Анализ финансово-хозяйственной деятельности

5. Увеличение среднесписочной численности на 86% в 2005-2006 годах произошло под влиянием расширения производства. Однако за этот же период средняя заработная плата работников снизилась примерно на 23% за счет: увеличения доли ППП в общей численности, а также доли рабочих вспомогательных и обслуживающих производств со значительным числом низко квалифицированных кадров. Среднегодовая выработка на одного рабочего при этом возросла на 83%, за счет применения нового высокопроизводительного оборудования, а также его загрузкой для наращивания темпов производства.

6. Изменение затрат на рубль товарной продукции объясняется увеличением объема производства и снижением за счет эффекта масштаба доли себестоимости в объеме товарной продукции.

7. Показатели рентабельности производства и рентабельности капитала изменились на 198% и 174% соответственно, причем положительное влияние на изменение данных характеристик работы предприятия оказало увеличение размера балансовой прибыли (причины ее изменения рассмотрены выше), а также снижение себестоимости.

2. Разработка основных направлений развития ООО «Деметра -ПЛАСТ»

ООО «Деметра-ПЛАСТ» является современным динамично развивающимся предприятием, об этом свидетельствует рост основных производственных показателей, а также характеристик финансово-экономической деятельности. Однако, как и в любой современной фирме, на анализируемом предприятии существуют факторы, отрицательно влияющие на работу организации, тормозящие ее развитие. Только скорейшее устранение или снижение этого влияния позволит компании выжить в конкурентной борьбе, накопить резервы для дальнейшего расширения и развития.

Ниже приведены основные проблемы ООО «Деметра-ПЛАСТ», а также предложены пути их решения.

1. Низкий коэффициент использования производственной мощности - в 2006 году составлял 0,48. Это объяснялось процессом наладки нового оборудования и отработкой производственного процесса: в 2006 году объем товарной продукции составил 7251 изделие, при мощности производства в 15000 шт. необходимо также отметить, что планирование в рассматриваемом году велось без учета текущих производственных, экономических, а также конъюнктурных аспектов, но на основе показателя производственной мощности - плановый объем составил 10735 изделий. Рассчитаем резерв увеличения прибыли при выполнении производством плановых показателей 2006 года при неизменной цене реализации продукции и ее себестоимости

Пр = (Ц-с/с)V;

Пр2006 = 4591 тыс.р, ДV = 10735-7251 = 3484; ДVmax = 15000-7251 =7749

ДПрV = (Ц2006-с/с2006)ДV = 284,6 х (+3484) = 991,5тыс. р

ДПрVmax = (Ц2006-с/с2006)ДV = 284,6 х (+7749) = 2205,4тыс. р

Т. е. при выполнении плановых показателей (коэффициент использования мощности = 0,71) компания дополнительно получит прибыль в размере 991,5 тыс.р, а при использовании полной производственной мощности - 2205,4 тыс. р.

2. На показатель годового объема производства также влияет показатель ритмичности, для «Деметры» он равен 63,45%, что является индикатором высокой степени ритмичности производства. Этот показатель напрямую связан со значением объема выпуска товарной продукции. Для снижения данного показателя ООО «Деметра-ПЛАСТ» необходимо увеличить объем продаж вне строительного сезона, возможным решением является специальное ценовое предложение для частных клиентов в зимний период, так как небольшие объемы работ (остекление стандартной квартиры) можно проводить за один день с минимальными отрицательными последствиями для заказчика при монтаже окон при отрицательных температурах. Также можно проводить специальную внесезонную политику по привлечению дилеров.

3. Брак на производстве и при проведении монтажных работ, также имеет место. Резерв от устранения брака в структуре товарной продукции составляет 292 тыс. р. (рассчитано в разделе 1.2) дополнительно к объему товарной продукции или 292х 0,14 =40,88 тыс.р (стоимость брака х Nприб = прибыль от реализации брака) валовой прибыли. Снижения процента забракованной товарной продукции можно добиться внедрением дополнительных постов ОТК, а также вводом дополнительной должности: зам. Начальника производства монтажа, для повышения контроля за работой монтажных бригад и повышения управляемости данной структуры производства. В 2006 году на 8 монтажных бригад общей численностью 44 человека существовала одна руководящая единица - начальник производства монтажа.

4. Отклонение фактической численности производственных рабочих от плановых показателей. Наличие такого фактора отрицательно влияет на фонд рабочего времени, выработку товарной продукции и следовательно на показатель прибыли.

П = (ФРВ х Выработкаср. год) - с/сТП ;

Рассчитаем сколько бы составил ФРВ при плановой численности рабочих (62 чел) ФРВ1= 62 х 292 х 8,6= 155,69 тыс. ч.

Произведем пересчет показателя прибыли при новом размере ФРВ

П_ФРВ = (ФРВ1 х Выработкаср. чФ) - с/сТП ф = (155,69 х 0,25) -32886 = 38922,5 - 32886 = 6036,5 тыс р

Итоговый резерв увеличения валовой прибыли при выполнении плана по численности производственных рабочих составляет 6036,5 тыс рублей.

Выполнение прописанных выше рекомендаций позволит ООО «Деметра-ПЛАСТ» устранить потери и за счет освободившихся резервов увеличить размер прибыли. Общий прирост валовой прибыли при 100% эффективности предложенных мероприятий и постоянном значении остальных производственно-экономических параметров деятельности может составить:

2205,4 тыс. р. - за счет повышения производственной мощности,

40,88 тыс. р. - за счет устранения брака в структуре ТП,

6036,5 тыс. р. - за счет устранения дефицита ППП

ИТОГО: 8282,8 тыс. рублей.

Список использованных источников

1) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.:ИП «Экоперспектива», 1998. - 498 с.

2) Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика. - 1997. - 294с.

3) Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, Т. З. Суша, Г. К. Оноприенко; под ред. В. Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2000. - 464 с.

4) Экономика предприятия: Учебник / под ред. Н. А. Сафронова. - М.: Юристъ, 1998. - 584с.

5) Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». - Мн.: Финансы и статистика, 1995.

6) Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности «Экономика и управление на предприятиях лесного комплекса», д-р экон. наук, проф. Давыдова Г.В. Издательство ИГЭА 2005г.