Активные операции коммерческого банка и управление ими

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Московский финансово-юридический университет МФЮА

Кафедра Финансов, налогообложение и финансового учета

Направление /Банковское дело

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Банковское дело

На тему: Активные операции коммерческого банка и управление ими

Автор:

обучающийся 3 курса

группы 11БДо8781

ИНС 29236438

Кудайбердиева Э.И

(Руководитель:

к.э.н Торопова

Наталья Николаевна

МОСКВА - 2019



СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• 1. Теоретические аспекты активных операций коммерческого банка
• 1.1 Сущность и классификация активных операций банка
• 1.2 Механизм организации активных операций банка
• 1.3 Методика анализа активных операций кредитной организации
• 2. Анализ системы организации активных операций банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
• 2.1 Общая характеристика деятельности банка
• 2.2 Анализ организации активных операций банка
• 2.3 Оценка эффективности активных операций банка
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложения
• Приложение 1.
• Приложение 2.


Введение

активный операция банк

К активным операциям коммерческих банков относят операции, посредством которых банк размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы с целью получить от них доход.

Актуальность темы. Очевидность проблем эффективности управления активными операциями, проводимыми банком на сегодняшний день, не вызывает сомнений. Активные операции - это то, что делает банк банком, превращает его в полноценный кредитный институт и важнейший субъект кредитно-денежных отношений. Именно активные операции обеспечивают основной доход банка, а чем выше его доход, тем выше уровень конкурентоспособности, статус и устойчивость. Управление активами - то есть политика размещения имеющихся ресурсов, имеет ключевое значение в деятельности коммерческого банка. Необходимо понимание условий кредитование и инвестирования (а этой основные активные операции), соотношение размещенных и полученных средств с целью сохранения необходимого уровня ликвидности.

Невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности без грамотного анализа финансовых результатов банковской деятельности, где одно из главных мест занимают активные операции, и выявления факторов, влияющих на эту деятельность.

В связи с этим тема работы является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

Сбербанк - это крупнейший и системообразующий банк, который за последние годы превратился в флагмана инноваций в финансовом и банковском секторе и добивается развития и эффективности даже в сложных внешнеполитических условиях.

Сбербанк обладает уникальной физической инфраструктурой: 14 тыс. отделений и 77 тыс. банкоматов и терминалов по всей стране

Цель курсовой работы состоит в исследовании теоретических и практических аспектов активных операций коммерческого банка.

Задачи курсовой работы:

· определить сущность и классификация активных операций банка;

· рассмотреть механизм организации активных операций банка;

· определить методику анализа активных операций кредитной организации;

· дать общую характеристику деятельности банка;

· провести анализ организации активных операций банка;

· дать оценку эффективности активных операций банка.

Объектом исследования выступает ПАО «Сбербанк».

Предмет исследования состоит в особенностях управления активными операциями коммерческого банка.

При написании данной работы использовались научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела.

Структура курсовой работы включает введение, две главы основной части, заключение, список использованных источников и приложения.



1. Теоретические аспекты активных операций коммерческого банка

1.1 Сущность и классификация активных операций банка

В процессе своей деятельности коммерческий банк осуществляет различные виды операций и сделок, направленные на удовлетворение спроса своих потребителей на предоставленные банковские продукты, осуществляя активные и пассивные операции.

Активные операции коммерческого банка осуществляются с двумя целями: обеспечить ликвидность и доходность банка. Кроме того, такие операции коммерческих банков важны и для экономики в целом. «Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства» Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ О.И. Лаврушин О.И. и О.Н. Афанасьева; Финуниверситет -7-е изд., перераб, и доп. М.: КноРус, 2018. -- 360 с..

Основным документом, регулирующим порядок и условия активных операций коммерческих банков в Российской Федерации, является Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 22.06.2017). К основным нормативным требованиям, регулирующим деятельность банков, относят:

· Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

· Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 18.06.2017) «О банках и банковской деятельности»;

· Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 18.06.2017) «О рынке ценных бумаг»;

· Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков»;

· Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) (утв. Банком России 31.08.1998 N 54-П) (ред. от 27.07.2001);

· Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П) (ред. от 26.11.2007);

· Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 14.11.2016);

I. Регулирование кредитной и лизинговой деятельности коммерческого банка. Правовые основы кредитной деятельности коммерческих банков заложены в Гражданском кодексе РФ, ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», других ФЗ и нормативных актах Банка России. Кредитные отношения между коммерческими банками и их клиентами организуются на основе кредитного договора и договоров обеспечительного характера.

Кредитный договор - это письменное соглашение, по которому банк-кредитор обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. М.: Магистр, 2016. - 350 с..

Установленный Банком России порядок предполагает, что кредитование клиентов может осуществляться следующими способами Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов, А.А. Лысоченко. - М.: Феникс, 2015. - 320 c.:

Первый способ - разовым зачислением денежных средств на банковские счета, либо выдачей наличных денег заемщику-физическому лицу;

Второй способ - открытием кредитной линии. Условия и порядок открытия заемщику кредитной линии определяются сторонами в специальном генеральном соглашении или непосредственно в кредитном договоре;

Третий способ - кредитование банковского счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета заемщика;

Четвертый способ - участие банка в предоставлении денежных средств заемщику на синдицированной основе.

Пятый способ - другими способами не противоречащей деятельности действующему законодательству РФ.

II. Регулирование инвестиционных и фондовых операций коммерческого банка.

Согласно Федеральному закону от 02.12.1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» кредитные организации имеют право заниматься инвестиционной деятельностью на основании лицензии Банка России на осуществление банковских операций. Банки-инвесторы обязаны осуществлять инвестиционную деятельность в соответствии с международными договорами РФ, законами и иными нормативно-правовыми актами РФ, субъектов РФ, органов местного самоуправления, а также с утвержденными в установленном порядке нормами и правилами.

III. Регулирование валютных операций коммерческого банка.

Правовые основы осуществления валютных операций, принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ установлены ФЗ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно данному закону субъектами валютных операций являются резиденты и нерезиденты. Валютные операции осуществляются резидентами и нерезидентами РФ на внутреннем и внешнем валютном рынке через уполномоченные банки.

В уполномоченных банках резиденты вправе без ограничений открывать счета в иностранной валюте, нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета в иностранной валюте и в рублях.

Перечень драгоценных металлов и драгоценных камней, с которыми банки могут осуществлять операции, установлен в ст. 1 ФЗ от 26.03.19988 г. 3№41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

1.2 Механизм организации активных операций банка

В зависимости от субъектов кредитных отношений, их организации и целевого использования денежных средств, выделяют следующие виды кредита:

· кредит в основной капитал или инвестиционную деятельность (на техническое переоснащение, реконструкцию и т.д.);

· кредит в оборотный капитал или в текущую деятельность (на приобретение предметов труда, сырья, материалов, топлива, тары и т.д.);

· на потребительские цели или потребительский кредит (на индивидуальное или кооперативное жилищное строительство, или приобретение жилья, дачное строительство и т.д.) Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит, банки: учебник / Н.П.Белотелова, Ж.С.Белотелова - Изд-во : Дашков и К, 2017. - 475 с..

Среди кредитов в инвестиционную деятельность (в основной капитал) можно выделить:

· кредит на строительство и освоение земли;

· кредит на покупку строений, оборудования, земли;

· кредит на приобретение ценных бумаг;

· финансовый лизинг;

· другие кредиты в инвестиционную деятельность.

В свою очередь, к кредитам в текущую деятельность относятся:

· расчеты по овердрафтам;

· учет векселей;

· факторинговые операции;

· кредит по внутренним торговым операциям;

· кредит по экспортно-импортным операциям;

· другие кредиты в текущую деятельность Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит, банки: учебник - Изд-во : Дашков и К, 2017. - 475 с..

Кредиты в инвестиционную деятельность (в основной капитал) представляют собой заемные (кредитные) средства, которые направляются на создание новых объектов основного капитала, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих объектов основного капитала. Другими словами, такие кредиты представляют собой прямые инвестиции в расширенное воспроизводство. Кредиты в текущую деятельность (в оборотный капитал) представляют собой кредитование непрерывного движения ценностей предприятий, а также, кредитование исполнения обязательств перед контрагентами. Как правило, кредиты в инвестиционную, как и в текущую деятельность, носят долгосрочные характер и имеют строгое целевое использование с выделенными этапами финансирования и проверки целевого использования на каждом этапе. Следует отметить, что текущая деятельность предприятий является главным источником выручки и валовой прибыли, из которой, в свою очередь, осуществляются погашения обязательств по кредитам организации.

Таким образом, по мнению автора, финансирование текущей деятельности является более рисковым видом кредитования, чем кредиты в инвестиционную деятельность, где, как правило, объектами залога являются здания и сооружения, имеющие большую рыночную ценность.

В современных условиях финансирования деятельности предприятий, кредитными организациями стали широко применятся альтернативные виды. К такому альтернативному виду финансирования относится финансовый лизинг.

«Что касается альтернативных видов финансирования текущей деятельности предприятий, то сегодня, банки активно предоставляют услуги факторинга-факторинговое финансирование» Пащенко Е.В. Современный механизм банковского кредитования малого предпринимательства / дис. ... канд. экон. наук / Е.В. Пащенко. - Москва. 2015. - 191 с..

Факторинг представляет собой вид финансирования, при котором фактор (банк) берет на себя обязательства оплаты кредиторской задолженности. Другими словами, факторинговое финансирование представляет собой управление кредиторской и дебиторской задолженностью между контрагентами в процессе товаро-денежных отношений.

Актуальность использование такого вида кредитования текущей деятельности предприятий как факторинг, объясняется тем, что не все хозяйствующие субъекты могут воспользоваться банковскими кредитами, поэтому факторинг является альтернативной краткосрочной формой финансирование, не предполагающей наличие обеспечения. Как правило, заемщиками по такому виду финансирования являются надежные клиенты-предприятия, которые имеют постоянные поступления средств на счет в банке.

Следует отметить, что в кредитном договоре на кредитование может быть установлен перечень платежей, которые будут осуществляться за счет овердрафта. Среди наиболее распространенных форм потребительских кредитов, следует выделить:

· ипотечное кредитование;

· автокредитование;

· карточное кредитование и прочие виды потребительских кредитов.

Наиболее распространенной формой потребительского кредитования является ипотечное кредитование Кузьмина М. И. Банковское ипотечное жилищное кредитование: оценка состояния и перспектива развития на примере Сбербанка России // Молодой ученый. - 2017. - №1. - С. 209-212. . Организация процесса кредитования физических лиц регулируется нормативными и законодательными актами, устанавливающими порядок кредитования. Кроме того, условия кредитного процесса регламентируются кредитной политикой банка.

Кредитной политикой закреплен порядок пода-чи заявки на кредит, ее обработки, условия информационного обмена с тре-тьими лицами и др. К функциям кредитного отдела относятся также обязан-ности анализа непогашенных долгов, сомнительных активов, организация процесса взимания средств. Кредитная политика банка предопределяет его кредитную деятель-ность, его целевые рынки и существующие риски.

Процесс кредитования физических лиц включает несколько этапов, ос-новные из которых представлены на рисунке приложения 1.

1.3 Методика анализа активных операций кредитной организации

Эффективное управление активами обеспечивает достижение их определенного качества. Управление активными операциями банка - это целесообразное размещение собственных и привлеченных средств, то есть распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы банка с целью получения наивысшей доходности. К основным принципам качественного управления активными операциями относятся Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / М.: Магистр, 2016. - 350 с.:

1. соблюдение целесообразности структуры активов;

2. диверсификация активных операций;

3. отслеживание рисков и создание резервов;

4. поддержание доходности активов.

5. анализ ликвидности активов.

Ликвидность коммерческого банка основана на постоянном поддержании, посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя элементами: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами - с другой.

Достижение этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка. Ликвидность является важной характеристикой качества активов банка. В целях оценки уровня ликвидности активов рассчитывают Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ О.И. Лаврушин О.И. и О.Н. Афанасьева; Финуниверситет -7-е изд., перераб, и доп. М.: КноРус, 2018. -- 360 с.:

· их структуру по группам ликвидности;

· оценивают динамику доли наименее ликвидных активов, высоколиквидных активов;

· оценивают динамику обязательных нормативов ЦБ РФ; производит анализ соответствия объёмов и сроков привлеченных ресурсов объёмам и срокам активов банка для выявления запаса, недостатка ликвидности по отдельным категориям обязательств (ликвидной позиции);

· коэффициенты, используемые аналитической службой банка, аналитическими агентствами.

«Доходность активов банка - это показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в своё распоряжение. Доходность активов банка - это ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования активов» Дворецкая, А.Е. Деньги, кредит, банки / А.Е. Дворецкая. - М.: Юрайт, 2016. - 480 c.. В целях оценки доходности и эффективности использования активов рассчитывают:

· долю работающих активов;

· анализируют коэффициенты эффективности использования ресурсов;

· динамику показателей доходности активов.

Для характеристики других аспектов доходности активов коммерческого банка можно использовать следующие нижеприведенные показатели:

· доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов.

· рентабельность активов: положительная динамика данного показателя рентабельности отражает рост эффективности использования активов банка, но при этом быстрое увеличение этого показателя указывает на повышение степени рисков, связанных с размещением активов, рентабельность доходов; рентабельность кредитного портфеля.

Объективный анализ различных аспектов рентабельности требует расчета показателей рентабельности активных и пассивных операций банка.

Активные операции - это главный источник доходов банка и, поэтому рентабельность банка определяется эффективностью активных операций. Для анализа и расчета рентабельности конкретных видов активных операций кредитных, инвестиционных, валютных и др. - необходимо определить объем доходов, полученных по каждой однотипной группе активных операций, и сравнить с соответствующей суммой произведенных расходов по данным операциям. Следует отметить, что структурный анализ активов дает специалистам банковской сферы довольно обширную информационную базу для оценки их качества.

Таким образом, активные операции определяют ликвидность, прибыльность, доходность, рентабельность, регулирование которых производится в ходе управления активами коммерческого банка.



2. Анализ системы организации активных операций банка (на примере ПАО «Сбербанк»)

2.1 Общая характеристика деятельности банка

ПАО Сбербанк России предлагает своим клиентам полный комплекс финансовых услуг. Сбербанк является одним из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику.

ПАО Сбербанк - это масштабное финансовое учреждение. Учреждение, обладающее вертикальной системой управления. Это современная банковская организация, удовлетворяющая нужды самых разных клиентских категорий по ряду важных услуг.

Стоит отметить профессиональную работу менеджмента, о чем свидетельствует рост таких показателей как чистая прибыль и рентабельность активов. Рост прибыли обусловлен, прежде всего, наращиванием операций по кредитам. Все это обеспечивает положительную динамику развития банка.

Рисунок 1 - Показатели и доли ПАО «Сбербанк» в различных сферах

В 2018 г. Банк перешел к положительному тренду развития по всем ключевым направлениям деятельности, обеспечив рост активов (в том числе, кредитных вложений, вложений в ценные бумаги), привлеченных средств клиентов, источников собственных средств.

Показатели Сбербанка на российском рынке в 2018:

· 90 млн активных розничных клиентов в России, включая;

· 43 млн зарплатных клиентов и пенсионеров;

· 62.4 млн пользователей «Сбербанк Онл@йн» и мобильных банковских услуг;

· 16 млн Розница, активные пользователи (раз в день);

· 40 млн Розница, активные пользователи (раз в месяц);

· 2.4 млн активных корпоративных клиентов в России, включая;

· 2.1 млн клиентов малого и среднего бизнеса;

· 1.7 млн активных пользователей Сбербанк Бизнес онлайн.

Рисунок 2 - ПАО «Сбербанк»: ключевые факты Стратегия развития Сбербанка 2020 // https://www.sberbank.ru/ru/about/today/strategy_2020

С 1 ноября 2019 года ПАО Сбербанк запустил новый продукт, который ускорит осуществление продаж застройщикам, работающим через счета эскроу. Продукт позволит застройщику перераспределить часть скидки со своего кредита в пользу покупателя, эту скидку покупатель сможет получить в виде сниженной процентной ставки по ипотеке. У покупателя будет выбор: единая скидка на весь срок кредита или только на стадию строительства. В первом случае скидка составит до 1,4 процентного пункта от текущих ставок ПАО Сбербанк, во втором -- до 4 процентных пунктов, но после ввода объекта в эксплуатацию ставка вернется к стандартному уровню.

Сбербанк работает на российском рынке уже почти 178 лет -- дольше любого другого банка. Вместе со Сбербанк переживал все этапы развития государства, а бренд -- символ стабильности и надежности для граждан. Клиенты ассоциируют Сбербанк с надежностью и социальной ориентированностью, а также все больше -- с инновациями и технологическим лидерством.

2.2 Анализ организации активных операций банка

В рамках данного раздела курсовой работы проведем анализ одного из главных направлений осуществления активных операций в коммерческом банке - корпоративного кредитования. Выбор одного направления обусловлен как особенностями предоставления информации, так и объемами курсовой работы.

Для оценки влияния корпоративного кредитования на бизнес Банка на рис. 3 рассчитан его удельный вес в совокупном кредитном портфеле и в активах. Как показано на рис. 3, по итогам анализируемого периода отмечается устойчивое снижение влияния кредитования юридических лиц на деятельность Банка. Так, удельный вес ссудной задолженности юридических лиц в общем объеме ссудной задолженности снизился с 68,3 до 47,4%, а в активах Банка - с 50,7 до 47,4.

Рисунок 3. Удельный вес чистой ссудной задолженности по корпоративным кредитам в чистой ссудной задолженности и активах ПАО Сбербанк, %

Однако даже с учетом данной динамики, кредитование юридических лиц играет определяющую роль в формировании кредитного портфеля банков и его активов: на 01.01.2019 г. доля корпоративных кредитов составляет порядка 63% в кредитном портфеле и более 47% в активах. На рис. 2 представлена динамика ссудной задолженности по корпоративным кредитам (до вычета резервов на возможные потери).

Рисунок 4. Динамика ссудной задолженности юридических лиц (до создания резервов на возможные потери) ПАО Сбербанк, млрд. руб.

Как показано на рис. 4, динамика кредитования юридических лиц была разнонаправленной в анализируемом периоде: по итогам 2017 г. корпоративный кредитный портфель снизился с 12248,8 млрд. руб. до 11327,5 млрд. руб. - на 7,5%, но по итогам 2018 г. был отмечен его рост на 3,9% до 11769,9 млрд. руб. Следовательно, можно сделать вывод об активизации кредитования юридических лиц, что можно связать с общим улучшением экономической обстановки и финансового положения предприятий и организаций, а также улучшением условий кредитования, прежде всего, снижением процентных ставок, смягчением подходов к оценке кредитоспособности и требований к обеспечению.

На рис. 5 рассмотрена структура ссудной задолженности юридических лиц в разрезе основных субъектов (направлений) кредитования.

Рисунок. 5. Структура ссудной задолженности юридических лиц ПАО Сбербанк в разрезе субъектов (направлений) кредитования, %

Как следует из анализа данных рис. 5, субъектами кредитования были малые и средние предприятия, индивидуальные предприниматели, крупные корпоративные клиенты. В качестве отдельного сегмента в отчетности Банк выделяет кредиты юридическим лицам - нерезидентам.

Также Банк приобретал задолженность в результате договоров цессии, имел требования по сделкам, связанные с отчуждением (приобретением) финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов) и прочие размещенные средства, относимые к ссудной задолженности.

Если говорить об основных субъектах кредитования, то в 2017 г. по всем из них ссудная задолженность снизилась. В 2018 г. продолжилась отрицательная динамика кредитования для всех сегментов, кроме одного - крупных корпоративных клиентов, задолженность по кредитам которых увеличилась.

На рис. 6 представлена структура корпоративного кредитного портфеля по глобальным направлениям кредитования.

Как показано на рис. 6, преобладающим является финансирование текущей деятельности предприятий, на долю которого приходилось 74,1% от всех выданных кредитов на 01.01.2019 г. Для анализируемого периода характерно увеличение доли кредитования текущей деятельности с 62,1 до 74,1% и снижение доли инвестиционного кредитования и проектного финансирования - соответственно с 37,9 до 25,9%. Данные тенденции представляются вполне оправданными в условиях кризиса: предприятиям не хватает оборотных средств, а инвестиционная активность и объемы международной торговли (на поддержку которой направлено проектное финансирование) были существенно снижены.

Рисунок 6. Структура ссудной задолженности по корпоративным кредитам ПАО Сбербанк по глобальным направлениям кредитования, %

На рис. 7. рассмотрим отраслевую структуру кредитного портфеля на последнюю отчетную дату.

Рисунок 7. Отраслевая структура кредитного портфеля юридических лиц ПАО Сбербанк на 01.01.2019 г., %

Как показано на рис. 7, наибольший удельный вес в отраслевой структуре кредитного портфеля юридических лиц имеют кредиты, выданные предприятиям сферы услуг, удельный вес которых составляет 28,9% на 01.01.2019 г. На втором месте по величине удельного веса находятся кредиты торговым предприятиям - 15,3%; на третьем - кредиты металлургическим и энергетическим предприятиям - по 7,4%. Чуть меньший удельный вес имеют кредиты, выданные государственным и муниципальным учреждениям: их доля составляет 7,1%. Также значительные удельные веса принадлежит кредитам, выданным предприятиям пищевой промышленности и сельскохозяйственным предприятиям, машиностроительной отрасли, нефтегазовой промышленности, химической промышленности, телекоммуникационным и строительным предприятиям.

На рис. 8 рассмотрена структура кредитования юридических лиц в разрезе сроков выдаваемых кредитов.

Рисунок 8. Структура ссудной задолженности юридических лиц ПАО Сбербанк по срокам кредитования, %

Как следует из анализа данных рисунка 6, устойчивая положительная динамика была характерна для ссуд, выданных на срок от 30 до 90 дней. Также в 2016 г. выросли объёмы кредитования на срок от 90 до 180 дней. По остальным срокам объемы кредитования снизились по итогам 2016 г. В 2017 г. значительно выросли объемы кредитования до 30 дней, а также был показан прирост ссуд, выданных- на срок свыше года.

В результате рассмотренной динамики доля кредитования на сроки свыше года снизилась с 65,1 до 47,8; на срок от 180 дней до 1 года - с 16,7 до 14,5%. В тоже время доля кредитов, выданных на срок до 30 дней выросла с 2 до 9,5%, на срок от 30 до 90 дней - с 3,7 до 5,3%: на срок от 90 до 180 дней - с 3,7 до 11,1%.

Итак, кредитование юридических лиц в ПАО Сбербанк осуществляется в строгом соответствии с российским законодательством и внутренними документами Банка - Учетной политикой, Политикой по управлению рисками и капиталом и др., а также Кредитной политикой - главным практическим руководством по кредитованию.

В Банке формализованы и стандартизированы этапы оформления, выдачи и последующего обслуживания кредита, вплоть до его полного погашения; разработаны режимы кредитования для каждой категории заемщиков. Оценка кредитоспособности индивидуальных предпринимателей и предприятий микро-бизнеса осуществляется с использованием скоринга, а для оценки остальных категорий юридических лиц используется система внутренних кредитных рейтингов, а также построение прогнозных моделей развития предприятия.

Кредитование юридических лиц играет определяющую роль в формировании кредитного портфеля и активов ПАО Сбербанк: около 63% всех выданных Банком ссуд и более 47% активов сформировано по итогам выдачи кредитов юридическим лицам. В то же время влияние корпоративного кредитования на активные операции Банка снизилось за счет снижения объемов проводимых кредитных операций по итогам 2017 г. на 7,5%, а также за счет более динамичного развития других направлений кредитования - частных лиц, межбанковского кредитования.

По итогам 2016-2018 гг. объемы кредитования юридических лиц в Банке снизились почти на 4%. Снижение было обусловлено отрицательной динамикой 2017 г., а в 2018 г. объем задолженности вырос.

Таким образом, ссудная задолженность юридических лиц диверсифицирована по субъектам, направлениям, срокам, отраслям кредитования, что является положительным фактором, так как снижает кредитный риск. Определяющим фактором является переход к положительному тренду развития в 2018 г.

2.3 Оценка эффективности активных операций банка

На рисунке 9 представлен SWOT-анализ для ПАО «Сбербанк». Как член Ассоциации Российских Банков, представленный в Совете Ассоциации, ПАО «Сбербанк» активно участвует в процессах, идущих в рамках российской банковской реформы. Банк строит свои взаимоотношения с бизнес-партнерами на принципах взаимной выгоды, стабильности и соблюдения обязательств. Банк считает важной составляющей своей миссии обеспечение стабильности и роста поступлений налогов в бюджеты различных уровней и способствование росту экономики, как регионов, так и страны в целом.

.

Сильные стороны	Слабые стороны
- высокое качество обслуживания, отсутствие контрафактной и фальсифицированной продукции; - поддержание имиджа надежной и дисциплинированной организации; -широкий ассортимент банковских услуг; -профессионализм специалистов, наличие автоматизированной системы управления товарными и финансовыми потоками, полная автоматизация рабочих мест; - финансовая стабильность, хорошая репутация; -сильная мотивация работников; -низкая арендной платы; -практически отсутствие текучести кадров	- зависимость от государственного регулирования; -интенсивная конкуренция на рынке; -невысокая платежеспособность населения, усугубляемая наличием большого числа конкурентов; -в случае расширения деятельности необходимо привлечение дополнительных площадей, что ведет к значительному росту дополнительных затрат.
Возможности	Угрозы
- снижение цен на ряд услуг; - расширение ассортимента; -поиск новых клиентов; -рост доходов и общего уровня жизни населения	-ужесточение российского и международного законодательства; -мировой экономический кризис; -изменение платежеспособности и спроса покупателей; -потеря постоянных клиентов

Рисунок 9. SWOT-анализ для ПАО «Сбербанк» на российском рынке

По оказываемым услугам банк вкладывает средства в основном в кредиты, причем больше в кредиты юридическим лицам.

Одной из главных сфер в управлении кредитной деятельностью, связанной с кредитованием предпринимательской, является управление кредитным риском, которое осуществляется в рамках единой системы управления рисками и капиталом ПАО Сбербанк.

Банк уделяет пристальное внимание контролю концентрации крупных кредитных рисков и соблюдению пруденциальных требований регулятора, анализу и прогнозу уровня кредитных рисков. При анализе, контроле и управлении концентрацией кредитного риска используются следующие этапы:

· ведение списка групп связанных заемщиков основанного на сложных критериях экономической и юридической связанности заемщиков;

· контроль предоставления крупных кредитов единичным заемщикам внутри группы связанных заемщиков;

· контроль уровня отраслевого и странового риска.

В Банке действует многомерная система полномочий, позволяющая определить уровень принятия решений по каждой кредитной заявке. Так, филиалам Банка присваивается профиль риска, определяющий полномочия по принятию решений в зависимости от категории риска заявки. В свою очередь, категория риска заявки зависит от риска заемщика (определяется рейтингом заемщика), совокупного лимита по заемщику / группе связанных заемщиков, а также от риска сделки (определяется наличием нестандартных условий по сделке и LGD (Loss given default) - средне ожидаемая доля потерь средств в случае дефолта, т.е. потерях при дефолте). Таким образом, действующие системы лимитов и полномочий позволяют оптимизировать кредитный процесс и надлежащим образом управлять кредитным риском. В Банке разработана многоуровневая система лимитов для каждой линии бизнеса, в рамках которой разграничены операции кредитования и операции на финансовых рынках.

Эффективность управления кредитным риском определяется, в числе прочего, такими показателями, как качество ссуд, уровень просроченной задолженности, уровень создаваемых резервов на возможные потери, а также, косвенно, уровнем доходности операций кредитования предпринимательской деятельности. На рис. 10 представлена структура выданных ссуд, оцениваемых с точки зрения их качества.

Рисунок 10. Структура ссудной задолженности по корпоративным кредитам ПАО Сбербанк по категориям качества выданных ссуд, %

Как показано на рис. 10, по итогам анализируемого периода снизилась доля стандартных ссуд - ссуд самой высшей категории качества - с 60,2 до 58,6%. При этом вырос удельный вес проблемных ссуд. В то же время, по итогам 2018 г. и всего периода доля безнадежных ссуд снизилась, что можно оценить положительно. Также по итогам 2017 г. был продемонстрирован рост доли ссуд высшей категории качества - с 57,5 до 58,6%. В целом, судя по изменениям в структуре по итогам периода, говорить об улучшении качества ссуд юридических лиц, несмотря на ряд наметившихся положительных тенденции, преждевременно. Вызывает определенное беспокойство рост объёмов и влияния на структуру проблемных ссуд, которые в случае ухудшения качества сразу переходят в категорию безнадежных.

На рис. 11 представлена динамика просроченной задолженности и резервов на возможные потери. Прежде всего, необходимо отметить, что в целях оценки уровня кредитного риска различают показатели совокупной просроченной задолженности и неработающих кредитов. Именно последние, а это кредиты с просроченной задолженностью более 90 дней, представляют для Банка наибольшую опасность с точки зрения их невозврата.

Рисунок 11. Динамика просроченной задолженности и резервов на возможные потери по ссудам по корпоративным кредиткам ПАО Сбербанк

Как показано на рис. 11, для просроченной задолженности характерно снижение с 568 до 302,5 млрд. руб., в том числе, на 41,6% в 2017 г. и ещё на 8,8% в 2018 г. Что касается неработающих кредитов, то снизившись на 36,3% в 2017 г., в следующем периоде они показали рост на 14,5%. Всего же объёмы резервов за период снизились с 366 до 267,1 млрд. руб.

Объемы создаваемых резервов на возможные потери в 2017 г. показали рост всего на 1,1%, а в 2018 г. динамика создания резервов выросла до 5,7% прироста в год, что также в общем случае является негативным фактором, так как способствует росту чистого процентного дохода и итогового финансового результата. Однако создание резервов, если они созданы правильно, то есть правильно оценены категории качества выданных ссуд, необходимо - как с точки зрения выполнения норм банковского регулирования, так и в целях покрытия кредитного риска. При этом все просроченные кредиты, в том числе, неработающие кредиты, полностью покрыты созданными резервами, то есть кредитный риск урегулирован.

Важна не сама по себе динамика просроченной задолженности а её анализ в сравнении с динамикой совокупного объема выданных ссуд. Так, если темпы роста кредитного портфеля превосходят темпы роста просроченной задолженности (в том числе, неработающих кредитов), то рост объемов просроченной задолженности не является негативным фактором, так как не снижает качество кредитных активов. В наибольшей степени данное утверждение действует если разрыв в темпах роста значителен (в пользу кредитного портфеля).

На рис. 12 представлены данные, позволяющие судить о влиянии просроченной задолженности по кредитам юридических лиц на уровень кредитного риска. По итогам 2017 г. доля просроченных кредитов выросла с 4,6 до 2,9%, а неработающих с 3,0 до 2,1%. По итогам 2018 г. удельный вес просроченной задолженности продолжал снижение и составил 2,6% на 01.01.2019 г. Что касается неработающих кредитов, то по итогам 2018 г. их доля вновь начала расти, хоть и незначительно - на 0,2 п.п., до 2,3%. Таким образом, можно сделать заключение о росте кредитного риска по ссудам, выданным юридическим лицам в 2018 г.

Рисунок 12. Доля просроченной задолженности в общем объеме ссудной задолженности по корпоративным кредитам ПАО Сбербанк, %

Негативным фактором является и рост доли резервов по отношению к совокупному объему задолженности, что также является фактором снижения его качества по причине роста кредитного риска.

В общем случае это свидетельствует об ухудшении качества ссуд и росте кредитного риска, а также негативно влияет на показатели чистого процентного дохода и, как следствие, на итоговые финансовые результаты работы Банка.

В табл. 1 произведена оценка доходности корпоративного кредитования, осуществляемого Банком. Как показано в табл.2.1, для процентных доходов по кредитам юридических лиц был характерен рост в 2017 г. на 1,6%, с 1146,4 до 1164,5 млрд. руб. Однако в 2018 г. процентные доходы снизились на 10%, что было вызвано, главным образом, снижением процентных ставок из-за снижения ключевой ставки Банка России. Всего же процентные доходы снизились на 8,6%. Доходность определяется не просто динамикой процентных доходов, но её сравнением с динамикой кредитного портфеля. Доходность, рассчитываемая как отношение процентных доходов по корпоративным кредитам к общему объему задолженности юридических лиц, показала рост в 2017 г., увеличившись с 9,36 до 10,28%.

Таблица 1 - Оценка доходности кредитования юридических лиц, осуществляемого ПАО Сбербанк, млрд. руб.

Наименование показателя	На 1 января года	Изменение
	2017	2018	2019	2017	2018
1.Процентные доходы по кредитам юридических лиц	1146,4	1164,5	1048,1	1,6%	-10,0%
2.Кредитный портфель	12248,8	11327,5	11769,9	-7,5%	3,9%
3.Процентные доходы всего	1990,8	2079,8	2032,2	4,5%	-2,3%
4. Доходность операций корпоративного кредитования (стр. 1: стр. *100), %	9,36	10,28	8,90	0,92п.п	-1,38%
5. Доля процентных доходов по кредитам юридических лиц в их общем объеме (стр. 1: стр. 3*100), %	57,6	56,0	51,6	-1,6п.п	-4,4п.п.

Это означает, что если в 2016 г. Банк получил на 1 руб. кредитных вложений 9,36 коп. дохода, то в 2017 г. - 10,28 коп. В то же время в 2018 г. этот показатель снизился на 8,90 коп. на руб. кредитных вложений, что было вызвано снижением процентных доходов при росте кредитного портфеля.

В целом доля процентных доходов по кредитам юридических лиц в объем объеме процентных доходов является высокой - более 50% на 01.01.2019 г., что свидетельствует об их значительном влиянии на формирование финансового результата. В то же время по итогам 2016-2018 гг. это влияние снизилась, так как в 2016 г. данный показатель составлял 57,6%, а в 2017 г. - 56%.

Итак, в ПАО Сбербанк используются специфические методы управления рисками кредитования юридических лиц; разработаны система полномочий и контрольные показатели по рискам; внедрена многоуровневая система лимитов для каждой линии бизнеса; разработаны и используются методики оценки кредитоспособности (на основе кредитных рейтингов).

В то же время, по итогам 2018 г. качество ссуд, выданных Банком в рамках кредитования предпринимательской деятельности снизилось, вырос удельный вес проблемных кредитов; также необходимо отметить рост удельного веса неработающих кредитов в общем объеме задолженности; рост удельного веса создаваемых резервов на возможные потери. В совокупности данные факторы свидетельствуют о росте кредитного риска, что, в свою очередь, не только ухудшает общее финансовое состояние Банка, является фактором снижения нормативов достаточности капитала и ухудшения других обязательных нормативов, регулирующих риски, но и влияет на доходность проводимых кредитных операций. Так, по итогам 2018 г. отмечалось снижение дохода, полученного на 1 руб. кредитов, выданных юридическим лицам.

Таким образом, в целом работу ПАО Сбербанк по направлению кредитования предпринимательской деятельности можно оценить положительно: Банк обеспечил рост объёмов кредитования в 2018 г.; представляет широкое продуктовое предложение для клиентов; кредитует юридических лиц, имеющих различные организационно-правовые формы и масштабы бизнеса, функционирующих в различных отраслях экономики; кредиты выдаются на различные сроки, по различным направлениям; его работа по данному направлению приносит устойчивые доходы, которые оказывают значительное влияние на итоговый финансовый результат. В то же время снижение доходности операций кредитования юридических лиц и рост кредитного риска, а также важность решения задачи расширения объемов кредитования обусловили необходимость разработки комплекса мероприятий, направленных на решение выявленных проблем.



Заключение

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные отношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. Поэтому четкое и бесперебойное функционирование банковской системы можно назвать жизненно важным условием для нормального экономического развития любой из стран мира. Стабильное положение в банковской системе является необходимым условием экономического процветания.

Российский банковский сектор за период своего развития в условиях рынка пережил достаточно много трансформаций. После произошедших кризисов, сопровождавшихся переоценкой сформировавшихся подходов к регулированию банковской деятельности, наступал длительный период изменения стратегий, когда появлялись новые взгляды на ведение банковского бизнеса и новейших концепций развития отдельных коммерческих банков.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Эффективное управление кредитным портфелем начинается с тщательной разработки кредитной организацией политики кредитования, которая реализуется в документ, утвержденный и периодически пересматриваемый советом директоров или правлением кредитной организации. В нем должны быть сформулированы цели и задачи при предоставлении денежных средств в части обеспечения высокого качества активов, прибыльности данного направления деятельности.

В настоящий момент ПАО «Сбербанк России» является современным универсальным банком, предлагающим большой спектр услуг для всех категорий клиентов, активно участвуя в экономической и социальной жизни страны. ПАО «Сбербанк России» выступает одним из основных кредиторов экономики России, занимая самую крупную долю на рынке вкладов. Миссия ПАО «Сбербанк России» заключается в предоставлении клиентам и бизнес-партнерам эффективных финансовых решений, которые делают их жизнь лучше.

Исторически розничное направление было ключевым для банка. В настоящее время региональное развитие бизнеса является основным вектором его деятельности. В Единая систему Сбербанка входит Главное управление и отделения; в настоящее время в ее структуру входят 18 территориальных банков, около 19 100 подразделений в Российской Федерации, а также дочерние банки Сбербанка России в Белоруссии, Украине и Казахстане.

Банку необходимо максимально быстро и полно адаптировать действующие кредитные и другие продукты к изменениям во внешней и внутренней среде кредитных организаций. Изменения во внешней среде могут быть связаны с введением новых пруденциальных требований; изменениями основных макроэкономических индикаторов, ключевой ставки, денежно-кредитной политики Банка России, системы рефинансирования Банка России и проч. Изменения во внутренней среде Банка могут быть вызваны ухудшением его финансового состояния, в том числе, снижением запаса финансовой устойчивости, падением доходности, ростом кредитных и других рисков и наоборот - улучшения положения по всем показателям.

В целях повышения доходности кредитования предпринимательской деятельности ПАО Сбербанк необходимо обеспечить достаточность финансирования кредитных операций; снизить стоимость платных ресурсов; использовать эффективные инструменты маркетинговых коммуникаций; повышать качество кредитного обслуживания; обновить продуктовую линейку за счет внедрения инновационных кредитных продуктов. Банку необходимо разработать стандарт инновационного банковского продукта, который использовать для подстройки действующих и при разработке новых кредитных продуктов для предпринимателей. Также Банку рекомендуется подать заявку на получение статуса уполномоченного банка по Программе поддержке инвестиционных проектов, реализуемых на территории РФ на основе проектного финансирования.



Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным го-лосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о по-правках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ, от 5 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 г. № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.

2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1

3. Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" от 16.07.1998 N 102-ФЗ

4. Федеральный закон "О кредитных историях" от 30.12.2004 N 218-ФЗ

5. Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)" от 21.12.2013 N 353-ФЗ

6. Алексеева, Д. Г. Банковское кредитование: учебник и практикум / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. -- М.: Юрайт, 2019. -- 128 с.

7. Алексеева, Д. Г. Осуществление кредитных операций: банковское кредитование: учебник и практикум / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. -- М.: Юрайт, 2018. -- 128 с.

8. Балабанова, И.Т. Банки и банковская деятельность: учебник / И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2017. - 383 с.

9. Балахничева, Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / Л.Н. Балахничев. - СПб.: Знание, 2018. - 222 с.

10. Банки и банковские операции: учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. -М.: Юнити, 2016. - 783 с.

11. Банковское дело: учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Эко-номистъ, 2017. - 751 c.

12. Банковское дело: учебник. / Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: Фи-нансы и статистика, 2018. - 655 с.

13. Банковское дело в: учебник / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. - М.: Юрайт, 2018. -- 368 с.

14. Банковское дело в России: учебник. / Под. ред. С.И. Кумок. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 805 с.

15. Букато, Ю.И. Банки и банковские операции в России: учеб. посо-бие / Ю.И. Букато. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 651 с.

16. Банковское кредитование: учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазу-рина, В.П. Бычков; Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 656 с

17. Банковское потребительское кредитование: Учебно-практическое пособие / С.А. Даниленко, М.В. Комиссарова. - М.: Юстицинформ, 2016. -384 с.

18. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит, банки: учебник / Н.П.Белотелова, Ж.С.Белотелова - Изд-во : Дашков и К, 2017. - 475 с.

19. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. М.: Магистр, 2016. - 350 с.

20. Гамза, В.А. Бюро кредитных историй, или как поставить точку в этой истории. / В.А. Гамза // Банковское дело. - 2017. - №11. - с.12-15

21. Гурвич В.М. Кредитное качество банковских активов. // Банков-ское дело. - 2017. - №4. - с. 3-5

22. Дворецкая, А.Е. Деньги, кредит, банки / А.Е. Дворецкая. - М.: Юрайт, 2016. - 480 c.

23. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки: учебник и практикум / Г. А. Аболихина [и др.]; под общ. ред. М. А. Абрамовой, Л. С. Александровой. М.: Юрайт, 2019. -- 436 с.

24. Дробозина, Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб-ник / Под ред. профессора Л.А. Дробозиной. М.: ЮНИТИ. 2017.- 256 с.

25. Егоров, А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит. - 2018. - №6. -с.24-30.

26. Ермаков, С.Л., Малинкина, Ю.А. Рынок потребительского креди-тования в России: современные тенденции развития. // Финансы и кредит. - 2017. - № 21. - С. 24-32.

27. Кропин, Ю. А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум / Ю. А. Кропин. М.: Юрайт, 2018. -- 397 с.

28. Кузьмина М. И. Банковское ипотечное жилищное кредитование: оценка состояния и перспектива развития на примере Сбербанка России // Молодой ученый. - 2017. - №1. - С. 209-212.

29. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ О.И. Лаврушин О.И. и О.Н. Афанасьева; Финуниверситет -7-е изд., перераб, и доп. М.: КноРус, 2018. -- 360 с.

30. Разумова И.А. Ипотечное кредитование. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2017. - 304 с.

31. Пащенко Е.В. Современный механизм банковского кредитования малого предпринимательства / дис. ... канд. экон. наук / Е.В. Пащенко. - Москва. 2015. - 191 с.

32. Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов, А.А. Лысоченко. - М.: Феникс, 2015. - 320 c.

33. Селявина Е.А. Эффективность деятельности банков развития / дис. ... канд. экон. наук / Е.А. Селявина. - Москва. 2015. - 211 с.

34. Финансы, деньги и кредит: учебник и практикум / Д. В. Бураков [и др.]; под ред. Д. В. Буракова. Москва.: Юрайт, 2018. -- 366 с.

35. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под общ. ред. А.Г. Грязновой -- М.: Финансы и статистика, 2016. - 759 с.

36. Система корпоративного управления в ПАО «Сбербанк» // http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/corporate-governance

37. Сбербанк: характеристика банка URL: http://bsu-az.org/banks/ak-bars-xarakteristika-banka (Дата обращения: 07.11.2019г.)

38. Устойчивость и надежность банка. Финансовый анализ банка ПАО «Сбербанк». URL: http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=bank-AkBars3255&BankMenu=nadezhnost (Дата обращения: 07.11.2019г.)