К вопросу о сущности кредитного портфеля

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тюменский государственный университет

К ВОПРОСУ О СУЩНОСТИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

Кауртаева М.В.

Аннотация

Целью настоящей работы является исследование сущности кредитного портфеля, выявление и формирование понятия кредитного портфеля, в наибольшей степени отвечающего его признакам. В связи с указанной целью автору видится необходимым проанализировать мнения различных российских и зарубежных ученых в этой сфере экономических отношений. В статье представлены несколько определений изучаемого термина, которые разработаны известными учеными - экономистами. Кроме того, автором было рассмотрено понятие «кредитный портфель» в узком и широком смыслах, что позволило в полной мере изучить сущность рассматриваемого термина. Помимо научного материала в рамках данного исследования, была проанализирована законодательная база, представленная Положением от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». На основе изученного материала автором было сформулировано наиболее оптимальное, на его взгляд, определение «кредитного портфеля».

Ключевые слова: кредит, кредитный портфель, сущность кредитного портфеля. кредитный портфель резерв ссуда

Annotation

TO THE QUESTION OF ESSENCE OF THE CREDIT PORTFOLIO Kaurtaeva M.V.

The purpose of this work is research of essence of a credit portfolio, identification and forming of concept of the credit portfolio which is most answering to its signs. Due to the author specified by the purpose sees necessary to analyse opinions of various Russian and foreign scientists in this sphere of the economic relations. In article several determinations of the studied term which are developed by the famous scientists - economists are provided. Besides, the author has considered the concept "credit portfolio" of narrow and broad meanings that has allowed to study essence of the considered term fully. In addition to scientific material within this research, the legislation provided by the Provision from 3/26/2004 to No. 254-P "About an order of forming by credit institutions of allowances for possible losses according to loans, on the loan and equated to it debt" has been analysed. On the basis of the studied material the author has formulated the most optimum, in his opinion, determination of "credit portfolio".

Keywords: credit, credit portfolio, essence of a credit portfolio.

Основная часть

В экономической науке определение сущности кредитного портфеля всегда оставалось достаточно спорным. Обусловлено это, прежде всего, тем, что сущность кредитного портфеля необходимо рассматривать через призму самого термина «кредитный портфель», который на сегодняшний день является дискуссионным и нуждается в разработке.

Представляется, что основания появления проблемы определения кредитного портфеля уходят корнями в историю. В социалистической России экономика всегда носила командно - административный характер, что само по себе исключает необходимость разработки и исследования понятия кредитный портфель. Однако на сегодняшний день российская экономика стала рыночной, в связи с чем правильное определение указанного термина является необходимым условием нормального функционирования банковской сферы, поскольку от правильности понимания определения и сущности кредитного портфеля зависит в конечном итоге эффективность управления им.

Итак, чтобы понять, что же понимается под термином «кредитный портфель» и в чем его сущность, необходимо проанализировать мнения различных ученых.

Одни авторы, такие как Тавасиев А.М., определяют кредитный портфель как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [4].

По мнению других ученых, например, Коробовой Г.Г., кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Сторонники данного определения исходят из того, что кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка [1].

Подобной позиции также придерживается Азрилиян А.Н., при этом автор полагает, что структура кредитного портфеля включает в себя кредит с наименьшим риском (неклассифицируемые), кредиты с повышенным риском, кредиты с предельным риском и нестандартные кредиты, представленные как исключение из общих правил. Необходимо отметить, что при такой трактовке данного термина за основу берется степень кредитного риска, в результате чего получается изложенная классификация.

Заслуживающей внимания представляется точка зрения Меняйло Г.В., которая определяет кредитный портфель как список действующих контрактов по размещению кредитных ресурсов.

Стоит отметить, что ученые различают понятие «кредитный портфель» в широком и узком смысле. Трактуя указанное определение в широком смысле, авторы, например, Долан Э. Дж., относят к нему все финансовые активы и пассивы банка [5], в узком смысле - Панова Г.С. связывает кредитный портфель только с ссудными операциями банка [3]. В свою очередь, есть ученые, полагающие, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая.

Вместе с тем ряд ученых «трактуют понятие «кредитный портфель» через призму непосредственно термина «портфель», особенность которого заключается в наличии совокупного и объединяющего характера. Исходя из этого, портфель выражается в неком объединении банковских портфелей, базирующемся на деятельности банка в рамках финансового рынка. Кредитный портфель характеризует непосредственно кредитную деятельность банка, которая носит как активный, так и пассивный характер, в связи с чем понятие «кредитный портфель» рассматривается учеными в широком и узком смысле» [6].

В 2004 году Банк России издал положение от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», в котором взял за основу совокупность активов, образующих кредитный портфель коммерческого банка. В силу указанного положения в портфель включается не только задолженность клиентов по кредитам, но и различные требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты; требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг; учтенные векселя; факторинг; требования по приобретенным по сделкам правам, гарантиям, по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды, по реализованным активам с отсрочкой платежа, по операциям с обратной продажей ценных бумаг [2].

Исходя из вышеизложенного, представляется возможным сделать вывод о том, что сущность кредитного портфеля рассматривается в нескольких аспектах: 1) отношение между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости в форме требований кредитного характера; 2) совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по категориям качества на основе определенных критериев.

В зарубежной экономической литературе под кредитным портфелем понимается характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям в зависимости от поставленных целей управления. То есть в определение сущности кредитного портфеля иностранные экономисты включают результат применения элементов процесса кредитного менеджмента. В последнее время все большее число отечественных специалистов берет на вооружение именно зарубежную методику определения понятия кредитного портфеля.

Таким образом, анализ экономической литературы показал, что часть авторов к кредитному портфелю относят все финансовые активы вместе с пассивами банка, другие соотносят это понятие только с кредитными операциями банка; также имеются авторы, определяющие кредитный портфель как классифицируемую по особым критериям совокупность элементов.

При определении понятия «кредитный портфель» необходимо учитывать все факторы, оказывающие на него непосредственное влияние. Такими факторами, в частности, являются уровень доходности, степень ликвидности кредитного портфеля и, в том числе, кредитный риск. В этом отношении можно согласиться с О.И. Лаврушиным, Н.И. Валенцевой, М.З. Сабировым, полагающими, что кредитный портфель выражается в оптимальном соотношении его доходности, кредитного риска и ликвидности.

Вместе с тем автор полагает возможным разделять понимание кредитного портфеля на широкое, которое представляет собой совокупность инструментов реализации кредитной политики банка по управлению кредитным риском и обеспечению конкурентных преимуществ на рынке банковского кредитования; и узкое, выражающееся в совокупности остатков задолженностей по кредитным продуктам коммерческого банка, структурированную с учетом степени риска, уровня доходности и ликвидности в целях обеспечения реализации стратегии и тактики кредитной политики.

Подводя итог, автору видится, что наиболее оптимальным и универсальным определением кредитного портфеля является следующее: совокупность активов банка в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных межбанковских кредитов и размещенных в других банках депозитах, а также других активов кредитного характера, сгруппированных по критериям кредитного риска, доходности и ликвидности. Представляется, что указанное определение полно и всесторонне отражает сущность понятия «кредитный портфель».

Список литературы

1. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой: Экономистъ, 2006. 766 с.

2. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение № 254 ЦБ РФ от 26.03.2004: по состоянию на 18.12.2014 // Вестник Банка России. 2004. - № 28.

3. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка / Г.С. Панова. М.: ИКЦ «ДИС». 1997. 339 с.

4. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие / А.М. Тавасиев. М.: «Дашков и К», 2005. 671 с.

5. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э.Дж. Долан, К.Д. Кэмпбелл, Р.Дж. Кэмпбелл. М.: Туран. 1996. 154 с.

6. Рид Э., Коммерческие банки / Э. Рид. Прогресс, 2010. 501 с.

Размещено на Allbest.ru