Оценка деятельности коммерческого банка

31

40

31

Содержание

Введение

Глава 1. Коммерческие банки один из важнейших институтов в рыночной экономике

1.1. Необходимость и сущность коммерческого банка

1.2. Коммерческий банк как источник финансовых услуг

1.3. Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины

Глава 2. Оценка деятельности коммерческого банка

2.1. Цели и задачи анализа результата деятельности коммерческого банка

2.2. Источники информации для проведения анализа

2.3. Оценка риска в банковском деле

Глава 3. Анализ результатов деятельности коммерческого банка

3.1. Общая оценка деятельности коммерческого банка

3.2. Анализ доходов и расходов коммерческого банка

3.3. Анализ основных показателей эффективности деятельности коммерческого банка

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Банковская система - активная составная часть экономики, может и должна вносить значительный позитивный вклад в экономический рост страны. Переход Украины к рыночным методам хозяйствования объективно обусловил создание в стране банковской системы рыночного типа, основанной на четком разграничении функций между центральным банком (НБУ) и коммерческими банками. Последние концентрируют в себе функции комплексного обслуживания рыночных субъектов путем аккумуляции свободных средств. За счет этого формируется их ресурсная база и обеспечивается удовлетворение спроса на кредит, кассовые, трастовые и другие услуги.

Успешное проведение рыночных реформ в Украине невозможно без повышения эффективности управления банковской деятельности. Важная роль в реализации этой задачи отводится комплексному анализу банковской деятельности. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития банка, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности активных и пассивных операций, оцениваются результаты деятельности банка, его отдельных подразделений. В то же время успешное развитие и надежность банковской системы Украины в сложившихся экономических условиях во многом зависит также от постановки в коммерческих банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Таким образом, комплексный анализ банковской деятельности является основой эффективного управления банком, исходной базой предприятия управленческих решений на всех уровнях банковского менеджмента.

Банки как коммерческие предприятия работают ради получения прибыли. Анализ их доходности и прибыльности (как составляющая анализа банковской деятельности) позволяет судить как о положении самих банков, так и об общей экономической ситуации в стране. Доходность и прибыльность банков имеет значение не только для самих банков, но и для всей страны, так как банкротство банков влечет за собой убытки его клиентов (депонентов); предприятий и населения. Банкротство банков негативно сказывается на хозяйственной деятельности всех экономических субъектов, что в итоге отражается и на благосостояние общества (снижаются такие макроэкономические показатели, как валовый внутренний продукт, жизненный уровень населения страны и др.) Таким образом, стабильность экономики страны во многом зависит от финансовой устойчивости банковских учреждений, которая, в свою очередь, достигается благодаря постоянному комплексу и всестороннему анализу банковской деятельности.

Целью данной работы является - определение текущего финансового положения банка и перспектив его деятельности, путем проведения комплексного анализа на основании изучения и обобщения принципов, приемов и методов оценки функционирования коммерческого банка.

Достижение поставленной цели определило круг решаемых в дипломной работе задач, важнейшими из которых являются:

- выяснение сущности анализа коммерческого банка и обоснование необходимости управления ею в условиях нестабильной экономической среды;

- определение методологической основы и методов проведения анализа банковской деятельности;

- критический анализ применяемых стратегий организации анализа в коммерческих банков и выработка своей концепции решения этой проблемы.

Решение этих задач определило содержание и структуру настоящей работы, которая состоит из введения, трех глав и заключения.

В первой главе описывается необходимость и сущность банка как одного из важнейших институтов в рыночной экономике.

Рассматриваются операции и услуги предоставляемые коммерческим банком. Анализируются проблемы и перспективы банковской системы Украины.

Во второй главе рассматриваются методы оценки состояния коммерческого банка, цели и задачи анализа, а также даются способы оценки риска в банковском деле.

В третьей главе проводится полный анализ деятельности отделения Проминвестбанка в городе Славянске. Дается полная оценка эффективности адаптивной модели управления коммерческого банка.

В заключении сделаны выводы, вытекающие из содержания всей дипломной работы.

При выполнении работы использован диалектический метод исследований, методы сравнений, системного анализа, анализ динамических рядов, метод дедукции, статистические методы обработки экономической информации и другие.

Методологическую базу работы составили Законы Верховной рады, инструктивные и нормативные акты НБУ, научные труды отечественных и зарубежных ученых, публикации в журналах «Вісник НБУ», «Банківська справа», «Фінанси України», «Финансы и кредит» и другие.

При написании дипломной работы использовались труды отечественных и зарубежных экономистов, периодическая литература, отчетные данные Славянского отделения Проминвестбанка Украины.

Практическая значимость работы состоит в том, что предложенная ее автором модель управления анализа, коммерческого банка, адаптированная к условиям нестабильной экономической среды, может быть использована не только в исследуемом отделении Проминвестбанка в городе Славянске, а и в других коммерческих банках Украины.



Глава 1. Коммерческий банк один из важнейших институтов в рыночной экономике

1.1 Необходимость и сущность коммерческого банка

Коммерческие банки основное звено кредитной системы страны, в которое входят кредитные учреждения, осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета. Для этого они используют не только свой собственный капитал, но и привлеченный финансовый капитал в виде вкладов, депозитов, межбанковских кредитов и других источников. Причем привлеченные средства, как правило, значительно превышают объем собственного капитала коммерческих банков.

Основной целью деятельности коммерческих банков, которые стали создавать в Украине в 1989 году, было оперативное получение их учредителями и клиентами широкого спектра банковских услуг (включая получение кредитов, решение учредителями с помощью собственного банка своих групповых или индивидуальных проблем, получение максимальной прибыли для своих акционеров или пайщиков, а также для собственного развития.

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику.

В переходный период, от жесткой административной системы управления экономикой к рыночному хозяйству, банковская система должна решать не только свои "внутренние" проблемы, но и способствовать реформированию экономики в целом.

Во-первых, она должна обеспечивать экономически оправданное (в кратко- и долгосрочном планах) распределение финансовых ресурсов, стимулировать, а не подавлять конкурентные отношения, приватизацию, перестройку, ценообразования и ценовых пропорций.

Во-вторых, банковский сектор должен поддерживать в достаточно стабильном состоянии денежно-кредитную систему, в том числе создавая препятствие бесконтрольному наращиванию дефицита бюджета и раскручиванию гиперинфляционных процессов. Одно из необходимых (но иногда и недостаточных) условий для этого - независимость Национального банка во взаимоотношениях с правительством.

В-третьих, банки должны создавать условия для функционирования открытой экономики, обеспечивая обслуживание международного движения товаров, прямых и портфельных инвестиций, рабочей силы, способствовать переходу к конвертированности национальной валюты.

В-четвертых, банковская деятельность, согласно назначению, должно не только обеспечивать финансовую дисциплину, но и учить клиентуру (население, предприятия, государство) считать деньги, что в результате приводит к умению экономически мыслить, развивая предприимчивость у субъектов национальной экономики.

Общеизвестно, что, в отличии от товаропроизводственного сектора экономики, денежно-кредитная сфера является более мобильной по своей природе. Расходы и время на создание нового продукта в ней значительно меньше, чем, например, в промышленности, где решающую роль играют качество и структура основного капитала, сложности в изменении технологий, сформированные корпоративные связи. В этом видится один из аргументов в пользу опережающих темпов реформирования кредитно-финансовой системы, банковского сектора и, как следствие, использование его в качестве "локомотива" трансформирования экономики. Расширение предложения услуг клиентуре (как предприятиям, так и населению) со стороны финансовых институтов должно способствовать формированию денежного рынка и рынка капиталов, облегчению приватизации, оптимизации системы распределения и использования ресурсов, изменению ценовых пропорций в экономике.

Очевидно, что более динамичный и направленный ход реформ в денежно-кредитной сфере позволил бы всей экономике преодолевать переходный период менее болезненно. Инфляционные последствия дефицита бюджета, иждивенческих отношений государственных предприятий к кредитным ресурсам могли бы быть менее драматичными, если бы заранее, до либерализации цен, осуществился переход взаимоотношений между Национальным банком и правительством на качественно новые начала - оформление кредитов Правительству ценными бумагами, проведение более определенной структурной политики.

Устойчивость денежной системы зависит от общих условий макроэкономического равновесия, механизма перелива капиталов, обеспечивающих целостность хозяйственной системы. Кроме того, падение покупательной способности денег связано с возникновением в экономике устойчивых монополистических связей. Таким образом, инфляция имеет прежде всего, не денежный, а финансово-воспроизводственный и производственный характер. Поэтому борьба с ней должна осуществляться путем общего оздоровления экономики, практического создания новой экономической среды.

Одним из аспектов эффективной деятельности банков стал рост их престижа среди предприятий, органов власти и населения. В последнее время усилились отрицательные оценки коммерческих банков со стороны руководителей предприятия из-за высоких цен кредитов.

В то же время необходимо грамотно разъяснять хозорганам, что в условиях переходной экономики с неустановившимися экономическими законами и правилами устанавливаемые Национальным банком, кредит не может быть дешевым. Но коммерческие банки не должны увлекаться большой маржой и брать большие комиссионные за услуги, хотя эти вопросы и регулируются спросом. Во всем должна быть справедливость и мера. В Украине создается новая национальная банковская система и закладываются цивилизованные принципы ее функционирования.

Первоначально коммерческие банки создавались преимущественно как отраслевые. Некоторые банки возникли как дочерние банки государственных специализированных банков. Так, например, был образован Укринбанк.

Такие банки, как Демосбанк, Киевский кооперативный банк предшественник Градобанка, возникли как кооперативные коммерческие банки. Это объясняется тем, что в то время кооперативы по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг были первыми рыночными структурами, действовавшими в окружении государственных предприятий, организаций и учреждений, а часто и при них. Чтобы легче и оперативнее решать вопросы получения ссуд на свое развитие, кооперативы стали создавать свои банки.

Постепенно статус коммерческих получили прежние государственные специализированные банки. Так, на базе республиканских Жилсоцбанка был организован Укрсоцбанк, Агропромбанка АПБ "Украина", Промстройбанка Проминвестбанк. Такое разгосударствление указанных трех банков привело к созданию в банковской системе Украины неравных условий для деятельности банков, поставив в затруднительное положение вновь организованные банки.

Более правильным было бы за бывшими государственными банками оставить статус государственных специализированных банков, через которые направлялась бы государственная кредитная и финансовая поддержка приоритетным направлениям развития экономики. Так, в большинстве стран такая поддержка оказывается сельскому хозяйству, науке, государственным предприятиям, жилищному строительству и так далее.

В условиях рыночной экономики существенные изменения произошли в банковском контроле. Если раньше банки играли роль государственных контролеров за деятельностью субъектов хозяйствования, то в настоящее время этот контроль, как правило осуществляется на партнерских отношениях между банками и их клиентами.

Коммерческие банки в зависимости от круга выполняемых операций бывают универсальными и специализированными. В настоящее время в Украине все коммерческие банки стремятся быть универсальными, хотя далеко не все они выполняют весь спектр банковских операций. По настоящему специализированных банков пока нет. Но отдельные банки уже начали создавать специализированные филиалы (инвестиционные и депозитные.

В зависимости от территории деятельности коммерческие банки подразделяются на международные, республиканские и региональные. Международные банки создаются с участием иностранного капитала и могут иметь филиалы в других странах. В Украине они только начинают появляться (Первый украинский международный банк, Диамена-банк и другие. К республиканским коммерческим банкам относятся банк Проминвестбанк Украины, Укрсоцбанк, Эксимбанк Украины и Сбербанк Украины, имеющие разветвленную сеть отделений и филиалов по всей территории Украины. Большинство же коммерческих банков являются региональными. Они обслуживают клиентов определенной области, города, района или же региона. В зависимости от организационной структуры, наряду с многофилиальными банками, существуют бес филиальные банки. Многие из них работают успешно, хотя конкурировать им с большими банками все трудней. Приведем данные по состоянию на 01 января 2002 года структуру активов и пассивов некоторых банков Украины (Табл.1.1) и их структуру балансового капитала на 01 января 2004 года (Табл.1.2). Данные приведены в тыс. грн. и с разбивкой по группам.

Таблица 1.1*

Структура активов и пассивов банков Украины на 01.01.2004 года

	Общие активы	Высоколик- вид. активы	Кредитн портфель	Ценные бумаги	Резерв под ктив. опер	Чистые активы
1	2	3	4	5	5	7
Группа 1 Наибольшие банки
«Аваль»	5334926	440449	2443516	1602566	249884	5095042
Приватбанк	4935640	362043	3351920	508472	497723	4437917
Прминвестбанк	428332	318032	2880042	470911	351877	3896455
Группа 2 Большие банки
ПУМБ	1265590	126836	871722	52017	99840	1165750
«Надра»	1098244	86995	783283	60087	45671	1052573
Правекс-банк	775233	154236	523180	4963	19990	755244
Группа 3 Средние банки
«Форум»	376453	41719	286640	2223	3071	373381
«Мрия»	372152	21205	281450	21492	5605	366547
«Еталон»	366117	35759	240751	9079	2453	363664
Группа 4 Маленкие банки
Реал банк	150192	10733	45006	7115	1395	148796
«Аркада»	152430	5491	91188	6333	6168	146262
«Металург»	150948	4757	119626	3739	15822	135127
* Журнал «Вестник НБУ» № 3 2004 г. стр. 10-15
	Обяза- тельст всего	Ср-ва бюд. и позабюд. фондов	Межбан- ковские кредиты	Средства юр.лиц	Вклады физ.лиц	Ценные бумаги соб.долг
Группа 1 Наибольшие банки
«Аваль»	4808732	863646	32809	2429999	1088878	58419
Приватбанк	4074024	148419	200305	998840	1375552	45137
Проминвестбанк	3122481	108469	3516	1603449	1238186	33941
Группа 2 Большие банки
ПУМБ	845476	767	71020	395886	264829	13787
«Надра»	956146	11133	67288	161529	310763	51412
Правекс-банк	666979	2660	176809	187380	310763	151
Группа 3 Средние банки
«Форум»	315533	1260	72662	111815	59317	5376
«Мрия»	327640	1216	73647	130239	71356	661
«Еталон»	320904	0	5234	139182	27615	0
Группа 4 Маленкие банки
Реал банк	122353	0	1854	12056	14290	0
«Аркада»	106912	0	0	7613	22873	0
«Металург»	72122	0	9376	24975	36096	0

Таблица 1.2*

Структура балансового капитала на 01.01.2004 года

	Балансов капитал	Уплоченный уставный капитал	Резервн фонд	Результат прошлых лет	Результат текущего года	Прочий капитал
1	2	3	4	5	5	7
Группа 1 Наибольшие банки
«Аваль»	286310	210000	7521	57858	4274	6657
Приватбанк	363893	186000	35000	63207	34522	45164
Прминвестбанк	773974	200175	40237	388069	77895	67594
Группа 2 Большие банки
ПУМБ	320276	23000	6207	136543	24404	130122
«Надра»	96426	33700	3658	35343	6323	17402
Правекс-банк	88265	60000	2212	16544	8729	780
Группа 3 Средние банки
«Форум»	57848	45727	1411	97	10606	6
«Мрия»	38906	13544	4608	7803	12396	555
«Еталон»	42760	21000	860	19129	1770	0
* Журнал «Вестник НБУ» № 3 2004 г. стр. 10-15
Группа 4 Маленкие банки
Реал банк	26443	19304	3073	4353	1318	-1604
«Аркада»	39349	34744	999	921	2658	26
«Металург»	63004	9851	2906	42035	6099	2114

В таблице 1.1. и 1.2 приведены статистические данные нескольких банков за 2003 год.

Поскольку кредитно-банковская система имеет жизненно важное значение для экономики страны, она служит объектом тщательного надзора и регулирования как со стороны Национального банка Украины, так и со стороны высших органов государственной власти и управления. Надзор за коммерческими банками и регулирование их деятельности преследует главным образом две цели: обеспечение устойчивости и предотвращение банкротства банков; ограничение концентрации капитала в руках немногих банков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком.

Банковская система Украины организовывает и обслуживает движение основного атрибута рынка - капитала, обеспечивает его привлечение, аккумулирование и перераспределение в сферы общественного производства, в которых возникает дефицит капитала. Таким образом, банковская система - это специфическая экономико-организационная структура, которая обеспечивает функционирование денежного рынка и экономики в целом. Они призвана выполнять следующие функции:

трансформационную, которая связана с мобилизацией свободных средств одних субъектов рынка и перераспределением их в пользу других, изменением сроков и размеров денежных капиталов, минимизацией финансовых рисков;

функцию создания денег и регулирования денежной массы, которая связана с оперативным изменением денежной массы в обороте в соответствии с соотношением спроса и предложения на деньги (т.е. с регулированием предложения денег);

функцию обеспечения устойчивости банковской деятельности и рынка денег.

При всей важности банков его сущность остается открытой. Выяснение сущности - это не только соотношение деятельности банка с законом. Не юридический закон определяет сущность банка как такового, не операции, разрешенные ему выполнять, а экономическая сторона дела, природа банка, дающая ему законодательное право осуществлять соответствующие сделки.

При анализе сущности банка важно придерживаться ряда требований:

1. Банк может не выполнять отдельные банковские операции в той или иной момент, каждый отдельный клиент имеет право пользоваться лишь ограниченным количеством услуг, однако от этого банк не перестает быть банком. При этом следует абстрагироваться от операций отдельно взятого банка. Его сущность в этом смысле абстрактна, она выражает совокупную характеристику реальной деятельности банка как целого. Сущность целесообразно поэтому рассматривать на макроуровне по отношению к экономике в целом, включая все многообразие реальной деятельности коммерческих банков.

2. Сущность банка едина независимо от его типов, она не зависит от того, какой банк мы рассматриваем - коммерческий или эмиссионный, специализированный или универсальный, частный или государственный, международный, межрегиональный или местный.

3. Сущность банка требует вскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих банк от других экономических институтов.

В этом смысле банк является прежде всего предприятием, производящим особый, специфический продукт. Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Деньги являются воспроизводственной категорией; наличные деньги, выпущенные банком как единственным монополистом в общей массе субъектов воспроизводства, обслуживают как сферу производства, так и распределения, обмена и потребления. Помимо данного продукта банки предоставляют также различного рода услуги преимущественно денежного характера.

Основным продуктом банка в сфере услуг (в отличие от промышленного предприятия) является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Особенность банковского кредита состоит в том, что он предоставляется не как некая сумма денег, а как капитал. Это означает, что предоставленные взаймы денежные средства не просто должны совершать круговращение в хозяйстве заемщика, но и возвратится к своей исходной юридической точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоимости.

Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно как бы «покупает» ресурсы, «продает» их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет своих «продавцов», хранилища, особый «товарный запас», его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

При всей условности понятие банка как предприятия (безотносительно того, имеет ли он сходства или отличия от промышленного предприятия), имеет право на существование, ибо в большей степени характеризует производительный характер его деятельности.

4. Сущность банка требует раскрытия его структуры. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать как специфическому предприятию (институту). В этом смысле устройство банка включает четыре обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться.

Первый блок включает банковский капитал как специфический капитал, отличный от промышленного и торгового капитала, как капитал существующий преимущественно в заемной форме, и находящийся только в движении.

Второй блок охватывает банковскую деятельность, отличающуюся от деятельности других предприятий и институтов характером своего продукта.

Третий блок состоит из особой группы людей, имеющих специфические знания в области банковского дела и управления банком.

Четвертый блок можно назвать производственным, ибо в него входят банковская техника, здания, сооружения, средства связи и коммуникации, внутренняя и внешняя информация, определенные виды производственных материалов.

С учетом анализа специфики банка, его основы и структуры банк можно определить как предприятие или денежно - кредитный институт, осуществляющие регулирование платежного оборота в наличной и безналичной формах. То есть банк это финансовый институт, осуществляющий три основные базовые операции без которых он не может существовать и нормально функционировать: осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов и прием депозитов.

1.2 Коммерческий банк как источник финансовых услуг

Банки в Украине на сегодняшний момент составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, они выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредствуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный спектр услуг, включая кредиты, прием депозитов расчетов и т.д. Этим они отличны от специализированных учреждений, которые ограничены определенными функциями. Коммерческие банки традиционно играют роль базового звена кредитной системы. Переплетение функций различных видов кредитных учреждений и популярность универсального типа банка создает известные трудности для определения понятий банк и банковская деятельность. Чаще всего главным признаком банковской деятельности считается прием депозитов и выдача кредитов.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят:

- прием депозитов;

- осуществление денежных платежей и расчетов;

- выдача кредитов.

Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.

Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк или же в процессе банковского кредитования. Эти операции по-разному отразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги до востребования, то они превратились из наличных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не изменилась. Если же деньги зачислены на депозит, то общее количество денег в хозяйстве увеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные средства. Обратное действие - уничтожение происходит при снятии клиентом наличных со счета и при списании денег с депозита для погашения кредитов. Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную массу широко используется центральным банком, который через систему обязательных резервов управляет динамикой кредита.

Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение в облигации или акции. Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

Помимо выполнения базовых функций, банк предлагают клиентам множество других финансовых услуг. Например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управлении недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам.

Одной из основных функций коммерческих банков является расчетная функция. Платежный механизм - структура экономики, которая опосредует “обмен веществ” в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и безналичные. В крупном обороте доминируют безналичные платежи и расчеты, а в сфере розничного товарообмена основная масса сделок опосредуется наличными деньгами, несмотря на то, что в последние десятилетия активно внедряются формы безналичного расчета. Существует большое разнообразие видов безналичных расчетов.

Компьютерная революция оказала глубокое воздействие на характер и технологию денежных расчетов. Развитие получили две системы автоматизированных расчетов: "розничные" системы электронных расчетов и межбанковские системы перевода средств, которые позволили проводить платежи между предприятиями и банками в течение одного дня на территории всей Украины.

Все банковских услуг можно разбит на три группы

Банковские услуги
Услуги, связанные с расчетно-кассовыми, кредитными, валютными и другими операциями, объемы которых подлежат учету	Консультации, аудиторские, инжениринговые и прочие услуги, на которые имеются ценники и калькуляции	Услуги, объемы которых невозможно точно учесть или на которые отсутствуют ценники и калькуляции

Рис. 1.1 Группировка банковских услуг

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществить безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам документы и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства на текущих счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов ограничены. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

Вторым основополагающим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономия самостоятельно предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Экономическая ответственность коммерческих банков не ограничивается его текущими доходами, а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на "общегосударственные интересы" не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческих банков заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами.

Важнейший фактор функционирования коммерческого банка - его устойчивое финансовое состояние. В связи с этим объектом экономического анализа являются финансы банка. Они представляют собой особую, специфическую форму производственных отношений, осуществляемую посредством оборота денег (денежные отношения), в результате которых формируются, распределяются и используются необходимые для предпринимательской деятельности денежные средства, являющиеся формой движения финансовых ресурсов банка.

Финансовые ресурсы банка - это совокупность фондов денежных средств, необходимых для осуществления предпринимательской и коммерческой деятельности банка и обеспечения социальных потребностей его коллектива.

Финансы как экономическая категория (специфическая форма производственных отношений) имеют естественную, материальную основу - движение фондов денежных средств, их формирование, распределение и использование. Этим обусловливается необходимость осуществления финансовой деятельности банка, т.е. проведение системы мероприятий, направленных на изыскание возможностей формирования фондов денежных средств, рационального их распределения и эффективного использования. Речь идет об управлении финансами банка, одной из функций которого является экономический анализ финансового состояния банка. Результаты анализа имеют важное значение в обосновании управленческих решений, связанных с составлением финансового плана банка, с регулированием соотношений между пассивными (мобилизация кредитных и других видов ресурсов) и активными операциями (эффективное размещение, использование мобилизованных средств) с целью обеспечения ликвидности, платежеспособности, устойчивого состояния банка. При этом следует иметь ввиду, что устойчивое финансовое состояние банка необходимо не только для обеспечения его нормального функционирования. Оно является также гарантом укрепления платежной дисциплины в стране, поскольку банк обеспечивает субъектов хозяйствования необходимыми кредитными средствами и осуществляет расчеты между ними.

В ходе проведения анализа решаются следующие задачи:

- определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка, и суммы его собственных средств;

- изучение состава, структуры источников финансовых ресурсов и направлений их использования, а также размещение их;

- оценка финансовой устойчивости банка;

- оценка платежеспособности и ликвидности банка;

- оценка доходности деятельности банка и определение его рейтинга.

Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах собственных и эмитированных денежных средств, имеющихся вкладов клиентуры, а также займов у других кредитно-финансовых учреждений, включая центральные банки.

В современных условиях вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности приобретают особую остроту. Теперь каждый банк на свой страх и риск покупает и продает ресурсы. К тому же прежнее административное прикрепление клиентуры к определенному банку уступило место добровольному выбору кредитного учреждения для кредитно-расчетного, кассового и иного обслуживания. Более того, хозорганы вправе открывать счета и обслуживаться в разных банках. Расширилась и сфера приложения денежных средств как юридическими, так и физическими лицами. Так, предприятия и население могут осуществлять долгосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды предприятий, созданных на территории страны, в капитал предприятий за рубежом, предоставлять друг другу займы.

С другой стороны, крайне неустойчивая политическая и экономическая обстановка в стране, распад сложившихся хозяйственных связей, бюджетный дефицит, гиперинфляция подрывают основы ресурсной базы банков. Идет бегство от денег, которые теряют всякий смысл, а экономика функционирует в бартерном режиме. Предприятия и население настойчиво ищут новые формы размещения временно свободных денежных средств, нередко предпочитая вкладывать их в движимое и недвижимое имущество, валюту, а также в акции и др. ценные бумаги. В этой связи привлеченные банками ресурсы имеют в основном краткосрочный характер. Между тем уже в ближайшее время банком предстоит изыскать значительные объемы ресурсов для средне и долгосрочного кредитования мероприятий по структурной перестройке народного хозяйства, конверсии военно-промышленного производства, модернизации государственных предприятий, расширению производства товаров и услуг для населения, развитию кооперативного и индивидуального жилищного строительства и осуществлению экономических программ.

Огромный рост общего объема ресурсов коммерческих банков в известной мере вызван ценовыми факторами, невыполнением планов капиталовложений, либерализацией внешнеэкономической деятельности, разбалансированности рынка товаров и услуг, введением новых повышенных норм амортизационных отчислений и отчислений на социальное страхование, а также индексацией амортизации, покрытием громадного бюджетного дефицита за счет эмиссии денег.

Несмотря на некоторые позитивные тенденции в развитии ресурсной базы коммерческих банков, например абсолютный и относительный рост фондов, срочных депозитов хозорганов, вкладов населения, все же следует признать, что пока ресурсная база находится в начальной стадии своего формирования. Это, прежде всего, находит свое выражение в нерациональной сфере привлеченных средств: большом удельном весе по сравнению с зарубежными стандартами вкладов до востребования, крайне низких долях депозитов всех категорий вкладчиков (юридических, физических лиц и правительственных органов), а также сберегательных вкладов населения. Чтобы повысить свою ликвидность, коммерческие банки вынуждены замораживать часть своих активов в форме средств на корреспондентских счетах, а также поддерживать необходимые остатки на беспроцентных резервных счетах в центральных банках. В составе банковских ресурсов имеет место чрезмерно высокая доля межбанковских займов.

Следует отметить, что в последние годы возрастает роль свободного межбанковского рынка кредитов, в том числе аукционов кредитных ресурсов на фондовых биржах, которые не регулируются центральными банковскими органами. Это, при одновременном уменьшении доли кредитных ресурсов, перераспределяемых через национальный банк, приводит к снижению роли последних.

В практике банков проводится выдача банковского кредита, лизингового, ипотечного и консорционного. Этим категориям соответствуют различные виды кредитных соглашений, определяющих условия предоставления займа, его погашения и т.д.

Кредиты коммерческим предприятиям можно разделить на две группы:

- ссуды для финансирования оборотного капитала;

- ссуды для финансирования основного капитала.

Первая группа связана с нехваткой у предприятия денежных средств для покупки элементов оборотного капитала, необходимых для повседневных операций. Это в основном краткосрочные кредиты сроком до одного года. Вторая группа представлена средне- и долгосрочными кредитами для покупки недвижимости.

По закону банки обязаны хранить резерв в определенной пропорции к своим обязательствам по депозитам. Суммы на резервном счете и кассовая наличность служат первым рубежом, гарантирующим платежеспособность банка. Это первичный резерв банка. Однако этот резерв не обеспечивает общей потребности банка в ликвидных средствах. В случае непредвиденного отзыва депозитов банку понадобится вторая линия резервов, чтобы не отзывать ссуды или продавать ценные бумаги. Ко вторичным резервам относят некоторые виды краткосрочных активов. Это казначейские векселя, ценные бумаги, банковские акцепты. Резервная норма - одна из инструментов фискальной политики государства.

Кроме балансовых операций коммерческие банки производят внебалансовые операции. Эти операции не проходят по счетам банка до определенного момента и не отражаются в его балансе. Во многих случаях банк здесь выступает как агент, брокер, не затрачивая собственных средств, а продавая свою репутацию, предоставляя гарантию и страховку от риска. Договорные обязательства банка можно разделить на две крупные группы: договорные и условные обязательства и комиссионные услуги.

Договорные и условные обязательства - это обещание банка произвести в будущем какие-то действия по просьбе клиента. Условные обязательства связаны с предоставлением средств в случае наступления непредвиденного события. Банк принимает на себя обязательства и обеспечивает клиенту защиту от риска.

Финансовые гарантии - обещание банка подкрепить действующее обязательство третьей стороны и выполнить его, если сторона не сможет выполнить его сама. Наличие гарантии облегчает получение кредита и, если она предоставлена солидным учреждением, может существенно снизить стоимость этого кредита для заемщика.

Многие коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов. Например, бизнесмен хочет, чтобы его сын ежегодно получал часть от капитала, находящегося у его отца в банке, а по достижении совершеннолетия получил весь капитал. Имеются три основные категории трастовых услуг для физических лиц:

1 - распоряжение имуществом после смерти владельца;

2 - управление имуществом на доверительной основе и попечительство;

3 - агентские функции;

Банки выполняют агентские функции для деловых фирм:

- Агент по трансферту. Банк выполняет для корпорации операции по передаче права собственности на акции и именные облигации от одного владельца к другому.

- Регистратор акций. Банк ведет учет выпущенных ценных бумаг, чтобы не допустить их чрезмерной эмиссии, что карается законом.

- Банк выполняет роль депозитария различных ценностей во время финансовых реорганизаций

- Банк берет на себя функции агента по выплате дивидендов по акциям и процентов (а также погашению основного долга) - по облигациям компании.

Траст-отдел банка предоставляет многочисленные услуги и финансовые консультации индивидуальным распорядителям, опекунам и администраторам, управляющим чужим имуществом на доверительной основе.

Большинство банков создано на паевой основе, и не исключена вероятность изъятия паев отдельными учредителями. Отсюда возникает необходимость активизации работы коммерческих банков по привлечению новых пайщиков. Нередко банки устанавливают минимальный размер паевых взносов.

Более же эффективной цивилизованной формой увеличения банками уставного капитала являлся выпуск ими собственных акций. В последнее время многие банки, созданные на паевой основе в виде партнеров, стали преобразовываться в акционерные кредитные учреждения, эмитирующие различные виды акций: именные, на предъявителя и привилегированные. Данный процесс акционирования банков вполне закономерен. Вместе с тем за рубежом подобный способ привлечения денежных средств банками все чаще сочетается с выпуском облигаций. Полученные средства приравниваются к собственному капиталу. В перспективе и в нашей стране банки займутся операциями, связанными с эмиссией собственных облигаций.

Немаловажными условиями совершенствования организации управления собственными средствами коммерческих банков является упорядочения и унификация существующих фондов банков с учетом зарубежного опыта. В частности: установление единообразных размеров уставных фондов, создание резервных фондов в объемах равных уставным фондам; формирование страховых фондов с учетом динамики фактических потерь банков от активных кредитах и иных операций за ряд лет; отказ от обособления в специальные фонды средств, предназначенных на производственное и социальное развитие, выплату заработной платы и премии банк персоналу. Возможно имеет смысл создавать в банках, как и на предприятиях, фонды накопления и потребления.

Следующим направлением усиления ресурсной базы банка является создание специального фонда долгосрочного кредитования. Такая мера будет стимулировать работу банков в области средне - и долгосрочного кредитования инвестиционных программ.

Коммерческие банки широко привлекают заемные средства. Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. Основной источник привлеченных средств - депозиты, составляющие почти 86 % всех пассивов коммерческих банков. Среди других источников - резервные фонды, ценные бумаги, проданные по договорам об обратном выкупе, акцептованные, но неоплаченные платежные документы, займы на рынке евродолларов и краткосрочные облигации.

Умелое привлечение ресурсов и маневрирование ими создает экономическую политику коммерческого банка.

Приводятся данные работы банковских систем в одной из промышленных областей Украины в Донецкой области. В 2003 году в Донецкой области функционировало 136 банков и банковских отделений, в том числе системы Проминвестбанка - 30 отделений или 22%, АКБ Укрсоцбанка - 17 отделений или 12,5%, Сбербанка - 40 отделений или 29%, филиал государственного экспортно - импортного банка , ПУМБ, Промэкономбанк и 33 филиала разных коммерческих банков Украины. Все банковские структуры проводят последовательную и целенаправленную работу по обеспечению единой денежно - кредитной политики в регионе. За 2003 год по сравнении с 2002 годом увеличился капитал банков и на 01.01.2004 года составил 810 млн. грн. в три раза возросла прибыль и составила 144 млн. грн. , на 51% возросли долгосрочные кредиты и весь кредитный портфель составил 2011 млн. грн. Значительно увеличилось доверие населения к банкам, что подтверждает рост вкладов населения на 75,5%, которые составили 1186,5 млн. грн. Увеличение роста кредитных вложений в том числе и долгосрочных способствовало снижению уровня инфляции (вкладчикам стало выгодно нести деньги в банки) и снижению учетной ставки НБУ за последние два года в три раза. В настоящее время в области сохранилась тенденция наращивания производственного потенциала,

Рис.1.2 Структура вложений в экономику Донецкой области

что способствует увеличению кредитных ресурсов в банках. На уровне промышленности за последние 2 года возрос объем кредитных вложений в сельское хозяйство. В отраслевом разрезе преимущество кредитования остается за высоко рентабельной черной металлургии и торговли, где денежные средства оборачиваются на много быстрее. Приводится структура вложений в экономику Донецкой области (рисунок 1.2)

1.3.Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины

Состояние развития экономики оказывает влияние и на состояние развития банковской системы. Финансово - кредитная система нашей страны обескровливает сплошная бартеризация товарообменных отношений, которая в большинстве ключевых отраслях экономики достигает значительной величины. Таким образом банки отстранены от обслуживания товарооборота экономики.

Например, такие отрасли как электроэнергетика, машиностроение, строительство, транспорт поставлены на грань банкротства. За оказанные услуги с этими отрасли рассчитываются около 50% бартером или производят взаимозачеты. Бартеризация приводит к неэквивалентному товарообороту, дает неограниченные возможности нечистоплотным предпринимателям наживаться за счет государственной собственности, избегать уплаты налогов.

Удержание курса национальной валюты при постоянном спаде объема производства за счет невыплаты долгов, в том числе и населению, не может быть постоянным. Искусственное сдерживание цивилизованных товарно - денежных отношений в Украине является основной причиной экономического кризиса.

Все это - следствие глубокого всеохватывающего кризиса экономики, финансового краха многих субъектов хозяйственной деятельности, потерей ими оборотных средств, что привело к огромным рискам в кредитной деятельности [46,c.58].

Кредитный портфель банков Украины составляет большую часть активов; его часть на протяжении 2003 года увеличилась с 59,5 до 63,2%. Темп роста превышал темпы увеличения активов в целом. Увеличение кредитного портфеля произошло в основном за счет увеличения (на 45,4%) кредитов, данных субъектам хозяйственникам. Это, с одной стороны, способствовало оживлению деловой активности в экономику, а с другой - зафиксировало ухудшение финансового состояния субъектов хозяйствования. Приведем данные капитала, структуру активов и прибыли банков Украины (табл. 1.3), Данные приведены в млн. грн.

Таблица 1.3.* * Журнал «Вестник НБУ» № 3 2004 г. стр. 10-15

Основные показатели банков Украины

	01.01.03	Уд.вес %	01.01.04	Уд.вес %	отклон + ; -
Капитал	3823,8		4632,5		+808,7
Структура активов:	39560,6	100,0	50391,8	100,0	+10831,2
высоколиквидные активы	7884,1	19,9	7711,0	15,3	-173,1
кредитный портфель	23545,2	59,5	31862,7	63,2	+ 8317,5
основные средства и нематериальные активы	3196,2	8,1	3598,8	7,1	+402,6
портфель ценных бумаг	2174,7	5,5	4389,9	8,7	+2215,2
дебиторская задолжен.	1858,4	4,7	1957,4	3,9	+99,0
прочие активы	902,0	2,3	872,0	1,8	- 30
Прибыль банков	-29,6		530,1		+559,7

Дальнейшее развитие банковской системы Украины сдерживается из-за большого количества объективных и субъективных препятствий, которые угрожают банкротством большинству банков.

Банки не могут развиваться в условиях банкротства предприятий, их неплатежеспособности. Усилие всех государственных органов и, особенно банков необходимо сосредоточить на поддержание производства. Банки могут значительно влиять (в позитивном плане) на экономическую ситуацию лишь при условии приостановления разбрасывать средства на множество разных банков, максимальной концентрации денежного капитала в мощных банках.

Крайне отрицательно влияет на банковскую деятельность замена денежного товарообмена натуральным, часть которого составляет почти половину.

Наверное, наибольшим беспокойством коммерческих банков есть обеспечение возврата долгов по выданным кредитам. В этом участке банковской деятельности господствует правовой произвол, заемщики не несут не какой ответственности за неисполнение своих долговых обязательств и, больше того, не редко даже не отображают в своих балансах суммы долгов.

Законодательной защиты от сомнительных должников ни банки, ни другие кредиторы не имеют, так как отсутствует ответственность плательщика за умышленное избежание от своих долговых обязательств; из-за отсутствия надлежащей исполнительной службы, по принудительному погашению долга и реализации заставленного имущества.

Не создано надежной системы страхования рисков. Заемщики банка имеют не ограниченные возможности избегать возврата полученных кредитов путем реорганизаций и реструктуризаций. Бизнесовые структуры и предприятия на «законных» основаниях бескорыстно прячут от кредиторов и государства средства путем открытия неопределенного количества счетов в банках как в Украине, так и за границей, вложения денег на депозитные счета, приобретение ценных акций, приватизации государственного имущества и так далее.