Актуарные расчеты

Размещено на http://www.allbest.ru/

Актуарные расчеты

План

1. Сущность и задачи актуарных расчетов

2. Тарифная ставка. Страховые премии (взносы)

3. Особенности построения тарифов имущественного страхования и страхования жизни

1. Сущность и задачи актуарных расчетов

Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов (англ. actuaru, лат. actuarmus- скорописец, счетовод).

Актуарные расчеты - совокупность экономико-математических методов расчета тарифных ставок.

Основы теории актуарных расчетов как особой отрасли науки были заложены в XVII в. работами таких ученых, как Д.Граунт, Я.де Витт, Э.Галлей. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д.Граунта "Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенями смертности". Он первый обработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности. Почти одновременно с Д.Граунтом вопросы зависимости страхования жизни от смертности людей исследовал голландец Я.де Витт, написавший работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты, где изложил метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег. Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского ученого Э.Галлея. Он дал определение основных функций таблиц смертности, исчислил вероятности дожития и смерти, ввел понятие средней продолжительности жизни, исчислил тарифы по страхованию ренты. Предложенная Э. Галлеем форма таблицы смертности применяется до сих пор. На разработанную им методику опираются современные приемы расчета тарифов по страхованию жизни и пенсии. Математик А.Муавр упростил А.р. К концу XVII - началу XVIII в. страхование жизни встало на научную основу. В XVIII в. большинство крупных математиков того времени: Л.Эйлер, Э.Дювильяр, Н.Фусс, С.Лакруа, В.Керсебум, А.Депарсье - разрабатывали теорию актуарных расчетов.

В настоящее время в теории актуарных расчетов применяются новейшие достижения математики и статистики. В частности, получившая широкое распространение в разных отраслях современной математики теория игр была разработана на основе страхования жизни, где впервые была использована для практических целей. В XIX в. первый международный конгресс актуариев ввел единообразную систему терминологии и обозначений. В нашей стране применяется методология актуарных расчетов, выработанная мировой страховой практикой. Создан актуарно-финансовый центр, объединяющий специалистов-актуариев, которые составляют актуарные калькуляции по заказам заинтересованных страховых компаний.

Актуарные расчеты основаны на использовании Закона больших чисел, отражают в виде математических формул механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях.

Методология актуарных расчетов основана на использовании теории вероятностей, демографии и долгосрочных финансовых исчислений. Теория вероятностей применяется потому, что размеры тарифной ставки в первую очередь зависят от степени вероятности страхового случая. Сведения по демографии нужны при расчетах для дифференциации тарифов в соответствии с возрастом застрахованных. При помощи методологии долгосрочных финансовых исчислений в тарифах учитывается тот доход, который получает страховщик от использования в качестве кредитных ресурсов аккумулированных взносов страхователей.

Страховым операциям присущ принцип эквивалентности, который выражается в равенстве финансовых обязательств страховщика и страхователя. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок. Прежде чем определить, какую сумму каждому из страхователей надлежит внести в общий страховой фонд, необходимо установить объем финансовых обязательств страховщика, или размер предстоящих выплат по договорам страхования.

Для исчисления необходимых размеров страхового фонда страховщик должен располагать сведениями о том, сколько объектов пострадает или не пострадает от страхового события. Зная страховые суммы, легко исчислить суммы предстоящих выплат. На основе статистического наблюдения, например, за смертностью населения исчисляются вероятности дожития и смерти для лиц разных возрастов и строятся таблицы смертности, которые характеризуют закономерность изменения под влиянием возраста численности определенной совокупности людей. Эти таблицы используются для расчета тарифных ставок по страхованию жизни и пенсии для лиц каждого конкретного возраста. При этом посредством долгосрочных финансовых вычислений ставки заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен в виде ссудного процента на средства страховщика, используемые в качестве кредитных ресурсов.

Помимо тарифных ставок, актуарные расчеты используются для учета части дохода, которую получает страховщик от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве кредитных ресурсов; для исчисления объема финансовых обязательств страховщика и ликвидности его страховых обязательств; для определения экономической целесообразности при формировании резерва взносов по каждому договору страхования жизни, а также совокупного резерва взносов страховой организации и размера выкупных редуцированных страховых сумм. С их помощью производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договоров страхования жизни.

Таким образом, актуарные расчеты преследуют две основные цели:

определение и анализ расходов на страхование конкретного объекта, себестоимость страховой услуги;

расчет тарифа по конкретному виду страхования, стоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Задачами актуарных расчетов являются:

ь изучение рисков в рамках страховой совокупности;

ь определение вероятности наступления страхового случая, частоты и степени тяжести ущерба;

ь обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;

ь исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) и определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто - ставки.

Актуарные расчеты классифицируют по отраслям страхования, по временному признаку, по иерархическому признаку.

По отраслям страхования актуарные расчеты подразделяются на расчеты по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

По временному признаку актуарные расчеты делятся на отчетные (которые производятся по уже совершенным операциям страховщика, т.е. по имеющимся отчетным данным) и плановые (которые производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие - либо достоверные наблюдения риска).

Определение расходов по страхованию объекта выполняется с помощью страховой (актуарной) калькуляции, которая позволяет исчислять себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, и анализировать расходы, вскрывать недостатки в деятельности страховщика и причины экономических, финансовых и организационных успехов и поражений.

На актуарные расчеты может влиять цель, которую поставил страховщик, а также общеэкономические условия страны или региона. При одних и тех же объективных факторах (проявление риска, степень вероятности, расходы на ведение дела) существует зависимость конкретного актуарного расчета некоторых социальных условий (ситуации).

Актуарная калькуляция - форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю.

Структура страховой калькуляции состоит из отдельных элементов расходов и дополнительно характеризуется соотношением между отдельными элементами расходов. Она позволяет анализировать страховую калькуляцию в целом и по частям, устанавливать цели по совершенствованию структуры калькуляции и контролировать их достижение. В динамике структуры страховой калькуляции находят отражение изменения в развитии риска, страховой политики, в состоянии конкурентной борьбы и т.д.

Калькулируются затраты по принимаемому риску и суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования. Актуарная калькуляция рассчитывается для определения страховых платежей к договору, поэтому, прежде всего, следует с возможно максимальной точностью измерить в денежном выражении принимаемый страховщиком риск. Для этого необходимо:

выделить событие, исчислить математическую вероятности наступления страхового случая, определить частоту и степень тяжести последствий причинения ущерба в отдельных рисковых группах и в целом по страховой совокупности, оценить риск как вероятностное событие и как величину стоимости тарифа, которая должна быть предъявлена к уплате в составе страхового платежа;

выделить группы риска в рамках данной страховой совокупности, исследовать их в рамках страховой совокупности с целью создания гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности;

3) проанализировать страховую ситуацию и охарактеризовать ее, оценить те обособленные случайные события, которые приводят к колебаниям в страховых платежах, предъявленных к уплате, учесть выявленные отклонения в стоимости страховой услуги;

выявить наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, и потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

математически обосновать необходимые расходы на ведение дела страховщиком и выявить тенденции их изменения;

6) рассчитать себестоимость страховой услуги в отношении всей страховой совокупности;

математически обосновать необходимые резервные фонды страховщика, предложить (выбрать) конкретные методы и источники формирования этих фондов;

8) выделить специальные резервы, находящиеся в распоряжении страховщика;

9)составить прогноз и выполнить экспертную оценку величин сторнирования договоров страхования;

рассчитать нормы ссудного процента и выявить тенденции его изменения в конкретном временном интервале;

с помощью принципа эквивалентности установить адекватное равновесие между платежами страхователя и выразить это через страховую сумму и страховое обеспечение, предоставляемые страховым обществом;

выполнить расчеты расходов и доходов по размещению полученных страховых взносов в пространстве и времени.

В актуарных расчетах широко используются статистические таблицы.

С помощью актуарных расчетов определяется размер страховых платежей, предъявляемых к уплате. Единицей расчетов служит отдельный субъект, включенный в страховую совокупность. При исчислении размера страховых платежей единица расчетов может рассматриваться в различных иерархических равенствах в целом для страны, по отдельным регионам, с учетом особенностей данного конкретного района и неодинаковости проявления риска во времени и пространстве.

В имущественной группе в связи с большими колебаниями рисков определяется специальная надбавка за риск, которая обычно не исчисляется при актуарных расчетах по личному страхованию, так как объем страховой совокупности достаточно велик, а страховые суммы сравнительно невелики.

Актуарные расчеты базируются на данных страховой статистики, обобщении наиболее массовых и типичных страховых операций, итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело. Показатели делят на две группы:

1) показатели формирования страхового фонда;

2) показатели использования страхового фонда.

К основным показателям страховой статистики относят:

1) частоту страховых событий (e/n), равную соотношению между числом страховых событий и числом застрахованных объектов (сколько страховых случаев приходится на один объект страхования), одно страховое событие может повлечь за собой несколько страховых случаев, поэтому различают понятия «страховой случай» и «страховое событие» (страховое событие, например град, может охватить своим вредоносным воздействием многие объекты страхования и стать причиной многих страховых случаев);

2) опустошительность страхового события, или коэффициент кумуляции риска (m/e)- отношение числа пострадавших объектов страхования к числу страховых событий, (на скольких застрахованных повлияет то или иное событие и сколько страховых случаев наступит);

3) коэффициент (степень) убыточности (ущербности) (?Q/?S_m), равный отношению между суммой выплаченного страхового возмещения и страховой суммой всех пострадавших объектов страхования;

4) средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования ((? S_n)/n) - отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к числу всех объектов страхования;

5) средняя страховая сумма на один пострадавший объект ((?S_m)/m)- страховая сумма по всем пострадавшим объектам, деленная на число этих объектов;

6) тяжесть риска - отношение средних страховых сумм [(?S_m)/m]/[( ?S_n)/n] (по этому отношению производятся оценка и переоценка частоты проявления страхового события);

7) убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) (?Q/?S_n ), равная сумме выплаченного страхового возмещения, разделенной на страховую сумму всех объектов страхования (является мерой величины рисковой премии и появляется как результат недострахования риска, если оценка риска занижена);

норма убыточности ((?Q/?P)*100%)- отношение суммы выплаченного страхового возмещения, выраженной в процентах, к сумме собранных страховых платежей

частота ущерба ((e/n)*(m/n) = m/n) - произведение частоты страховых и опустошительности

тяжесть ущерба (g) - произведение коэффициента ущербности [?Q/ ?S_m ] и отношения средних страховых сумм [(?S_m)/m]/[(?S_n)/n], следовательно, g=[(?Q)/m]/[(?S_n)/n];

полный ущерб - ущерб, равный действительной стоимости застрахованного имущества;

частичный ущерб - ущерб, который меньше действительной стоимости имущества, которое в результате страхового случая не уничтожено, а только повреждено.

На основании расчетных показателей имеется возможность определить и проанализировать тарифные ставки (брутто-ставку, нетто-ставку), рисковые надбавки, показатель убыточности и другие показатели функционирования страховой компании как по отдельным отраслям, подотраслям и видам ее деятельности, так и в целом.

Для учета влияния различных факторов на тяжесть ущерба, следовательно, на величину тарифной ставки принято использовать абсолютные или процентные надбавки.

Абсолютные единичные надбавки используют, если существует несколько дополнительных причин наступления ущерба и эти надбавки независимы от всех признаков, предусмотренных в базисном тарифе.

Процентные надбавки применяют, чтобы учесть в тарифе влияние любой отдельной причины, но только относительно специальных признаков.

Страховая премия может быть разложена по нескольким надбавкам.

В некоторых видах страхования величина ущерба зависит от продолжительности времени ущерба. При страховании от несчастных случаев тяжесть ущерба зависит от степени утраты трудоспособности. Этот признак называют охватом ущерба.

Статистические наблюдения за частотой и величиной ущерба позволяют судить о правильности определения страховой премии. Если выявляется погрешность исчисления величины ущерба, то вносятся коррективы в соответствующие тарифы.

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страховщика.

2. Тарифная ставка. Страховые премии (взносы)

Центральное место в договоре страхования занимает стоимость страховой услуги.

С помощью актуарных расчетов рассчитывается тарифная ставка - цена страхового риска и других расходов страховщика. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.

Тарифная ставка - это цена страхового риска и расходов по его страхованию, а также выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

Тарифные ставки подразделяют на:

ь Брутто-ставка - ставка, по которой заключается договор страхования.

ь Нетто-ставка - цена страхового риска. Эта ставка идет на создание фонда выплат страхователю.

Брутто-ставка = нетто-ставка + нагрузка.

Тарифные ставки:

ь брутто-ставка - отражает все расходы по страхованию риска и включает прибыль компании и состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

ь нетто-ставка выражает цену страхового риска (пожара, наводнения, взрыва и т.д.) В основе расчета нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями:

1. Наступление (реализация) страхового события (страховой случай) явление, как правило, неблагоприятное как для страховщика, так и для страхователя.

2. Имеется некоторое количество объектов, которые подвергаются страховому случаю (100 туристов, из которых 3 ежегодно подвергаются страховому случаю - вероятность наступления страхового случая 3%; ИЛИ один турист подвергается испытанию в течение 100 лет, с ним происходит 3 страховых случая - вероятность наступления страхового случая также 3%).

Размер нетто-ставки растет с увеличением риска, т.е. вероятности страхуемого неблагоприятного события, поэтому страхование распространяется на риски, вероятность которых относительно низка. Риск с вероятностью, равной 1, не может быть застрахован, т.к. нарушаются интересы сторон, вступающих в страховые отношения.

Нагрузка включает в себя:

1. Расходы по организации и проведению страхового дела

Ш организационные расходы при учреждении страховой компании;

Ш аквизиционные расходы - привлечение страхователей через страховых агентов;

Ш инкассационные расходы - по обслуживанию наличного денежного оборота;

Ш ликвидационные расходы - по ликвидации ущерба;

Ш управленческие расходы.

2. Отчисления в запасные фонды.

3. Прибыль страхового общества.

Нетто-ставка предназначается для создания фонда выплат страхователям, поэтому страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям. Следовательно, нетто-ставка равна выплате по страховому случаю со 100 руб. страховой суммы:

Тn = Р (А) * К * 100 (1)

или

Тn=(Кв*Св)/(Кд*Сс)*100=В/С*100 (2)

где:

Tn - тарифная нетто-ставка;

А - страховой случай;

Р(А) - вероятность наступления страхового случая

Р(А) = М/N=Кв/Кд

К - поправочный коэффициент

К = Св/Сс

Кв - количество выплат за тот или иной период (обычно за год);

Кд - количество заключенных договоров;

Св - средняя выплата на один договор;

Сс - средняя страховая сумма на один договор;

В - общая сумма выплат страхового возмещения;

С - общая страховая сумма застрахованных объектов.

Формула (1) разграничивает понятия «вероятность страхового случая» и «вероятность ущерба». Вероятность ущерба - это произведение вероятности страхового случая Р(А) на поправочный коэффициент К. Данную формулу применяют при расчете ставок по новым страховым услугам и совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования.

Формула (2) - это показатель убыточности со 100 рублей страховой суммы, который означает, что при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования уточнения является убыточность со 100 рублей страховой суммы.

Отношение количества выплат (количества пострадавших объектов) К_в к количеству заключенных договоров (застрахованных объектов) К_Д определяет частоту страховых случаев, а отношение средней выплаты на один договор С_в к средней страховой сумме на один договор С_с - является аналогом коэффициента К в формуле (1). Убыточность страховой суммы следует рассчитывать по видам страхования в целом и по отдельным страховым рискам, определяя по этим данным размер нетто-ставки.

Брутто-ставка устанавливается после вычисления нетто-ставки и нагрузки.

(3)

где Тb - тарифная брутто-ставка (если все элементы нагрузки определены в %);

Н - нагрузка, выраженная в процентах к брутто-ставке.

Тб=Тн+Fa (4)

где Тб - брутто-ставка в рублях,

Тн - нетто-ставка в рублях,

Fa - нагрузка в рублях.

Тариф - совокупность тарифных ставок.

Страховое общество само устанавливает тарифные ставки и тарифы, а также создает тарифное руководство, которое представляет собой системное изложение используемых тарифов и методов их уточнения (вычисления).

Таким образом, ставка брутто идет на возмещение ущерба, покрытие расходов страховой компании, образование страховых фондов и прибыли. Прибыль распределяется по обычной схеме: вначале вносятся налоги (налог на прибыль, налог на имущество и др.), чистая прибыль используется на создание резервного фонда, фонда развития общества, выплату дивидендов, поощрение работников общества и другие цели. Страховые резервы должны размещаться только по наиболее надежным направлениям финансовой деятельности в строго ограниченном поле нормируемых коэффициентов. Они могут быть размещены в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов Федерации и местных органов власти, банковские вклады, права собственности на долю участия в уставном капитале, недвижимое имущество, денежную наличность. Запрещено использовать страховые резервы для выдачи кредитов, займов, ссуд, заключения договоров купли-продажи, осуществления торгово-посреднической деятельности, приобретения акций и паев товарных бирж, вложений в интеллектуальную собственность, приобретения основных средств (кроме недвижимости).

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страховщика.

Страховая премия или страховой взнос имеют следующие трактовки:

Макроэкономическую: часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий;

Микроэкономическую: оплата страховой услуги;

Юридическую: денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками;

Математическую: периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику и средняя величина, приходящаяся на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика.

Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности. Если принять общий размер обязательств страховщика по данному страхованию жизни за В, стоимость одной ренты - А_х, где х - возраст лица, уплачивающего страховой взнос Р_х, то Р_х= В/А_х. Если же страховой взнос уплачивается пожизненно и стоимость одной срочной ренты равна

L1 * А_х

то

Р_х = (В/L1)/ А_х

Поскольку страхование распространяется на случайные события, следовательно, не может быть точного равенства между обязательствами отдельного страховщика и отдельного страхователя, общее равенство страховых платежей по всем выписанным страховым полисам может существовать для всей страховой совокупности в целом.

В страховой практике используют разные виды страховых премий (взносов). актуарный расчет страховой тариф

1. По назначению страховой взнос разделяют на рисковую премию, нетто-премию, сберегательный (накопительный) взнос, достаточный взнос, брутто-премию (тарифную ставку).

Рисковая премия - это чистая нетто-премия, т.е. часть денежного страхового взноса, предназначенная на покрытие риска. Она зависит от степени вероятности наступления страхового случая, конкретной ситуации, объекта страхования, времени и места проявления риска.

Нетто-премия - часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Она равна рисковой премии, если наблюдается планомерное развитие риска, т.е. возникновения такого количества несчастных случаев за определенный период времени, которое описывается вероятностью страхуемого риска. Однако на практике возможны положительные и отрицательные отклонения от планируемого развития ситуации. Поэтому к рисковой премии добавляют гарантийную, или стабилизационную, надбавку и получают нетто-премию.

Сберегательный (накопительный) взнос используют в договорах страхования жизни для покрытия платежей страхователя по истечении срока договора страхования. Его размер меняется в течение срока действия договора страхования, происходит накопление взносов. Именно желание человека накопить средства рождает различные виды накопительного страхования и сберегательный взнос, но целесообразно отделять функции накопления и сбережения от страхования конкретных рисков. Поэтому следует одновременно учитывать в условиях страхования рисковую премию и сберегательный взнос, сохраняя нетто-премию неизменной на всем протяжении срока действия договора страхования.

Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика.

Брутто-премия -- это тарифная ставка страховщика, которая состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет к увеличению всей тарифной ставки - страхового тарифа.

2. По характеру рисков страховые взносы классифицируются на натуральные и постоянные премии.

Натуральная премия покрывает фактический риск на определенном отрезке времени и равна рисковой премии. Она меняется с течением времени и выражается через различные ставки для разных видов страхования. В длительных договорах страхования рисковая премия ежегодно меняется, следуя за изменением риска и превращаясь в натуральную премию. Натуральная премия увеличивается или уменьшается в зависимости от характера риска.

Постоянные (фиксированные) взносы - это страховые взносы, которые с течением времени не изменяются, а остаются постоянными. Это связано с тем, что риск, который отражает страховой взнос, не изменяется во времени. В данном случае страховой взнос является средней величиной, которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной. Однако в практике страхования отступают от сути постоянных взносов и используют их как удобную форму расчетов с клиентом. Например, при накопительном страховании жизни риск постепенно увеличивается, но взносы остаются постоянными именно по форме.

Клиент, заключивший договор страхования и выполняющий обязательства по его оплате, получает статус застрахованного лица, т.е. лица, чьи имущественные интересы, соответствующие требованиям ст. 4 Закона Российской Федерации «О страховании», являются объектом страхования.

4. По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии.

Единовременный взнос -- полная страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед.

Текущий взнос представляет собой часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику. Сумма текущих взносов всегда больше единовременного взноса на величину потерь прибыли страховщика от рассрочки текущих взносов по сравнению с прибылью от единовременного взноса.

Годичный взнос (премия) -- это единовременный, неделимый страховой взнос, который вносится по договорам, имеющим годичный срок действия.

Рассроченный страховой взнос -- единовременный страховой взнос, разделенный на годовые или более частые (полугодовые, квартальные, ежемесячные) взносы. Сумма рассроченных страховых взносов всегда больше единовременного или годового взноса, т.к. страховая компания стремится возместить потери прибыли от рассрочки платежей.

5. В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последующий рассроченный страховой взнос (премию).

Если момент соответствующей уплаты наступил, говорят о наступивших страховых платежах.

6. По времени уплаты страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительную премию.

Авансовый платеж страхователь уплачивает страховщику заранее, т.е. до наступления срока уплаты по договору страхования.

Предварительная премия - это предварительный взнос до наступления срока уплаты, внесенный платеж, который рассматривается страховщиком как взнос сберегательного характера, поступивший на счет страхового общества и на который начисляется соответствующий процент по вкладам. При наступлении страхового случая до истечения срока договора страхователь или его наследники получают не только страховую сумму, но и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты. В этом разница между авансовыми платежами и предварительной премией.

7. В балансе страхового общества страховые взносы разделяются на переходящие платежи, эффективную премию и результативную премию.

Договор страхования заключается на один год или несколько лет на определенную дату и, как правило, наблюдается несовпадение календарного и страхового года. В том случае, когда годовой страховой взнос уплачивается в текущем (календарном) году, но относится на период, который включает в себя последующий календарный год, возникает переходящий платеж. Страховую премию распределяют по годам. Та часть страховой премии, которая распределена на следующий после календарного год, носит название переходящих платежей. В следующем календарном году они будут отражаться в балансе как поступление страховых платежей текущего года.

Результативная премия - это разница между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Величина результативной премии при прочих равных условиях зависит от периодичности уплаты страховых платежей (ежемесячно, ежеквартально, один раз в полугодие или год). Чем меньше временной период рассроченного взноса, тем меньше величина результативной премии.

Эффективная премия -- это сумма результативной премии и переходящих платежей, зарезервированных в текущем году и переходящих на следующий год. Она равна сумме наличных страховых платежей, которые получил страховщик в данном текущем году и за счет которых производится значительная часть выплат страховых сумм и возмещений. Если долгосрочный договор страхования состоялся, но выплат за период более года его действия не произошло, то происходит выравнивание и взаимная компенсация между эффективной и результативной премиями.

Цилъмеровская (резервная) премия равна сумме нетто-премии и расходов по заключению договоров данного вида страхования за год. Она содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования.

Перестраховочная премия - это премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования. Она может быть пропорциональной и не пропорциональной по отношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу заключенного договора.

8. Премии по величине разделяют на необходимые, справедливые и конкурентные.

Необходимая премия -- страховой взнос, величина которого достаточна и позволяет страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений.

Справедливая премия отражает принципы справедливой игры и теории вероятностей, а также эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования.

Конкурентная премия позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей. Однако, с одной стороны, уменьшение страховой премии с целью привлечения широкого круга страхователей может привести к финансовым затруднениям у страховщика, с другой - органы государственного страхового надзора регулируют конкурентную борьбу страховщиков путем установления минимальных пределов страховой премии по отдельным видам страхования.

9. Страховые взносы (премии) в зависимости от способа исчисления классифицируют на средние, степенные и индивидуальные.

Средние премии получаются путем исчисления среднего арифметического для всей совокупности вне зависимости от индивидуальных особенностей объектов страхования. Средние премии применяются в практике актуарных расчетов и анализа, в том числе, если страховое общество не располагает достаточной информацией о развитии риска и особенностях объектов, включенных в страховую совокупность. При исчислении средних премий используются расчеты средних взвешенных по срокам и индивидуальные натуральные премии для отдельных объектов, включенных в страховую совокупность.

Степенная премия -- страховой взнос, определенный по величине риска объекта, включенного в страховую совокупность. Для ее исчисления необходима статистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков, например, дата постройки объекта, его местоположение, функциональное назначение объекта страхования и т.п.

Индивидуальная премия -- взнос, рассчитанный с учетом только индивидуальных особенностей объекта страхования и без исчисления среднего арифметического для всей совокупности. Индивидуальные премии применяются в отношении уникальных объектов страховщика, не имеющих аналогов или большого распространения.

Страховую премию можно разделить на основную и добавочную.

Основная страховая премия определяется при заключении договора страхования. Она может быть увеличена или уменьшена в зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования и существующих рисков. С помощью скидок и надбавок, которые называют добавочной премией, корректируют основную премию.

3. Особенности построения тарифов имущественного страхования и страхования жизни

В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии. С течением времени их величина может подвергнуться изменениям, хотя и незначительно.

Страховым тарифом, или ставкой, является:

Ш либо денежная плата с определенной страховой суммы в год,

Ш либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определенный момент (дату).

По тарифным ставкам исчисляют страховые взносы страхователя.

Страховой взнос (премия, платеж) представляет собой произведение страхового тарифа на страховую сумму.

Страховые взносы разных лиц аккумулируются, и их совокупность составляет страховой фонд, который используется для выплат страхового возмещения и ведения дел страховщиком, поэтому страховщику необходимо соблюдать баланс страховых возмещений и объема страховых взносов или превышение доходов страховщика над расходами, т.е.

?СП>?СВ

где СП - страховые платежи; СВ - страховые возмещения.

Если страховые возмещения превышают страховые платежи, компания разоряется. Следовательно, тарифная ставка должна достоверно отражать вероятный ущерб, который будет разложен между страхователями, и меру страховой ответственности, которую берет на себя страховщик.

Вероятность наступления страховых случаев:

р = с/ а

где а -- число застрахованных объектов,

с - число страховых случаев, лежит в основе нетто-ставки.

В денежном выражении она соответствует показателю убыточности страховой суммы - отношению объема страxoвoгo возмещения f к страховой сумме всех застрахованных объектов Ь.

Опустошительность одного страхового случая равна отношению числа пострадавших объектов d к числу страховых случаев с , а среднее возмещение по одному пострадавшему объекту определяется как отношение f/d, и средняя страховая сумма на один застрахованный объект равна b/a. Справедливо соотношение:

P= (cdfa)/(acdb)= f/b

Для определения нетто-ставок по каждому виду или однородным объектам имущественного страхования рассчитывают средний показатель убыточности страховой суммы за расчетный (плановый) тарифный период (5 и более лет) с поправкой на величину рисковой надбавки.

Тарифные ставки имущественного страхования сельскохозяйственных предприятий дифференцируют по территориям, группам сельхозкультур, видам животных, по группам основных и оборотных фондов.

Тарифные ставки страхования имущества предприятий и общественных организаций различных форм собственности дифференцируют по территории, видам имущества, его нахождению в стадиях кругооборота капитала и т.д.

Для удобства проведения страхования применяется также дифференциация тарифов по категориям страхователей, например, видам кооперации, общественным и другим организациям.

При страховании сельскохозяйственных культур и животных действуют тарифы, дифференцированные по объектам страхования.

Тарифные ставки по страхованию транспортных средств отражают их принадлежность гражданам и дифференцируются по отдельным видам транспорта: автомобили, мотоциклы, мопеды, моторные лодки и т.п.

С целью стимулирования страхования средств транспорта в полной стоимости тарифные ставки несколько уменьшают с приближением страховой суммы к оценке стоимости имущества. Могут учитываться такие факторы, влияющие на риск, как марки автомобилей, водительский стаж страхователя и др.

При определении ущерба и выплаты страхового возмещения необходимо учитывать, что при гибели объекта размер ущерба исчисляется путем исключения стоимости его остатков из балансовой, а при повреждении - из восстановительной стоимости.

Определяя нетто-ставки по имущественному страхованию, учитывают следующие факторы: вероятность наступления страхового случая, частота и тяжесть проявления риска, размер страховой суммы договора. Норма прибыли в имущественном страховании обычно во внимание не принимается ввиду ее незначительности.

Стоимость имущества С_И на момент страхового случая равна:

С_И = С_от + С_пр - С_рас - С_у - С_с - С_нв

где С_от - стоимость имущества, числящегося в организации на последнюю отчетную дату;

С_пр , С_рас соответственно приход расход по учету стоимости имущества за время с отчетной даты до момента страхового случая;

С_у - сумма естественной убыли товаров;

С_с - стоимость имущества, ранее подлежавшего списанию в связи с порчей, боем, ломом и т.п.;

С_нв - сумма несданной материальноответственным лицом выручки от реализации имущества на момент страхового случая (сумма несданной выручки определяется путем сопоставления с суммой сданной выручки за тот же период прошлого года, скорректированной на рост или снижение товарооборота в текущем году).

Ущерб, причиненный застрахованному имуществу, возмещается частично или полностью по системам пропорционального или первого риска в зависимости от вида имущества и формы страхования: по государственному обязательному страхованию строений и животных возмещается в размере 40%, поскольку это страхование производится исходя из 40% их стоимости; по добровольному страхованию строений и животных, застрахованных дополнительно к их государственному обязательному страхованию, ущерб возмещается с учетом суммы страхового возмещения, подлежащего выплате по государственному обязательному страхованию, и величины страховой суммы, обусловленной добровольным страхованием, в таком объеме (проценте) от страховой суммы по добровольному страхованию, в каком страховое возмещение по обязательному страхованию составляет от страховой суммы, исчисленной для целей этого страхования, но не более 60% стоимости строений или животных.

В имущественном страховании страховой взнос может быть представлен средней величиной, полученной как соотношение между общим ожидаемым размером платежей страхователя ?Q за данный отрезок времени и общим числом застрахованных объектов п, т. е. ?Q /n.

Нетто-премия в имущественном и личном страховании имеет различную структуру, которая обусловлена характером видов страхования и их назначением. Нетто-премия имущественного страхования состоит из рисковой премии и стабилизационной надбавки.

Постоянные (фиксированные) взносы встречаются в большинстве договоров имущественного страхования. Тем не менее, абсолютно постоянных (фиксированных) взносов имущественного страхования нет, так как с течением времени меняется технология производства, появляются новые материалы. Изменения технологии влияют на изменение риска, а это, в свою очередь, заставляет страховщика менять величину постоянных (фиксированных) взносов. Договоры имущественного страхования обычно заключаются сроком на один год. Условно считается, что за этот короткий промежуток времени не произойдет резких колебаний в поведении страхового риска, поэтому исчисленные к уплате по заключенным договорам страховые взносы остаются относительно постоянными (фиксированными).

В личном страховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры страхователей.

При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли.

При страховании граждан от несчастных случаев на производстве тарифную ставку (брутто-ставку) рассчитывают на случаи временной утраты трудоспособности в рублях со 100 рублей страховой суммы и в процентах в следующей последовательности:

1. Определяют основную часть нетто-ставки То:

T₀= 100*S_v *q/S_s, q = m/N

гдеSv - средний размер страховой выплаты, руб.;

q - вероятность страхового случая;

S_s - средняя страховая сумма, руб.;

m - число договоров, по которым произошли страховые выплаты (число страховых случаев);

N - число всех учтенных при расчете (заключенных) договоров, относящихся к одной классификационной группе.

2. Средний размер страховой выплаты рассчитывают по формуле

S_v= ? S_vi/m (2.1)

Где S_vi - размер страховой выплаты по i-му страховому случаю, руб.

При расчете тарифа по риску временной утраты трудоспособности величина средней страховой выплаты вычисляется по следующей формуле:

S_v=(а/100) ? S_si * d_i, (2.2)

где а - выплата в процентах от страховой суммы за один день;

d_i - число оплаченных дней временной нетрудоспособности по i-му страховому случаю;

S_si - страховые суммы по договорам, по которым произошли страховые выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

3. Гарантийная (рисковая) надбавка Тр рассчитывается по формуле:

3.1 при отсутствии данных о разбросе возможных страховых возмещений:

T_p=l,2*T₀ *л *[(1-q)/n*q]*0,5

3.2 имеются данные о разбросе возможных страховых возмещений, то расчет ведут по формуле:

T_p=T₀ *л [(1-q +(R_b /S_V )2)/n*q]*0,5

где л - коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (расчетов), которая обычно принимается на уровне 0,95 (95%), соответствующей значению л =1,645;

n - планируемое количество договоров за период расчетов;

R_b - средний разброс страховых возмещений, руб.

4. Нетто-ставку на 100 руб. страховой суммы определяют по формуле:

Т_Н=Т₀+Т_Р

5. Тогда брутто-ставка (тарифная ставка) на 100 руб. страховой суммы равна

Тб=100*Тн/(100-f)

где f - нагрузка на нетто-ставку, %.

6. Уровень убыточности страховой суммы может быть рассчитан по формуле:

У= S_V / S_S

В актуарных расчетах личного страхования нетто-премия состоит из рисковой премии и сберегательного (накопительного) взноса. Иногда к ним еще добавляется стабилизирующая надбавка.

В договорах страхования жизни из-за их продолжительности натуральная премия увеличивается. Учет изменчивости натуральной премии в договорах страхования жизни имеет большое значение для финансовых результатов операций данного вида и для адекватности актуарных расчетов тарифным ставкам. Тенденция к росту натуральной премии отражается на прочих компонентах страхового взноса. На практике это влияние учитывается путем соответствующих надбавок к тарифу в зависимости от величины рисковой премии.

В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии. Срочными называются те страховые взносы, которые уплачиваются в течение определенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь.

Размещено на Allbest.ru