Деятельность таможенных органов Кыргызской Республики

Следует заметить, что ТК КР от 30-июля 1997-г. в отличие от ТК КР от 20-июня 1992г. четко обозначил действия таможенных органов как органов дознания. В соответствии со ст. 238 ТК КР от 30-июля 1997г. при наличии признаков контрабанды и иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, таможенный орган КР возбуждал уголовное дело и, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства КР, производил неотложные следственные действия по установлению, закреплению следов преступления и обнаружению лиц его совершивших.

В правовой литературе России отсутствие следствия у таможенных органов РФ подвергается обоснованной критике. Тяготят своею сложностью и неоправданными переходами процессуальные схемы; если дознание осуществляется таможенниками, а следствие передается прокуратуре, то теряются и ритм расследования, и доказательства, страдает качество¹.

Можно назвать большим успехом то, что таможенные органы республики смогли в Жогорку Кенеше добиться компетенции ведения следствия в своем ведомстве и закрепить данное полномочие в законодательном порядке. ГТИ КР как правоохранительный орган единственная из таможенных служб стран СНГ имеет право производить следствие по преступлениям, отнесенных уголовно-процессуальным законодательством к компетенции таможенных органов. Следователи следственного отдела Государственной таможенной инспекции при Правительстве КР в результате обнаружения признаков преступлений, отнесенных к ведению таможенных органов, возбуждают уголовное дело, проводят следствие и после составления следователем постановления об окончании следствия направляют данное уголовное дело прокурору.

Необходимо отметить, что компетенция расследовать преступления таможенным органам впервые была закреплена в Уголовно-процессуальном кодексе КР принятого Законодательным Собранием Жогорку Кенеша КР 24-мая 1999 г. и подписанного Президентом КР 30-июня 1999 г. В соответствии со ст. 163 УПК КР следователям таможенных органов Кыргызстана было дано право производить следствие по нижеследующим уголовным делам:

По уголовным делам об уклонении от уплаты таможенных платежей

По уголовным делам о должностных преступлениях

По уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности

По уголовным делам о незаконном предоставлении или получении финансовых льгот

По уголовным делам о преступлениях против здоровья населения и общественной нравственности

По уголовным делам об уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. 210 УК КР) следствие производится следователем следственного отдела Государственной таможенной инспекции при Правительстве Кыргызской Республики (СО ГТИ КР). В соответствии с п.5 ст. 163 УПК КР преступление - уклонение от уплаты таможенных платежей подследственны только таможенным органам КР.

По уголовным делам о должностных преступлениях, а именно по преступлениям:

• Коррупция

• Злоупотребление должностным положением

• Превышение должностных полномочий

• Заключение контракта, осуществление государственной закупки вопреки интересам КР.

• Незаконное использование служебного положения при осуществлении приватизации, налоговой, таможенной или лицензионной деятельности

Незаконное использование бюджетных средств

Незаконное участие в предпринимательской деятельности

Взятка - Вознаграждение

Взятка - Подкуп

Получение взятки за предоставление должности

Вымогательство

Дача взятки

Служебный подлог

Халатность (ст. 303, 316 УК КР)

По данным преступлениям следствие производится как следователями органов прокуратуры, национальной безопасности, внутренних дел, налоговой полиции, так и следователями таможенных органов.

По уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, а именно по преступлениям:

• Контрабанда

• Невозвращение из-за границы материальных ценностей

• Невозвращение на территорию КР предметов художественного, исторического и археологического достояния КР из-за рубежных стран

• Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 204, 207 УК КР)

По данным преступлениям следствие производится следователем органов национальной безопасности и таможенных органов.

По уголовным делам о незаконном предоставлении или получении финансовых льгот (ст. 215 УК КР) следствие производится следователями органов национальной безопасности, внутренних дел, финансовой полиции, таможенных органов.

Так же по уголовным делам о преступлениях против здоровья населения и общественной нравственности, а именно по преступлениям (ст. 246, 247 УК КР):

• Незаконное приобретение, изготовление, хранение, перевозка или пересылка наркотических средств либо психотропных веществ без цели сбыта;

• Незаконное приобретение, изготовление, хранение, перевозка или пересылка с целью сбыта или сбыт наркотических средств либо психотропных веществ;

По данным преступлениям следствие производится органами национальной безопасности, внутренних дел и таможенных органов

Здесь необходимо отметить то, что уголовное дело подследственное разным правоохранительным органам, расследуется следователем органа возбудившим уголовное дело. Так же важно отметить то, что при совокупности преступлений, относящихся к подследственности разных органов, подследственность определяется по более тяжкому преступлению.

Следователь СО ГТИ по расследуемому уголовному делу, имеет право производить осмотр, освидетельствование, следственный эксперимент, воспроизведение обстановки и обстоятельств события, обыск, выемка, личный обыск, наложение ареста на почтово-телеграфные отправления и выемка их в почтово-телеграфных учреждениях, прослушивание и запись данных переговоров, допрос, очная ставка, предъявление для опознания, экспертиза и другие следственные действия, которые предусмотрены уголовным законодательством КР.

Следует отметить, что с самого зарождения, а т. е. начиная с 1998 г. итоги работы СО ГТИ республики были позитивными. Так как, следственным отделом таможенной службы страны возбуждено уголовных дел и проведены следственные мероприятия по преступлениям отнесенных к компетенции таможенных органов: за 1998 г. - 15; за 1999 г. - 45; за 2000 г. -39; за 2001 г. - 52 уголовных дел; за 2002 г. - 49 уголовных дел.

3.2 Таможенные органы в борьбе с контрабандой

Благодаря замечательным исследованиям проф. Ю. Г. Кисловского и трудам других ученых мы подробно осведомлены о борьбе с таможенными правонарушениями российских и советских таможенных органов.

Следует отметить, что в условиях, когда проявляются попытки вторжения криминальной сферы в процесс экономического развития страны, когда, несмотря на принятые предпринимаемые меры, продолжается расхищения национальных богатств и дальше продолжает развиваться преступный бизнес, связанный с внешнеэкономической деятельностью, стала актуальной задача более эффективной борьбы по обеспечению экономической безопасности республики. И поэтому большое значение имеет борьба с таможенными правонарушениями и их профилактика с помощью правоохранительной деятельности таможенными органами КР.

В данной работе в силу чрезвычайной актуальности в Кыргызской Республике темы контрабанды я особое внимание уделил исследованию организации борьбы с контрабандой товаров, наркотических средств и психотропных веществ таможенных органов Кыргызской Республики.

Нелегальная перевозка наркотиков, причем очень крупными партиями, через территорию бывшего СССР в кругах международной наркомафии получила даже кодовый термин "красный путь".

Как отмечают эксперты ООН, на рынках СНГ цена наркотиков в 10 раз ниже, чем в Западной Европе. Отсюда наши доморощенные наркотики, образно говоря, буквально рвутся на Запад, все сметая на своем пути, в том числе и таможенные границы государств СНГ.

Контрабанда наркотиков таит в себе огромную опасность для общества не только потому, что она подрывает одну из наивысших социальных ценностей любого государства - здоровье народа, пополняя нелегальный рынок наркотических средств, генерируя рост количества наркотиков, но еще и потому, что наркобизнес приносит наивысшую криминальную наживу. Контрабанда наркотиков не только подрывает генофонд нации, представляющую угрозу национальной безопасности Кыргызстана, но и также она детерминирует рост краж, грабежей, разбоев, совершаемых лицами, приобщившимся к их употреблению. Судебно-следственной практике известны не единичные случаи, когда организованные группы наркоманов в целях добычи денежных средств и наркотических препаратов совершали до 30 и даже 40 квартирных краж, ограблений аптек и фармацевтических складов.

По мнению многих аналитиков, истинная причина нападений исламских боевиков на южные рубежи Кыргызстана в 2000-2001 году, является не построение исламского халифата, а завоевание открытого канала транспортировки наркотиков через территорию республики.

После образования новых независимых государств на постсоветском совокупности с исчезновением единого правового пространства стало способствовать образованию транзита наркотиков и создало условия для формирования так называемого "кыргызского коридора", то есть образования на территории Кыргызстана наркотрафика.

Резкий рост контрабанды наркотиков в нашей республике, обязывает нас активно принимать все возможные меры для борьбы. Всем известны возможные последствия наркоэкспансии: разрушение генофонда, подрыв государственности, расцвет коррупции, дестабилизация обстановки, экспансия различных конфликтов, например, последние события в Баткенской области, и многое другое.

В настоящее время обстановка, связанная с контрабандой наркотиков характеризуется динамичностью - развития и определяется следующими факторами.

Наличие в республике значительных площадей, пораженных дикорастущей коноплей, имеющее высокое содержание тетрагидрокнабинола (4,014 га) и эфедры хвощовой (55,140 га).

a) Все увеличивающейся практики незаконных посевов

b) наркотикосодержащих растений.

c) Появившихся новых возможностей в синтезировании наркотиков, в том числе и из химреактивов.

d) Утечка наркотиков из законного оборота.

e) Транзита афганского опия через Таджикистан на территорию Кыргызстана и других стран ближнего и дальнего зарубежья.

f) незаконным ввозом наркотических средств и психотропных веществ из дальнего зарубежья.

Среди наиболее опасных тенденций можно отметить следующее:

рост контрабанды наркотиков, связанных с формированием рынка их потребления в республике;

увеличение контрабанды поставок наркотиков на территорию Кыргызстана из государств ближнего зарубежья;

рост масштабов транзитного перемещения наркотиков в страны СНГ и далее Европы.

Значительное увеличение контрабанды психотропных, сильнодействующих веществ и сырья для их производства;

Международной кооперацией криминогенных структур в организации контрабандных поставок наркотиков;

Постоянно увеличиваются объемы транзита через территорию Кыргызской Республики наркотических веществ, в 1999 г. в странах СНГ было задержано более 50 кыргызстанцев - наркокурьеров, то в 2000г, уже растет количество выявленных наркопреступлений, если в 1990 году было выявлено 3459 фактов нарушений оборота наркотических средств, то в 2000 г. - 3939. Изъято из незаконного оборота 1999 г. - 1 т. 815 кг, то в 2000 г. - 5 т 370 кг. Отмечается реструктуризация рынка наркотиков, - опий вытесняется героином со всеми вытекающими отсюда последствиями, в сравнении в 1999 г было изъято опия 168, 443 кг, в 2000 г I т 405.232 кг, героина в 1999 г. - 24,512 кг, в 2000 г. - 216,780 кг. Сам наркобизнес ставится под контроль организованными преступными группировками, становится все более закрытым и профессиональным, в него все больше и больше втягивается женщин и детей, так в 2000 г к уголовной ответственности было привлечено 3262 человека, из них 331 - женщины (10%). Основную часть задержанных составили лица в возрасте от 30 до 49 лет - 1635 человек (50%), от 18 до 20 лет - 1311 человек (40%), при этом 95,1 % лиц, совершивших наркопреступления нигде не работают, и не учатся. Все эти негативные тенденции в целом наиболее отчетливо прослеживаются на примере Ошской области Кыргызской Республики, имеющей 800 км общей границы с Таджикистаном. Основными направлениями нелегальной транспортировки наркотиков являются:

Ввоз:

гашиш и марихуана из южных областей Казахстана;

опий и героин из Афганистана транзитом через Горно-Бадахшанскую область Таджикистана;

- бупренорфин из Индии

Вывоз:

- гашиш и марихуана в северные области Казахстана, Европейская область России, Сибирь, на Урал;

- опий и героин в Казахстан, Узбекистан, Россию, Германию.

Если юг Кыргызской Республики - это входные ворота наркотрафика, то север - выходные, причем при полной прозрачности границ, чему также способствует чрезвычайно сложный рельеф местности, отсутствие пограничных ограждений, нехватка специальной техники и автотранспорта, поэтому количество изымаемых правоохранительными органами республики наркотиков ни в коей мере не отражает сложившуюся ситуацию по транзиту наркотиков.

Основными факторами, определяющими негативное развитие обстановки, связанной с контрабандой наркотиков, являются:

существующие сложности в осуществлении пограничного и таможенного контроля на государственной границе Кыргызской Республики и обеспечение ее охраны. Неспособность органов контроля к принятию адекватных мер противодействия экспансии наркотиков;

возрастание стоимости наркотиков по пути их транспортировки, что является стимулом, оправдывающим риск;

продолжающееся снижения уровня жизни основной массы населения, что создает условия для вовлечения в сферу незаконного оборота наркотиков все большего контингента лиц;

недостаточный уровень борьбы с производством, распространением и контрабандой наркотиков в сопредельных государствах;

рост организованной преступности, связанный с незаконном оборотом наркотиков, и интернационализация ее деятельности;

несоответствие имеющихся сил и средств таможенных органов, а также иных органов исполнительной власти в сложившихся обстановке и тенденциям ее развития в области незаконного оборота наркотиков.

Изложение выше и прогнозируемая обстановка диктует необходимость качественного повышения эффективности работы таможенных органов по выявлению и перекрытию каналов контрабанды наркотиков как из одного из факторов, способных оказать. негативное влияние на состояние общественной безопасности, жизни и здоровью граждан Кыргызстана.

Учитывая активное противодействие сотрудников таможенных и других правоохранительных органов попыткам контрабанды наркотиков, в последнее время все чаще со стороны перевозчиков стали использоваться различные способы сокрытия наркотиков.

Однако нельзя говорить, что, ссылаясь на отсутствие материально-технической базы таможенные органы, не противодействуют контрабанде наркотиков. Наоборот сотрудники таможенных органов, несмотря, на отсутствие ГСМ, специально обученных собак, технических средств таможенного контроля ведут активную оперативную работу по борьбе с наркотическими средствами и психотропными веществами.

Так, например, в Москве 21 февраля 2001 г. в аэропорту Домодедово Российской таможней задержан наркокурьер, летевший рейсом Душанбе-Москва. Наркокурьер - мужского пола (1973 г. р.), путешествует с 7 летним сыном. При себе имел только корзину с фруктами (гранаты, яблоки, сливы, лимоны). При осмотре корзины и фруктов было найдено 4,37 кг героина в 18 гранатах. Гранаты были лично осмотрены служащими таможни. Наркотики были спрятаны в воздушных шариках.

Героин спрятан в гранатах следующим способом: мякоть фруктов была очищена, через отверстие в верхней части фрукта (цветорасположение) шарик с героином был помещен во внутрь гранаты, а затем отверстие было заклеено. Как показали тесты, наркотики могли бы быть не обнаружены во время осмотра корзины с фруктами, если бы использовали рентгеновские лучи.

1 мая 2001г. Томской таможней задержан гражданин РФ Фомичев С.Г., следовавший на поезде по маршруту Бишкек-Алматы-Рубцовск-Новосибирск-Томск. Наркотическое средство было сокрыто в консервной банке цилиндрической формы, диаметром 102мм, высотой 50мм, изготовленной из металла светло-серого цвета, запечатанной, предположительно, заводским способом. Сверху имеется рельефный текст 051200-1-670-А208. Банка оклеена бумажной этикеткой темно-желтого цвета (ближе к оранжевому). На этикетке имеется надпись белого цвета, выполненная на русском языке «Тушенная говядина», 1-ый сорт, масса нетто 325 гр., производитель: Россия, ООО »ПКРЗ» Калининградская область, г. Полесск, ул. Заводская 15. Весь объем банки заполнен наркотическим средством.

13 июня 2001 г. сотрудниками Оренбургской таможни в поезде № 17 «Бишкек-Москва» у гражданина Таджикистана было обнаружено и изъято 4883гр. героина упакованного в полиэтиленовый пакет и сокрыто в сумке с видеокассетами.

16 июня 2001 г. при досмотре в аэропорту «Манас» у гражданина Казахстана, следующего в Германию, было обнаружено и изъято 500гр. Героина, который был сокрыт в огнетушителе. Задержание произвели сотрудники СНБ Кыргызской Республики.

Практика деятельности сотрудников таможенных служб, как российской, так и зарубежных, показывает, что в настоящее время получили распространение два основных способа, внутриполостного сокрытия предметов контрабанды:

Путем заглатывания их в желудок через пищевод;

Путем помещения их в ректальные и вагинальные полости. Анализ существующий ситуации, связанный с контрабандой наркотиков, свидетельствует о постоянном совершенствовании наркодельцами способов и методов скрытия наркотических средств и психотропных веществ при их контрабандном перемещении можно отметить динамичность наркоконтробандистов, их способность активно пересматривать свою работу в зависимости от противодействия, оказываемого ими правоохранительными органами.

Также хочется отметить, что в 2000г. на территориях сопредельных государств Казахстана, Таджикистана и Узбекистана задержано 170 граждан Кыргызстана за совершение преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков, у которых изъято 459кг марихуаны, героина 30,8кг, опия 38,5кг, гашиша 5кг. По отдельным республикам:

Казахстан - 104 факта задержания, изъято 456кг марихуаны, героина 18,2 кг опия 13,7 кг, гашиша 1,7кг.

Узбекистан - 58 фактов задержания, изъято 2,5 кг марихуаны, героина 3,8 кг, опия 2,7 кг, гашиша 1,7 кг.

Таджикистан - 8 фактов задержания, изъято 8,8 кг, героина и 22,2 опия.

2 февраля 2002 года в 11 30 сотрудниками оперативной таможни по северному региону на таможенном посту «Ак-жол» остановлена автомашина ВАЗ № H33600N, при досмотре оперативная розыскная собака показала на наличие наркотиков в пакете пассажирки Л., 1969 г.р. обнаружено и изъято 760 гр. марихуаны.

После возбуждения и предварительного следствия уголовное дело таможенными органами направлено в суд. 10 февраля 2002 года на перроне железнодорожной станции Шопокова, сотрудниками железнодорожной станции «Северная» задержан гр. Кыргызстана Е., 1958 г.р., у которого изъято 85,6 гр. каннабиса.

Данное уголовное дело таможенными органами КР направлено в суд.

16 февраля 2002 г. на таможенном посту «Бек - Абад» Сузакского района сотрудниками оперативной таможни "«Юг"» задержана гр., Узбекистана А., При досмотре в правом боковом кармане пиджака! обнаружено и изъято 3,5 гр. каннабиса.

После возбуждения и предварительного следствия таможенными органами нашей страны, данное уголовное дело направлено в суд.

2 марта 2002 года в 13 00 сотрудниками ОБКН и НТП Бишкекской таможни на таможенном посту «Ак-Жол» Аламединского района пресечения границы КР при осмотре а.м. Мерседес-Бенц 210 « 7133 под управлением гр. Б., в заднем багажном отделении обнаружена хозяйственная сумка с марихуаной весом 6 кг 930 гр. Таможенными органам и возбуждено уголовное дело и ведется предварительное следствие.

15 марта 2002 года сотрудниками оперативной таможни «Юг» таможенном посту «Кара-суу» задержана гр. Узбекистана О., При досмотре у нее обнаружено и изъято в специально приспособленном тайнике каблука женских сапог в пластиковом пакете 65,7 гр. Героина.

В октябре 2001 г. сотрудниками железнодорожной таможни «Северная» в поезде «Мерке -Бишкек» задержан гр. Казахстана, который в своем багаже с Казахстана вез 40 кг каннабиса.

В феврале 2000 года сотрудниками таможенных органов КР был задержан КАМАЗ с фруктами, лимонами, который следовал с Таджикистана. Среди лимонов был умело спрятан 38 кг 78 гр. Опия и 792 гр. Героина. Так, как водитель и сидящие пассажиры были с Таджикистана, данное уголовное дело по подследственности отдали правоохранительным органам республики Таджикистан.

17 марта 2002 года сотрудниками отдела по борьбе с наркобизнесом ГТИ КР на таможенном посту «Ак-Жол» при досмотре автомашины Волга ГАЗ 3110 с госномером. В 016 FYH под управлением гр. Кыргызстана А., обнаружено и изъято 19 пакетиков героина весом 8 кг 174 гр. Наркотики везли с Кара-Суу Ошской области в Россию. Таможенными органами возбуждено уголовное дело и ведется предварительное следствие. Здесь заслуженно необходимо отметить, что среди всех правоохранительных органов нашей страны таможенные органы за 1 квартал 2002 года самыми первыми обнаружили изъяли самую большую партию героина.

Несмотря на многие сложности, таможенные органы нашей страны пытаются противостоять распространению этого зла. Тому подтверждением могут служить нижеследующие цифры.

За 2000 год таможенной службой КР задержано и изъято 83 кг наркотических средств и психотропных веществ. Среди них 5 кг героина, 40 кг опия-сырца и остальное каннабисная группа.

За 2001 год таможенными службами Кыргызстана задержано и изъято 86 кг наркотиков. Из них 7 кг героина и остальные в основном каннабисная группа наркотиков. И за 2001 год возбуждены уголовные дела по 13 фактам контрабанды наркотиков. И уже за 3 месяца 2002 года сотрудниками ГТИ КР задержано 16 кг 018,8 гр. наркотических средств и психотропных веществ.

Героина - 8 кг 239,7 гр.

Марихуаны - 7690 гр.

Каннабис 89,1 гр.

Сильнодействующее вещество «Трамадол-М» 5 ампул (0,5 гр.)

Рост контрабанды наркотиков, оказывающий все большее влияние на обстановку в нашей республике, обязывает нас принимать все возможные меры для борьбы. Всем известны возможные последствия наркоэкспансии:

разрушение генофонда, подрыв государственности, расцвет коррупции, дестабилизация обстановки, экспансия различных конфликтов, чему могут служить примером последние события в Баткенской области, и многое другое.

3.3 Правовое регулирование таможенного контроля

В соответствии со ст. 9 ТК КР от 12 июля 2004 года №87, таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства.

Таможенный контроль - это деятельность должностных лиц таможенного учреждения по проверке товаров, транспортных средств, физических лиц, пересекающих таможенную границу государства, с целью недопущения нарушения норм таможенного законодательства.

В настоящее время в Кыргызстане основным нормативным актом регулирующим таможенных контроль является Таможенный кодекс Кыргызской Республики от 12 июля 2004 года. В частности, раздел 8 "Таможенный контроль" Таможенного кодекса КР от 12 июля 2004 года.

Главная цель осуществления таможенного контроля заключается в выявлении с помощью различного рода проверок соответствия проведенных таможенных операций таможенному законодательству, соблюдения физическими и юридическими лицами, участвующими в таможенной деятельности, установленных таможенных правил. Совершенно прав российский ученый А. Ф. Ноздрачев отмечая, что «характер и содержание деятельности таможенных органов во многом определяются именно таможенным контролем, занимающим важное место в сфере таможенного дела».

Согласно ст. 309 ТК КР, таможенный контроль осуществляется таможенными органами в отношении:

товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу;

документов, содержащих сведения о товарах и транспортных средствах, представление которых таможенным органам предусмотрено настоящим Кодексом;

деятельности лиц в качестве таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли;

соблюдения установленных ограничений на пользование и распоряжение товарами;

исчисления и уплаты таможенных платежей.

Принцип таможенного контроля - выборочность форм, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Кыргызской Республики, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Кыргызской Республики. Неприменение форм таможенного контроля либо освобождение от них не должно означать, что лица освобождаются от обязанности соблюдения положений таможенного законодательства.

Особенности проведения таможенного контроля таможенными органами:

· исходят из принципа выборочности;

· ограничиваются формами таможенного контроля, которые необходимы для данной конкретной проверки;

· используется система управления рисками для выбора форм таможенного контроля;

· применяют методы анализа рисков для определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих проверке, и степени такой проверки;

· осуществляется сотрудничество с таможенными органами иностранных государств;

· могут заключаться соглашения о взаимной помощи таможенных органов Кыргызской Республики и таможенных органов иностранных государств;

· таможенные органы стремятся к взаимодействию с участниками внешнеэкономической деятельности;

· все проверки должны проводиться в рамках полномочий таможенного органа и положений таможенного законодательства Кыргызской Республики.

Метод таможенного контроля -- совокупность приемов, способов его осуществления: 1) обычный таможенный контроль, который осуществляется по прибытии товаров и транспортных средств в таможенный пункт; 2) таможенный контроль, осуществляемый во время движения транспортного средства; 3) сплошной таможенный контроль, имеющий место, когда используются практически все формы контроля; 4) выборочный таможенный контроль; 5) другие виды таможенного контроля.

Виды таможенного контроля в зависимости от участия в нем иных стран:

двусторонний таможенный контроль, при котором таможенный досмотр раздельно осуществляется таможенными органами каждой из стран;

двусторонний таможенный контроль, когда таможенный досмотр проводится, как правило, таможенными органами только одной из стран;

совместный таможенный контроль, имеющий место в случае осуществления таможенного досмотра одновременно таможенными служащими обоих государств.

Таможенный контроль может быть однократным и повторным. Однократный таможенный контроль имеет место, если таможенная граница пересекается только в одном направлении и таможенный досмотр проводится один раз. Если товары и транспортные средства в течение сравнительно короткого периода пересекают таможенную границу дважды, они подпадают под повторный таможенный контроль.

Согласно ст. З П ТК КР от 12 июля 2004 года, при таможенном оформлении, предварительных и иных таможенных процедурах таможенные органы совершают действия, необходимые для того, чтобы убедиться в правильности оформления таможенной декларации и соответствии представленных документов установленным требованиям. При декларировании товаров проверка таможенной декларации и иных документов, представляемых одновременно с ней, должна быть завершена в срок не более трех дней со дня принятия таможенной декларации таможенным органом. При предварительных и иных таможенных процедурах проверка документов осуществляется в сроки, предусмотренные ТК КР либо и порядке, определяемом им.

До выпуска товаров таможенные органы совершают процедуры, необходимые для установления соответствия наименования, происхождения, количества и стоимости товаров сведениям, указанным в таможенной декларации и иных документах, используемых для таможенных целей в соответствии с ТК КР. Проверка товаров должна быть завершена не позднее трех рабочих дней со дня их представления таможенному органу.

В соответствии со ст.312 ТК КР, товары, ввезенные на таможенную территорию Кыргызской Республики имеют статус находящихся под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы при их прибытии на таможенную территорию Кыргызской Республики и до:

выпуска для свободного обращения;

уничтожения;

отказа в пользу государства либо обращения их в государственную собственность иным способом;

фактического вывоза товаров за пределы таможенной территории Кыргызской Республики.

Пользование и распоряжение товарами, находящимися под таможенным контролем, допускается в порядке и на условиях, определенных ТК КР.

Отечественные товары имеют статус находящихся под таможенным контролем при их вывозе за пределы таможенной территории Кыргызской Республики с момента подачи таможенной декларации или совершения иного действия, непосредственно направленного на осуществление намерения вывезти товары за пределы таможенной территории Кыргызской Республики, и до пересечения таможенной границы.

Цели создания он таможенного контроля:

в проведение таможенного контроля в форме таможенного осмотра товаров и транспортных средств, их хранения и перемещения под таможенным наблюдением;

о проведение таможенного контроля в форме таможенного досмотра товаров и транспортных средств, их хранения и перемещения под таможенным наблюдением.

Зоны таможенного контроля создаются вдоль таможенной границы:

• в местах производства таможенного оформления;

• в местах совершения таможенных операций;

• в местах перегрузки товаров и их осмотра и досмотра;

• в местах временного хранения, стоянки транспортных средств, перевозящих находящиеся под таможенным контролем товары;

• в иных местах, определенных в соответствии с таможенным законодательством.

Виды зон таможенного контроля:

постоянные зоны таможенного контроля;

временные зоны таможенного контроля.

Постоянные зоны таможенного контроля создаются в местах таможенного оформления, местах пересечения товарами и транспортными средствами таможенной границы Кыргызской Республики, в пунктах пропуска через Государственную границу Кыргызской Республики, местах расположения таможенных органов, а также вдоль таможенной границы Кыргызской Республики.

Территории и помещения складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов и территории свободных таможенных зон также являются постоянными зонами таможенного контроля.

Временные зоны таможенного контроля могут создаваться:

• для производства таможенного оформления товаров и транспортных средств вне мест совершения таможенных операций - на время их совершения, если при совершении таких операций требуется определить зону таможенного контроля исходя из необходимости обеспечения беспрепятственного осуществления таможенными органами своих функций;

• при необходимости осуществления осмотра или досмотра товаров и

• транспортных средств, обнаруженных таможенными органами вне

• постоянных зон таможенного контроля.

Временные зоны таможенного контроля создаются на территориях, в помещениях, на транспортных средствах (в том числе воздушных судах, железнодорожных поездах), где находятся либо могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, если при проведении такого контроля требуется определить зону таможенного контроля исходя из необходимости обеспечения сохранности таких товаров и транспортных средств, а также беспрепятственного осуществления таможенными органами своих функций.

Временные зоны таможенного контроля метут создаваться на время проведения таможенного оформления товаров и транспортных средств, подлежащих таможенному контролю, в случае перемещения либо нахождения таких товаров за пределами установленных мест таможенного оформления, а также при осуществлении оперативно-розыскных мероприятий и производстве дознания и иных действий таможенных органов, предусмотренных таможенным законодательством Кыргызской Республики.

Кроме 313 статьи ТК КР понятие, порядок создания и обозначения зоны таможенного контроля регулируется разделом 9 "Порядок создания и обозначения зоны таможенного контроля" Инструкции по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу КР утвержденный постановлением Правительства КР от 28.12.2004. №961.

Согласно ст.314 ТК КР, таможенный контроль может осуществляться в порядке, предусмотренном главой 44 ТК КР, в зоне таможенного контроля, а также любых других местах, определяемых ТК КР, где находятся товары, транспортные средства и документы, содержащие сведения о них, в том числе, в электронном виде, если иное не предусмотрено международными договорами Кыргызской Республики, законодательными и иными правовыми актами Кыргызской Республики.

Особенности представления документов и сведений, необходимых для таможенного контроля:

• таможенные органы имеют право запрашивать только те документы, которые имеют отношение к таможенному контролю;

• все ограничения по представлению документов для таможенного контроля - только на основании действующего таможенного законодательства;

• представление документов для проверки осуществляется только по письменному запросу таможенного органа;

• сроки представления таможенных документов устанавливаются таможенными органами с учетом времени, которое для этого необходимо;

• после выпуска товаров таможенные органы вправе запрашивать и получать коммерческие документы, документы бухгалтерского учета и отчетности;

• после выпуска товаров таможенные органы вправе запрашивать и получать информацию, в том числе в форме электронных документов, относящуюся к внешнеэкономическим операциям с этими товарами;

• в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Кыргызской Республики, таможенные органы вправе запрашивать информацию, касающуюся последующих операций с данными товарами, у декларанта или иного лица, имеющего отношение к операциям с товарами;

• таможенные органы имеют право получать от органов, осуществляющих регистрацию юридических лиц, и иных органов сведения, необходимые им для проведения таможенного контроля.

Следует отметить, что с развитием всех институтов таможенного права Кыргызской Республики, также развивается один из основных и важнейших институтов таможенного права - таможенный контроль.

В соответствии с законодательством с 1992 г. по 1997 г. существовали всего 3 основных форм таможенного контроля.

В соответствии с Таможенным кодексом КР от 2 июля 1992 г. в Кыргызстане были установлены следующие 3 формы таможенного контроля:

Проверка документов;

Таможенный досмотр (досмотр транспортных средств товаров и иных предметов, личный досмотр);

Учет предметов перемещаемых через таможенную границу.

С принятием ТК КР от 30 июля 1997 г. до 1 января 2005 года сотрудниками таможенных органов, согласно данному Таможенному кодексу Кыргызской Республики, таможенный контроль стал производиться в следующих 7 формах:

1. Проверка документов на товары и транспортные средства;

2. Таможенный досмотр товаров и транспортных средств.

3. Учёт товаров и транспортных средств

4. Устный опрос физических лиц и должностных лиц

5. Проверка системы учёта и отчётности

6. Осмотра территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон, магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы КР.

7. Личный досмотр - как исключительный вид таможенного контроля.

В настоящее время в соответствии с новым Таможенным кодексом КР от 12 июля 2004 года №87, существуют 8 форм таможенного контроля.

Согласно ст. 316 главы 44 ТК КР от 12 июля 2004 года формами таможенного контроля являются:

проверка документов и сведений;

устный опрос;

получение объяснений;

осмотр товаров и транспортных средств;

таможенный досмотр;

личный досмотр;

маркировка товаров специальными марками, либо нанесение на них

идентификационных знаков в случаях, предусмотренных действующим законодательством Кыргызской Республики;

контроль на основе методов аудита.

Как видно из анализа основных Законов в сфере таможенного дела, институт таможенного контроля в Кыргызстане совершенствуется. Например, в новом ТК КР от 12 июля 2004 года появились 2 совершенно новой формы таможенного контроля: маркировка товаров специальными марками, либо нанесение на них идентификационных знаков в случаях, предусмотренных действующим законодательством Кыргызской Республики; контроль на основе методов аудита.

Вместе с тем по своему объему, характеру и значимости, эти виды таможенного контроля существенным образом отличаются один от другого.

Необходимо отметить, что расширяется деятельность сотрудников таможенных органов республики по осуществлению этих форм таможенного контроля. К примеру, если с 1992 г. по 1997 г. производился только таможенный учет предметов перемещаемых через таможенную границу, то сейчас начиная с 1997 г. производится учет не только предметов, но и также товаров и транспортных средств, пересекаемых через таможенную границу.

Если с 1992 г. по 1997 г. производилась только проверка документов при пересечении таможенной границы, то в данный момент сотрудниками таможенных органов производится проверка не только документов, но и сведений для таможенных целей.

В Кыргызской Республике с первых лет функционирования и до настоящего времени таможенные органы осуществляют три вида таможенного контроля транспортных потоков: таможенный контроль железнодорожного транспорта, таможенный контроль автотранспортных средств и таможенный контроль воздушных судов.

В данное время таможенные органы КР, как и многие развитые таможенные службы мира используют ряд методов таможенного контроля, применяемых в таких видах его, как: обычный таможенный контроль, который осуществляется по прибытии товаров и транспортных средств в таможенный пункт; таможенный контроль, осуществляемый во время движения транспортного средства; сплошной таможенный контроль, имеющий место, когда используются практически все формы контроля; выборочный таможенный контроль; другие виды таможенного контроля.

Следует отметить, что все эти виды таможенного контроля в единстве, и направлены на достижение следующих целей: установление законности перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, выявление контрабанды и иных преступлений в сфере таможенного дела, а также административных правонарушений в сфере таможенного дела.

Как уже отмечено, согласно ст. 316 главы 44 ТК КР от 12 июля 2004 года формами таможенного контроля являются: проверка документов и сведений; устный опрос; получение объяснений; осмотр товаров и транспортных средств; таможенный досмотр; личный досмотр; маркировка товаров специальными марками, либо нанесение на них идентификационных знаков в случаях, предусмотренных действующим законодательством Кыргызской Республики; контроль на основе методов аудита.

Проверка документов и сведений

Согласно ст. 317 ТК КР от 12 июля 2004 года, таможенные органы проверяют документы и сведения, представленные при таможенном оформлении товаров и транспортных средств в соответствии с ТК КР, с целью установления подлинности документов и достоверности содержащихся в них сведений.

Особенности, касающиеся проверки документов и сведений:

• проверка сведений, предоставленных в таможенные органы, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников;

• таможенные органы при проверке документов используют различные формы таможенного контроля (ст. 310 ТК КР);

• таможенные органы при проверке достоверности сведений используют аналитические сведения специальной таможенной статистики;

• таможенные органы, проверяя достоверность сведений, указанных в документах, и сами документы, могут использовать формы и методы, которые не запрещены таможенным законодательством, но проверка этих сведений и документов должна касаться только тех документов и сведений, которые имеют отношение к компетенции таможенных органов;

• таможенные органы имеют право запросить дополнительные документы и сведения, но только в целях проверки информации, содержащейся в таможенной декларации и иных таможенных документах;

• в случаях, когда таможенному органу необходимо получить дополнительную информацию для проверки сведений, которые содержатся в представленных им документах, они обязаны делать запросы только в письменном виде;

• при запросе сведений таможенный орган сам устанавливает срок для их предоставления, но который должен быть достаточен для этого;

• в любом случае любой запрос, который осуществляет таможенный орган, должен быть мотивированным и обоснованным;

• таможенные органы применяют методы анализа рисков для определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих проверке, и степени такой проверки (ст. 310 ТК КР);

• при таможенном оформлении товаров проверка таможенной декларации, иных документов, представляемых таможенному органу в целях установления соответствия сведений, указанных в таможенной декларации, должна быть завершена не позднее трех рабочих дней со дня принятия таможенным органом таможенной декларации, представления документов (ст. 311 ТК КР).

Устный опрос

Согласно ст. 318 ТК КР от 12 июля 2004 года, при производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, предварительных и иных таможенных процедурах должностные лица таможенных органов вправе проводить устный опрос физических лиц, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении таких товаров и транспортных средств, без оформления объяснений указанных лиц в письменном виде.

Устный опрос - метод сбора информации со слов, опрашиваемого, т. е. получение информации не в письменном виде.

Особенности устного опроса:

• устный опрос может осуществляться таможенными органами при производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу;

• устный опрос могут производить должностные лица таможенных органов;

• должностные лица таможенных органов имеют право опрашивать устно только тех лиц, которые перемещают товары и транспортные средства через таможенную территорию Кыргызской Республики на основании таможенных документов с учетом положений таможенного законодательства;

• в таможенные органы имеют право проводить устный опрос физических лиц, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении таких товаров и транспортных средств;

• в таможенные органы имеют право уточнить какие-либо моменты по временному ввозу транспортных средств у физического лица с учетом того, что отечественные физические лица могут временно ввозить транспортные средства (ст. 193 ТК КР);

• физические лица, пересекающие таможенную границу на своих автотранспортных средствах, а также на автотранспортном средстве коммерческого назначения или в поезде, могут совершать таможенные операции, как правило, не покидая транспортных средств, а таможенные органы в данном случае уточняют, какие товары перемещает физическое лицо, нет ли товаров, которые запрещены к ввозу или вывозу, а также задает иные вопросы, касающиеся перемещения через таможенную границу (ст. 195ТККР);

• таможенный орган опрашивает устно представителей организаций, которые обладают полномочиями в отношении товаров и транспортных средств при производстве таможенного оформления и их перемещения через таможенную границу Кыргызской Республики с учетом особенностей перевозки ими товара (автомобильным, железнодорожным, воздушным транспортом).

Получение объяснений

Согласно ст. 319 ТК КР от 12 июля 2004 года, получение объяснений -получение сотрудником таможенного органа от лиц, перемещающих товары, декларантов и иных лиц, располагающих сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления таможенного контроля, необходимой информации.

Объяснение оформляется письменно в произвольной форме.

Средства оповещения лица о вызове для получения объяснения и место получения объяснения определяются сотрудником таможенного органа, уполномоченным на проведение таможенного контроля в форме получения объяснений.

Осмотр товаров, транспортных средств

Целесообразно отметить, главными тремя элементами составляющих осмотр и досмотр являются:

1. цель проведения - установление законности перемещения через таможенную границу объектов таможенного контроля;

2. объекты - товары и транспортные средства;

3. административный характер совершаемых таможенным учреждением действий.

Согласно ст. 320 ТК КР от 12 июля 2004 года, осмотр сотрудниками таможенного органа товаров и транспортных средств, в том числе международных почтовых отправлений, багажа физических лиц и их таможенный досмотр осуществляются с целью получения подтверждения сведений о характере, происхождении, состоянии, количестве товаров, находящихся под таможенным контролем, о наличии на товарах, транспортных средствах и их грузовых помещениях таможенных пломб, печатей и других наложенных средств идентификации.

Осмотр товаров и транспортных средств - внешний визуальный осмотр товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, наличия таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров для целей таможенного контроля, если такой осмотр не связан с вскрытием транспортного средства либо его грузовых помещений и нарушения упаковки товаров.

В зоне таможенного контроля осмотр товаров и транспортных средств может производиться в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представителей, за исключением случаев, когда указанные лица изъявляют желание присутствовать при осмотре.

По результатам осмотра товаров и транспортных средств сотрудниками таможенных органов составляется акт по форме, утверждаемой инструкцией Министерства финансов Кыргызской Республики. Второй экземпляр акта о проведении таможенного осмотра вручается лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств.

Таможенный досмотр товаров и транспортных средств

Согласно ст. 320 ТК КР от 12 июля 2004 года, таможенный досмотр - осмотр товаров и транспортных средств, связанный с вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары.

Таможенный досмотр - это административное действие, заключающееся в фактической проверке товаров и транспортных средств в целях установления законности их перемещения через таможенную границу, предотвращения ввоза или вывоза запрещенных предметов, обнаружения скрытого перемещения товаров, а также определения в установленном порядке наименования товаров, их цены и количества.

Таможенный досмотр, как правило, производится после подачи таможенной декларации на товары. До подачи таможенной декларации на товары, ввозимые на таможенную территорию Кыргызской Республики, таможенный досмотр может производиться с целью идентификации товаров для таможенных целей либо при наличии информации о нарушении таможенного законодательства с целью проверки такой информации, а также проведения таможенного контроля на основе управления рисками при соблюдении принципа выборочной проверки.

При досмотре могут присутствовать, а по требованию должностных лиц таможенного органа обязаны присутствовать декларант, иные лица, обладающие полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, либо их представители. При отсутствии представителя, специально уполномоченного перевозчиком, таковым является физическое лицо, управляющее транспортным средством.

Таможенный орган вправе проводить таможенный досмотр товаров и транспортных средств в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, и их представителей в следующих случаях:

1) при неявке указанных лиц по истечении пятнадцати дней после

2) представления товаров и транспортных средств таможенным органам;

3) при существовании угрозы государственной безопасности,

4) общественному порядку, жизни и здоровью человека, животным, растениям, окружающей природной среде, сохранению культурных ценностей и при других обстоятельствах, не терпящих отлагательства;

5) при пересылке товаров в международных почтовых отправлениях (глава 29);

6) при оставлении на таможенной территории Кыргызской Республики товаров и транспортных средств в нарушение условий таможенного режима.

Досмотр товаров и транспортных средств в указанных случаях проводится в присутствии понятых.

Если досмотру была подвергнута часть товаров, указанных в таможенной декларации как товары одного наименования, то результаты такого досмотра распространяются на все такие товары, указанные в таможенной декларации. Декларант либо иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, вправе потребовать проведения дополнительного досмотра оставшейся часта товаров, если считает, что результаты досмотра не могут быть распространены на все товары.

По результатам таможенного досмотра составляется акт в двух экземплярах. В акте о проведении таможенного досмотра указываются следующие сведения:

сведения о должностных лицах таможенного органа, проводивших таможенный досмотр, и лицах, присутствовавших при его проведении;

причины проведения таможенного досмотра в отсутствии декларанта или иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств;

результаты досмотра.

Второй экземпляр акта вручается лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, либо его представителю.

Кроме 320 статьи ТК КР более детально процедура таможенного осмотра товаров, транспортных средств и таможенного досмотра регулируется разделом 7 "Таможенный досмотр и осмотр" Инструкции по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу КР утвержденный постановлением Правительства КР от 28.12.2004. №961. Маркировка товаров специальными марками, о нанесении на них идентификационных знаков

Согласно ст. 322 ТК КР от 12 июля 2004 года, в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Кыргызской Республики, таможенный контроль осуществляется таможенными органами путем проверки наличия на товарах (или их упаковке) специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию Кыргызской Республики.