2,64	4,1	2,53		12386,92
Топливо	0,63	0,6	0,63		3063,85
Итого	Х	Х	Х	Х	25588,36

3.5 Расчёт прочих расходов

Сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения рассчитывается единым платежом как процент от планируемого фонда оплаты труда:

где ЧН - сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения единым платежом, тыс. руб.;

S_ЧН - ставка единого платежа чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения, равна 3,9 %.

Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитываются умножением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах (см. исходные данные). Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.

тыс. руб.

К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат, удельный вес этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции 6%.

тыс. руб.

ПР - иные расходы в размере 6% от затрат на производство и реализацию продукции.

Рассчитанные суммы прочих расходов складываем в общую величину (З_ПР).

тыс. руб.

3.6 Расчёт структуры и калькуляции себестоимости продукции.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции.

Калькуляция себестоимости единицы продукции - это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

где С_СТ - себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

З_СТ - сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

В - выручка предприятия, тыс. руб..

Таблица 5 - Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, тыс. руб.
Расходы на оплату труда	200964,71	57,57	41,08
Расходы на социальные нужды	70337,65	20,15	14,38
Амортизационные отчисления	52182,69	14,95	10,67
Материальные затраты	25588,36	7,33	5,23
Итого	349073,41	100	71,35

4. Расчёт прибыли

Прибыль - это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

Прежде чем рассчитать чистую прибыль, запланируем прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

П_{Р ПЛ} = В_ПЛ - НДС - ОН₁- Э_ПЛ,

где П_{Р ПЛ} - прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;

В_ПЛ - выручка в планируемом году, тыс. руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;

ОН₁ - отчисления по общему нормативу ___%, тыс. руб.;

ОН₂ - отчисления по общему нормативу ___%, тыс. руб.;

Э_ПЛ - затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году, тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость составляет 87677 тыс. руб.

Отчисления от выручки в бюджет по общему нормативу __% (ОН₁) рассчитывается по формуле:

где S_{ОН 1} - ставка отчислений по данному общему нормативу, составляет 3.9 %.

НДС - по данным условия 87677 тыс. руб.

тыс. руб.

Рассчитаем прибыль от реализации продукции в планируемом году:

П_{Р ПЛ} = 489261,12 - 87677 - 15661,6 - 15051 - 349073,41= 21798,11 тыс. руб.

Бухгалтерскую (общую) прибыль рассчитаем по формуле:

П_{Б ПЛ} = П_{Р ПЛ} + П_{ОП ПЛ} ,

где П_{Б ПЛ} - бухгалтерская (общая) прибыль в планируемом году, тыс. руб.;

П_{Р ПЛ} - прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;

П_{ОП ПЛ} - операционная прибыль (от реализации активов) в планируемом году, 840 тыс. руб.

П_{Б ПЛ} = 21798,11 + 840 = 22638,16 тыс. руб.

Далее рассчитаем налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли:

- налог на прибыль;

- местные налоги и сборы.

Налог на прибыль определяется по формуле:

где НП - налог на прибыль, тыс. руб.;

П_НО - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

S_НП - ставка налога на прибыль, 24 %.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

П_НО = П_{Б ПЛ} - НН - П_Л,

где НН - налог на недвижимость, тыс. руб.;

П_Л - льготируемая прибыль, тыс. руб.

Льготируемая прибыль составляет 19% от общей прибыли:

тыс. руб.

Таким образом, налогооблагаемая прибыль составит:

П_НО = 22638,16 - 650 - 4301,24 = 17686,92тыс. руб.

Исходя из этого, рассчитаем налог на прибыль:

тыс. руб.

Местные налоги и сборы рассчитываются по формуле:

где МНС - местные налоги и сборы, тыс. руб.;

П_РП - прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, тыс. руб.;

S_МНС - ставка местных налогов и сборов, 4%.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, определяется по формуле:

П_РП = П_{Б ПЛ} - НН - НП = 21798,11- 650 - 4244,86 = 16903,25 тыс. руб.

Рассчитаем местные налоги и сборы:

тыс. руб.

Теперь можно запланировать чистую прибыль предприятия по формуле:

П_Ч = П_РП - МНС,

где П_Ч - чистая прибыль, тыс. руб.

П_Ч = 16903,25 - 504,08 = 16399,17тыс. руб.

5. Расчёт показателей эффективности производства

Произведём расчет коэффициентов эффективности использования основных производственных фондов.

Коэффициент фондоотдачи - показывает, сколько выручки приходится на 1 руб. ОПФ:

Где В - выручка предприятия за вычетом косвенных налогов.

Ф - среднегодовая стоимость ОПФ.

В текущем году:

тыс. руб.

В планируемом году:

тыс. руб.

Коэффициент фондоёмкости - показывает количество ОПФ на 1 руб. выручки:

В текущем году:

 тыс. руб.

В планируемом году:

тыс. руб.

Коэффициент фондовооруженности - показывает количество ОПФ в руб. на одного работника:

Где Р - среднегодовая численность работников.

В текущем году:

тыс. руб.

В планируемом году:

тыс. руб.

Рентабельность ОПФ - показывает величину прибыли в процентах с каждого рубля вложенного в ОПФ:

В текущем году:

%

В планируемом году:

%

Производительность труда - этот показатель используется для оценки использования живого труда

В текущем году:

тыс. руб.

В планируемом году:

тыс. руб.

Процент прироста производительности труда - показывает рост производительности труда по сравнению с предыдущим периудом:

%

Себестоимость единицы продукции - это затраты предприятия на производство единицы продукции, за единицу продукции принимается укрупнённый показатель равный 100 руб. выручки:

Где 100 - укрупнённый показатель, равный 100 руб. выручки.

В текущем году:

тыс. руб.

В планируемом году:

тыс. руб.

Процент снижения себестоимости единицы продукции:

%

Рентабельность предприятия - это относительный показатель прибыли, который характеризует прибыльность предприятия и показывает насколько эффективно используются затраты на производство продукции, для расчета рентабельности будем использовать чистую прибыль предприятия:

В текущем году:

%

В планируемом году:

%

Таблица 6 - Система показателей экономической эффективности производства

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Планируемый год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1 Объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:
1.1 выручка (за вычетом косвенных налогов)	Тыс. руб.	364571	385922,52	+21351,52
1.2 затраты на производство и реализацию продукции	Тыс. руб.	335720	349073,41	+13353,41
1.3 чистая прибыль	Тыс. руб.	21850	16399,17	-5450,83
1.4 среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. Руб.	1066290	1086978,33	+20688,33
1.5 среднесписочная численность работников	Чел.	59	60	+1
2 Показатели эффективности использования основных производственных фондов:
2.1 коэффициент фондоотдачи	Тыс. руб.	0,34	0,35	+0,01
2.2 коэффициент фондоемкости	Тыс. руб.	3	2,81	-0,19
2.3 коэффициент фондовооруженности	Тыс. руб.			+43,59
2.4 коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов)	%	2	1,5	-0,5
3 Показатели эффективности труда:
3.1 производительность труда	Тыс. руб.			+252,88
3.2 процент прироста производительности труда	%	х	4	х
3.3 процент прироста средней заработной платы	%	х	104,3	х
4 Обобщающие показатели эффективности производства:
4.1 себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки)	Тыс. руб.	92	90,4	-1,6
4.2 Процент снижения себестоимости единицы продукции	%	х	1,7	х
4.3 Уровень рентабельности предприятия	%	6,5	4,6	-1,9

Несмотря на увеличение, на увеличение выручки предприятия в планируемом году, а также роста показателей эффективности использования ОПФ, количество чистой прибыли, которую получит предприятие, уменьшится на 5450,83 тысяч рублей и будет составлять 16399,17 тысяч рублей. Также уменьшится и уровень рентабельности предприятия, он составит 4,6% вместо 6,5% за текущий год, коэффициент абсолютной экономической эффективности составит 1,5% вместо 2% за текущий год.

Главными факторами снижения рентабельности предприятия является увеличение затрат на производство и реализацию продукции и увеличение среднегодовой стоимости ОПФ.

Увеличение затрат на производство и реализацию продукции обусловлено увеличением среднемесячной заработной платы, она будет равна рублям, вместо текущих 266500 рублей, увеличение заработной платы повлечёт за собой и увеличение расходов на оплату труда, они будут равны 200964,71 тысячам рублей, величаться также и отчисления на социальные нужды, так как они составляют 35% от расходов на оплату труда. Увеличение численности работников в планируемом году будет незначительным, поэтому оно не оказывает существенного влияния на основные экономические показатели эффективности работы предприятия.

Среднегодовая стоимость ОПФ возрастёт в планируемом году на 20688,33 тысяч рублей и будет, равняется 1086978,33 тысячам рублей. На увеличение среднегодовой стоимости ОПФ оказывает влияние выбытие из эксплуатации машин и оборудования с 1 апреля планируемого года на сумму 3800 тыс. руб., а также ввод в эксплуатацию транспортных средств в мае планируемого года на сумму 4100 тысяч рублей. Увеличение среднегодовой стоимости ОПФ повлечёт за собой и увеличение амортизационных отчислений, что также приведёт к дополнительным расходам.

Таким образом, незначительное уменьшение эффективности работы предприятия, хоть и приведёт к уменьшению чистой прибыли и рентабельности, но не вызовет серьёзных негативных последствий на предприятии и даст возможность увеличить заработную плату работников.

Литература

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия» для студентов специальности 2 - 45 01 03 - Сети телекоммуникаций

Экономика предприятия в условиях рынка. Под ред. Руденко А.И. - Мн.:1995г.

Филипенко Л.И. Учет затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). - Мн.: 1996г.