Оценка надежности коммерческого банка в России на примере ПАО "Сбербанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретико-методологические основы оценки надежности коммерческого банка

1.1 Оценка надежности банка: сущность, понятия и подходы к определению

1.2 Факторы определяющие надежность коммерческого банка

1.3 Методика оценки финансового состояния коммерческого банка

Глава 2. Оценка надежности коммерческого банка в России на примере ПАО «Сбербанк»

2.1 Оценка ключевых финансовых показателей ПАО «Сбербанк»

2.2 Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»

2.3 Совершенствование системы оценки надежности банка

Заключение

Список используемых источников

Приложение

Введение

Актуальность темы курсовой работы

Современное состояние мировой экономики может характеризоваться стагнацией, высокой степенью глобализации и высокой вероятностью наступления кризисных событий, что, в свою очередь, обуславливает важность и необходимость обращения внимания на проблему финансовой устойчивости, как экономической системы в целом, так и отдельных ее субъектов. Банковский сектор - локомотив перераспределения финансовых средств и финансирования реального сектора страны. Следовательно, финансовое состояние банков, их стабильность и способность своевременно и в полном объеме погашать задолженности, привлекать финансирование крайне важно для оптимального и последовательного функционирования экономики. Необходимым представляется тщательное исследование теоретических и практических аспектов обеспечения финансовой устойчивости современного банка, рассмотрение ряда проблем, касающихся стабильности финансовой системы.

Современные методы оценки надежности коммерческих банков активно применяются в кредитных организациях, адаптируются к потребностям в подобной информации конкретных коммерческих банков. Тем не менее, внутренние методики нельзя назвать совершенными, что, в свою очередь, побуждает исследователей и экспертов искать возможности для устранения недостатков и дополнения моделей оценки надежности коммерческого банка. Все это обуславливает актуальность выбранной темы исследования, а его результаты могут иметь высокое, как практическое, так и теоретическое значение.

Цель курсовой работы - разработать рекомендации по совершенствованию системы оценки надежности коммерческого банка на основе изучения современных моделей в данной области (на примере банка «Сбербанк»). Для достижения цели необходимо последовательное решение следующих задач:

- Изучить основы оценки надежности коммерческого банка;

- Рассмотреть методику оценки надежности коммерческого банка;

- Привести комплексную характеристику банка ПАО «Сбербанк» на основе анализа его положения на банковском рынке и перспектив его развития;

- Оценить ключевые финансовые показатели анализируемого в настоящем исследовании банка;

- Провести оценку надежности банка;

- Представить рекомендации по совершенствованию системы оценки надежности банка.

В настоящей работе объектом исследования выступает ПАО «Сбербанк».

Предмет исследования - оценка надежности ПАО «Сбербанк»

Применяемые в рамках настоящей работы данные предоставлены непосредственно со стороны ПАО «Сбербанк».

Глава 1. Теоретико-методологические основы оценки надежности коммерческого банка

1.1 Оценка надежности банка: сущность, понятия и подходы к определению

Надежность коммерческих банков представляет собой такое состояние счетов, которое гарантирует постоянную его платежеспособность, является характеристикой стабильного превышения доходов над расходами и способности эффективно маневрировать располагаемыми денежными средствами.

Предполагается, что коммерческие банки, обладающие высоким уровнем надежности, редко попадают в конфликты интересов с государством, обществом в целом, поскольку такие кредитные организации, как правило, добросовестно исполняют свои обязательства (своевременно осуществляют выплаты налогов и оплату труда сотрудникам, отчисления в фонды; являются надежными заемщиками для других финансовых структур). Коммерческий банк представляет собой такое состояние счетов, которое гарантирует постоянную его платежеспособность, является характеристикой стабильного превышения доходов над расходами и способности эффективно маневрировать располагаемыми денежными средствами.

Банковская система - сложный и многофакторный механизм взаимосвязи между элементами и компонентами, положение и состояние каждого из которых (а также прочность связей между ними) определяют стабильность системы и ее способность противостоять различным внешним и внутренним шокам. Для того чтобы охарактеризовать устойчивость банковской системы, важно учитывать возможность с течением времени возникновения в ней структурных сдвигов, а также ее способность в новых детерминантах устранять эти изменения или же переходить от одного качественного уровня развития к другому, достигать нового равновесия. Важно то, что банковская система должна быть самостоятельно организованной.

Существование этого качества в банковской системе возможно при наличии ряда предпосылок, которые можно назвать достаточными для самоорганизации системы. Рассмотрим их подробнее и представим по каждой краткую характеристику.

- Открытость системы. В данном случае предполагается обмен между взаимосвязанными элементами экономики. Коммерческие банки в данном случае активно взаимодействуют с различными финансовыми и нефинансовыми институтами, участвуют в перераспределении финансовых ресурсов. Таким образом, банковскую систему можно назвать открытой системой.

- Согласованность процессов в системе. Примером в данном случае может служить возникновение изменений в деятельности банковских структур, которые могут быть следствием ужесточения требований Центрального банка, развитие филиалов коммерческих банков и прямого межбанковского взаимодействия.

- Критический уровень превышения отклонений от равновесия. При изучении данного свойства, особое внимание следует обратить на то, как и когда оно проявляется, а именно - в период возникновения кризисов, когда показатели, характеризующие качество и положение коммерческих банков в системе отклоняются от нормативных и допустимых значений в сторону понижения, ухудшения.

- Динамическое равновесие и нелинейность математического анализа. Это свойство банковской системы обусловлено тем, что банковская система сложна и ее структура не может характеризоваться однозначностью. Это, в свою очередь, объясняет нестабильность воздействия со стороны внешних шоков, которые невозможно исследовать путем применения линейного подхода.

Следовательно, выше определено, что банковская система обладает таким свойством, как самоорганизация, что очень важно при исследовании надежности банков. При этом надежность банковской системы можно рассматривать как способность благодаря наличию структурной устойчивости, явлений самоорганизации, поддержанию устойчивости коммерческих банков, входящих в систему, а также управляющим воздействиям со стороны центрального банка возвращаться в равновесное состояние, не смотря на возмущающие воздействия внутренних и внешних факторов. Многие трактовки связывает то, что финансовая надежность банковской системы должна в любом случае включать в себя обязанность бесперебойного и нормального функционирования независимо от негативных воздействий на нее со стороны внешней среды. Имеется в виду быстрое решение проблем с минимизацией потерь для банковских структур в частности и экономики в целом.

Надежность кредитных организаций особо важна при перераспределении финансовых ресурсов для оптимальной работы экономической системы страны. Следовательно, каждое государство ставит среди основных и главенствующих целей обеспечение стабильности и устойчивости финансовой системы. Для того чтобы добиться положительных результатов в данной области, необходимо провести анализ структуры банковского сектора, а также определить источники банковского риска, определить слабые места и способность справляться с возникающими трудностями. После этого, когда есть общий взгляд на ситуацию в секторе, разработать план мер, реализация которых будет направлена на укрепление надежности и снижение влияния дестабилизирующих факторов.

Оценка надежности коммерческого банка в настоящее время ведется по самым различным направлениям. Так, изучив все многообразие доступного инструментария, было определено несколько категорий:

- Коэффициентный анализ надежности коммерческого банка - расчет показателей по предоставленной информации, в ходе которого оценивается попадание значения рассчитываемого показателя в определенный интервал, установленный нормами (определяется в ходе эмпирического исследования). Сравнение полученных результатов производится как с рыночными показателями, так и со схожими с коммерческим банком кредитными организациями для последующего определения финансового состояния банка;

- Рейтинговая система - оценка надежности коммерческих банков в данном случае проводится со стороны рейтинговых агентств, которые независимы от банковской системы и осуществляют непредвзятый расчет показателей. Оценка производится по конкретным составляющим банковской деятельности, а, после этого, происходит ранжирование коммерческих банков по степени надежности;

- Статистическая методика оценки - анализ коммерческих банков на предмет их надежности с позиции вероятности наступления дефолта на основании ретроспективного исследования данных о дефолтах других кредитных организаций. После получения итогов расчета, оцениваемые кредитные структуры ранжируются по тому критерию, которое установлено со стороны исследователя;

- Моделирование - самый распространенный способ оценки надежности коммерческого банка. В данном случае речь идет о моделирование оценки вероятности банкротства коммерческого банка. Как правило, моделирование производится на основе финансовых потоков коммерческого банка.

Таким образом, многообразие современных методик оценки надежности коммерческого банка предоставляет исследователям достаточно широкий инструментарий для анализа.

1.2 Факторы определяющие надежность банка

Надёжность коммерческого банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

Таблица 1 - Факторы от которых зависит надежность коммерческого банка.

Надежность коммерческого банка
Внешние	Внутренние
Воздействия внешний среды	Состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики

К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на коммерческий банк - это факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия коммерческого банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций.

В качестве наиболее существенных внешних факторов, на которые сами банки влиять не могут, можно выделить следующие:

- социально-политическая ситуация в стране (регионе) -- устойчивость правительства, корректировки финансово-экономической и социальной политики, социальная стабильность или напряженность в регионах, политические ориентации;

- общеэкономическое положение в стране (регионе) -- потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, состояние платежного баланса страны, возможности межотраслевого перелива капитала, инвестиции (приток/отток капитала);

- положение на финансовом рынке (федеральном или региональном) -- процентная ставка привлечения ресурсов, доходность денежного рынка и рынка ценных бумаг, обменный курс национальной валюты, объем спроса/ предложения валюты, операции на валютной бирже (объем торгов, спрос/предложение валюты), денежная эмиссия, темпы инфляции и инфляционные ожидания, объем и стоимость обслуживания государственного долга, денежная и кредитная политика Банка России, предложение денежной массы, конкуренция на рынке банковских продуктов;

- политика Правительства и Банка России в отношении коммерческих банков (банковского сектора страны или региона).

Основная проблема устойчивости, весьма острая для отечественных банков, порождена нестабильностью экономики страны в целом, и прежде всего ее реального сектора, а также нестабильностью «правил игры» на рынках.

В тех рамках, которые задаются внешними факторами, устойчивость каждого коммерческого банка находится в его собственных руках, т.е. зависит от факторов внутреннего характера -- от качества менеджмента, профессионализма кадров и т.д.

1.3 Методика оценки финансового состояния коммерческого банка

В этой связи, целесообразно рассмотреть методику оценки надежности коммерческого банка, сложившуюся внутри коммерческого банка до настоящего времени. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния коммерческого банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе оценивают динамику изменения активов и пассивов коммерческого банка, доходов и расходов, прибыли. На основе полученной информации делаются соответствующие выводы.

Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности коммерческого банка.

Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими коммерческого банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Методика по оценке финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим коммерческим банком.

В первую очередь служащие коммерческого банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды коммерческого банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят следующие коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала.

Следующий коэффициент по оценке капитала коммерческого банка - показатель оценки качества капитала.

Следующим элементом, характерным для методики является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной ликвидности (отношение суммы высоколиквидных активов коммерческого банка к сумме обязательств коммерческого банка по счетам до востребования) и текущей ликвидности (отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств коммерческого банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней).

Далее необходимо перейти к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу.

Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

После оценки ликвидности, рентабельности, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

Таким образом, рассмотрев особенности методики оценки надежности, перейдем к рассмотрению второй главы.

надежность банк кредитный финансовый

Глава 2. Оценка надежности коммерческого банка в России на примере ПАО «Сбербанк».

2.1 Оценка ключевых финансовых показателей ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк» - это российский универсальный коммерческий банк, действующий на территории России и Восточной Европы.

Это один из крупнейших коммерческих банков страны. На конец 2019 года у него насчитывалось 96,2 миллиона частных и 2,6 миллиона корпоративных клиентов. Банк был основан в 1991 году. Уставной капитал ПАО «Сбербанк» составляет около 90 миллиардов рублей. Он предоставляет рабочие места 285 тысячам сотрудников.

50% акций ПАО «Сбербанк» находится в руках Правительства страны. Остальная часть продана в частные руки. Розничные клиенты российского рынка отдают предпочтение именно ПАО «Сбербанк» из-за его надежности и связи с государством. Экономическая обстановка в стране такова, что люди предпочитают вкладываться в крупные устойчивые банковские структуры.

В качестве оцениваемого периода при анализе основных финансовых показателей ПАО «Сбербанка» взят диапазон 01.04.2020 по 01.04.2022.

Как уже отмечалось выше, ПАО «Сбербанк» является крупнейшим российским банком, и среди них занимает 1-ое место по величине своих активов. На конец анализируемого периода, т.е. к 01.04.2022 г. величина активов составила 21531.05 млрд. руб., т.е. за исследуемое время активы увеличились на 21,57%

В то же время, прирост активов оказал отрицательное влияние на показатель рентабельности активов (ROA). Так, за анализируемый период времени рентабельность активов снизилась с 2,80% до 0,82%.

Что же касается особенностей бизнеса в анализируемый период, стоит отметить, что привлекаемые денежные средства клиентов банком активно диверсифицируются (между юридическими и физическими лицами-клиентами банка). Основное направление вложений денежных средств - кредиты.Особо стоит обратить внимание на рейтинг, присваиваемый банку международными рейтинговыми агентствами.

Данный вопрос был затронут выше, однако, в рамках анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк» и с учетом общих тенденций развития банковского сектора, на нем стоит остановится подробнее (Табл. 1).

Таблица 2 - Рейтинг кредитоспособности ПАО «Сбербанк» от аккредитованных рейтинговых агентств за 2020 г.

Агентство	Долгосрочный	Краткосрочный	Национальный	Прогноз
Moody's	Ba2(Сравнительно небольшая уязвимость)			Позитивный (рейтинг может быть повышен)
Fitch	BBB - (Хорошая кредитоспособность)	F3(Приемлемый уровень краткосрочной кредитоспособности)		Позитивный
AKPA			AAA(RU)(Наивысший уровень кредитоспособности)	Стабильный

В течение последующего за анализируемым периодом времени месяца рейтинги агентств не менялись. Примечательно, что национальные рейтинги существенно расходятся с теми прогнозами, которые представлены аккредитованными международными агентствами. Во многом, это может говорить о чрезмерной политизации присвоения рейтингов, а также о существенных расхождениях во взглядах на будущее развитие банковского сектора в России со стороны зарубежных и российских экспертов.

Далее, рассмотрим основные ликвидные активы коммерческого банка. Так, ликвидными считаются те средства коммерческого банка, которые можно в короткие сроки перевести в денежные средства, чтобы осуществить при необходимости возврат клиентам-вкладчикам. С целью оценки ликвидности, рассмотрим период в 30 дней, в течение которых коммерческий банк будет в состоянии (или же не сможет) выполнить свои финансовые обязательства перед вкладчиками (т.к. в течение 30 дней вернуть все средства вкладчикам не в состоянии ни один коммерческий банк). Данный показатель можно условно обозначить как «предполагаемый отток денежных средств». Ликвидность можно считать важной значимой составляющей понятия стабильности коммерческого банка (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Оценка высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк» (01.04.2020-01.04.2022)

Из представленной выше таблицы можно сделать вывод о том, что суммы средств в кассе незначительно изменились. Та же тенденция характерна и для высоколиквидных ценных бумаг банковских структур и государств. В то же время сильно увеличились суммы средств на счетах в Центральном Банке РФ, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, уменьшились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2018) возрос за исследуемый период с 7.234.595.577 до 10.419.419.163 руб.

Стоит отметить, что ПАО «Сбербанк» в своей деятельности основывается на принципе диверсифицированного кредитования, которое обеспечивается имущественными залогами. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок, и возможный невозврат кредитов может покрываться объемом обеспечения.

Таким образом, необходимо, несмотря на кажущуюся способность крупнейшего финансового института противостоять кризисным явлениям, своевременно предпринять меры по обеспечению финансовой устойчивости и стабильности банка в перспективе. Только такой подход может обеспечить последовательное развитие банка и снижение рисков в условиях текущей экономической и геополитической нестабильности.

2.2 Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»

Для того, чтобы оценить продуктивность коммерческого банка,

нужно провести анализ кредитного портфеля.

Кредитный портфель - это точное отображение состава и качественного показателя ссуд, классифицирующийся по некоторым меркам: отрасль, в которой работает организация, источники пополнения бюджета, уровня риска и срокам.

Управление кредитным портфелем можно условно разделить на несколько этапов, к ним можно отнести:

- обязательный выбор критериев, на основании которых будет проводится анализ и оценка качества ссуды;

- сделать классификацию ссуд по группам и процентным рискам по этим ссудам;

- осуществлять мониторинг ссуд, которые были выданы банком на основе выбранных критериев;

- проводить оценку качества кредитного портфеля в целом;

- разработать мероприятия и провести разработку мер, которые будут способствовать повышению качества кредитного портфеля и т.п.

Для регулирования поступления денежных средств в банке необходимо проводить управление кредитным портфелем, что поспособствует постоянным выплатам по депозитам, которые составляют базу ресурсов банка, а также и по иным видам заемных средств.

Для того чтобы можно было изучить результаты работы банковского учреждения нужно провести анализ доходов и расходов коммерческого банка, а значит, и его оценки эффективности.

Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк» за 2021- 2022 гг., млн. руб.

Показатели	2021 г. млн.руб	2022 г. млн.руб
Чистые доходы	498 289	811104
Неиспользованная прибыль за отчет	2435797	3560723
Величина активов на конец периода	25368596	31197533
Величина работающих активов	21589321	30265478
Остаток ссудной задолженности	15889379	16221876
Собственный капитал на конец периода	19823384	28289208

Исходя из расчетов видно, что чистые доходы банка в 2022 г. составили 811 104 млн. руб. По сравнению с 2021 г. они увеличились на 312 815 млн. руб. (на 62,78%).

В 2022 г. неиспользованная прибыль банка составила 3 560 723 млн. руб. По сравнению с 2021 г. показатель увеличился на 1 124 926 млн. руб., или на 46,18%.

Активы, которые вложены и операции и способны проносить доходы коммерческому банку называются работающими активами. Как мы можем наблюдать из таблицы 1, активы ПАО «Сбербанк» анализируемый период увеличиваются, что оценивается положительно. Прирост за 2022 г. по сравнению с 2021 г. Составил 40.19%.

Также можно отметить увеличение ссудной задолженности в ПАО «Сбербанк» с 2021 по 2022 год на 332 243 руб. и составил 16 869 803 млн. руб. На основании анализа можно сделать вывод, что в сравнении с прошлогодними данными за аналогичный период в 2022 году все показатели работы банка придерживаются роста. Такой итог можно объяснить тем, что на данный момент времени коммерческий банк выдает большее количество кредитом, а это может значить, что в ближайшем будущем банк будет увеличивать этот показатель.

Для оценки эффективности финансовой деятельности ПАО «Сбербанк» проанализируем ero финансовые результаты (Рисунка 2).

Рисунок 2 - Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк» в 2020-2021-2022 гг., млн. руб.

Видно, что процентные доходы ПАО «Сбербанк» 2022 г. Составили 2 047,3 млн. руб., уменьшившись по сравнению с 2020 г. на 351.7 млн. руб. (на 15%). ПАО «Сбербанк» не имел чистых доходов от операций с ценными бумагами.

В течение всего анализируемого периода ПАО «Сбербанк» имел расходы от проведения работ с валютами. В текущем году по сравнению с прошлым это значение составило 69,8 млн. руб. и стало меньше на 74,9 млн. руб. Стоит отметить, что прочие операционные доходы в 2022 году увеличились на 2% по сравнению с 2020 годом и составили 664,8 млн. руб.

Анализируя прибыль до налогообложения в текущем году отмечается рост и составила 1 046,2 млн.руб. (на 55% или на 368.7 млн. руб.). Таким образом можно сделать вывод о том, что финансовые результаты в ПАО «Сбербанк» в 2022 году достигли максимального значения.

Таблица 4 - Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» за 2020-2022 гг., млн. руб.

Показатель	2020 год	2021 год	2022 год
	Сумма млн. руб	%	Сумма млн. руб	%	Сумма млн. руб	%
Коммерческое кредитование юр. лиц	9916,0	53,2	10468,1	52,6	12634,8	60,0
Специализированное кредитование юр. лиц	3717,0	19,9	3706,5	18,6	1696,3	8,0
Жилищное кредитование физ. лиц	2750,9	14,8	3190,6	16,1	3850,6	18,3
Потребительские и прочие ссуды физ. лицам	1574,1	8,4	1725,9	8,7	2113,1	10,0
Кредитные карты и овердрафты	586,9	3,1	678,9	3,4	657,5	3,1
Автокредитование физ. лиц	119,8	0,6	121,1	0,6	130,0	0,6
Итого кредитов и авансов до вычета	18664,7	100	19891,2	100	21082,3	100

Рисунок 3 - Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков за 2017-2019 гг., млн. руб.

Основываясь на данных, приведенных в таблице 4, можно наблюдать прирост показателей ПАО «Сбербанк», так же можно сделать вывод, что ПАО «Сбербанк» основном ориентировано на коммерческое кредитование юридических лиц. Обьем выданных кредитов за 2020 год составил 9 916 млн. руб., за год эта статья увеличилась на 10 468 млн. руб. (темп прироста составил 5,6%) и на 31 декабря 2022 года составила 12 635 млн. руб. Более наглядно эти данные представлены на рисунке 4.

В качестве заемщиков в ПАО «Сбербанк» присутствуют как юридические, так и физические лица, индивидуальные предприниматели, другие банковские учреждения.

2.3 Совершенствование системы оценки надежности банка

Внутренняя методика оценки надежности безусловно, отражает реальную ситуацию, однако существуют объективные возможности ее совершенствования. Так, в качестве рекомендации может выступить предложение последовательного сравнения результатов деятельности банка по ключевым показателям с идеальными значениями рынка в определенный момент времени (например, на конец изучаемого 2020 г.). Сравнительный анализ с межбанковскими значениями позволит определить, с одной стороны, устойчивость коммерческого банка по сравнению с конкурентами, а с другой - отклонения значений от максимальных и, как результат, построения стратегии развития коммерческого банка в обозримом будущем.

Следует иметь ввиду, что по внутренней методике ПАО «Сбербанк» невозможен расчет всех показателей в связи с недостатком информации. Следовательно, важно не только предложить коммерческому банку оценивать надежность в сравнении с максимальными межбанковскими показателями, но и предложить такой ряд коэффициентов для расчета, который может быть рассчитан с учетом агрегированных балансов, находящихся в открытом доступе.

В первую очередь, важно выбрать тот набор показателей, который максимально соответствует тем, что рассчитываются согласно внутренней методике коммерческого банка, и, в то же время, учитывать, чтобы они могли быть рассчитаны только на основе публикуемой финансовой отчетности. В качестве таковых предлагается взять такие, как достаточность капитала (норматив Н1), доля выданных кредитов в общей сумме активов, коэффициент финансового рычага, коэффициент эффективности затрат. Наряду с этим, важно обратить внимание и на суммарный показатель активов «Сбербанк» в абсолютном выражении.

Следующим этапом является определение эталонных значений, с которыми в последующем будет проводиться сравнение показателей, рассчитанных по финансовой отчетности ПАО «Сбербанк». Так как показателей 7, а максимальное значение устанавливается на уровне 10 баллов по каждому коэффициенту (показателю), то общая сумма баллов, которую может набрать коммерческий банк при идеальных значениях, составляет 70 баллов. При несовпадении эталонных значений с реальными значениями банка, необходимо рассчитать совокупный показатель по коммерческому банку по принципу пропорциональной зависимости. Если показатель ПАО «Сбербанк» выше эталонного, то ему присваивается максимальное балльное значение в размере 10. После расчета итогового показателя по банку в баллах, необходимо его сравнить с 70, как с максимальным эталонным значением по банковскому сектору.

Чтобы дать коммерческому банку объективную оценку относительно состояния его надежности, необходимо сравнить полученную балльную оценку со следующими категориями:

- от 0 до 15 - критическое состояние;

- от 16 до 30 - неудовлетворительное состояние;

- от 31 до 40 - удовлетворительное состояние;

- от 41 до 60 - хорошее состояние;

- от 61 до 70 - отличное состояние.

После построения такой системы градации, важно определить значения присущие идеальному коммерческому банку. Так как значения показателей эталонного коммерческого банка должны быть существенно выше, то важно провести их расчет по самым устойчивым и крупным коммерческим банкам России. Так, для этой цели были отобраны топ-30 крупнейших по величине активов банковских структур страны. Как результат, получаем совокупность показателей и их значений по «идеальному» коммерческому банку.

Таблица 5 - Средние эталонные значения коэффициентов ПАО «Сбербанк» (за 2020 г.)

Показатель	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала (H1)	14,22%
Доля кредитов в активах	69,82%
Коэффициент финансового рычага	8,78
Коэффициент эффективности затрат	43,41%
ROA	3,17%
ROE	19,08%
Активы (руб.)	58387327469

После этого, следует провести расчёт показателей ПАО «Сбербанк» и сравнить их с эталонными значениями. Как можно заметить, некоторые показатели превышают эталонные значения, а часть из них - ниже желаемого уровня. На данном этапе важно присвоить соответствующие баллы путем пропорционального расчета по каждому показателю и получить итоговый балльный результат по ПАО «Сбербанк».

Следует отметить, что в результате проведенного исследования, была получена возможность сравнивать ПАО «Сбербанк» не только по внутренним показателям, но и в сопоставлении с наилучшими значениями банковского сектора в целом (на фоне топ-30 крупнейших по величине активов банков). Предложенная методика достаточно проста в применении и предполагает расчет ограниченного числа показателей, но, тем не менее, важных и определяющих надежность коммерческого банка.

При необходимости, представленную методику можно корректировать, добавлять новые коэффициенты, убирать те, что уже в методике есть. То, что результаты методики совпали с результатом общего финансового анализа коммерческого банка, говорит об адекватности метода и возможности его применения на практике.

Таким образом, по результатам оценки надежности ПАО «Сбербанк» России установлено, что коммерческий банк находится в стабильно хорошем состоянии, все показатели в норме. Тем не менее, т.к. балльная оценка близка к нижней границе диапазона, соответствующего «хорошему» состоянию, это служит сигналом для того, чтобы задуматься над различными мерами по укреплению надежности. Этот же вывод получен и в результате финансового анализа коммерческого банка, представленного во второй главе настоящего исследования. Необходимо вести на постоянной основе мониторинг финансового положения коммерческого банка, чтобы, в случае существенных отклонений, своевременно осуществить корректировку действий и принять меры.

Заключение

Проведя анализ можно сделать вывод, что ПАО «Сбербанк» в основном ориентировано на коммерческое кредитование юридических лиц. Обьем выданных кредитов за 2020 год составил 9 916 млн. руб., за год эта статья увеличилась на 10 468 млн. руб. (темп прироста составил 5,6%) и на 31 декабря 2022 года составила 12 635 млн.руб.

По результатам оценки надежности ПАО «Сбербанк» установлено, что коммерческий банк находится в стабильно хорошем состоянии, все показатели в норме.

В современном динамично развивающемся банковском секторе России оценка надежности коммерческого банка очень важна и значима, что актуально не только для кредитных организаций малых размеров, но и крупных банков, к которым без сомнения относится ПАО «Сбербанк». В рамках настоящего исследования была проведена комплексная оценка надежности коммерческого банка. В ходе работы был получен ряд выводов и логических заключений, на которых стоит остановиться подробнее.

Изучение современной теоретической литературы позволило прийти к выводу о том, что до настоящего времени в научно-исследовательской литературе не сложилось единого подхода к пониманию сущности термина «надежность банка». Так, надежность описывается через смежные понятия «финансовая стабильность», «финансовая устойчивость», и т.д. Обращая внимание на методы анализа надежности банка, стоит особо отметить наиболее популярные из них - коэффициентный анализ, рейтинги, статистическая методика оценки.

Определено, что в настоящее время банковский сектор характеризуется ухудшением общей конъюнктуры рынка, снижением ключевых показателей активности, что в целом может быть объяснено набирающим обороты экономическим кризисом в стране (внутренние структурные факторы экономики) и геополитическим кризисом, вызвавшим закрытие доступа к внешним рынкам капитала и ограничениям деятельности отечественных банков за рубежом (внешние экономические и политические факторы). Все это, безусловно, оказывает негативное влияние на надежность объекта исследования - ПАО «Сбербанк».

Финансовый анализ по ключевым показателям ПАО «Сбербанк» показал, что банк в целом удовлетворяет требованиям ЦБ РФ, надежен и стабилен, однако первые сигналы о возможности негативного характера дальнейшего развития имеются. Несмотря на кажущуюся способность крупнейшего финансового института противостоять кризисным явлениям, своевременно предпринять меры по обеспечению финансовой устойчивости и стабильности банка в перспективе, только такой подход может обеспечить последовательное развитие банка.

Анализ надежности и стабильности ПАО «Сбербанк», что в общих чертах, ПАО «Сбербанк» остается устойчивым и надежным финансовым институтом в банковском секторе. Тем не менее, существуют определенные риски ухудшения ситуации с устойчивостью.

Учитывая то, что применяемая ПАО «Сбербанк» методика не учитывает положение банка на рынке, не содержат в себе анализ ряда значимых показателей деятельности коммерческого банка, предложены рекомендации по ее совершенствованию. Так, в качестве рекомендации может выступить предложение последовательного сравнения результатов деятельности банка по ключевым показателям с идеальными значениями рынка в определенный момент времени. По результатам оценки надежности ПАО «Сбербанк» установлено, что коммерческий банк находится в стабильно хорошем состоянии, все показатели в норме.

Таким образом, проведенный анализ показал, что необходимо на постоянной основе проводить анализ надежности банка, работая над совершенствованием методики, чтобы, в случае значительных отклонений, вовремя осуществить корректировку действий и принять соответствующие меры.

Список используемых источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)

2. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»: от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 22.07.2013).

3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: от 10.07.12г № 86-ФЗ (в редакции от 01.05.2017 г.).

4. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»: от 26 марта 2014 год № 254

5. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков»: от 16 января 2014 год № 110

6. Стратегия развития банковского сектора РФ на период до 2030 года.

7. Инструкция ЦБР № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков»

8. Указания ЦБ РФ «О типичных банковских рисках»: от 23.06.2014 г № 70

9. Финансовый отчет ЦБ РФ за период 2016 - 2018 год.

10. Виноградова Т.Н. Банковские операции:

11. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие/ М.: Омега-Л, 2017.

12. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д., Зеленкова Н.М. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие 4е изд., перераб. и доп М.: 2019.

13. Жуков Е.Ф., Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: 2е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2018. 431 с.

14. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие 2019 527 с.

15. Мордвинкин А.Н. Кредитование малого бизнеса: Практическое пособие. 2019.326 с.

16. Миллер Р.Л. Современные деньги и банковское дело: учебное пособие М.: 2019.

17. А.В. Буздалин Надежность банка, от формализации к оценке: 2018.

18. Официальный сайт ПАО «Сбербанк»

Приложение 1

Оценка высоколиквидных активов «Сбербанк» (01.04.2020-01.04.2022)

Размещено на Allbest.ru