Ведение расчетных банковских операций
Оформление договоров банковского счета с клиентами. Открытие и закрытие счетов. Оформление выписок из лицевых счетов клиентов с использованием специализированного программного обеспечения. Расчет и взыскание сумм вознаграждения за расчетное обслуживание.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.06.2017 |
| Размер файла | 64,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
25
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- 1. Изучение интерфейса и порядка использования специализированного программного обеспечения для открытия банковских счетов и ведения расчётных операций
- 2. Оформление договоров банковского счета с клиентами
- 3. Открытие и закрытие лицевых счетов
- 4. Оформление выписок из лицевых счетов клиентов с использованием специализированного программного обеспечения
- 5. Расчёт и взыскание сумм вознаграждения за расчётное обслуживание
- 6. Проверка кассовой дисциплины, составление акта проверки
- 7. Расчёт прогноза кассовых оборотов
- 8. Составление календаря выдачи наличных денег
- 9. Установление лимита остатков денежной наличности в кассах клиентов
- 10. Расчёт минимального остатка денежной наличности в кассе кредитной организации
1. Изучение интерфейса и порядка использования специализированного программного обеспечения для открытия банковских счетов и ведения расчётных операций
Для осуществления безналичных расчётов клиентам банков открываются банковские счета, а для хранения и перевода средств по требованиям клиентов - в определенной форме безналичных расчётов и расчётных документов.
Банковские счета - это регистры, то есть учетные документы, в которых банки регистрируют наличие и движение денежных средств клиентов. Открывая счет, банки в соответствие с договором банковского счёта обязуются принимать поступающие в адрес клиента - владельца счета денежные средства, выполнять поручения клиента о перечислениях и выдачах соответствующих сумм и проводить другие операции, вытекающие из договора.
Банковские счета открываются клиентам в соответствии с договором для осуществления безналичных расчётов, получения кредитов, хранения и перевода средств.
Они могут быть разных видов:
- расчётные счета для коммерческих организаций;
- текущие счета для некоммерческих организаций, представительствам и филиалам фирм, не ведущим коммерческую деятельность;
- бюджетные счета для юридических лиц, которым выделяются целевые бюджетные средства;
- корреспондентские счета в Центральном банке России и других банках для осуществления в не банковских расчётов;
- депозитные счета для юридических лиц;
- валютные счета (текущие и транзитные), - ссудные счета.
Есть и другие виды счетов.
банковский счет договор лицевой
Наиболее распространенными являются расчётные и текущие счета, благодаря которым осуществляются безналичные расчёты.
Расчётные счета открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.
Владелец расчетного счёта имеет право распоряжаться средствами на своем счёте, имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком - это означает, что владелец расчётного счёта имеет полную экономическую и юридическую независимость.
В России разрешение предприятию иметь множество различных счетов в нескольких банках было получено в первые годы рыночных реформ. В советское время предприятию разрешалось иметь только один расчётный счет в одном банке.
Для рыночной экономики наличие нескольких счетов в разных банках считается нормальным и даже необходимым, так как от этого выигрывает банковская система и экономика в целом, хотя отдельные конкретные коммерческие банки, ранее обслуживающие клиента всесторонне, страдают.
Неограниченное количество счётов расценивается как своеобразное преодоление банковского монополизма. Уменьшается также зависимость хозяйствующего субъекта от банка, стимулируется конкуренция между банками, повышается качество расчётно-кассового обслуживания.
Множественность расчётных счетов позволяет предприятиям маневрировать своими финансовыми ресурсами, выбирать банки с наименьшей стоимостью расчётно-кассового обслуживания и, главное, резко снизить риски предприятия из-за потери ликвидности банка (бывает, что какой-либо банк может "заморозить" счет).
Введения такого новшества впоследствии показало, что это вызвало усложнение кассового и любого финансового контроля над кредитно - финансовыми организациями, так как предприятие, имея несколько счетов в разных банках, может иметь столько же лимитов остатков кассы и других кассовых норм.
Текущие счета открываются организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица, общественным организациям, учреждениям и организациям, финансируемым из бюджетов всех уровней.
Самостоятельность владельца текущего счёта существенно ограничена по сравнению с владельцем расчётного счёта.
Владелец текущего счёта имеет право распоряжаться денежными средствами на счёте строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам определяется в момент открытия счёта.
Операции по безналичным расчётам отражаются на расчётных счетах, текущих и иных счетах, образуя безналичный оборот.
Для открытия расчётного счёта в банк представляются следующие документы:
- заявление об открытии расчётного счёта по установленной форме;
- копию учредительного договора о создание организации, заверенную нотариусом;
- копию устава, заверенную нотариусом вместе с документом о подтверждении полномочий директора организации;
- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера организации;
- две карточки с образами подписей первых должностных лиц организации с оттиском печати, заверенные нотариусом;
- свидетельство о постановке организации на налоговый учет.
Открытие расчётного и текущего счетов в банке сопровождается заключением между организацией и банком договора о расчётно-кассовом обслуживании, в котором отражаются обязанности банка и клиента.
Обязанности банка заключаются в следующем:
- осуществлять своевременное комплексное расчётно-кассовое обслуживание в соответствии с действующими нормативными документами;
- обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счета, и возвращать их по первому требованию клиента, сохранять конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента;
- сохранять коммерческую тайну по операциям клиента.
Клиент обязан:
- соблюдать требования нормативных действующих актов, регулирующих порядок осуществления расчётных и кассовых операций;
- хранить все свои денежные средства только на счёте в банке;
- представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в РФ, и другие документы для организации расчётно-кассового обслуживания;
- предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счёта, а также об изменении организационно - правовой формы организации.
Налогоплательщик - владелец счёта в соответствии с п.2 ст.2З ГК РФ обязан в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту учёта сведения об открытии или закрытии счетов.
2. Оформление договоров банковского счета с клиентами
Статьей 845 ГК РФ предусмотрено, что в соответствии с договором Банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытые клиенту (владельца счета) денежные средства, выполнять распоряжение клиента о перечислении и выдачи соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету. Банк не в праве определять и контролировать направление использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться средствами по своему усмотрению. При этом банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя права без препятственно распоряжаться этими средствами.
Договор банковского счета является консенсуальным, двусторонним и возмездным.
Отношения по договору банковского счета регулируются главой 45 ГК РФ банковскими инструкциями и правилами. Коммерческие банки самостоятельно с учетом требований закона и устанавливаемых банковских правил разрабатывают стандартные формы договоров банковского счета. На условиях, которых они осуществляют расчетно - кассовое обслуживание. Клиент может принять договор целиком, или если его не устраивает, хотя бы один из предложенных пунктов, отказаться от заключения договора. Договор банковского счета в силу требований статьи 161 ГК РФ должен быть совершен в простой письменной форме.
Для проведения расчётов банки открывают своим клиентам расчётный, бюджетный и текущие счета.
Расчётные счета
Открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.
Бюджетные счета
Открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканских и местных бюджетов.
Текущие счета
Открываются организациям и учреждениям не занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.
Валютные счета. Открываются всем юридическим лицам для выполнения расчётов по экспортно-импортным операциям.
3. Открытие и закрытие лицевых счетов
Для открытия счёта в банке предъявляются следующие документы:
1. Заявление установленной формы.
2. Нотариально заверенные копии учредительных документов.
3. Справка из налогового органа, о поставке на учёт.
4. Письмо территориального органа государства статистики с присвоенными кодами организации.
5. Карточка с образцами подписей и оттисков предприятия печати.
6. Выписка из приказа о назначении главного бухгалтера.
Для открытия счёта нерезидентам РФ, дополнительно предоставляются выписки из торгового или банковского реестра определяющий юридический статус нерезидента соответствии с законодательством страны его местонахождения. Ответственный работник коммерческого банка проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передает их юристу для проверки законности и достоверности представленных документов. Счет открывается при наличии заявления клиента, разрешительной надписи председателя правления или его заместителя и главного бухгалтера коммерческого банка. За открытие и ведение счёта коммерческий банк может взимать определенную плату. Документы по оформлению счёта хранятся в бухгалтерии в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточка с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операционист, с которым клиент будет работать. Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов.
Обязательные реквизиты журнала являются:
1. Номер счета
2. Наименование и адрес клиента
3. Дата открытия счета
Журнал является документом строгой отчетности, хранится у главного бухгалтера в сейфе, должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью. Об открытии счета главный бухгалтер на подлинном экземпляре устава делает отметки с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью банка. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета (физ., и юр., лиц). Открытые счета в коммерческих банках имеют 20 символов (знаков). Он включает в себя: балансовый счет второго порядка - 5 знаков, код валюты - 3 знака, защитный ключ - 1 знак, номер филиала - 4 знака, порядковый номер лицевого счета (по порядку) - 7 знаков. Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка или Арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть, расторгнут в любое время без всяких условий.
Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживание в следующих случаях, если это предусмотрено договором:
1. Не соблюдение требования минимального размера остатка на счету.
2. В течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка.
3. При отсутствии операции по счету в течение года.
Банк закрывает юридического лица на основании соответствующего судебного решения. Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:
1. Расторжение договора
2. Закрытие счета
В течение семи дней после расторжения договора остаток средств, имеющийся на счете, должен быть либо выдан клиенту или перечислен на другой его счет. Счет может быть так же закрыт, если предприятие было признано банкротом.
4. Оформление выписок из лицевых счетов клиентов с использованием специализированного программного обеспечения
Выписка с лицевого счета клиента - это вид документа, который выдается банковским учреждением. В этом документе содержится информация о тех финансовых операциях, которые совершались по конкретному счету. Внешний облик подобного документа может отличаться в зависимости от банка, так как разные финансовые учреждения используют различную технику. Набор реквизитов выписки с лицевого счета всегда должен быть единым для всех документов данного типа. Какие реквизиты должны содержаться в выписке с лицевого счета?
· Номер счета, состоящий из двадцати цифр;
· Дата, когда была произведена прошлая выписка, кроме этого в документ должен содержать информацию о текущем состоянии счета;
· Реквизиты тех актов, на основании которых были произведены финансовые операции;
· Назначение осуществленных платежей;
· Счета контрагентов, от которых финансы поступали, или которым они передавались;
· Остаток средств, а также размер кредита и дебита.
Получить выписку с лицевого счета в банковском учреждении может только определенное лицо или круг лиц, которые были утверждены руководством организации.
Все нюансы должны быть в обязательном порядке согласованы с главным бухгалтером фирмы. Получая выписку из банка, бухгалтер должен каждый раз проверять ее тщательным образом. Что должен сделать работник бухгалтерии?
· Убедиться что каждая сумма из выписки основана документально;
· Сверить суммы с различных документов с теми сумами, которые указаны в выписке. Эти суммы должны совпадать.
· Рядом с каждой суммой необходимо поставить номер корреспондирующего счета. Без этого действия станет невозможным дальнейший бухгалтерский учет суммы.
· Оформление выписки с лицевого счета
· Ни одна банковская или кассовая операция не обходится без участия денежных документов. Денежные документы бывают различных видов, и одним из них является выписка с лицевого счета.
· Выписка с лицевого счета клиента это документ финансового типа, который может быть получен держателем данного счета. Банковская выписка является документом, а точнее копией записей, отображающих банковский расчетный счет, к выписке прилагаются акты, полученные от различных фирм, на основании которых деньги были списаны со счета, или наоборот зачислены на него.
· Лицевые счета печатаются в двух экземплярах. Первый экземпляр должен быть передан в бухгалтерию, а второй экземпляр будет предназначен для передачи клиенту в качестве выписки.
· Если выписка из определенного счета не должна передаваться клиенту, значит, она будет распечатана в одном экземпляре. Если выписка данного типа была распечатана с помощью вычислительной техники, то клиенту документ будет выдан без штампа и подписи сотрудника кредитного предприятия.
· Изменить порядок получения данного документа может только распорядитель счета. Отступление от согласованного порядка в иных ситуациях возможно только с участием главного бухгалтера или директора операционного отдела. На тех документах, которые приложены к выписке, должен стоять штамп, а также дата, когда документ был проведен по лицевому счету. Штамп должен стоять только на главном приложении к документу. Лишние экземпляры оплаченных расчетных актов, которые прилагаются к выписке, не должны быть заверены оттиском штампа.
· Выписка с лицевого счета отображает все финансовые операции
· Обычно штамп ставиться на этих документах во время более ранних стадиях обработки. Что делать если клиент потеряет выписку с лицевого счета? Получить дубликат в таком случае можно будет только с разрешения директора кредитной фирмы в письменной форме. Клиент должен подготовить заявление, в котором потребуется описать причины, по которым выписка была утрачена. Дубликаты данного типа документа могут изготовляться с помощью копировальной техники или быть изготовлены на компьютере.
5. Расчёт и взыскание сумм вознаграждения за расчётное обслуживание
Расчетные услуги - это услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк в соответствии с используемом технологией расчетов.
Каждый коммерческий банк обязательно является частником как минимум одной расчетной сети - сети ЦБ РФ. Проведение расчетов предполагает прием расчетных документов от плательщиков, их обработку, пересылку, доведение средств до конечного получателя, зачисление их на счет в банке и выдачу выписок о состоянии счета его владельцу.
Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные или текущие счета. Эти счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от в не реализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.
Предприятия имеют право открывать любое количество расчетных счетов в любых банках, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги. Для открытия расчетного (текущего) счета необходимо заключить с банком договор банковского счета. Согласно ст.845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Согласно ст.846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковскими правилами.
Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.
Банк, если у него отсутствуют средства для выполнения поручения клиента, должен в течение следующего дня сообщить клиенту о помещении переданных расчетных документов в картотеку неоплаченных документов. В свою очередь клиент имеет право отозвать эти документы.
Для открытия расчетного (текущего счета) в банк предоставляется комплект документов, к которым, в частности, относятся: заявление на открытие счета, свидетельство о государственной регистрации, копии учредительных документов, подтверждающих статус юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налогом органе и др.
Закрытие расчетного (текущего) счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое в соответствии с ГК РФ возможно (ст.859) по заявлению клиента в любой момент.
По требованию банка договор может быть расторгнут судом в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; или при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договоров
Ставки Тарифов применяются только к типовым операциям, выполнение которых осуществляется в обычном порядке. Настоящие Тарифы вводятся в действие с 01 января 2013 года и отменяют действие ранее принятых Тарифов Комиссионного вознаграждения за выполнение поручений Банков-корреспондентов.
Указанные в Тарифах ставки применяются только к стандартным операциям, выполнение которых осуществляется в обычном порядке в рамках установившейся банковской практики. Банк может изменять установленные ставки для каждой конкретной операции или устанавливать особый порядок расчетов в случае отдельной договоренности между банком и клиентом.
Банк оставляет за собой право определять размер и взимать дополнительные комиссии за операции, которые не указаны в Тарифах, или когда выполнение операции требует дополнительного объема работ. Размер ставки комиссионного вознаграждения по данным операциям устанавливается по согласованию с клиентом.
Банк оставляет за собой право изменения, отмены или дополнения тарифов в одностороннем порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.
Налоги, сборы, пошлины, комиссии и расходы других банков, а также другие непредвиденные расходы, связанные с исполнением поручений клиентов, дополнительно начисляются и списываются со счета клиента без предварительного уведомления.
По услугам, облагаемым НДС и налогом с продаж, сумма налогов рассчитывается по ставке, предусмотренной законодательством, и добавляется к сумме установленного Тарифа.
Банк не несет ответственности за задержки, ошибки, неправильное понимание, которое может возникнуть из-за неясных или неточных инструкций клиента.
Взысканная банком комиссия за выполнение поручений клиента возврату не подлежит.
Комиссии по операциям в иностранной валюте могут взиматься по усмотрению банка в валюте совершения операции, в валюте счета или в рублях.
При необходимости пересчета Тарифов, указанных в долларах США, в другие валюты, применяется кросс-курс через рубль по котировке Центрального Банка РФ на дату списания комиссии. При необходимости пересчета Тарифов, указанных в долларах США, в рубли, пересчет производится по официальному курсу ЦБ РФ на дату списания комиссии.
6. Проверка кассовой дисциплины, составление акта проверки
5 февраля 2012 года начал действовать Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требованием к контрольно - кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, утвержденный Приказом Министерства финансов РФ от 17.10.2011 №132н.
С 19 февраля 2012 года начал действовать Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и индивидуальных предпринимателях, утвержденный Приказом Министерства финансов РФ от 17.10.2011 №133н.
Руководствуясь этими двумя Регламентами, налоговые органы получили обширные полномочия для дополнительных проверок организаций.
Налоговая инспекция имеет право проводить проверку кассовой дисциплины несколько раз в год.
Такая информация содержится в письме №АС-4-2/15195 от 12 сентября 2012 г.
К выездным проверкам этот контроль не относится, поэтому нормы Налогового Кодекса здесь не работают.
Порядок проведения кассовой декларации:
Основанием для начала проверки является решение руководителя налоговой инспекции о проведении проверки полноты учета выручки денежных средств. Проверяющие должны предъявить поручение на проведение проверки и служебные удостоверения.
Регламентом №133н пункты 28, 29 определен перечень документов, которые могут затребовать налоговые органы для проверки, а также сроки проверки. Этот список достаточно обширный и открыт, что означает, что налоговые органы могут запросить и другие документы, не указанные в перечне, но которые интересуют их.
Документы для проверки представляются в виде оригиналов или надлежаще заверенных копий с описью передаваемых документов. Максимальный срок проверки полноты учета выручки денежных средств согласно Регламента составляет 20 рабочих дней (п.42 Регламента №133н).
План проверок составляет ФНС. Если организация не находится в плане проверок, можно считать, что ее проверяют по жалобе.
Признаки, по которым организацию могут проверить чаще, чем 1 раз в год:
жалобы, например, о невыдаче чека, о зарплате в конвертах;
занижение налогов;
при предыдущей проверке были выявлены нарушения.
После рассмотрения затребованных документов налоговики проверяют полноту учета выручки денежных средств. В ходе проверки в обязательном порядке проверяется наличие денежных средств в ящике ККТ и снимаются показания ЭКЛЗ за проверяемый период. Кассир ККТ в обязательном порядке дает расписку о наличии/ отсутствии в ящике ККТ личных денежных средств, кассовых документов на день проверки.
По результатам проверки составляется акт в 2-х экземплярах, который подписывается организацией и налоговым органом. В случае, если организация уклоняется от подписания акта, это отражается в акте проверки и акт направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации.
При выявлении фактов нарушения представители налоговых органов применяют, как - правило, штрафные санкции.
Нужно иметь в виду, что правонарушение в виде несоблюдения кассовой дисциплины это не налоговое а административное правонарушение, то есть привлечь организацию к ответственности можно только в течении 2-х месяцев с даты нарушения.
Оштрафовать организацию за отказ представить какие-то документы налоговики не могут, так как статья 126 Налогового кодекса в этом случае не применяется. Оштрафовать компанию налоговики могут по статье 15.1 КоАП РФ.
Акт - это информационный документ, подтверждающий в письменном виде произошедшее событие или действие, а также установленный факт, который должен быть правильно оформлен. Документ в обязательном порядке составляется и визируется несколькими лицами. В зависимости от своего содержания он разделяется на несколько вариантов. Вот часть из них:
· Акт осмотра (противопожарной безопасности, техники безопасности, результатов);
· Акт приема-передачи (объектов, документов, прав, материальных ценностей и т.д.);
· Акт испытаний (технологий, систем, образцов);
· Акт ревизии или инвентаризации;
· Акт нарушений (дисциплины труда или правил внутреннего распорядка);
· Акт расследований (несчастных случаев, аварий);
· Акт об отказе от объяснений по какой-либо ситуации;
· Акт об отказе от подписи при ознакомлении с приказом.
Наименований актов много, но все они при написании должны соответствовать определенным правилам и требованиям. В этой статье речь пойдет о том, как правильно составить акт.
Требования к составлению
Правильно составленный акт является качественным отражением события и может служить основанием для дальнейшего технологического процесса или действий руководителя в отношении подчиненного. Каким бы ни был тип акта, он должен соответствовать следующим требованиям:
· Акт составляется в комиссии. Любой документ такого типа можно написать лишь в составе комиссии из нескольких человек (не менее двух). Обычно комиссия назначается специально для составления акта или расследования случая, по которому этот акт составляется. Комиссия также может быть постоянной. Подписывается документ всеми членами комиссии;
· Используется унифицированная форма - образец. Если такой вариант предусмотрен в организации, то все акты обязательно выполняются на фирменном бланке предприятия;
· Дата составления - дата акта. Это обязательное правило. Если же, чтобы написать акт потребовалось предварительное исследование вопроса или расследование ситуации, данный период в документе также указывается;
· В начале акта обязательно отражается основание для составления документа;
· Затем указывают председателя комиссии и всех ее членов в алфавитном порядке;
· В основной части акта четко прописываются события и факты, приведшие к составлению акта, а также фактическая ситуация на момент написания документа;
· В заключение могут быть сделаны выводы или внесены предложения членов комиссии;
· Материал документы может быть изложен посредством таблиц (при необходимости) или разбит на пункты и абзацы;
· Количество экземпляров создается в соответствии с нормативными актами по данному документу либо в количестве заинтересованных сторон, что также можно указать в заключение документа;
· Все члены комиссии обязаны подписать составленный акт, но каждый из них имеет право сделать это с поправкой, если он не согласен с документом по каким-то пунктам;
· С содержанием акта обязательно следует ознакомить тех, кто является непосредственным участником события, отраженного в документе или чьи интересы он затрагивает. Заинтересованные лица подписывают документ после подписей членов комиссии с обязательной отметкой "С актом ознакомлен";
· Те акты, где необходимо утверждение руководителя, после подписания всеми заинтересованными лицами и членами комиссии, отправляются на стол к руководителю для получения грифа "Утверждаю". Виза ставится в правом верхнем углу акта.
7. Расчёт прогноза кассовых оборотов
Прогнозирование налично-денежного оборота и управление им осуществляется в централизованном порядке органами ЦБ РФ.
Для этого территориальными подразделениями ЦБ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал в областях, краях, республиках и в целом по РФ.
На основе прогноза кассовых оборотов определяется объем поступления наличных денег, источники поступления наличных денег в кассы коммерческих банков, направлений выдачи наличных денег, выпуск или изъятие их из обращения.
Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:
|
ПРИХОД |
||
|
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации |
02 |
|
|
Поступления выручки пассажирского транспорта |
05 |
|
|
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей |
08 |
|
|
Поступления выручки зрелищных предприятий |
09 |
|
|
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги |
11 |
|
|
Поступления налогов и сборов |
12 |
|
|
Поступления от реализации недвижимости |
15 |
|
|
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) |
16 |
|
|
Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации |
17 |
|
|
Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации |
18 |
|
|
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица |
19 |
|
|
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) |
20 |
|
|
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат |
28 |
|
|
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от конверсионных операций с физическими лицами |
30 |
|
|
Прочие поступления |
32 |
|
|
РАСХОД |
||
|
Выдачи на заработную плату |
40 |
|
|
Выдачи на стипендии |
41 |
|
|
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера |
42 |
|
|
Выдачи на выплаты социального характера |
44 |
|
|
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов |
46 |
|
|
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений |
50 |
|
|
Выдачи на другие цели |
53 |
|
|
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) |
54 |
|
|
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) |
55 |
|
|
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении конверсионных операций |
57 |
|
|
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица |
58 |
|
|
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации |
59 |
|
|
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) |
60 |
|
|
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации |
61 |
РКЦ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег.
Расчеты осуществляются ежеквартально распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Территориальные учреждения ЦБ РФ проводят соответствующий анализ. При этом анализируются:
складывающиеся тенденции в налично-денежном обороте и его структуре;
источники поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направления их выдачи из касс банков;
скорость возврата наличных денег в кассы банков;
изменение индекса потребительских цен;
состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;
8. Составление календаря выдачи наличных денег
Календарь выдач наличных денег - график распределения по дням месяца наличных денежных средств из касс банков организациям, предприятиям, учреждениям на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Календарь составляется банками в целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств на основании представляемых организациями, предприятиями и учреждениями сведений о суммах, необходимых для осуществления в установленные сроки указанных выплат.
9. Установление лимита остатков денежной наличности в кассах клиентов
В кассах предпринимательских фирм могут храниться наличные деньги только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих фирм. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно всем фирмам, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе фирма представляет в учреждение банка, осуществляющего его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу". Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота фирмы с учетом особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. При этом лимит остатка кассы устанавливается:
· для фирм, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы фирмы с утра следующего дня;
· для фирм, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
· для фирм, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, в зависимости от установленных сроков сда'Чи и суммы денежной выручки;
· для фирм, не имеющих денежной выручки, в пределах среднедневного расхода наличных денежных средств за исключением расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии.
По фирмам, в состав которых входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в банках, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений, и лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя фирм.
При наличии у фирмы нескольких счетов в различных коммерческих банках фирма по своему усмотрению обращается в один из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков фирма направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие банки, в которых ему открыты соответствующие счета.
Для предпринимательских фирм, которые не представили расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в один из обслуживающих банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная фирмой в банк денежная наличность - сверхлимитной.
Установленные банками лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждой предпринимательской фирме. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе фирмы (например, в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.п.), а так же в соответствии с договором банковского счета.
Фирмы обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими их банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при фирмах для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
Предпринимательские фирмы могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк и в последующем выдаются в очередности, установленной правовыми актами РФ и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
10. Расчёт минимального остатка денежной наличности в кассе кредитной организации
Кредитная организация определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег распорядительным документом, в котором указываются:
суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для:
кредитной организации, каждого ее внутреннего структурного подразделения, расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей внутреннее структурное подразделение, общая сумма минимального остатка хранения наличных денег, формируемая из сумм:
· минимального остатка хранения наличных денег кредитной организации,
· ее внутренних структурных подразделений, расположенных на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей внутреннее структурное подразделение.
При определении суммы минимального остатка хранения наличных денег учитываются:
особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее внутренних структурных подразделений, в том числе по операциям с применением программно-технических средств.
Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.
Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня.
Вновь создаваемая кредитная организация определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые будут проходить через кассу кредитной организации.
Кредитная организация направляет письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации).
Филиал кредитной организации направляет письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации), открывшую его кредитную организацию.
Если внутреннее структурное подразделение кредитной организации располагается вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей внутреннее структурное подразделение, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП: не включается в общую сумму минимального остатка хранения наличных денег, устанавливается отдельным распорядительным документом.
Письменное сообщение о сумме минимального остатка хранения наличных денег во внутреннем структурном подразделении, расположенном вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП, направляется кредитной организацией в:
территориальное учреждение Банка России по месту открытия (местонахождению) внутреннего структурного подразделения (учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание ВСП).
При изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации, ее внутренних структурных подразделений, в том числе по операциям с применением программно-технических средств, кредитная организация пересматривает установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег (в изложенном выше порядке): по своему усмотрению, по получении письменного сообщения территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации (учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации).
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Обслуживание банковских счетов. Документы для открытия счета и осуществление межбанковских расчетов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Оформление расчетных документов. Важнейшие составляющие безналичных расчетов.
отчет по практике [41,6 K], добавлен 19.05.2015Открытие и ведение банковских счетов. Особенности заключения договора банковского счета, его форма, условия и правовая природа. Виды банковских счетов и счетов по вкладам. Права и обязанности сторон по договору банковского счета, порядок его расторжения.
курсовая работа [62,0 K], добавлен 30.03.2015Оформление и выдача депозитных и сберегательных сертификатов. Осуществление открытия и закрытия счетов банковского депозита. Оформление и отражение в бухгалтерском учете депозитных операций с использованием специализированного программного обеспечения.
отчет по практике [1,1 M], добавлен 07.05.2016Анализ тарифов и условий расчетно-кассового обслуживания. Оформление договоров на открытие счета клиенту. Проверка правильности оформления расчетных документов, соблюдения клиентами кассовой дисциплины. Учёт операций с использованием платёжных карт.
отчет по практике [54,6 K], добавлен 06.10.2015Виды договоров банковского обслуживания. Обстоятельства, которые необходимо учитывать при выборе банка. Понятие, содержание и правовая природа договора банковского счета. Его открытие, ведение и закрытие для клиентов. Перечень необходимых документов.
курсовая работа [46,6 K], добавлен 08.07.2015Открытие и существование банковского счета; условия и порядок расторжения договора по требованию одной из сторон; нормативно-правовое регулирование. Закрытие счетов юридических лиц при их реорганизации, открытии конкурсного производства и ликвидации.
реферат [19,4 K], добавлен 03.07.2012Определение договора банковского счета. Стороны и порядок заключения договора. Права и обязанности сторон. Виды банковских счетов. Прекращение договора банковского счета. Порядок открытия и ведения банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте.
реферат [35,5 K], добавлен 20.04.2012Изучение информационных продуктов, используемых для выполнения банковских операций. Обслуживание счетов физических и юридических лиц. Установка корпоративным клиентам-организациям программного обеспечения по дистанционному банковскому обслуживанию.
отчет по практике [927,8 K], добавлен 18.11.2015Банковские правила по открытию и закрытию банковских счетов, счет по вкладам (депозитам) ООО КБ "Новопокровский". Виды банковских счетов, расчеты платежными поручениями и чеками. Применение инкассовых поручений, порядок приема и выдачи наличных клиентам.
реферат [34,7 K], добавлен 20.10.2009Виды банковских карт. Открытие и ведение банковских счетов для осуществления расчетов по операция, совершаемым с использованием банковских карт. Схема реализации зарплатного проекта. Обеспечение безопасности операций с использованием платёжных карт.
дипломная работа [133,3 K], добавлен 16.06.2013
