Фонды коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Фонды коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ФОНДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и структура фондов коммерческого банка

1.2 Порядок формирования уставного фонда коммерческого банка

1.3 Порядок формирования резервного фонда коммерческого банка

2. ПРОЧИЕ ФОНДЫ БАНКА

2.1 Фонды, формируемые из собственных средств банка

2.2 Проблема формирования фондов коммерческими банками

3. РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. С переходом к рыночной модели экономики существенно изменились условия функционирования банковской системы. Произошло значительное сужение ресурсов общегосударственного ссудного фонда, возникли новые условия мобилизации денежных средств банками, образовался рынок банковских ресурсов и появилась конкуренция между банками за привлечение денежных средств.

Банковские ресурсы могут образовываться за счет собственных источников и привлеченных средств. В данной работе рассмотрены фонды банка, которые составляют основу собственных средств банка и, следовательно, в составе ресурсов определяют масштаб и направление активных операций и объем и структуру банковских доходов.

Все вышесказанное определяет актуальность темы работы.

Объектом исследования является банковская система Республики Беларусь. Предметом исследования в данной работе является совокупность отношений по поводу формирования и использования банковских фондов.

Цель работы - рассмотреть теоретические основы фондов банка, их виды и назначение, способы формирования и использования.

Из цели работы вытекают следующие задачи:

- дать определение банковских фондов, их виды и классификацию;

- рассмотреть порядок формирования и использования основных видов банковских фондов;

- определить основные проблемы формирования и использования фондов банков в банковской системе Республики Беларусь.

Использованы нормативные документы Национального банка Республики Беларусь, научные публикации, литература по курсу «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческих банков». Необходимо отметить, что данная тема при всей ее актуальности не является достаточно глубоко разработанной. При написании работы автор столкнулся с дефицитом информации в учебных изданиях и периодической литературе.

При выполнении работы использованы методы балансового, экономического и статистического анализа.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ФОНДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и структура фондов коммерческого банка

Создание фондов и резервов позволяет оптимизировать процесс распределения имеющихся у организации средств на различные цели, улучшить качество финансового планирования и контроля за целевым использованием выделенных средств.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

Основу собственных средств банка составляют фонды. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Формирование тех или иных фондов и резервов может быть обязательным (т.е. установленным нормативными правовыми актами, отраслевыми инструкциями министерств и ведомств) или добровольным (осуществляемым в соответствии с учредительными документами организации, решениями учредителей, положениями учетной политики). Фонды (резервы) могут создаваться за счет разных источников, иметь различное целевое назначение, порядок формирования и использования (ликвидации), отражения в бухгалтерском учете. Каждый из перечисленных признаков может служить основой классификации [19, с. 41].

В обязательном порядке банки Республики Беларусь формируют уставный фонд и резервный фонд. Количество других фондов, образуемых банками, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка [12, с. 114].

Основным критерием классификации фондов банка является классификация по источникам формирования. Этот критерий классификации является важнейшим, так как во многом определяет все остальные особенности того или иного фонда (резерва).

Фонды и резервы могут быть сформированы (пополнены) за счет:

1) взносов учредителей:

- уставный фонд (формируется при создании банка);

- иные фонды, создаваемые в процессе хозяйственной деятельности банка за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении (см. ниже);

2) прибыли, остающейся в распоряжении банка по-
сле налогообложения:

- фонд накопления (предназначен для производственного развития банка и иных аналогичных целей, сопровождающихся созданием нового имущества);

- фонд потребления (предназначен для осуществления мероприятий по социальному развитию (кроме вложений во внеоборотные активы) и материальному поощрению коллектива банка и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества);

- фонд руководителя организации;

- прочие фонды, предусмотренные законодательством, учредительными документами организации или коллективными договорами,

а также:

- уставный фонд (имеется в виду увеличение уже имеющегося уставного фонда, изначально сформированного из средств учредителей);

- резервные фонды;

3) суммовых» ценовых и курсовых разниц:

- добавочный фонд (в части субсчетов «Фонд переоценки внеоборотных активов», «Фонд переоценки оборотных активов», «Эмиссионный доход»);

- резервный фонд (субсчет «Курсовые разницы, возникающие при формировании уставного фонда»).

4) сумм, высвободившихся в результате льготного налогообложения (отражаются в учете в соответствии с целевым назначением, предусмотренным в нормативных правовых актах; обычно эти суммы направляются в фонд накопления, реже - в фонд потребления);

5) операционных расходов:

- резервы по сомнительным долгам, создаваемые на основе результатов инвентаризации задолженности, проведенной в конце квартала или отчетного года.

6) издержек производства и обращения:

- фонд индексации амортизационных отчислений;

- резерв предстоящих затрат по ремонту основных средств или ремонтный фонд (формируются с целью равномерного включения в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов на капитальный, средний и текущий ремонт основных средств, в т.ч. арендованных, если это предусмотрено условиями договора);

- резерв расходов на оплату отпусков (включая отчисления на социальное страхование) [19, с. 42].

В ходе своей деятельности банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения.

Структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы предприятий, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственных средствах [12, с. 116].

Подводя итог вышесказанному, можно сказать, что создание различных фондов и резервов банка может быть обязательным или добровольным. Они могут создаваться за счет разных источников, иметь различное целевое назначение, порядок формирования и использования (ликвидации), отражения в бухгалтерском учете. Каждый из перечисленных признаков может служить основой классификации фондов.

1.2 Порядок формирования уставного фонда коммерческого банка

Нормативными документами, определяющими порядок формирования уставного фонда банка в Республике Беларусь являются:

- Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З [1];

- Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету операций по формированию и увеличению уставных фондов банков Республики Беларусь: постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 30 июня 2008 года №205 [2];

- О минимальном размере уставного фонда банка: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 сентября 2006 года №127 [3].

Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.09.2006 № 127 [3] минимальный размер уставного фонда банка в белорусских рублях установлен в сумме, эквивалентной 5,0 миллиона евро.

Формирование уставного фонда банка допускается только за счет собственных средств учредителей банка, а его увеличение - за счет собственных средств участников (собственников имущества) банка. Под собственными средствами учредителя (участника, собственника имущества) банка, иных лиц, а также собственными средствами банка понимаются приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие им на праве собственности [1, ст. 78].

При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств. После того как минимальный размер уставного фонда будет полностью сформирован в денежной форме, допускается внесение вкладов в неденежной форме. Размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превышать двадцати процентов размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в неденежной форме) относится имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.

В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, законодательством Республики Беларусь или договором [1, ст. 79].

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения денежного вклада в уставный фонд (дату поступления денежных средств для зачисления на временный счет).

Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в случаях и порядке, определенных законодательными актами Республики Беларусь.

Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.

Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке, или по согласованию с Национальным банком на временные счета, открываемые в других банках. Использовать эти средства на какие-либо иные цели запрещается. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке или по согласованию с ним в другом банке и возврата этих средств в случае отказа в государственной регистрации банка или государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, устанавливается Национальным банком [1, ст. 80].

Банки вправе увеличивать или уменьшать уставный фонд в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

Увеличение уставного фонда акционерного общества производится путем выпуска дополнительных акций или увеличения номинальной стоимости акций.

Не допускается увеличение уставного фонда для покрытия понесенных Банком убытков.

Уменьшение уставного фонда Банка производится после уведомления всех кредиторов Банка и с предварительного письменного разрешения Национального банка Республики Беларусь путем уменьшения номинальной стоимости акций либо приобретения части акций в целях их аннулирования (сокращения их общего количества).

Таким образом, уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальный размер уставного фонда банка установлен в размере 5,0 млн. евро.

1.3 Порядок формирования резервного фонда коммерческого банка

В соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования резервного фонда банка и небанковской кредитно-финансовой организации: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 мая 2001 года №124 банки в обязательном порядке должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка.

Размер резервного фонда должен составлять 15% от зарегистрированного уставного фонда. Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15% от зарегистрированного уставного фонда, установлен минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд в размере 10% от прибыли отчетного года [5, п.4].

Резервный фонд должен быть сформирован банком в размере не менее 15% от зарегистрированного уставного фонда не позднее чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка [5, п.5].

Резервный фонд включается в собственный капитал банка. Правильность формирования резервного фонда в соответствии с порядком, установленным настоящей Инструкцией, должна быть подтверждена аудиторской организацией (аудитором).

Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в, которая рассчитывается как прибыль для налогообложения (форма 2802 «Отчет о прибылях и убытках») минус уплаченные налоги и другие обязательные платежи в бюджет из прибыли .

Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в резервный фонд банка [5, п.7].

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие цели:

покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менее 15% нового размера зарегистрированного уставного фонда банка [5, п.10].

Следовательно, резервный фонд является обязательным для создания банками Республики Беларусь. Его размер должен составлять 15% от зарегистрированного уставного фонда. Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15% от зарегистрированного уставного фонда, установлен минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд в размере 10% от прибыли отчетного года

2. ПРОЧИЕ ФОНДЫ БАНКА

2.1 Фонды, формируемые из собственных средств банка

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка.

Рассмотрим такие фонды, формируемые в ОАО «АСБ Беларусбанк». В соответствии с Уставом ОАО «АСБ Беларусбанк», банком образуются следующие фонды:

- резервный фонд;

- резервный фонд заработной платы;

- фонд дивидендов;

- фонд развития Банка [6, ст. 15.2].

Резервный фонд заработной платы формируется в размере до 25 процентов от годового фонда заработной платы для обеспечения выплат причитающейся работникам заработной платы и иных целей в соответствии с законодательством.

Средства из фонда развития Банка используются на строительство зданий и сооружений, приобретение оборудования, технических и транспортных средств, других основных фондов, социальную поддержку работников банка, иные цели в соответствии с решением Общего собрания акционеров банка. Размер отчислений в фонд развития банка утверждается Общим собранием акционеров банка [6, ст. 15.5].

Размер и порядок отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в республиканский, местные бюджеты, определяется в соответствии с законодательством [6, ст. 15.6].

Фонд дивидендов формируется для накопления и выплаты дивидендов по акциям банка [6, ст. 15.7].

Решение об объеме прибыли, направляемой на выплату дивидендов, размере дивиденда на одну простую (обыкновенную), на одну привилегированную акцию (в случае превышения фиксированного размера) и сроках выплаты дивидендов принимает Общее собрание акционеров банка по результатам деятельности банка за год. При наличии чистой прибыли, достаточной для выплаты дивидендов, Общее собрание акционеров банка может объявлять размер промежуточного дивиденда в расчете на одну акцию по итогам истекшего месяца, квартала, полугодия. Размер окончательного дивиденда, приходящегося на одну акцию, объявляется Общим собранием акционеров по результатам деятельности за год с учетом выплаты промежуточных дивидендов.

Дивиденды выплачиваются в денежных единицах Республики Беларусь, а по решению Общего собрания акционеров банка - в установленном порядке ценными бумагами или иным имуществом [6, ст. 15.8].

Кроме перечисленных фондов, коммерческие банки могут образовывать другие фонды, которые создаются и используются в соответствии с законодательством.

Можно выделить группу фондов, образуемых за счет суммовых, ценовых и курсовых разниц:

- курсовые разницы, возникающие при формировании уставного фонда. Суммы на этом счете появляются при фактическом формировании уставного фонда, размер которого объявлен (зафиксирован в учредительных документах) в иностранной валюте. Это касается прежде всего организаций с иностранными инвестициями. Курсовые разницы относятся на увеличение или уменьшение резервного фонда и в случае внесения учредителями в счет их вкладов в уставный фонд основных средств, стоимость которых выражена в иностранной валюте [19, с. 56];

- фонд переоценки Фонд переоценки внеоборотных активов. Средства данного фонда образуются в случае прироста стоимости внеоборотных активов (основных средств, жилищного фонда, незавершенного строительства, неустановленного оборудования, вложений во внеоборотные активы, нематериальных активов). Этот прирост выявляется в процессе переоценки внеоборотных активов, проводимой в соответствии с Указом Президента РБ от 20.10.2006 № 622;

- фонд переоценки оборотных активов (фонд пополнения оборотных средств). Средства данного фонда образуются в результате прироста стоимости оборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки, проводимой на основании соответствующих разрешений Правительства РБ.

- эмиссионный доход. Под эмиссионным доходом понимается сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученная в процессе формирования уставного фонда акционерного общества (при учреждении общества или при последующем увеличении его уставного фонда за счет продажи акций по цене, превышающей их номинальную стоимость);

- фонд индексации амортизационных отчислений. Индексация амортизационных отчислений разрешена при использовании линейного способа начисления амортизации и не является обязательной. Проведение индексации позволяет избежать резких колебаний величины амортизационных отчислений в результате ежегодно проводимой переоценки стоимости основных средств [19, с. 57].

Среди фондов, формируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, можно выделить три основных:

Фонд накопления. Средства фонда накопления предназначены для производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению и созданию нового имущества.

Фонд накопления может создаваться за счет:

- прибыли, остающейся в распоряжении организации;

- целевых взносов учредителей;

- льгот оп налогам и таможенным платежам;

- иных целевых поступлений.

Фонд накопления может создаваться как в заранее заданных размерах (т.е. предварительно путем регулярного или разового направления в этот фонд определенных сумм), так и по факту совершения соответствующих хозяйственных операций.

Фонд потребления. Средства фонда потребления предназначены для их использования на социальное развитие (кроме капитальных вложений) и материального поощрения работников организации и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества.

3. Фонд руководителя организации. Формирование данного фонда в последние годы становится все более популярным. Такая тенденция объясняется тем, что общие собрания учредителей обычно созываются не чаще одного раза в квартал, а наделение руководителя организации правом распоряжения определенной суммой чистой прибыли позволяет существенно повысить оперативность в принятии решений, касающихся использования источников собственных средств. Учредители вправе оговаривать особенности или условия расходования вверенных в распоряжение руководителю организации средств (например, ограничивать суммы трат по определенным видам расходов, по отчетным периодам в течение года и др.) [19, с. 58].

2.2 Проблема формирования фондов коммерческими банками

Важная роль в управлении ресурсами принадлежит самим банкам, но кроме этого осуществляется централизованное регулирование ресурсной базы банков. Особое регулирующее воздействие, причем не только на размер ресурсов банка, но и на состав и структуру их источников, оказывает установление Национальным банком Республики Беларусь обязательных экономических нормативов. Минимальный размер уставного фонда не только прямо, но и косвенно влияет на размер собственного капитала коммерческого банка, поскольку образование других его фондов может быть взаимосвязано с уставным фондом. Например, от размера уставного фонда зависят размер и порядок формирования резервного фонда, образуемого за счет отчислений от прибыли. Предельное соотношение между размером собственного капитала коммерческого банка и суммой активов, взвешенных с учетом степени риска их потери, устанавливает определенную степень развития активных операций банка [12, с. 121].

Одним из элементов управления ресурсами банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей деятельности банка и снижения имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, основной целью управления пассивами банка является оптимизация структуры банковских ресурсов, позволяющая при наименьших затратах на формирование ресурсов, обеспечить поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития [12, с. 122].

В качестве примера создания и управления фондами банка рассмотрим ОАО «Белагропромбанк». ОАО «Белагропромбанк» является одним из крупнейших банков в Республике Беларусь по составу ресурсной базы и другим показателям.

В таблице 1 приведены данные по величине уставного фонда и достаточности нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» в 2007-2009 году.

Таблица 1 Уставный фонд и достаточность нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» в 2007-2009 году

№п/п	Наименование показателей	на 01.01.2007	на 01.01.2008	на 01.01.2009
1	2	3	3	4
1.	Уставный фонд, млрд. рублей	1 578,6	1 878,6	3 828,6
	-в Евро (млн.)	560,3	593,2	1 244,2
2.	Достаточность нормативного капитала,%	44,1	29,4	30,3
	(норматив не менее 8%)

Примечание. Источник: собственная разработка

Достаточность нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» намного превышает контрольный показатель и по состоянию на 01.01.2009 превышает его в 3,79 раза.

Увеличение уставного фонда ОАО «Белагропромбанк» на 1950,0 млрд.рублей в 2008 году произошло в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь.

Увеличение уставного фонда банка осуществляется путем дополнительного выпуска простых (обыкновенных) акций ОАО «Белагропромбанк» в количестве 975,0 млн. штук на сумму 1950,0 млрд. рублей, в том числе за счет:

- средств бюджета, полученных за счет дополнительного выпуска государственных долгосрочных облигаций со сроком обращения до 10 лет с размещением их путем продажи банку в сумме 950,0 млрд.руб;

- средств Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах» в сумме 650,0 млрд. рублей;

-средств республиканского унитарного предприятия «Белорусская национальная перестраховочная организация» в сумме 350,0 млрд. рублей.

Структура ресурсов ОАО «Белагропромбанк» рассмотрена на рисунках 1,2,3.

Рисунок 1 Структура ресурсов ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2007

Примечание. Источник: собственная разработка



Рисунок 2 Структура ресурсов ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2008

Примечание. Источник: собственная разработка



Рисунок 3 Структура ресурсов ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2009

Примечание. Источник: собственная разработка

Очевидно, что руководство банка поддерживает удельный вес нормативного капитала в ресурсной базе банка на уровне 30%, обеспечивая оптимальное соотношение собственных и привлеченных средств.

Рассмотрим более подробно структуру капитала ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2007, 01.01.2008, 01.01.2009.

На рисунке 4 изображена структура капитала ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2007. 85,1% капитала банка составляет уставный фонд, 8,3% фонд переоценки статей баланса, накопленная прибыль - 5,4%, и резервный фонд 1,2%.



Рисунок 4 Структура капитала ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2007

Примечание. Источник: собственная разработка

Рисунок 5 Структура капитала ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2008

Примечание. Источник: собственная разработка

Рисунок 6 Структура капитала ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2009

Примечание. Источник: собственная разработка

Не претерпела существенных изменений структура капитала и в течении 2007 и 2008 года. Увеличение удельного веса уставного фонда в капитале банка вызвано увеличением уставного фонда в 2008 году, о котором говорилось ранее.

Таким образом, анализ собственного капитала ОАО «Белагропромбанка» в 2007-2009 году свидетельствует о том, что руководство банка проводит грамотную, взвешенную политику в области управления пассивами.

Обеспечивается рост нормативного капитала пропорционально росту ресурсной базы (достаточность собственного капитала).

Большую часть капитала банка составляет уставный фонд. По состоянию на 01.01.2009 уставный фонд ОАО «Белагропромбанк» является крупнейшим среди банков Республики Беларусь.

3. РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

По приведенным данным рассчитать величину основного, дополнительного и нормативного капитала банка:

Уставный фонд 360000

Резервный фонд 54000

Фонд развития банка 2000

Нематериальные активы 12328

Инвестиции в дочерние структуры 20000

Иммобилизация 4830

Нереализованные курсовые разницы от переоценки СКВ в фондах, подтвержденные внешним аудитом 36000

Переоценка основных средств 172594

Субординированный кредит, привлеченный долгосрочно 250000

Прибыль отчетного года 100000

Собственные акции, выкупленные у акционеров 7672

Эмиссионная разница 4000

Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг 15170

На основании данных задачи составить форму 2801.

- Уставный фонд отражается в форме 2801 по коду 2330 в графе «Зарегистрированный уставный фонд».

- Резервный фонд и фонд развития банка отражается в форме 2801 по коду 2338 в графе «Фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал, кроме фонда дивидендов».

- Нематериальные активы отражаются в форме 2801 по коду 0031 в графе « Нематериальные активы».

- Инвестиции в дочерние структуры отражаются в форме 2801 по коду 2343 в графе «Вложения в дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические лица».

- Иммобилизация отражается в форме 2801 по коду 0083 в графе «Иммобилизация».

- Нереализованные курсовые разницы от переоценки СКВ в фондах, подтвержденные внешним аудитом отражаются в форме 2801 по коду 2332 в графе «Фонды и прибыль прошлых лет, подтвержденные аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем)».

- Переоценка основных средств отражается в форме 2801 по коду 0084 в графе «Суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования».

- Субординированный кредит, привлеченный долгосрочно отражается в форме 2801 по коду 2341 в графе «Привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем)».

Необходимо добавить, что для расчета дополнительного капитала долгосрочный субординированный кредит включается в сумме, не превышающей 50% основного капитала.

- Прибыль отчетного года отражается в форме 2801 по коду 6693 в графе «Прибыль текущего года с учетом использования».

- Собственные акции, выкупленные у акционеров отражаются в форме 2801 по коду 0033 в графе «Выкупленные собственные акции».

- Эмиссионная разница отражается в форме 2801 по коду 2331 в графе «Эмиссионный доход».

- Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг отражается в форме 2801 по коду 2467 в графе «Недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе».

В результате расчетов получены следующие значения:

1. Основной капитал (капитал I уровня) 360000

2. Дополнительный капитал II уровня 508594

3. Всего дополнительный капитал (I и II уровня) 508594

4. Дополнительный капитал, принимаемый для расчета нормативного капитала (в сумме не превышающей основной капитал) 360000

5. Нормативный капитал 700000

	Форма 2801 Расчет достаточности капитала
	по состоянию на 01.01.2009г.
П/п	Показатели	Код	Сумма	Степень риска,%	Сумма для расчета достаточности капитала
1	2	3	4	5	6
	АКТИВ		0,0	0	0,0
	----------		0,0	0	0,0
	КРЕДИТHЫЙ РИСК		0,0	0	0,0
1.	I группа риска		0,0	0	0,0
1.1.	Наличные денежные средства, драгоценные металлы и	0001	0,0	0	0,0
	драгоценные камни		0,0	0	0,0
1.2.	Средства на субкорресчете филиала для расчетов в	0002	0,0	0	0,0
	белорусских рублях		0,0	0	0,0
1.2.а.	Средства на промежуточных счетах, подлежащих полу-	2002	0,0	0	0,0
	чению от банков		0,0	0	0,0
1.3.	Средства филиала, перечисленные в фонд обязатель-	0004	0,0	0	0,0
	ных резервов		0,0	0	0,0
1.5.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	2395	0,0	0	0,0
	депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гаран-		0,0	0	0,0
	тиями Правительства Республики Беларусь ( далее -		0,0	0	0,0
	Правительство ), Национального банка , залогом		0,0	0	0,0
	ценных бумаг Правительства, Национального банка,		0,0	0	0,0
	номинированных в белорусских рублях, другими спо-		0,0	0	0,0
	собами обеспечения с использованием данных ценных		0,0	0	0,0
	бумаг		0,0	0	0,0
1.5.1.	Кредитная задолженность	9901	0,0	0	0,0
1.6.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6001	0,0	0	0,0
	депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительства-		0,0	0	0,0
	ми: правительств, центральных (национальных) бан-		0,0	0	0,0
	ков стран группы «А», международных финансовых		0,0	0	0,0
	организаций и банков развития; гарантийными депо-		0,0	0	0,0
	зитами денежных средств в белорусских рублях, в		0,0	0	0,0
	ограниченно конвертируемой иностранной валюте (да-		0,0	0	0,0
	лее - ОКВ)(если валюта гарантийного депозита сов-		0,0	0	0,0
	падает с валютой долга), в свободноконвертируемой		0,0	0	0,0
	иностранной валюте (далее - СКВ); залогом ценных		0,0	0	0,0
	бумаг правительств, центральных ( национальных )		0,0	0	0,0
	банков стран группы «А», международных финансовых		0,0	0	0,0
	организаций и банков развития, другими способами		0,0	0	0,0
	обеспечения с использованием данных ценных бумаг		0,0	0	0,0
1.6.1.	Кредитная задолженность	9902	0,0	0	0,0
1.7.	Ценные бумаги Правительства, Национального банка,	2396	0,0	0	0,0
	номинированные в белорусских рублях.		0,0	0	0,0
1.7.'	Облигации банков Республики Беларусь, номированные	6926	0,0	0	0,0
	в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных		0,0	0	0,0
	бумаг Правительства (кроме именных приватизацион-		0,0	0	0,0
	ных чеков «Имущество»), Национального банка, номи-		0,0	0	0,0
	нированных в белорусских рублях		0,0	0	0,0
1.9.	Кредитная задолженность республиканских органов	6003	0,0	0	0,0
	государственного управления в белорусских рублях		0,0	0	0,0
1.10.	Итого активов по I группе риска для расчета доста-	6004	0,0	0	0,0
	точности нормативного капитала (графа 4 = (строки		0,0	0	0,0
	1.1+1.2+1.2.а+1.3+1.5+1.6+1.7+1.7.'+1.9) графы 4)		0,0	0	0,0
2.	II группа риска		0,0	0	0,0
2.1.	Ценные бумаги Правительства, Национального банка.	2397	0,0	0	0,0
	номинированные в иностранной валюте.		0,0	0	0,0
2.2.	Ценные бумаги правительств, центральных (национа-	6005	0,0	0	0,0
	льных) банков стран группы «В», банков группы «А»,		0,0	0	0,0
	местных органов управления и самоуправления стран		0,0	0	0,0
	группы «А», юридических лиц группы «А».		0,0	0	0,0
2.3.	Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков	6006	0,0	0	0,0
	группы «А», юридических лиц группы «А».		0,0	0	0,0
2.5.	Кредитная задолженность республиканских органов	6008	0,0	0	0,0
	государственного управления в иностранной валюте		0,0	0	0,0
2.6.	Кредитная задолженность местных органов управления	6009	0,0	0	0,0
	и самоуправления стран группы «А», юридических		0,0	0	0,0
	лиц группы «А».		0,0	0	0,0
2.7.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6010	0,0	0	0,0
	депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гаран-		0,0	0	0,0
	тиями Правительства, Национального банка; кредит-		0,0	0	0,0
	ная задолженность, межбанковские кредиты и депози-		0,0	0	0,0
	ты в белорусских рублях, в иностранной валюте,		0,0	0	0,0
	обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства,		0,0	0	0,0
	Национального банка, номинированных в иностранной		0,0	0	0,0
	валюте, другими способами обеспечения с использо-		0,0	0	0,0
	ванием данных ценных бумаг; кредитная задолжен-		0,0	0	0,0
	ность, межбанковские кредиты и депозиты в иност-		0,0	0	0,0
	ранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг		0,0	0	0,0
	Правительства, Национального банка, номинированных		0,0	0	0,0
	в белорусских рублях, другими способами обеспече-		0,0	0	0,0
	ния с использованием данных ценных бумаг, гаран-		0,0	0	0,0
	тийными депозитами денежных средств в белорусских		0,0	0	0,0
	рублях		0,0	0	0,0
2.7.1.	Кредитная задолженность	9903	0,0	0	0,0
2.8.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6011	0,0	0	0,0
	депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг пра-		0,0	0	0,0
	вительств, центральных (национальных) банков стран		0,0	0	0,0
	группы «В», банков группы «А», местных органов		0,0	0	0,0
	управления и самоуправления стран группы «А»,		0,0	0	0,0
	юридических лиц группы «А», другими способами		0,0	0	0,0
	обеспечения с использованием данных ценных бумаг.		0,0	0	0,0
2.8.1.	Кредитная задолженность	9904	0,0	0	0,0
2.9.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6012	0,0	0	0,0
	депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительства-		0,0	0	0,0
	ми правительств, центральных (национальных) банков		0,0	0	0,0
	стран группы «В», банков группы «А», местных орга-		0,0	0	0,0
	нов управления и самоуправления стран группы «А»,		0,0	0	0,0
	юридических лиц группы «А».		0,0	0	0,0
2.9.1.	Кредитная задолженность	9905	0,0	0	0,0
2.10.	Кредитная задолженность, обеспеченная залогом	6013	0,0	0	0,0
	драгоценных металлов в слитках.		0,0	0	0,0
2.11.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6014	0,0	0	0,0
	депозиты, застрахованные от риска невозврата		0,0	0	0,0
	(непогашения) и (или) просрочки возврата (погаше-		0,0	0	0,0
	ния) долга в страховой организации - юридическом		0,0	0	0,0
	лице группы «А»		0,0	0	0,0
2.12.	Требования к банкам группы «В», банкам, небанковс-	6015	0,0	0	0,0
	ким кредитно-финансовым организациям Республики		0,0	0	0,0
	Беларусь, срок погашения которых по первоначально-		0,0	0	0,0
	му договору составляет 90 дней и менее.		0,0	0	0,0
2.12.а	Требования к филиалам системы Белагропромбанка,	9913	0,0	0	0,0
	срок погашения которых по первоначальному договору		0,0	0	0,0
	составляет 90 дней и менее.		0,0	0	0,0
2.13.	Всего активов по II группе риска ( графа 4 =	6016	0,0	0	0,0
	(строки 2.1+2.2+2.3+2.5+2.6+2.7+2.8+2.9+2.10+		0,0	0	0,0
	2.11+2.12+2.12.а) графы 4)		0,0	0	0,0
2.14.	Созданные специальные резервы на покрытие возмож-	6017	0,0	0	0,0
	ных убытков по активам, подверженным кредитному		0,0	0	0,0
	риску,и резерв под обесценивание ценных бумаг		0,0	0	0,0
2.15.	Итого активов по II группе риска для расчета	6018	0,0	20	0,0
	достаточности нормативного капитала (графа 4 =		0,0	0	0,0
	(строки 2.13 - 2.14) графы 4)		0,0	0	0,0
3.	III группа риска		0,0	0	0,0
3.1.	Кредитная задолженность, образовавшаяся в резуль-	6019	0,0	0	0,0
	тате предоставления физическим лицам кредитов		0,0	0	0,0
	на строительство ( приобретение ) жилых помещений,		0,0	0	0,0
	полностью обеспеченная залогом жилых помещений,		0,0	0	0,0
	принадлежащих на праве собственности данным физи-		0,0	0	0,0
	ческим лицам, залогом имущественных прав данных		0,0	0	0,0
	физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые		0,0	0	0,0
	помещения		0,0	0	0,0
3.2.	Созданный специальный резерв на покрытие возможных	6020	0,0	0	0,0
	убытков по активам, подверженным кредитному риску.		0,0	0	0,0
3.3.	Итого активов по III группе риска для расчета	6021	0,0	35	0,0
	достаточности нормативного капитала (графа 4 =		0,0	0	0,0
	(строки 3.1 - 3.2) графы 4)		0,0	0	0,0
4.	IV группа риска		0,0	0	0,0
4.1.	Ценные бумаги правительств, центральных (национа-	6022	0,0	0	0,0
	льных) банков стран группы «С», банков группы «В»,		0,0	0	0,0
	банков, небанковских кредитно-финансовых организа-		0,0	0	0,0
	ций Республики Беларусь, местных органов управле-		0,0	0	0,0
	ния и самоуправления стран группы «В», местных ис-		0,0	0	0,0
	полнительных и распорядительных органов Республики		0,0	0	0,0
	Беларусь, юридических лиц группы «В» (кроме сумм,		0,0	0	0,0
	отнесенных к строкам 1.7.' и 2.12 )		0,0	0	0,0
4.2.	Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков	6023	0,0	0	0,0
	группы «В», юридических лиц группы «В»(кроме сумм,		0,0	0	0,0
	отнесенных к строке 2.12 )		0,0	0	0,0
4.3.	Средства в центральных (национальных) банках стран	6024	0,0	0	0,0
	группы «С», в банках группы «В», в банках, небан-		0,0	0	0,0
	ковских кредитно-финансовых организациях Республи-		0,0	0	0,0
	ки Беларусь (кроме сумм, отнесенных к строке 2.12)		0,0	0	0,0
4.3.а.	Кредитные ресурсы, переданные филиалам системы	9906	0,0	0	0,0
	Белагропромбанка.		0,0	0	0,0
4.4.	Кредитная задолженность местных органов управления	6025	0,0	0	0,0
	и самоуправления стран группы «В», местных испол-		0,0	0	0,0
	нительных и распорядительных органов Республики		0,0	0	0,0
	Беларусь, юридических лиц группы «В»		0,0	0	0,0
4.5.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6026	0,0	0	0,0
	депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг прави-		0,0	0	0,0
	тельств, центральных (национальных) банков стран		0,0	0	0,0
	группы «С», банков группы «В», банков, небанков-		0,0	0	0,0
	ских кредитно-финансовых организаций Республики		0,0	0	0,0
	Беларусь, юридических лиц группы «В», местных ор-		0,0	0	0,0
	ганов управления и самоуправления стран группы		0,0	0	0,0
	«В», местных исполнительных и распорядительных ор-		0,0	0	0,0
	ганов Республики Беларусь, другими способами обес-		0,0	0	0,0
	печения с использованием данных ценных бумаг (кро-		0,0	0	0,0
	ме сумм, отнесенных к строке 2.12)		0,0	0	0,0
4.5.1.	Кредитная задолженность	9907	0,0	0	0,0
4.6.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6027	0,0	0	0,0
	депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительства-		0,0	0	0,0
	ми правительств, центральных (национальных) банков		0,0	0	0,0
	стран группы «С», банков группы «В», банков, не-		0,0	0	0,0
	банковских кредитно-финансовых организаций Респуб-		0,0	0	0,0
	лики Беларусь, юридических лиц группы «В»; местных		0,0	0	0,0
	органов управления и самоуправления стран группы		0,0	0	0,0
	«В», местных исполнительных и распорядительных ор-		0,0	0	0,0
	ганов Республики Беларусь (кроме сумм, отнесенных		0,0	0	0,0
	к строке 2.12)		0,0	0	0,0
4.6.1.	Кредитная задолженность	9908	0,0	0	0,0
4.7.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6028	0,0	0	0,0
	депозиты, застрахованные от риска невозврата		0,0	0	0,0
	(непогашения) и (или) просрочки возврата (погаше-		0,0	0	0,0
	ния) долга в страховой организации - юридическом		0,0	0	0,0
	лице группы «В»		0,0	0	0,0
4.8.	Требования к банкам группы «С», срок погашения ко-	6029	0,0	0	0,0
	торых по первоначальному договору составляет		0,0	0	0,0
	90 дней и менее.		0,0	0	0,0
4.9.	Всего активов по IV группе риска (графа 4 =строки	6030	0,0	0	0,0
	( 4.1+4.2+4.3+4.4+4.5+4.6+4.7+4.8+4.3.а) графы 4)		0,0	0	0,0
4.10.	Созданные специальные резервы на покрытие возмож-	6031	0,0	0	0,0
	ных убытков по активам, подверженным кредитному		0,0	0	0,0
	риску, и под обесценивание ценных бумаг		0,0	0	0,0
4.11.	Итого активов по IV группе риска для расчета дос-	6032	0,0	50	0,0
	таточности нормативного капитала (графа 4 = (стро-		0,0	0	0,0
	ки 4.9 - 4.10) графы 4)		0,0	0	0,0
5.	V группа риска		0,0	0	0,0
5.1.	Активы (требования), включенные в розничный порт-	6033	0,0	0	0,0
	фель		0,0	0	0,0
5.2.	Созданный специальный резерв на покрытие возможных	6034	0,0	0	0,0
	убытков по активам, подверженным кредитному риску		0,0	0	0,0
5.3.	Итого активов по V группе риска для расчета доста-	6035	0,0	75	0,0
	точности нормативного капитала (графа 4 = (строки		0,0	0	0,0
	5.1 - 5.2) графы 4)		0,0	0	0,0
6.	VI группа риска		0,0	0	0,0
6.1.	Ценные бумаги правительств, центральных ( нацио-	6036	0,0	0	0,0
	нальных) банков стран группы «D», банков группы		0,0	0	0,0
	«С», местных органов управления и самоуправления		0,0	0	0,0
	стран группы «С», местных органов управления и		0,0	0	0,0
	самоуправления стран группы «D», юридических лиц		0,0	0	0,0
	группы «С», юридических лиц Республики Беларусь		0,0	0	0,0
	(кроме сумм, отнесенных к строке 4.8)		0,0	0	0,0
6.2.	Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков	6037	0,0	0	0,0
	группы «С», юридических лиц группы «С», юридичес-		0,0	0	0,0
	ких лиц Республики Беларусь (кроме сумм, отнесен-		0,0	0	0,0
	ных к строке 4.8)		0,0	0	0,0
6.4.	Кредитная задолженность местных органов управления	6039	0,0	0	0,0
	и самоуправления стран группы «С», местных органов		0,0	0	0,0
	управления и самоуправления стран группы «D», юри-		0,0	0	0,0
	дических лиц группы «С», юридических лиц Республи-		0,0	0	0,0
	ки Беларусь		0,0	0	0,0
6.5.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6040	0,0	0	0,0
	депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг прави-		0,0	0	0,0
	тельств, центральных (национальных) банков стран		0,0	0	0,0
	группы «D», банков группы «С», местных органов		0,0	0	0,0
	управления и самоуправления стран группы «С»,		0,0	0	0,0
	местных органов управления и самоуправления стран		0,0	0	0,0
	группы «D», юдических лиц группы «С», юридических		0,0	0	0,0
	лиц Республики Беларусь, другими способами обеспе-		0,0	0	0,0
	чения с использованием данных ценных бумаг (кроме		0,0	0	0,0
	сумм, отнесенных к строке 4.8)		0,0	0	0,0
6.5.1.	Кредитная задолженность	9909	0,0	0	0,0
6.6.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6041	0,0	0	0,0
	депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительства-		0,0	0	0,0
	ми правительств, центральных (национальных) банков		0,0	0	0,0
	стран группы «D», банков группы «С», местных орга-		0,0	0	0,0
	нов управления и самоуправления стран группы «С»,		0,0	0	0,0
	местных органов управления и самоуправления стран		0,0	0	0,0
	группы «D», юридических лиц группы «С», юридичес-		0,0	0	0,0
	ких лиц Республики Беларусь (кроме сумм, отнесен-		0,0	0	0,0
	ных к строке 4.8)		0,0	0	0,0
6.6.1.	Кредитная задолженность	9910	0,0	0	0,0
6.7.	Кредитная задолженность, обеспеченная поручитель-	6042	0,0	0	0,0
	ствами физических лиц		0,0	0	0,0
6.8.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6043	0,0	0	0,0
	депозиты, обеспеченные залогом имущества, имущест-		0,0	0	0,0
	венного права, переводом правового титула на иму-		0,0	0	0,0
	щество, в том числе на имущественные права (за ис-		0,0	0	0,0
	ключением задолженности, указанной в строке 3.1)		0,0	0	0,0
6.8.1.	Кредитная задолженность	9911	0,0	0	0,0
6.9.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6044	0,0	0	0,0
	депозиты, застрахованные от риска невозврата		0,0	0	0,0
	(непогашения) и (или) просрочки возврата (погаше-		0,0	0	0,0
	ния) долга в страховой организации - юридическом		0,0	0	0,0
	лице группы «С», юридическом лице Республики		0,0	0	0,0
	Беларусь		0,0	0	0,0
6.10.	Прочая кредитная задолженность, не вошедшая в	6045	0,0	0	0,0
	I-V,VII группы		0,0	0	0,0
6.11.	Долевое участие в уставном фонде юридического лица	6046	0,0	0	0,0
	в размере до 20 процентов		0,0	0	0,0
6.12.	Здания, сооружения и другие основные средства (за	6047	0,0	0	0,0
	вычетом начисленной амортизации)		0,0	0	0,0
6.13.	Прочие активы, не вошедшие в I-V,VII группы	6048	0,0	0	0,0
6.14.	Просроченная задолженность, классифицированная по	6049	0,0	0	0,0
	III группе риска; задолженность, классифицирован-		0,0	0	0,0
	ная по IV-V группам риска, - в части кредитной за-		0,0	0	0,0
	долженности, платежных инструментов (дорожных че-		0,0	0	0,0
	ков и др.), задолженности по средствам, размещен-		0,0	0	0,0
	ным в других банках (включая межбанковские кредиты		0,0	0	0,0
	(депозиты), отнесенных к I-VI группам		0,0	0	0,0
6.15.	Ценные бумаги, не оплаченные в срок; векселя и де-	6690	0,0	0	0,0
	позитные сертификаты (кроме не оплаченных в срок),		0,0	0	0,0
	классифицированные по IV-V группам риска; акции,		0,0	0	0,0
	облигации и иные ценные бумаги, классифицированные		0,0	0	0,0
	по III-IV группам риска, - в части ценных бумаг,		0,0	0	0,0
	отнесенных к I-VI группам		0,0	0	0,0
6.16.	Всего активов по VI группе риска (графа 4 =(строки	6050	0,0	0	0,0
	6.1 +6.2 +6.4 +6.5 +6.6 +6.7 +6.8 +6.9+6.10+6.11+		0,0	0	0,0
	6.12+6.13+6.14+6.15) графы 4)		0,0	0	0,0
6.17.	Созданные специальные резервы на покрытие возмож-	6051	0,0	0	0,0
	ных убытков по активам, подверженным кредитному		0,0	0	0,0
	риску, под обесценивание ценных бумаг и другие ре-		0,0	0	0,0
	зервы на возможные потери		0,0	0	0,0
6.18.	Итого активов по VI группе риска для расчета дос-	6052	0,0	100	0,0
	таточности нормативного капитала (графа 4 =(строки		0,0	0	0,0
	6.16 - 6.17) графы 4)		0,0	0	0,0
7.	YII группа риска		0,0	0	0,0
7.1.	Ценные бумаги правительств, центральных (националь	6053	0,0	0	0,0
	ных) банков стран группы «Е», банков группы «D»,		0,0	0	0,0
	местных органов управления и самоуправления стран		0,0	0	0,0
	группы «Е», юридических лиц группы «D».		0,0	0	0,0
7.3.	Платежные инструменты (дорожние чеки и др.) банков	6055	0,0	0	0,0
	группы «D», юридических лиц группы «D».		0,0	0	0,0
7.4.	Кредитная задолженность местных органов управления	6056	0,0	0	0,0
	и самоуправления стран группы «E», юридических лиц		0,0	0	0,0
	группы «D»		0,0	0	0,0
7.5.	Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и	6057	0,0	0	0,0
	депозиты, застрахованные от риска невозврата		0,0	0	0,0
	(непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга в страховой организации - юридическом		0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
	лице группы «D»		0,0	0	0,0
7.6.	Просроченная задолженность, классифицированная по	6058	0,0	0	0,0
	III группе риска; задолженность, классифицирован-		0,0	0	0,0
	ная по IV-V группам риска, - в части кредитной за-		0,0	0	0,0
	долженности, платежных инструментов (дорожных че-		0,0	0	0,0
	ков и др.), задолженности по средствам, размещен-		0,0	0	0,0
	ным в других банках (включая межбанковские кредиты		0,0	0	0,0
	(депозиты), отнесенных к данной группе		0,0	0	0,0
7.7.	Ценные бумаги, не оплаченные в срок; векселя и депозитные сертификаты (кроме не оплаченных в срок),	6691	0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
	классифицированные по IV-V группам риска; акции,		0,0	0	0,0
	облигации и иные ценные бумаги, классифицированные		0,0	0	0,0
	по III-IV группам риска, - в части ценных бумаг,		0,0	0	0,0
	отнесенных к данной группе		0,0	0	0,0
7.8.	Всего активов по VII группе риска (графа 4 =(строки 7.1+7.3+7.4+7.5+7.6+7.7) графы 4)	6059	0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
7.9.	Созданные специальные резервы на покрытие возмож-	6060	0,0	0	0,0
	убытков по активам, подверженным кредитному риску,		0,0	0	0,0
	и под обесценивание ценных бумаг		0,0	0	0,0
7.10.	Итого активов по VII группе риска для расчета до-	6061	0,0	150	0,0
	статочности нормативного капитала ( графа 4 =		0,0	0	0,0
	(строки 7.8 - 7.9) графы 4)		0,0	0	0,0
8.	Итого активов, подверженных кредитному риску, для	6062	0,0	0	0,0
	расчета достаточности нормативного капитала (гра-		0,0	0	0,0
	фа 6 = (строки 1.10+2.15+3.3+4.11+5.3+6.18+7.10)		0,0	0	0,0
	графы 6)		0,0	0	0,0
8.1.	Итого кредитная задолженность (строки 1.5.1+1.6.1+	9912	0,0	0	0,0
	1.9+2.5+2.6+2.7.1+2.8.1+2.9.1+2.10+2.11+3.1+4.4+		0,0	0	0,0
	4.5.1+4.6.1+4.7+5.1+6.4+6.5.1+6.6.1+6.7+6.8.1+		0,0	0	0,0
	6.9+6.10+6.14+7.4+7.5+7.6)		0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
	РЫНОЧНЫЕ РИСКИ		0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
9.	Величина рыночного риска (графа 4=(строки 9.1+	6063	0,0	0	0,0
	9.2+9.3+9.4) графы 4)		0,0	0	0,0
9.1.	Процентный риск	6064	0,0	0	0,0
9.2.	Фондовый риск	6065	0,0	0	0,0
9.3.	Валютный риск	6066	0,0	0	0,0
9.4.	Товарный риск	6067	0,0	0	0,0
9.5.	Значение для расчета достаточности нормативного	6068	0,0	0	0,0
	капитала (графа 6=(строка 9 графы 4*12,5)		0,0	0	0,0
9.6.	Значение для расчета достаточности основного	6069	0,0	0	0,0
	капитала (графа 6=(строка 9 графы 4*25 )		0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
	ОПЕРАЦИОННЫЙ РИСК		0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
10.	Среднегодовая величина валового дохода за послед-	6070	0,0	0	0,0
	ние 3 года		0,0	0	0,0
10.1.	Величина операционного риска (строка 10*0,15)	6071	0,0	0	0,0
10.2.	Значение для расчета достаточности нормативного	6072	0,0	0	0,0
	капитала (графа 6=(строка 10.1 графы 6*12,5)		0,0	0	0,0
10.3.	Значение для расчета достаточности основного	6073	0,0	0	0,0
	капитала (графа 6 = (строка 10.1 графы 6*25)		0,0	0	0,0
11.	Итого активов для расчета:		0,0	0	0,0
11.1.	достаточности нормативного капитала (графа 6 =	6074	0,0	0	0,0
	(строки 8+9.5+10.2) графы 6)		0,0	0	0,0
11.2.	достаточности основного капитала (графа 6 = (стро-	6075	0,0	0	0,0
	ки 8+9.6+10.3) графы 6)		0,0	0	0,0
12.	Взвешенная сумма внебалансовых обязательств	6640	0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
	НОРМАТИВНЫЙ КАПИТАЛ		0,0	0	0,0
			0,0	0	0,0
13.	Основной капитал (капитал I уровня).		0,0	0	0,0
13.1.	Зарегистрированный уставный фонд.	2330	360000,0	0	0,0
13.2.	Эмиссионный доход.	2331	4000,0	0	0,0
13.3.	Фонды и прибыль прошлых лет, подтвержденные ауди-	2332	36000,0	0	0,0
	торской организацией (аудитором - индивидуальным		0,0	0	0,0
	предпринимателем), кроме фонда дивидендов		0,0	0	0,0
13.3.а	Фонд дивидендов.	9960	0,0	0	0,0
13.4.	Собственные акции банка, небанковской кредитно-фи-	6692	0,0	0	0,0
	нансовой организации, переданные ему (ей) в залог		0,0	0	0,0
13.5.	Выкупленные собственные акции	0033	7672,0	0	0,0
13.6.	Убытки прошлых лет	2334	0,0	0	0,0
13.7.	Убытки текущего года	2335	0,0	0	0,0
13.8.	Нематериальные активы (за вычетом начисленной	0031	12328,0	0	0,0
	амортизации)		0,0	0	0,0
13.9.	Вложения в дочерние банки, небанковские кредитно-	2343	20000,0	0	0,0
	финансовые организации и иные дочерние юридические		0,0	0	0,0
	лица.		0,0	0	0,0
13.10.	Долевые участия (в размере 20 процентов и более в	2344	0,0	0	0,0
	уставном фонде юридического лица).		0,0	0	0,0
13.11.	Итого капитал I уровня ( графа 4 = (строки 13.1+

Подобные документы

• Фонды коммерческого банка

  Основные группы пассивных операций банков. Состав собственных и привлеченных средств, виды депозитов. Регулирующее воздействие Национального банка на ресурсную базу коммерческих банков. Порядок формирования и использования резервного и уставного фондов.
  
  контрольная работа [20,6 K], добавлен 28.11.2011
  

• Особенности учета и формирования фондов банка

  Теоретические основы особенности учета и формирования фондов банка. Порядок формирования уставного капитала. Бухгалтерские проводки по формированию резервного фонда, фондов специального назначения и добавочного капитала. Отчет о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [95,2 K], добавлен 25.12.2013
  

• Управление прибылью коммерческого банка на примере ОАО "Кузнецкбизнесбанк"

  Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования. Структурно-динамический анализ доходов и расходов. Увеличение фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса.
  
  курсовая работа [39,8 K], добавлен 12.01.2015
  

• Кредитные ресурсы банка

  Понятие "кредитные ресурсы коммерческого банка". Формирование собственных средств банка из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли. Анализ динамики и структуры кредитных ресурсов. Влияние внешних и внутренних факторов на их формирование.
  
  курсовая работа [43,6 K], добавлен 15.05.2014
  

• Собственные средства коммерческих банков

  Значение ресурсной базы коммерческого банка для его успешного функционирования. Понятие и структура собственных средств банка, характеристика их функций. Уставный и прочие фонды коммерческого банка, порядок их формирования и условия использования.
  
  реферат [35,9 K], добавлен 10.02.2015
  

• Формирование прибыли банка

  Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.
  
  курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014
  

• Методика учета формирования уставного капитала коммерческого банка

  Учет средств уставного капитала. Государственная регистрация коммерческого банка. Порядок увеличения и уменьшения уставного капитала банка. Погашение акций в депозитарном учете. Правила бухгалтерского учета в банке. Проводки по выпуску векселя.
  
  контрольная работа [21,1 K], добавлен 17.01.2012
  

• Порядок создания и ликвидации коммерческого банка: особенности требований ЦБ РФ в настоящее время

  Порядок создания коммерческого банка. Нормы, регламентирующие процесс создания коммерческого банка. Предусмотренный порядок ликвидации. Трудности, возникающие при ликвидации коммерческого банка. Возбуждение производства по делу о несостоятельности.
  
  курсовая работа [53,3 K], добавлен 12.10.2011
  

• Распределение и использование прибыли коммерческого банка

  Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.
  
  курсовая работа [407,5 K], добавлен 02.06.2019
  

• Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

  Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
  
  презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам