Введение

В соответствии с основными направлениями экономического и социального развития России особое внимание уделяется разработке и внедрению в производство промышленной продукции вычислительной техники, автоматизированных машин, оборудования и приборов с применением контроллеров, процессоров, станков с ЧПУ и созданию на этой базе автоматизированных технологических комплексов. Все это стало осуществимо благодаря научно-техническому прогрессу в таких направлениях науки как электроника и микроэлектроника.

Для воплощения в жизнь мероприятий научно-технического прогресса необходимо давать их экономическую оценку. Один из показателей этой оценки - это показатель экономического эффекта, который зависит от фондоотдачи и производительности труда, материалоемкости и энергоемкости производства.

Расчет экономической эффективности производится по всему циклу разработки и реализации мероприятий научно-технического прогресса за установленный для каждого мероприятия период, включая такие стадии как проектирование, освоение и серийное производство, а также период использования результатов осуществления мероприятия.

Данная курсовая работа является одним из важных этапов освоения студентом курса «Экономика и организация производства», а также служит источником в получении навыков в расчетах себестоимости продукции, которые понадобятся в выполнении экономической части дипломного проекта.

Операция	Разряд	Трудоемкость операции, ч	Наименование оборудования	Первоначальная стоимость Коб, тыс. руб.
		база	проект		база	проект
Резметоч.	3	1,5	_	Стенд	78,1	_
Термичес	4	3,5	_	Печь	84,7	_
Токарная	5	2	_		55,8	72,7
Шлифовальная	4	0,7	_	Металлорежущие станки	85,7	103,9
Сверлильная	4	1,2	_	Металлорежущие станки	92,2	_
Сверлильная	4	2,8	_	Металлорежущие станки	84,7	_
Слесарная	3	2,3	-	Стенд	91,8	_
Запресов.	4	1,2	-	Пресс пневматический	61,5	_
ИТОГО	-	15,2	-	-	634,5	176,6

1. Размеры амортизационных отчислений по каждой группе основных фондов А_{год i}, руб., определяются по формуле

,

где K_{об i} - первоначальная (балансовая) стоимость i-й единицы основных фондов, руб.; Н_аi - годовая норма амортизации i-й единицы основных фондов, %.

Годовая норма амортизации для различных операций:

Разметочная - Н_аi = 18 %; Сверлильная - Н_аi = 18 %;

Термическая - Н_аi = 20 %; Сверлильная - Н_аi = 18 %;

Токарная - Н_аi = 18 %; Слесарная - Н_аi = 18 %;

Шлифовальная - Н_аi = 18 %; Запресовочная - Н_аi = 20 %.

Стоимость основных производственных фондов и амортизация рассчитываются по базовому варианту, результаты расчетов оформляются в виде таблицы.

Расчет стоимости основных фондов и их амортизации

Операция	Обору дование	Норма амортизации На	Первоначальная стоимость, тыс. руб. Коб	Годовые амортизационные отчисления Агод, руб.
			база	проект	база	проект
Разметоч- ная	Стенд	18	78,1	_	14,06	_
Термичес- кая	Печь	20	84,7	_	16,94	_
Токарная	Токарный станок	18	55,8	72,7	10,04	13,09
Шлифовальная	Металлорежущие станки	18	85,7	103,9	15,43	18,70
Сверлиль- ная	Металлорежущие станки	18	92,2	_	16,60	_
Сверлиль- ная	Металлорежущие станки	18	84,7	_	15,25	_
Слесарная	Стенд	18	91,8	_	16,52	_
Запресовочная	Пресс Пневма- тический	20	61,5	_	12,30	_
ИТОГО	-	-	634,5	176,6	117,14	31,79

2. Остаточная стоимость i-й единицы основных фондов определяется по зависимости

,

где К_обi - первоначальная стоимость i-й единицы основных фондов; К_{ам i} - величина начисленной амортизации за период эксплуатации i-й единицы основных фондов; Н_аi - годовая норма амортизации i-й единицы основных фондов; Т_{экспл i} - число лет эксплуатации i-й единицы основных фондов; А _{год i} - годовые амортизационные отчисления i-й единицы основных фондов:

К_ост1 = 78,1 - (14,06 4) = 21,8;

К_ост3 = 84,7 - (16,94 4) = 16,94;

К_ост4б = 55,8 - (10,04 4) = 15,64;

К_ост4пр = 72,7 - (13,09 4) = 20,34;

К_ост7б = 85,7 - (15,43 4) = 23,98;

К_ост7пр = 103,9 - (18,70 4) = 29,10;

К_ост9 = 92,2 - (16,60 4) = 25,80;

К_ост10 = 84,7 - (15,25 4) = 23,70;

К_ост11 = 91,8 - (16,52 4) = 25,72;

К_ост12 = 61,5 - (12,30 4) = 12,30.

3. Явочная численность основных рабочих R_яв определяется:

,

где t_штi - трудоемкость i-й операции, ч; n - число технологических операций; N - годовая программа выпуска изделий, шт.; F_н - годовой номинальный фонд времени рабочего, ч; k_вн - коэффициент выполнения норм (принимаем k_вн = 1,1).

Величину годового номинального фонда времени F_н рассчитать по зависимости:

F_н = (F_к - F_вых - F_пр) s_ф,

где F_к - календарный фонд времени в днях (365 или 366 дней); F_вых - число выходных дней в году; F_пр - число праздничных дней в году; s_ф - номинальная длительность смены на предприятии (принимаем s_ф = 8 ч).

Определим величину годового номинального фонда времени F_н:

F_н = (366 - 105 - 11) 8 = 2000 ч,

где F_к = 366 дней; F_вых = 105 дней; F_пр = 11 дней.

Тогда явочная численность основных рабочих R_яв равна:

R_яв = (15,2 2500) / (2000 1,1) = 17,3 17 рабочих,

где t_штi = 15,2 ч; N = 2500 шт/год.

Списочная численность основных рабочих R_спис для каждого из сравниваемых вариантов вычисляется по формуле

R_спис = R _яв ·k_п ,

где k_п - коэффициент перехода от списочного состава к явочному. Величина коэффициента определяется отношением

,

где F_н - годовой номинальный фонд времени, ч; F_д - годовой действительный (эффективный) фонд времени, ч.

При отсутствии производственных значений F_д в расчетах можно принять k_п = 1,12…1,14. Принимаем k_п = 1,13. Тогда списочная численность основных рабочих R_спис:

R_спис = 17 1,13 = 19,2 19 рабочих.

4. Для определения расходов на оплату труда основных производственных рабочих целесообразно заполним табл. Основная заработная плата ЗП_осн определяется по формуле

,

где ЗП_{осн i} - основная заработная плата на i-й операции, руб.; t _{шт i} - трудоемкость i-й операции, ч; С _{т i} - часовая тарифная ставка для i-й операции, руб/ч.

Затраты на оплату труда основных рабочих

N п/п	Операция	Разряд	Трудоемкость, tшт , ч	Тарифная ставка, Ст, руб/ч	Основная заработная плата, ЗПосн, руб	Премия, ЗПпр, руб	Дополнительная заработная плата, ЗПдоп, руб
			база		база	база	база
1	Разме- точная	3	1,5	16,8	25,20	7,56	3,93
2	Термичес- кая	4	3,5	18,9	66,15	19,85	10,32
3	Токарная	5	2	21,4	42,80	12,84	6,68
4	Шлифовальная	4	0,7	18,9	13,23	3,97	2,06
5	Сверлиль ная	4	1,2	18,9	22,68	6,80	3,54
6	Сверлиль ная	4	2,8	18,9	52,92	15,88	8,26
7	Слесарная	3	2,3	16,8	38,64	11,59	6,03
8	Запресовочная	4	1,2	18,9	22,68	6,80	3,54
ИТОГО	-	15,2	-	284,30	85,29	44,36

5. Себестоимость изделия формируется по калькуляционным статьям расходов, представленным в табл.

Статьи 1-3 калькуляции отражают затраты на материалы, полуфабрикаты и комплектующие, из которых изготовляется собираемая конструкция (узел). Состав затрат по этим статьям определяется конкретными производственными условиями.

По статье «Сырье и основные материалы» учитывается стоимость используемых в конструкции материалов, не подвергающихся предварительной обработке:

,

где Н_оi - норма расхода основного материала i-го наименования на одно изделие, кг; Ц_{о i} - цена основного материала i-го наименования, руб/ кг; k₁ - количество наименований (номенклатура) используемых в конструкции основных материалов.

Тогда стоимость используемых в конструкции материалов определяется:

С_осн = 38 40 = 1520 руб.,

где Н_о = 38 кг; Ц_о = 40 руб/кг.

Калькуляция себестоимости изготовления изделия

№ п/п	Статья	Величина затрат, руб.	Примечания
		базовыйвариант
1	Основные материалы	1520
2	Полуфабрикаты собственного изготовления	-
3	Полуфабрикаты покупные, комплектующие	-
4	Топливо и энергия технологические	18
5	Вспомогательные материалы	1,65
6	Транспортно-заготовительные расходы	0,33
7	Возвратные отходы	-
8	Основная заработная плата производственных рабочих	284,30
9	Премия	85,29
10	Дополнительная заработная плата	44,36
11	Начисления на заработную плату	118
12	Расходы на подготовку и освоение производства	-
13	Износ инструмента и оснастки целевого назначения	73,92
14	Цеховые накладные расходы	923,98
	Цеховая себестоимость	-
15	Общезаводские накладные расходы	739,18
	Полная себестоимость	3803,01

Затраты по статье «Полуфабрикаты собственного производства» включаются в калькуляцию, если при сборке узла используются материалы (заготовки), прошедшие предварительную подготовку перед поступлением на сборку: отливки, штамповки, поковки, резаный на мерные заготовки прокат и др. При этом величина затрат определяется числом используемых в изделии полуфабрикатов и их себестоимостью (по данным соответствующих заготовительных подразделений предприятия).

Затраты по статье «Полуфабрикаты покупные, комплектующие» отражаются в случае, если в состав конструкции входят изделия (заготовки), поступающие на предприятие по внешней кооперации от сторонних организаций.

Статья «Вспомогательные материалы» включает стоимость расходных материалов, использующихся при выполнении сборочных (сварочных) операций: электродов, электродной проволоки, флюса, защитных газов, смазочных материалов и др. Затраты по этой статье определяются по формуле

,

где Н_вi - норма расхода вспомогательного материала i-го наименования на одно изделие, кг; Ц_вi - цена вспомогательного материала i-го наименования, руб/кг; k₃ - номенклатура использующихся при изготовлении конструкции вспомогательных материалов.

Тогда стоимость расходных материалов, использующихся при выполнении сборочных (сварочных) операций: электродов, электродной проволоки, флюса, защитных газов, смазочных материалов и др. определяется:

С_в = 0,055 30 = 1,65 руб.,

где Н_в = 55 г/шт.; Ц_в = 30 руб/кг.

Статья «Топливо и энергия на технологические цели» отражает затраты на все виды энергоносителей, используемых для реализации основных технологических процессов. Величина затрат может быть определена по формуле

,

где Н_эi - норма расхода энергоносителя i-го наименования; Ц_вi - цена энергоносителя i-го наименования; k₄ - номенклатура использующихся при изготовлении конструкции энергоносителей.

Тогда затраты на все виды энергоносителей, используемых для реализации основных технологических процессов, определяется:

С_э = 10 1,8 = 18 руб.,

где Н_э = 10 кВт/шт.; Ц_в = 1,8 руб/кВт.

«Транспортно-заготовительные расходы» (статья 6) рассчитываются 20% от стоимости комплектующих, полуфабрикатов и вспомогательных материалов. Получаем, что затраты на транспортно-заготовительные расходы составили 0,33 руб.

Затраты на оплату труда основных производственных рабочих (статьи калькуляции 8, 9 и 10) принимаются по итоговым результатам таблицы «Начисления на заработную плату», связанные с отчислениями во внебюджетные фонды (в том числе и единый социальный налог), принимаются равными 28,5 % от всех выплат основным рабочим (от суммы затрат по статьям 8, 9 и 10). Примем начисления на заработную плату равной 118 руб.

Затраты по статье 13 «Износ инструмента и оснастки целевого назначения» рассчитываются в соответствии с рекомендациями: затраты на износ инструмента и оснастки целевого назначения равны 20% от суммы основной заработной платы и премии производственных рабочих. Получаем, что эти затраты составили 73,92 руб.

Величина «Цеховых накладных расходов» (статья 14) определяется в соответствии с рекомендациями: цеховые накладные расходы равны 250% от суммы основной заработной платы и премии производственных рабочих. Получаем, что эти затраты составили 923,98 руб.

Затраты по статье 15 «Общезаводские накладные расходы» рассчитываются в соответствии с рекомендациями: общезаводские накладные расходы равны 200% от суммы основной заработной платы и премии производственных рабочих. Получаем, что эти затраты составили 739,18 руб.

6. Плановая цена узла (без НДС) определяется по зависимости

Ц = С _б + П _н ,

где С_б - полная себестоимость изготовления изделия; П_н - нормативная прибыль (накопления)

,

где Р_б - нормативная рентабельность (Р_б = 15…20 % - по условию). Примем нормативную рентабельность равную 18%. Полная себестоимость изготовления изделия равна 3803,01 руб. Тогда нормативная прибыль (накопления) равна:

П_н = (3803,01 18) / 100 = 684,54 руб.

Следовательно, плановая цена узла (без НДС) равна:

Ц = 3803,01 + 684,54 = 4487,55 руб.

7. Годовой объем производства (в стоимостном выражении) определяется по зависимости:

,

где N - годовая программа выпуска изделий;

Ц - цена изделия (без НДС).

Годовая программа выпуска изделий равна 2500 изделий (шт.), а цена изделия (без НДС) - 4487,55 руб., тогда годовой объем производства равен:

Q_год = 2500 4487,55 = 11218875.

8. Потребность в оборотных средствах определяется по формуле

О_об = О_пз + О_нп + О_гп,

где О_пз - необходимая величина производственных запасов; О_нп - величина затрат в незавершенном производстве; О_гп - стоимостная оценка готовой нереализованной продукции.

Для определения необходимой величины производственных запасов комплектующих (полуфабрикатов) и вспомогательных материалов следует воспользоваться формулой

где

N - годовая программа сборки узлов, шт; C_м,к(пф) - стоимость основных материалов и комплектующих (полуфабрикатов), приходящаяся на один собираемый узел, руб.;

С_в - стоимость вспомогательных материалов, приходящаяся на один собираемый узел, руб.;

F'_к - календарный фонд времени в рассматриваемом периоде, дн. (принимаем F '_к = 360 дней);

T_пост - период поставки материалов, комплектующих и полуфабрикатов, дней

T_стрх - страховой запас, дней.

Принимаем:

C_м,к(пф) = 1520 руб.;

С_в = 1,65 руб.;

F '_к = 360 дней;

T_пост = 14 дней;

T_стрх = 1 день.

Следовательно, необходимая величина производственных запасов равна:

О_пз = [(2500 (1520 + 1,65)) / 360] [(14 / 2) + 1] = 84536,11.

Величина оборотных средств, находящихся в виде незавершенного производства, определяется по формуле:

,

где С - полная себестоимость изготовления изделия по соответствующему варианту;

T_ц - длительность производственного цикла изготовления узла, дн.;

k_нз - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве, определяется по зависимости

,

где M - прямые материальные затраты в начале производственного цикла изготовления изделия (принимаем равными суммарной стоимости основных материалов, комплектующих, полуфабрикатов собственного изготовления и покупных из калькуляции себестоимости M = C_м,к(пф)).

Принимаем С = 3803,01 руб.; N = 2500 шт.; F '_к = 360 дней; T_ц = 2,25 дня; М = 1520 руб.,тогда коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве равен:

k_нз = [1520 + 0,5 (3803,01 - 1520)] / 3803,01 = 0,70.

Следовательно, величина затрат в незавершенном производстве равна:

О_нп = [(2500 3803,01) / 360] 2,25 0,70 = 41595,42 руб.

Величину оборотных средств в запасах готовой нереализованной продукции определяем по формуле

,

где Т_отгр - период отгрузки готовой продукции, дней.

Принимаем С = 3803,01 руб.; N = 2500 шт.; F '_к = 360 дней; Т_отгр = 7 дней.

Тогда величина оборотных средств в запасах готовой нереализованной продукции равна:

О_гп = [(2500 3803,01) / 360] 7 = 184868,54 руб.

Следовательно, потребность в оборотных средствах равна:

О_об = 84536,11 + 41595,42 + 184868,54 = 311000,07 руб..

После определения потребности в оборотных средствах рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств:

- скорость оборота (коэффициент оборачиваемости)

;

k_о = 11218875 / 311000,07 = 36,07 руб/руб.;

- период оборота

;

Т_о = 360 / 36,07 = 9,98

- абсолютное высвобождение

?О_об = О ^баз_об - О ^пр_об,

где О ^баз_об, О ^пр_об - потребность в оборотных средствах до и после внедрения нововведений соответственно.

Так как О ^пр_об = 0 (по условию), то ?О_об = О ^баз_об = 31000,07 руб.

9. Рентабельность изготовления изделия после внедрения предлагаемых мероприятий определяется по формуле

,

где Ц - цена изделия (без НДС);

С _пр - полная себестоимость изделия после внедрения технических мероприятий. Принимаем Ц = 4487,55 руб., а полную себестоимость изделия принимаем С = 3803,01 руб. Тогда рентабельность изготовления изделия равна:

Р = [(4487,55 - 3803,01) / 3803,01] 100% = 18 %.

10. Производительность труда П_тр на участке рассчитываем по следующей формуле:

,

где R_спис - списочная численность основных производственных рабочих. Принимаем R_спис = 19 человек. Тогда производительность труда П_тр на участке равна:

П_тр = 11218875 / 19 = 590467,11 руб/чел.

11. Для определения фондоотдачи используется зависимость

,

где К_об - первоначальная стоимость основных производственных фондов.

Примем Q_год = 11218875 руб.;

К_об = 634500 руб.

Тогда фондоотдача равна:

F_о = 11218875 / 634500 = 17,68 руб./руб.

12. Когда внедрение предлагаемого варианта технологического процесса сопровождается дополнительными капитальными вложениями (на приобретение более производительного оборудования), критерием эффективности можно считать минимальные приведенные затраты З, руб., которые для каждого из сравниваемых вариантов определяются по формуле

З = С_год + Е_н К_об,

где С_год - себестоимость годового объема продукции по соответствующему варианту (С_год = С_{баз (пр)} N), руб.;

К_об - первоначальная стоимость технологического оборудования по соответствующему варианту, руб.;

Е_н - нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности (Е_н = 0,15…0,2).

Определим себестоимость годового объема продукции.

Примем N = 2500 шт.; С_{баз (пр)} = 3803,01 руб., тогда себестоимость годового объема продукции равна:

С_год = 3803,01 2500 = 9507525.

Принимаем К_об = 634,5 тыс. руб.; Е_н = 0,17. Следовательно, приведенные затраты равны:

З = 9507525 + (0,17 634500) = 9615390 руб.

Для определения границы экономической эффективности предлагаемых нововведений необходимо найти критический объем производства N_кр, при котором сравниваемые варианты равноэффективны. Предполагая, что при N = N_кр приведенные затраты по сравниваемым вариантам равны З_баз = З_пр , определим N_кр :

С^баз_год + Е_н К^баз_об = С^пр_год + Е_н К^пр_об ,

учитывая, что С_год = С_{баз (пр)} N, при N = N_кр получим

С_баз N_кр + Е_н К^баз_об = С_пр N_кр + Е_н К^пр_об ,

откуда

.

Принимаем С_баз = 3803,01 руб.; К_об = 634,5 тыс. руб. = 634500 руб.; Е_н = 0,17, тогда граница экономической эффективности предлагаемых нововведений равна:

N_кр = (0,17 634500) / 3803,01 = 28,36.

Период окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется по зависимости

,

где К_доп - дополнительные капитальные вложения, сопровождающие внедрение мероприятия (на приобретение, демонтаж и монтаж основных фондов, разработку технической документации и т.д.);

П_доп - прирост годового объема прибыли в результате внедрения мероприятия.

Величину дополнительных капитальных вложений следует определить по зависимости:

К_доп = (К_н - k_л К_з) + К_пр,

где К_н - первоначальная стоимость вводимого технологического оборудования;

К_з - первоначальная стоимость заменяемого технологического оборудования;

k_л - коэффициент, учитывающий возможную реализацию заменяемого оборудования по ликвидационной стоимости (принимаем k_л = 0,1…0,2);

К_пр - прочие сопутствующие капитальные вложения, связанные с подготовкой производства (принимаем К_пр = 100000 руб.).

Принимаем К_н = 176,6 тыс. руб.; К_з = 141,5 тыс. руб.; k_л = 0,2; К_пр = 100000 руб. Тогда величина дополнительных капитальных вложений равна:

К_доп = [176600 - (0,2 141500)] + 100000 = 248300 руб.

Прирост годового объема прибыли принимаем равным снижению годовых текущих затрат на производство узла

П_доп = (С_баз - С_пр) N,

где С_баз, С_пр - полная себестоимость изделия по базовому и проектному вариантам соответственно;

N - годовая программа выпуска изделий.

Принимаем N = 2500 шт.; С_баз = 3803,01 руб. Тогда прирост годового объема прибыли равен:

П_доп = 3803,01 2500 = 9507525 руб..

Следовательно, период окупаемости дополнительных капитальных вложений равен:

Т_ок = 248300 / 9507525 = 0,03.

Экономический эффект от внедрения предлагаемой технологии в случае целесообразности этого мероприятия за расчетный период определяется по формуле

,

где Р_г - неизменная по годам расчетного периода стоимостная оценка результатов внедрения нового технологического процесса сборки, руб.;

З_г - неизменная по годам расчетного периода стоимостная оценка приведенных затрат на внедрение и использование нового технологического процесса сборки, руб; k_р - коэффициент реновации основных фондов.

Величину Р_г в настоящей работе следует принять равной П_доп

Р_г = П_доп,

где П_доп - прирост годового объема прибыли при внедрении нововведений. Тогда неизменная по годам расчетного периода стоимостная оценка результатов внедрения нового технологического процесса сборки равна Р_г = 9507525 руб.

Стоимостная оценка приведенных затрат осуществляется по формуле:

З_г = И_t + (Е_н + k_р) К_доп,

где И_t - годовые текущие затраты на изготовление узла;

К_доп - дополнительные капитальные вложения, связанные с внедрением нового технологического процесса сборки узла.

Учитывая, что результаты внедрения мероприятий по совершенствованию технологического процесса изготовления изделия Р_г соответствуют приросту прибыли, вызванному именно снижением текущих затрат на производство, в расчетах следует принять И_t = 0, тогда

З_г = (Е_н + k_р) К_доп.

Примем Е_н = 0,17; k_р = 0,129; К_доп = 248300 руб., тогда неизменная по годам расчетного периода стоимостная оценка приведенных затрат на внедрение и использование нового технологического процесса сборки равна:

З_г = (0,17 + 0,129) 248300 = 5445,22 руб.

Следовательно, экономический эффект от внедрения предлагаемой технологии равен:

Э_т = (9507525 - 5445,22) / (0,17 + 0,129) = 317795531,04 руб.

Результаты расчетов должны быть представлены в виде таблице.

Сводные технико-экономические показатели

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Значение показателя по вариантам	Проектные показатели к базовым, %
			базовый
1.	Годовой объем производства - в натуральном выражении - в стоимостном выражении	шт. тыс. руб.	2500	-
2.	Трудоемкость изготовления изделия	ч	15,2	-
3.	Полная себестоимость изготовления изделия	руб.	3803,01	-
4.	Рентабельность изделия	%	18	-
5.	Списочная численность производственных рабочих	чел.	19	-
6.	Производительность труда	руб/чел	590467,11	-
7.	Фондоотдача	руб/руб	17,68	-
8.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	руб/руб	36,07	-
9.	Приведённые затраты	Тыс. руб.	9615,39	-
10.	Абсолютное высвобождение (+) или дополнительная потребность (-) в оборотных средствах	руб.	31000,07	-
11.	Критический объем производства	шт.	11218875	-
12.	Экономический эффект	Тыс. руб.	31779,53	-
13.	Период окупаемости дополнительных капитальных вложений	лет	0,03	-