Платежеспособность и ликвидность – сходства и различия в понятиях

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ДГТУ)

Факультет Инновационный бизнес и менеджмент

Кафедра Бухгалтерский учет, анализ и аудит

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовой работе по дисциплине «Банковское дело»

на тему: «ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ И ЛИКВИДНОСТЬ - СХОДСТВА И РАЗЛИЧИЯ В ПОНЯТИЯХ»

Автор работы Ю.С. Троян

Направление 38.03.01 Экономика

Профиль подготовки Финансы и кредит

Ростов-на-Дону 2020

Содержание

Введение

1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие

1.2 Сходства и различия в понятиях платежеспособность и ликвидность банка

2. Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ПАО КБ «Центр-Инвест»

2.1 Экономическая характеристика ПАО КБ «Центр-Инвест»

2.2 Оценка состояния ликвидности и платежеспособности и политика управления ПАО КБ «Центр-Инвест»

3. Пути улучшения платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест»

Заключение

Список использованных источников

Введение

Актуальность темы исследования. В Российской Федерации, как и в других странах мира существует развитый финансовый рынок. Для того, чтобы работать на таком рынке, кредитно-финансовой организации необходимо быть финансово-устойчивым и конкурентоспособным предприятием. Чтобы определить является ли банк финансово-устойчивой организацией, необходимо провести анализ платежеспособности и ликвидности. Эти показатели являются главными критериями в оценке эффективного управления любой организации. В современных условиях рынка, участники с настороженностью относятся к деятельности кредитных институтов.

Степень разработанности проблемы. Бухгалтерская отчетность, которая доступна всем субъектам рыночных отношений, даёт возможность оценить финансовое состояние организации. Инструментами, для оценки финансового состояния предприятия, является финансовый анализ. С помощью него можно объективно оценивать внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, а значит проанализировать его платежеспособность, эффективность, ликвидность, а также рассмотреть дальнейшие перспективы развития.

Цель данного исследования заключается в анализе показателей платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест», оценке его финансового положения и разработке путей улучшения деятельности. Благодаря показателю платежеспособности мы можем полностью оценить возможности предприятия, то есть выяснить, как быстро предприятие может погасить свою кредиторскую задолженность.

Задачи исследования. В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности;

2. Провести анализ сходства и различия в понятиях платежеспособность и ликвидность банка;

3. Провести анализ ликвидности и платежеспособности на примере ПАО КБ «Центр-Инвест»;

4. Выявить пути улучшения платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест».

Объектом исследования является ПАО КБ «Центр-Инвест», который занимается предоставлением широкого спектра услуг физическим и юридическим лицам по банковским кредитам и депозитам.

Предметом исследования являются показатели ликвидности и платежеспособности банка, благодаря которому можно оценить финансовое положение организации.

Методы научного исследования, используемые в курсовой работе, представлены широким инструментарием методов индукции, дедукции, логического обобщения, синтеза, статистического, коэффициентного, табличного и описательного анализа, группировки, корреляционно-регрессионного анализа.

Информационной базой исследования являются данные бухгалтерского баланса ПАО КБ «Центр-Инвест», нормативные документы государственных органов власти и управления Российской Федерации, материалы научных - исследовательских статей.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость курсовой работы заключается в том, что, проводя исследование, можно оценить состояние банка. Практическая значимость исследования заключается в получение оценки финансового положения организации и формировании путей решения в сложившейся финансовой ситуации.

1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие

Кредитно-финансовые институты занимают одну из главных ролей на любой стадии экономического развития. Они занимаются перераспределением временно свободных денежных средств, распределяя свободный капитал туда, где в данный момент в нем нуждаются больше всего. Банки в основном работают с привлеченными денежными средствами, неся колоссальную ответственность за сохранность доверенного ему капитала.

Финансовую устойчивость банковской системы в целом и кредитно-финансовых институтов по-отдельности можно определить с помощью таких показателей как ликвидность и платежеспособность. Значение этих показателей обеспечивают 100 % гарантию сохранности капитала для клиентов банка.

По своей специфике платежеспособность по сравнению с ликвидностью финансовой организации более узкая категория. Она оценивается со стороны выполнения организации всех обязательств на определенную дату.

Для того, чтобы произвести платёж на запланированную дату на корреспондентском счете должно лежать необходимое количество средств. Кроме того, в банке не должно быть просрочки по кредитам в других банках и кредитам Центрального банка. Выполнение этих аспектов является критерием платежеспособности [8, с. 93].

Нужда в банке для клиентов не заканчивается на том, что клиент хранит свой капитал на депозитах в банке, он также нуждается в банке для пополнения своих денежных средств и ведения бизнеса за счет кредитования.

При выполнении обязательств банка можно спутать два понятия- балансовая ликвидность и банковская ликвидность. Рассмотрим их подробнее.

Ликвидность банка -- это более широкое понятие, которое определяется способностью организации в полном объеме в кратчайшие сроки выполнить свои обязательства по выплате долгов перед кредиторами.

В то время, как ликвидность баланса представляет конвертацию активов в денежные средства при минимальных затратах для выполнения своих обязательств. Ликвидность баланса является одним из важнейших факторов ликвидности банка [11, с. 34].

Еще одним обстоятельством, оказывающим влияние на ликвидность банка, является качество его активов. Оно определяется на основе четырех факторов: риска, ликвидности, доходности и диверсификации [9, с. 59].

Группы ликвидности активов банка представлены на рис. 1.1

Рисунок 1.1- Группировка активов банка по степени ликвидности

Высоколиквидными активами являются активы банка, быстро конвертируемые в денежные средства, которые впоследствии чего могут быть использованы в моменте для расчёта по обязательствам. Эта группа активов является необходимым условием ликвидности организации. [6, с. 59].

Ликвидные активы - это активы, которые могут быть конвертированы в наличные деньги в течение следующих 30 дней.

Наиболее трудными для реализации являются низколиквидные и неликвидные активы. Рынок таких активов либо отсутствует, либо существенно ограничен. Затраты на продажу активов этой группы могут достигать половины первоначальных затрат [15, с. 106].

Чем меньше количество ликвидных активов, тем выше их риск, то есть вероятность потерь при переводе активов в наличные деньги или риск невозврата вложенных банком средств.

Чем выше общий риск активов банка, тем ниже ликвидность банка. Степень риска активов зависит от многих факторов, характерных для каждого вида активов: для кредитных вложений, финансового состояния заемщика, качества обеспечения, суммы кредитов, порядка их выдачи и погашения и др. для инвестирования в ценные бумаги, финансовой устойчивости эмитента, условий выпуска и обращения, обращения и др.

Еще одним важным фактором, который помогает определить уровень ликвидности организации, является ликвидность обязательств, стабильность и стоимость депозитов.

Ликвидность обязательств характеризует скорость их погашения и степень возвратности банка при сохранении общей суммы полученных средств на определенном уровне и отражает их функциональную структуру.

Ликвидность банка тесно связана с качеством депозитов, существует следующее их соотношение: чем больше ликвидность банка, тем выше стабильность депозитов [7, с. 97].

Самими стабильными являются срочные и сберегательные депозиты. Такие вклады в долгосрочной перспективе для банков удобны тем, что организация может некоторое время пользоваться этими средствами, рассчитывать на них в случае форс-мажора и поддержать свою ликвидность на должном уровне в определенный момент времени.

Если рассматривать вклады до востребования, можно сказать о том, что они являются менее стабильными, так как эти денежные средства могут быть потребованы вкладчиками в любой момент времени.

В связи с повышенной мобильностью таких депозитов процент, который банк выплачивает за эти привлеченные средства, относительно невелик [17, с. 167].

Кредитно-финансовым учреждением можно пополнить недостающие денежные средства с помощью межбанковских кредитов. Они берутся для разных целей. Одной, из которых является ликвидация нехватки ликвидных средств в краткосрочной перспективе. В целом, межбанковские займы не представляют никакой угрозы для банка, если брать его и использовать для необходимых задач. Но если займ занимает большую часть в обязательствах, то нестабильность на рынке может привести к банкротству банка.

Банк, сильно зависящий от внешних ресурсов, не имеет собственной торговой базы, не имеет перспектив развития и подвержен значительному риску нестабильности своей ресурсной базы.

На ликвидность банка существенное влияние оказывает сочетание активов и обязательств с точки зрения сумм и условий. Исполнение обязательств банка перед клиентом предполагает заключение договора об условиях, на которых денежные средства инвестируются за счет средств, предоставленных вкладчиками. Такой баланс практически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, так как обязательства банка будут иметь свободные ресурсы, а соответствие активов и обязательств установленным условиям обеспечит своевременное исполнение обязательств без убыточной реализации активов. Чем выше эта последовательность, тем более сбалансирована политика банка, тем выше его ликвидность и тем стабильнее его финансовое положение.

К внутренним факторам, определяющим уровень ликвидности банка, относится также управление, то есть система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности [5, с. 125].

Состояние ликвидности банков также зависит от многих внешних факторов, которые находятся вне сферы деятельности банков.

Внешние факторы представлены на рисунке 1.2

Рисунок 1.2 - Внешние факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

На рис. 1.2 показано, что к внешним факторам относится общая политическая и экономическая ситуация в стране. Это создает предпосылки для развития банковских операций и успешного функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической базы банков и укрепляет доверие отечественных и иностранных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не в состоянии создать стабильную депозитную базу, добиться прибыльности операций, развивать свои инструменты, повышать качество своих активов и совершенствовать систему управления ими.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить наиболее оптимальный вариант формирования ликвидных средств без потери

доходности, так как наиболее быстрый способ конвертации банковских активов в наличные деньги в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению временно свободных денежных ресурсов между банками. Эффективность получения средств с межбанковского рынка зависит от общей финансовой ситуации, организации межбанковского рынка и авторитета банка.

Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия государственного надзорного органа и коммерческих банков в части управления ликвидностью. Центральный банк Российской Федерации имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности и ориентировать банки на их соблюдение. Чем выше установленные показатели отражают реальную ситуацию с ликвидностью банка, тем больше возможностей у банка и надзорного органа своевременно выявлять проблемы ликвидности и устранять их [4, с. 109].

Подведем итоги всего вышесказанного. Ликвидность и платежеспособность банка являются важными показателями в определении финансового состояния кредитной организации. Эти показатели имеют тесную связь меду друг другом, поэтому рассматривать их по отдельности не имеет смысла.

С помощью этих показателей участникам рынка можно отслеживать состояние банка. По сделанному анализу банка, участники могут определить для себя, является ли банк финансово-устойчивым и конкурентоспособным, тем самым принять решение целесообразности вложения денежных средств на счет именно в этот банк.

1.2 Сходства и различия в понятиях платежеспособность и ликвидность банка

Показатель ликвидности относится к активам кредитно-финансовой организации, так, как только они могут быть при минимальных расходах конвертированы в денежные средства, в то время как пассивы являются расходной частью организации и не обладают характеристиками активов.

При расчетах показателей ликвидности, получаемые коэффициенты сравниваются с нормативными показателями, в результате чего делается вывод по сравниваемому показателю.

В отличие от ликвидности, платежеспособность захватывает как активы, так и пассивы. Расчет показателя платежеспособности происходит путем соотношения статей активов и статей пассивов бухгалтерского баланса. Простыми словами, вышесказанное можно свести к следующему: Если у организации имеется достаточный запас активов первой группы, то банк без всяких усилий сможет выполнить свои обязательства.

Одной из главных задач в анализе ликвидности баланса становиться определение суммы покрытия обязательств банка его активами. Время для конвертации активов в денежные средства должно попадать под срок погашения задолженности организации. [10, с. 168].

Для осуществления анализа активов и пассивов баланса, необходимо следовать по следующим критериям:

- по степени снижения активов;

- по степени срочности исполнения обязательств.

Условия абсолютной ликвидности следующие:

А1> П1 - предприятие способно рассчитаться по неотложным долгам при помощи высоколиквидных активов;

А2> П2 - предприятие может рассчитаться с долгами посредством быстро ликвидных активов;

А3> П3 - предприятие в состоянии загасить обязательства при помощи медленно ликвидных активов;

А4 <либо = П4 - возможен расчет фактически любых долговых обязательств.

Если три первых неравенства будут верны, этот факт можно считать предпосылкой того, что баланс предполагает абсолютную ликвидность. Последнее неравенство, будет вытекать из первых трех, если они верны, то и четвертое неравенство будет верно или равно соответственно. В идеальной картине дефицит одной из групп активов дополняется переизбытком в другой группе активов.

В жизни все обстоит не так идеально, как можно наблюдать в теоретических источниках. Это означает то, что избыток менее ликвидных активов не может заменить дефицит более ликвидных активов. То есть, если какое-то неравенство имеет знак несоответствующий условиям абсолютной ликвидности, то баланс нельзя назвать таковым [12, с. 137].

Сравнение активов и пассивов в первом и втором условиях является определителем текущей ликвидности банка, то есть по этим условиям можно сделать вывод о платежеспособности банка в ближайшем будущем, выявить недостатки.

Сравнение активов и пассивов в третьем условии выражает потенциальную ликвидность, которая является главным критерием для прогноза платежеспособности в долгосрочной перспективе.

Для более точного анализа и оценки показателей абсолютной ликвидности используются специально разработанные финансовые коэффициенты. Для поиска этих коэффициентов берут не весь бухгалтерский баланс, а только статьи второго и пятого раздела баланса.

Для этого используйте следующие основные индикаторы:

- коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия;

- коэффициент быстрой ликвидности или " критическая оценка»;

- коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент покрытия показывает достаточность средств банка, которые можно использовать для текущих долгов.

Расчёт проводится по формуле (1)

Кт= (1)

где А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстрореализуемые активы;

А3 - медленно реализуемые активы;

П1 - наиболее срочные обязательства;

П2 - краткосрочные пассивы

Существуют международные стандарты, согласно которым показатель коэффициента покрытия должен быть в диапазоне от полтора до двух с половиной. Если значение ниже одного, то оно свидетельствует о высоком финансовом риске банка, то есть организация не может выполнить обязательства в моменте. Если значение больше показателя два с половиной, то этот факт говорит о нерациональном использовании денежных средств банка [13, с. 52].

Коэффициент быстрой ликвидности показывает сколько статей в пятом разделе баланса может быть погашено за счет отданных дебиторами денежных средств за отгруженную продукцию.

Международным стандартом для данной группы коэффициентов будет являться показатель, диапазон которого будет варьироваться от 0,7 до одного.

Расчет проводится по формуле (2)

, (2)

где А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстрореализуемые активы;

П1 - наиболее срочные обязательства;

П2 - краткосрочные пассивы

Если значительную часть числителя занимают денежные средства и ценные бумаги, то значение коэффициента может быть ниже, если дебиторская задолженность, которую трудно взыскать, то коэффициент должен быть выше.

Коэффициент абсолютной ликвидности является более важной оценкой платежеспособности. Он показывает, сколько статей в пятом разделе может быть погашено в моменте.

Расчет проводится по формуле (3)

, (3)

где А1 - наиболее ликвидные активы;

П1 - наиболее срочные обязательства;

П2 - краткосрочные пассивы.

По российским стандартам показатель должен варьироваться в диапазоне от 0,2 до 0,25.

Показатели ликвидности и платежеспособности банка тесно связаны друг с другом. Из этого вытекает то, что организация должна вести свою хозяйственную деятельность под единой системой управления этими показателями. Такой подход позволил бы рассматривать управление ликвидностью и платежеспособностью как сложную саморегулируемую систему с иерархической структурой, единой сетью информационных систем и систем управления [14, с. 179].

2. Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ПАО КБ «Центр-Инвест»

2.1 Экономическая характеристика ПАО КБ «Центр-Инвест»

ПАО КБ "Центр-Инвест" был основан в 1992 году группой частных лиц, состоящей из преподавателей ростовских вузов и руководителей первых частных предприятий юга России.

Кредитное учреждение начала свою деятельность в период формирования современной банковской системы. С самого начала Банк "Центр-Инвест" позиционировался как универсальный банк, который активно расширяет свою ресурсную базу и филиальную сеть, а также сопровождает своих клиентов во время всех экономических реформ и кризисов.

Банк позиционирует себя как финансовый институт, использующий передовой международный банковский опыт для повышения качества предоставляемых услуг, а также основывающий свою деятельность на принципах прозрачности, независимости, современности, постоянного развития и адаптации к меняющимся рыночным условиям.

Миссия банка заключается в развитии и предоставлении клиентам максимального количества современных услуг с учетом международного опыта и стандартов.

Стратегия банка включает в себя сотрудничество с клиентами, их поддержку и предоставление высокотехнологичных услуг с целью максимизации их конкурентоспособности.

Банк "Центр-Инвест" уделяет большое внимание повышению финансовой грамотности населения, особенно молодого поколения. Для этого он реализует различные социальные и образовательные проекты, в том числе запущенный в 2013 году бесплатный образовательный интернет-портал, содержащий учебные материалы по экономике и бизнесу.

Центр-Инвест включен Банком России в реестр крупнейших банков на рынке платежных систем.

Это также один из банков, который имеет право работать со счетами оборонно-промышленного комплекса, пенсионных и бюджетных фондов.

Центр-Инвест выступает гарантом для российского банка и таможенной службы.

Лицензии Банка «Центр-Инвест»:

- генеральная банковская лицензия № 2225;

- лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

Банк является членом:

- международные системы: VISA, MasterCard, SWIFT;

- межбанковская валютная биржа в Москве;

- платежные системы: Мир, Универсальная электронная карта.

По принадлежности своего капитала, банк «Центр-Инвест» является банком с иностранным участием. Иностранными акционерами являются: Европейский банк реконструкции и развития (Великобритания, более 25%); Немецкая компания по инвестициям и развитию (DEG) (Германия, 20%), Высоков В. В. (12%), и др.

Соучредителями банка, являются компании «Ростов-Инвест», АО «Сантарм», «Ростовгоргаз» и местный Центр экономического содействия переходу к рынку (ЦЭСПР). Позже к ним присоединились многие крупные предприятия Ростова.

Банк обладает широкой сетью, что дает преимущества в реализации стратегии развития. На начало 2019 года банк насчитывает порядка 125 филиальных подразделений, которые расположены в следующих регионах:

Ростовской и Волгоградской областях, Краснодарском и Ставропольском краях, городах Москвы и Нижнем Новгороде.

Обслуживание клиентов, стратегия развития, задачи и внутренние процедуры работы обеспечиваю единство стандартов и принципов организационного процесса независимо от местонахождения филиала.

Клиенты, являющиеся физическими лицами, могут воспользоваться следующим спектром услуг: вклады, кредитные программы, VIP-услуги, банковские карты, аренду мобильных телефонов, ценные бумаги, инвестиционные и памятные монеты и т.д. [22, c. 59].

Стратегия развития банка на 2019-2021 года именуемая "ESG-диджитализация экосистемы банка "Центр-Инвест" была утверждена в 2018 году на собрании совета директоров. Эта стратегия включает в себя ряд изменений и диджитализации банковских продуктов для граждан и услуг для малого и среднего бизнеса на фоне стабильного роста ключевых финансовых показателей.

Учитывая не стабильность российской экономики, стратегия развития успешно приживается на финансовом рынке. Но те нововведения, которые прописаны в стратегии на период 2019-2021 года, должны развиваться и после периода. Так как специфика российской экономики обусловлена тем, что новые продукты и услуги приживаются постепенно.

Банк "Центр-Инвест" стал первым российским банком, занявшим 17-е место в рейтинге Vigeo Eiris ESG. Место среди 76 европейских банков.

В феврале 2019 года "Центр-Инвест" укрепил свои позиции на рынке социальных инвестиций и стал первым российским банком в глобальном Альянсе банковских ценностей, объединяющем 54 банка по всему миру, целью которого является использование финансов для обеспечения устойчивого экономического, социального и экологического развития.

Банк "Центр-Инвест" входит в тройку крупнейших российских банков, работающих с малым и средним бизнесом, и занимает лидирующие позиции в России по кредитованию малого и среднего бизнеса, модернизации бизнеса, развитию женского, молодежного и социального предпринимательства, а также поддержке стартапов.

В рамках стратегии ESG-диджитализации банк «Центр-Инвест» поддерживает развитие малого и среднего бизнеса через функционал собственного акселератора - это платформа для стартапов и существующих предпринимателей, чтобы разработать стратегию развития бизнеса от написания бизнес-плана до выхода на мировые рынки.

В течение месяца обучения банк готовит наших резидентов к старту или выходу на новый уровень с существующим бизнесом [3]. Более 2000 стартапов, проектов социального предпринимательства и бизнеса уже завершили акселератор, успешно внедряются в сельском хозяйстве, торговле, логистике, IT и развивают свой бизнес совместно с банком "Центр-Инвест".

2.2 Оценка состояния ликвидности и платежеспособности и политика управления ПАО КБ «Центр-Инвест»

Имущественное положение предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени и в перспективе [16, c. 231].

Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и ликвидность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Наличие аналитического баланса позволяет избежать необходимости заниматься корректировками на этапе расчета финансовых коэффициентов. При этом обеспечивается единство подхода к определению отдельных элементов баланса, что позволяет объединить рассчитываемые на их основе финансовые показатели в единую систему. Это особенно важно на стадии подготовки аналитического заключения [18, с. 126].

Рассмотрим структуру имущества и источники его формирования за 2009 - 2011гг. и представим их в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Финансовая отчетность ПАО «Центр-Инвест» за 2018-2019 гг.

№	Наименование показателя	2018 г. Млн. руб	2019 г. Млн. руб	Изменение, Млн. руб
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства и их эквиваленты	3 686 410	4 022 007	335 597
2	Средства в центральных банках	3 863 683	3 861 803	-1 880
2.1	Средства в Центральном банке Российской Федерации	3 863 683	3 861 803	-1 880
2.1.1	Обязательные резервы	48 576	192 399	143 823
3	Средства в кредитных организациях	1 268 984	1 515 507	246 523
4	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:	0	102 522 921	102522921
4.1	кредиты (займы) и дебиторская задолженность, в том числе:	96 329 163	102 522 921	6 193 758
4.1.1	кредиты (займы) кредитным организациям	9 871 158	15 942 313	6 071 155
4.1.2	кредиты (займы) юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, и физическим лицам	86 458 005	86 580 608	122 603
7	Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы	19 824	19 919	95
8	Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия	19 824	0	- 19 824
9	Основные средства и материальные запасы	3 222 372	4 181 371	958 999
9.1	инвестиционное имущество	144 089	145 695	1 606
10	Гудвил и нематериальные активы, в том числе:	316 541	308 025	-8 516
11	Налоговые активы, в том числе:	243 990	47 113	-196 877
11.1	отложенные налоговые активы, в том числе:	37 498	46 723	9 225
12	Прочие активы	1 562 028	2 224 466	662 438
13	Активы и группы активов, предназначенные для продажи	481 730	976 976	495 246
14	Всего активов	111 000 722	119 680 127	8 679 405
II. ПАССИВЫ
15	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
15.3	средства кредитных организаций	1 700 000	996 880	-703 120
15.4	средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	94 575 037	13 756 826	-80 818 211
15.5	средства физических лиц	81 036 427	87 295 707	6 259 280
15.6	выпущенные долговые ценные бумаги	1 386 642	2 205 230	818 588
17	Налоговые обязательства, в том числе:	143 567	154 125	10 558
17.1	отложенные налоговые обязательства	143 567	154 125	10 558
19	Прочие обязательства, в том числе:	1 143 841	594 236	-549 605
20	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	99 636	132 515	35 879
21	Всего обязательств	99 048 723	105 135 519	6 086 796
III. КАПИТАЛ
22	Средства акционеров (участников), в том числе включенные:	933 568	933 568	0
22.1	в базовый капитал	821 228	821 228	0
23	Эмиссионный доход	2 078 018	2 078 018	0
27	Переоценка основных средств и нематериальных активов	1 585 522	1 509 427	-76 095
32	Прочие компоненты в составе капитала, в том числе:	140 035	140 035	0
33	Прибыль (убыток)	7 214 856	9 883 560	2 668 704
33.1	прибыль (убыток) за отчетный период	1 229 671	3 426 764	2 197 093
35	Всего источников собственных средств группы и малых акционеров (участников)	11 951 999	14 544 608	2 592 609

Анализируя активы баланса видно, что общая величина активов предприятия в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 8 679 405 рублей. В данном случае мы имеем дело с дальнейшим развитием банка. Происходит ежегодный рост валюты баланса, появление в структуре активов финансовых вложений, увеличение стоимости ОС (что может свидетельствовать о намерениях компании вкладывать средства в развитие своего производственного потенциала).

Анализируя пассивы баланса видно, что общая величина пассивов предприятия в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 2592609 рублей. Анализ показал, что прибыль организации увеличилась на 2 197 093 рублей в 2019 году, увеличивает финансовую устойчивость предприятия.

Прежде чем произвести анализ ликвидности баланса предприятия, необходимо определить сущность данного процесса. Сущность анализа ликвидности баланса заключается в том, чтобы сравнить средства по активу, сгруппированные по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппированы по степени срочности их погашения. Анализ ликвидности баланса ПАО КБ «Центр-Инвест» представлен в таблице 2.2.

ликвидность платежеспособность банк экономический

Таблица 2.2 - Соотношение активов и пассивов баланса ПАО КБ «Центр- Инвест» за 2018-2019 гг.

Абсолютно ликвидный баланс	Актив	Пассив	Платежный излишек (+) / недостаток (-)
	Гр. актива	2018г.	2019 г.	Гр. пассива	2018г.	2019 г.	2018 г.	2019 г.
А1 ? П1	А1	8 867 653	9 591 716	П1	1 243 477	726 751	7 624 176	8 864 965
А2 ? П2	А2	96 329 163	102522921	П2	96 575575	100982004	-246 412	1 540 917
А3 ? П3	А3	2 120 904	3 315 197	П3	3 011 586	3 011586	-890 682	303 611
А4 ? П4	А4	3 683 002	4 635 091	П4	10 170084	14 959 786	6 487 082	10324695
	Баланс	111000722	119680127	Баланс	111000722	123106891

Рассмотрим таблицу 2.2, в 2018 и 2019 году неравенство А₁ ? П₁ выполнено и составило соответственно 7 624 176 и 8 864965 рублей, это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

Неравенство А₂ ? П₂ в 2018 году не выполнено и составило -246 412 рублей, это означает, что у банка недостаточно денежных средств, чтобы погасить краткосрочные обязательства, а 2019 году выполнено и составило 1 540 917 рублей, это говорит о том, что-то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

В 2018 году неравенство А3> П3 не выполнено, оно составило -890 682 рубля, это значит, предприятие не может в краткосрочной перспективе (до года) с помощью активов с низкой ликвидностью возмещать пассивы с низкой срочностью. В 2019 году неравенство выполняется, и составляет 303 611 рублей, это говорит о том, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия A4?П4, эти требования соблюдены в 2019 году, это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

Баланс в 2019 году считается ликвидным, так как все условия соблюдены. В 2018 году неравенство А₂ ? П_{2 и} А3> П3 Не выполнено это свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Для оценки платежеспособности ПАО КБ «Центр-Инвест» рассчитаем и проанализируем динамику показателей платежеспособности и ликвидности, представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3- Показатели, характеризующие платежеспособность ПАО КБ «Центр-Инвест»

Наименование показателя	2018 г.	2019 г.	Изменение	Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности	0.10	0.09	0,01	>0,2-0,5
Коэффициент быстрой ликвидности	1.08	1.1	- 0.02	0,7-1
Коэффициент текущей ликвидности	1.1	1.1	0	1,5-2,5

Из данных таблицы 2.3 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период сократился на 0,01. Это можно объяснить сокращением в динамике денежных средств и увеличением в этот же период кредиторской задолженности. Это снижение коэффициента говорит о сокращении той части текущей задолженности, которая может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время. Как видно из данных таблицы 3 ни значение коэффициента в 2018 году, ни в 2019 году не удовлетворяет нормативному значению. Так, например, если поддерживать остаток денежных средств на уровне отчетной даты имеющаяся краткосрочная задолженность может быть погашена не менее чем через десять дней, в то время как нормой считается от двух до пяти дней.

Коэффициент быстрой ликвидности с 2018 г. По 2019 г. Увеличился на 0.02. Это связано с замедлением темпа роста кредиторской задолженности (особенно государственным и налоговым органам) по сравнению с темпами роста денежных средств. Коэффициент превышает нормативное значение, это свидетельствует о росте платежеспособности и возможности погасить текущие обязательства с помощью быстрореализуемых активов

Коэффициент текущей ликвидности в период 2018-2019 г. Остался неизменным, это говорит о том, что темпы роста кредиторской задолженности ниже, чем темпы роста запасов, краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств и в анализируемый период они остались неизменными. Показатель говорит о том, что на каждый рубль краткосрочных обязательств организации приходится не меньше одного рубля одной копейки.

На сегодняшний день, в связи с распространением коронавирусной инфекции ситуация в стране нестабильна. В марте 2020 года организации занимались своим бизнесом в дистанционном формате, так как правительство Российской Федерации ввело ограничения, многие представители малого и среднего бизнеса стали банкротами, так как не смогли выполнить свои обязательства.

В июне инфекция пошла на спад и многие предприятия заработали в обычном режиме, в том числе и ПАО «Инвест-банк» [2]. В сентябре 2020 года началась вторая волна. Это пагубно сказывается на деятельности банка, так гражданам страшно брать денежные средства в кредит. Опираясь на опыт, который был в марте, многие люди стали безработными, и это свидетельствует о том, что взятые денежные средства в кредит нечем будет гасить. Так же происходит отток денежных средств в кредитной организации, так как вкладчики бояться банкротства финансового учреждения в связи с неблагоприятной обстановкой в стране.

3. Пути улучшения платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест»

В результате всего вышесказанного в данной работе я хочу представить способы эффективного повышения ликвидности и платежеспособности коммерческого банка ПАО КБ «Центр-Инвест».

Проанализировав основные нормативы ликвидности и платежеспособности ПАО КБ "Центр-Инвест", можно сделать вывод, что руководство банка принимает все необходимые меры, которые способствовали бы поддержанию нормативов ликвидности банка, которые бы полностью соответствовали установленному уровню центрального банка России.

ПАО КБ "Центр-Инвест" - динамично развивающийся и расширяющийся кредитно-финансовое учреждение.

Целью управления ликвидностью коммерческого банка является максимизация прибыли при соблюдении экономических норм, установленных и определяемых самим банком [19, c. 221].

В сложившихся условиях рыночной экономики любой хозяйствующий субъект заинтересован занять устойчивое положение на рынке, поэтому ем необходимо анализировать свое финансовое состояние.Финансовая деятельность банка связана, в основном, с использованием денежных средств, которые были получены вследствие размещения вкладчиков и инвесторов.

Помимо этого, на платежеспособность банка оказывает влияние ряд других факторов таких как: политическая и экономическая ситуация в стране; состояние денежного рынка [1]; изменение банковского законодательства; обеспечение собственным капиталом; финансовое положение предприятия, а именно дебиторов.

При анализе платежеспособности и ликвидности ПАО КБ "Центр-Инвест", мною проведен анализ по следующим показателям: величина собственных заемных средств, активы и обязательства предприятия, ликвидность текущая и абсолютная и т.д.

На основании данных факторов, можно объективно оценить финансовое положение предприятия и разработать рекомендации по укреплению ликвидности и платежеспособности банка:

- регулярное проведение анализа деятельности предприятия, чтобы предприятие могло "на ходу" оценить и исправить свое финансовое положение;

- сокращение затрат по статьям расходов;

- стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств;

- увеличение показателей абсолютной ликвидности баланса с помощью оптимизации денежных потоков;

- отказ в своих услугах тем клиентам, у которых неблагополучная кредитная история;

- применение скоринговой системы оценки платежеспособности клиента;

- предоставление малых кредитов более обширному кругу лиц, нежели одному заемщику большую сумму. Так существует риск того, что заемщик не сможет погасить всю сумму;

- работа по снижению риска операций.

Банк России разработал специальные нормативы и требования ликвидности и платежеспособности, которые должны соблюдать кредитные учреждения для более эффективной системы управления рисками [21, c.109].

Для предотвращения рисков показателей ликвидности и платежеспособности, банкам необходимо создать специальное подразделение по ежедневному наблюдению и анализу показателей ликвидности и платежеспособности, для выявления факторов, влияющих на их неблагополучное изменение.

Для таких мероприятий необходимо упорядочить базу данных, позволяющую мгновенно получать всю необходимую информацию для проведения анализа, на основе которой будет формироваться политика банка [20, c. 79].

При управлении обязательствами банк может быть рекомендовано следующие:

- мониторить изменение обязательств по показателю времени, если требуется вовремя изменять структуру обязательств в зависимости от значения показателей ликвидности;

- необходимо систематическое повышение ликвидных активов за счет расчета по обязательствам, перевод в самостоятельный бизнес деятельности некоторых видов баланса;

- необходим постоянный контроль за соблюдением нормативов ликвидности и платежеспособности банков, это позволит сузить риски операций;

В качестве источников для создания базы данных учитываются: заключенные и обработанные кредитные и депозитные договоры, кредитные договоры с другими банками, информация о необходимости получения кредита на отгруженные товары, не подлежащие оплате, ежедневная сводка оборачиваемости балансовых остатков, ежедневная выписка остатков на лицевом счете, информация о забалансовых счетах, информация о движении денежных средств.

Поэтому каждый коммерческий банк должен поддерживать свою ликвидность на заданном уровне, основываясь на анализе ее состояния, сложившегося в определенные периоды времени и прогнозе результатов деятельности и реализации последующей научно-экономической политики по формированию капитала, целевых фондов и резервов, заемных средств внешних организаций, осуществлению активных кредитных операций.

Заключение

На основании исследований, проведенных в данной работе, можно сделать вывод, что основой для оценки финансового состояния является бухгалтерский баланс, с помощью которого можно рассчитать показатели, необходимые для полного анализа организации.

По итогам проведенного исследования сформулированы следующие выводы и предложения:

1. Показателем, играющим немаловажную роль в определении финансового состояния, является платежеспособность банка. Она включают в себя статьи активов и пассивов баланса, которые взаимозависимы друг от друга. Она представляет способность организации отвечать по своим долгам, оплачивая их в определенную дату и в полном объёме. Показатель платежеспособности является одним из первых показателей, на который смотрят конкурентные организации финансового рынка, чтобы оценить положение банка.

2. Также оценка платежеспособности играет роль не только для самой организации и её конкурентов, но и для инвесторов. По высчитанным показателям платежеспособности можно сложить мнение об организации, ее состоянии и положение на рынке, и по итогу принять решение о целесообразности вложения денежных средств именно в этот банк или нет.

3. При выполнении обязательств банка можно спутать два понятия- балансовая ликвидность и банковская ликвидность. Рассмотрим их подробнее. Ликвидность банка -- это более широкое понятие, которое определяется способностью организации в полном объеме в кратчайшие сроки выполнить свои обязательства по выплате долгов перед кредиторами.

4. В то время, как ликвидность баланса представляет конвертацию активов в денежные средства при минимальных затратах для выполнения своих обязательств. Ликвидность баланса является одним из важнейших факторов ликвидности банка

5. По своей специфике платежеспособность по сравнению с ликвидностью финансовой организации более узкая категория. Она оценивается со стороны выполнения организации всех обязательств на определенную дату. Для того, чтобы произвести платёж на запланированную дату на корреспондентском счете должно лежать необходимое количество средств. Кроме того, в банке не должно быть просрочки по кредитам в других банках и кредитам Центрального банка. Выполнение этих аспектов является критерием платежеспособности

В данной курсовой работе мною были рассмотрены одни из важнейших показателей финансовой деятельности предприятия - платежеспособность, которая, в свою очередь, является зависимой от ликвидности организации, собственно, в совокупности они и составляют финансовую деятельность предприятия, представляют его финансовую устойчивость на финансовом рынке.

Цель данного исследования - изучение анализа и финансового регулирования показателей платежеспособности и ликвидности банка- достигнута.

В ходе курсовой работы были решены следующие задачи:

1. Раскрыты теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности;

2. Произведен анализ сходства и различий в понятиях платежеспособность и ликвидность банка;

3. Проведен анализ ликвидности и платежеспособности на примере ПАО КБ «Центр-Инвест»;

4. Выявлены пути улучшения платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест».

Список использованных источников

1. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков».

2. Указание оперативного характера ЦБ РФ от 23 июня 2004 г.№70-Т «О типичных банковских рисках»

3. Письмо ЦБ РФ от 27 июня 2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

4. Бардовский В.П. Экономика / В.П. Бардовский. - М.: Изд-во Форум. - Инфра-М. - 2016. - 672 с.

5. Бевентер Э.М. Основные знания по рыночной экономике в восьми лекциях. - М., 2016. - 125 с.

6. Бедрина Е.Б., Козлова О.А. Введение в экономическую теорию. - Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2016. - 59 с.

7. Бойко И.П. Экономика для юристов. - М.: Проспект, 2016. - 97 с.

8. Бондарь А.В. Экономическая теория. - Минск: БГЭУ, 2017. - 93 с.

9. Глушкова Н.Б. Банковское дело / Н.Б. Глушкова. -М.: Академический проект, 2017. - 432 c.

10. Жуков Е.Ф. Банковское дело. - Юрайт, 2015. - 168 c.

11. Иванова Т.Ю. Банковское дело. Управление в современном банке. - М.: КноРус, 2016. - 34 c.

12. Кабушкин Н.И. Банковское дело. - М.: КноРус, 2017. - 137 c.

13. Киреев В.Л. Банковское дело. - М.: КноРус, 2018. - 52 c.

14. Коваленко С.Б. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 179 c.

15. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: Юрайт, 2017. - 106 c.

16. Костерина, Т.М. Банковское дело. - Юрайт, 2015. - 237 c.

17. Костерина Т.М. Банковское дело. - Юрайт, 2016. - 167 c.

18. Кроливецкая Л.П. Банковское дело в вопросах и ответах. - М.: Эксмо, 2017. - 126 c.

19. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: КноРус, 2017. - 221 c.

20. Ларина О.И. Банковское дело. - Юрайт, 2015. - 79 c.

21. Лисовский Л.Е. Экономическая теория: учебник - ИНФРА-М, 2016. - 109 с.

22. Лукьянов В.Б. Банковское дело. - М.: Колос, 2017. - 59 c.

23. Официальный сайт ПАО КБ «Центр-Инвест»

Размещено на Allbest.ru