Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

расчет платежный требование дебетирование

1. Безналичный расчет

2. Платежное требование

2.1 Особенности и отличия расчетов платежными требованиями

2.2 Расчеты по инкассо и прямое дебетование

2.3 Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямоедебетование)

2.4 Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков

Приложение



1. Безналичный расчет

Безналичные расчеты -- это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

Положение № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», один из основополагающих документов, касающихся практически всех субъектов расчетных правоотношений. Анализируя новый стандарт, в первую очередь, следует сделать вывод, что с использованием новых современных технологий, которые коснулись сегодня всех отраслей экономики, и банковская система не является при этом исключением, в основе всей деятельности платежных систем лежит не обслуживание безналичных расчетов, а осуществление перевода денежных средств операторами платежных систем, проводимых в той или иной форме. Таким образом, произошло расширение спектра деятельности банков в области платежных систем, которое закреплено теперь на законодательном уровне, а именно порядок осуществления расчетов электронными деньгами. Кроме того, данный документ четко определил перечень организаций, которые могут осуществлять «перевод денежных средств».

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Согласно п. 1.1 Положения № 383-П, операторы платежных систем могут определять форму платежно-расчетных документов в зависимости от статуса клиентского перевода. Т.е. клиент дает распоряжение по осуществлению перевода денежных средств, которое может быть представлено в следующих формах расчетных документов:

ѕ платежного поручения;

ѕ инкассового поручения;

ѕ платежного требования и платежного ордера.

Однако, учитывая, что при этом определены 6 форм безналичных расчетов, а именно:

ѕ расчеты платежными поручениями;

ѕ расчеты по аккредитиву;

ѕ расчеты инкассовыми поручениями;

ѕ расчеты чеками;

ѕ расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

ѕ расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Оператор может сам выбирать форму распоряжения клиента, при условии, если распоряжение на перевод не предполагает использования вышеперечисленных стандартных форм расчетных документов. Форма распоряжения должна быть описана во внутрибанковских документах. Таким образом, кредитным организациям даны большие возможности для удовлетворения потребностей клиентов по предоставлению последним всех имеющихся на рынке платежных услуг.

Изменения коснулись срока действия расчетных документов. Документы теперь действительны в течение 10 дней, включая день его выписки.

Банковская операция должна быть удостоверена:

ѕ подпись уполномоченного лица либо её аналог;

ѕ электронная подпись;

ѕ код либо пароль.

Контрагентами при проведении безналичных средств могут выступать (согласно п. 2.3 постановления):

ѕ физические лица;

ѕ индивидуальные предприниматели;

ѕ юридические лица;

ѕ банковские учреждения;

ѕ органы осуществляющие взыскания средств (фискальные, исполнительные службы).

Реформаторским в пакете этих законов является акцепт банками платёжных документов от юридических лиц без наличия подписи главного бухгалтера предприятия ( З. РФ о бухгалтерском учете).

Первым же пунктом Главы 1 «Общие положения» вводятся новые для сферы безналичных расчетов понятие -- распоряжение о переводе денежных средств. Такое распоряжение может составляться:

-- плательщиками средств;

-- получателями средств;

-- взыскателями средств (лицами или органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков). При этом взыскатели средств могут являться получателями средств (а могут соответственно и не являться).

Следует отдельно остановиться на бумажных и электронных формах платежных (расчетных) документов. Форма документа при переводе денежных средств определяется инициатором платежа. Если имеет место электронная форма документа при осуществлении платежной операции, вся информация о платеже хранится в банке в электронном виде [2; статья 8, часть 2] и может быть воспроизведена на бумажном носителе при необходимости, например, по запросу (п.1.23 Положения № 383-П ). Уточним, что Положением 383П определены стандарты расчетных документов (приложения 2-10, Положения № 383-П).

Перевод денежных средств (в т.ч. электронных) кредитные организации осуществляют двумя способами: с открытием банковских счетов и без их открытия (п.1.4 Положения ЦБ РФ № 383-П ). В позициях 3, 4, 5, 6 данного пункта четко определен и поименован перечень банковских операций, совершаемых с использованием электронных денег, а именно:

ѕ для перевода электронных денежных средств можно осуществлять их прием наличными исключительно от физических лиц и, наоборот, при переводе электронных денег выдача их банком может быть осуществлена наличными, опять же только физическим лицам;

ѕ кроме того, при условии, если имеется остаток электронных денежных средств, банки не имеют права начислять на них проценты (в этом случае должна быть произведена операция по размещению денежных средств). Хотя на другие остатки денежных средств, находящихся на банковских счетах, такие, например, как текущие счета, счета до востребования и т.д., проценты могут начисляться.

При идентификации плательщика/получателя электронных денежных средств, согласно Положению, должно иметь место 2 реквизита, один из которых - номер счета, а второй - определяется банком. Этим реквизитом может быть ФИО, либо ИНН и т.д. Ранее обязательным реквизитом считались фамилия, имя, отчество клиента, и многие банки выступают сегодня за возвращение прежних условий.

Приём к исполнению, аннулирование, отзыв распоряжений по нормам Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Принятие в работу или отказ от выполнения распоряжения на перевод средств выписан во второй главе документа № 383 П.

Принятие поручения в работу происходит после:

ѕ проверки лица на право пользования денежными средствами (как при бумажной, так и электронной проводки);

ѕ проверка заполненной формы и структуры на наличие ошибок и описок;

ѕ проверка счёта на наличие денежных средств на осуществление платежа.

Банки могут также выдвигать дополнительные требования согласно установленным правилам обслуживания или договору с клиентом. Так, при оформлении электронного требования клиенту необходимо акцептировать его при помощи электронного ключа, подписи или ввода пароля. Иногда банк верифицирует операцию путём звонка на телефон клиента.

После проверки платёжное поручение регистрируется, с присвоением входящего номера и даты принятия в работу.

Если результат проверки поручения оказался негативным, то отправитель получает уведомление о его аннулировании.

При необходимости отзыва перевода, клиенту необходимо обратиться в банк и написать соответствующее заявление. Однако стоит это сделать до наступления безотзывности платежа. Это заявление следует основаниям для финансовой организации для аннулирования проводки.



2. Платежное требование

Платежное требование - расчетный документ, при помощи которого взыскатель предлагает плательщику перевести определенную сумму в уплату долга за поставку товаров или услуг. Используется при расчетно-кассовом обслуживании на основании «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» Центрального банка РФ от 3 октября 2002 года № 2-П, а с 9 июля 2012 года - «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года. Стандарт формы платежного требования - 0401061.

Платежное требование может быть выставлено в двух формах: с акцептом, т. е. с получением согласия плательщика, либо в безакцептном порядке.

Как правило, расчет с использованием платежных требований с акцептом технически занимает больше времени, чем при помощи платежных поручений, поэтому такая форма используется редко.

2.1 Особенности и отличия расчетов платежными требованиями

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

В платежном требовании указываются:

ѕ условие оплаты;

ѕ срок для акцепта;

ѕ дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

ѕ наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты -- в поле «Назначение платежа».

Отличительной чертой акцепта является то, что согласие является безоговорочным, то есть участник целиком и полностью принимает все условия проведения операции.

2.2 Расчеты по инкассо и прямое дебетование

Согласно ст. 874 ГК РФ расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

В соответствии с пунктами 7.1 и 9.1 Положения № 383-П расчеты по инкассо осуществляются на основании:

* платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

* инкассовых поручений, оплата которых производится без распо­ряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Согласно п. 2.1 Положения № 383-П при приеме на инкассо или прямом дебетовании платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие рек­визитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле «Получатель» расчетного документа, может не соответствовать наименованию получателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом -- исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

В соответствии с п. 2.13 Положения № 383-П после проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

В соответствии со ст. 875 ГК РФ при отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению (требования к составлению расчетных документов указаны в разделе 4.4 исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено ин­кассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту' немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Частичная оплата производится платежным ордером формы №0401066 (см. раздел 4.5)

2.3 Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямоедебетование)

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода де­нежных средств по требованию получателя средств (прямом дебетовании) оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) по распоряжению получателя средств (далее -- требование получателя средств).

Требование получателя средств может направляться непосредственно обслуживающему плательщика оператору по переводу денежных средств или через оператора по переводу денежных средств, обслуживающего получателя средств.

Право получателя средств предъявлять требования к банковскому счету плательщика должно быть предусмотрено договором между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Все предъявленные требования перед их оплатой обязательно должны быть акцептованы плательщиком (т.е. получено согласие плательщика на их оплату). Акцепт плательщика должен быть дан в течение 5 рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком (п. 7 ст. 9 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-Фз «О национальной платежной системе»).

Акцепт плательщика может быть дан до поступления требования получателя средств (заранее данный акцепт плательщика) или после его поступления обслуживающему плательщика оператору по переводу денежных средств. Акцепт плательщика может быть дан в договоре между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком либо в виде отдельного документа или сообщения (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

В случае отсутствия заранее данного акцепта плательщика оператор по переводу денежных средств передает поступившее требование получателя средств для акцепта плательщику не позднее дня, следующего за днем поступления требования получателя средств.

При акцепте плательщика требование получателя средств исполняется в сумме акцепта плательщика.

Допускается акцепт плательщика в части суммы требования получателя средств (частичный акцепт плательщика), если иное не предусмотрено договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком (п. 9 ст. 9 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

В случае частичного акцепта плательщика оператор по переводу денежных средств обязан указать на это при подтверждении получателю средств исполнения его требования.

При отказе плательщика от акцепта или неполучении акцепта в установленный срок требование получателя средств подлежит возврату получателю средств с указанием причины возврата (п. 11 ст. 9 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

При поступлении требования получателя средств с заранее данным акцептом плательщика обслуживающий плательщика оператор по переводу денежных средств обязан проверить соответствие требования получателя средств условиям заранее данного акцепта плательщика.

При соответствии требования получателя средств условиям заранее данного акцепта плательщика оно исполняется в сумме и в срок, которые предусмотрены условиями заранее данного акцепта плательщика.

При несоответствии требования получателя средств условиям заранее данного акцепта плательщика или невозможности их проверки обслуживающий плательщика оператор по переводу денежных средств обязан возвратить требование получателя средств без исполнения, если договором не предусмотрена обязанность обслуживающего плательщика оператора по переводу денежных средств в указанном случае запросить акцепт плательщика.

Оператор по переводу денежных средств обязан направить плательщику уведомление об исполнении требования получателя средств не позднее дня, следующего за днем исполнения (п. 15 ст. 9 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платеж­ной системе»).

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование, иное распоряжение получателя средств, составленное в соответствии с пунктом 1.11 Положения № 383-П.

Реквизиты, форма (для платежного требования на бумажном носителе), номера реквизитов платежного требования установлены приложениями 1, 6 и 7 к Положению № 383-П.

Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе (п. 9.5 Положения № 383-П).

Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика при наличии заранее данного акцепта плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера (п. 9.3 Положения № 383-П).

Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления (п. 9.6 Положения № 383-П).

При составлении платежного требования на общую сумму с реестром в соответствии с п. 1.18 и 1.19 Положения № 383-П в реестре по каждому распоряжению дополнительно указывается информация об условиях акцепта, соответствующая информации, указанной в платежном требовании на общую сумму (п. 9.7 Положения № 383-П).

2.4 Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков

Заявление об акцепте (отказе от акцепта) плательщика составляется плательщиком в электронном виде или на бумажном носителе с указанием номера, даты, суммы распоряжения получателя средств, суммы акцепта (отказа от акцепта), реквизитов плательщика, получателя средств, банка плательщика, банка получателя средств. Заявление об акцепте (отказе от акцепта) плательщика может включать иные реквизиты, установленные банком. Заявление об акцепте (отказе от акцепта) плательщика подписывается в порядке, предусмотренном абз. 2 пп. 2.9.1 п. 2.9 Положения № 383-П.

Заранее данный акцепт плательщика может быть дан в договоре между банком плательщика и плательщиком и (или) в виде отдельного сообщения либо документа, в том числе заявления о заранее данном акцепте, составленного плательщиком в электронном виде или на бумажном носителе, с указанием суммы акцепта или порядка ее определения, сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять распоряжения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре, в том числе в случаях, предусмотренных федеральным законом, указанием на возможность (невозможность) частичного исполнения распоряжения, а также иных сведений (п. 2.9.1 Положения № 383-П). Заранее данный акцепт должен быть дан до предъявления распоряжения получателя средств. Заранее данный акцепт может быть дан в отношении одного или нескольких банковских счетов плательщика, одного или нескольких получателей средств, или нескольких распоряжений получателя средств.

Заранее данный акцепт плательщика в виде отдельного документа или сообщения в электронном виде подписывается электронной подписью, аналогом собственноручной подписи и (или) удостоверяется кодами, паролями, иными средствами, позволяющими подтвердить, что документ или сообщение в электронном виде составлены плательщиком или уполномоченным (уполномоченными) лицом (лицами). Заранее данный акцепт плательщика в виде отдельного документа или сообщения на бумажном носителе оформляется собственноручной подписью (собственноручными подписями) и оттиском печати (при наличии) плательщика согласно образцам, заявленным банку в карточке.

Действие 1. Заполнение платежного требования с акцептом по форме № 0401061.

Предлагаем вниманию порядок составления платежного требования с акцептом (по распоряжению плательщика) (таблица 4.8.1.1), и выполнения отдельных действий (Приложение А).

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не более 5 рабочих дней.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условия оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Действие 2. Подписание платежного требования.

В специально отведенных полях ставятся подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати (при ее наличии) предприятия (организации), выставляющего платежное требование, согласно образцам, заявленным получателем денежных средств кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России.

Действие 3. Сдача платежного требования в банк.

В поле «Отметки банка получателя» проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств.

В платежном требовании в электронном виде и на бумажном носителе банк получателя средств указывает дату исполнения в порядке, установленном для реквизита «Дата».

Далее банк, обслуживающий получателя денежных средств, передает платежное требование в исполняющий банк.

Поля «Поступ. в банк плат.» (поступило в банк плательщика), «Срок платежа», «Дата помещения в картотеку», «Отметки банка плательщика» заполняются ответственными исполнителями банка-плательщика.

При недостаточности или отсутствии средств на счете плательщика платежное требование помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

В поле «Дата помещения в картотеку» записывается дата помещения платежного требования в картотеку не оплаченных в срок рас­четных документов.

При частичной оплате платежного требования в завершающей форму № 0401061 таблице указываются:

* в графе «№ ч. плат.» -- порядковый номер частичного платежа;

* в графе «№ плат, ордера» - номер платежного ордера;

* в графе «Дата плат, ордера» - дата платежного ордера, в формате ДД.ММ.ГТГТ;

* в графе «Сумма частичного платежа» - сумма цифрами частично­го платежа, по правилам, установленным для реквизита «Сумма»;

* в графе «Сумма остатка платежа» - сумма цифрами остатка платежа по платежному требованию но правилам, установленным для реквизита «Сумма» (при последнем частичном платеже в распоряжении на бумажном носителе проставляется «000», в распоряжении в электронном виде сумма остатка платежа цифрами указывается в формате, установленном банком).

В графе «Подпись» в платежном требовании на бумажном носителе проставляется подпись уполномоченного лица, которым осуществлялось частичное исполнение.

Распоряжения получателей средств помешаются в очередь ожидающих акцепта распоряжений (п. 2.9.2 Положения № 383-П). Получение акцепта плательщика осуществляется банком плательщика посредством передачи распоряжения получателя средств либо уведомления в электронном виде или на бумажном носителе для акцепта плательщику и получения акцепта (отказа от акцепта) плательщика с составлением заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 схема документооборота при расчетах платежными требованиями

1-договор между поставщиком и покупателем

2-отгрузка продукции, сдача работ, предоставление услуг

3-документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю

4-акцепт платежного требования покупателем и его предоставление в свой банк для оплаты

5-передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки по его счету

6-выписка с расчетного счета о зачислении платежа поставщику.



Приложение А



Размещено на Allbest.ru