Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

Показатель прибыльности активов (ПА):

(1.9)

где ФР - финансовый результат банка;

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций;

Аср - средняя величина активов.

Показатель прибыльности капитала (ППК):

(1.10)

где Н - начисленные налоги;

Кср - средняя величина капитала.

Показатель структуры расходов (СР):

(1.11)

где Рау - административно-управленческие расходы;

ЧД - чистые доходы (расходы).

Показатель чистой процентной маржи (ЧМ):

(1.12)

где ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы.

Показатель чистого спрэда от кредитных операций (СК):

(1.13)

где КЗср - средняя величина кредитов: рассчитывается по формуле средней хронологической;

Дп - процентные доходы;

Рп - процентные расходы;

ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Значение приведенных выше показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты [13, c. 92].

Показатель структуры привлеченных средств (ПС):

(1.14)

где Одо востреб - обязательства (пассивы) до востребования;

ПС - привлеченные средства.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ЗМБ):

(1.15)

где ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты) [13, c. 93].

Показатель усреднения обязательных резервов характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов этот показатель не рассчитывается.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (РКВ):

(1.16)

где Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более.

Показатель неисполненных банком требований перед кредиторами характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Национального банка, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований этот показатель не рассчитывается.

Показатель обязательных резервов характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. Если неуплата отсутствует, то данный показатель не рассчитывается.

Список показателей можно продолжать и дальше.

Большинство методик оценки качества базируется на показателях ликвидности и риска, поскольку эти две категории качества являются основными для активов банка.

С уровнем ликвидности тесно связано понятие платежеспособности, а также уровень доходов, поэтому показателям ликвидности уделяется большое внимание.

Все остальные показатели можно рассматривать как вспомогательные. Обычно методика оценки качества активов регламентируется в банковской системе законодательно. Необходимый набор показателей для каждого конкретного анализа подбирается индивидуально.

1.3 Внешние и внутренние факторы, влияющие на качество активов

банка

Кредитные операции проводятся кредитным отделом, специалисты которого осуществляют свою деятельность на основании должностных инструкций.

Для заключения кредитного договора заявитель/кредитополучатель предоставляет банку пакет документов.

Кредитная документация является мерой снижения кредитного риска банка. В кредитном договоре оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. До момента подписания кредитная документация должна быть проверена либо отделом кредитной документации или юридическим отделом. Один экземпляр кредитного договора подшивается в кредитное дело. Так же сюда подшивается заявление на выдачу кредита, подписанное кредитополучателем и завизированное банком.

Кредитополучатель передает срочное обязательство, согласно которому банк имеет право снять деньги со счетов заемщика при наступлении сроков платежа. Так же в дело помещаются документы, юридически оформляющие обеспечение кредита: договор залога, договор поручительства, страховой полис и все остальные документы, которые собрал сотрудник кредитного отдела в процессе проработки операции по предоставлении кредита.

Заключения всех служб, участвующих в проверке кредитоспособности и правоспособности кредитополучателя, представляются членам кредитного комитета для ознакомления, после чего Кредитный комитет Банка принимает решение о возможности и целесообразности предоставления кредита. Решение оформляется протоколом Кредитного комитета Банка (учреждения Банка), выписка из которого помещается в кредитное досье (направляется учреждению Банка). На основании заключения заключается кредитный договор.

Важным фактором, определяющим качество активов банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность.

Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Анализ состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете.

Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

Качество активов банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для качества активов в целом и для ликвидности в частности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила непременно.

К внутренним факторам, от которых зависит качество активов банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности [48, c. 107].

Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное, понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.

К числу факторов, обусловливающих обеспечение необходимого качества активов банка, относится также его имидж. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с финансово устойчивыми клиентами, а значит обладать более высоким качеством активов.

Первоклассный имидж банка позволяют ему развивать связи с иностранными партнерами, что также способствует укреплению его финансового состояния и ликвидности.

Формирование положительного имиджа банка, если оно опирается на реально достигнутые результаты - это сложный процесс, охватывающий правильный выбор стратегии развития; повышение качества обслуживания клиентов; углубление маркетинговых исследований; организацию достоверной, систематической и широкой рекламы, установление связей с общественностью; обеспечение открытости информации о своей деятельности, в том числе посредством публикации отчетов и т.д.

Авторитет банка обусловливается и рейтинговыми оценками, осуществляемыми независимыми и рейтинговыми агентствами и публикуемыми в печати.

Положительный имидж в значительной мере определяется личностными качествами главных менеджеров, их компетентностью и моральным обликом. Банк, желающий в критических ситуациях легко и быстро восстановить свою ликвидность, должен активно и целенаправленно заниматься формированием своего положительного имиджа.

Рассмотренные выше факторы, обусловливающие ликвидность банка, приобретают большую или меньшую значимость в зависимости от индивидуальных особенностей банка, финансового состояния учредителя, специфики создания банка, круга клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды менеджеров и т.д.

Как отмечалось выше, состояние активов банков зависит также от ряда внешних факторов, лежащих вне деятельности банков. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Национального банка [48, c. 108].

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляют доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без указанных условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, развивать свой инструментарий, повышать качество своих активов, совершенствовать систему управления.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить наиболее оптимальный вариант создания ликвидных средств без потери в прибыльности, поскольку самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов. С межбанковского рынка для поддержания своей ликвидности банк может привлечь средства на различный срок, в том числе и на один день. Оперативность получения средств с межбанковского рынка зависит от общей финансовой конъюнктуры, организации межбанковского рынка, авторитета банка. С этим фактором тесно связан и другой - система рефинансирования Национальным банком коммерческих банков. Посредством ее источником пополнения ликвидных активов коммерческого банка становится кредит Национального банка. Эффективность надзорных функций Национального банка определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью.

Национальный банк имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение.

Чем выше установленные показатели отражают реальное состояние ликвидности банка, тем больше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.

Таким образом, активы банка являются важной экономической категорией и имеют сложную структуру, изменение которой прямо влияет на способность банка поддерживать свои обязательства и обеспечивать необходимую доходность своих операций. Важной категорией является уровень риска, которому подвержены активы. Также немаловажным для банка является способность активов приносить доход. Кроме того, для банка важным критерием является ликвидность. Ликвидность активов представляет собой способность активов быть использованными для погашения обязательств. Немаловажным критерием качества активов может служить их диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности.

Факторами, влияющими на уровень риска, которому подвержены активы являются: вид актива, вид валюты, тип эмитента, вид обеспечительных обязательств, своевременность возврата срочных активов.

К числу факторов, влияющие на доходность, можно отнести: темп роста инфляции, степень конкуренции на рынке банковских услуг, рыночную цену кредитных ресурсов, кредитоспособность потенциальных заемщиков.

Внешними факторами, влияющими на ликвидность, являются: состояние финансов страны и банковской системы, требования Национального банка в отношении необходимого уровня ликвидности, уровень спроса на кредитные ресурсы. Внутренними факторами являются: качество планирования привлечения и размещения средств, процентная политика банка и количество клиентов банка.

Уровень управления активами также оказывает влияние на качество активов банка. Следовательно, понятие качества активов является комплексным и включает в себя большое количество направлений банковской, финансовой и государственной деятельности.

2. Оценка качества активов ЗАО «МТБанк»

2.1 Организационно - экономическая характеристика банка

ЗАО «МТБанк» - универсальный кредитно-финансовый институт, занимающий ведущие позиции среди банков Республики Беларусь в области международных расчетов и валютных операций, имеющий многолетний опыт работы и признанную репутацию на зарубежном и внутреннем валютных рынках.

ЗАО «МТБанк» был основан 14 марта 1994 г. и являлся первым банком с участием иностранного капитала. Первые акционеры - бизнесмены Беларуси, Латвии и Швейцарии. Спустя два месяца в Минске был открыт первый филиал Банка - Филиал 0101.

В 1997 г. ЗАО «МТБанк» был принят в Ассоциацию коммерческих банков Республики Беларусь. Банком освоены новые операции для клиентов, среди которых кредитование частных лиц на потребительские нужды, приобретение и строительство жилья, а также прием коммунальных и таможенных платежей. Получена лицензия на работу с ценными бумагами.

В 2004 г. банк получил лицензию Национального банка Республики Беларусь на операции с пластиковыми картами, а также лицензию и статус члена MasterCard в качестве афилиата. Внедрены системы международных переводов Migom и Contact. Банк становится ассоциированным членом международной платежной системы Visa International и начинает эмиссию международных пластиковых карт Visa. 1 апреля 2004 года в рамках зарплатного проекта фабрики «Милавица» выпущена первая пластиковая карта ЗАО «МТБанк».

В 2006 г. ЗАО «МТБанк» вступил в Глобальный Договор ООН, становится партнером ЕБРР по программе поддержки малого и среднего бизнеса. Банк выводит на рынок быстрые автокредиты, карты с Grace-периодом, систему Интернет-банкинга. Банк уполномочен ГТК на право гарантии уплаты таможенных платежей, а также выступает в качестве поверенного БРУП экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» и получает право заключения договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в Беларуси.

В 2007 г. в число акционеров Банка вошла холдинговая компания американского инвестиционного фонда Horizon Capital. В результате собственный капитал Банка увеличивается до 43,8 миллионов USD, т.е. на 143,6%. В рамках программы поддержки малого и среднего бизнеса ЗАО «МТБанк» и ЕБРР заключают кредитные соглашения на сумму 4, а затем 10 миллионов USD. Банк избран в Координационный совет Локальной сети Глобального договора ООН в Республике Беларусь, становится победителем профессионального конкурса «Брэнд Года 2006» в номинации «Социально-ответственный брэнд».

В 2008 г. ЗАО «МТБанк» получил рейтинг Международного агентства «Moody's Investors Service». Банку присвоен долгосрочный рейтинг «B2», краткосрочный рейтинг «Not Prime» и рейтинг финансовой устойчивости «E+». Все рейтинги имеют прогноз «Стабильный». ЕБРР предоставляет дополнительные ресурсы: 1 миллион USD для целевого кредитования клиентов Банка и 3 миллиона USD в рамках программы «Содействие развитию торговли» (TFP) . Банк отмечен наградой Deutsche Bank Straight-Through Processing (STP) Excellence Award за превосходное качество обработки платежей.

Банк имеет следующие лицензии:

- лицензия на осуществление банковской деятельности № 13, выдана Национальным банком Республики Беларусь 13 октября 2008 года;

- специальное разрешение (лицензия) Департамента по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам за № 02200/0247766 от 27 июля 2007 года на следующие виды работ и услуг:

- брокерская деятельность;

- дилерская деятельность;

- депозитарная деятельность;

- деятельность по управлению ценными бумагами.

Высшими органами управления Банка являются:

- Общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет;

- Правление, возглавляемое Председателем.

Уставный фонд банка составляет на 01.01.2021 г. 65598 тыс. руб.

Уставный фонд разделен на 75 585 простых акций.

В состав акционеров банка входят:

1. MTB INVESTMENTS HOLDINGS LIMITED (98,069% акций банка) - cовместное предприятие МАХ «Атлант-М» и инвестиционного фонда Horizon Capital (США);

2. УП «Минскинтеркапс» (1,05% акций банка);

3. Минский городской территориальный фонд государственного имущества (0,82% акций банка);

4. СП ЗАО «Милавица» (0,06 % акций банка);

5. ИП ЗАО «Начало века» (0,0001% акций банка) - инвестиционная компания Международного автомобильного холдинга «Атлант-М».

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка. Наблюдательный совет и Правление Банка подотчетны Общему собранию акционеров.

Принципы взаимодействия, а также все права и обязанности этих органов регулируются уставом банка. К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относится:

- изменение Устава Банка, в том числе изменение размера его уставного фонда;

- ежегодное избрание членов Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

- утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчетов о прибыли и убытках Банка, распределение его прибыли и убытков;

- принятие решения о реорганизации или ликвидации Банка;

- принятие решения о выпуске акций;

- утверждение отчетов и заключений Ревизионной комиссии;

- решение иных вопросов.

Общее собрание акционеров избирает Председателя Общего собрания из числа акционеров сроком на два года. На Общем собрании ведется протокол, который подписывается Председателем и секретарем Общего собрания. Голосование на Общем собрании акционеров проводится по принципу: «одна акция - один голос».

Наблюдательный совет является руководящим органом Банка в период между Общими собраниями акционеров.

Наблюдательный совет ежегодно избирается Общим собранием акционеров в количестве 4 (четырех) членов из числа акционеров Банка и их представителей.

Из числа членов Наблюдательного совета Общее собрание акционеров избирает Председателя Наблюдательного совета.

Члены Наблюдательного совета входят в состав Правления и Ревизионной комиссии Банка.

Членство в Наблюдательном совете является персональным и не допускает замены.

К исключительной компетенции Наблюдательного совета относится:

- созыв годового Общего собрания акционеров и решение вопросов, связанных с подготовкой и проведением; организация выполнения решений Общего собрания акционеров Банка;

- предварительное рассмотрение вопросов, вносимых на рассмотрение Общему собранию акционеров; представление Общему собранию акционеров предложений и отзывов о годовом балансе и проекта решения о распределении прибыли и порядке покрытия убытков Банка;

- принятие решений о выпуске облигаций, о приобретении акций и облигаций, выпущенных Банком;

- принятие решений о создании и закрытии в установленном порядке филиалов и представительств Банка;

- принятие решений о вхождении в союзы, ассоциации и другие банковские объединения;

- назначение Председателя Правления и утверждение членов Правления по представлению Председателя Правления; досрочное прекращение их полномочий;

- принятие решений о списании с баланса безнадежных активов после осуществления предусмотренных законодательством мер по их взысканию, а также о списании другой безнадежной к взысканию задолженности;

- контроль за деятельностью Правления без вмешательства в его оперативно-распорядительную деятельность;

- утверждение Положения о Правлении;

- принятие решений о крупных сделках и сделках, в совершении которых имеется заинтересованность аффилированных лиц;

- принятие решений о создании, реорганизации и ликвидации Банком унитарных предприятий;

- принятие решений в ходе проведения разработанных мероприятий по оздоровлению деятельности кредитополучателя; погашения просроченной задолженности по кредиту, о снижении процентной ставки по имеющейся кредитной задолженности.

Наблюдательный совет рассматривает и другие вопросы, внесенные на его обсуждение по инициативе Общего собрания акционеров, Ревизионной комиссии и Правления Банка, решение которых не относится к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.

Основной формой работы Наблюдательного совета являются заседания.

Заседания созываются Председателем Наблюдательного совета не реже одного раза в квартал либо по требованию членов Наблюдательного совета, Ревизионной комиссии, Правления Банка. Решения Наблюдательного совета принимаются простым большинством голосов от числа присутствующих на заседании. При равенстве голосов решающим является голос Председателя Наблюдательного совета. Каждый член Наблюдательного совета обладает одним голосом.

Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом, осуществляющим текущее руководство деятельностью Банка. Количественный состав Правления - 5 человек. Правление возглавляет Председатель, избираемый Наблюдательным советом Банка на срок 3 (три) года по предложению Председателя Наблюдательного совета. Члены Правления избираются Наблюдательным советом из кандидатур, представленных Председателем Правления, сроком на 3 (три) года. Правление подотчетно Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка. Контроль за деятельностью Правления без вмешательства в его оперативно-распорядительную деятельность осуществляет Наблюдательный совет.

Основными задачами Правления являются:

- осуществление текущего руководство деятельностью Банка;

- решение вопросов проведения всех осуществляемых Баком операций, определение общие принципы процентной и тарифной политики Банка;

- организация разработки и внедрения новых видов услуг и технологий;

- утверждение структуры и штатного расписания Банка, его филиалов и представительств;

- утверждение локальных правовых актов Банка;

- принятие решения о безвозмездной передаче основных средств стоимостью до 5000 долларов, утверждение решения Кредитного, Финансового комитетов Банка на совершение операций в размере свыше 10 процентов от нормативного капитала Банка;

- обеспечение выполнения утвержденных планов и бюджета Банка, решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка;

- выработка и осуществление текущей стратегии и политики Банка в целях повышения его прибыльности и конкурентоспособности.

Председатель Правления возглавляет Правление Банка и является руководителем Банка. Правление собирается по мере необходимости, но не реже двух раз в месяц.

Органом внутреннего контроля является Ревизионная комиссия, которая назначается Общим собранием акционеров сроком на один год в количестве 3 человек.

Банк является членом Ассоциации белорусских банков, ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», Международного сообщества межбанковской телекоммуникации SWIFT, систем безналичных расчетов VISA International и MasterCard International.

Банк является уполномоченным банком Государственного таможенного комитета на право гарантировать уплату таможенных платежей.

Банк - уполномоченный депозитарий, выполняющий функции по учету прав на государственные ценные бумаги и ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, депозитарий, выполняющий функции по учету прав на корпоративные ценные бумаги, первичный инвестор на рынке государственных облигаций Республики Беларусь и облигаций Национального банка Республики Беларусь.

Свидетельство Национального центра интеллектуальной собственности на товарный знак № 18021 от 27.10.2003.

Лицензия ЗАО «МТБанк» выдана в соответствии с законодательством Республики Беларусь на осуществление следующих операций:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение банковских платежных карточек;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

- перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Целью деятельности банка является получение прибыли и данная цель является для банка основной. При этом банк стремится сохранять устойчивое финансовое положение, которое необходимо ему для осуществления своей деятельности. Доходы ЗАО «МТБанк» складываются из нескольких направлений - процентных доходов, непроцентных и прочих доходов. Также складываются и расходы банка (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Финансовый результат деятельности ЗАО «МТБанк» на 01.01.2019 - 01.01.2021 г.г., тыс. руб.

Наименование статьи	01.01.2019	01.01.2020	Динамика, 2019 к 2018 гг. %	01.01.2021	Динамика, 2020 к 2019 гг. %
1	2	3	4	5	6
Процентные доходы	108 753	124 490	114,47	128357	103,11
Процентные расходы	39 766	53 295	134,02	58085	108,99
Чистые процентные доходы	68 987	71 195	103,20	70272	98,70
Комиссионные доходы	129 465	140 244	108,33	136203	97,12
Комиссионные расходы	13 344	39 924	299,19	47652	119,36
Чистые комиссионные доходы	116 121	100 320	86,39	88551	88,27
Чистый доход по операциям с драгметаллами и драгоценными камнями	0	0	0,00	0	0,00
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	1 450	3 415	235,52	-46	-
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	20 277	18 062	89,08	27625	152,95
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	295	-147	-	0	-
1	2	3	4	5	6
Чистые отчисления в резервы	2 269	-10 847	-	19680	-
Прочие доходы	15 546	9 392	60,41	10583	112,68
Операционные расходы	122 465	114 413	93,43	110750	96,80
Прочие расходы	4 681	5 526	118,05	6907	124,99
Прибыль (убыток) до налогообложения	93 261	93 145	99,88	59648	64,04
Расход по налогу на прибыль	22 225	22 039	99,16	16360	74,23
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	71 036	71 106	100,10	43388	61,02

Примечание. - Источник: собственная разработка на основе отчетности.

Финансовый результат деятельности банка складывается из доходов банка, из которых вычтены его расходы.

Из таблицы 2.1 следует, что в банке растут процентные доходы и процентные расходы. Это объясняется тем, что в последние три года в банковской системе наблюдается тенденция к разнонаправленному изменению процентных ставок (в разные периоды), как по кредитам, так и по депозитам, в том числе и по межбанковскому кредиту, который банк вынужден периодически использовать для поддержания собственной ликвидности. И, поскольку эти ресурсы очень дорогие, следовательно, это и вызывает дополнительный рост процентных расходов. Таким образом, изменяются как доходы, так и расходы банка в части процентных операций привлечения и размещения даже при увеличении объемов таких операций, что и наблюдалось до 2019 г. и, в зависимости от уровня привлечения и размещения. В ЗАО «МТБанк» процентные расходы в 2019 - 2020 гг. растут быстрее, чем процентные доходы.

Динамика роста чистых процентных доходов изменилась - в 2019 г. прирост составил 3,20%, а в 2020 г. снижение составило 1,30 п.п. поскольку рост процентных расходов выше, чем процентных доходов, следовательно, это отражается на чистых процентных доходах в отрицательном аспекте.

Наблюдается рост комиссионных доходов и комиссионных расходов в 2019 г. и их снижение в 2020 г. При этом чистые комиссионные доходы в 2019 г. снизились на 13,61 п.п., а в 2020 г. снижение составило 11,73 п.п.

Чистые доходы по операциям с иностранной валютой растут. Кроме того, чистый доход по операциям с ценными бумагами в 2020 г. отрицательный, в связи с тем, что доходность ценных бумаг, используемых банком оказалась значительно ниже предполагаемой. Следует также отметить снижение операционных расходов в 2020 г., а прочие расходы продолжают увеличиваться.

Прибыль до налогообложения и чистая прибыль в обоих периодах снижаются, т.е. банк в целом сокращает прибыль и не может считаться успешным по данному показателю. Снижение прибыли являются следствием опережающего роста расходов по отношению к росту доходов, вызванных причинами, указанными выше.

Полученная банком прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, т.е. активов банка, гарантирующих обеспечение стабильности финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Наибольшую долю в составе прибыли должна составлять операционная прибыль, а в ней - желательно преобладание процентной прибыли.

Для снижения риска и достижения своей основной цели банк формирует доходы от своей деятельности, которые, в свою очередь, являются основой для формирования прибыли банка.

2.2 Структура и анализ активов и пассивов ЗАО «МТБанк»

Анализ баланса банка по состоянию на 01.01.2019 - 01.01.2021 г.г. представлен в таблицах 2.2 и 2.3 (приложения А и Б).

Таблица 2.2 - Бухгалтерский баланс на 1 января 2019 г. - 1 января 2021 г. ЗАО «МТБанк» - пассивы, тыс. руб.

Наименование статьи	01.01.2019	01.01.2020	Динамика 2019 к 2018 гг., %	01.01.2021	Динамика 2020 к 2019 гг., %
Обязательства
Средства Национального банка	0	0	-	0	-
Средства банков	81 888	103 794	126,75	154168	148,53
Средства клиентов	813 547	885 833	108,89	1036518	117,00
Ценные бумаги, выпущенные банком	41 437	83 693	201,98	78905	94,28
Производные финансовые обязательства	101	0	-	0	-
Отложенные налоговые обязательства	0	0	-	0	-
Прочие обязательства	22 087	18 570	84,08	19045	102,56
ВСЕГО обязательства	959 060	1 091 890	113,85	1288636	118,02
Капитал
Уставный фонд	12 306	65 598	533,05	65598	100,00
Эмиссионный доход	0	0	-	0	-
Резервный фонд	15 876	38 442	242,13	109548	284,97
Фонд переоценки статей баланса	4 105	3 521	85,77	3312	94,06
Накопленная прибыль	132 487	138 753	104,73	111244	80,17
Всего капитал	164 774	246 314	149,49	289702	117,61
ИТОГО обязательства и капитал	1 123 834	1 338 204	119,07	1578338	117,94

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности банка

Пассивы в банке в 2019 - 2020 г. увеличивались. Прирост в 2019 г. по отношению к 2018 г. составил 19,07%, а за 2020 г. 17,94%.

Между тем, за два истекших периода наблюдается рост обязательств. Прирост за 2019 г. составил 13,85%, а за 2020 г. 18,02%.

Наибольший рост в 2020 г. обеспечивают средства банков. По данной статье пассивов за 2020 г. наблюдается прирост - 48,53% (в 2019 г. прирост составил 26,75%).

Средства клиентов увеличились в 2019 г. на 8,89%, а в 2020 г. на 17,00%, что является положительным моментом, поскольку именно средства клиентов являются основным каналом поступления в банк кредитных ресурсов, т.е. они являются основой активных операций банка.

Прочие обязательства снизились в 2019 г. на 15,92 п.п., а в 2020 г. по данной статье пассивов наблюдается прирост на 2,56%.

По ценным бумагам, выпущенным банком, наблюдается обратная динамика: в 2019 г. имел место двукратный рост, а в 2020 г. остаток по данной статье пассивов снизился на 5,72 п.п.

В части собственного капитала банка также наблюдается рост. Прирост в 2019 г. составил 49,49%, а в 2020 г. 17,61%.

В составе собственного капитала наибольший прирост в 2020 г. у резервного фонда - он увеличился в 2,8 раза (в 2019 г. прирост составил 2,4 раза).

Уставный фонд в 2019 г. увеличился сразу в 5,3 раза и в 2020 г. не менялся.

По фонду переоценки статей баланса и накопленной прибыли в 2020 г. наблюдается снижение на 5,96 п.п. и на 9,83 п.п. соответственно (в 2019 г. прирост по накопленной прибыли составил 4,73%).

Таким образом, в банке обеспечен рост пассивов как за счет увеличения собственного капитала, так и за счет наращивания обязательств.

Рост активов соответствует росту пассивов. В основном рост наблюдается по кредитам клиентам, денежным средствам, средствам в Национальном банке, основным средствам. Следует отметить, что привлеченные банком средства в основном размещаются в кредиты, поскольку размещенные средства в Национальном банке или в других банках значительно меньше кредитных вложений.

Следует также обратить внимание на стабильность долгосрочных финансовых вложений.

Структура активов ЗАО «МТБанк» представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Бухгалтерский баланс на 1 января 2019 - 1 января 2021 г.г. ЗАО «МТБанк» (в тыс. руб.) - активы

Наименование статьи	01.01.2019	01.01.2020	Динамика 2019 к 2018 гг., %	01.01.2021	Динамика 2020 к 2019 гг., %
1	2	3	4	5	6
Активы
Денежные средства	63 342	69 348	109,48	97764	140,98
1	2	3	4	5	6
Драгметаллы и драг. камни	0	0	-	0	-
Средства в НБ РБ	69 355	100 804	145,34	187420	185,93
Средства в банках	113 373	72 150	63,64	70098	97,16
Ценные бумаги	47 383	105 603	222,87	48464	45,89
Кредиты клиентам	773 800	932 235	120,47	1111747	119,26
Производные фин. активы	113	0	-	0	-
Долгосрочные фин.вложения	562	562	100,00	562	100,00
Основные средства и нематериальные активы	38 218	38 008	99,45	47147	124,04
Доходные вложения в материальные активы	0	0	-	0	-
Имущество, предназначенное для продажи	517	490	94,78	872	177,96
Отложенные налоговые активы	2 134	2 008	94,10	0	-
Прочие активы	15 037	16 996	113,03	14264	83,93
ИТОГО активы	1 123 834	1 338 204	119,07	1578338	117,94

Примечание. - Источник: собственная разработка на основе отчетности.

В 2018 - 2020 г.г. более половины активов банка составляют кредиты клиентам (70,44% в 2020 г.). Средства в Национальном банке составляли вторую статью активов (11,87% в 2020 г.). Третья позиция - денежные средства. Доля данной статьи составляет 6,19% в 2020 г. Остальные статьи активов занимали небольшие доли и существенного влияния на активы не оказывали.

Рост остатка средств на счетах в Национальном банке в 2,7 раза за 3 года обусловлено изменением конъюнктуры финансового рынка, что сделало вложения в Национальный банк более выгодными для банка. Кроме того, в условиях кризиса возросли требования Национального банка к коммерческим банкам.

По той же причине снизились остатки на счетах в других банках.

Использование активов и пассивов характеризуется уровнем выполнения банком нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь.

Таблица 2.4 - Выполнение банком нормативов безопасного функционирования на 1 января 2021 г.

Нормативы безопасного функционирования	Нормативное значение	Фактическое значение
2	3	4
Минимальный размер нормативного капитала для банка, млн BYN	58,10	304,51
Достаточность нормативного капитала	не ниже 10%	13,801%
Достаточность нормативного капитала c учетом консервационного буфера	не ниже 12,5% (не ниже 12,0% - до 31.12.2020) 1
2	3	4
Достаточность основного капитала I уровня	не ниже 4,5%	8,751%
Достаточность основного капитала I уровня c учетом консервационного буфера	не ниже 7% (не ниже 6,5% - до 31.12.2020) 1
Достаточность основного капитала I уровня c учетом консервационного буфера и контрциклического буфера	не ниже 7% (не ниже 6,5% - до 31.12.2020) 1
Достаточность основного капитала I уровня c учетом консервационного буфера, контрциклического буфера и буфера системной значимости	не ниже 8% (не ниже 7,5% - до 31.12.2020) 1
Достаточность капитала I уровня	не ниже 8% (не ниже 7,5% - до 31.12.2020) 1	9,352%
Норматив покрытия ликвидности	не ниже 100% (не ниже 80%- до 31.12.2020)1	Минимальное значение -- 87,0% Максимальное значение -- 120,5%
Норматив чистого стабильного фондирования	не ниже 100%	Минимальное значение -- 124,2% Максимальное значение -- 131,5%
Норматив суммарной величины крупных рисков, коэффициент	не выше шестикратного размера нормативного капитала	0,9
Суммарная величина рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц	не выше 50% от нормативного капитала	4,2%
Суммарная величина рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц	не выше 5% от нормативного капитала	0,1%

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности банка

Банк выполняет нормативы безопасного функционирования, что свидетельствует о правильном и грамотном использовании банком своих активов и пассивов. Банк обладает необходимым капиталом, привлеченными средствами и использует их для осуществления активных операций, причем поддерживает приемлемый уровень рискованности своих активных операций.

Таким образом:

Пассивы в банке в 2019 - 2020 г. увеличивались. Прирост в 2019 г. составил 19,07%, а в 2020 г. 17,94%. Между тем, за два истекших периода наблюдается рост обязательств. Прирост в 2019 г. составил 13,85%, а в 2020 г. 18,02%. Наибольший рост в 2020 г. обеспечивают средства банков. По данной статье пассивов за 2020 г. наблюдается прирост - 48,53% (в 2019 г. прирост составил 26,75%). Средства клиентов увеличились в 2019 г. на 8,89%, а в 2020 г. на 17,00%, что является положительным моментом.

В части собственного капитала банка также наблюдается рост. Прирост в 2019 г. составил 49,49%, а в 2020 г. 17,61%.

Следует констатировать улучшение структуры активов банка на данном временном отрезке. С целью сохранения активов банк поступает совершенно правильно, размещая свои активы в более доходные и менее рисковые операции, однако, в долгосрочной перспективе такие вложения не могут носить положительного характера, поскольку основой банковской деятельности являются кредитно - депозитные операции и все остальные являются для банка вспомогательными. Следовательно, какой бы ни была структура на конкретный момент времени, банк всегда стремится к опоре на кредитные операции, основанные на средствах, привлеченных с помощью депозитов.

2.3 Анализ активных операций ЗАО «МТБанк»

Активные операции ЗАО «МТБанк» - это кредитные операции с юридическими и физическими лицами.

Кредитование субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц на 01.01.2019 - 01.01.2021 гг. для ЗАО «МТБанк» является основной активной операцией, а остаток по кредитам является основной активов банка. ЗАО «МТБанк» использует большинство форм, методов и способов кредитования.

Кредитный портфель ЗАО «МТБанк» сформирован следующим образом (таблица 2.5).

Как следует из таблицы 2.5, клиентский кредитный портфель занимает в активах банка свыше 70%, и эта доля имеет положительную динамику как в 2019 г., так и в 2020 г. Кредитный портфель банка постоянно увеличивается, как по кредитам физическим лицам, так и по кредитам юридическим лицам.

Общий прирост кредитного портфеля за два периода составил 43,67%. Доля физических лиц в кредитном портфеле снизилась с 34,94% до 28,03%. Структура кредитного портфеля по видам клиентов представлена на рисунке 2.1.

Таблица 2.5 - Состав и структура кредитного портфеля ЗАО «МТБанк», тыс. руб.

Показатель	2018	2019	2020	Отклонение 2020 к 2018 гг., + / -	Динамика 2020 к 2018 гг., %
Кредиты юридическим лицам	480676	615272	772198	291522	160,65
Кредиты ИП	22748	24093	27888	5140	122,60
Кредиты физическим лицам	270376	292870	311661	41285	115,27
ВСЕГО	773800	932235	1111747	337947	143,67

Примечание - Источник: собственная разработка на основе первичной отчетности

Из рисунка 2.1 следует, что доля кредитов юридическим лицам в общем объеме кредитного портфеля увеличилась с 65,06% на 01.01.2019 г. до 71,97% на 01.01.2021 г.

Рисунок 2.1 - Структура кредитного портфеля по видам клиентов, тыс. руб.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Следует отметить, что данные изменения не носят критического характера и являются обычными текущими изменениями, являющимися реакцией на изменения рыночной конъюнктуры.

Кредитный портфель банка складывается из кредитов, предоставленных в национальной и иностранных валютах. Соответствующие доли кредитов постоянно изменяются под влиянием рыночной конъюнктуры. Динамика кредитного портфеля на 01.01.2019 - 01.01.2021 г.г. по видам валют представлена в таблице 2.9.

Таблица 2.6 - Динамика кредитного портфеля по видам валют ЗАО «МТБанк», тыс. руб.

Показатель	01.01. 2019	01.01. 2020	Измене ние 2019 к 2018 гг., +/-	Темп роста 2019 к 2018 гг., %	01.01. 2021	Измене ние, +/-	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредитный портфель, всего:	773800	932235	157435	120,47	1111747	179512	119,26
Национальная валюта	348210	467985	119775	134,40	543088	75103	116,05
Иностранная валюта, в пересчете на руб.	425590	464253	38663	109,08	568659	104406	122,49
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиты юридических лиц и ИП, всего:	503424	639353	135929	127,00	800136	160783	125,15
Национальная валюта	190494	186112	-4382	97,70	241177	55065	129,59
Иностранная валюта	414330	453323	38993	109,41	558909	105586	123,29
Кредиты физических лиц, всего:	270376	292870	22494	108,32	311661	18791	106,42
Национальная валюта	157716	281940	124224	178,76	301911	19971	107,08
Иностранная валюта	11260	10930	-330	97,07	9750	-1180	89,20

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Наблюдается рост объемов кредитования, в том числе по кредитам юридических лиц. В большей степени наблюдается рост кредитной задолженности по кредитам в национальной валюте, несмотря на значительную зависимость отечественных предприятий от сырья и материалов из-за рубежа. Кредиты в национальной валюте позволяют решить большинство проблем предприятий без привлечения иностранной валюты.

Рост кредитной задолженности наблюдается как по кредитам юридических лиц, так и по кредитам физических лиц. Динамика прироста больше по кредитам юридических лиц. Кредитование физических лиц в иностранных валютах не производится, на основании запрета Национального банка и на остатке остаются кредиты, выданные ранее 2010 г., которые постепенно погашаются.

Состав и структура кредитного портфеля в части кредитования юридических лиц ЗАО «МТБанк» по характеру выданных кредитов в динамике на 01.01.2019 - 01.01.2021 г.г. представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Состав и структура кредитного портфеля юридических лиц ЗАО «МТБанк» по видам кредитных операций, тыс. руб.

Показатель	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	Изменение
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	%
Краткосрочные	363472	72,2	459695	71,9	573698	71,7	210226	157,84
Долгосрочные	139952	27,8	179658	28,1	226438	28,3	86486	161,80
Итого	503424	100	639353	100	800136	100	296712	159,94

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Банк предоставляет кредиты юридическим лицам в различной форме. В настоящее время наиболее распространены краткосрочные кредиты в оборотные активы. Однако, банк выдает также и долгосрочные кредиты.

Наибольший удельный вес имеют краткосрочные кредиты. Их доля колеблется: на 01.01.2019 г. она составляла 72,2%, на 01.01.2020 г. она снизилась до 71,9%, и на 01.01.2021 г. она снизилась и составила 71,7%. Одновременно наблюдаются такие же колебания удельного веса долгосрочного кредитования: с 27,8% на 01.01.2019 г. до 28,3% на 01.01.2021 г. Такие изменения структуры кредитов тоже следствие финансовых проблем в экономике. В сложной финансовой ситуации банку становится невыгодно размещать средства на длительные сроки, поэтому он начинает отдавать предпочтение краткосрочному кредитованию. Выгода краткосрочного размещения денежных средств заключается в большем количестве оборотов средств, что при повышенных процентных ставках позволяет банку избежать финансовых потерь и обеспечить себе достаточный уровень прибыли.

Банк, при выдаче кредитов учитывает, в каком секторе экономики работает тот или иной кредитополучатель, поскольку экономика развивается неравномерно и в разные периоды различные сектора могут находиться в разных фазах развития - на подъеме или в упадке. Поскольку главная цель банка - получение прибыли, соответственно, банк стремится размещать средства в успешно развивающиеся секторы экономики.

Изменение кредитных вложений ЗАО «МТБанк» по видам деятельности представлено в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Изменение кредитных вложений ЗАО «МТБанк» по видам деятельности на 01.01.2018-01.01.2020 гг., тыс. руб.

Наименование статьи	На 01.01.2019	На 01.01.2020	На 01.01.2021
Общий объем кредитных вложений, в т.ч.	773800	932235	1111747
- в промышленность	248080	346046	446589
Удельный вес промышленности, %	32,06	37,12	40,17
-в торговлю и общественное питание	217515	265407	312623
Удельный вес торговли и общественного питания, %	28,11	28,47	28,12
-в сельское хозяйство	24375	39340	57255
Удельный вес сельского хозяйства, %	3,15	4,22	5,15
-прочие вложения	283830	281442	295280
Удельный вес прочих вложений, %	36,68	30,19	26,56

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Структура вложений по видам деятельности на 01.01.2019 - 01.01.2021 г. представлена на рисунке 2.2.

На 01.01.2019 г. основными направлениями кредитования юридических лиц являются кредитование промышленных предприятий - 32,06%, предприятия торговли и общественного питания - 28,11%, прочие направления - 36,68%. Эти три направления являются главными, а предприятия других отраслей кредитовались в значительно меньшей степени. Это не означает, что банк отказывается кредитовать предприятия других отраслей, однако экономическая ситуация в других отраслях не позволяет предприятиям использовать большое количество кредитных ресурсов.

Рисунок 2.2 - Структура кредитных сложений банка на 01.01.2019 - 01.01.2021 г.г., %

Примечание - Источник: собственная разработка на основе первичной отчетности

За два последующих периода в кредитном портфеле произошли значительные изменения в части распределения кредитных ресурсов по секторам экономики.

Доля промышленных предприятий увеличилась до 40,17%, доля прочих направлений кредитования снизилась с 36,68% до 26,56%, а доля торговых организаций практически не изменилась - 28,12%.

Динамика роста кредитов промышленным предприятиям обусловлена тем, что именно промышленные предприятия обладают производственными ресурсами, основными средствами, под залог которых можно проводить кредитование с относительно небольшими рисками.

В отношении предприятий других секторов экономики можно сказать, что их неустойчивое финансовое положение значительно затормаживает выдачу им новых кредитов.

В целом, следует отметить, что ситуация с кредитованием предприятий строительной отрасли, сельского хозяйства и прочих предприятий является недостаточно устойчивой. Доля этих предприятий в кредитном портфеле банка невелика. Основная доля кредитных вложений банка направлена на развитие коммерческих предприятий, в т.ч. государственной формы собственности.

Кредитные ресурсы банк предоставляет юридическим лицам различной формы собственности и в различных отраслях экономики.

В таблице 2.9 приведены состав и структура кредитов физическим лицам по ЗАО «МТБанк».

Таблица 2.9 - Динамика кредитного портфеля физических лиц ЗАО «МТБанк» на 01.01.2019 - 01.01.2021 гг.

Вид кредита	2018	2019	2020	Изменение, 2020 - 2018, +/-
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
На потребитель-ские нужды	225223	83,3	226096

Подобные документы

• Оценка качества активов коммерческого банка

  Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.
  
  курсовая работа [336,7 K], добавлен 20.03.2016
  

• Процесс управления активами банка

  Изучение сущности и экономического содержания активных операций банка. Факторы, влияющие на состав и структуру банковских активов. Качество активов как основа финансовой устойчивости банка. Анализ ликвидности, доходности и рискованности активов банка.
  
  дипломная работа [213,9 K], добавлен 09.06.2015
  

• Анализ структуры и качества активов коммерческого банка

  Научно-методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка. Анализ активов ОАО "Банк Каспийский". Мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов ОАО "Банк Каспийский". Диверсификация активных операций банка.
  
  дипломная работа [149,6 K], добавлен 27.03.2007
  

• Анализ активов банка и их структуры в финансовом менеджменте

  Сущность, классификация и характеристика основных активных операций коммерческого банка. Методы управления качеством банковских активов и принципы кредитования. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО "Запсибкомбанк".
  
  курсовая работа [30,6 K], добавлен 15.09.2009
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, структура и характеристика активов коммерческого банка. Характеристика активов и критерии оценки их качества. Особенности оценки качества активов в Российской Федерации. Современные тенденции изменения активов российских коммерческих банков.
  
  презентация [22,5 K], добавлен 23.04.2014
  

• Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан

  Экономические основы и роль активных операций в деятельности коммерческих банков. Анализ финансовой деятельности, структуры и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан). Существующие проблемы управления активами банка и пути их снижения.
  
  дипломная работа [283,9 K], добавлен 15.08.2015
  

• Теоретические аспекты оценки качества финансовых активов банка

  Классификация активных операций банка и их роль в формировании его финансовых активов. Особенности управления финансовыми активами ОАО "Челиндбанк" – распределения собственных или заемных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы.
  
  курсовая работа [47,3 K], добавлен 20.04.2011
  

• Активные операции банка

  Сущность активных операций коммерческого банка. Характеристика качества банковских активов, их виды. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые, расчетные и прочие операции банка на примере деятельности ПАО "СКБ-банк".
  
  курсовая работа [143,3 K], добавлен 16.09.2017
  

• Деятельность коммерческих банков

  Сущность, понятие, анализ деятельности коммерческого банка. Основные методики оценки качества активов банка. Анализ кредитных операций банка. Депозитные операции банка. Разработка мероприятий по повышению эффективной деятельности в ОАО "Альфа-Банк".
  
  курсовая работа [195,9 K], добавлен 09.12.2014
  

• Анализ активов коммерческих банков

  Понятие активных операций и их экономическое содержание. Измерение активов банка по рыночной стоимости. Факторы роста активов в банковском секторе и в отдельных кредитных организациях. Современное состояние активов российских коммерческих банков.
  
  курсовая работа [215,5 K], добавлен 02.01.2018
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам