Страховой рынок Казахстана: структура страховых резервов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Страховой рынок Казахстана: структура страховых резервов

Тогжанова А.К.

С развитием рыночных отношений государство перестает нести ответственность за возмещение ущерба хозяйствующих субъектов и граждан в случае неблагоприятных событий, стихийных бедствий и катастроф. Страхование -это инструмент, способный возмещать возникающие убытки и потери.

Страховой рынок представляет собой сложную развивающуюся систему, к которой относятся страховые организации, страхователи, страховые продукты, страховые посредники, профессиональные оценщики страховых рисков и убытков, объединения страховщиков, объединения страхователей и система его государственного регулирования.

Государственное регулирование текущей деятельности страховых организаций направлено в первую очередь на обеспечение их финансовой устойчивости. Приоритетным направлением здесь являются регулирование и контроль резервов страховщика (их формирования и размещения). Органы страхового надзора определяют количество и состав страховых резервов, их деление на обязательные и добровольные, утверждают методики их формирования и устанавливают порядок отражения состояния резервов в отчетности страховой организации.

Таким образом наличие страховых резервов - основа платежеспособности страховых организаций. Страховые резервы - обязательства страховой (перестраховочной) организации по договорам страхования (перестрахования), оцениваемые на основе актуарных расчетов. Согласно Закона РК от 18 декабря 2000 года №126-II "О страховой деятельности" и Постановлению Агенства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций № 61 от 30 апреля 2010 года, страховые резервы, обязательные для формирования страховой (перестраховочной) организацией являются следующие виды страховых резервов: страховой финансовый актуарный

1. резерв незаработанных премий(часть начисленной страховой премии по договору страхования, относящаяся к периоду действия договора, следующего за датой расчета, для выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах);

2. резерв непридвиденных рисков(создаются для покрытия страховых выплат и расходов по урегулированию страховых убытков пр недостаточности резерва незаработанных премий);

3. резерв непроизошедших убытков(формируется страховой организацией для осуществления страховых выплат, которые не произошли на дату расчета, но могут произойти в будущем в период действия договора страхования);

4. резервы убытков:

· резерв произошедших, но не заявленных убытков(оценка обязательств страховой организации по осуществлению страховых выплат, квлючая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями);

· резерв заявленных, но неурегулированных убытков(оценка неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховой организации по осуществлению выплат, включая расходы на урегулирование убытков);

5. стабилиционный резерв(необходимым для осуществления будущих выплат в случае превышения кооэфициента, характеризующего убыточность страховой страховой организации с учетом доли перестраховщика).

Для учета состояния и движения страховых резервов в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка РК (утвержден постановлением правления Национального банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79) предназначен пассивный счет 3390 "Прочая краткосрочная кредиторская задолжность", к которому открываются субсчета по видам резервов. Для учета резерва предупредительных мероприятий используется счет 5460 "Прочие резервы"(открывается субсчет).

Порядок составления бухгалтерских записей по формированию и использованию резервов аналогичен записям по учету резерва незаработанных премий.

Расмотрим динамику изменения основных показателей страхового сектора.

Диаграмма 1. Динамика основных показателей страхового сектора (млрд.тг)

Активы страховых(перестраховочных) организаций в течение последних лет увеличились на 19,8%, этому быстрому росту активов способствовали ряд факторов: высокие темпы роста страховых премий; низкие показатели убыточности; увеличение колличества страховых организаций; капитализация страховых организаций и т.п.

Объем страховых резервов, сформированных страховыми (перестраховочными) организациями для обеспечения исполнения принятых обязательств по действующим договорам страхования и перестрахования в 2013 году составил 224,4млрд.тг, а за аналогичный период составили 158,5 млрд.тг, что на 41% больше объема сформированных резервов.

Согласно данным диаграммы 1 собственный капитал на 1.07.2013 г. увеличился на 3,1% за 1 год. Можно отметить, что за рассматриваемый период страховые организации стали важными инвесторами, размещая свободные средства, в том числе страховые резервы в надежные и ликвидные финансовые инструменты.

Диаграмма 2. Динамика изменения страховых резервов (млн.тг)

Проанализировав динамику страховых резервов приведенных в диаграмме 2, значительную часть всех страховых резервов за рассматриваемый период занимают резервы незаработанных премий, причем к концу 2012 года он достиг почти 90 миллионов тенге. Резервы произошедших, но неурегулированных убытков составил 14 миллионов тенге, тем самым достигнув своего максимума, в то время как резервы заявленных, но неурегулированных убытков составил лишь малую часть из всей совокупности.

Резерв незаработанной премии - это те договоры, которые действуют, если резерв стал меньше, значит, не заключаются новые договоры, т.е. убыток. То же самое и про резерв убытка, резерв снижается, т.е. нет новых поступлений - это убыток.

В общем объем страховых резервов увеличился к 2013году. Это несомненно говорит о росте объема обязательств страховых организаций.

Можно заметить, что найбольшую долю всех активов перестрахования за рассматриваемый период составляют активы по незаработанным премиям. В связи с этим страховые компании будут вынуждены повысить стоимость своих продуктов, чтобы сохранить свою доходность.

За небольшой промежуток времени в Казахстане была проведена существенная работа по созданию условий для развития страхового рынка:

· совершенствовалась действующая законодательная база, регулирующая развитие страхового рынка;

· Национальным банком РК были разработаны и внедрены требования и нормативы к страховым и (перестраховочным) организациям;

· обеспечена финансовая устойчивость и платежеспособность страховых организаций;

· обеспечена доступность страховых услуг, прозрачность и законность страховых операций.

Совместные усилия государства и частного сектора, а также изменение ориентиров деятельности помогут увеличить доходность, а также степень защиты населения.

Список использованной литературы

1. Закон РК от 18 декабря 2000 года № 126-II "О страховой деятельности" (с изменениями и дополнениями по состоянию на 2013 г.)

2. Агенство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2010 года № 61 " Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре, форм и срока представления отчетности по страховым резервам"

3. Интернет- ресурс Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК www.afn.kz

Размещено на Allbest.ru