Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

31

Федеральное агентство по образованию

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Факультет экономики и управления

Кафедра "Экономики и технологии бизнеса"

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА

(курсовая работа по дисциплине "Экономика предприятия")

Вариант 33

Выполнил

Проверил

Стар. преподаватель

Содержание

Введение………………………………………………………………...................3

1 Расчет потребности материальных ресурсов………………………………….5

2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений…………………………………………...………8

3 Расход потребностей в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда….13

4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции…….16

5 Определение потребности в оборотных средствах………………………….19

6 Основные технико-экономические показатели работы предприятия……...26

Заключение……………………………………………………………………….31

Введение

Курсовой проект имеет целью закрепить приобретенные знания, полученные при изучении дисциплины “Экономика предприятия” и приобретение навыков самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства. Для достижения этой цели необходимо произвести расчет потребности в материальных ресурсах, потребности в основных средствах и сумму амортизационных отчислений, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, текущих издержек на производство и реализацию продукции и выполнение работ, потребности в оборотных средствах, а также рассчитать основные технико-экономические показатели.

Выбранная тема чрезвычайно актуальна, т. к. переход к рыночным отношениям настоятельно диктует необходимость изучения уровень благосостояния населения. Предприятие является производителем продукции, работ и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности людей, выступает связующим звеном для всех субъектов рыночных отношений. Именно предприятия являются основными источниками формирования бюджетов всех уровней.

Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

совершенствования производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;

экономия производственных ресурсов;

улучшение качества продукции;

повышение экологической безопасности.

Достижение этих целей невозможно без учета технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства.

1 Расчет потребности материальных ресурсов

Материальные затраты во всех отраслях народного хозяйства (кроме добывающих) занимают основную долю в себестоимости продукции. В их состав входят: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, энергия и др. Сырье и основные материалы включают в себя стоимость приобретенных со стороны ресурсов, которые входят в продукт и составляют его основу. В общей сумме затрат на производство продукции по экономике страны составляют 27%, в сельском хозяйстве - свыше 75%, в строительстве - 72%. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия подвергаются на предприятии дополнительной обработке или сборке - монтажу. Вспомогательные материалы добавляются к основным с целью изменения их внешнего вида или других свойств, а также используются при обслуживании производства. Топливо и энергия всех видов, приобретаемая со стороны выделяют, особо в связи с их важным производственным значением. Оставшуюся часть материальных затрат составляют покупные инструменты, тара, запасные части для ремонтов и др.

В состав каждого элемента материальных затрат включают расходы только на покупные ресурсы, приобретаемые со стороны. Если предприятие самостоятельно осуществляет изготовление каких - то ресурсов или осуществляет своими силами работы, то затраты на них распределяются по соответствующим статьям: оплата труда, амортизация и пр.

Оценка материальных ресурсов, по которым они включаются в себестоимость продукции, определяется исходя из стоимости приобретения, всех надбавок и комиссионных снабженческим, посредническим и внешнеторговым организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенных пошлин, а также платы за транспортировку сторонним организациям. Из расходов на материальные ресурсы исключается стоимость возвратных отходов - остатков сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей, образующихся в процессе производства, которые утрачивают потребительские качества исходного ресурса и не могут использоваться по прямому назначению. Возвратные отходы оцениваются в зависимости от возможного их использования либо по полной, либо по заниженной цене исходного материального ресурса.

Исходные данные:

1.Объем выпуска в первый год	300
во второй и последующие годы	1000
2. Материал (М1): норма расхода, кг:	85
цена за 1 кг;	4,5
возвратные отходы, кг;	8,5
цена за кг;	0,9
Материал (М2): норма расхода, кг:	70
цена за 1 кг;	1,2
возвратные отходы, кг;	6,0
цена за кг;	0,8
Материал (М3): норма расхода, кг:	0,8
цена за 1 кг;	1,5
возвратные отходы, кг;	0,8
цена за кг;	0,8
3. Комплектующие изделия 1 на сумму, р	170
4. Комплектующие изделия 2 на сумму, р	15
5. Ктз	1,1
6. Число смен работы оборуд.	2
7. Время накапливания продукции до размера отгруж. партии, дни	5
8. Время на упоковку и маркировку прод, дни	1
9. Время транспорт до станц назначения, дни	1
10. Срок предоставления кредита, дни	20
11. Объем продукции продоваемой в кредит, %	80
12. Продолжительность нахождения документов в расчетах, дни	2
13. Денежные средства, %	4

Расчет потребностей в материальных ресурсах

Общая формула:

S_m=?H_m*Ц_m*K_тз-?H₀*Ц₀

H_m - норма расхода материала (кг., т.)

Ц_m - цена материала (руб/кг,т.)

K_тз - коэффициент учитывающий транспортно-заготовительные расходы

H₀ - масса возвращенных расходов

Ц₀ - цена возвращенных отходов (руб.)

Табл. 1 - Потребление основных материалов на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода, кг	Цена за единицу, руб.	Возвратные расходы	Общие затраты, руб.
			Норма расхода, кг	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
А	1	2	3	4	5	6
Материал М1	85	45	8,5	0,9	7,65	3817,35
Материал М2	70	1,2	6	0,8	4,8	79,20
Материал М3	0,8	1,5	0,8	0,8	0,64	0,56
Материал М4	0	0	0	0	0	0,00
Комплект. К1	0	0	0	0	0	170,00
Комплект. К2	0	0	0	0	0	14,00
Итого	-	-	-	-	-	4081,11

Табл. 2 - Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие материальных затрат	Удельный вес в составе материальных затрат, %	Сумма, руб.
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	81	338489,28
Вспомогательные материалы, запчасти	5	20894,40
Топливо, эл. энергия	14	58504,32
Итого	100	417888,00

Табл. 3 - Материальные затраты на производство продукции

Составляющие материальных затрат	На весь годовой выпуск	На единицу
	Сумма, руб	В том числе	Сумма, руб	В том числе
		Условные постоян., руб.	Условные пермен., руб.		Условные постоян., руб.	Условные перемен., руб.
Сырье, материалы комплектующие, полуфабрикаты	338489,28	-	338489,28	564,00	-	564,00
Вспомогательные материалы, запчасти	20894,40	13581,36	7313,04	34,00	22,00	12,00
Топливо, эл. энергия	58504,32	23401,73	35102,59	97,00	39,00	58,00
Итого	417888,00	36983,09	380904,91	695,00	61,00	634,00

2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности в технологическом оборудовании

Общая формула:

где:

- Годовой выпуск на 2 ой год

- Трудоемкость работ выполняемых на j том оборудовании (нормо-часы)

- коэффициент выполнения нормы на jтом оборудовании

- эффективность фонда времени работы оборудования в течении года

где:

- число рабочих дней в году

- число смен работы оборудования

- продолжительность рабочего дня

- плановые потери рабочего времени на ремонт, наладку оборудования.

Табл. 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска	Годовой фонд времени работы оборудования	Коэффициент выполнения нормы	Количество оборудования
				Расчетное	Принятое округленное
А	1	2	3	4	5
Токарное	5000	6552	1,10	0,84	1
Фрезерное	14000		1,01	2,16	2
Сверлильное	16000		1,20	2,93	3
Шлифовальное	17000		1,30	3,37	3
Сборочные места	8000		1,05	1,28	1
Итого	-	-	-	-	10

Определяя стоимость технологического оборудования следует вести с учетом затрат на транспортировку Ктз=5-15%, затрат на монтаж и освоение оборудования Км= 10-15%, Ксм= 20%

Табл. 5 - Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, руб.	Количество оборудования, шт.	Общая стоимость, руб.	Балансовая стоимость, руб.
А	1	2	3	4
Токарное	98700	1	98700	133245
Фрезерное	128300	2	256600	346410
Сверлильное	134500	3	403500	544725
Шлифовальное	115700	3	347100	468585
Сборочные места	145300	1	145300	196155
Итого	622500	10	1251200	1689120

Определение потребности в основных фондах

Основными фондами называют часть производственного капитала, овеществленную в зданиях, сооружениях, машинах, оборудовании и других средствах труда, многократно участвующих в производстве и переносящих свою стоимость на готовый продукт долями.

В зависимости от сферы функционирования основные фонды делятся на производственные и непроизводственные.

К производственным относятся основные фонды непосредственно участвующие в производственном процессе или создающие условия для его осуществления. Основные не производственные фонды - это объекты социальной сферы, а также объекты, с помощью которых осуществляется бытовое обслуживание персонала производства.

Основные фонды предприятия могут быть классифицированы по отраслевой принадлежности его подразделений. Так, основные производственные фонды промышленного предприятия могут быть разделены на промышленно - производственные, непосредственно участвующие в производственном процессе, обеспечивающих его функционирование и обслуживающие процесс производства, и непроизводственные фонды. К последним могут быть отнесены например здания, сооружения и оборудование подсобного хозяйства, принадлежащего предприятию.

В соответствии с их назначением в производственном процессе и их натурально - вещественными признаками основные фонды подразделяются на:

Здания;

Сооружения;

Передаточные устройства;

Машины и оборудование, в том числе: Силовые машины и оборудование; Рабочие машины и оборудование; Измерительные и регулирующие приборы и устройства; Вычислительная техника; Прочие машины и оборудование;

Транспортные средства;

Инструмент;

Производственный инвентарь и принадлежности;

Хозяйственный инвентарь.

Основные производственные фонды разделяются на активную и пассивную части. К активной части относятся такие основные фонды, которые непосредственно участвуют в превращении предметов труда в готовую продукцию. Это - рабочие машины и оборудование, инструмент и приспособления и др. К пассивной части, как правило, относятся такие основные фонды, которые создают необходимые условия и тем самым способствуют превращению предметов труда в продукцию. Это - здания, сооружения, передаточные устройства и др.

Соотношение активной и пассивной частей основных производственных фондов служит определенной характеристикой возможностей предприятия. Как правило, чем выше доля активной части, тем больше продукции может быть произведено при одной и той же суммарной величине основных производственных фондов.

Табл. 6 - Определение потребности в основных фондах

Элементы ОФ	Удельный вес, %	Сумма , руб.
Здания	34	1794690
Сооружения	5,0	263925
Передаточные устройства	3,0	158355
Рабочие машины и оборудование	32,0	1689120
Силовые машины	9,0	475065
Измерительные приборы	4,5	237533
Вычислительная техника	3,0	158355
Транспорт	9,0	475065
Прочее	0,5	26393
Итого	100,0	5278500

Определение величины амортизационных отчислений

Для своевременной замены устаревших средств труда, без ущерба для предпринимателя, необходимо, чтобы стоимость выбывавших фондов была полностью перенесена на готовую продукцию.

В амортизационном фонде должны быть накоплены необходимые средства. Только при этом условии процесс воспроизводства основного капитала может осуществляться планомерно и эффективно.

Амортизация -- процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов по мере износа на производимую продукцию, превращения ее в денежную форму и накопления финансовых ресурсов в целях последующего воспроизводства основных фондов. По экономической сущности амортизация -- это денежное выражение части стоимости основных фондов, перенесенных на вновь созданный продукт.

Амортизационный фонд -- особый денежный резерв, предназначенный для воспроизводства основных фондов. Он является финансовым ресурсом для капитальных вложений. Амортизационный фонд предназначен для простого воспроизводства основных фондов, для замены изношенных средств новыми экземплярами, равными по стоимости. Однако в условиях высоких темпов научно-технического прогресса амортизация служит источником расширенного воспроизводства основных фондов. В процессе воспроизводства основных фондов моменты их простого возобновления и расширения гармонично объединены, и их разграничение носит условный характер.

Формула линейного способа начисления амортизации:

А = (Na * Фп) / 100,

где Na - норма амортизации;

Фп - первоначальная стоимость.

Табл. 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Элементы ОФ	Первоначальная стоимость, руб.	Годовая норма амортиз., %	Сумма амортиз. отчислен., руб.
А	1	2	3
Здания	1603918	6	96235,09
Сооружения	235870	6	14152,22
Передаточные устройства	141522	18	25473,99
Рабочие машины и оборудование	1509570	18	271722,60
Силовые машины	424567	18	76421,98
Измерительные приборы	212283	30	63684,98
Вычислительная техника	141522	30	42456,66
Транспорт	424567	30	127369,97
Прочее	23587	18	4245,67
Итого	4717406	-	721763,16

3 Расчет потребления трудовых ресурсов и средств на оплату труда

Создание производства всегда связано с людьми, которые работают на предприятии (фирме). Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль, но производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации, способности решать проблемы, восприимчивости к обучению.

В то же время трудовые отношения -- едва ли не самая сложная проблема предпринимательства, особенно когда коллектив предприятия насчитывает десятки, сотни и тысячи человек. Трудовые отношения охватывают широкий круг проблем, связанные с организацией трудового процесса, подготовкой и набором кадров, выбором оптимальной системы заработной платы, создание отношений социального партнерства на предприятии.

Определим потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании мощности с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела мы получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Табл. 8 - Расчет численности основных рабочих

Категории рабочих	Кол-во единиц оборудования	Число смен	Норма обслуживания	Кол-во рабочих
А	1	2	3	4
Токарь	1	2	1	2
Фрезеровщик	1		1	2
Сверлильщик	3		3	2
Шлифовальщик	6		3	4
Сборщик	6		1	12
Итого	-	-	-	22

Табл. 9 - Структура персонала предприятия

Категории персонала	Численность, чел.	Удельный вес, %
Рабочие всего
В том числе: Основные	22	75
Вспомогательные	3	10
Руководители	1	3
Специалисты	2	6
Служащие	1	4
Прочий персонал	1	2
Итого	30	100

Заработная плата для основных рабочих

где:

- Выпуск продукции на 1 год

- Норма времени

- Тарифный коэффициент соответствующий разряду

- ставка 1-го разряда

Табл. 10 - Расчет оплаты труда основных рабочих

Основные категории рабочих	Разряд	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка 1-го разряда	Оплата труда, руб.
А	1	2	3	4
Токарь
1 чел.	4	1,35	1	1620,0
1 чел.	3	1,20	1	1440,0
Фрезеровщик
1 чел.	6	1,80	1	2700,0
1 чел.	4	1,35	1	2025,0
Сверлильщик
1 чел.	4	1,35	1	4860,0
1 чел.	3	1,20	1	4320,0
Шлифовальщик
2 чел.	3	1,20	1	18000,0
2 чел.	1	1,00	1	15000,0
Сборщик
4 чел.	6	1,82	1	50232,0
1 чел.	5	1,56	1	10764,0
1 чел.	3	1,36	1	9384,0
Итого				120345,0

Табл. 11 - Фонд оплаты труда персонала

Категории персонала	Фонды, руб.	Всего оплата, руб.
	Сдельная оплата труда, руб.	Заработная плата по окладам, руб.	Премии, руб	Дополнительная заработная плата, руб.
Рабочие всего
Основные	120345,0	-	18051,75	-	138396,75
Токарь	3060,0	-	459,00	-	3519,00
Фрезеровщик	4725,0	-	708,75	-	5433,75
Сверлильщик	9180,0	-	1377,00	-	10557,00
Шлифовальщик	33000,0	-	4950,00	-	37950,00
Сборщик	70380,0	-	10557,00	-	80937,00
Вспомогательные	-	14158,24	2123,74	-	16281,97
Руководители	-	11680,54	1752,08	-	13432,63
Специалисты		23591,16	3538,67		27129,83
Служащие	-	5309,34	796,40	-	6105,74
Прочие	-	934,85	140,23	-	1075,08
Итого	-	-	-	-	202422,00

4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Группировка затрат по экономическим элементам используется для составления сметы затрат на производство, она позволяет определить структуру затрат. В промышленности принята следующая группировка затрат по экономическим элементам:

Материальные затраты:

· сырье, материалы (за исключением стоимости возвратных отходов по цене их возможного использования или реализации);

· покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

· работа и производственные услуги, выполненные сторонними предприятиями;

· затраты на природное сырье, топливо, электроэнергию;

· потери от недостачи, поступивших материалов.

Из себестоимости материалов вычитается стоимость возвратных отходов.

Затраты на оплату труда основного производственного персонала, включая премию, компенсирующие и стимулирующие выплаты.

Отчисления на социальные нужды, т. е. отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и т.д.)

Амортизация основных фондов т. е. затраты, равные сумме амортизационных отчислений на полное восстановление ОПФ.

Прочие затраты, к которым относят налоги, сборы, страхование имущества и т.д.

Затраты по отношению к объему производства делятся на:

Условно - постоянные - это затраты которые не зависят от объема выпуска продукции.

Условно - переменные - это затраты которые зависят от объема выпуска продукции.

По форме связи с процессом производства на:

Основные - непосредственно связанные с процессом производства.

Накладные - расходы, связанные с процессом обслуживания процесса производства и управления.

По способу отнесения затрат на себестоимость отдельных изделий на:

Прямые - т. е. связанные непосредственно с изготовлением конкретного вида продукции и относятся на себестоимость каждого из них прямым путем.

Косвенные - связанные с производством нескольких видов изделий и распределяемых между ними по какому - либо признаку.

Табл. 12 - Затраты на производство в расчете на годовой выпуск

Элементы затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Материальные затраты	1224333,00	15,1
Оплата труда	202422,00	10
Амортизация	1437458,91	66,8
Прочие затраты	ЕСН	52629,72	2,6
	Прочие	445949,11	5,5
Итого	3362792,73	100

Табл. 13 - Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Освоение	Полная мощность
	Всего, руб.	Условно постоян., руб.	Условно перменн., руб.	Всего, руб	Условно постоян., руб.	Условно перменн., руб.
1. Материальные затраты	1224333,00	108353,47	1115979,53	3828285,24	108353,47	3719931,77
1.1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	991709,73	-	991709,73	3305699,10	-	3305699,10
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти	61216,65	39790,82	21425,83	111210,25	39790,82	71419,43
1.3 Топливо, эл. энергия	171406,62	68562,65	102843,97	411375,89	68562,65	342813,24
2. Оплата труда	202422,00	-	202422,00	674739,99		674739,99
2.1 Основные рабочие	138396,75	-	138396,75	461322,50	-	461322,50
2.2 Вспомогательные рабочие	16281,97	-	16281,97	54273,24	-	54273,24
2.3 Руководители,	13432,63	-	13432,63	44775,42	-	44775,42
2.4 Специалисты	27129,83	-	27129,83	90432,78	-	90432,78
2.5 Служащие	6105,74	-	6105,74	20352,46	-	20352,46
2.6 Прочий персонал	1075,08	-	1075,08	3583,59	-	3583,59
3. Амортизация	1437458,91	1437458,91	-	1437458,91	1437458,91	-
4. Прочие	ЕСН	52629,72	-	52629,72	175432,40	-	175432,40
	Прочие	445949,11	445949,11	-	445949,11	445949,11	-
Итого	3362792,73	1991761,48	1371031,24	6561865,63	1991761,48	4570104,15

Табл. 14 - Затраты на единицу продукции

Элементы затрат	Освоение	Полная мощность
	Всего, руб.	В том числе	Всего, руб.	В том числе
		Условно постоян., руб.	Условно перменн., руб.		Условно постоян., руб.	Условно перменн., руб.
Материальные затраты	4081,11	361,18	3719,93	3828,29	108,35	3719,93
Оплата труда	674,74	-	674,74	674,74	-	674,74
Амортизация	4791,53	4791,53	-	1437,46	1437,46	-
Прочие	ЕСН	175,43	-	175,43	175,43	-	175,43
	Прочие	1486,50	1486,50	-	445,95	445,95	-
Итого	11209,31	6639,20	4570,10	6561,87	1991,76	4570,10

5 Определение потребности в оборотных средствах

Нормирование оборотных средств решает две основные задачи. Первая - постоянно поддерживать соответствие между размером оборотных средств предприятия и потребностью в средствах для обеспечения минимально необходимых запасов материальных ценностей. Эта задача увязывает зависимость объема оборотных средств от уровня запасов. При этом понимается, что для каждого предприятия необходимо установить такой норматив, чтобы при нормальной хозяйственной деятельности оно не испытывало финансовых затруднений для обеспечения процесса производства и реализации.

Другая задача - более сложная: с помощью нормирования необходимо управлять размерами запасов. Нормирование призвано стимулировать улучшение хозяйственной деятельности, изыскание дополнительных резервов, формировать разумное сочетание форм снабжения и др.

Нормирование оборотных средств предполагает определение норм запаса оборотных средств в днях; определение нормативов всех оборотных средств в денежном выражении, в том числе по каждому элементу.

Нормы оборотных средств будут определяться условиями работы предприятия, а именно: длительностью производственного цикла; временем подготовки материалов к производству; порядком переработки и использования отходов; территориальным размещением поставщиков; частотой, равномерностью поставок; размером поставляемых партий материалов и продукции; системой и формой расчетов и другими условиями снабжения и сбыта. Норматив оборотных средств определяется исходя из следующих показателей: объема производства и реализации продукции; затрат на производство; норм оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей, выраженных в днях.

Эти факторы определяют одну сторону потребности предприятия в оборотных средствах - внутренние потребности предприятия - покупателя сырья и материалов. Но есть и другая сторона - внешняя, зависящая от работы поставщиков и транспорта, что заставляет рассчитывать норму оборотных средств в днях.

Нормирование оборотных средств производится по трем основным позициям:

Нормирование оборотных средств на сырье, материалы, покупные изделия;

Нормирование оборотных средств на незавершенное производство;

Нормирование оборотных средств на готовую продукцию.

Норма оборотных средств на сырье и материалы складывается из:

Времени прибивания оплаченных предприятием материальных ценностей в пути (транспортный запас);

Времени, необходимого для выгрузки;

Время для подготовки материалов к производству;

Время пребывания материалов в составе текущего и страхового запасов.

Первый элемент оборотных средств на сырье, основные материалы и изделия - транспортный запас включает в себя пребывание материалов в пути с момента оплаты счета поставщика до прибытия груза на склад потребителя.

В течение определенного времени материальные ценности изъяты из сферы производства, поставщик отправил их потребителю и уже не может ими воспользоваться, а покупатель еще не получил их и, соответственно, не имеет возможности их потреблять. Именно на время отвлечения материальных ценностей из сферы производства требуются оборотные средства и для поставщика, и для потребителя. Для поставщика - на время от отгрузки до оплаты покупателем, для потребителя - с момента оплаты до поступления материалов на склад покупателя.

Отгрузка продукции поставщиком приводит к одновременному движению материальн7ых ценностей различными видами транспорта « материало оборот» и платежных документов « документооборот», причем движение материальных ценностей и платежных документов по времени может не совпадать и чаще всего не совпадает.

Второй элемент нормы оборотных средств по сырью, основным материалом - время, необходимое для приемки, разгрузки, сортировки и складирования материалов.

Как правило, это время определяется путем технического нормирования этих операций или путем хронометража. Указанная норма зависит от ряда факторов: особенностей материально-технического обеспечения, организации погрузочно-разгрузочных работ и т. Д. В тоже время большое влияние оказывает вид материалов и особенности их оформления.

Наиболее сложен и трудоемок как правило, расчет текущих запасов сырья и материалов.

Текущий запас является основной частью нормы оборотных средств. Текущий запас это постоянный запас материалов полностью подготовленных к запуску в производство, его назначение обеспечивать бесперебойную производственную деятельность предприятия, а величина его зависит от частоты поставок данного вида сырья и материалов.

Еще одним элементом нормы оборотных средств является резервный или страховой запас, который должен нейтрализовать влияние случайных факторов на оборот средств. Он предназначен для того, чтобы при нарушении срока поставок, установленного объема поставок или при поступлении некомплектных материалов, несоответствующих нормативным документам, гарантировать бесперебойную работу предприятия.

К незавершенному производству относится продукция, находящаяся на различных стадиях обработки. Незавершенное производство определяется величиной авансированных денежных средств, вложенных в затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, электроэнергию, амортизационные отчисления и прочие расходы. Все эти затраты по каждому изделию нарастают по мере движения по цепочке технологического процесса.

Последним элементом нормы оборотных средств является норма оборотных средств на готовую продукцию, к которой относятся изделия для которых производственный цикл закончился, они приняты отделом технического контроля и сданы на склад готовой продукции. Норма оборотных средств на готовую продукцию определяется временем с момента приема продукции на склад до ее оплаты заказчиком и зависит от ряда фактов:

Порядка отгрузки и времени, необходимого для приемки готовых изделий из цехов;

Времени необходимого для комплектования и подбора изделий до величины отгружаемой партии и в ассортименте соответственно заказам, нарядам, договорам;

Времени необходимого для упаковки маркировки продукции;

Времени необходимого для доставки продукции со склада до пункта дальнейшей транспортировки;

Времени погрузки продукции в транспортные средства;

Времени хранения продукции на складе.

Hпз = Qсут ( Nтз+ Nпз + Nстрз) = Qсут Nз

где Qсут - среднесуточное потребление материалов;

Nтз - норма текущего запаса, дни;

Nп - норма подготовительного запаса, дни;

Nстрз - норма страхового запаса, дни;

Nз- норма запаса, дни.

Qсут = годовой расход / 260 дней

Табл. 15 - Потребности в оборотных средствах

Наимен. сост. оборотных средств	Годовые расходы, руб.	Среднесуточные расходы, руб.	Норма запаса, дн.	Потребление
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	991709,73	3814,27	28,00	106799,51
Вспомогательные материалы, запчасти	61216,65	235,45	63,00	14833,27
Топливо, эл. энергия	171406,62	659,26	55,00	36259,09
Итого	-	-	-	157891,87

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется:

Qнзп = Ссут * Тц * Кнзп,

где Ссут - среднесуточные затраты на производство оборудования;

Тц - длительность производственного цикла (дни);

Кнзп - коэффициент нарастания затрат.

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции устанавливается:

Qгп = Ссутгп * Тгп,

где Ссутгп - среднесуточный выпуск готовой продукции по себестоимости;

Тгп - норма запаса готовой продукции в днях.

Потребность в оборотных средствах по дебиторской задолженности выявляется следующим образом:

Qдз = (В *(Тк + Тд)) / Д,

где В - выручка продукции;

Тк - срок предоставления кредита в днях;

Тд - продолжительность нахождения документа в расчетах (дни);

Д - дни (360).

Потребность в денежных средствах составляет 3% от производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе и дебиторской задолженности.

Расчеты за 1 год:

Ссут = общие затраты на год выпуск / 260 = 3362792,73 /260 = 12933,82;

Тц = 260/ Nгод = 260/300 = 0,87;

Кнзп = (Спер + 0,5* Спосл)/(Спер + Спосл) = 0,65,

где Спер - сырье, матер., комплектующие, полуфабрикаты = 991709,73;

Спосл - все затраты, кроме Спер = 2371083;

Тгп = время накапливания продукции до размера отгруженной партии (5 дня) + время на упаковку и маркировку продукции (1 день) + время транспортировки до станции назначения (1 день) = 7дней

Цена = себестоимость (затраты за ед. продукции) + прибыль (30% от себестоимости) = 13451,17;

Выручка = Nгод * цена за ед. продукции = 4035351,27.

Qнзп = Ссут * Тц * Кнзп = 12933,82*0,87*0,65 = 7314,08

Qгп = Ссутгп * Тгп = 9238,44*7 = 64669,09;

Qдз = (В *(Тк + Тд)) / Д = (4035351,27*(20+2))/360 = 246604,80

Расчеты на 2 год:

Ссут = общие затраты на год выпуск / 260 = 6561865,63 / 260 = 25237,94

Тц = 260/ Nгод = 260/1000 = 0,26;

Кнзп = (Спер + 0,5* Спосл)/(Спер + Спосл) = 0,75;

где Спер - сырье, матер, комплектующие, полуфабрикаты = 3305699,10;

Спосл - все затраты, кроме Спер = 3256166,53;

Цена = себестоимость (затраты за ед. продукции) + прибыль (30% от себестоимости) = 7874,24;

Выручка = Nгод * цена за ед. продукции = 1000*7874,24 = 7874240

Qнзп = Ссут * Тц * Кнзп = 25237,94*0,26*0,75 = 4921,40

Qгп = Ссутгп * Тгп = 18027,10*7 = 126189,72;

Qдз = (В *(Тк + Тд)) / Д = (7874240*(20+2))/360 = 481203,48

Табл. 16 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие ОС	Потребность, руб.
	1 год	2 год
1.Производственные запасы	157891,87	14724,17
2.Незавершенное производство	7314,08	4921,40
3. Готовая продукция на складе	64669,09	126189,72
4.Дебиторская задолженность	246604,80	481203,48
5. Денежные средства	23941,41	34755,12
Итого	500421,25	661793,89

6 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

В данном разделе мы рассчитаем основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования полной мощности и в период освоения.

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резервных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

На рынке предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает еще получения прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции.

Если выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприятие всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее извлекает. Если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При затратах, превышающих выручку, предприятие превышает установленный объем затрат и получает убытки -- отрицательный финансовый результат, что ставит предприятие в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Для предприятия прибыль является показателем, создающим стимул для инвестирования в те сферы, где можно добиться наибольшего прироста стоимости. Прибыль как категория рыночных отношений выполняет следующие функции:

характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;

является основным элементом финансовых ресурсов предприятия;

является источником формирования бюджетов разных уровней.

Определенную роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты предприятия в направлениях использования финансовых средств, организации производства и сбыта продукции.

Таблица 17 - Отчет о чистых доходах

Показатели	Освоение	Полная мощность
Себестоимость продукции	3362792,73	6561865,63
Цена ед. продукции	13451,17	7874,24
Выручка	4035351,27	7874240
Прибыль от реализации	672558,55	1312373,13
Налог на прибыль	201767,56	393711,94
Чистая прибыль	470790,98	918661,19

Расчеты:

1) Выработка на одного работающего = выручка / общее количество человек = 4035351,27 /30 = 134511,71;

Выработка на одного рабочего = выручка / количество основного персонала = 4035351,27 /22 = 183425,06;

Фондоотдача = выручка / стоимость ОФ;

Фондоемкость = стоимость ОФ / выручку;

Фондовооруженность = стоимость ОФ / число рабочих на предприятии работавших в наибольшую смену;

Рентабельность производства = (прибыль / величину ОС) = 0,94

Рентабельность продукции = (прибыль / себестоимость) = 0,14

Рентабельность продаж = (прибыль / выручку)*100%;

Коэф.-нт оборачиваемости ОС = объем реализации продукции / среднегодовую стоимость ОС;

Период оборота ОС = продолжительность календарного периода / К оборачиваемости ОС;

2) Выработка на одного работающего = выручка / общее количество человек;

Выработка на одного рабочего = выручка / количество основного персонала;

Фондоотдача = выручка / стоимость ОФ;

Фондоемкость = стоимость ОФ / выручку;

Фондовооруженность = стоимость ОФ / число рабочих на предприятии работавших в наибольшую смену;

Рентабельность производства = (прибыль / величину ОС) = 1,26

Рентабельность продукции = (прибыль / себестоимость) = 0,14

Рентабельность продаж = (прибыль / выручку)*100%;

Коэф.-нт оборачиваемости ОС = объем реализации продукции / среднегодовую стоимость ОС;

Период оборота ОС = продолжительность календарного периода / К оборачиваемости ОС;

Vкр = СФР / (Цед. - Упер)

где СФР - постоянные затраты предприятия;

Цед. - цена за единицу продукции;

Упер. - переменные затраты предприятия.

Критический объем 1 года равен 224,27; 2 года =602,81.

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели предприятия

Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
Объем реализованной продукции	300,00	1 000,00
Объем реализованной продукции в стоимостном выражении; руб.	4 035 351,27	7 874 238,76
Себестоимость ед. продукции в т.ч.; руб.:	11 209,31	6 561,87
Условно переменная	4 570,10	4 570,10
Условно постоянная	6 639,20	1 991,76
Среднегодовая стоимость ОПФ; руб.	9 395 156,25	9 395 156,25
Величина оборотных средств; руб.	502 769,52	729 857,44
Среднесписочная численность производственного персонала; чел. в т.ч. по категориям:	30,00
Основные рабочие	22,00
Вспомогательные рабочие	3,00
Руководители	1,00
Cпециалисты	2,00
Служащие	1,00
Прочий персонал	1,00
Фонд оплаты труда; руб.	202 422,00	674 739,99
Амортизационные отчисления; руб.	1 437 458,91
Себестоимость ежегодно потребляемого в производстве сырья, материалов, топлива, эл. энергии; руб.	1 224 333,00	3 828 285,24
Выработка на одного работающего; шт.	134 511,71	262 474,63
Выработка на одного рабочего; шт.	183 425,06	357 919,94
Фондоотдача ОПФ	0,45	0,52
Фондовооруженность	2,22	1,93
Рентабельность производства; %	0,94	1,26
Рентабельность продукции	0,14	0,14
Рентабельность продаж	20,23	16,36
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,25	0,28
Период оборачиваемости оборотных средств	1736,78	1776,33
Срок возвращения вложенных средств; мес.	13,10	15,28

Заключение

Каждая фирма, начиная процесс производства или принимая решения о его расширении, должна быть уверена, что ее затраты обязательно окупятся и принесут прибыль. Для получения прибыли необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Чтобы определить, при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности, что мы и сделали в нашем курсовом проекте.

Нахождение точки безубыточности имеет важное практическое значение. Начиная производство, всегда необходимо знать, какого объема продаж следует достичь, с тем чтобы окупить вложенные средства. Поскольку будущий объем производства и цена товара в значительной степени зависят от рынка, его емкости, покупательной способности, эластичности спроса, производитель должен быть уверен, что его затраты окупятся и принесут прибыль в будущем. Если объем спроса, позволяющий окупить затраты и получить прибыль, не сможет быть достигнут, к примеру, узости рынка сбыта, то всегда об этом лучше знать до начала производства и осуществления инвестиций.

Если выручка предприятия больше той, которая соответствует точке безубыточности, значит, оно работает с прибылью. Эта прибыль тем больше, чем больше разница между фактической выручкой и выручкой, соответствующей точке безубыточности. Сравнивая эти два значения выручки, можно оценить, насколько фирма может допустить снижение выручки без опасения оказаться в убытке.