Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

77,2

272080

87,3

46857

120,80

Кредитование в магазинах

45153

16,7

66774

22,8

39581

12,7

-5572

87,66

Всего

270376

100,0

292870

100,0

311661

100,0

41285

X

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Как видно из таблицы 2.9, объем кредитования физических лиц в 2020 г. увеличился на 6,41%, при этом увеличился объем кредитования на потребительские нужды - на 20,34% по всем другим видам кредитования наблюдается снижение. В 2020 г. объем кредитования возрастает в целом, однако по состоянию на конец 2020 г. выдавались только потребительские кредиты, все остальные виды кредитования физических лиц были приостановлены.

В целом прирост составил 15,27%.

Можно сделать вывод о том, что кредитный портфель банка недостаточно диверсифицирован, т.е. доля физических лиц в кредитном портфеле слишком мала, а в составе кредитного портфеля юридических лиц более двух третей вложено в кредиты промышленным предприятиям и торговым организациям.

Динамика кредитного портфеля по срокам возврата на 01.01.2019 - 01.01.2021 г.г. представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.10 - Структура кредитного портфеля ЗАО «МТБанк» по характеру востребования, тыс. р.

Показатель	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	Измене-ние, +/-
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Срочные	764514	98,8	921980	98,9	1099518	98,9	335004
Просроченные	9286	1,2	10255	1,1	12229	1,1	2943
Итого	773800	100,0	932235	100,0	1111747	100,0	337947

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Как следует из таблицы 2.10, доля проблемной задолженности в банке снижается. Доля просроченных кредитов составляет 1,1% от общей суммы кредитного портфеля, при этом снижение их доли является положительной тенденцией.

Динамика показателей кредитного портфеля по срокам востребования представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика кредитного портфеля по характеру востребования

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Анализ кредитного портфеля по состоянию на 01.01.2021 г. показывает, что рост кредитного портфеля сопровождается снижением доли просроченных кредитов. Следует отметить, что в течение 2020 года списана безнадежная задолженность по кредитам юридических лиц за счет сформированного по ней специального резерва в сумме 3 тыс. долларов США (2 договора) и 73 тыс. р. (5 договоров). Вместе с тем, в 2020 году полностью погашена безнадежная задолженность, списанная за баланс в 2014 году, по трем кредитным договорам на сумму 6 тыс. р. и 352 долл. США.

Анализ кредитного портфеля по состоянию на 01.01.2021 г. показывает, что рост кредитного портфеля сопровождается снижением доли просроченных кредитов. По состоянию на 01.01.2021 г. просроченная задолженность по основному долгу составила 12229 тыс. р. по 93 кредитополучателям.

Состояние просроченной задолженности ежемесячно рассматривается рабочей группой с определением конкретных мероприятий по взысканию задолженности. За отчетный период после принятых мер по взысканию просроченного долга, банком направлено 4 исковых заявления на принудительное взыскание просроченной задолженности либо на досрочное погашение кредита.

Основным методом управления кредитным риском в банке является финансовая и экономическая оценка кредитополучателя - юридического лица. Для этого от кредитополучателя истребуется финансовая отчетность, которая подвергается финансовому анализу специалистами банка. Анализ производится по определенной методике, включающей в себя анализ доходов, расходов, прибыли субъекта хозяйствования с расчетом показателей рентабельности, ликвидности, деловой активности и финансовой устойчивости. В части кредитования физических лиц экономистами банка также проводится анализ кредитоспособности кредитополучателя.

В ЗАО «МТБанк» для обеспечения обязательств по кредитным договорам используются различные виды залога (таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Состав и структура способов обеспечения исполнения обязательств по кредитам в ЗАО «МТБанк», тыс. р.

Вид залога	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд.вес. %
Залог товаров в обороте	258759	30,4	325350	34,9	398005	35,8
Залог основных средств	443465	52,1	442812	47,5	471381	42,4
Ипотека	36601	4,3	29832	3,2	34464	3,1
Залог имущественных прав (требований)	14470	1,7	11187	1,2	12229	1,1
Гарантия	27238	3,2	40086	4,3	53364	4,8
Гарантийный депозит денег	70648	8,3	82969	8,9	142304	12,8
Итого обязательств	851180	100,0	932235	100,0	1111747	100,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Анализируя состав и структуру залогового обеспечения, можно видеть, что банк применяет многие виды залога. В основном это залог основных средств и залог товаров в обороте. Доля залога основных средств в общей сумме залогового имущества наиболее значительна, несмотря на трудности с использованием этого вида залога. На протяжении 2018 - 2019 г.г. залог основных средств составлял от 52,1 до 47,5%, на 01.01.2020 г. - 42,4% от общей суммы залога. В качестве объектов залога выступают машины и оборудование и сооружения, а залог товаров в обороте составляет приблизительно треть от всего заложенного имущества.

Залог имущественных прав снижается. На 01.01.2019 г. он составлял 1,7%, на 01.01.2020 г. - 1,2%, а на 01.01.2021 г. - 1,1%.

Денежный депозит занимает достаточно заметное место в структуре залога. Однако его доля подвержена колебаниям, поскольку юридические лица могут быстро использовать эти денежные средства в случае острой необходимости.

Структура видов залога представлена на рисунке 2.4.

Заметно растет доля денежных депозитов в залоге и, несмотря на их неустойчивость по причине высокой ликвидности, это означает, что ликвидность кредитного портфеля банка возрастает.

В банке используется также гарантия (поручительство). Ее доля относительно невысока: на 01.01.2019 г. она составляет 3,2%, на 01.01.2020 г. 4,3%, а на 01.01.2021 г. 4,8%. Из рисунка 2.4 следует, что структура залоговых инструментов меняется: больше используется денежных средств и товаров в обороте, т.е. более ликвидных видов залога, соответственно, доля малоликвидных основных средств и ипотеки снижается.

Рисунок 2.4 - Структура залога в ЗАО «МТБанк»

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности ЗАО «МТБанк»

Такая структура залогового обеспечения больше отвечает требованиям повышения качества кредитного портфеля.

Способом обеспечения исполнения кредитного договора может являться также поручительство. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или частично.

Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. В случае, если обеспечением является гарантия, договор гарантии оформляется письменно, иначе он недействителен. В соответствии с действующим законодательством поручительства (гарантии), принятые в исполнение обязательств по кредитным договорам, обеспечиваются залогом имущества поручителя (гаранта).

В 2019 г. уровень резерва снизился на 8622 тыс. р. В 2020 г. уровень резерва увеличился на 19393 тыс. р. При этом проблемная задолженность увеличилась на 2943 тыс. р. за два периода. Недосозданный резерв во все периоды отсутствует.

Таблица 2.12 - Данные о размерах специального резерва, тыс. р.

Показатель	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021
	задолженность	резерв	задолженность	резерв	задолженность	резерв
1	2	3	4	5	6	7
Срочная задолженность	764514	86117	921980	76526	1099518	93945
1	2	3	4	5	6	7
Просроченная задолженность	9286	9286	10255	10255	12229	12229
Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле, %	1,2	-	1,1	-	1,0	-
Сумма недосозданного резерва	-	-	-	-	-	-
Сумма созданного резерва	95403	86781	106174

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Динамика просроченной задолженности представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика просроченной задолженности и созданного резерва ЗАО «МТБанк»

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности ЗАО «МТБанк»

Из рисунка 2.5 следует, что сумма созданного резерва всегда выше суммы просроченной задолженности, с учетом других видов задолженности. Динамика изменения обоих показателей совпадает, т.е. банк своевременно реагирует на изменение просроченной задолженности.

Следовательно, качество кредитного портфеля ЗАО «МТБанк» можно признать высоким.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

В ЗАО «МТБанк» растут процентные доходы и процентные расходы. Это объясняется тем, что в последние три года в банковской системе наблюдается тенденция к разнонаправленному изменению процентных ставок (в разные периоды), как по кредитам, так и по депозитам. Следовательно, изменяются как доходы, так и расходы банка в части процентных операций привлечения и размещения даже при увеличении объемов таких операций, что и наблюдалось до 2019 г. и, в зависимости от уровня привлечения и размещения. В ЗАО «МТБанк» процентные расходы в 2019 г. растут быстрее, чем процентные доходы.

Прибыль до налогообложения и чистая прибыль в обоих периодах снижаются, т.е. банк в целом сокращает прибыль и не может считаться успешным по данному показателю.

В 2018 - 2020 г.г. более половины активов банка составляют кредиты клиентам (70,44% в 2020 г.). Средства в Национальном банке составляли вторую статью активов (11,87% в 2020 г.). Третья позиция - денежные средства. Доля данной статьи составляет 6,19% в 2020 г. Остальные статьи активов занимали небольшие доли и существенного влияния на активы не оказывали.

Кредитование субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц на 01.01.2019 - 01.01.2021 гг. для ЗАО «МТБанк» является основной активной операцией, а остаток по кредитам является основной активов банка. ЗАО «МТБанк» использует большинство форм, методов и способов кредитования.

Клиентский кредитный портфель занимает в активах банка свыше 70%, и эта доля имеет положительную динамику как в 2019 г., так и в 2020 г. Кредитный портфель банка постоянно увеличивается, как по кредитам физическим лицам, так и по кредитам юридическим лицам.

Общий прирост кредитного портфеля за два периода составил 43,67%. Доля физических лиц в кредитном портфеле снизилась с 34,94% до 28,03%.

Доля проблемной задолженности в банке снижается. Доля просроченных кредитов составляет 1,1% от общей суммы кредитного портфеля, при этом снижение их доли является положительной тенденцией. В 2019 г. уровень резерва снизился на 8622 тыс. р. В 2020 г. уровень резерва увеличился на 19393 тыс. р. При этом проблемная задолженность увеличилась на 2943 тыс. р. за два периода. Недосозданный резерв во все периоды отсутствует.

Сумма созданного резерва всегда выше суммы просроченной задолженности, с учетом других видов задолженности. Динамика изменения обоих показателей совпадает, т.е. банк своевременно реагирует на изменение просроченной задолженности. Качество кредитного портфеля ЗАО «МТБанк», в целом, можно признать высоким.

Таким образом, можно сделать вывод о поступательном развитии активных операций банка - они увеличиваются количественно, также и по суммам заметно их постоянное увеличение.

Основными активными операциями являются операции кредитования. Банк осуществляет кредитование юридических и физических лиц, делая основной упор на кредитование юридических лиц, как наиболее стабильный источник доходов от активных операций. При этом банк учитывает рыночную конъюнктуру на кредитном рынке и периодически меняет кредитную политику с целью поддержания ее эффективности.

Следует констатировать улучшение структуры активов банка. С целью сохранения активов банк поступает совершенно правильно, размещая свои активы в более доходные и менее рисковые операции, однако, в долгосрочной перспективе такие вложения не могут носить положительного характера, поскольку основой банковской деятельности являются кредитно - депозитные операции и все остальные являются для банка вспомогательными. Следовательно, какой бы ни была структура на конкретный момент времени, банк всегда стремится к опоре на кредитные операции, основанные на средствах, привлеченных с помощью депозитов.

Активы банка постоянно увеличиваются ввиду грамотного использования привлеченных банком средств, а эффективность использования активов поддерживается банком на достаточном уровне с учетом требований рынка и состояния внешней среды.

3. Направления совершенствования структуры активов банков Республики Беларусь и повышения их качества

3.1 Современное состояние активов банковской системы

Банк, как посредник, обеспечивает кругооборот денежных средств, их накопление и перераспределение. В своей деятельности банк опирается на денежные средства, находящиеся в его распоряжении. Функция посредника предполагает выполнение двух основных операций - привлечение средств и размещение средств.

Привлекать средства банк может только у физических и юридических лиц. Основное число клиентов банка составляют физические лица, кроме того, сравнительно небольшие (по сравнению с депозитами юридических лиц) вклады населения составляют основу ликвидности банка.

Кроме размещения своих временно свободных средств во вклады и депозиты, у физических лиц имеется потребность в текущих платежах. Один из законов рыночной экономики - «спрос определяет предложение». И, не в последнюю очередь, он касается банковской сферы. Именно банки призваны взять на себя обеспечение финансового потока между плательщиками (физическими лицами) и получателями (организациями, предоставляющими услуги населению). Причин для этого несколько:

прохождение платежей через банковские счета обеспечивает прозрачность платежей для контролирующих органов государства;

такие операции обеспечивают своевременность платежей, и, как следствие, нормальное функционирование организаций;

сокращение временных издержек населения для производства таких платежей;

это выгодно банку, поскольку позволяет ему аккумулировать денежные средства на расчетных счетах юридических лиц и использовать эти средства в своих целях в течение определенного промежутка времени.

Состояние и тренды банковской системы - одни из главных индикаторов развития страны. Статический показатель - размер банковских активов/пассивов - определяет финансовые возможности банков, динамический - эволюция активов/пассивов за период - изменение эффективности работы банков и их устойчивости, показывает результативность их работы.

Суммарные активы действующих в Беларуси 24 коммерческих банков и ОАО «Банк развития Республики Беларусь» впервые превысили 100 млрд руб., составив на 1 января 2021 года 100,28 млрд руб. При этом 86,7% всех этих активов сконцентрировано в 7-и т.н. «системно значимых банках I группы значимости» и в «Банке развития», 9,9% - в 6-и «системно значимых банках II группы значимости», и только 3,4% - в остальных 11-и банках, которые вне групп значимости.

Самый крупный банк - ОАО «АСБ «Беларусбанк» - это 38,3% активов всей банковской системы (с ОАО «Банк развития Республики Беларусь»).

Рисунок 3.1 - Суммарные активы банковской системы

Примечание - Источник: [47]

В долларовом эквиваленте суммарные активы указанных 25 банков на 1 января 2021 года - $38,2 млрд экв.

При этом только один банк в Республике Беларусь можно считать крупнейшим, с активами более $10 млрд в эквиваленте. Это ОАО «АСБ Беларусбанк» (активы - $14,64 млрд экв.).

Крупных - с активами свыше $1 млрд - восемь. Сюда входят: остальные 6 «системно значимых банков I группы значимости», 1 банк из группы «системно значимых банков II группы значимости», а также «ОАО Банк развития Республики Беларусь».

Еще у 10 банков активы превышают $100 млн. В этой группе средних банков размещаются остальные 5 банков из «системно значимых банков II группы значимости» и 5 банков, не входящих в группы «системно значимых».

Оставшиеся 6 банков - малые - имеют активы менее $100 млн в эквиваленте.

2020-й год был одним из самых сложных для банковской системы Республики Беларусь. Сначала коронакризис в марте 2020 г., а затем политический кризис, сопровождались изъятием депозитов, особенно в иностранной валюте, и в первую очередь населением, а также девальвацией национальной валюты.

Это привело к существенным объемным и структурным изменениям в банковских пассивах/активах в 2020-м. Продолжилось это и в начале 2021-го.

Рисунок 3.2 - Динамика суммы активов банков

Примечание - Источник: [47]

За 13 месяцев (с 1 января 2020-го по 1 февраля 2021-го) суммарные активы указанных 24 банков и ОАО «Банк развития Республики Беларусь» выросли на 18,5%. Однако курс доллара за это же время стал больше на 24,7%, что говорит о падении суммарных активов в долларовом эквиваленте.

Понятно, что девальвация белорусского рубля сокращала только долларовый эквивалент рублевых активов. Но увеличивала, при этом рублевый эквивалент активов в иностранной валюте.

Но у 8-и банков активы увеличились больше, чем вырос курс доллара, а еще у 2-х банков рост активов составил больше, чем по всей банковской системе.

Рисунок 3.3 - Рейтинг банков по изменению активов

Примечание - Источник: [47]

Больше всего выросли активы у ЗАО «Абсолютбанк», что из числа малых банков, вне групп «системно значимых»: на 61,1%.

У 3-х банков активы сократились даже в белорусских рублях, не говоря уже о долларовом эквиваленте - у ОАО «Белгазпромбанк», ЗАО «Идея Банк» и, больше всех, у ОАО «Статусбанк».

Из группы крупных банков лидер по приросту активов за период с начала 2020-го - самый большой банк страны - ОАО «АСБ Беларусбанк». Он единственный из этой группы, где активы выросли больше, чем курс доллара, то есть активы увеличились и в долларовом эквиваленте. Рост активов ОАО «АСБ «Беларусбанк» во многом «потянул» и рост активов суммарно всех активов банковской системы.

А единственный из этой группы, где активы сократились, это ОАО «Белгазпромбанк», что явилось следствием проблем с ликвидностью, которая была присуща этому банку начиная с июня 2020 года.

В группе средних банков, рекордсмен по росту активов - ОАО «Паритетбанк». А меньше всего из этой группы выросли активы ОАО «Банк Дабрабыт».

Наибольший прирост и наибольшее сокращение активов за 13 месяцев зафиксировано в группе малых, вне групп системно значимих банков.

Особенно сильный - самый значительный по всей банковской системе - прирост активов - у ЗАО «Абсолютбанка».

Сократились за год активы у 2-х банков: у ЗАО «Идея Банк» и, очень сильно, на наибольший среди всех банков процент - у ОАО «Статусбанк», который и так является самым малым в стране.

Рисунок 3.4 - Изменение активов банков Республики Беларусь

Примечание - Источник: [47]

Но если анализировать период с августа 2020-го, то суммарные, по 24 банкам и ОАО «Банк развития Республики Беларусь», активы выросли почти на такой же процент, как и курс доллара (американская валюта в Беларуси подорожала за эти шесть месяцев на 7,6%), то есть в долларовом эквиваленте произошло небольшое сокращение активов.

Но у 7-и банков активы выросли больше, чем вырос курс доллара, и больше, чем выросли активы всей банковской системы. Наибольший прирост - у ЗАО «Цептер Банк». У 11-и банков - меньше.

Сократились активы в белорусских рублях у 7-и банков, больше всех - у ЗАО «Идея Банк».

Рисунок 3.5 - Рейтинг банков по изменению активов

Примечание - Источник: [47]

В группе крупных банков за период политического кризиса, кроме ОАО «Белгазпромбанк», сократились активы еще и у «Приорбанк» ОАО.

В группе средних, менее системно значимых банков, только у ОАО «Паритетбанк» снизились активы за период с августа 2020-го по февраль 2021-го, да и то незначительно.

Как и за период с начала 2020-го, наибольший прирост и наибольшее сокращение активов за последние 6 месяцев оказался в группе малых, не системно значимых банков.

Если же сравнивать группы банков, то больше пострадали от кризисов малые банки - вне групп системной значимости: их активы приросли меньше, чем у более крупных банков.

Лучший результат показали банки средней величины, из II группы системной значимости: в целом по этой группе активы выросли больше, чем в целом по банковской системе и больше, чем курс доллара. Причем и за период с 1 января 2020-го по 1 февраля 2021-го и за период с августа 2020 г.

Рисунок 3.6 - Изменение активов банков Республики Беларусь за период с августа 2020 г. по 1 феквраля 2021 гг.

Примечание - Источник: [47]

Чуть хуже результат у крупных банков, но здесь влияние оказала ситуация с ОАО «Белгазпромбанк», входящим в эту группу. Без него динамика активов в этой группе была бы лучше.

Рисунок 3.7 - Изменение активов банков за разные периоды

Примечание - Источник: [47]

Наибольшее положительное влияние на динамику активов оказал ОАО «АСБ «Беларусбанк», прирастивший свои активы больше, в номинальном выражении, чем все остальные банки вместе взятые, во многом благодаря государственному финансовому вливанию. Очевидно, государственной поддержкой воспользовались и остальные крупные госбанки.

3.2 Проблемы качества активов банков Республики Беларусь и возможные пути их решения

Основными активными операциями банка являются кредитные операции, поэтому данные операции пользуются наибольшим вниманием руководства банка.

Факторы, сдерживающие развитие кредитования банками субъектов реального сектора экономики республики, можно подразделить на внешние по отношению к банковскому сектору и внутренние. К числу внешних факторов относятся:

- низкие темпы структурных преобразований в экономике;

- отсутствие платежеспособного спроса на кредитные ресурсы (слабый кредитный потенциал субъектов хозяйствования);

- относительно высокий уровень рисков кредитования белорусских предприятий (сохранение высокой доли убыточных предприятий, недостаточная прозрачность финансовой отчетности, недостаток информации по кредитным историям кредитополучателей, неразвитость законодательной базы в сфере защиты прав кредиторов): недостаточная ликвидность предоставляемых залогов;

- отсутствие реальной ответственности кредитополучателей за убыточные результаты деятельности и возврат кредитов.

К числу внутренних факторов можно отнести:

- недостаточность ресурсов банков в целом;

- недостаток долгосрочной депозитной базы как естественного источника долгосрочных и инвестиционных кредитов, постоянное обесценение долгосрочных финансовых источников в условиях сохраняющейся высокой инфляции, в то время как затраты на инвестиции становятся все более дорогими;

- недостаток экономических стимулов банковского кредитования сферы материального производства.

Спрос на кредитные ресурсы увеличился, а объем свободных кредитных ресурсов снизился, что привело к увеличению их стоимости. В результате, объем кредитования увеличился, но количество кредитных сделок снизилось. В настоящее время затруднен доступ к кредитам мелким предприятиям, у которых недостаточно собственных основных средств, которые обычно используются в качестве залога по кредитным операциям. В недостаточной степени кредитуются торговые организации, многие из которых прекратили свою деятельность из - за недостатка оборотных средств.

Замораживание и последующее снижение учетной процентной ставки Национальным банком несколько выровняло ситуацию, но не решило проблему радикально - ставки по кредитам остаются высокими, что ограничивает доступ к кредитным ресурсам для значительного количества предприятий.

В настоящее время в Республике Беларусь, с учетом наблюдаемой ситуации, имеется достаточно оснований утверждать, что состояние банковской системы и поведение коммерческих банков в ближайшей перспективе в какой - то степени изменятся. Тем не менее, сохранятся такие специфические черты кредитно-банковской деятельности в Республике Беларусь, как абсолютное преобладание краткосрочных кредитов, отсутствие интереса к долгосрочному кредитованию инвестиций.

Наибольшей проблемой при проведении кредитных операций является для банков снижение кредитного риска, который выражается в возможности невозврата полученных кредитов. Соответственно, для банка наиболее важным вопросом является получение такого залога, который позволит банку в случае необходимости компенсировать все возможные потери, как по выданной сумме основного долга, так и по процентам. Данные вопросы регулируются законодательной базой, на которую банк не имеет прямого влияния.

Для снижения риска при кредитовании банки должны учитывать тот факт, что различные способы обеспечения обладают неодинаковой степенью гарантий возврата кредита. Наименее рискованным считается залог депозитов, ценных бумаг правительства и Национального банка.

Решение о предоставлении кредита должно базироваться главным образом на том, что заложенное имущество должно иметь достаточно несложно определяемую стоимость, быть высоколиквидным, обладать простотой перемены права собственности.

В настоящее время процедура удовлетворения требований банка, как залогодержателя, за счет предмета залога является длительной и громоздкой, отсутствует возможность обращения взыскания в первую очередь на предмет залога. Данные обстоятельства создают затруднения для банка в оперативном и полном удовлетворении своих требований. Поскольку именно основные средства, в т.ч. недвижимость, чаще всего являются предметами залога, это вызывает необходимость установления упрощенной процедуры обращения взыскания на такое имущество при неисполнении кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге. Но момент заключения договора и возникновение права залога не всегда совпадают. Последнее возникает:

- в отношении заложенного имущества, которое подлежит передаче залогодержателю - с момента передачи имущества;

- если необходима регистрация залога - с момента регистрации;

- по товарам в обороте - с момента возникновения у залогодателя на них права собственности или хозяйственного ведения.

Залоговое право может переходить от одного лица к другому в порядке правопреемства. Залогодержатель может уступить свои права по договору о залоге другому лицу только с одновременной уступкой этому лицу права требования к должнику по основному обязательству.

Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является неисполнение или ненадлежащее исполнение кредитополучателем обеспеченного залогом обязательства. Применяется, как правило, судебный порядок обращения взыскания, если предметом залога являются основные средства залогодателя. Залогодержатель может стать собственником имущества по согласованию с залогодателем, если публичные торги не состоялись. В таком случае залогодержатель приобретает заложенное имущество и засчитывает в счет покупной цены свои требования к кредитополучателю, обеспеченные залогом.

При объявлении несостоявшихся повторных торгов залогодержатель имеет право оставить предмет залога за собой. Если же залогодержатель не воспользовался своим правом в течение месяца, договор о залоге прекращается. Удовлетворение требований кредитора о возврате кредита за счет другого имущества производится без обращения в суд и проведения публичных торгов на основании нотариально удостоверенного договора кредитодателя с залогодателем, заключенного после возникновения установленных законодательством оснований для обращения взыскания на предмет залога. В таком договоре не может предусматриваться переход к кредитодателю права собственности на заложенное имущество. Залог как акцессорное обязательство прекращается с выполнением обеспеченного им обязательства.

При предоставлении кредитов банками может применяться комбинированный залог, сочетающий одновременно несколько способов.

Банки при выборе способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору акцентируют внимание на их ликвидности, достаточности и приемлемости, так как именно от этих критериев зависит не только гарантия взыскания кредитодателем предоставленных денежных средств кредитополучателю при невыполнении им обязательств по кредитному договору, но и классификация кредитной задолженности на группы риска для определения достаточности нормативного капитала и начисления резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

Поскольку обеспечение безопасности кредитования является самой важной проблемой банков при проведении кредитных операций, имеет смысл организовать работу не только с проблемными, но и с предпроблемными кредитами.

При организации кредитного мониторинга в ЗАО «МТБанк» необходимо отдельно рассматривать порядок работы с кредитами, которые еще не стали проблемными, но по которым существует высокая вероятность возникновения трудностей с погашением или мониторингом. Иными словами, это те кредиты, которые можно считать предпроблемными.

В настоящее время не выработано общепринятого определения понятия «предпроблемный кредит». Под предпроблемной задолженностью понимают задолженность, в рамках которой клиент допустил нарушение условий кредитного договора, в том числе условий по срокам погашения основного обязательства и/или процентов, условий сохранности и размера обеспечения, условий по поддержанию финансового положения и прочее.

Главное отличие предпроблемной задолженности от проблемной состоит в том, что наличие информации о проблемной ситуации еще не получило формального обоснования. Эта информация не может быть признана достоверной, она часто является лишь предпосылками возникновения проблемной ситуации. К указанной задолженности относятся кредиты, погашения по которым осуществляются в соответствии с установленным графиком или с просрочкой на незначительный срок, однако сотрудникам отдела мониторинга доступна информация о высоком риске возникновения дальнейших проблем (например, из средств массовой информации, от клиента, от коллег из других подразделений и т. д.). Подобная ситуация может иметь место, например, в условиях, когда вследствие внешних воздействий (изменение законодательства, форс-мажорные обстоятельства и др.) у кредитополучателя могут возникнуть существенные сокращения доходов. Характерной чертой такого кредита является отсутствие однозначности относительно вероятности наступления данного события. В частности, кредитополучатель может диверсифицировать свой бизнес, заключить выгодный контракт и т. д., нивелировав таким образом угрозу неплатежеспособности.

На этапе подозрения относительно потенциальной проблемной задолженности кредита специалист отдела кредитного мониторинга обязан установить причины возможного возникновения просроченной задолженности, просчитать перспективы ее погашения, то есть провести экстренный мониторинг.

Следует отметить, что с предпроблемными кредитами должны работать именно сотрудники отдела кредитного мониторинга с привлечением, когда это действительно нужно, других служб и специалистов банка. В то же время для обеспечения эффективной работы кредитного механизма, и учитывая необходимость распределения ответственности, обязанности по работе с уже выявленной проблемной задолженностью следует передать подразделению, обособленному от отдела кредитного мониторинга. В свою очередь, обязанности данной службы заключаются в осуществлении мероприятий, направленных на погашение проблемных кредитов, взаимодействие с юристами банка, службой безопасности, в том числе в контроле судебно-исковой работы и сотрудничестве с исполнительными органами.

Для упорядочения процесса мониторинга каждому кредиту, который не является проблемным, целесообразно присвоить один из трех статусов, в соответствии с которыми определяются порядок работы с ним и подразделение, ответственное за ее проведение. Согласно предложенному подходу кредит, не отнесенный к группе проблемных, может иметь статус: «текущая задолженность» (ТЗ), «повышенный риск» (ПР) и «особое внимание» (ОВ). При этом с присвоением кредиту двух последних статусов он переходит в группу предпроблемных. Кредитная задолженность, определенная статусами «текущая задолженность» и «повышенный риск», обрабатывается специалистами отдела мониторинга самостоятельно, а кредиты, получившие статус «особое внимание», требуют привлечения к работе службы безопасности.

Кредиты со статусом «текущая задолженность» переводятся в другой статус в соответствии с критериями изменения статуса кредитов в процессе мониторинга.

Критерии изменения статуса кредита на статус «повышенный риск»:

- возникновение (впервые) просроченной задолженности по основной сумме долга или процентам или иным платежам перед банком сроком до 31 дня;

- проблемы с залоговым обеспечением: ошибки в оформлении, недостаточность обеспечения в результате изменений на рынке, проведение без согласования с банком повторного залога обеспечения;

- страховой случай с размером страхового возмещения, превышающим 25% от рыночной стоимости обеспечения, предусмотренного под залог;

- отсутствие договора о страховании относительно предмета залога;

- невыполнение или неполное выполнение в конкретный период (например, в настоящее время) условий кредитования, в результате которого повышаются риски банка (при наличии договоренности с кредитополучателем по выполнению их в конкретно оговоренные сроки);

- непредоставление или несвоевременное восстановление документов, подтверждающих кредитоспособность кредитополучателя;

- несвоевременность перечислений заработной платы или поступлений выручки на счет кредитополучателя;

- получение официальной информации относительно серьезного ухудшения состояния здоровья кредитополучателя или лица, с которым кредитополучатель ведет совместное хозяйство (для физических лиц);

- получение официальной информации относительно намерений кредитополучателя либо руководителя юридического лица-кредитополучателя выехать за границу на постоянное место жительства или в долгосрочную командировку;

- получение информации об изменении семейного положения (расторжение брака, возникновение дополнительных расходов и т. п.);

- реорганизация или ликвидация предприятия, на котором работает кредитополучатель (для физических лиц);

- уменьшение денежных потоков на текущем счете (при условии, что бизнес кредитополучателя не относится к категории «сезонный»);

- частичное или полное перепрофилирование деятельности кредитополучателя;

- изменения законодательных и нормативных актов, конъюнктуры рынка, которые касаются основной деятельности кредитополучателя, в сторону негативного влияния на его основную деятельность;

- значительные расхождения показателей фактической деятельности с плановыми расчетами технико-экономического обоснования кредита кредитополучателя, которые еще не повлияли на исполнение его обязательств по договору кредита (при условии предоставления кредита на развитие бизнеса).

Критерии изменения статуса кредита на статус «особое внимание»:

- возникновение просроченной задолженности по основной сумме долга или процентам или иным платежам перед банком сроком свыше 31 дня или повторное возникновение задолженности в течение 90 дней без уважительной причины;

- смерть кредитополучателя или ухудшение состояния здоровья (при отсутствии источников погашения кредитной задолженности на период болезни);

- выезд кредитополучателя за пределы страны на постоянное место жительства или в долгосрочную командировку (в случае, если предварительные переговоры относительно механизма погашения кредитной задолженности при отсутствии кредитополучателя не проводились или при отсутствии механизмов погашения на период отсутствия кредитополучателя, либо если при выезде за границу на постоянное место жительства кредитополучатель отказался от досрочного полного погашения кредитной задолженности);

- отсутствие связи с кредитополучателем;

- получение официальной информации о начавшейся процедуре банкротства или ликвидации против кредитополучателя;

- отказ кредитополучателя от выполнения условий кредитования или не-выполнение сроков устранения нарушений, оговоренных при ведении переговоров с сотрудником отдела кредитного мониторинга;

- отказ кредитополучателя от предоставления документов, подтверждающих его кредитоспособность или значительное ухудшение его финансового состояния, выявленного путем анализа документов или обнаруженного в ходе работы с кредитополучателем;

- обращение кредитополучателя за пролонгацией срока действия пользования кредитом или за изменением графика погашения кредитной задолженности в связи с временными финансовыми трудностями;

- отказ кредитополучателя от заключения или пролонгации договора страхования относительно предмета обеспечения кредита;

- выявление нецелевого использования кредита в полной или частичной сумме;

- отсутствие обеспечения или уменьшения стоимости кредита в результате изменения состояния кредитополучателя в худшую сторону;

- отказ страховой компании выплатить возмещение по страховому случаю (или отказ залогодателя предоставить дополнительное обеспечение в случае значительного уменьшения стоимости кредита в результате страхового случая, либо отказ возобновить страховую сумму);

- создание препятствий сотрудникам банка для осмотра и оценки обеспечения по кредиту;

- поступление запросов от контролирующих органов, которые указывают на возможные проблемы у кредитополучателя в отношениях с этими органами;

- наличие негативной информации о кредитополучателе, полученной из средств массовой информации, которая ставит под сомнение надлежащее исполнение кредитополучателем обязательств перед банком;

- наличие информации о подаче иска третьими лицами о признании недействительной сделки, на основе которой приобреталось право собственности на предмет обеспечения по кредиту;

- наличие у кредитополучателя обязательств по другим активам, которые уже имеют статус «проблемные»;

- получение информации о подаче судебных исков, о возбуждении уголовных дел против кредитополучателя или поручителя по кредиту;

- значительное (более 50%) сокращение оборотов денежных средств на текущих счетах (при условии, что бизнес кредитополучателя не относится к категории «сезонный») и наличие информации о переводе денежных средств на счета в другие банки;

- возникновение просроченной задолженности перед фискальными органами.

Следует отметить, что проведение всех мониторинговых процедур должно отображаться в программных комплексах банка, а также подтверждаться актами на бумажном носителе, справками, расчетами, которые в обязательном порядке должны приобщаться к кредитному делу кредитополучателя.

Экономическое обоснование использования предложенной системы кредитного мониторинга банка заключается в сопоставлении затрат на ее создание и содержание, с затратами на привлечение дополнительных ресурсов для формирования резервов на потенциальные потери от неэффективной работы кредитного отдела, неадекватной существующим условиям кредитной политики, списанию безнадежных кредитов и т. д.

Следует отметить, что банкам необходимо пересмотреть работу в отношении проведения кредитного мониторинга в сторону его углубления и ужесточения. Предлагаемые подходы к дифференциации предпроблемной кредитной задолженности и присвоению ей определенного статуса на том или ином этапе оценки помогут не только вовремя оценивать финансовые перспективы для целей резервирования, но и незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у кредитополучателей.

На начало 2020 года активы банковской системы Республики Беларусь составили 71 282,5 млн руб., увеличившись на 14 % (на конец 2019 г. они составили 64 789,3 млн руб.).

Банковский сектор республики отличается высокой степенью монополизации - на январь 2020 г. на 6 крупнейших банков приходилось 82,8 % всех активов. На январь 2021 г. активы 7 крупных банков суммарно составили 86,2 % (таблица 3.1), из них ОАО «Беларусбанк» и ОАО «Белагропромбанк» - 56,1 %.

Таблица 3.1 - Активы и прибыль системообразующих банков (I и II групп значимости) Республики Беларусь

Наименование банка	Активы, млн р.	Прибыль, млн р.	Удельный вес на конец 2020 г. в общем объеме, %
	На 31.12. 2019	На 31.12. 2020	На 31.12. 2019	На 31.12. 2020	активов	прибыли
ОАО «АСБ «Беларусбанк»	29758,0	27152,1	341,6	172,3	41,8	19,7
ОАО «Белагропромбанк»	10221,5	9604,7	50,3	21,8	14,3	2,5
ОАО «БПС - Сбербанк»	4539,3	4384,0	109,4	85,3	6,4	9,8
Приорбанк ОАО	4029,4	3265,1	136,8	185,3	5,6	21,2
ОАО «Белвнешэкономбанк»	4270,3	4165,0	51,9	68,4	6,0	7,8
ОАО «Белгазпромбанк»	4540,2	4302,7	100,1	104,3	6,4	12,0
ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)	1495,0	1249,0	43,5	27,6	2,1	3,2
ЗАО «Альфа - банк»	2354,2	1725,2	49,8	56,6	3,3	6,5
ОАО «Дабрабыт»	1173,4	901,7	23,7	14,3	1,6	1,6
ЗАО «Минский транзитный банк»	1123,8	924,8	71,0	42,8	1,5	4,5
ОАО «Технобанк»	537,3	559,1	5,6	1,6	0,8	0,2
Всего банки	71282,5	64789,3	1095,2	872,1	100,0	100,0

Примечание - источник: собственная разработка на основе [47]

Индекс Херфиндаля-Хиршмана (степень концентрации) с 01.01.2019 до 01.01.2021 практически не изменился и на 01.01.2021 составил 0,2154, что подтверждает высокий уровень концентрации финансовых ресурсов (значение индекса выше 0,18). Если проанализировать таблицу 3.3, то максимальное значение индекс принимал на 01.01.2019 - 0,2375, а минимальное за анализируемый период - 0,2154 (на 01.01.2021).

Таблица 3.2 - Структура активов банковского сектора в разрезе крупнейших банков за 2018 - 2020 годы

Период	Государ-ственные банки	Иностранные банки	Частные банки	Крупные банки	Средние банки	Малые банки	Индекс Херфиндаля - Хиршмана
01.01.2018	65,67	32,27	2,07	79,54	14,71	5,75	0,2307
01.10.2018	66,26	31,41	2,33	84,19	10,97	4,84	0,2291
01.01.2019	66,65	30,78	2,57	84,11	10,91	4,98	0,2375
01.10.2019	65,05	32,17	2,78	82,82	12,76	4,42	0,2177
01.01.2020	64,65	32,43	2,92	87,57	9,04	3,38	0,2188
01.10.2020	64,81	32,24	2,95	86,90	9,68	3,42	0,2176
01.01.2021	64,13	32,90	2,97	86,34	10,19	3,58	0,2154

Примечание - источник: собственная разработка на основе [47]

Государственные банки превалируют в банковской системе Республики Беларусь, их активы колебались с 65,05 % (01.01.2019) до 66,65 % (01.01.2021).

Почти 2/3 совокупных активов банковского сектора приходились на государственные банки (64,13 %), активы крупных банков превышают 86 %. В течение изучаемого периода времени существенных изменений в структуре банковских активов не произошло.

Изменение качества активов банковской системы в целом является следствием развития экономической ситуации, поэтому банки будут зависеть от состояния экономики. Однако, с другой стороны банковская система, как важная часть экономики, сама создает предпосылки для развития экономики. Кредит является двигателем роста экономики, а рост экономики, в свою очередь, является главным источником кредитных ресурсов для банков.

Следовательно, наиболее важным фактором является готовность банков взять часть трудностей на себя, возможно, отказаться от наращивания прибыли для того, чтобы не допустить роста стоимости кредитных ресурсов из-за которого спрос предприятий на кредитные ресурсы существенно снизился.

В создавшейся ситуации банкам Республики Беларусь целесообразно обратить внимание на управление собственной ликвидностью, рисками и доходностью.

Можно представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно не только из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе, но и в результате ошибок в денежно-кредитной политике страны, и который вынужден прибегать к срочным мерам:

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно рекомендовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента.

Во-вторых, банку необходимо постоянно оценивать ликвидность баланса. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков. С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций).

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи кредитов и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договоры, договоры о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

Следовательно, качество банковских активов - это способность активов приносить банку доход и обеспечивать его платежеспособность на достаточном уровне, при минимальных затратах на пассивы банка и при низком уровне просроченной задолженности.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

Основными активными операциями банка являются кредитные операции, поэтому данные операции пользуются наибольшим вниманием руководства банка.

Наибольшей проблемой при проведении кредитных операций является для банков снижение кредитного риска, который выражается в возможности невозврата полученных кредитов. Данные вопросы регулируются законодательной базой, на которую банк не имеет прямого влияния.

При организации кредитного мониторинга в ЗАО «МТБанк» необходимо отдельно рассматривать порядок работы с кредитами, которые еще не стали проблемными, но по которым существует высокая вероятность возникновения трудностей с погашением или мониторингом. Иными словами, это те кредиты, которые можно считать предпроблемными.

Изменение качества активов банковской системы в целом является следствием развития экономической ситуации, поэтому банки будут зависеть от состояния экономики. Однако, с другой стороны банковская система, как важная часть экономики, сама создает предпосылки для развития экономики.

В создавшейся ситуации банкам Республики Беларусь целесообразно обратить внимание на управление собственной ликвидностью, рисками и доходностью.

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности.

С целью повышения эффективности использования активов в ЗАО «МТБанк» можно предложить некоторые направления активных операций.

Можно предложить внедрение системы раннего мониторинга кредитных договоров с целью выявления тех из них, которые можно назвать предпроблемными. Это позволит повысить качество активных операций банка.

Еще одним направлением совершенствования механизма потребительского кредитования в нашей стране, на наш взгляд, может стать активное использование CRM-технологий. Практика использования CRM-технологий в Европе показала, что их использование увеличивает объем кредитования, в среднем, на 15%.

Повышение качества активов в банках Республики Беларусь возможно при следующих условиях:

- изменения экономической политики, которая в итоге должна минимизировать последствия экономического кризиса и обеспечить рост спроса на кредитные ресурсы, как со стороны хозяйствующих субъектов, так и со стороны населения;

- принятия мер внутри самих банков в виде пакета антикризисных мероприятий для обеспечения оптимизации (минимизации) расходов, сокращения штата, активизации аналитической работы, обеспечения более рациональной структуры активов и повышения собственной ликвидности.

Следовательно, для повышения качества активов банковской системы в целом и каждого банка в отдельности необходимы комплексные мероприятия Правительства, Национального банка и самих коммерческих банков в самых различных направлениях банковской и финансовой деятельности.

Заключение

На основании проведенного исследования, можно сделать следующие выводы:

1 Активы банка являются важной экономической категорией и имеют сложную структуру, изменение которой прямо влияет на способность банка поддерживать свои обязательства и обеспечивать необходимую доходность своих операций. Важной категорией является уровень риска, которому подвержены активы. Также немаловажным для банка является способность активов приносить доход. Естественно стремление банка сокращать активы, не приносящие доход и увеличивать активы, по которым банк доход получает.

Внешними факторами, влияющими на ликвидность, являются: состояние финансов страны и банковской системы, требования Национального банка в отношении необходимого уровня ликвидности, уровень спроса на кредитные ресурсы. Внутренними факторами являются: качество планирования привлечения и размещения средств, процентная политика банка и количество клиентов банка.

Уровень управления активами также оказывает влияние на качество активов банка. Следовательно, понятие качества активов является комплексным и включает в себя большое количество направлений банковской, финансовой и государственной деятельности.

2 В ЗАО «МТБанк» растут процентные доходы и процентные расходы. Это объясняется тем, что в последние три года в банковской системе наблюдается тенденция к разнонаправленному изменению процентных ставок (в разные периоды), как по кредитам, так и по депозитам. Следовательно, изменяются как доходы, так и расходы банка в части процентных операций привлечения и размещения даже при увеличении объемов таких операций, что и наблюдалось до 2019 г. и, в зависимости от уровня привлечения и размещения. В ЗАО «МТБанк» процентные расходы в 2019 г. растут быстрее, чем процентные доходы.